Primanje socijalnog odbitka za liječenje. Medicinska naknada: detaljan pregled i važni detalji
Zaposleni građani koji primaju plaću od koje se odbija 13% poreza na dohodak imaju pravo na povrat porez na dohodak za liječenje zuba.
Ali ovaj postupak ima svoje karakteristike. A u ovom članku ćemo analizirati:
- tko može, a tko ne može dobiti porezni odbitak;
- Koliki je maksimalni iznos koji se može vratiti?
- što je uključeno u uobičajeno i skupo liječenje;
- koje dokumente je potrebno prikupiti za povrat poreza na dohodak;
- koje je daljnje radnje potrebno poduzeti da se dio utrošenog novca vrati.
Glavne faze registracije odbitka za stomatološko liječenje
U prvoj fazi morate prikupiti dokumente, detaljan popis možete pronaći u ovom članku.
U sljedećoj fazi, prikupljeni dokumenti se predaju poreznim tijelima. To se može učiniti osobno ili poslati poštom. Ako se dokumenti šalju preko službenog zastupnika, što je također legalno, tada mora imati javnobilježničku punomoć.
Rokovi za podnošenje dokumenata za odbitak od strane poreznog obveznika
Vrlo je važno ne propustiti rokove za predaju dokumenata. Za primitak socijalni odbitak građanin ima pravo podnijeti dokumente u roku od 3 godine.
Na primjer, ako je usluga primljena 2018., tada se dokumenti mogu predati 2019., 2020. i 2021. godine. Tko nije imao vremena - zakasnio je... Kasnije se novac neće moći vratiti.
Rokovi za podnošenje dokumenata tijekom godine nisu ograničeni: 3-NDFL deklaraciju možete podnijeti i na početku i na kraju godine. Sukladno tome, što prije porezni obveznik podnese prijavu, prije će dobiti naknadu.
Rokovi za razmatranje zahtjeva za odbitak
Deklaracija se podnosi Inspektoratu na kraju godine u kojoj je tretman obavljen. Zahtjev građanina porezna uprava razmatra u roku od tri mjeseca. Tijekom tog razdoblja provodi se uredska revizija. I na temelju njegovih rezultata donosi se ili pozitivna ili negativna odluka.
Pozitivnom odlukom, u roku od 1 mjeseca, sredstva se građaninu doznačuju na navedeni bankovni račun. U slučaju negativne odluke porezne uprave, građanin ima pravo podnijeti prigovor najvišoj porezno tijelo ili sud.
Međutim, ako porezni obveznik želi ostvariti poreznu olakšicu za liječenje zuba preko svog poslodavca, to može učiniti u istoj godini u kojoj je dobio uslugu. No odlazak u poreznu ne može se izbjeći, ali nakon mjesec dana postoji mogućnost da dobijete beneficiju i prestanete plaćati porez na dohodak na određeno razdoblje.
Ako trebate pomoć u ispunjavanju 3-NDFL deklaracije, slobodno otiđite. Radimo brzo i sa zadovoljstvom! I u potvrdu ovoga
Svaki radni građanin Ruske Federacije može dobiti odbitak socijalnog poreza. Povrat novca za liječenje vrši se u skladu sa zakonom odobrenom procedurom. Međutim, iznos potrošen na medicinske usluge, ne smije prelaziti 120 tisuća rubalja.
Normativna osnova
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno svoj problem- kontaktirajte konzultanta:
PRIJAVE I POZIVI PRIMAJU SE 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brzo je i JE BESPLATNO!
Pravo na primanje 13% iznosa utrošenog na liječenje i lijekove je fiksno.
Na temelju njega građani koji su službeno zaposleni i odbijaju porez na dohodak od svojih plaće može pokriti medicinske troškove.
Tko može primati i za koga?
Povrat poreza na dohodak dospijeva:
- građani zaposleni u skladu s Zakonom o radu Ruske Federacije;
- njihovi muževi i žene;
- maloljetna djeca;
- roditelji.
Pod uvjetom da se dokumenti za plaćanje liječenja izdaju osobi koja želi dobiti porezni odbitak.
Za sebe i mog supružnika
U ovoj situaciji može se sklopiti ugovor s medicinskom ustanovom za bilo kojeg od supružnika. To je zbog činjenice da su prihodi oba člana obitelji, u skladu s Obiteljskim zakonom Ruske Federacije, zajednička imovina.
Za dijete
Povrat poreza na dohodak za liječenje djeteta ostvaruje se u sljedećim slučajevima:
- do punoljetnosti;
- nakon 18 godina u liječenju djeteta s invaliditetom.
Dokumentacija je oblikovana na sličan način.
Za roditelje u mirovini
Umirovljeniku koji ne radi teško je vratiti dio sredstava za liječenje, pa to mogu učiniti njihova djeca.
Je li za neradne umirovljenike?
Službeno ne, nije dopušteno. Neradni umirovljenik ne plaća državi 13% svoje plaće, pa stoga ne može tražiti njihov povrat.
Situacija se mijenja samo ako se primi i drugi prihod koji podliježe porezu na dohodak.
Za koje vrste usluga?
Porezni odbitak za liječenje može se izdati ako su ispunjeni brojni uvjeti:
- Organizacija koja pruža medicinske usluge nalazi se na teritoriju Ruske Federacije i ima licencu za svoje aktivnosti.
- Medicinske manipulacije uključene su u poseban popis odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije.
- Lijekovi su kupljeni na liječnički recept i također se nalaze na odobrenoj listi.
Povrat poreza moguć je i nakon registracije VHI. U dodatno osiguranje treba uključiti samo medicinske postupke.
Osnovni uvjeti
Glavne usluge za koje se sredstva mogu vratiti:
- hitan slučaj;
- liječenje, dijagnostika i rehabilitacija na bazi poliklinike;
- liječenje, dijagnostika i rehabilitacija na bazi dnevne bolnice;
- liječenje, dijagnostika i rehabilitacija na bazi bolnice;
- provođenje liječničkog pregleda;
- liječenje, dijagnostiku, rehabilitaciju i edukaciju u lječilišnim ustanovama;
- kupnju lijekova.
Stomatološko liječenje i protetika
Naknada troškova liječenja i protetike provodi se prema općoj shemi, kao i ugradnja sustava nosača.
Sanatorijsko-odmaralište usluga
Povrat od 13% je samo za liječenje.
Ostale usluge lječilišnih kompleksa, putni i drugi troškovi ne podliježu naknadi.
Skupe medicinske usluge
Zakonsko ograničenje iznosa povrata poreza za skupo liječenje ne vrijedi. Za ovu kategoriju medicinskih usluga može se dobiti 13% u cijelosti.
Skupe usluge uključuju:
- kirurško liječenje kongenitalnih anomalija;
- liječenje složenih oblika bolesti cirkulacijskog sustava kirurškim zahvatom, uključujući korištenje skupe opreme;
- kirurško liječenje složenih bolesti dišnog sustava;
- kirurško liječenje teških odstupanja organa vida, uključujući korištenje lasera;
- liječenje složenih bolesti i devijacija probavnog sustava, zglobova itd. kirurškim zahvatom;
- endoprotetika, transplantacija, implantacija;
- rekonstruktivna plastična kirurgija;
- liječenje nasljednih kromosomskih bolesti;
- liječenje teških faza bolesti u djece;
- liječenje složenih bolesti, uključujući onkologiju;
- dojenje prijevremeno rođene djece;
Organizacija koja provodi medicinske postupke mora izdati specijaliziranu potvrdu.
Plaćanje lijekova
Priznanica Novac za lijekove je moguće ako:
- uvršteni su u službeni popis;
- propisano od strane liječnika (recepti dostupni);
- moraju se nabaviti u procesu skupog liječenja (za ovu kategoriju lijekova).
Trebaju se kupovati samo u specijaliziranim ljekarnama licenciranim za ovu vrstu djelatnosti.
Ostalo
Odbitak se vrši i za kupnju VHI police, ako su ispunjeni standardni uvjeti za plaćanje zdravstvenih usluga.
Za koji period?
Sredstva možete primati samo za određeno vrijeme:
- Za razdoblje u kojem je tretman stvarno proveden.
- Prijaviti se možete samo za sljedeću kalendarsku godinu.
- Samo za zadnje 3 godine.
Porezni odbitak za liječenje u 2019
Kako vratiti novac u 2019? Postupak dobivanja i obrade nije doživio značajnije promjene. U 2019. godini podnosi se prijava za prethodnu 2016. godinu.
korak po korak algoritam
Povrat novca za liječenje provodi se u nekoliko faza:
- Potrebno je prikupiti sve dokumente.
- Ispunite poreznu prijavu u obliku 3-NDFL sami ili uz pomoć stručnjaka.
- Za pisanje prijave.
- Cijeli skup dokumenata poslati ovlaštenom tijelu.
- Očekujte odgovor.
Potrebni dokumenti
Da biste se prijavili Federalnoj poreznoj službi, potrebno je prikupiti sve dokumente koji potvrđuju činjenicu liječenja i plaćanja lijekova.
Glavni popis
Bez obzira na vrstu medicinske usluge, potrebni su sljedeći dokumenti:
- putovnica;
- povrat poreza(3-NDFL);
- uvjerenje o zaposlenju o primanju (2-NDFL);
- sporazum sklopljen između građanina - primatelja usluge i medicinske organizacije;
- čekovi i potvrde koje potvrđuju činjenicu plaćanja.
Bit će nemoguće primiti novac bez čekova. Ako su računi izgubljeni ili izblijedjeli, morate bankovni izvod s računa.
Dodatni popis
Ako trebate dobiti porezni odbitak za plaćanje liječenja druge osobe, morat ćete osigurati:
- rodni list djeteta (za povrat sredstava za liječenje djece);
- vjenčani list (ako su sredstva potrošena na liječenje supružnika);
- rodni list samog građanina (prilikom plaćanja usluga za roditelje).
U ostalim slučajevima:
- potvrda koja potvrđuje činjenicu skupog liječenja;
- voucher voucher za sanatorij;
- presliku VHI police ili presliku ugovora;
- recept za lijekove.
Uzorak prijave
Uzorak pomoći za dobivanje porezni odbitak:
Kako ispuniti Z-NDFL deklaraciju?
Da biste dobili povrat novca za liječenje, morate ispuniti Naslovnica, odjeljci 1 i 2, listovi A i E1. Tablica će vam pomoći da napravite izjavu.
Naslovnica | Naziv linije | Koje podatke treba unijeti |
KOSITAR | broj izdane potvrde | |
broj ispravke | za primarni feed "0" | |
godine u kojoj su troškovi stvarno nastali | ||
kod | 760 | |
podatke o uplatitelju | podaci o putovnici | |
podaci o putovnici | podaci o putovnici | |
status | 1 | |
mjesto | adresa stvarnog prebivališta | |
valjanost podataka | datum, potpis | |
1 | 10 | 2 |
20 | KBK | |
30 | OKTMO | |
50 | traženi iznos | |
2 | 10 | prihod ostvaren tijekom navedene godine |
30 | oporezivi iznos | |
40 | porezni odbitak | |
60 | baza | |
70 | plativo | |
80 | zadržano | |
140 | povrat iz budžeta | |
ALI | 10 | kladiti se (13) |
20 | 02 | |
30 | PIB poslodavca | |
40 | kontrolna točka | |
50 | OKTMO | |
60 | puni pravni naziv tvrtke (poslodavac) | |
70 | ukupni prihod za godinu | |
80 | oporezive | |
90 | nagomilane | |
100 | zadržano | |
E1 | 140 | ciljani troškovi |
170 | ukupan iznos potrošena sredstva (unutar 120 tisuća rubalja) | |
180 | odbitak | |
190 | ukupni odbitak |
U navedenom primjeru ispunjavanja deklaracije uzimaju se u obzir standardni podaci građana Ruske Federacije zaposlenih u poduzećima.
Uzorci popunjavanja deklaracija:
Veličina
Iznos naknade za liječenje:
- ne može biti veći od plaćenog poreza na dohodak;
- izračunati na temelju troškova.
Minimalni i maksimalni iznos
Maksimalni odbitak ograničen je na iznos od kojeg se odbija 13%. To je 120 tisuća rubalja. Odnosno, možete vratiti samo 15.600.
Ovo ograničenje se ne odnosi na skupe tretmane. Ne postoji minimalno ograničenje.
Kako izračunati?
Da biste saznali od kojeg iznosa će se obračunati odbitak, trebate pogledati porez na dohodak koji je poslodavac platio u potvrdi 2-NDFL.
Ne smije biti manji od cijene liječenja pomnožene s 13.
Pomoć 2-NDFL
Primjer izračuna
Dmitrij Ivanovič je najamni zaposlenik. U 2016. godini imao je zaradu od 500.000, porez i iznosile su 62.000.
Ukupno je zaposlenik potrošio 140.000 rubalja na liječenje. To je više od gornje granice odbitka, pa će se izračunati na temelju 120 000. 13 * 120 000 = 15 600, što je maksimalna veličina plaćanja.
Kontaktiranje poslodavca
Od 2016. godine postalo je moguće ostvariti porezni odbitak preko poslodavca bez čekanja kraja poreznog razdoblja.
Za ovo vam je potrebno:
- napišite zahtjev poreznoj upravi za potvrdu prava na odbitak;
- pripremiti dokumente;
- dobiti papir o pravu na socijalna davanja;
- dostaviti cijeli paket papira poslodavcu.
Kako se prijaviti?
Povrat novca za liječenje možete izvršiti osobnim posjetom Federalnoj poreznoj službi ili putem elektroničkog upravljanja dokumentima.
Osobni posjet
Da biste se prijavili za porezni odbitak putem Federalne porezne službe, morate:
- osobno se pojaviti u uredu mjesta registracije;
- pripremiti sve dokumente i njihove preslike;
- obrasci za pisanje zahtjeva za povrat novca i bankovni prijenos može se zatražiti na licu mjesta;
- dostaviti inspektoru cijeli paket papira.
Putem javnih službi
Kako dobiti porezni odbitak putem elektroničkog portala:
- idite na svoj osobni račun;
- u katalogu usluga odaberite "Porezi i financije" - "Podnošenje prijave";
- formirati obrazac 3-porez na dohodak;
- čekati odgovor.
Rokovi za predaju i primitak
Izjava se podnosi u godini koja slijedi nakon izvještajne godine.
Plaćanja se vrše za posljednje 3 godine.
Provjera dostavljenih dokumenata od strane građana traje 3 mjeseca. Ako se ne utvrde kršenja, nakon još 30 dana sredstva će biti prebačena na račun koji je prijavio primatelj.
Suptilnosti i nijanse
Prilikom odobravanja poreznog odbitka postoje mnoga pitanja koja su regulirana posebnim člancima Poreznog zakona Ruske Federacije. Neke točke treba ispravno protumačiti.
Je li moguće izdati dekret?
Za vrijeme bolovanja zbog poroda (porodiljnog dopusta) i roditeljskog dopusta žena nema prihod od kojeg se plaća porez na dohodak. To znači da ne može dobiti odbitak za liječenje tijekom boravka na porodiljnom dopustu.
Ali:
- Supružnik može izdati povrat poreza na dohodak za plaćeni porođaj.
- Žena ima pravo na povrat novca za godinu koja prethodi dekretu (na primjer, za plaćeno vođenje trudnoće).
Jesu li analize uključene u izračun?
Isporuka testova odnosi se na dijagnozu bolesti koja je uključena u specijalizirani popis. Povrat poreza se vrši na općim osnovama.
Je li moguće dobiti za liječenje životinja?
Ne, ne možete. Životinje su u zakonskom vlasništvu vlasnika.
Hoće li platiti ako sam se liječio u inozemstvu?
Povrat poreza na dohodak za liječenje vrši se samo pri primanju medicinskih usluga na teritoriju Ruske Federacije.
Je li za trgovca pojedinca?
Ako pojedinačni poduzetnik nije obveznik poreza na dohodak, nema pravo na odbitak. Ako se porez na dohodak plaća u standardnom načinu, individualni poduzetnik moći će dobiti porezni odbitak na razini pojedinca.
Je li moguće istovremeno dobiti odbitak za liječenje i stan?
Limenka. Maksimalni iznos od kojeg će se izvršiti odbitak ostat će nepromijenjen – 120 000. Ako vrijednost praga prekoračen, odbitak se obračunava u jednakim udjelima.
Porezni odbitak za liječenje može dobiti svaki građanin Ruske Federacije koji doprinosi državni proračun porez na dohodak.
Maksimalni iznos za 1 godinu je 15 600. Izjavu je potrebno podnijeti u idućoj godini nakon godine liječenja. Povrat poreza na dohodak možete dobiti ne samo za sebe, već i za liječenje roditelja, supružnika, malodobne djece.
Pažnja!
- Zbog čestih izmjena zakona, informacije ponekad zastare brže nego što ih možemo ažurirati na stranici.
- Svi slučajevi su vrlo individualni i ovise o mnogim čimbenicima. Osnovne informacije ne jamči da će vaši problemi biti riješeni.
Stoga BESPLATNI stručni konzultanti rade za Vas 24 sata dnevno!
Često čujemo da se porezi koje ubire država koriste za poboljšanje naših života, odnosno vraćaju se u obliku demona. plaćene usluge(medicina, školstvo), primanje mirovina, subvencija, naknada i sl. Istovremeno, svatko od nas može stvarno poboljšati svoj život primanjem poreza na dohodak (PDV) koji se odbija od svojih prihoda.
Svaka osoba koja ostvaruje prihod na teritoriju Ruska Federacija, obveznik je poreza na dohodak.
Za pojedince - porezni rezidenti Ruska Federacija, porez na dohodak također se odbija od prihoda primljenih izvan Ruske Federacije.
Oporezivi dohodak možete smanjiti korištenjem porezne olakšice, koja se odnosi na dio primljenog dohotka koji ne podliježe porezu. Takvih je odbitaka malo i dijele se u četiri skupine: standardne, imovinske, profesionalne i društvene.
Standardni odbici osiguravaju se na mjestu rada na zahtjev osobe. To uključuje:
a) odbici odobreni samoj osobi; iznos odbitka ovisi o kategorijama u koje su porezni obveznici podijeljeni (popis kategorija dat je u članku 218. Poreznog zakona Ruske Federacije);
b) odbici koji se daju roditeljima, skrbnicima, skrbnicima, posvojiteljima, supružnicima posvojitelja za svako dijete.
Ako iz nekog razloga osoba nije mogla iskoristiti ove odbitke na radnom mjestu, onda to može učiniti Porezni ured na kraju godine.
Odbici na imovinu su dvije vrste:
1) pružene osobi prilikom prodaje imovine (stanovanje, dače, zemljišne parcele i druga imovina), te se u ovoj situaciji porez na ruke ne vraća, ali korištenje ovog odbitka omogućuje vam da smanjite ili uopće ne platite porez na prihod od prodaje imovine;
2) dodijeljena osobi tijekom izgradnje ili stjecanja stambene zgrade, stana, sobe ili udjela u njima na teritoriju Ruske Federacije.
Daju se profesionalni odbici:
poduzetnici pojedinci, javni bilježnici koji se bave privatnom praksom, odvjetnici koji imaju osnovane odvjetničke urede i druge osobe koje se bave privatnom praksom;
osobe koje primaju dohodak od obavljanja poslova (pružanja usluga) na temelju građanskopravnih ugovora: ugovora o djelu, ugovora o posredovanju, ugovora o proviziji, ugovora o najmu itd. (potpuni popis takvih ugovora dat je u Građanskom zakoniku od Ruska Federacija);
Socijalni odbici su predviđeni za:
- prijenos novca u dobrotvorne svrhe;
- plaćanje školovanja za sebe ili za svoju djecu (ili štićenike);
- plaćanje liječenja i lijekova za sebe, supružnika, roditelje i (ili) svoju djecu (od 1. siječnja 2013. i (ili) štićenike) mlađu od 18 godina;
- plaćanje mirovinski doprinosi prema ugovoru (ugovorima) o nedržavnom mirovinskom osiguranju, koje je sklopila (sklopila) osoba s nedr. mirovinski fond u svoju korist i (ili) u korist supružnika (uključujući u korist udovice, udovca), roditelja (uključujući usvojitelje), invalidne djece (uključujući usvojenu djecu koja su pod starateljstvom) i (ili) u iznos uplaćen od strane poreznog obveznika u porezno razdoblje premije osiguranja po ugovoru (ugovorima) o dobrovoljnom mirovinskom osiguranju sklopljenom (sklopljenom) s osiguravajućom organizacijom u njihovu korist i (ili) u korist bračnog druga (uključujući udovicu, udovca), roditelja (uključujući posvojitelje), djece s invaliditetom ( uključujući posvojenu djecu koja su pod starateljstvom (starateljstvo);
- plaćanje dodatnih premija osiguranja za kapitalni dio radna mirovina u skladu s savezni zakon“O dodatnim premijama osiguranja za kapitalizirani dio radne mirovine i državna potpora formiranje mirovinske štednje”.
savezni porezna služba u dopisu od 22.11.12. br. ED-4-3/ [e-mail zaštićen] predložio je sljedeću shemu za dobivanje ovog odbitka:
Socijalni porezni odbitak za liječenje i (ili) kupnju lijekova
pruža se osobi koja je platila:
medicinski proizvodi uključeni u popis lijekova medicinske usluge uključene u popis medicinskih usluga i (ili) na popis skupih vrsta potrošnog materijala za liječenje (proteze i sl.) za skupe vrste liječenja
Liječnik je propisao:
- izravno toj osobi
- njegova supruga
- svojim roditeljima
- njegova djeca mlađa od 18 godina
„Medicinski” socijalni odbitak može se odobriti osobi koja je tijekom godine platila:
za koga: vi, bračni drug, roditelji, djeca (uključujući posvojenu djecu) mlađa od 18 godina (od 1. siječnja 2013. i štićenici mlađi od 18 godina);
što: trošak lijekova (u skladu s popisom lijekova koji je odobrila Vlada Ruske Federacije) koje je propisao liječnik koji je pohađao, a koje je kupio porezni obveznik na trošak vlastitih sredstava; usluge liječenja koje im pružaju medicinske organizacije koje imaju odgovarajuće dozvole za obavljanje medicinske djelatnosti, izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (od 1. siječnja 2013. godine Porezni zakon Ruske Federacije dopunjen je u ovom dijelu poduzetnici pojedinci koji se bave medicinskom djelatnošću, iako je potrebno napomenuti da je i ranije potvrđeno pravo na odbitak u situaciji kada je medicinske usluge pružao poduzetnik na temelju dozvole i Vrhovni sud Ruske Federacije u definiciji od 29.03.05. br. 8-B05-2 i Federalna porezna služba Rusije u pismu od 13.06.06. br. 04-2-03 / [e-mail zaštićen]);
premije osiguranja prema ugovorima dobrovoljno osiguranje koje je zaključio s osiguravajućim organizacijama koje imaju dozvole za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti, predviđajući plaćanje od strane takvih osiguravajućih organizacija isključivo za usluge liječenja;
Koliko: iznos odbitka ovisi o iznosu dohotka koje je osoba primila za godinu; vrsta troška.
Kada koristite "medicinski" odbitak poreza na dohodak, zadržan tijekom godine od prihoda, podliježe povratu. stopa poreza na dohodak na dohodak na koji se može primijeniti odbitak iznosi 13%. Dakle, ako je zaposlenik tijekom godine primio prihod u iznosu od 100.000 rubalja, tada mu se mora zadržati porez na dohodak u iznosu od 13.000 rubalja. (100.000 rubalja x 13%). Ako građanin potvrdi svoje pravo na primjenu odbitka od iznosa od 40.000 rubalja, tada bi trebao vratiti 5.200 rubalja. (40.000 rubalja x 13%). Ako je iznos odbitka veći od dohotka ostvarenog tijekom godine, tada će radnik moći vratiti samo porez na dohodak koji mu je tijekom godine zadržan. Slažete se, ne možete vratiti ono što nije plaćeno? Na primjer, ako bi isti zaposlenik predao dokumente za odbitak od iznosa od 150.000 rubalja, tada će se porez na dohodak vratiti u iznosu od 13.000 rubalja.
Maksimalni iznos socijalnog odbitka može se prikazati u obliku tablice.
Vrsta troškova
Sve navedene vrste socijalnog odbitka, osim:
dobrotvorna potrošnja
skupo liječenje
troškovi za obrazovanje djece Sveukupno ne više od 120.000 rubalja. a ne više od iznosa primljenog prihoda za godinu
Skupo liječenje
U visini stvarno nastalih rashoda, ali ne više od iznosa ostvarenog prihoda za godinu
Lijekovi
Odbitak se može dobiti samo za lijekove navedene u posebnom popisu lijekova odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201.
Lijekove mora platiti građanin sam (uključujući i djelomično plaćanje povlaštenih recepata), a ne organizacija u kojoj radi, ili dobrotvorna zaklada itd.
Bilješka! Ove lijekove mora propisati liječnik. Poznavajući ljubav naših građana prema samoliječenju, zakonodavci su to isticali.
Kada liječnik propisuje lijek, potrebno je, osim uobičajenog recepta, izdati i dodatni recept na obrascu recepta br. 107 / y (obrazac je odobren naredbom Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 12. veljače 2007. br. 110) za podnošenje poreznim tijelima Ruske Federacije (u daljnjem tekstu Recept za porezna tijela) . Ako se lijek izdaje u ljekarnama bez recepta, tada je u tom slučaju potreban i recept za porezne organe.
Najvjerojatnije, liječnik nema na raspolaganju takve obrasce. Obično ih propisuje glavni liječnik zdravstvene ustanove, u koji trebate donijeti liječničku iskaznicu s evidencijom o propisanom liječenju.
Ako ste nakon čitanja ovih redaka shvatili da niste napisali takav recept, nemojte se obeshrabriti. Imate pravo u roku od tri godine nakon isteka kalendarske godine u kojoj su lijekovi kupljeni zatražiti taj recept. Najvažnije je da čuvate svoje račune.
Pravila za izdavanje i izdavanje recepata za porezne organe utvrđena su Dodatkom broj 3 „Postupak izdavanja lijekova koje liječnički liječnik propisao poreznom obvezniku i kupio o svom trošku, a čiji se iznos uzima u obzir pri utvrđivanju iznos odbitka socijalnog poreza" prema naredbi Ministarstva zdravstva Rusije i Ministarstva poreza Rusije od 25. srpnja 2001. br. 289/BG-3-04/256.
Recept za porezna tijela izdaje se u dva primjerka, od kojih se jedan predaje ljekarni za primanje lijekova, a drugi se podnosi poreznom tijelu Ruske Federacije prilikom podnošenja porezne prijave u mjestu prebivališta poreznog obveznika. Ako je građanin došao po ovaj recept nakon što je kupio lijek, onda je dovoljan jedan primjerak.
Na presliku recepta namijenjenoj za predaju poreznim tijelima Ruske Federacije, liječnik u sredini obrasca recepta stavlja pečat "Za porezna tijela Ruske Federacije, TIN poreznog obveznika", recept je ovjeren potpisom i osobnim pečatom liječnika, pečatom zdravstvene ustanove. Ako porezni obveznik nema takav recept, tada će moći dobiti socijalni odbitak (pismo Federalne porezne službe Rusije od 31. kolovoza 2012. br. ED-4-3 / [e-mail zaštićen]).
Ponekad naziv lijeka na receptu ne odgovara nazivu istog lijeka na Popisu. Činjenica je da je Popis lijekova sastavljen prema međunarodnim generičkim nazivima koji sadrže kemijsku formulu lijeka, što je u skladu s međunarodnom praksom. Međutim, trgovački nazivi koje su proizvođači patentirali za isti lijek uključen u Popis razlikuju se. Na primjer, međunarodni generičko ime lijek je acetilsalicilna kiselina, a najčešći trgovački nazivi koje patentiraju tvrtke su aspirin, aspirin-s, aspirin-oops, itd.
Ministarstvo poreza i poreza Rusije u pismu od 12.07.02. br. BK-6-04 / [e-mail zaštićen] pojasnio da „prilikom odobravanja socijalnog poreznog odbitka treba uzeti u obzir iznose stvarno nastalih troškova poreznih obveznika vezanih uz stjecanje nekog od registriranih trgovačkih naziva lijekova koji su uvršteni na Listu lijekova odobrenu Uredbom br. 201. .”
Vlada Ruske Federacije je Uredbom br. 201 također odobrila:
popis medicinskih usluga u medicinskim ustanovama Ruske Federacije koje se pružaju poreznom obvezniku, njegovoj supruzi (mužu), njegovim roditeljima i (ili) njegovoj djeci mlađoj od 18 godina, čiji su iznosi plaćanja na teret vlastitog poreznog obveznika sredstva se uzimaju u obzir pri utvrđivanju visine socijalnog poreznog odbitka;
popis skupih vrsta liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, iznos stvarno nastalih troškova od strane poreznog obveznika za koji se uzimaju u obzir pri utvrđivanju iznosa socijalnog poreznog odbitka.
O pitanju kojem od navedenih popisa pripadaju pružene medicinske usluge odlučuje zdravstvena ustanova. Ako ste u nedoumici, trebate se obratiti Ministarstvu zdravstva Rusije sa zahtjevom (pismo Ministarstva financija Rusije od 14. studenog 2012. br. 03-04-05 / 7-1278).
Imajte na umu da za dobivanje odbitka liječenje, kao i lijekove, mora platiti sam građanin, a ne organizacija u kojoj radi. Uz djelomičnu isplatu, odbitak se osigurava samo u dijelu koji je građanin sam platio.
Da biste potvrdili trošak liječenja u medicinskoj organizaciji, trebali biste dobiti:
dokumenti za plaćanje liječenja (novčani računi, obrasci stroga odgovornost, listići od plaćanja bankovne kartice itd.);
ugovor o tretmanu s aneksima i dodatnim ugovorima uz njega. Ovaj dokument nije obvezan, jer ga ne zaključuju sve medicinske organizacije. Međutim, ako postoji takav sporazum, onda će on također dobro doći prilikom primanja odbitka;
Potvrda o plaćanju medicinskih usluga koju treba dostaviti poreznim tijelima Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Potvrda), čiji je obrazac odobren zajedničkim nalogom Ministarstva zdravlja Rusije br. 289 i Ministarstva Porezi Rusije br. BG-3-04 / 256 od 25. 7. Federacija od 19. ožujka 2001. br. 201 „O odobravanju popisa medicinskih usluga i skupih vrsta liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, lijekova, iznosa plaćanja za koje se na teret poreznog obveznika pri utvrđivanju visine socijalnog odbitka uzimaju u obzir vlastita sredstva”. Isti nalog odobrio je Upute za snimanje, pohranu i ispunjavanje potvrde o plaćanju medicinskih usluga za podnošenje poreznim tijelima Ruske Federacije.
Za razliku od ugovora, dostupnost Potvrde je obvezna. Izdaje se na zahtjev pacijenta (ili srodnika pacijenta koji je platio medicinske usluge) nakon plaćanja medicinskih usluga na temelju relevantnih dokumenata.
Po primitku Potvrde, pažljivo je provjerite! U Gornji lijevi kut pomoći sadrži sljedeće informacije o liječnička organizacija koja se može evidentirati ili pečatom: puni naziv i adresa ustanove;KOSITARinstitucije; licencu, datum izdavanja dozvole, njezin rok radnje od kojih je izdana.
Nadam se da nećete imati situaciju u koju je zapao autor ovog članka. Porezni inspektor, koji je provjeravao dokumente za dobivanje zdravstveno-socijalnog odbitka, zatražio je presliku licence liječničke organizacije, unatoč činjenici da su njezini podaci navedeni u potvrdi. I ovdje mi je pomoglo pismo Federalne porezne službe Rusije od 31. kolovoza 06. br. SAE-6-04 / [e-mail zaštićen]“O određenim pitanjima davanja socijalnih poreznih odbitaka”, prema kojemu, sukladno odredbama st. 3 p. 1 čl. 219. Poreznog zakona Ruske Federacije potrebno je da medicinska organizacija ili samostalni poduzetnik koji je pružao usluge liječenja ima odgovarajuće dozvole izdane na propisan način. Istodobno, to ne znači da za ostvarivanje socijalnog poreznog odbitka porezni obveznici moraju poreznom tijelu, uz ostale potrebne dokumente, dostaviti i preslike takvih dozvola. U navedenom dopisu se napominje da je u slučajevima kada je upućivanje na detalje dozvole sadržano u samom ugovoru o liječenju, koji je porezni obveznik sklopio sa medicinskom organizacijom ili pojedinačnim poduzetnikom, ili u potvrdi koju je poreznom obvezniku izdala medicinska organizacija ili pojedinac. poduzetnika o pruženim uslugama liječenja, poreznim tijelima se ne preporučuje da zahtijevaju od poreznog obveznika da dostavi preslike odgovarajućih dozvola. Ako porezno tijelo ima razloga za provjeru ima li zdravstvena organizacija licencu, potrebno je poslati zahtjev ovom medicinska ustanova ili odgovarajućem tijelu za izdavanje dozvola.
Prezime, ime i prezime uplatitelja i pacijenta u Potvrdi su navedeni u cijelosti. Ako pacijent plaća liječničke usluge za sebe, što znači da će i sam dobiti odbitak, tada se umjesto podataka o pacijentu stavlja crtica.
Prema platitelju, njegov TIN i podaci o odnosu s pacijentom su naznačeni ako liječničku uslugu plaća srodnik. Dakle, ponekad je zahtjev nekih medicinskih organizacija da predoče potvrdu poreznog tijela o dodjeli TIN-a za dobivanje Potvrde nezakonit.
Na temelju račun(nalog o primitku ili drugi dokument koji potvrđuje polog sredstava) trošak plaćene medicinske usluge u rubljama naveden je velikim slovima.
Pažnja! Kako bi se medicinska usluga pripisala običnom ili skupom liječenju, šifra usluge mora biti ispravno upisana u potvrdu: šifra 1 znači obično liječenje, šifra 2 znači skupo liječenje.
U Potvrdi je naznačen datum plaćanja liječničke usluge, koji se ne mora nužno poklapati s datumom izdavanja potvrde. Možete podnijeti zahtjev za Certifikat u roku od 3 godine nakon plaćanja zdravstvenih usluga.
U Potvrdi se u cijelosti navode prezime, ime, patronime, radno mjesto, broj telefona osobe koja je izdala potvrdu.
U donjem lijevom kutu Potvrde stavlja se službeni pečat zdravstvene ustanove.
U liječničkoj organizaciji ostaje hrbat Uvjerenja s potpisom primatelja Uvjerenja.
Treba napomenuti da se odbitak može dobiti za medicinske usluge primljene ne samo u medicinske organizacije, ali i u lječilišnim i odmaralištima (točka 4. Popisa medicinskih usluga odobrenih Uredbom br. 201).
Potvrda ne navodi cjelokupni trošak bona, jer uključuje troškove ne samo liječenja, već i smještaja, prehrane itd. lječilišta i odmarališta, kao i iznos plaćanja medicinska pomoć nije uključeno u cijenu izleta, ali dodatno plaća porezni obveznik.
Certifikat možete podnijeti u roku od 3 godine nakon isteka godine u kojoj su plaćene usluge lječilišne ustanove.
Na zahtjev poreznog obveznika (pisani zahtjev), Potvrda mu se može poslati preporučenom pošiljkom s potvrdom o primitku. Plaćanje poštarina u slučajevima slanja Potvrde preporučenom pošiljkom, izrađuje je primatelj o svom trošku.
Potvrde izdaju i lječilišno-lječilišne ustanove i medicinske organizacije besplatno.
Često se prilikom skupog liječenja trošak potrebnih skupih medicinskih potrepština posebno raspoređuje. To uključuje, na primjer, endoproteze, umjetne zaliske, leće itd. Ako ih medicinska organizacija nema, odgovarajući ugovor predviđa njihovu kupnju, tada je njihov trošak također uključen u Potvrdu s naznakom skupog koda liječenja - 2 (slova Federalne porezne službe Rusije od 31. kolovoza 06. br. SAE-6-04/ [e-mail zaštićen], od 18.05.11 broj AC-4-3 / [e-mail zaštićen], Federalna porezna služba Rusije za Moskvu od 19.10.10. br. 20-14 / 4 / 109572, od 08.09.08. br. 28-10 / [e-mail zaštićen]). Pritom, nije važno pod kojim uvjetima (uz naknadu ili besplatno) medicinska organizacija je pružala medicinske usluge pacijentu koristeći navedene potrošne medicinske materijale. Tako se, primjerice, operacija sive mrene obično radi besplatno, a pacijent plaća umjetnu leću.
Plaćanje premije osiguranja od strane poreznog obveznika u poreznom razdoblju po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju koje je platitelj sklopio za sebe ili svoje srodnike s osiguravajućim organizacijama i koji imaju dozvolu za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti, predviđa plaćanje od strane takvih osiguravajućih organizacija isključivo za liječenje usluge.
U tom se slučaju poreznom obvezniku osigurava odbitak u smislu plaćanja premija osiguranja ako se liječenje provodi u medicinskim organizacijama koje imaju odgovarajuće dozvole za obavljanje medicinske djelatnosti, izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, od individualni poduzetnici obavljanje medicinske djelatnosti na temelju dozvole za ovu djelatnost, izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. U tom slučaju potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju uplatu premija osiguranja.
Vratimo se pitanju visine medicinsko-socijalnog odbitka.
Podsjetimo da se za dobivanje medicinskog odbitka trošak skupog liječenja priznaje u cijelosti, ali ne više od iznosa prihoda ostvarenog u kalendarskoj godini.
Za ostale medicinske troškove primjenjuje se stroži limit. Na temelju rezultata kalendarske godine, porezni obveznik ima pravo na socijalni odbitak u iznosu od najviše 120.000 rubalja. a ne više od prihoda ostvarenih u kalendarskoj godini u zbroju za sljedeće vrste troškova:
- vlastita obuka;
- liječenje (za sebe i (ili) rodbinu), kupnju lijekova i zdravstveno osiguranje;
- troškovi po ugovoru (ugovorima) o nedržavnom mirovinskom osiguranju, po ugovoru (ugovorima) o dobrovoljnom mirovinskom osiguranju i uplata dodatnih premija osiguranja za kapitalizirani dio radne mirovine.
Da biste ostvarili odbitak socijalnog poreza za liječenje i (ili) kupnju lijekova, poreznoj upravi u mjestu prebivališta potrebno je dostaviti sljedeće dokumente:
1) poreznu prijavu na obrascu 3-NDFL;
2) ugovor o postupanju s aneksima i dodatnim ugovorima uz njega (ako je sklopljen) - preslik;
3) potvrdu o plaćanju medicinskih usluga za podnošenje poreznim tijelima Ruske Federacije - izvornik;
4) obrazac recepta s pečatom "Za porezna tijela Ruske Federacije, TIN poreznog obveznika" - original;
5) dokumenti koji potvrđuju plaćanje lijekova (na primjer, ček blagajne) - kopija;
6) dokument koji potvrđuje stupanj srodstva (na primjer, rodni list) - kopija;
7) dokument koji potvrđuje brak (na primjer, vjenčani list) - kopija;
8) zahtjev za povrat poreza na dohodak;
9) potvrda s mjesta rada u obrascu 2-NDFL (ako postoji više mjesta rada, onda se potvrde dostavljaju sa svih mjesta) - izvornik.
Prilikom provjere prijave porezni inspektor ima pravo zahtijevati izvornike onih dokumenata koji su predočeni u kopijama.
Porezna prijava u obliku 3-NDFL odobrena je naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10. studenog 2011. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]
Prilikom povrata poreza na dohodak putem socijalnog odbitka, rok za podnošenje prijave nije strogo utvrđen. Međutim, još uvijek postoji vremensko ograničenje. Možete izraziti želju za povratom poreza, te stoga podnijeti prijavu u roku od tri godine nakon isteka godine u kojoj su nastali odgovarajući troškovi.
Svaki građanin Ruske Federacije koji redovito odbija porez od svog dohotka u proračun ima pravo zahtijevati pravnu osnovu odobravanje naknada u obliku socijalnog odbitka povezanih s medicinskim troškovima. Koristeći odbitak, pojedinac vraća prethodno plaćeni porez na dohodak na dohodak koji je pokrivao medicinske usluge. U članku ćemo detaljno otkriti koje dokumente za porezni odbitak za liječenje morate prikupiti, kako ih pravilno sastaviti na poslu ili u Federalnoj poreznoj službi.
Kada je moguće dobiti odbitak za liječenje kod stomatologa?
Prilikom plaćanja stomatoloških usluga sredstvima iz kojih je prethodno plaćen porez na dohodak, dopušteno je dati odbitak socijalnog tipa, čiji iznos odgovara stvarnim troškovima postupka liječenja, uz ograničenje u obliku utvrđenog odbitka. od 120.000 rubalja.
Navedeni iznos odbitka za liječenje vrijedi kada se stomatološke usluge pružaju osobi na koju je plaćen porez na dohodak. To je ukupan iznos godišnjeg odbitka koji ne uključuje samo troškove liječenja zuba, već i druge medicinske usluge, kupnju lijekova s popisa odobrenih zakonom, kao i obuku.
Da biste dobili odbitak pri trošenju sredstava za liječenje zuba, morate istovremeno ispunjavati sljedeće uvjete:
- U razdoblju u kojem se sredstva troše moraju postojati prihodi koji podliježu porezu na dohodak;
- Postoji ugovor sklopljen sa stomatološkom ambulantom (prilikom kupnje lijekova u ljekarni potreban vam je liječnički recept);
- Postoje dokumenti koji pokazuju iznos potrošnje za stomatološke usluge;
- Stomatološka ambulanta mora imati status zdravstvene ustanove, njezina djelatnost mora imati državnu dozvolu.
Za ostvarivanje pogodnosti potrebno je prikupiti skup dokumentacije čiji sastav i mjesto podnošenja ovisi o načinu i mjestu povrata poreza na dohodak.
Postoje dva načina za traženje poreznog odbitka:
Metoda odbitka | Kada mogu dobiti | Gdje se dostavljaju dokumenti | Kako se vraća porez? |
Preko Federalne porezne službe | U godini koja slijedi nakon godine utroška na liječenje zuba | U Federalnoj poreznoj službi na adresi prebivališta | Cijeli iznos odjednom, dok za godinu možete vratiti iznos u granicama poreza na dohodak zadržan u izvještajnoj godini |
Preko poslodavca | Svaki dan nakon plaćanja stomatološkog tretmana | Prvo, Federalnoj poreznoj službi na adresi prebivališta da dobije pismenu potvrdu o pravu na odbitak, a zatim se obavijest primljena od Federalne porezne službe prenosi poslodavcu | Postupno ukidanjem poreza na dohodak po odbitku od plaće zaposlenika. |
Ako je iznos potrošen na liječenje veći od predviđenog odbitka, preostale troškove nije moguće prenijeti u sljedeće godine.
Dokumenti za dobivanje odbitka od Federalne porezne službe
Ako pojedinac koji je potrošio sredstva na liječenje svojih zuba odluči odmah vratiti porez na dohodak iz tog novca u cijelosti, potrebno je obratiti se Federalnoj poreznoj službi na svoju adresu nakon isteka godine u kojoj su stomatološke usluge plaćene za.
Potreban skup dokumenata trebao bi uključivati:
- - prijavu za godinu troškova za usluge stomatologa, u ovom izvješću se iskazuju troškovi pojedinca, kao i potrebni iznos odbitka i iznos poreza koji se vraća;
- Prijava utvrđenog obrasca za povrat poreza na dohodak;
- Identifikacijski dokument – putovnica;
- - potvrda o uplatama pojedincu za godinu dana utroška kod stomatologa, možete je dobiti od poslodavca koji je prenio porez za zaposlenika u proračun;
- Dokumentacija o plaćanju koja potvrđuje činjenicu plaćanja usluga stomatološkog liječenja - daju se kopije potvrda o PKO, bankovnih potvrda, čekova ili drugih dokumenata;
- Ugovor o pružanju stomatoloških usluga, sklopljen između podnositelja zahtjeva i stomatološke ustanove;
- Ako ugovor ne uključuje pojedinosti o licenci klinike, potrebna je kopija licence klinike.
Navedeni popis u pravilu je dovoljan za dobivanje odobrenja porezne uprave za davanje odbitka. Konkretna lista potrebne dokumente Bolje je navesti na mjestu isporuke kompleta. Ovu dokumentaciju možete osobno donijeti lokalnoj podružnici Federalne porezne službe ili možete prenijeti pravo preuzimanja dokumenata na svog predstavnika. U tom slučaju bit će potrebna dodatna punomoć ovjerena kod javnog bilježnika.
Dostupna je i poštanska i elektronička predaja kompleta dokumenata. U slučaju korištenja usluga ruske pošte, trebate poslati preporučeno vrijedno pismo s obavijesti o prijenosu primatelju, prilažući popis sadržaja u njemu. Elektronički način podnošenja prijave moguć je pri korištenju Portala javnih usluga ili Kabineta poreznog obveznika na poreznoj web stranici.
Ako se dokumenti predaju osobno, tada trebate pripremiti izjavu i zahtjev u dva primjerka, porezna uprava će staviti oznaku na jedan - trebate ga podići kao potvrdu o podnošenju potrebnih dokumenata za odbitak.
U sljedeća 3 mjeseca od dana zaprimanja dokumenata od pojedinca, Federalna porezna služba organizira uredsku reviziju, čiji je rezultat odluka o mogućnosti dodjele beneficija. Ako je rezultat pozitivan, novac se prenosi na podatke navedene u prijavi unutar sljedećih 30 dana nakon završetka provjere.
Ako Federalna porezna služba donese negativnu odluku, podnositelj zahtjeva će dobiti akt stolna revizija, koji će pokazati razloge neuspjeha. Podnositelju zahtjeva se daje mjesec dana u kojem je moguće pobijati rješenje poreznog tijela slanjem prigovora na zaprimljeni akt.
Primjer zahtjeva za povrat poreza
Prijavu je odobrila Federalna porezna služba 3. ožujka 2015. naredbom br. MMV-7-8 / [e-mail zaštićen], nakon čega je revidiran 23. kolovoza 2016. Trenutna prijavnica vrijedi od 27. rujna 2016. godine.
U prijavi mora biti navedeno:
- Pojedinosti o Federalnoj poreznoj službi;
- Vaši podaci;
- Vrsta povrata poreza;
- Iznos koji se vraća;
- Informacije o računu na koji treba prenijeti sredstva;
- Datum od;
- Potpis.
Dokumenti za ostvarivanje odbitka od poslodavca
Ne morate čekati da završi tekuća godina stomatološke potrošnje da biste koristili beneficije poslodavca. Može se sastaviti Potrebni dokumenti odmah po završetku stomatološkog tretmana.
Prije nego što odete kod poslodavca za povrat poreza na dohodak, morate dobiti porezno odobrenje. Federalna porezna služba mora potvrditi da pojedinac može tražiti odbitak socijalnog tipa. Potvrda je u pisanom obliku u obliku obavijesti koja služi kao osnova za privremenu suspenziju poslodavca od poreza po odbitku od plaće radnika.
Dakle, prvi korak je podnošenje sljedećih dokumenata Federalnoj poreznoj službi:
- Izjava kojom se potvrđuje mogućnost primanja odbitka;
- 2-porez na dohodak za godinu u kojoj se plaća liječenje zuba;
- Putovnica;
- Ugovor sklopljen sa stomatološkom ustanovom;
- Fotokopija licence ustanove, ako u potpisanom ugovoru nema podataka o tome;
- Obrasci za plaćanje stomatoloških usluga.
Mjesto podnošenja prijave - najbliža porezna ispostava kojoj pripada adresa prebivališta podnositelja zahtjeva.
Porezno tijelo će u roku od trideset dana odobriti pravo na odbitak ili ga opravdano odbiti. Nakon odobrenja, bit će izdana pisana potvrda s kojom trebate otići svojim nadređenima da obustave porez na dohodak po odbitku.
Uprava organizacije poslodavca mora dostaviti sljedeće dokumente:
- Papir s obavijesti Federalne porezne službe, koji vam omogućuje korištenje pogodnosti;
- Zahtjev za povrat PDV-a.
Tako sljedeći mjesec računovodstvo poslodavca dužno je obustaviti porez na dohodak po odbitku dok se ne odabere cjelokupni iznos odbitka. Ako nije vraćen cijeli iznos poreza za tekuću godinu, onda se pravo na preostali dio može prijaviti Federalnoj poreznoj službi na gore propisani način.
Pod kojim uvjetima je pravo na odbitak za liječenje djece
Ako ste platili liječničke usluge koje se odnose na liječenje vaše malodobne djece, tada možete vratiti i porez na nastale troškove. Za djecu iznos godišnjeg odbitka ograničen je na 50.000 rubalja. (Vidi → “ ”).
Odbitak se može izvršiti pod sljedećim uvjetima:
- Dijete nije navršilo 18 godina života, što se potvrđuje potvrdom matičnog ureda prilikom rođenja;
- Postoji dokumentacija koja potvrđuje vezu;
- Roditelj koji je platio liječenje djeteta imao je oporezivi prihod u godini izdatka;
- Zdravstvena ustanova ima ugostiteljsku dozvolu, koja daje pravo pružanja zdravstvenih usluga;
- Čuvaju se dokumenti koji potvrđuju utrošak sredstava;
- S klinikom postoji ugovor o pružanju plaćenih usluga za liječenje djeteta.
Postupak dodjele naknada i povrata prethodno plaćenog poreza na dohodak za liječenje djeteta sličan je gore opisanom postupku. Možete vratiti 13% putem Federalne porezne službe ili organizacije poslodavca.
Dokumenti za povrat poreza na dohodak u liječenju djeteta
Potrebni dokumenti prilikom vraćanja preko Federalne porezne službe:
- Fotokopija rodnog lista djeteta - potvrđuje činjenicu srodstva;
- Fotokopija putovnice roditelja koji je platio usluge klinike;
- 3-porez na dohodak;
- 2-porez na dohodak;
- Ugovorni ugovor o pružanju medicinskih usluga;
- Presliku licence zdravstvene ustanove;
- Obrasci za plaćanje koji potvrđuju uplatu.
Potrebni dokumenti pri povratku preko poslodavca:
Podnijeti Federalnoj poreznoj službi radi dostave obavijesti o postojanju prava na odbitak:
- Fotokopija potvrde djeteta;
- Kopija putovnice roditelja;
- Zahtjev za odobrenje odbitka;
- 2-porez na dohodak;
- Ugovor o uslugama ambulante i presliku licence;
- Dokumenti koji potvrđuju troškove.
Za prijavu na mjestu rada radi povrata prethodno plaćenog poreza na dohodak:
- Originalna potvrda porezne uprave;
- Zahtjev za povrat poreza.
Mnoge građane zanima kako vratiti novac koji su potrošili za plaćeno liječenje. Ispada da osoba koja uredno plaća porez na dohodak u iznosu od 13% i koja se liječila za svoj novac ima pravo vratiti dio na trošak povrata od države. Ovaj povrat se zove socijalni porezni kredit. Prema dijelu 3. članka 219. stavka 3. Poreznog zakona Ruske Federacije, građanin ima pravo vratiti dio novca, bez obzira na to da li je liječen na dobrovoljnoj osnovi zdravstveno osiguranje(VHI), u plaćenoj klinici ili jednostavno kupili lijekove. Također, ovo pravo može se ostvariti iu slučaju kada je plaćeno ne samo za vlastito liječenje ili kupnju lijekova za sebe, već, na primjer, za liječenje supruge/muža, roditelja, djece, usvojenika i pod starateljstvom. do 18 godina. Ali kada kupujete lijekove za rodbinu o vlastitom trošku, postoji jedan uvjet: njihovo imenovanje mora službeno izvršiti liječnik.
Slučajevi kada građanin ima pravo računati na socijalni porezni odbitak
U skladu s dijelom 3. članka 219., stavka 3. Poreznog zakona Ruske Federacije, građanin ima pravo na povrat plaćenog liječenja (registracija odbitka socijalnog poreza), bez obzira na to gdje je primio liječenje ili recept. Oni. može se liječiti u javnoj ili plaćenoj privatnoj klinici, glavni uvjet je da ustanova ima odgovarajuću dozvolu.
Osim toga, pri utvrđivanju visine socijalnog poreznog odbitka uzimaju se u obzir i iznosi premija osiguranja za VHI poreznog obveznika ili njegove supruge/muža, roditelja, građanina koji plaća porez na dohodak za djecu posvojenu i pod starateljstvom. U ovom slučaju, vrijedi zapamtiti da premije osiguranja mora izvršiti sam porezni obveznik, t.j. ugovor o osiguranju mora biti sklopljen u ime pojedinac, a ne kod poslodavca, inače vam nitko neće dati socijalni odbitak.
Također je vrijedno obratiti pozornost na činjenicu da se odbitak ne dodjeljuje ni za kakve medicinske usluge i. Činjenica je da postoje 2 vrste liječenja: jeftino i skupo. Liječenje je skupo, čija cijena prelazi 120 tisuća rubalja, a u ovom slučaju ne mogu sve njegove vrste dobiti socijalni odbitak. Kako biste saznali kojoj vrsti liječenja pripada Vaše liječenje, možete vidjeti šifru koja je dostupna u potvrdi o uplati koja se dostavlja poreznoj upravi:
- "1" - jeftin tretman;
- "2" - skupo liječenje.
Izračun socijalnog odbitka
Glavni kriteriji za izračun odbitka su iznos potrošen za liječenje ili kupljene lijekove i iznos poreza na dohodak - 13%, dok iznos povrata neće biti veći od iznosa potonjeg. Ako je bilo nekoliko troškova liječenja, tada se građaninu daje mogućnost da odabere koji će od njih dostaviti podatke poreznoj službi, sve dok ukupni iznos tih troškova ne prelazi 120 tisuća rubalja.
Ako je Vaše liječenje jeftino, tj. potrošeni iznos manji je od 120 tisuća rubalja, tada će se prilikom plaćanja socijalnog odbitka postaviti ograničenje čiji je iznos 15 tisuća 600 rubalja. Ova granica je postavljena po stopi od 13% od 120 tisuća rubalja. Ako je vaše liječenje bilo skupo, onda nema ograničenja u iznosu odbitka. U ovom slučaju uzima se 13% od iznosa koji je utrošen na liječenje. Zapamtite da zakonodavna tijela subjekata mogu odrediti vlastiti iznos odbitka, ali njegova veličina mora biti u skladu s utvrđenim veličinama Poreznog zakona Ruske Federacije.
Dokumenti potrebni za registraciju socijalnog odbitka
Za podnošenje zahtjeva za odbitak socijalnog poreza potrebno je dostaviti sljedeći paket dokumenata:
1. Ispunjena prijava poreza na dohodak prema obrascu 3-NDFL. Mora biti dovršen na kraju godine u kojoj je liječenje provedeno;
2. Potvrda o porezima na obrascu 2-NDFL koji su plaćeni za tekuću godinu;
3. Ako su troškovi nastali zbog liječenja ili kupnje lijekova za rodbinu, potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju vezu. Takvi dokumenti mogu uključivati rodni list djeteta, vjenčani list, u slučaju troškova liječenja roditelja - rodni list poreznog obveznika;
4. Dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak:
- Ugovor o pružanju medicinskih usluga;
- Preslika i original potvrde o uplati zdravstvenih usluga;
- Potvrda da su troškovi skupog liječenja bili i da su potrebni lijekovi;
- U slučaju spa tretmana, kralježnica spa bona;
- Dokumenti za plaćanje za plaćanje. Njihova registracija mora se izvršiti izravno na poreznog obveznika;
- Bankovni podaci na koje će se prenijeti porezni odbitak;
- Ponekad mogu zatražiti licencu od organizacije koja je obavila liječenje.
Ako je liječenje provedeno u okviru VHI, tada se moraju dostaviti sljedeće kopije dokumenata:
- Polica zdravstvenog osiguranja;
- Ček ili račun za premiju osiguranja;
- Recept, uključujući original, za predaju poreznoj upravi;
- plaćanja.
Postupak dobivanja porezne olakšice
Gore navedeni paket dokumenata potrebno je dostaviti poreznoj upravi u kojoj je građanin prijavljen. Imajte na umu da prilikom podnošenja dokumenata morate imati originale sa sobom. Ako podnosite dokumente u ime druge osobe, tada morate imati punomoć ovjerenu kod bilježnika, inače neće biti prihvaćeni.
Osim izravnog podnošenja dokumenata poreznoj službi, građanin ih može poslati poštom, dok pismo mora biti vrijedno s popisom priloga. S jedne strane, ovo je izravna ušteda vremena, ali ako je osoba zaboravila priložiti jedan od dokumenata, onda to može saznati tek nakon provjere, koja traje do tri mjeseca.
Prema članku 78. stavak 7. Poreznog zakona Ruske Federacije, socijalni porezni odbitak može se podnijeti u roku od tri godine nakon liječenja.
U skladu s člankom 88. stavkom 2. Poreznog zakona Ruske Federacije, nakon što porezna služba primi dokumente od poreznog obveznika, njezini stručnjaci provode reviziju na licu mjesta, čije trajanje nije duže od tri mjeseca. Ukoliko su prilikom provjere utvrđene greške, osoba koja je dostavila dokumente bit će o tome obaviještena u roku od 5 dana. Ako nisu pronađene greške, rezultat odluke (odbijanje ili odobravanje odbitka) bit će poslan poreznom obvezniku u roku od 10 dana. Ako je odluka pozitivna, potrebno je izvršiti odbitak bankovni detalji osoba koja dostavlja dokumente u roku od mjesec dana.