Prijenos doprinosa Omsa. Prilozi za ffoms
Recimo vam što zakonodavci spremaju za ovu godinu. Što je sa stopama i tarifama u svjetlu činjenice da su glavne poluge upravljanja na ovom području prešle u ruke poreznih vlasti.
Što čekati
Glavni niz ovlasti za premije osiguranja FFOMS-u u 2017 godine (od 01.01) odlazi u poreznu službu Rusije. To:
- kontrola odbitaka po tekućim stopama premije osiguranja FFOMS-u za 2017. godinu godina;
- naplata dugova po njima;
- primanje i analiziranje izvješća.
Ove izmjene su već prisutne u regulatorni okvir... Dakle, od 1. siječnja 2017. godine Zakon o doprinosima za osiguranje broj 212-FZ će potonuti u zaborav, a na njegovo mjesto dolazi novo Poglavlje 34. Porezni broj.
Općenito, možemo reći da se u proceduri obračuna i ulaska u riznicu u godini ne očekuje ozbiljan napredak.
Tablica za klađenje premije osiguranja FFOMS-u u 2017 godina
Slika ispod prikazuje osnovnu stopu za premije osiguranja FFOMS-u za 2017. godinu godina.
Kao što vidite, tarifa premije osiguranja FFOMS-u u 2017 godine ostala na razini 2016. godine. Osim toga, podsjećamo da su stope premije osiguranja FFOMS-u za 2017. godinu godina, kao i uvijek, neće varirati. Na njih ne vrijedi pravilo za prekoračenje praga osnovne granice.
Snižene stope premije osiguranja FFOMS-u u 2017 godina
Valja napomenuti da minimalna premije osiguranja na FFOMS-u 2017. godine godina. Istina, na njih će moći računati samo određene kategorije osiguranika. Radi lakšeg razumijevanja, prikupili smo podatke za sve kategorije u tablici.
Vrsta osiguranika | Šifre aktivnosti prema OKVED-u | Tarifa za obračun premija osiguranja u FFOMS: stopa 2017 godine, % |
"Pojednostavljeno" sa: 1) preferencijalna vrsta djelatnosti; 2) prihod od njega - od 70% ukupnog iznosa; 3) dobit za godinu - ne više od 79 milijuna rubalja. (inače gubitak prava na sniženu tarifu od početka godine). | 13 - 16, itd. | 0 |
"Vmenenshiki": ljekarne i trgovci s farmaceutskom licencom. Pravo na snižene stope premije osiguranja- samo za farmaceutsko osoblje. | 46.18.1; 46.46.1; 47.73. | 0 |
SP o patentu za angažirano osoblje (postoje iznimke za neke vrste djelatnosti) | 31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02 itd. | 0 |
Neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu (osim državnih agencija) u sferi: Socijalne usluge za građane; | 37; 86 – 88; 93 itd. | 0 |
Dobrotvorne organizacije - "pojednostavljeno" | 64.9; 88.10. | 0 |
IT tvrtke | 62; 63. | 4 |
Društvena društva, LLC društva i partnerstva na USN-u, koja provode rezultate intelektualne djelatnosti, prava na koja imaju proračunske i autonomne (uključujući znanstvene) institucije | 72 | 4 |
S tijelima upravljanja posebnim gospodarskim zonama potpisan je ugovor za: uvođenje novih tehnologija; razvoj turističkog klastera. | 65.20; 79.1; 94.99; 62.0; 63.1; 63.11.1 i drugi. | 4 |
Plaćanja i naknade posadama brodova upisanih u Ruski međunarodni registar (postoji niz iznimaka) | 50 | 0 |
Ima status sudionika u projektu Skolkovo | 72.1 | 0 |
Postoji status besplatnog sudionika gospodarska zona na Krimu | Svatko osim 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 0,1 |
Ima status stanovnika područja prioritetnog razvoja | Za svaki teritorij, vrsta aktivnosti se postavlja pojedinačno | 0,1 |
Ima status stanovnika slobodne luke "Vladivostok" | Bilo koji, osim zabranjen (vidi odluku Nadzornog odbora ove slobodne luke). | 0,1 |
Zakonodavstvo naše zemlje obvezuje poslodavca da plaća za svakog zaposlenog u državi. Oni su regulirani Poreznim zakonom, Zakonom o radu i drugim normama. Poslodavac djeluje kao posrednik između države i zaposlenika. Svi znaju za famoznih 13% poreza na dohodak. Ali koliko zapravo zaposlenik košta poštenog poslodavca?
Plaćanja osiguranja
Od 2017. godine doprinosi za zaposlenike prenose se u Federalnu poreznu službu (FSN) i u Fond socijalno osiguranje(FSS). Tarife koje svake godine utvrđuje vlada Ruske Federacije su općenite. Ove godine potrebno je navesti:
Mirovinsko osiguranje - 22%,
Za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%,
U Fondu socijalnog osiguranja - 2,9% (bez doprinosa za ozljede na radu).
Poslodavci koji imaju beneficije mogu ih vidjeti u poreznoj tablici.
Postoje i snižene tarife, prikazane su u donjoj tablici.
Kategorija poreznih obveznika | ||||
Ljekarničke organizacije, kao i individualni poduzetnici (licencirani ljekarnici) koji rade na UTII | 20 | - | - | 20 |
Dočasnici o pojednostavljenom poreznom sustavu koji se bave socijalnim uslugama, obrazovanjem, znanošću, sportom, zdravstvom, umjetnošću i kulturom | ||||
Organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu (samo povlaštene djelatnosti). Pod uvjetom da se granica od 79 milijuna rubalja ne prekorači. | ||||
Organizacije koje provode dobrotvorne aktivnosti (samo na pojednostavljenom poreznom sustavu) | ||||
Samostalni poduzetnik u PSN-u (ne uključuje najam nekretnina, ugostiteljstvo i trgovinu) | ||||
Sudionici - Sevastopolj i Krim | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
Samostalni poduzetnici i organizacije koje djeluju u turističko-rekreacijskom i tehničko-inovativnom području (samo SEZ) | 8 | 4 | 2 | 14 |
IT organizacije (moraju biti ispunjena dva uvjeta: mora biti više od 7 zaposlenika i najmanje 90% na kraju tri tromjesečja) | ||||
Organizacije sa statusom članice projekta Skolkovo | 14 | - | - | |
Individualni poduzetnici i organizacije koje vrše plaćanja članovima brodske posade (samo za one registrirane u Ruskom međunarodnom registru brodova) | - | - | - | 0 |
Sva pitanja socijalnog osiguranja regulirana su Saveznim zakonom br. 212. Ove godine zamijenjen je Poglavljem 34 Poreznog zakona Ruske Federacije. Članci 419.-425. definiraju porezne obveznike, obračunsku osnovicu, objekte oporezivanja, tarife i izvještajna razdoblja... Također, poglavlje sadrži postupak za obračun poreza i druga organizacijska pitanja.
Općenito, predmetom naplate premija osiguranja smatraju se sva plaćanja namijenjena pojedincu. A osnovica je iznos isplata preuzetih za određeno vremensko razdoblje, posebno za svakog osiguranika.
Porez na dohodak
Ovo je jedan od izravnih poreza. Izračunava se kao postotak ukupnog prihoda umanjenog za iznose oslobođene poreza. To uključuje naknade, dobit od nekretnina, bonuse, darove, dobitke, plaćena bolovanja itd.
Koliko poreza poslodavac plaća za radnika po osnovnoj stopi?
Kao što znate - 13%. U nekim slučajevima porezna osnovica se može smanjiti za porezne olakšice... Primjenjuju se samo na prihode koji podliježu stopi od 13%. Porez na dohodak najčešće se odbija od plaća, a porezni agent ih prenosi u proračun. Posrednik je između državnog proračuna i namještenika (poreznog obveznika) koji ima obvezu prijenosa doprinosa u državni proračun. Obično porezni agent priznat od strane poslodavca. On zadržava određeni iznos i prenosi ga poreznoj upravi u mjestu registracije organizacije (firme, individualnog poduzetnika) na dan prijenosa plaća na kartice zaposlenika.
U tom slučaju financijski teret snosi radnik, a obračun i plaćanje poreza na poslodavcu. Dok npr. od prodaje nekretnina građanin samostalno izračunava iznos plaćanja, nakon što je prethodno prijavio primljenu dobit.
Fond socijalnog osiguranja
Isplate, sukladno normama zakona, vrši poslodavac. FSS raspodjeljuje porez na socijalne fondove. Ovi doprinosi građanima daju pravo na posebnim slučajevima primati novčane naknade. Na primjer, kada:
Gubitak hranitelja
Dobivanje invaliditeta
rođenje djeteta,
Dostizanje dobi za umirovljenje.
Stjecanje statusa obitelji s niskim primanjima ili višečlane obitelji.
Koliko poreza poslodavac plaća za radnika u ovaj fond? 2,9% obračunate plaće zaposlenika. Navedeni su do 15. svakog sljedeći mjesec, odnosno jednom godišnje do 31. prosinca.
Stopa odbitaka u Fond socijalnog osiguranja ovisi o stupnju opasnosti na radu.
Prilikom procjene radnih uvjeta u određenom poduzeću primjenjuju se sljedeće tarife:
Opasno (+ 8%),
Štetno (+ 7,2%),
Prihvatljivo kao i optimalno (+ 0%).
Premije osiguranja od ozljeda na radu moraju se plaćati svaki mjesec, zajedno s plaćama. Štoviše, svaka pogreška u KBK-u, nazivu banke ili tvrtke odgodit će prijenos, a plaćanja u ovom slučaju smatrat će se nesavršenim.
Ako je zadnji dan uplate doprinosa neradan (iz bilo kojeg razloga), tada se može odgoditi na prvi radni dan. Ovo pravilo ne funkcionira svugdje. Na primjer, isplate za ozljede u radu trebale bi ići naprijed, odnosno kada zadnji dan plaćanja padne na vikend/praznik, treba ih izvršiti dan ranije.
Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja evidentiraju se posebno za svakog zaposlenika. Zakašnjela plaćanja FSS-u podrazumijevaju kazne u obliku 5% naplaćenog mjesečnog iznosa.
U teoriji
Poslodavac uplaćuje doprinose u Fond socijalnog osiguranja iz vlastitih sredstava. Ta su plaćanja podijeljena u dvije vrste: stvarne i nepredviđene. Prvi se isplaćuje trećim nedržavnim i državnim fondovima. Često zdravstveno osiguranje a i društveni Mirovinski fond... Na primjer, socijalni fond izvršit će isplate zaposleniku koji je ozlijeđen tijekom proizvodnih aktivnosti.
Uvjetna plaćanja ostaju na računima organizacije (firma, individualni poduzetnik). Osmišljeni su kako bi osigurali odgovarajući životni standard zaposlenicima koji su ovisni, na primjer nakon ozljede na radu. I:
naknade za brigu o djeci,
Naknada za moralnu štetu (iznos plaćanja određuje samo sud),
Isplata zaposlenicima koji su dali otkaz zbog otpuštanja ili u slučaju likvidacije poduzeća.
Mirovinski fond Ruske Federacije
Doprinosi u mirovinski fond ovise o radnom odnosu. Odnosno, doprinosi će biti drugačiji za građane koji rade po ugovoru o radu na neodređeno, kombinirajući odn ugovor na određeno vrijeme... Uplate u ovaj fond vrše se s računa organizacije (tvrtke, individualnog poduzetnika) u općeprihvaćenom iznosu - 22% obračunatih plaća. Datum odbitka u mirovinski fond je 15. dan u idućem mjesecu.
Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja
Koje još poreze poslodavac plaća za radnika? Prilozi FFOMS-u. Po stopi od 5,1% plaće svakog zaposlenika prebacuju se za potrebe besplatne medicinske skrbi.
Ovaj fond je stvoren za novčana pomoć s problemima koji leže u planu medicinske skrbi. Zahvaljujući postojećem propisi i savezno zakonodavstvo svaki građanin naše zemlje može dobiti kvalificiranu medicinsku i/ili pomoć u vezi s lijekovima.
Doprinosi u fond obveznog zdravstvenog osiguranja namijenjeni su za:
Nezaposleno stanovništvo, uključujući djecu,
Pružanje lijekova povlaštenim kategorijama građana,
Provedba mjera obveznog osiguranja prihvaćenih za provedbu.
FFOMS - savezna imovina
Razlog tome je niz zadataka koji su joj dodijeljeni, a koji se izravno odnose na socijalnu zaštitu stanovništva, očuvanje njegovog zdravlja, dobrobit i pružanje određenih usluga.
Učinkovitost trošenja nadzire Fond obveznog zdravstvenog osiguranja Novac stižući na račune. Također, pripremaju se izvješća koja pregledava i odobrava Vlada Ruske Federacije. Sve monetarne transakcije koje provodi fond prati i regulira Federalna riznica.
Od početka 2017. godine sektor socijalnog osiguranja postao je podređen Federalnoj poreznoj službi. Promjene nisu kardinalne. Oni su samo utjecali na proceduru izrade izvješća.
Povlaštene kategorije dohotka
Savezno zakonodavstvo predviđa niz kategorija prihoda zaposlenika koji su oslobođeni plaćanja doprinosa tijekom izvanproračunska sredstva... To uključuje:
Novčana naknada, na primjer, u vezi s otkazom;
Povlastice koje dodjeljuje država - to mogu biti plaćanja u svezi s privremenom nesposobnošću, ozljedom tijekom proizvodnog procesa i sl.;
Novčana pomoć koja se pruža u vezi sa smrću rođaka, rođenjem djeteta ili gubitkom imovine uslijed događaja više sile.
U prosjeku iznos doprinosa u sve fondove iznosi 43% od procijenjenih – to su razračunati porezi na plaće, 30% plaća poslodavac.
SP
A koliko poreza plaća poslodavac za radnika, ako je prvi individualni poduzetnik? Gospodarstvenici bez osnivanja pravne osobe plaćaju premije osiguranja u utvrđenom iznosu. Oni se izračunavaju iz razine Stopa je još uvijek 26% u, a također 5,1% - u FFOMS. I iznos isplate se promijenio, jer se povećala minimalna plaća. U 2016. iznosio je 6.675 rubalja, danas - 7.500, a od 1. srpnja, odobren od strane vlade - 7.800.
Samostalni poduzetnik ne navodi porez na FSS.
Nakon postizanja dobiti pojedinačnog poduzetnika od 300.000 rubalja, uplate u mirovinski fond i FFOMS smanjuju se na 1%.
Značajke pojednostavljenog režima oporezivanja
Pojednostavljeni porezni sustav je povlašten. Stoga se plaćanja različito obračunavaju. To se odnosi na vrste djelatnosti navedene u članku 58.212 Savezni zakon(proizvodnja igračaka ili robe za sport, građevinarstvo, obrazovanje itd.).
Pravne osobe, kao i individualni poduzetnici koji vrše plaćanja u korist građana, oslobođeni su doprinosa FFOMS-u i FSS-u. Postotak koji se prenosi u mirovinski fond smanjen im je na 20%.
Računovodstvene nijanse
Obračun poreza vrši se posebno za svakog zaposlenika. Prvo, sam zaposlenik treba znati koliko poreza za njega plaća poslodavac raznim fondovima. Drugo, postoje određena ograničenja nakon kojih se umanjuju postoci prenesenih doprinosa. Na primjer, ako ukupni oporezivi dohodak poraste iznad 796.000 rubalja, tada se uplate u mirovinski fond smanjuju na 10% (ali to se ne odnosi na poduzetnike koji rade u pojednostavljenom sustavu oporezivanja).
Ograničenje za prijenos poreza na FSS je 718.000 rubalja. Nakon tog iznosa, doprinosi u fond socijalnog osiguranja prestaju.
Od prošle godine ukinut je limit naplate poreza u FFOMS-u. Doprinosi se obračunavaju po stopi od 5,1% bez izuzetaka. Detalji se mogu pronaći u poreznim tablicama na Internetu, u javnoj domeni.
Plaća: koju nijansu odabrati
Neslužbeno u našoj zemlji postoje tri vrste plaća: "crna", "siva" i "bijela".
U medijima se termin "bijela" (čitaj "mala") plaća pojavio 1998. godine. To znači službeno upisan iznos plaće u nalogu o radu i ugovoru o radu. "Bijela" plaća se može sastojati od:
uplate bonusa,
Naknade za stupanj, radni staž, oznaku kvalitete itd.,
Odmor,
Regionalni koeficijent (povećava plaće, nadoknađujući teške klimatske uvjete u kojima morate raditi),
Bolovanje.
Poslodavci ne vole "bijele" plaće zbog "glavobolje" s porezima. Zaposlenici se, pak, uz nju osjećaju zaštićeno.
"Siva" (ili plaća u kuverti) ne odražava dio zarađenog novca. Zaposlenici organizacija i tvrtki koje prakticiraju takve isplate primaju službeno male plaće, a doplata, koja se ne knjiži na računima, daje se u kuvertama. Naravno, poslodavac u razne fondove izdvaja znatno manje iznose. U tom slučaju zaposlenik nema odgovarajuću zaštitu. Na primjer, postoje slučajevi kada se novac u kuvertama "zaboravi" dati.
Koncept "crnih" plaća pojavio se 1996. godine. To i tada i sada znači nepotvrđenu dokumentarnu plaću. Koje poreze poslodavac plaća za radnika u ovom slučaju? Jasno je da nijedan. Naravno, o isplati porodiljnog ili godišnjeg odmora, bolovanje i tako dalje.Nema ni pitanja.
Svake godine individualni poduzetnici moraju prenijeti fiksne uplate u mirovinski fond (mirovinski fond), kao i doprinose u FZOZO (zdravstveno osiguranje). Visinu isplata utvrđuje Vlada za sljedeću godinu i obračunava se ovisno o minimalnoj plaći. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može uplaćivati doprinose u fond socijalnog osiguranja (FSS), ali to je već na dobrovoljnoj osnovi, radi se socijalna davanja, na primjer, za plaćanje bolovanja.
Odmah treba napomenuti važnu značajku fiksnih plaćanja - to jest obvezno plaćanje, koji plaćaju svi pojedinci registrirani kao individualni poduzetnik... Podijeljen je na dva dijela - prvi je iznos fiksni i ne ovisi o dobiti, a drugi se plaća po stopi od 1% iznosa dobiti koji prelazi 300 tisuća rubalja.
Uplate individualnih poduzetnika u mirovinski fond za 2018. godinu za poduzetnike bez zaposlenih
Iznos fiksnog plaćanja ne ovisi o:
- Odabrani sustav oporezivanja.
- Je li primljen poslovni prihod ili gubitak.
- Nije bitno ima li poduzetnik pojedinac zaposlene ili ne.
- Je tamo ekonomska aktivnost ili ne, nije bitno.
- Pojedinačni poduzetnik može raditi paralelno za najam, a također mora za sebe uplaćivati uplate u mirovinski fond.
VAŽNO! Neki misle da je moguće ne plaćati mirovinskom fondu i FZO-u, jer nema aktivnosti, ali nažalost, dok nemate dokumente pri ruci, imat ćete zaostalih plaća i penala. Koristite naše - pomoći će u izračunu.
Ipak, postoji nekoliko slučajeva kada ne možete platiti doprinose u nedostatku aktivnosti:
Važne promjene fiksnih plaćanja za poduzetnike od 2017
Od 2017. godine dogodile su se važne promjene – prebačene su na poreznu inspekciju, ali postupak njihovog obračuna nije promijenjen. Dakle, sve uplate u mirovinski fond i na obvezno zdravstveno osiguranje trebat ćete izvršiti u Vašu poreznu ispostavu s novim podacima. Slijedom toga, mijenja se i KBK. Također, porezna uprava će obračunati zaostale obveze po plaćanju, izreći novčane kazne i obaviti odgovarajuće nadzore.
Važno! Od 2017. godine doprinosi u mirovinski fond i obvezno zdravstveno osiguranje moraju se uplaćivati poreznoj upravi u mjestu registracije individualnog poduzetnika uz korištenje novih podataka. KBK se također promijenio - sada počinje s brojevima 182, a ne 392. Minimalna plaća od 1. siječnja 2017. za obračun doprinosa određena je na 7.500 rubalja. Doprinosi za ozljede ne prenose se Federalnoj poreznoj službi.
Iznos uplata individualnih poduzetnika u mirovinski fond Ruske Federacije i FFOMS za 2017. i 2018.
Kao što je već spomenuto, poduzetnici plaćaju jedan dio plaćanja bez obzira na primljeni prihod, a drugi od preko 300 tisuća rubalja, razmotrit ćemo detaljnije.
Godišnje fiksno plaćanje IP 2017 (bez obzira na dobit)
Ova isplata je fiksna i obvezna za sve poduzetnike pojedinačne, ovisi o utvrđenoj minimalnoj plaći, obračun se vrši prema formuli:
- Za uplatu u mirovinski fond = minimalna plaća * 26% * broj mjeseci (ako računamo za godinu dana, onda stavljamo 12)
- Za plaćanje u FZO-u= Minimalna plaća * 5,1% * broj mjeseci (ako računamo za godinu dana, onda stavljamo 12)
Veličina minimalne plaće za 2016. godinu iznosi 6.204 rubalja. Od 1. srpnja 2016. visina minimalne plaće iznosit će 7.500, dok to povećanje neće utjecati na fiksne isplate za 2016. godinu.
Fiksne premije osiguranja u mirovinski fond u 2017. za poduzetnike pojedinačne - iznos uplate:
Godina | Mirovinski fond (PFR), rublje | U fond zdravstvenog osiguranja (FFOMS), rubalja | Ukupno, utrljati. |
2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Dakle, privatne uplate individualnih poduzetnika u mirovinski fond u 2016. za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih i sa zaposlenicima iznose ukupno 23.153 rubalja 33 kopejke, iako je u 2015. taj iznos bio 22.261,38. Razlog tome je činjenica da je minimalna plaća u 2015. godini bila nešto niža nego u 2016. godini. U 2017. godini morat ćete platiti 27 tisuća 990 rubalja.
Datum dospijeća doprinosa za tekuću porezno razdoblje osnovana do 31. prosinca iste godine.
Plaćanje se može izvršiti jednom uplatom za godinu, ali je bolje iznos za svako tromjesečje podijeliti na jednake dijelove. To je zbog činjenice da poduzetnik može smanjiti iznos poreza za iznos uplate doprinosa u mirovinski fond Rusije, međutim, postoje određene nijanse, ovisno o poreznom sustavu, kao i o tome je li poduzetnik poslodavac ili ne.
Iznos uplata individualnih poduzetnika u mirovinski fond Ruske Federacije i FFOMS u 2018.
Od 2018. godine Vlada je odlučila napraviti promjenu prema kojoj je fiksni dio odvojen od minimalne plaće. Sada iznos plaćanja utvrđuje vlada za tekuću godinu i indeksira se godišnje. I iako je iznos za 2018. porastao, ipak je veličina manja ako bi izračun ovisio o minimalnoj plaći.
Iznos uplata individualnog poduzetnika na PRF i na obvezno zdravstveno osiguranje za sebe za 2018.:
KBK IP fiksno plaćanje 2017.-2018
Prilikom plaćanja fiksnih plaćanja za 2016. godinu, prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje morate koristiti sljedeće BCC brojeve:
- Za uplatu u mirovinski fond (mirovinski fond) - 392 1 02 02 140 06 1100 160 (trenutno se ne koristi).
- Za plaćanje FFOMS-a (za zdravstveno osiguranje) - 392 1 02 02 103 08 1011 160 (trenutačno nije primjenjivo).
Počevši od 2017. godine, uplate se moraju izvršiti poreznoj upravi na sljedeće podatke:
Pažnja! Ako ste samostalnog poduzetnika otvorili sredinom godine, a ne od početka mjeseca, primjerice od 7. listopada, tada se obračun doprinosa mora izvršiti na temelju nepotpuno odrađenog mjeseca od sljedećeg dana od trenutka registracije (dopis Rostruda br. 17-4 / OOG-224 od 01.04. četrnaest). Oni. u listopadu će nam obračun biti od 8. do 31. dana – 24 dana, a studeni i prosinac – uzimamo u obzir kao pune mjesece.
Primjer
Obračunajmo doprinose u mirovinski fond (FZZO će se obračunavati na isti način) za 25 dana. U primjeru uzimamo vrijednost minimalne plaće za 2016. godinu. Minimalna plaća * 26% / 31 * 25 = 6204 * 26% * 31/25 = 1300, 84. U ovom slučaju ukupna vrijednost se zaokružuje na drugu decimalu. Izračunatom broju dodajemo iznose za studeni i prosinac. Dobijamo za nepuna godina morat će se uplatiti u mirovinski fond: 4 526 rubalja 92 kopejki.
1% u mirovinskom fondu Ruske Federacije na iznos prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja.
Ovo plaćanje vrše samo oni poduzetnici čiji je prihod premašio 300 tisuća rubalja. Istodobno, uplata se vrši samo u mirovinski fond, ništa se ne uplaćuje FFOMS-u. Izračun je prilično jednostavan - uzimaju se svi prihodi, isključujući troškove, a naplaćuje se 1% od iznosa koji prelazi navedeni prag. Oni. ako je vaš prihod bio 550 tisuća rubalja, onda ga oduzimamo od 300 tisuća rubalja. i pomnožite s 1% - ukupno 550 tisuća rubalja. - 300 tisuća rubalja. * 1% = 2 500 rubalja.
1% u mirovinskom fondu = (iznos prihoda - 300 tisuća rubalja) * 1%.
Rok za uplatu doprinosa, počevši od 2018. godine, je najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi za izvještajnom.
- BCC za plaćanja u 2016 - 392 1 02 02 140 06 1200 160 (trenutno se ne koristi).
- KBK 1 posto u PFR 2017. - 182 1 02 02 140 06 1110 160.
Za različitim sustavima porezno računovodstvo dohodak se izračunava prema svom principu:
- SP uključen zajednički sustav - za obračun 1% uzima se razlika između prihoda i rashoda (prema).
- Uz pojednostavljeni porezni sustav, "dohodak" je 6%- u obzir se uzimaju svi prihodi ostvareni za razdoblje.
- Uz STS "prihodi umanjeni za troškove" ili 15%- situacija je dvojaka. Osnovica za obračun 1% bit će i iznos prihoda umanjen za iznos rashoda - ovu odluku donio je Ustavni sud na godinu dana. ali Porezni ured u opisano je da su osnovica prihodi, dok se rashodi ne uzimaju u obzir. Stoga je sigurnije, iako s gledišta matematike netočno, koristiti mišljenje porezne uprave.
- IP na patentu - uzima se u obzir izračunati pokazatelj dobiti. Pritom je svejedno – hoće li to biti, prema rezultatima razdoblja, više ili manje.
- SP na UTII - također se uzima u obzir iznos izračunatog imputiranog prihoda. Veličina primljene dobiti nije bitna.
Pažnja! Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje nekoliko režima oporezivanja, tada se prihod mora zbrojiti pri izračunu 1%.
Važne nijanse:
- Ovo plaćanje se vrši samo ako prihod poduzetnika prelazi iznos od 300 tisuća rubalja, s manjim iznosom plaćanje se ne vrši.
- Postoji maksimalni iznos plaćanje, koje se izračunava po formuli: 8 minimalnih plaća * 26% * 12, tako da u 2016. iznosi 154 851 rubalja 84 kopejki.
- Od 2016. godine ova uplata se mora izvršiti na poseban KBK broj koji se razlikuje od fiksnog plaćanja - 392 1 02 02 140 06 1200 160.
- Plaćanje se može izvršiti kako tijekom tekuće godine radi smanjenja poreza, tako i do 1. travnja sljedeće godine.
- Od 2017. svi doprinosi se prenose Federalnoj poreznoj službi prema novim podacima.
Važno! Imajte na umu da je FTS priznao da je iznos uplate u mirovinski fond Ruske Federacije u iznosu od 1% također fiksni, stoga se iznos poreza također može smanjiti za njegov iznos. Pritom se iznosi ovih doprinosa mogu uplatiti u izvještajnoj godini, zatim se taj iznos može smanjiti u izvještajnoj godini, a ne u sljedećoj.
Uvjeti plaćanja premija osiguranja pri zatvaranju individualnog poduzetnika
Ako odlučite zatvoriti IP, tada ćete morati otplatiti dug za fiksna plaćanja IP-a. Za otplatu zaostalih doprinosa imate 15 dana od dana uplate Državni registar informacije o isključenju vas kao samostalnog poduzetnika (u skladu s člankom 16. Federalnog zakona br. 212-FZ). U tom se slučaju u to razdoblje uračunava dan unosa podataka.
Značajke plaćanja premija osiguranja
Prilikom plaćanja doprinosa treba uzeti u obzir neke značajke:
- Platiti fiksno plaćanje Pojedinačni poduzetnik u 2017. godini, kao iu sljedećim, moguć je s tekućeg računa s osobnog računa poduzetnika otvorenog u bilo kojoj banci, na primjer, s računa kod Sberbanke.
- Iznos doprinosa mora se platiti uzimajući u obzir kopejke.
- Ako građanin ne otvori samostalnog poduzetnika od početka godine, tada se obračun doprinosa vrši od trenutka otvaranja obrta do kraja ove godine.
- Ako građanin na kraju IP ne zatvori, isplate se obračunavaju od početka izvještajne godine do trenutka zatvaranja obrta.
- Isplata fiksne uplate u mirovinski fond Rusije i 1% viška iznosa iz 2017. vrši se prema različitim BCC.
Smanjenje poreza na premije osiguranja
Napominjemo da se iznos poreza, ovisno o sustavu oporezivanja, može smanjiti i za iznos fiksnog plaćanja i za plaćanje od 1% iznosa viška dobiti od 300 tisuća rubalja, budući da je trenutno također izjednačen s fiksnim plaćanja.
IE o pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak"
Ako poduzetnik ima zaposlene, onda može smanjiti iznos poreza za najviše 50% iznosa uplaćenih u mirovinski fond za zaposlene. Ako nema zaposlenih, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja. Ujedno je bolje prenositi doprinose na tromjesečnoj osnovi, jer oni također smanjuju tromjesečne akontacije za.
SP na UTII
Ako poduzetnik obavlja djelatnosti koje spadaju pod, tada se u tom slučaju iznos poreza može umanjiti za 50% iznosa uplata u mirovinski fond za zaposlene, ako poduzetnik pojedinac ima zaposlene, kao i na uplaćene doprinose za individualni poduzetnik. Ako poduzetnik pojedinac nema zaposlene, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja individualnog poduzetnika za sebe.
Važno! Obračunski obračun deklaracije vrši se metodom “gotovina”. Oni. kada se porez umanji, uzimaju se transferi koji su plaćeni tijekom obračunskog razdoblja, a nisu naplaćeni za isto razdoblje ().
Samostalni poduzetnik za STS "Prihodi minus rashodi", za Jedinstveni poljoprivredni porez ili OSNO
U ovom slučaju nije bitno je li poduzetnik poslodavac ili ne. Iznosi plaćanja FIU uključeni su u iznos troškova, koji se zauzvrat smanjuju porezna osnovica prema pojednostavljenom poreznom sustavu, odn. Stoga je izračun u ovom slučaju nešto drugačiji nego u gore opisanim sustavima oporezivanja.
SP o patentu
U ovom slučaju, porezi se obračunavaju u obliku fiksnog plaćanja - u obliku patenta (), koji se ne može smanjiti za iznose koji se prenose na FIU. Također nije važno ima li poduzetnik zaposlene ili ne.
Izvještavanje
Od 2012. godine poduzetnici koji rade bez zaposlenih ne podnose izvješća. Ali ako poduzetnik privuče zaposlenike, tada mora platiti, osim fiksnog plaćanja, izvršiti plaćanja FIU-u za zaposlenike, a također dostaviti sljedeće izvješće:
Ako SP nije puna isplata ili uopće nije platio članarinu, može se izreći kazna od 20%. Štoviše, ako je otkrivena namjera neplaćanja poreza, kazna može iznositi 40% iznosa zaostalih obveza.
Obvezno zdravstveno osiguranje dio je državnog programa osiguranja (uz dobrovoljno zdravstveno osiguranje) kojim se građaninu mogu nadoknaditi troškovi za medicinska pomoć... Volumen medicinske usluge utvrđuje se saveznim i regionalnim zakonodavstvom (teritorijalni program može proširiti i dopuniti savezni). Sredstva za takvu naknadu akumuliraju se u Savezni fond obvezno zdravstveno osiguranje. A tamo dolaze od osiguravatelja koji prenose doprinose u FFOMS; stopa takvih doprinosa za 2019. je drugačija za različiti tipovi osiguranici. O tome će biti riječi u članku.
Tko administrira plaćanja
Podsjetimo da je od 2017. Federalna porezna služba administrator plaćanja, koja se naknadno pripisuju na račune fondova kao što su mirovinsko (PFR), socijalno osiguranje (FSS) i obvezno zdravstveno osiguranje (FFOMS). To se mora uzeti u obzir prilikom formiranja naloga za plaćanje i računa, uzimajući u obzir podatke Porezne uprave. Važno je ne pogriješiti s indikacijom.
Doprinosi u mirovinski fond i FFOMS, kao i u FSS u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom upravlja Federalna porezna služba. FSS-u se i dalje plaćaju samo doprinosi "za ozljede", odnosno u slučaju ozljede u proizvodnom pogonu ili nastanka profesionalne bolesti. Izvještavanje, plaćanje i odbici sada su regulirani Poglavlje 34 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Dakle, unatoč činjenici da ćete u nalogu za plaćanje u polju 104 "Svrha plaćanja" navesti BCC počevši od brojeva 182 (ovo je kod Porezna služba), ubuduće će novac ići u FZOZO; postotak odbitka u 2019. ovisi o nizu okolnosti. Više o tome u donjoj tablici.
Obračunska i pravna priroda
Za početak, odlučimo: pretpostaviti da su odbici u FFOMS porez bit će pogreška. Ova obvezna plaćanja imaju sasvim drugu pravnu prirodu. Doprinosi u fondove vrše se kao premije osiguranja u slučaju određenog događaja, pri čemu će se isplatiti osiguraniku.
Isplata se još uvijek izračunava na temelju:
- odbici u korist građana, pojedinci;
- utvrđene granice oporezive osnovice;
- stope plaćanja.
Za zdravstveno osiguranje krajnja baza odbici nisu postavljeni, dakle, veličina tarife ne ovisi o tome. Doprinosi u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja obračunavaju se i uplaćuju iz sljedećih prihoda:
- naknade po ugovorima o radu i ugovorima građanske prirode za pružanje usluga, obavljanje poslova;
- autorske naknade (ostala sredstva dobivena prodajom imovinskih prava se ne uzimaju u obzir);
- prihod od poduzetničkih i drugih sličnih djelatnosti.
V Umjetnost. 422 Porezni zakon navedeni su iznosi koji ne podliježu ovim obveznim plaćanjima.
Veličina tarife
Doprinosi FFOMS-u u 2019. ostat će isti, ne očekuju se promjene u tarifama u bliskoj budućnosti. Stopa je 5,1%. Za mirovinsko osiguranje iznosi 22%, a za socijalno osiguranje 2,9% (od opći razlozi ako se ne dosegne granica prihoda). "Za ozljede" se odbijaju od 0,2 do 8,5%. Ali postoje pojedinci koji imaju pravo na snižene stope. Ove su kategorije i ove godine ostale nepromijenjene.
Dakle, za određeni broj osiguranika, više od povoljni uvjeti: na primjer, za farmaceutske organizacije; trgovačke, dobrotvorne organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu; za znanstvene, sportske, kulturne organizacije i niz drugih općenito postoji nulta stopa na zdravstveno osiguranje. Svi korisnici navedeni su u donjoj tablici.
Premije osiguranja u 2019., stope, tablica:
Uvjeti pod kojima se koristi smanjena stopa |
|||
Mirovinsko osiguranje |
Društveni |
Medicinski |
|
Pravne osobe koje sudjeluju u projektu Skolkovo |
|||
Pravne osobe i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu, koji se bave određenim vrstama djelatnosti, s prihodom za kalendarsku godinu manjim od 79 milijuna rubalja |
|||
Pravne osobe i individualni poduzetnici na UTII-u koji obavljaju farmaceutsku djelatnost |
|||
Dobrotvorne organizacije na USN-u |
|||
Neprofitne organizacije na USN, koje se bave znanstvenim istraživanjem, obrazovanjem, organizacijom masovnog sporta, djeluju u području kulture, umjetnosti, zdravstva (osim državnih institucija i općina) |
|||
Pravne osobe i individualni poduzetnici sa statusom stanovnika luke Vladivostok, područja prioritetnog društvenog i ekonomskog razvoja |
|||
IT tvrtke |
|||
Subjekti koji rade na sustavu oporezivanja patenata, osim onih koji su zaposleni u zakupu prostora i u ugostiteljskom sektoru |
|||
Subjekti koji se bave tehničkim i inovativnim aktivnostima |
|||
Partnerstva i poslovni subjekti koji u praksi primjenjuju rezultate intelektualne aktivnosti koje stvaraju proračunske obrazovne organizacije koje su njihovi sudionici |
|||
Subjekti koji se bave turističko-rekreacijskim aktivnostima |
Za razliku od poreza na dohodak, plaćanje FSS-u vrši se ne od prihoda koji prima zaposlenik, već od strane organizacije u kojoj je zaposlen. Nakon što računovodstveni odjel organizacije napravi izračune za plaće, trebate izračunati postotak koji bi trebao biti naveden u FSS-u. Složenost ovog postupka je u tome što visina premije osiguranja ne ovisi samo o visini primanja zaposlenika, već i o kamatama koje se koriste za obračun premija.
Kao kod plaćanja različite vrste porezi, doprinosi moraju biti uplaćeni u navedenom roku. Ako ovaj uvjet nije ispunjen, FSS podliježe kaznama poslodavca. Uz pravovremenu uplatu, organizacije moraju redovito ispunjavati formulare za izvješćivanje u kojima se navode podaci o uplaćenim sredstvima u fond.
Sada je stopa FSS-a 2,9%. No, osim redovnog prijenosa ovog iznosa, od prihoda svakog zaposlenika, i doprinos FIU, što čini 22%. Ovim se doprinosima dodaje i redovita uplata FZO-u. Iznos koji se na njega prenosi trebao bi iznositi 5,1% ukupnog prihoda zaposlenika. Prilikom izračuna svih naknada ispada da je organizacija dužna prenijeti 30% iznosa isplaćenog prihoda zaposleniku.
Postotak koji je obračunao Fond socijalnog osiguranja u fond ne bi trebao prenijeti sam zaposlenik, već organizacija u kojoj radi.
Ovisno o situaciji, iznos koji naplaćuje fond imat će posebnu vrijednost.
Primjerice, u situaciji s bolešću zaposlenika, iznos uplate iz fonda će se temeljiti na dva čimbenika: prethodnim transferima u fond iz plaće zaposlenika, kao i razdoblju njegove aktivnosti na trenutnom radnom mjestu. Pritom, iznos iznosa koji se prenosi s plaće zaposlenika u fond ne ovisi o učestalosti situacija osiguranja. Ne ovisi i iznos naknadno uplaćenog iznosa iz fonda za slučaj bolesti i porodiljnog dopusta zaposlenice.
Pogledajte i video o promjenama u stopama premije osiguranja do zaključno 2018. godine:
Uvjeti uplate doprinosa u fond
Za provođenje postupka uplate doprinosa obračunatih na temelju plaće zaposlenih određuje se rok do 15. u mjesecu koji slijedi nakon uplaćenog. Organizacije su dužne prenositi svoje doprinose svaki mjesec. Tako se iznos koji se prenosi u fond može neznatno razlikovati ovisno o visini plaće zaposlenika i njegovim mogućim bolestima.
Iznos mjesečne uplate doprinosa od strane organizacija izračunava se na sljedeći način. Za dobivanje točnog iznosa doprinosa koji je potrebno uplatiti za prošli mjesec koristi se iznos naknada koje su obračunate iz fonda FSS u tekućem mjesecu. Od tog iznosa odbijaju se doprinosi za osigurani slučajevi vezano za majčinstvo i bolest. Ovi doprinosi uključuju obračune po osnovnoj stopi, kao i po sniženoj stopi. Rezultirajući iznos će biti obvezni doprinos biti uplaćen poduzeću u proteklom mjesecu.
Primjer izračuna korak po korak
Izračun iznosa koji plaća FSS odvija se u nekoliko faza:
- Provodi se izračun iznosa dohotka isplaćenih zaposlenicima koji su prijavljeni u organizaciji.
- Sredstva za fizički račun dodaju se primljenom pojedinačnom iznosu. osobe koje vode privremenu vrstu djelatnosti u organizaciji.
- Od iznosa primljenog na ovaj način odbija se iznos naknada koje je FSS prethodno izdao zaposlenicima organizacije.
Iznos koji organizacija prenosi u fond, obračunat od plaće zaposlenika u slučaju nesreće, iznosi samo 0,2%. Ovisno o broju dana aktivnosti zaposlenika, visina plaće, kao i preneseni iznos, podložna je promjeni. Iznosi koji se mjesečno prenose u fond se naknadno zbrajaju.
Koliki su doprinosi FSS-u
Svi iznosi koje organizacija prenese u fond namijenjeni su potpori financijska situacija zaposlenici organizacije u broju nepredviđene situacije... Takve situacije u kojima zaposlenik ima pravo na materijalnu pomoć su:
- Privremena nesposobnost zbog bolesti radnika. Sredstva koja uplaćuje fond koriste se za otplatu dijela iznosa koji je zaposlenik potrošio na liječenje.
- Potrebna rehabilitacija djelatnika u lječilištu i drugoj ustanovi djelomično se nadoknađuje sredstvima iz fonda.
- Nezaposlen. Za osobe bez službenog zaposlenja, fond osigurava privremenu financijsku potporu.
- Trudnoća. U tom slučaju fond osigurava posebnu naknadu.
- Rođenje i naknadna njega djeteta. Za cijelo razdoblje bolničkog fonda vrši posebnu isplatu naknada.
- Podrška za predškolsku djecu. Postoji stalan prijenos sredstava od strane fonda za njihovo djelomično osiguranje.
- Sustav osiguranja. Nedostaci uvijek postoje, a kako bi ih otklonili u postojećem sustavu socijalnog osiguranja, fond izdvaja određene iznose.
- Pukovnija smrti: muškarci radnici još uvijek umiru ponekad češće od žena Smrtnost u Rusiji iz godine u godinu
- Plodnost i obiteljska politika u Norveškoj: razmišljanja o trendovima i mogućim vezama Norveška Stanovništvo po godinama
- Kineska nova demografska politika Kineska nova demografska politika
- RBC studija: koliko Rusija zapravo troši na svoje građane