Uzorak popunjavanja dnevnika proračunskih transakcija 3. Što je poslovni časopis i kako ga ispravno popuniti? Promjena novčanih obveza
Dokumenti koji odražavaju financijske i gospodarske aktivnosti institucije mogu se oblikovati knjigovodstvo knjiženje, Da bi se pojednostavio rad i automatizirao ovaj postupak, u programu 1C: Računovodstvo državne institucije 8 izdanje 2.0 postoji mehanizam za računovodstveno poslovanje (sveukupne transakcije koje čine jedan dokument). Ovaj mehanizam omogućuje vam smanjenje troškova vremena. A kako je većina operacija masivna i ista po pitanju transakcija, postoji čitav vodič tipične operacije, O njima ćemo govoriti u članku.
Možete pronaći direktorij:
To je zbirka tipičnih operacija od kojih svaka uključuje postavke za formiranje određenih transakcija. Napominjemo da oni nužno pripadaju bilo kojem dokumentu:
Formiranje i popunjavanje ovog ili onog dokumenta u programu 1C: BSU 8 izdanje 2.0 obratite pozornost na karticu "Računovodstvene operacije". Ova je kartica upravo odgovorna za odabir operacije i ostale dodatne detalje. Na primjer, razmislite o formiranju dokumenta "Zahtjev za novčani tok":
Ispunite dokument potrebnim podacima:
Idite na karticu "Računovodstvene operacije":
Ova kartica sadrži redak za odabir računovodstvene operacije iz direktorija standardnih operacija:
Štoviše, otvaraju se samo one operacije koje pripadaju trenutnom dokumentu. One operacije koje su označene žutom točkom na popisu su unaprijed definirani podaci (to jest, kreirao ih je 1C u skladu s uputama za vladine agencijeisporučuje se s programom te se po potrebi povremeno ažuriraju):
Nakon odabira operacije obrazac se mijenja, a dodatne pojedinosti operacije postaju dostupne za ispunjavanje:
Naš primjer primjera također ima operaciju koja nije označena žutom točkicom. Korisnik kreira takve operacije ako vam je potrebna bilo kakva prilagodba u formiranju knjigovodstvenih unosa:
Razmotrite stvaranje tipične operacije za dokument "Zahtjev za gotovinske troškove". Najprikladnije je to učiniti na temelju postojeće operacije, ali uvođenjem podešavanja na naš zahtjev.
Preporučujem kopiranje tipičnih operacija, umjesto da mijenjate postojeće, budući da se standardne operacije, kao i cijela konfiguracija, periodično ažuriraju, a u slučaju da operacija prestane raditi ili počne raditi pogrešno, možete usporediti s trenutnim radom 1C programera i vidjeti koje su se promjene dogodile.
Vratimo se standardnom operativnom imeniku. Na popisu dokumenata za koje smo pronašli da nas zanimaju:
Nakon odabira operacije, za promjenu morate kopirati ovu liniju. Koristimo poseban gumb:
Nakon klika na gumb pojavit će se dijaloški okvir za potvrdu:
Nakon potvrde, otvara se prozor za uređivanje nove standardne operacije:
Prvo treba promijeniti naziv, što je važno, jer će se na popisu tipičnih operacija trebati razlikovati imenom:
Razmotrimo sukcesivno glavne detalje ovog obrasca.
1. Dokument - ovaj atribut označava članstvo u dokumentu. Uređivanje ovog atributa je nepoželjno. Ako trebate stvoriti tipičnu operaciju za drugi dokument, onda je bolje kopirati operaciju od dobavljača koji pripada tom dokumentu. To je zbog činjenice da su postavke operacije često vezane za pojedinačne detalje dokumenta, a kad se dokument promijeni, tipična operacija jednostavno neće raditi.
2. Uvjeti korištenja - u ovom atributu možete odrediti uvjet pod kojim će se pokrenuti ova tipična operacija. Da biste konfigurirali, otvara se dodatni prozor:
Sada razmislite o karticama na obrascu.
Kartica formula
Ova je kartica podijeljena na 2 dijela:
- na lijevoj strani u obliku stabla navedena su sva polja dokumenta dostupna za formule (ovdje možete odabrati polja; ako su referentnog tipa, tada su i dostupna polja otvorena u novoj grani stabla);
- desna strana opisuje formule za popunjavanje detalja računovodstvene transakcije.
S desne strane se nalazi i rekvizit "Postavite zaključavanje na početku izračuna". Obično se postavlja u onim operacijama koje uključuju izračun zaostataka. Kada je potvrdni okvir odabran za obračunsko razdoblje, baza podataka blokirat će stanja potrebna za izračun (na primjer, ako su stanja izračunata za stalnu imovinu, tada neće biti moguće prenijeti, otpisati i druge operacije radi promjene stanja). Proračun obično traje djeliće sekunde, pa to vrlo malo utječe na rad čak iu načinu za više korisnika.
Dva standardna detalja - "Organizacija" i "Datum", prema zadanim postavkama, uzimaju se iz dokumenta.
Sljedeći atribut ove oznake je "Stanje". Dizajniran za dodjelu uvjeta pod kojima će se operacija formirati (u slučaju pozitivnog rezultata uvjeta). Pri stvaranju uvjeta možete koristiti funkcije i postupke koje su programeri 1C-a opisali u konfiguratoru.
Ispod je sljedeći atribut - "Tekst poruke o pogrešci." U ovo polje možete napisati poruku o pogrešci koja će se prikazati korisniku ako je uvjet za formiranje objave negativan.
Kartica Dodatne pojedinosti
Na ovoj se kartici nalaze pojedinosti postupka koji se ne nalaze u dokumentu, ali su neophodni za knjigovodstveno knjiženje.
Ovdje se, radi jasnoće, detalji mogu grupirati u mape. Za svaki je rekvizit postavljen obavezan znak (ako pokušate objaviti dokument bez ispunjenog zahtjeva koji ima obavezni skup znakova, program će generirati pogrešku i neće se izvršiti). Na toj se kartici navodi i naziv za formulu (imajte na umu da je naziv formiran u skladu s pravilima imena ugrađenog jezika 1C: bez razmaka, svaka sljedeća riječ u imenu s velikim slovom) i vrsta rekvizita (koje vrijednosti ovaj rekvizit može uzeti , na primjer, referentni element "Klasifikacijske karakteristike računa").
Na ovoj se kartici nalazi gumb "Pregledaj" - prikladan alat za pregled kako će obrazac izgledati s operacijom i dodatnim detaljima u dokumentu:
Dodatni detalji na obrascu grupirat će se točno onako kako smo grupirani u mape:
Na obrascu je također potreban obrazac za postavljanje prava pristupa ovoj operaciji (na primjer, ograničavanje pristupa stručnjacima s korisničkom ulogom):
Nakon pregleda obrazac naslova operacija, prelazimo na knjižice tipične operacije:
Obrazac je popis transakcija koje se generiraju kao rezultat tipične operacije:
Podupirač "Isključeno" - Znak aktivnosti objavljivanja. Ako naznačimo pozitivna vrijednost u ovom stupcu program nikad neće (ni pod kojim uvjetima) oblikovati ovu objavu:
Podupirač "Usluge". - znak stanja.Ako u ovom atributu nema zastave, knjiženje će se uvijek generirati, bez obzira na uvjete. Ako je dostupno, samo uz pozitivan ishod provjere uvjeta (knjiženje će se generirati ako je uvjet ispunjen):
Svaka se objava može razmotriti zasebno:
Općenito, obrazac se sastoji od dva dijela: na lijevoj strani - izvori i detalji dokumenta za formule; s desne strane su same formule.
Razmotrit ćemo jedan važan rekvizit - "Izvor podataka":
U ovom polju potrebno je naznačiti odakle će program uzimati podatke izravno iz tabličnog dijela dokumenta (u našem primjeru to je „Transkript plaćanja“ ili „Pojedinosti o osnovnom dokumentu“) ili iz dodatnih izvora podataka (u našem primjeru to je „Tabela nagodbe nagodbe“ dug "ili" Plaćanje dobavljaču za STS "). Naglašavam da se može odabrati samo jedan izvor podataka: na primjer, ako je odabran izvor podataka dešifriranja plaćanja, detalji dodatnih izvora nisu dostupni:
Također se na lijevoj strani među operandima formula navode „Zbirne funkcije“ i „Funkcije općeg modula“ - to su različite mogućnosti izračunavanja vrijednosti koje se po potrebi mogu koristiti. Oni su predstavljeni prilično velikim popisom programera 1C, proučavajući ovaj popis, možete stvoriti prilično složene izračunane transakcije.
Sljedeći operand na popisu su makronaredbe - #ValueFilled i #ValueFilled / Abort. Vrlo korisne makronaredbe za provjeru cjelovitosti polja (na primjer, možete izgraditi uvjet za navođenje subkontoa u ožičenju samo ako je napunjeno):
Kao što ste već shvatili, formule za svaku komponentu ožičenja izravno su opisane na desnoj strani. Knjiženje je podijeljeno na opće detalje i podatke o zaduženju i kreditu. Jednostavnim povlačenjem s lijeve strane na desnu stranu, operedi iz izvora podataka koji nas zanimaju prenose se u formule.
I na kraju, želio bih napomenuti da formule također koriste standardni dizajn:
To je stanje koje je naznačeno nakon uslužne riječi "KADA". Zatim je opisan razvoj događaja: ako je rezultat stanja pozitivan, upotrebljava se struktura nakon uslužne riječi "THEN", inače struktura nakon riječi "ELSE".
U ovom se trenutku razmatranje stvaranja i izmjene standardnih operacija može smatrati dovršenim. Zaključno, želim reći da promjena standardnih operacija prema vašim zahtjevima uvelike olakšava težak zadatak vođenja evidencije i, svladavši ovaj mehanizam, možete pojednostaviti mnoge zadatke knjigovođe!
Svaka tvrtka ima priliku samostalno odabrati sustav i oblik poreza i računovodstvo, Prevladavajući principi za formiranje računovodstvenih podataka su: pouzdanost, transparentnost, dostupnost percepcije, mogućnost primanja izvješća o bilo kojoj imovini ili vrsti nagodbe, uklanjanje curenja podataka i njihovo iskrivljenje.
Primjenjivi obrasci i računovodstveni sustavi
Ukupnost dokumenata, registara, računovodstvenih izvještaja, redoslijed i postupak njihovog popunjavanja, izgled su presudni za oblik računovodstva. Uobičajeno je razlikovati nekoliko njihovih vrsta:
- Sustav računovodstva sjećanja i reda.
- Sustav računovodstva časopisa i naloga.
- Pojednostavljeni sustav.
Najrasprostranjeniji sustav vođenja računovodstva smatra se obrascem za naručivanje časopisa. NA moderni uvjeti automatizacija procesa stvorila je mnoge mogućnosti softverkoji su usredotočeni na postizanje maksimalnog rezultata. Kada koristite računovodstvene programe, ne postoje jasne granice između obrazaca i računovodstvenih sustava, jer za stvaranje bilo kojeg izvješća treba minimalno uložiti vrijeme i trud.
Opće karakteristike računovodstvenog sustava za časopis
Osnova ovog sustava je princip sistematizacije i akumulacije podataka odraženih u primarnim dokumentima. Evidentiranje podataka u registre događa se istodobno uzimajući u obzir kronološki niz. Glavni dokumenti sustava su: dnevnik-nalog, akumulativna (pomoćna) izjava, glavna knjiga i bilanca stanja. Za detaljnije otkrivanje podataka o analitičkom računovodstvu može se koristiti kartica i računi. Njihovi se podaci prenose u odgovarajući dnevnik naloga i izjavu. Za obračun stalne proizvodnje i neproizvodne imovine nematerijalne imovine kartice inventara svakog predmeta obračunavanje troškova proizvodnje događa se pomoću obračunskih listova. Različite vrste proračunskih tablica i dešifriranja vode se, prema potrebi, odvojeno za svaku vrstu imovine, proračune.
Registrirajte postupak popunjavanja
Ispunjavanje knjiga naloga odvija se na temelju kredita transakcije, odnosno podaci odraženi u primarnim dokumentima zbrajaju se na kreditu određenog računa i bilježe u odgovarajući registar. U tom se slučaju registar koji odgovara zaduženju odražava u njemu, što omogućava upotrebu metode u jednom dokumentu. Svaki dnevnik naloga je kontrolni popis, sastavljen po šahovskom principu, formiran na kreditnom računu jednog ili više sličnih (sličnih sadržaja) računa.
Ukupna vrijednost postavlja se na sjecište redaka i stupca registra. Na primjer, možemo uzeti dnevnik 2 koji je namijenjen odražavanju podataka o kreditu računa br. 51 „Račun za namirenje“, na teret računa 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 itd.
Magazin-nalog №2
Broj zapisa | Ukupni zajam |
|||||||||
2,0 | ||||||||||
57,0 | ||||||||||
15,0 | ||||||||||
35,0 | ||||||||||
13,0 | ||||||||||
Ovdje su prikazane sljedeće operacije:
Potvrđuje se svaka poslovna transakcija na temelju koje se popunjava narudžba u časopisu. Prilikom podizanja gotovine na blagajni poduzeća koristi se nalog za blagajnu (račun 50) za prijenos novčanih sredstava s tekućeg računa tvrtke na različite druge ugovorne strane ili proračune raznih razina - nalog za plaćanje.
izjava
Dnevnik naloga se popunjava iz primarnih dokumenata, ali neki računi sadrže prilično veliku količinu analitičkih podataka, koji se obrađuju u pomoćnom listu, a njegov ukupni dnevni iznos upućuje se u odgovarajući registar. Na primjer, ako se nagodite s dobavljačima i dobavljačima na jedan dan, može se izvršiti nekoliko desetaka prijenosa kako bi se isplatio (smanjio) iznos koji se duguje ili se plaća predujam. Za provođenje analitike sastavlja se pomoćno izvješće o 57,05 jedinica sredstava prenesenih s tekućeg računa poduzeća na navedeni račun 12. 05. 2010., a koji se šalju raznim ugovornim stranama prema odgovarajućim ugovorima ili ispravama o dostavi. Za dešifriranje tog iznosa može se pripremiti poseban dokument.
Dešifriranje računa 60
Rezultat ove izjave odražava se u časopisu br. 2, dokumenti koji potvrđuju transakciju (nalozi za plaćanje s novčanicom) priloženi su analitičkom transkriptu.
Registrirajte brojeve
Numeriranje je podložno svakoj narudžbi u časopisu. Obrazac je list velikog formata koji prikazuje mnogo stupaca za bilježenje brojeva računa koji odgovaraju kreditu odabranog računa (ili grupe). Evidencija o poslovanju vodi se svakodnevno ili kao osnovna knjigovodstveni dokumenti, pomoćne izjave. Časopis za narudžbe otvara se na određenom sintetičkom računu (skupina sličnih računa) na mjesečnoj osnovi, svaki s fiksnim brojem.
- Obrazac br. Ž-1 održava se na kredit od 50 računa.
- Obrazac br. Ž-2 održava se za račun računa 51.
- Obrazac br. Ž-3 - kreditni računi 56, 57, 55.
- Obrazac br. Ž-4 - kreditni računi 92, 95, 93, 94, 90.
- Obrazac br. Ž-6 - kredit od 60 računa.
- Obrazac br. Ž-7 - zajam
- Obrazac br. Ž-8 - kredit s računa 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
- Obrazac br. Ž-10 - kredit s računa 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
- Obrazac br. Ž-11 - kredit na računima 43, 41, 40, 46, 45, 62.
- Ž-12 - obračun računa 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
- Obrazac br. Ž-13 - kredit na računima 01, 48, 03, 04, 47.
- Obrazac br. Ž-14 - kredit s računa 14.
- Obrazac br. Ž-15 - kreditni računi 83, 81, 80.
- Obrazac br. Ž-16 kredit na računima 11, 07, 08.
Zatvaranje registra
Časopisi-nalozi za račune popunjavaju se tijekom mjeseca, a na kraju svakog registra sažima se promet kredita na zaduženju navedenih računa. Sintetički računovodstveni podaci provjeravaju se u skladu s vrijednostima pomoćne izjave, gdje se odražavaju analitički transkripti. Dobivene vrijednosti nakon provjere prenose se u Glavnu knjigu. Otvara se za svaku kalendarsku godinu, sadrži bilance na početku razdoblja, mjesečno se puni s prometom na računima i služi za sastavljanje privremene bilance (tromjesečno, mjesečno, polugodišnje).
Prilikom zatvaranja godine (izvještajnog razdoblja) na temelju podataka unesenih u Glavnu knjigu, formira se bilans stanja, Za to se sažimaju obrati svih časopisa za narudžbe za razdoblje, uzima se u obzir početni saldo, a ovisno o vrsti računa (pasivni ili aktivni) izračunava se stanje na kraju godine. Sustav računovodstva dnevnog reda dizajniran je za ručnu obradu podataka. Njegova glavna negativna karakteristika je glomaznost časopisa i registra, tako da je automatizacija računovodstva najbolja opcija za njegovu primjenu.
Podaci primarnih računovodstvenih dokumenata koji su verificirani i prihvaćeni za računovodstvo sistematizirani su u kronološki red s odražavanjem u relevantnim zapisima transakcija. Međutim, postupak formiranja ovih registara opisan je u Naredbi br. 173n vrlo shematično. U članku su generalizirana tipična pitanja u vezi sa sastavljanjem časopisa operacija raspolaganja i prijenosa nefinancijske imovine (u daljnjem tekstu: časopis br. 7).
Kako distribuirati primarne između časopisa
Prema stavku 11. Uputstva br. 157n, na kraju svakog izvještajnog razdoblja (mjesec, tromjesečje, godina), primarno (konsolidirano) knjigovodstveni dokumenti, formirane na papiru, povezane s odgovarajućim zapisima transakcija, kronološki su odabrane i prošarane.
Na naslovnici su naznačene:
- naziv predmeta računovodstva;
- naziv i serijski broj mape (futrola);
- razdoblje (datum) za koji je formiran knjigovodstveni registar (dnevnik transakcija), koji označava godinu i mjesec (dan);
- naziv knjigovodstvenog registra (dnevnik rada) s naznakom njegovog broja (ako postoji), broja listova u mapi (slučaju).
Trenutno se svugdje vodi računovodstvo uz upotrebu softvera, a formiranje časopisa provodi se u automatiziranom načinu. Iako se događaju da knjigovođe imaju pitanja o sastavljanju Časopisa br. 7 (na primjer, kako bi provjerili ispravnost algoritma utvrđenog u programu), ona nisu raširena.
Glavni problem je povezan s utvrđivanjem pripada li primarni dokument određenom dnevniku transakcija.
Kao što slijedi iz naziva Časopisa br. 7, koristi se za akumuliranje podataka o objektima nefinancijske imovine koji ispadnu iz bilance ili se interno premještaju između institucija odgovorne osobe.
Očito je da su primarni dokumenti koji se odnose na ovaj časopis akti o otpisu predmeta, izjave o izručenju materijalna imovina za potrebe ustanove, fakture za unutarnje kretanje osnovnih sredstava itd.
Međutim, svrha časopisa br. 7 nije ograničena na prikupljanje podataka o otuđenju i prijenosu nefinancijske imovine.
Također odražava pojedinačne transakcije priznavanja nefinancijske imovine i amortizacije.
Dakle, što se tiče osnovnih sredstava, u stavku 55 Uputstva br. 157n kaže se da se računovodstvo za operacije primitka predmeta vrši:
- u časopisu o poslovanju raspolaganja i prijenosa nefinancijske imovine - u smislu poslova prihvata u računovodstvo osnovnih sredstava prema formiranom povijesni trošak ili operacije za povećanje početne (knjigovodstvene) vrijednosti dugotrajne imovine za iznos stvarnih troškova njihovog dovršetka, rekonstrukcije, modernizacije, preuređenja;
- časopis za ostale operacije - za ostale operacije primanja osnovnih sredstava.
U vezi s zalihama iz stavka 120. Uputstva br. 157n, kaže se da se računovodstvo operacija na njihovom primanju vrši:
- u časopisu operacija raspolaganja i prijenosa nefinancijske imovine - u smislu aktivnosti prijema materijala i dobara u računovodstvo po stvarnoj dobivenoj vrijednosti (u iznosu stvarnih ulaganja); operacije povećanja stvarne (knjigovodstvene) vrijednosti materijala (oprema evidentirana u sastavu materijala itd.) za iznos stvarnih troškova njihove dodatne opreme, modernizacija;
- dnevnik operacija namirenja s dobavljačima i dobavljačima ili dnevnik operacija namirenja s odgovornim osobama - u smislu operacija primanja zaliha po stvarnim troškovima njihove nabave (proizvodnje);
- časopis za ostale operacije - za ostale operacije primanja inventara.
Iz gornjih stavaka Uputstva br. 157n proizlazi da se u časopisu br. 7 bilježe samo zapisi za zaduživanje računa 101 00 „Dugotrajna imovina“, 105 00 „Materijalne rezerve“ u skladu s kreditom računa 106 00 „Ulaganja u nefinancijsku imovinu“ na računu formiranom na ovom računu trošak.
Prilikom odlučivanja u koji će časopis podnijeti jedan ili drugi primarni dokument, potrebno je prije svega temeljiti na sadržaju postupka, a ne na vrsti ovog dokumenta.
Na primjer, računovođe često traže od kojih časopisa da se upišu putni zapisi koji se koriste za izdavanje (godišnji odmor) materijalnih dobara. Analiziraćemo ovu situaciju.
Treba napomenuti!
Važno je pitanje isplati li se slati sporazumi (ugovori) u časopis br. 7 (ili na bilo koji drugi časopis). Neke institucije primjenjuju ovaj postupak. Prema našem mišljenju, to nije potrebno. Prvo, sporazum (ugovor) nije primarni dokument. Drugo, ona može biti dugoročne prirode, a njezin rok važenja može premašiti razdoblje za koje se formira časopis br. 7. Pored toga, s vremena na vrijeme postoji potreba za slanjem sporazuma trećim stranama (na primjer, Federalnoj blagajni).
Prihvaćanje osnovnih sredstava u računovodstvo provodi se na temelju akta o prihvaćanju i prijenosu, a ne na računu dobavljača.
Slijedom toga odgovarajući akt podnosi se u časopisu br. 7. Što se tiče materijala, i skladištenje zaliha i obračunavanje obračuna s dobavljačima izrađuju se na temelju dobavljačevog otpremnog dokumenta (računa).
Međutim, kao što je već spomenuto, u časopisu br. 7 uvrštene su samo operacije na terećenju računa 105 00 u skladu s kreditom računa 106 00.
Prema stavcima. 120, 257 Uputstva br. 157n, podaci o nabavi materijala evidentiraju se u časopisu o poslovanju s dobavljačima i dobavljačima.
Stoga je tovarni list potrebno zalijepiti za ovaj magazin.
Možete se osigurati od mogućih poteškoća u distribuciji primarnih dokumenata između časopisa ako to osigurate računovodstvene politike mogućnost istovremenog podnošenja originala i kopije dokumenta u nekoliko časopisa. U takvoj situaciji preporučljivo je na kopiji navesti ime i serijski broj mape u kojoj je izvornik.
Časopisi - odvojeno, dokumenti - odvojeno?
Neki računovođe uopće ne podnose primarne dokumente za časopise. "Kakva je svrha stvaranja folija iz više svezaka koji su neugodni za upotrebu?" Oni rasuđuju.
Naravno, u ovom slučaju postoji kršenje zahtjeva iz točke 11 Uputstva br. 157n. Međutim, pitanje kazne za njega ostaje otvoreno.
Članak 15.11 Zakona o upravnim prekršajima službenoj osobi izriče novčanu kaznu u iznosu od 2.000 do 3.000 rubalja. za grubo kršenje pravila računovodstva i prezentacije računovodstveni izvještaji, kao i redoslijed i uvjeti pohranjivanja računovodstvenih dokumenata.
Štoviše, gruba povreda pravila računovodstva i predstavljanja financijskih izvještaja znači:
- podcjenjivanje obračunatih poreza i naknada za najmanje 10% zbog iskrivljavanja računovodstvenih podataka;
- izobličenje bilo kojeg članka (retka) oblika financijskih izvještaja za najmanje 10%.
Zakon ne kaže što smatrati grubom kršenjem reda i uvjeta pohrane računovodstvenih dokumenata. Ako knjigovođa ustanove ne preda primarne dokumente za časopise, vrijeme skladištenja se ne može prekršiti. Stoga je pitanje legalnosti privođenja odgovornosti za takav čin kontroverzno.
Po našem mišljenju, činjenica nepostojanja sudske odluke na ovu temu (barem na razini saveznih okruga) već ukazuje da je kazneno gonjenje prema ovom članku Kodeksa o upravnim prekršajima Ruske Federacije izuzetno rijetko.
Zbog toga neki stručnjaci radije pohranjuju dokumente strogo prema nomenklaturi i rok trajanja, a da ih ne arhiviraju u zapisnike transakcija. Dapače, u suprotnom, u pripremi za dostavu u arhivu, sve će se morati proširiti.
Kako odražavati amortizaciju
Računovođe se često pitaju je li moguće pisati u časopisu br. 7 ukupni iznosi promet računa, a ne amortizacija na svaku osnovnu imovinu.
Ako odražavate obračun amortizacije za svaki predmet, časopis postaje neugodan za upotrebu - 90% evidencije čine linije za amortizaciju, među kojima se gube informacije o kretanju i otpadima.
U stavku 91. Uputstva br. 157n, samo je navedeno da se amortizacija nefinancijske imovine odražava u časopisu o poslovanju za raspolaganje i prijenos nefinancijske imovine.
O tome kako to treba učiniti, šuti. Prema tome, prema našem mišljenju, institucija može utvrditi odgovarajući redoslijed u svojoj računovodstvenoj politici.
Kako odražavati unutarnje premještanje
Kao što znate, u zapisnicima transakcija, između ostalih podataka, navodi se korespondencija računa. Razmišljanje u računovodstvu unutarnjeg kretanja nefinancijske imovine između financijski odgovornih osoba u instituciji ima neke značajke:
- unutarnje kretanje osnovnih sredstava (stavak 9. Uputstva br. 174n, stavak 9. Uputstva br. 183n) zaduženje 0 101 00 310 (0 101 00 000) kredit 0 101 00 310 (0 101 00 000);
- unutarnje kretanje nematerijalne imovine (stavak 16. Uputstva br. 174n, stavak 16. upute br. 183n) zaduženje 0 102 00 320 (0 102 00 000) kredit 0 102 00 320 (0 102 00 000);
- unutarnje kretanje zaliha (stav 35. Uputstva br. 174n, stavak 35. upute br. 183n) zaduženje 0 105 00 340 (0 105 00 000) kredit 0 105 00 340 (0 105 00 000).
Dakle, isti račun je naznačen za zaduživanje i kredit. U praksi se koriste dva pristupa:
- unutarnje kretanje imovine u časopisu br. 7 ne odražava se;
- unutarnje kretanje ogleda se u časopisu br. 7, unatoč spomenutim obilježjima formiranja računovodstvenih evidencija.
Prema našem mišljenju, drugo gledište čini se razumnim. I zato. Sukladno dijelu 2. čl. 10 Savezni zakon od 06.12.2011 br. 402-FZ „o računovodstvu“, propusti ili oduzimanja nisu dopušteni prilikom upisa računovodstvenih predmeta u registre.
Časopis br. 7 osmišljen je za bilježenje operacija raspolaganja i prijenosa nefinancijske imovine. To znači da se u njemu mora učvrstiti rad unutarnjeg pomaka.
Za broj računa nalaze se stupci 9, 10 dnevnika transakcija (f. 0504071). Nema izuzetaka za slučajeve kada se broj računa podudara. Na kraju članka dat je primjerak časopisa koji popunjava razmatranu situaciju.
Kako naznačiti stanja
U standardnom obliku Journal of Operations (f. 0504071) stupci se daju ne samo za promet na računima, već i za stanja na početku i na kraju razdoblja.
Prema Nalogu br. 173n, podaci o stanju ne mogu se popunjavati u zapisnicima o nagodbi kod odgovornih osoba, dobavljača i dobavljača, s dužnicima dužnika ako se analitičko računovodstvo vodi u Kartici za knjigovodstvo sredstava i namirenja (f. 0504051).
Nisu napravljeni izuzeci za časopis br. 7. Stoga su stanja na računu na početku i na kraju razdoblja u svakom slučaju upisana u ovaj registar. Budući da Nalog br. 173n ne sadrži upute za ispunjavanje ovih pokazatelja, po našem mišljenju je sljedeći postupak najprikladniji.
1. Za svaki račun sintetskog računa (za analitičku računovodstvenu skupinu) jedna linija na početku i na kraju Časopisa o poslovanju (f. 0504071).
2. Pri popunjavanju redaka s ostacima, stupovi 1–6 se ne popunjavaju.
3. U stupcima 7 ili 8, 12 ili 13 treba navesti iznose stanja.
4. U stupcu 9 ili 10 navodi se broj računa, ovisno o tome je li stanje debitno ili kreditno.
Što učiniti s elektroničkim dokumentima
U Uputstvu br. 157n, ovo pitanje nije riješeno. Neka su pojašnjenja dana u pismu Ministarstva financija Rusije od 30. rujna 2013. broj 02-06-10 / 40454.
Budući da zakonodavstvo ne predviđa obvezu odabira i podnošenja dokumenata formiranih u u elektroničkom oblikuprema primarnim (konsolidiranim) elektroničkim dokumentima prihvaćenim za računovodstvo i koji se odnose na odgovarajući knjigovodstveni registar (operativni dnevnik), formira se registar elektroničkih dokumenata (registar koji sadrži popis (registar) elektroničkih dokumenata). Taj se registar čuva u posebnoj mapi (slučaju).
Učestalost formiranja ovih registra na papiru utvrđuje sama ustanova u skladu s učestalošću formiranja računovodstvenih registara - evidencija transakcija.
Na primjer, u računovodstvenim politikama, ovo se pitanje može riješiti na sljedeći način.
Časopis o nagodbi s odgovornim osobama 3 - to je naziv obrasca računovodstvenog registra koji se koristi u organizacijama javnog sektora i u izvanproračunski fondovi, No, isti je broj (br. 3) također određen za časopis, koji uzima u obzir izračune s računovođama u malim poduzećima (SMP). Razumijemo.
Malo teorije: računovodstveni oblici
Časopisi - jedna od vrsta knjigovodstvenih registara. Sustav računovodstvenog reda u časopisima jedna je od vrsta organizacije računovodstvenog rada računovodstva. Podsjetimo da postoje tri vrste organizacije računovodstvenog rada, tri oblika računovodstva:
- Jednostavni obračunski oblik, primijenjen od strane NSRO-a.
- Dnevnik i oblik naloga za knjigovodstvo.
- Sustav računovodstva sjećanja i reda.
Jednostavni oblik računovodstva namijenjen je malim poduzećima, čiji rad u pravilu ne prelazi 30 mjesečno i ne snosi velike materijalne troškove (stavak 22. članka 4.1. naredbe Ministarstva financija od 21. prosinca 1998. br. 64n, nadalje - naredba br. 64n). U ovom je slučaju glavni oblik računovodstva knjiga operacija ekonomska aktivnost, Pored toga, vode se sljedeći registri:
- knjiga za izračun za plaća i za porez na dohodak;
- obračun plaća (prema obrascu br. B-8);
- knjiga u obliku br. K-1 za obračun transakcija s imovinom.
Podsjetimo da je uz jednostavan oblik računovodstva, prema stavku 8 čl. 3.1 Preporuke za SMP "Institut profesionalnih računovođa i revizora Rusije" od 25.04.2013. Br. 4/13 (u daljnjem tekstu IPB RF protokol br. 4/13), mala poduzeća imaju pravo na korištenje takvih vrsta računovodstvenih radnih organizacija kao što su:
- puni oblik računovodstva
- skraćeni oblik računovodstva.
Za više informacija o tome kako organizirati računovodstvo za pojednostavljene liste, preporučujemo vam da pročitate članak.
Spomen nalog obračuna shematski predstavljen na Sl. 1. Kao što vidite, osnova ovog oblika računovodstva su izvještaji i kartice analitičkog računovodstva, glavna knjiga, koja sažima podatke sintetskog računovodstva, evidencije transakcija. Ovaj oblik računovodstva je lakše razumjeti, ali je teže generirati sažetke podataka - formiranje memorijskih naloga za svaku operaciju (ručno) oduzima puno vremena. Ovaj oblik računovodstva široko se koristio u poduzećima Sovjetskog Saveza. Danas su mnoge softverske platforme za računovodstvo izgrađene na temelju memorijalnog i naloga za računovodstvo.
Slika 1. Organizacija obračunskih memorijalnih oblika
Dnevnik i oblik naloga za knjigovodstvo - ovo je kronološka registracija poslovnih transakcija u knjigama narudžbi. Formiraju se za svaki mjesec na temelju podataka iz primarnih dokumenata ili akumulativnih izvještaja. U računovodstvenom sustavu dnevnog reda registracija operacije vrši se na računu računa uz istodobni prikaz terećenja odgovarajućeg računa. U fig. 2 je dijagram organizacije računovodstva u obliku naloga za časopis.
Slika 2. Shema organizacije računovodstva u obliku naloga za časopis
Dnevnik računovodstvenih transakcija s odgovornim osobama
Časopis za računovodstvene transakcije s odgovornim osobama jedan je od knjigovodstvenih registara u računovodstvenom sustavu naloga. Broj ovog časopisa na računu može biti 3, 7 ili 6. Ovisi o:
- sadrži li tvrtka:
- do proračuna (magazin br. 3 za proračunske organizacije),
- ne proračunski (časopis br. 3, 6 ili 7);
- koji se računovodstveni sustav koristi:
- pojednostavljeno (časopis br. 3 za SMP o pojednostavljenom računovodstvenom sustavu - dopis Ministarstva financija SSSR-a od 06.06.1960. br. 176, daljnje pismo br. 176),
- cjelovita (broj časopisa 7);
- kojem području djelovanja pripada (na primjer, časopis br. 6 koristi se za farmaceutska poduzeća - naredba Ministarstva zdravlja SSSR-a od 31. ožujka 1987. br. 468).
Za gospodarske subjekte koji koriste puni obračunski oblik uspostavljen je popis registara u kojem je dnevnik obračuna s odgovornim osobama naveden pod brojem 7 (Prilog br. 2 dopisu Ministarstva financija od 24. srpnja 1992. br. 59, u daljnjem tekstu - dopis br. 59). Ovaj se oblik časopisa br. 7 preporučuje za upotrebu u građevinarstvu, industrijskim poduzećima, u znanosti, u opskrbnim i marketinškim organizacijama.
Za poduzeća klasificirana kao mala i srednja poduzeća, popis registara koje mogu koristiti pomoću pojednostavljenog računovodstvenog sustava utvrđen je dopisom br. 176. Isti dokument postavlja broj časopisa, koji odražava obračuna s odgovornim osobama.
Popis časopisa za proračunske organizacije utvrđuje se naredbom Ministarstva financija od 30. ožujka 2015. br. 52n (u daljnjem tekstu: br. 52n) i naredbom Riznice RF od 08. veljače 2005. br. 165 (u daljnjem tekstu: naredba br. 165). Časopis za obračuna s odgovornim osobama naveden je u tim dokumentima pod brojem 3.
Magazin br. 3 za SMP
U Dodatku br. 2 dopisa br. 176, utvrđeno je da časopis br. 3 odražava poslovanje na kreditnim računima: 60, 71, 76 (61, 67, 73, 76) i 77 (77, 79). Akumuliranje informacija prenesenih u časopis bilježi se u odgovarajućim izjavama.
Podaci o nagodbama s odgovornim osobama inicijalno se prikupljaju u izjavi br. 2. Ovo je godišnje izvješće. Ovdje analitičko računovodstvo izračuna s različiti dužnici i vjerovnici (uključujući računovođe), s izuzetkom namira na računu 60 (izjava br. 1 kreira se odvojeno za ovaj račun).
REFERENCE: ako poduzeće pripada NSR-u, tada ne može koristiti računovodstveni oblik računovodstva. U ovom slučaju, potrebno je voditi se odredbama Naredbe br. 64n i Protokola IPB RF br. 4/13.
Primarni dokumenti za upis u izjavu br. 2 i naknadni prijenos u časopis br. 3 za obračuna s odgovornim osobama su:
- Gotovinski nalog na računu ili nalog za plaćanje (izdavanje ili prijenos novca u pod-izvještaj), sastavljen na temelju izjave odgovorne osobe. Izjavu mora dogovoriti i odobriti uprava.
- Izvještaj o troškovima
- Primarni dokumenti koji potvrđuju činjenicu ciljanog troška novac odgovorni.
- Nalog za primitak - u slučaju da dio predujma (ili njegov puni iznos) vrati odgovorna osoba.
- Nalog za izdavanje troškova - ako je potrebno, dodatna plaćanja odgovornim ukoliko je iznos ciljanog troška bio veći od avansa.
U skladu s namjenom korištenja izdanih sredstava u časopisu br. 3, kredit 71. računa može se uskladiti s teretom računa: 08, 10, 20 (23, 25, 26), 70, itd.
Takav važan aspekt namire, kao što je prisutnost duga odgovorne osobe na odgovornim iznosima, može se vidjeti samo u izjavi br. 2, koja prikazuje stanje namire za svaki izvršen predujam i za svakog računovođu.
Časopis br.3 za knjiženje obračuna s računovođama u proračunskim organizacijama
U Dodatku br. 3 uz Nalog br. 52n i Nalog br. 165, utvrđeno je da br. 3 odgovara časopisu o nagodbi s odgovornim osobama. Unatoč podudarnosti osnovnih pravila rada s odgovornim iznosima u trgovačkim i proračunskim poduzećima, još uvijek postoje neke razlike.
Ako vas ovaj aspekt računovodstva posebno zanima, preporučujemo vam da se obratite članku .
Dnevnik poslovanja u proračunskim organizacijama obavlja istu funkciju kao i u zajednički sustav računovodstvo - ovdje se zbraja zamah na računu obračuna s odgovornim osobama u skladu s teretom računa, gdje se otpisuje iznos izdanog predujma.
Kreditni račun, koji odražava namire s računovođama u organizacijama javnog sektora, je 1 208 00 000. KOSGU šifre utvrđuju klasifikaciju troškova na temelju koje se generiraju 22. i 23. znamenke broja u broju računa.
Tako se, na primjer, iznosi izdati u pododjeljenju o plaćanju troškova prijevoza odražavaju na računu 1 208 22 000 (prema šifri KOSGU 222). Izdavanje novca za plaćanje kupnje robe i materijala odražava se na računu 1 208 34 000 (šifra KOSGU 340). Nalog Ministarstva financija Rusije od 01.07.2013. Br. 65n (u daljnjem tekstu naredba br. 65n) glavni je dokument koji se koristi za utvrđivanje šifre troškova ili prihoda u proračunskim organizacijama.
Zašto čuvati magazin broj 3
Ako to nije pitanje za proračunske organizacije (vođenje časopisa br. 3 propisano je regulatornim dokumentima i obvezno je), tada poduzeća komercijalne strukture mogu postaviti takvo pitanje.
Koliko je strogo standardizirana primjena određenog računovodstvenog registra u komercijalnoj sferi? Tvrtka samostalno bira ne samo oblik računovodstva. Kad odabere oblik računovodstva, poduzeće samostalno određuje koje će registre formirati. Taj se izbor donosi na temelju načela ekspeditivnosti. Istovremeno je potrebno osigurati točnost, pravovremenost i točnost knjigovodstvenih podataka nastalih u računovodstvenim registrima.
Ako tvrtka aktivno koristi 71. račun, tada je moguće koristiti poseban časopis za odražavanje obračuna s odgovornim osobama. Ako u izvještaju nema izdavanja novca ili je malo takvih operacija, a istodobno tvrtka ima pravo voditi pojednostavljeno računovodstvo, tada ne možete koristiti poseban registar. Numeriranje časopisa također se može razlikovati od preporučenog.
Te se odluke trebaju odražavati u računovodstvenim politikama poduzeća. Podsjetimo da obrasci računovodstvenih dokumenata organizacije imaju pravo samostalno razvijati (informacije Ministarstva financija Ruske Federacije od 04.12.2012. Br. PZ-10/2012). Istodobno, sve bi trebalo biti u časopisu o narudžbi obavezni detalji za knjigovodstvene registre uspostavljene u dijelu 4. čl. 10. Zakona "o računovodstvu" od 06.12.2011 broj 402-FZ.
Sažetak
Časopisi su dio računovodstvenog sustava kad se održava u obliku naloga za časopis. Operacije nagodbe s odgovornim osobama su među kojima najviše kontroliraju inspekcijska tijela. Stoga zahtijevaju posebno pažljiv dizajn.
Zaposlenici u javnom sektoru koriste dnevnik transakcija br. 3 za odražavanje računovodstvenih transakcija s računovođama. Računovodstveni princip ostaje sličan principu generiranja časopisa za narudžbe pri računovodstvu u organizacijama koje nisu povezane s proračunom. Iznosi zajma računa za namirenje kod odgovornih osoba korespondiraju sa zaduženjem računa na kojima su iznosi otpisani.
Magazin br. 3 koriste i mala poduzeća. No, u ovom je slučaju ovaj časopis sveobuhvatan, a u nekim se izvorima naziva i "Kalkulacije". Poduzeća koja pripadaju NSR-u i koja su odabrala sustav računovodstvenog narudžbe putem dnevnika mogu koristiti časopis br. 3 za odražavanje izračuna ne samo na računu br. 71, već i na računima 60, 61, 67, 76, 73, 76, 77, 79.