Kako voditi porez na dohodak u 1s računovodstvu 8.3. Provjera ispravnosti obračuna poreza na dohodak
Predlažemo da razmotrimo nijanse obračunavanja i zadržavanja poreza na dohodak u programu 1C 8.3. I kako se pravilno pripremiti za izvještavanje na obrascima 2-NDFL i 6-NDFL.
Važna točka je postavka u 1C "Registracija u porezno tijelo koja je odgovorna za izvještavanje porezna služba. Idite na karticu izbornika "Glavno" i odaberite "Organizacije".
Idemo u našu organizaciju, kliknemo "Više" i na padajućem popisu odaberemo stavku "Prijava kod porezne uprave":
Sljedeća važna postavka je "Postavke plaće" u odjeljku "Plaća i ljudski potencijali".
Idite na odjeljak "Opće postavke" i navedite u stavci "Obračun obračuna po plaće i vodi se evidencija o osoblju” - “U ovom programu” tako da su relevantni odjeljci dostupni.
Ovdje idemo na karticu "porez na dohodak" u kojoj označavamo postupak prijave standardni odbici"Kumulativni zbroj tijekom poreznog razdoblja":
Stopa premije osiguranja je “Organizacije koje koriste DOS, osim poljoprivrednih proizvođača”.
Stopa doprinosa za nesreću - navedite stopu u postocima.
Sva ostvarena razgraničenja formiraju se na temelju šifre dohotka za fizička lica, koja se može vidjeti u ugrađenom imeniku „Vrste porez na dohodak».
Ovaj imenik se može ispraviti, za to se vraćamo na "Postavke plaće", širimo odjeljak "Klasifikatori" i slijedimo vezu "Porez na dohodak":
Nakon toga otvara se prozor "Parametri obračuna poreza na dohodak" i idite na željenu karticu "Vrste poreza na dohodak":
Za postavke porez na dohodak za obračune i odbitke u prozoru "Postavke plaće", proširite odjeljak "Payroll":
Za početak obračunavanja plaća i poreza na dohodak dovoljni su utvrđeni parametri. Ali ne zaboravite ažurirati konfiguraciju na trenutnu.
Porez na dohodak obračunava se i obračunava za svaki ostvareni dohodak mjesečno na kraju izvještajnog razdoblja (mjeseca) prema dokumentima „Plaća“, „Odmor“, „ Bolovanje"drugo. Razmotrite dokument "Plaća".
Iznosi poreza za svakog zaposlenika bit će prikazani na kartici "Porez na dohodak":
Iste informacije možete pogledati u objavama:
Na temelju dokumenta formira se upis u upisnik „Obračun prihoda za obračune poreza na dohodak» i popunjavaju se izvještajni obrasci:
Potrošni materijal novčani nalog za izdavanje gotovine DS;
Datum knjiženja dokumenta bit će datum poreznog odbitka.
Obratimo pažnju na dokument „Operacija obračunavanje poreza na dohodak". Po njemu se porez na dohodak obračunava od dividendi, regresa i ostalog materijalna dobit. Za izradu dokumenta potrebno je otići na karticu "Plaća i osoblje", odjeljak "Porez na dohodak" i kliknuti vezu "Svi dokumenti o porezu na dohodak".
Ulazimo u časopis. Za izradu novog dokumenta kliknite "Kreiraj" i odaberite željenu opciju s padajućeg popisa:
Upisom u registar “Namirenja poreznih obveznika s proračunom poreza na dohodak” generira se gotovo svaki dokument koji utječe na porez na dohodak.
Razmotrimo primjer dokumenta "Otpis s tekućeg računa". Idemo na karticu "Plaća i osoblje" i otvorimo stavku "Izvodi u banci":
Kreirajmo ovaj dokument. I na temelju toga izvršit ćemo otpis s računa:
Kao i registrirajte pokrete.
Danas ćemo razmotriti što - koje alate i funkcionalnost ima program 1C za izračun poreza na dohodak i njegov ispravan odraz u poreznom računovodstvu.
Postupak oporezivanja upisuje se prilikom postavljanja vrste naselja.
Sl. 1
Šifra sa slike 1 može se odabrati u “Vrste dohotka od poreza na dohodak”, gdje je svakom elementu dodijeljen postotak oporezivanja i označava da li se odnosi na plaće.
Kategorija prihoda omogućuje vam da razjasnite datum njegovog primitka u izjavi koja je izvorno navedena u dokument o nagodbi. Za preciziranje postupka obračuna poreza na dohodak otpuštenih radnika u istoimenoj knjižici odabire se postupak obračuna.
sl.2
Za označavanje mogućnosti obračuna poreza na druge dohotke fizičkih osoba koriste se i odgovarajući imenici.
sl.3
Šifru prihoda možete odrediti izravno u polju dokumenta.
sl.4
Odbici se pohranjuju u "Vrste odbitaka poreza na dohodak".
Predujmovi za strane državljane evidentiraju se u istoimenom dokumentu “Akontacije za porez na dohodak”. Izjava o legitimnosti prebijanja predujma nalazi se u "1C-Izvještavanje".
U registrima obračuna poreza na dohodak u 1C 8.3, dokumenti za namirenje su fiksni poreznu osnovicu i obračunati porez, koji se utvrđuje na dan stvarnog primitka dohotka.
Porez na sve vrste beneficija, godišnjih odmora i drugih plaćanja međunaseljima u dokumentima se prikazuje odmah na planirani datum uplate.
Stvarni primitak prihoda za vrste obračuna, u čijoj je šifri dohotka naznačeno "Odgovara plaćama", datiran je zadnjim danom mjeseca obračuna ili datumom otpuštanja.
sl.5
Prihodi su fiksni u "Obračun ...", "Nagrade" itd.
sl.6
sl.7
Porezni odbitak datira od dana uplate upisanog na platni spisak. Stvarni datum isplate također je fiksiran dokumentima “Potvrda o isplati prihoda”, “Potvrda o prijenosu plaće”.
Prilikom obračuna odbitka popunjava se temeljni dokument prema kojem se utvrđuje iznos prihoda, koji se naknadno uzima u obzir u retku 130 u izvješću 6-NDFL.
Za prikaz u izvješćima, preneseni porez se prikazuje u obračunskom listu kada je naveden atribut "Porez zajedno s plaćom" ili poseban obrazac "Transferi u proračun". U ovom slučaju, razdoblje prijenosa određuje se prema vrsti prihoda. Rok se registrira u sustavu tijekom odbitka i koristi se pri sastavljanju izvješća 6-NDFL.
Za analizu poreza na dohodak postoje sljedeća izvješća:
- Mjesečna analitika;
- Registar porezno računovodstvo za porez na dohodak;
- Konsolidirani 2-porez na dohodak.
Ako je iz bilo kojeg razloga potrebno preračunati porez u ZUP-u, onda upotrijebite dokument “Preračun poreza na dohodak”, koji se nalazi u izborniku “Porezi i doprinosi”. Ovdje se porez preračunava od početka ovdje navedenog poreznog razdoblja.
sl.8
Za prilagodbu računovodstva za predmetnu vrstu poreza, 1C ZUP koristi specijalizirani dokument „Obračun obračuna poreza na dohodak pojedinca“. Omogućuje vam uređivanje poreznih registara:
- odbici, predst. po obavijesti NO;
- Pod uvjetom da standardni i socijalni odbici;
- Obračuni poreznih agenata/poreznih obveznika s proračunom poreza na dohodak;
- Obračun dohotka za obračun poreza na dohodak.
Ako je porez zaposleniku pretjerano zadržan, tada će ga u tekućem razdoblju platiti s "minusom". U slučaju da je za tekući mjesec njegov ukupni iznos za zaposlenika negativan, on neće biti zadržan i neće biti prihvaćen kao preboj za buduće isplate. U naselju isprave o porezu na dohodak pomak se može vidjeti na kartici "Prilagodbe plaćanja". U sljedećem razdoblju sustav će automatski umanjiti zadržani porez za iznos usklađivanja, ali porez možete vratiti i putem „Povrata“.
Ispravno obračunavanje poreza na dohodak u sustavu ovisi o ispravnosti popunjavanja prijave kod poreznog tijela u kartici odjeljenja/organizacije. Prilikom registracije kod poreznog tijela relevantna izvješća prikupljaju se u ZUP-u. Na temelju razdoblja izdavanja prihoda izračunava se rok za prijenos, koji se ispisuje u registrima prilikom knjiženja.
Za ispravan obračun poreza na dohodak u programu 1C ZUP 8.3 (3.0) krenimo od osnovnih postavki.
Korak 1. Računovodstvena politika poreza na dohodak
Postavke - Organizacije (ili pojedinosti organizacije) - Računovodstvena pravila:
Korak 2. Odbici poreza na dohodak
Odjeljak Porezi i doprinosi - Vrste odbitaka za porez na dohodak:
Podneseni iznos odbitka pohranjen je u svakoj vrsti odbitka. Ako primijetite da se pri obračunu poreza na dohodak primjenjuje pogrešan iznos odbitka, onda to možete provjeriti otvaranjem vrste odbitka kamata poreza na dohodak:
Da bi odbici u bazi podataka 1C 8.3 ZUP bili u skladu sa zakonom, potrebno je održavati radnu konfiguraciju u trenutnom izdanju, odnosno redovito je ažurirati.
Istodobno, postupak primjene standardnih poreznih odbitaka, postavljanje parametara obračuna poreza na dohodak može se proučiti u sljedećem videu:
Korak 3. Dohodak koji podliježe porezu na dohodak
Postoje dva načina da provjerite koji prihod u programu 1C 8.3 ZUP ulazi u poreznu osnovicu i s kojom šifrom:
- Otvorite obračunski dokument (Postavke - Obračuni) karticu Porezi, doprinosi, računovodstvo:
- Otvorite popis razgraničenja (Postavke - Obračuni) i upotrijebite gumb Određivanje poreza na dohodak, prosječne zarade itd.:
Korak 4. Podaci o poreznom obvezniku
Preko kartice zaposlenika putem poveznice „Porez na dohodak“ unose se sljedeći podaci:
- Status poreznog obveznika;
- Standardni, imovinski i socijalni odbici;
- Obavijest o uplatama predujma za patente;
- Izjava o prihodima od prethodnog poslodavca:
Korak 5. Registracija kod poreznog tijela
Organizacija kao porezni agent, podnosi poreznom tijelu izvješća o porezu na dohodak u mjestu registracije organizacije ili u mjestu registracije posebnih odjela.
U programu 1C 8.3 Upravljanje plaćama i osobljem, registracija kod poreznog tijela može se konfigurirati za relevantne vrste.
Važno! Pododjeljak mora imati znak "Ovo je zaseban pododjel":
Ako organizacija treba voditi evidenciju po teritoriju, onda ovu funkcionalnost Prvo morate uključiti u računovodstvenu politiku organizacije:
Zatim kreirajte teritorij (Postavke - Teritorije) i naznačite u kojem IFTS-u je registriran:
Obračun poreza na dohodak u 1C ZUP 8.3 na primjeru
Porez na dohodak obračunava se u 1C 8.3 ZUP 3.0 u dokumentima kao što su Plate i doprinosi, Godišnji odmor, bolovanje i sl. Razmotrimo izračun poreza na dohodak na primjeru obračuna godišnjeg odmora.
Da biste to učinili, stvorite dokument o odmoru:
Dokument je obračun poreza na dohodak. U našem primjer poreza na dohodak iznosio je 2.768,00 rubalja.
Kako se generira prijava poreza na dohodak u 1C 8.3 ZUP 3.0
Prilikom knjiženja dokumenta Odmor vrši se upis u registre akumulacije. Na temelju ovih registara generiraju se različita izvješća o porezu na dohodak, uključujući obračun poreza na dohodak 2 i obračun 6 poreza na dohodak. Ovo su registri:
- Upisnik “Obračun prihoda za obračun poreza na dohodak”;
- Upisnik “Obračuni poreznih obveznika u proračunu za porez na dohodak”;
- Registrirajte "Standardni i socijalni odbici (NDFL)".
Kako vidjeti unose u registrima akumulacije tijekom obračunavanja
Unose koje je napravio dokument “Odmor” možete vidjeti u navigacijskoj ploči obrasca. Prema zadanim postavkama, korisnik ne vidi ovu ploču.
Postavimo ga. Za ovo, biti u otvoreni dokument, odaberite Glavni izbornik - Prikaz - Prilagodi navigacijsku traku obrasca:
Otvara se prozor Prilagodi navigacijsku traku. U odjeljku Dostupne naredbe morate odabrati registar po kojem želite vidjeti kretanja, odnosno zapise koje je napravio program 1C 8.3 ZUP prilikom knjiženja dokumenta. Zatim kliknite gumb Dodaj.
Primjerice, trebate vidjeti koji su upisi izvršeni u registru obračuna poreznih obveznika s proračunom poreza na dohodak. Za ovo:
- Odaberite registar s lijeve strane Obračuni poreznih obveznika s proračunom za porez na dohodak;
- Kliknite Dodaj. Redak iz odjeljka Dostupne naredbe ide u odjeljak Odabrane naredbe;
Nakon takvih radnji, možete vidjeti da se u obrascu dokumenta Vacation pojavila navigacijska traka koja uvijek počinje riječju “Glavno”, a zatim se prikazuju linkovi na registre koji će biti dodani odabranim naredbama. U primjeru to izgleda ovako:
Klikom na ovu naredbu možete vidjeti upise u registar:
Možete se vratiti na obrazac dokumenta klikom na Glavni.
Slično, svi registri se dodaju s popisa dostupnih naredbi u postavkama navigacije obrascima za sve dokumente. Samo zapamtite da za ovu postavku dokument mora biti otvoren.
Dakle, pogledajmo kakve su evidencije o kretanju poreza na dohodak u 1C 8.3 ZUP 3.0 formirane sa statusom Dokumenta o odmoru "Obavljeno".
Registar akumulacije “Obračun dohotka za obračun poreza na dohodak”
Ovaj registar sadrži podatke:
- o iznosu prihoda u kontekstu kodova prihoda - dolazi iz izračuna primljenog godišnjeg odmora na kartici Obračunati:
- datum primitka prihoda - upisuje se u registar od vrijednosti rekvizita dokumenta Datum uplate na kartici Glavni godišnji odmor:
- i mjesec poreznog razdoblja - iz varijable Mjesec u zaglavlju dokumenta:
Podaci sadržani u ovom registru odgovaraju obračunatom porezu na dohodak. Upis u ovaj registar formira se sa znakom “+” (dolazni):
Iznos poreza na dohodak pohranjuje se u kontekstu:
- datum primitka dohotka - upisuje se u registar od podataka o datumu primitka dohotka koji se nalazi u pojedinostima obračuna poreza na dohodak:
- porezne stope;
- registracija kod IFTS-a - u našem primjeru se uzima IFTS u kojem je registrirana sama organizacija.
Registar akumulacije “Pružani standardni i socijalni odbici (porez na dohodak)”
Upisi u ovaj registar pokazuju da zaposlenik ima pravo na odbitke i oni su mu dostavljeni ovim dokumentom:
Ono na što trebate obratiti pažnju prilikom provođenja dokumenta "Odmor" za ispravno obračunavanje poreza na dohodak je rekviziti “Datum dokumenta”(u našem primjeru 19.01.2016.) Kao što je vidljivo iz ilustracija, ovaj datum prolazi kroz sve navedene registre kao atribut “Razdoblje”.
Kako se plaća porez na dohodak po odbitku
U našem primjeru isplata plaća se vrši preko distributera, pa ćemo za to kreirati dokument Izjava o isplati preko distributera:
- Odaberite mjesec plaćanja - siječanj 2016.;
- Datum dokumenta mora odgovarati datumu plaćanja, na primjer, to je 22.1.2016.;
- Označavamo da plaćamo godišnji odmor;
- Povezicom “Nije odabrano” biramo koji godišnji odmor plaćamo;
- Završavamo pritiskom na Odaberi:
Prilikom popunjavanja dokumenta, 1C ZUP 3.0 automatski postavlja iznos koji se plaća i iznos poreza na dohodak koji se prenosi:
Ako malo promijenite podatke u dokumentu, na primjer, promijenite datum dokumenta, tada će slika biti potpuno drugačija - u tabličnom dijelu porez na dohodak se ne popunjava za prijenos:
Postavlja se pitanje: Zašto se kod prijenosa ne popunjava porez na dohodak? Ispada da je datum dokumenta vrlo važan, odnosno datum kada se formira plaćanje. Porez na dohodak, koji je nastao prilikom obračuna godišnjeg odmora, formiran je na dan 19.01.2016. te se sukladno tome ne može navesti prije ovog datuma, odnosno jednostavno još nije u bazi podataka 1C ZUP 8.3. Unosi iz podaci o porezu na dohodak pojavljuju se u svim registrima tek od 19.01.2016.
Kako vidjeti unose u akumulacijskim registrima nakon plaćanja
Dokument koji oblikuje uplatu također se kreće kroz registre povezane s porezom na dohodak.
Registar akumulacije “Obračun poreznih obveznika s proračunom poreza na dohodak”
Zapisnik da se u registru formiraju obrasci za uplatu s oznakom “-” (trošak) i takav porez na dohodak smatra se zadržanim.
Iznos poreza na dohodak po odbitku pohranjuje se u kontekstu:
- datumi primitka dohotka - to je datum primitka dohotka, koji se može vidjeti u pojedinostima obračuna poreza na dohodak samog dokumenta za odmor;
- porezne stope;
- registracija kod IFTS-a.
Upravo podaci o porezu po odbitku tada spadaju u izvještaj o 6-porezu na dohodak:
Registar akumulacije “Obračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak”
Vidimo da su u ovaj registar izvršena dva upisa:
- + (“dolazak”) - porez na dohodak po odbitku;
- – (“trošak”) – navedeni porez na dohodak:
Od 2011. godine na snagu su stupile brojne izmjene u poglavlju 23 Poreznog zakona Ruske Federacije. savezni zakon od 27. srpnja 2010. br. 229-FZ. Konkretno, počevši od 2011. voditi evidenciju o porez na dohodak agenti su propisani u registrima poreznog računovodstva, čije se obrasce predlaže samostalno razvijati. U programu "1C: Plaće i HR 8" (izdanje 2.5.32) već je implementiran obrazac porezne evidencije. O novi oblik te promjene vezane uz obračunavanje i obračun poreza na dohodak, kaže E.A. Gryanina, nezavisni konzultant.
stavak 1. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije
Iznos obračunatog poreza
Iznos poreza po odbitku
Iznos prenesenog poreza
.
U registru Obračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak Dolazak Potrošnja Prijenos poreza na dohodak u proračun.
Popis dokumenata Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije može se pozvati iz izbornika Porezi i doprinosi -> Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije porezi, stavak Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije(vidi sl. 1).
Riža. jedan
U zaglavlju dokumenta Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije
U tabličnom dijelu Zaposlenici Ispunite -> Pojedinci
Ispunite -> Iznosi poreza
Prilikom provođenja dokumenta Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije Obračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak.
Obračun prenesenih iznosa poreza na dohodak za svakog poreznog obveznika
Obrazac poreznog registra za porez na dohodak nije reguliran zakonom, međutim, nova verzija stavka 1. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi podatke koji moraju biti sadržani u porezni registar. Sastav ovih informacija je proširen u usporedbi s podacima obrasca 1-NDFL koji je prethodno korišten. Konkretno, sada porezni agenti moraju dodatno uzeti u obzir stvarno prenesene iznose za svakog pojedinca porez na dohodak s naznakom datuma prijenosa i pojedinosti platnog dokumenta. Ovaj iznos će također trebati biti naveden u podacima o prihodima pojedinaca u obrascu 2-NDFL za 2011. godinu. Dakle, od 2011. porezni agenti trebaju uzeti u obzir tri iznosa poreza za svakog pojedinca:
Iznos obračunatog poreza- koliko je poreza naplaćeno za odbitak od dohotka pojedinca;
Iznos poreza po odbitku- koliko je poreza stvarno zadržano prilikom isplate dohotka pojedincu;
Iznos prenesenog poreza- koliko je poreza zapravo prebačeno u proračunski sustav.
Za registraciju iznosa prenesenog poreza u kreiranom programu "1C: Upravljanje plaćama i osobljem 8" novi dokument Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije. Za obračun iznosa koji se prenose i stvarno prenose u proračun za svakog pojedinca - novi registar akumulacije Obračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak.
U registru Obračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak sa znakom "+" (prema vrsti kretanja Dolazak) odražava iznos poreza po odbitku od fizičkih osoba, koji podliježe prijenosu u proračun, sa znakom "-" (po vrsti kretanja Potrošnja) - preneseni iznosi poreza. Stanje registra pokazuje iznos poreza po odbitku zaposlenicima, ali još nije prebačen u proračun - to su podaci koji se koriste za automatsko popunjavanje programskog dokumenta Prijenos poreza na dohodak u proračun.
Napominjemo da datum dokumenta i datum plaćanja ne smiju biti prije prvog dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog razdoblja.
Nakon ažuriranja verzije programa potrebno je u informacijskoj bazi registrirati prijenos poreza na dohodak na sve prihode poreznih obveznika, počevši od 01.01.2011. Preporuča se registrirati prijenos poreza na dohodak po uplati.
Popis dokumenata Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije može se pozvati iz izbornika Porezi i doprinosi -> Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije ili s radne površine programa: oznaka porezi, stavak Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije(vidi sl. 1).
Riža. jedan
Prijenos poreza na dohodak evidentira se u programu posebno za svaki mjesec poreznog razdoblja, za svaku poreznu stopu i šifru OKATO + KPP.
U zaglavlju dokumenta Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije morate navesti: datum plaćanja, mjesec poreznog razdoblja za koje je porez prebačen, pojedinosti naloga za plaćanje za plaćanje poreza, poreznu stopu, u slučaju odvojenih podjela, navedite OKATO / KPP šifru , te unesite ukupni iznos poreza koji je prenesen po ovoj poreznoj stopi i šifru OKATO / kontrolna točka.
U tabličnom dijelu Zaposlenici- navesti koliko je poreza prebačeno za svakog pojedinog poreznog obveznika. Popis zaposlenika može se automatski popuniti na naredbu Ispunite -> Pojedinci koji su primali prihode. Popis će uključivati sve pojedince za koje je program registrirao iznose poreza za prijenos. Iznos za svakog pojedinca izračunat će se proporcionalnom raspodjelom ukupnog iznosa navedenog u zaglavlju dokumenta. Ako je potrebno, količine u tabličnom dijelu mogu se ručno prilagoditi. Ukupni iznos poreza za sve porezne obveznike mora odgovarati iznosu navedenom u zaglavlju dokumenta.
Ako je popis zaposlenika u dokumentu odabran ručno, tada se naredba koristi za raspodjelu ukupnog iznosa poreza među zaposlenicima Ispunite -> Iznosi poreza(omogućuje popunjavanje iznosa poreza bez ponovnog popunjavanja popisa pojedinaca).
Prilikom provođenja dokumenta Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije iznosi prenesenog poreza za svakog pojedinca naznačenog u tabličnom dijelu evidentiraju se u registru akumulacije Obračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak.
Raspodjela se vrši razmjerno iznosu poreza koji se prenosi za svakog pojedinca (stanje u registru akumulacije Obračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak). Primjerice, ako se iz nekog razloga u proračun uplati samo 50% ukupnog zadržanog iznosa zaposlenicima iznose poreza na dohodak, tada će se za svakog pojedinca evidentirati prijenos polovice iznosa poreza po odbitku od njega.
Registar poreznog računovodstva poreza na dohodak
Za sastavljanje poreznog knjigovodstvenog registra poreza na dohodak u program je dodan novi izvještaj Registar poreznog računovodstva poreza na dohodak. Izvješće se može pozvati pomoću istoimene stavke podizbornika Porezi i doprinosi ili iz oznake porezi desktop program.
Pomoću ovog izvješća možete generirati registre poreznog računovodstva za porez na dohodak za odabrane porezno razdoblje odmah za sve zaposlenike organizacije ili samo za odabranu listu pojedinaca.
Obrazac registra poreznog računovodstva za porez na dohodak, implementiran u programu, u potpunosti je u skladu sa zahtjevima za sastav informacija navedenim u stavku 1. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije. Podsjetimo da u skladu sa stavkom 1. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni registar mora sadržavati podatke koji vam omogućuju identifikaciju poreznog obveznika, vrstu dohotka koji se plaća poreznom obvezniku i porezne odbitke koji se pružaju u skladu s utvrđene šifre, iznos prihoda i datum njihove isplate, status poreznog obveznika, datume odbitka i poreznih transfera u proračunski sustav Ruske Federacije, pojedinosti relevantnog dokumenta za plaćanje.
Registar se sastoji od 7 odjeljaka.
Odjeljak 1 sadrži podatke o poreznom agentu.
U odjeljku 2 - podaci o poreznom obvezniku (primatelju dohotka). U točki 2.9. podaci o poreznom statusu poreznog obveznika prikazani su u obliku tablice. Za označavanje se koriste iste šifre statusa poreznog obveznika kao i za obrazac 2-NDFL: 1 - porezni rezident, 2 - nerezident, 3 - visokokvalificirani strani stručnjak.
Odjeljak 3 daje informacije o pravu poreznog obveznika na standard porezne olakšice. Ovi podaci se popunjavaju na temelju podataka o odbitcima koji su za pojedinca naznačeni u obrascu Unos podataka za porez na dohodak(vidi sliku 2).
Riža. 2
Odjeljak 4 prikazuje podatke o izračunu porezna osnovica i porez na dohodak. Odjeljak 4 formira se zasebno za svaki kod OKATO/KPP. Ako je tijekom poreznog razdoblja zaposlenik radio i primao prihode u raznim odvojene pododjele, tada će Registar ovog zaposlenika sadržavati nekoliko odjeljaka 4. Odjeljak 4. sastoji se od nekoliko pododjeljaka.
Pododjeljak Obračun poreza na dohodak po stopi od __% formirana posebno za svaku poreznu stopu. U pododjeljku se po mjesecima poreznog razdoblja navode šifre i iznosi dohotka koje je porezni obveznik primio, iznosi oporezivog dohotka i obračunati porez. Za dohodak oporezovan po stopi od 13% prikazuje se dodatna tablica s podacima o poreznim olakšicama stvarno odobrenim poreznom obvezniku.
U pododjeljcima Porez obračunat, Porez po odbitku i Navedeni porez iznosi obračunatog, zadržanog i prenesenog poreza dani su po mjesecima poreznog razdoblja i porezne stope. U posebnom stupcu bilježi se datum operacije: obračun, odbitak, prijenos poreza. Za iznose prenesenog poreza dodatno se prikazuju detalji naloga za plaćanje (vidi sliku 3.).
Riža. 3
Odjeljak 5 navodi ukupni iznosi porezne olakšice stvarno odobrene poreznom obvezniku općenito za porezno razdoblje. Informacije se prikazuju u kontekstu OKATO/KPP kodova i kodova odbitaka.
Odjeljak 6 navodi ukupne iznose prihoda i poreza na temelju rezultata poreznog razdoblja u kontekstu OKATO/KPP kodova i poreznih stopa.
U odjeljku 7 navode se podaci o podnošenju potvrda o dohotku poreznog obveznika na obrascu 2-NDFL.
Promjena u izračunu poreza na dohodak povezana s promjenama Poreznog zakona Ruske Federacije
Od 2011. godine mijenja se postupak obračuna poreza na dohodak za pojedinačne slučajeve.
Po novoj iz 2011. porez se obračunava u slučaju da se zaposleniku osigura imovinski odbici. Promjene se odnose na mjesec od kojeg se odbitak počinje primjenjivati. U skladu s novim tekstom članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, odbici poreza na imovinu osiguravaju se za prihode zaposlenika počevši od mjeseca kada je zaposlenik podnio zahtjev za takav odbitak. Ranije je odbitak bio predviđen za dohodak s početka poreznog razdoblja, bez obzira na mjesec u kojem je radnik podnio prijavu. Prilikom obračuna poreza na dohodak u mjesecu podnošenja zahtjeva, program je izvršio preračunavanje poreza s početka godine, te je bilo moguće vratiti ili prebiti iznos poreza na dohodak za prethodne mjesece. U 2011. godini ne vrši se preračun poreza za mjesece 2011. koji prethode mjesecu u kojem je zaposlenik podnio zahtjev.
Osim toga, promijenjen je i postupak obračuna poreza kada zaposlenik stječe status. porezni rezident RF. U skladu s novim tekstom članka 231. Poreznog zakona Ruske Federacije, ponovni obračun i povrat poreza kada porezni obveznik stekne status poreznog rezidenta obavlja Porezni ured. Ranije je porezni agent u tom slučaju mogao preračunavati i vraćati porez, pa je program preračunavao porez po stopi od 13% za cijelo porezno razdoblje. U 2011. godini, kada zaposlenik stekne status poreznog rezidenta Ruske Federacije, porez od početka godine se ne preračunava, već se počinje obračunavati po stopi od 13% od mjeseca kada je status promijenjen.
Primjeri obračuna poreza za ove slučajeve razmatraju se u priručniku ITS-a "Vođenje evidencije osoblja i obračuna s osobljem u 1C programima".
Promjena obračuna poreza na dohodak vezana uz podsustav za obračun poreza na dohodak
Napominjemo još jednu izmjenu u programu koja se odnosi na podsustav za obračun poreza na dohodak. Promijenjeno je mjesto na kojem se upisuju podaci o poreznom statusu zaposlenika. Ranije se unos vršio u obliku unosa podataka o državljanstvu pojedinca. Sada je status poreznog obveznika naznačen na posebnoj stranici obrasca Unos podataka za porez na dohodak(poziva se iz obrasca pojedinačnih podataka pomoću gumba porez na dohodak, ili s terena Status imenik Zaposlenici) - vidi sl. 4.
U ovom članku želim razmotriti aspekte obračunavanja i zadržavanja poreza na dohodak u 1C 8.3, kao i pripremu izvješća o obrascima 2-porez na dohodak i 6-porez na dohodak.
Postavljanje registracije kod porezne uprave
Najvažnija postavka, bez nje neće biti moguće podnositi izvješća regulatornim tijelima. Idemo u imenik "Organizacije" (izbornik "Glavni" - "Organizacije"). Nakon što odaberete željenu organizaciju, kliknite gumb "Više ...". S padajućeg popisa odaberite "Prijava kod porezne uprave":
Morate pažljivo ispuniti sve detalje.
Postavljanje obračuna plaća
Ove postavke se vrše u odjeljku "Plaća i osoblje" - "Postavke plaće".
Idemo na "Opće postavke" i naznačimo da se računovodstvo vodi u našem programu, a ne u vanjskom, inače svi odjeljci koji se odnose na računovodstvo osoblja i plaća neće biti dostupni:
Na kartici "porez na dohodak" morate navesti kojim se redoslijedom primjenjuju standardni odbici:
Na kartici "" morate navesti po kojoj stopi se obračunavaju premije osiguranja:
Sva razgraničenja pojedinci proizvedeno prema dohodovnoj šifri. Da biste to učinili, program ima imenik "Vrste poreza na dohodak". Za pregled i, ako je potrebno, ispravak imenika, morate se vratiti na prozor "Postavke plaće". Proširite odjeljak "Klasifikatori" i kliknite na vezu "NDFL":
Otvorit će se prozor za postavljanje parametara za obračun poreza na dohodak. Na odgovarajućoj kartici nalazi se spomenuti priručnik:
Da biste postavili porez na dohodak za svaku vrstu obračunavanja i odbitka, morate proširiti odjeljak "Plaća" u prozoru "Postavke plaće":
U većini slučajeva ove su postavke dovoljne za početak obračuna plaća i poreza na dohodak. Napomenut ću samo da se imenici mogu ažurirati prilikom ažuriranja konfiguracije programa, ovisno o promjenama u zakonodavstvu.
Računovodstvo poreza na dohodak u 1C: obračunavanje i odbitak
Porez na dohodak obračunava se na svaki iznos stvarno ostvarenog dohotka posebno za razdoblje (mjesec).
Iznos poreza na dohodak obračunava se i naplaćuje dokumentima kao što su "", "", "" i tako dalje.
Kao primjer, uzmimo dokument "Payroll":
Dobijte 267 1C video lekcije besplatno:
Na kartici „porez na dohodak“ vidimo obračunati iznos poreza. Nakon knjiženja dokumenta kreiraju se sljedeće transakcije poreza na dohodak:
Dokument također stvara upise u registar „Obračun prihoda za obračun poreza na dohodak“, prema kojem se naknadno popunjavaju obrasci za prijavu:
Stvarni porez po odbitku od zaposlenika odražava se u računovodstvu prilikom knjiženja dokumenata:
- Operacija obračuna poreza na dohodak.
Za razliku od obračuna, datum poreznog odbitka je datum objavljenog dokumenta.
Zasebno, trebali biste razmotriti dokument "Računovodstvena operacija poreza na dohodak pojedinaca". Predviđen je za obračun poreza na dohodak od dividendi, regresa i drugih materijalnih davanja.
Dokument se kreira u izborniku "Plaća i osoblje" u odjeljku "Porez na dohodak", poveznica "Svi dokumenti o porezu na dohodak". U prozoru s popisom dokumenata, kada kliknete na gumb "Kreiraj", pojavljuje se padajući popis:
Gotovo svi dokumenti koji na ovaj ili onaj način utječu na porez na dohodak stvaraju upise u registar „Poravnanja poreznih obveznika s proračunom poreza na dohodak“.
Kao primjer, razmotrimo formiranje upisa registra poreznog računovodstva dokumentom "Otpis s tekućeg računa".
Dodajmo dokument "" (izbornik "Plaća i osoblje" - veza "Računi u banku") i na temelju njega kreirat ćemo "Zaduživanje s tekućeg računa":
Nakon provođenja, pogledajmo knjiženja i kretanja u registrima koje je dokument generirao:
Formiranje izvješća o porezu na dohodak
Gore sam opisao glavne registre koji su uključeni u formiranje glavnih izvješća o porezu na dohodak, i to:
U prozoru s popisom dokumenata kliknite gumb kreirajte i popunite certifikat za zaposlenika:
Dokument ne generira knjiženja i upise u registre, već se koristi samo za ispis.
- (odjeljak 2):
Izvješće se odnosi na regulirano izvještavanje. Također možete prijeći na njegov dizajn iz odjeljka "Porez na dohodak", izbornika "Plaća i osoblje" ili kroz izbornik "Izvješća", odjeljak "1C izvješćivanje", "Regulirana izvješća".
Primjer ispunjavanja drugog odjeljka:
Provjera zadržanog i obračunatog poreza na dohodak
Da biste provjerili ispravnost obračuna i plaćanja poreza u proračun, možete koristiti "". Nalazi se u izborniku "Izvješća", odjeljak - "Standardna izvješća".