Kako izračunati porez na dohodak iz primjera plaće. Kako izračunati porez na dohodak
Rusija je jedna od zemalja u kojoj je porez na dohodak jedan od najobimnijih "izvora" punjenja proračuna. Veličina i obujam poreza na dohodak ovise o ekonomska situacija i dobrobiti ljudi. Pogledajmo kako izračunati porez na dohodak i navedimo nekoliko primjera.
Što je to porez i njegov opseg?
Porez na dohodak ili porez na dohodak odnosi se na naknade koje svaka osoba plaća. Njegova glavna značajka je da je porez usko povezan s dohotkom pojedinca. Štoviše, treba imati na umu da se pojedincem podrazumijeva svaka osoba, čak i dijete, koja je primila oporezivi dohodak.
Državljanstvo obveznika poreza na dohodak u ovom slučaju nije bitno, jer se obveza plaćanja odnosi i na rezidente Ruske Federacije i na nerezidente. Predmet oporezivanja je dohodak koji pojedinac, uključujući i poduzetnike, ostvari u određenom razdoblju. Na koji dohodak treba platiti ovaj porez? To uključuje:
- Plaća.
- Prihodi ostvareni od prodaje imovine, zakupa nekretnina.
- Razne isplate po policama osiguranja, dividende.
- Prihodi koje fizička osoba ostvaruje od poslovanja s vrijednosnim papirima.
- Mirovina.
- Socijalna plaćanja.
- Razne nagrade i bonusi.
- Ostale vrste prihoda.
Vrijedno je napomenuti da porezni rezidenti moraju platiti ovaj porez na sav prihod koji ostvaruju ne samo u Rusiji, već iu drugim zemljama.
Ali ako osobe nisu rezidenti Ruske Federacije, tada se porez mora platiti na dohodak ostvaren u Rusiji.
Istina, u svemu postoje iznimke – pa tako i ovdje. Postoje prihodi koji nisu vezani za objekte poreza na dohodak:
- Naknade primljene od države - isključujući isplate za privremenu nesposobnost.
- Radna mirovina, naknade.
- Alimentacija za dijete.
- Potpore organizacija - međutim, njihov popis mora odobriti vlada Ruske Federacije.
- Primljene nagrade za postignuća.
- Novčana pomoć, koja se isplaćuje u hitnim slučajevima (prirodne katastrofe, isplate stradalima od terorističkih napada, dobrotvorne svrhe).
- Plaće u valuti koje primaju zaposlenici u državnim tvrtkama - dok njima treba plaćati one koji rade u inozemstvu.
- Prihod koji ostvaruju poljoprivredna gospodarstva tijekom prvih pet godina poslovanja nakon registracije.
- Dobiven od prodaje gljiva, bobičastog voća itd. dobit.
- Darovi, osim nekretnina i automobila. Međutim, ako je dar od bliskog srodnika (supružnici, roditelji, djeca), bilo koji dar se neće oporezivati.
- Novčane nagrade za sportske događaje, natjecanja.
- Pomoć neprofitnih organizacija za siročad ili obitelji s niskim prihodima.
Stope poreza na dohodak - razmotrite sve mogućnosti
Kao što smo već rekli, stopa poreza na dohodak ovisi o tome je li građanin rezident Ruske Federacije. Ali to također ovisi o vrsti primljenog prihoda. U sljedećim tablicama detaljnije ćemo proučiti koje porezne stope treba primijeniti u izračunima.
Cijena za stanovnike
Stopa za nerezidente
Kako obračunati porez na dohodak od plaće?
Zakon povjerava organizacijama i tvrtkama sve funkcije obračuna poreza na dohodak i njegovog plaćanja u proračun. Štoviše, naplata, kako mnogi misle, ne ide u ruke zaposlenika, već se odmah prenosi poreznoj. Da biste izračunali iznos naknade, morate zaposleniku obračunati ne samo plaće, već i sve prihode, bonuse za koje potražuje, jer će se porez na dohodak plaćati od punog iznosa. Također je vrijedno utvrditi ne podliježe li neki prihod ovoj naknadi. I na kraju se utvrđuje status zaposlenika, jer o tome ovisi porezna stopa. Na primjer, ako pričamo o poreznom rezidentu iznosi 13%, ako o nerezidentu 30%.
Obrazac za obračun poreza je sljedeći: sva obračunata primanja umanjena za neoporezive obračune i pomnožena sa 13%.
Za nerezidente će shema izračuna biti gotovo ista, ali ovdje vrijedi zapamtiti da oni praktički nemaju nikakve pogodnosti. Stoga se sva zarada oporezuje po stopi od 30%. Ako govorimo o plaćama za godišnji odmor, tada će se porez na dohodak od tih isplata također naplatiti na cijeli iznos i izvršit će se u trenutku isplate sredstava.
I ovdje mnogi menadžeri griješe, vjerujući da se porezni odbitci od plaće za godišnji odmor provode po analogiji s isplatom plaća, odnosno dvije isplate. To je obično zbog činjenice da ne uzimaju u obzir da plaća za godišnji odmor nije uključena u zaradu - ona se obračunava i obračunava zadnji dan prije nego što zaposlenik ode na godišnji odmor. Ali plaća treba naplaćivati najmanje dva puta mjesečno, što je razlog zabune. Stoga ne postoji zakonska osnova za upravljanje plaćanja poreza na osobni dohodak od regresa za godišnji odmor dva puta mjesečno - to može dovesti do novčane kazne.
Ako pojedinac ima dijete mlađe od 18 godina, ima pravo podnijeti zahtjev za porezni odbitak, što je 1400 rubalja, dok prihod zaposlenika ne smije biti veći od 350 tisuća rubalja. Ako je primanje veće, automatski gubi pravo na odbitak. Ako pojedinac odgaja više od troje djece, pri izračunu poreza na osobni dohodak dobit će odbitak u iznosu od 3 tisuće rubalja.
Primjeri obračuna poreza - razmotrite 4 opcije
Da bismo bolje razumjeli kako se obračunava porez na dohodak, pogledajmo nekoliko jednostavnih primjera.
Primjer 1. Porez na dohodak na plaće bez odbitaka
Građanin Ivančuk zarađuje 42 tisuće rubalja. Da biste saznali iznos poreza na dohodak, prvo morate odlučiti o kamatnoj stopi - ona iznosi 13%. Stoga će izračun biti sljedeći - 42000 * 13% = 5460 rubalja, što je točno onoliko koliko trebate prenijeti u proračun svaki mjesec. Ivančuk će na ruke dobiti 36.540 rubalja. (42000 - 5460).
Primjer 2. Porez na dohodak uz korištenje odbitka na plaće
Građanka Kozlova zarađuje 56 tisuća rubalja mjesečno, a ima dvoje djece mlađe od 18 godina. Da biste napravili izračun, prvo morate odlučiti o veličini odbitka - za dvoje djece to će biti 2800 rubalja. (2 * 1400). Zatim oduzimamo primljeni iznos od Kozlove plaće, dobivajući 53.200 rubalja. Iz tog iznosa ćemo izračunati odbitak - 53200 * 13%, dobit ćemo 6916 rubalja. za usporedbu pogodnosti, dovoljno je izračunati porez na osobni dohodak za Kozlovu bez odbitaka, koji će iznositi 7280 rubalja.
Primjer 3. Porez na dohodak od regresa
Kao što smo već rekli, porez treba platiti i na regres - izračun je sličan. Na primjer, građanin Yuverchuk dobio je godišnji odmor u iznosu od 25 tisuća rubalja. Potrebno je pomnožiti ovaj iznos s 13%, kao rezultat toga dobivamo iznos poreza koji će biti 3250 rubalja.
Primjer 4. Isplate dividende
Građanin Overchenko 2014. primio je dividende u iznosu od 30 tisuća rubalja. Ovdje se vrijedi odlučiti za kamatnu stopu koja iznosi 13%. Sukladno tome, iznos poreza na dohodak bit će 3.900 rubalja (30.000 * 13%).
Kako sastaviti potvrde o 2 porezu na dohodak i 3 porezu na dohodak?
Prije 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja, svaka tvrtka mora dostaviti dokument o obračunatom prihodu zaposlenika. Ima oblik 2-NDFL. Također se koristi kod podnošenja zahtjeva za kredite, porezne olakšice pri uknjižbi nekretnine, studiranju itd. Istodobno, ova se potvrda izdaje ne samo za zaposlenike, već i za pojedince koji su primili uplate od tvrtke u izvještajnoj godini.
Ako je zaposlenik primio isplate po različitim stopama, tvrtka je dužna podnijeti porez odgovarajući iznos reference. To se obično događa ako je zaposlenik radio u nekoliko podružnica tvrtke odjednom. Međutim, postoje slučajevi kada certifikat 2-NDFL nije potreban:
- Ako isplate nisu oporezive.
- Prilikom izdavanja financijske pomoći (ako njihov ukupni iznos za godinu nije premašio 4 tisuće rubalja).
Ako je osoba osvojila nagradu u kockarnici ili na lutriji, mora sama ispuniti i poslati potvrdu.
Kako ga pravilno ispuniti? Pažljivo pročitajte naše upute:
- Ispunite polje "Atribut". Ovdje stavljamo "2" ako je nemoguće zadržati porez na dohodak. U svim drugim slučajevima stavljamo jedan.
- Ispunite polje "Broj prilagodbe".
- Označavamo IFTS (kod), OKTMO.
- Popunjavamo polje "Porezni agent", gdje upisujemo podatke o tvrtki.
- Polje "Status poreznog obveznika" gdje označavamo da li je nerezident ili rezident.
- Ispunjavamo podatke o dokumentu - putovnici zaposlenika itd.
- Ispunite tablicu prihodima.
Ako će deklaraciju ispuniti samostalni poduzetnik ili pojedinac koji uz osnovnu plaću prima dodatni prihod, treba izdati potvrdu 3-NDFL. Osim toga, trebaju ga ispuniti oni koji su ostvarili prihode od prodaje stana ili druge nekretnine, koji su pružali usluge za ugovori građanskog prava, u slučaju dobiti, ali od iste nije platio porez. Ako pojedinac traži poreznu olakšicu, također treba ispuniti ovaj dokument.
U tom slučaju, u slučaju pogrešaka u prijavi ili unosa netočnih podataka, odgovornost snose porezni obveznici. U slučaju otkrivanja grešaka, porezni obveznik mora podmiriti dug, novčanu kaznu i zateznu kamatu koje mu se mogu naplatiti. Takva se izjava mora podnijeti najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
Postupak popunjavanja je jednostavan: ispunite sva potrebna polja, unesite iznose i izračune, a zatim dokument pošaljite poreznoj upravi na mjestu registracije.
Kako se obračunava kazna?
Ukoliko ne dostavite potvrdu na vrijeme i ne platite porez na dohodak, poreznom obvezniku će se obračunati penal za svaki dan kašnjenja. Iznos će ovisiti o stopi refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije - što je veća, to više morate platiti.
Formula je:
Kazna = iznos poreza * broj dana kašnjenja * stopa Središnje banke Ruske Federacije: 100 * 1/300. Izračun će biti jednostavan ako se stopa Središnje banke Ruske Federacije nije promijenila tijekom cijelog razdoblja, inače ćete morati izračunati svaki dan zasebno kako biste postigli točne izračune.
Osim toga, važeće zakonodavstvo predviđa i druge sankcije protiv poreznih obveznika ako:
- Podnio deklaraciju kasnije od utvrđenog vremena. U tom slučaju ćete morati platiti najmanje 5% iznosa poreza za cijeli mjesec kašnjenja. Glavna stvar je da iznos kazne ne može biti manji od 100 rubalja i ne veći od 30% ukupni iznos porez.
- Ako je deklaracija predana na vrijeme, ali je postupak podnošenja prekršen, morate platiti kaznu od 200 rubalja.
- Ako je tvrtka prekršila pravila za provođenje primarne knjigovodstvene isprave, tada će kazna biti 25% iznosa neplaćeni porez. U tom slučaju iznos novčane kazne ne smije biti veći od 40 tisuća rubalja.
U kontaktu s
Svaki građanin Ruske Federacije je porezni obveznik. Država puni proračun oduzimanjem kamata od plaća. Bez obzira na područje djelatnosti, građani plaćaju obvezna plaćanja. Veličina Novac, koji ide u državnu blagajnu, osiguran je trenutno zakonodavstvo RF.
Ključno mjesto u području oporezivanja zauzima porez na dohodak. U našoj današnjoj publikaciji predlažemo saznati što je to porez, koji su porezne stope o porezu na dohodak, što je oporezivo, a što nije, shvatit ćemo kako izračunati porez na dohodak u 2019., dat ćemo primjere izračuna.
porez na dohodak: glavne značajke
Porez na dohodak je porez na osobni dohodak, zbog kojeg se puni državna blagajna. Ovim porezom naplaćuje se profitni dio poreznog subjekta, a to su fizička lica, i to:
- porezni rezidenti Ruske Federacije (osobe koje borave u Rusiji najmanje 183 dana godišnje);
- porezni nerezidenti Ruske Federacije (osobe koje ostvaruju dobit u Rusiji).
Porez na dohodak ili porez na dohodak obračunava se na temelju kamatnih stopa. Treba napomenuti da se obračun kamata na plaće provodi tek nakon uzimanja u obzir poreznih olakšica koje daje država. Od iznosa koji preostane nakon odbitka obračunava se porez na dohodak.
Što podliježe porezu na dohodak
Podliježe porezu na dohodak:
1. Dohodak od prodaje imovine u vlasništvu osobe kraće od tri godine.
2. Prihodi od iznajmljivanja imovine.
3. Prihodi od dobitaka.
4. Ostali prihodi.
Što ne podliježe porezu na dohodak
U skladu s člankom 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, porez na dohodak ne podliježe:
1. Dohodak od prodaje imovine u vlasništvu osobe duže od pet godina.
2. Prihodi koji su primljeni nasljedstvom.
3. Prihod koji je primljen na temelju ugovora o donaciji od bliskih rođaka ili članova obitelji (prema Obiteljskom zakoniku Ruske Federacije).
4. Ostali prihodi.
Stope poreza na dohodak u 2019
Stope poreza na dohodak su 9%, 13%, 15%, 30% i 35%.
Porezna stopa 9%:
- primanje dividendi (do 2015.);
- primanje kamata na obveznice osigurane hipotekom (prije 1. siječnja 2007.);
- primitak prihoda od strane osnivača upravljanje povjerenjem pod hipotekom (do 1. siječnja 2007. temeljem stjecanja hipotekarni certifikati udjela koje je izdao upravitelj hipotekarnog pokrića).
Porezna stopa 13%:
- plaća;
- naknade po ugovorima građanskog prava;
- prihod od prodaje imovine;
- ostali prihod.
Od 2015. dividende se oporezuju po stopi od 13%, a ne 9%.
za porezne nerezidente:
- od provedbe radne djelatnosti;
- od obavljanja radne djelatnosti kao visokokvalificirani stručnjak (na temelju zakona "O pravni status strani državljani u Ruskoj Federaciji");
- s posla Državni program pomoći u dobrovoljnom preseljenju u Rusku Federaciju sunarodnjaka koji žive u inozemstvu, kao i članova njihovih obitelji koji su se zajedno preselili na stalno mjesto boravka u Ruskoj Federaciji;
- od obavljanja radnih dužnosti članova posade brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije.
Porezna stopa 15%:
- dividende primljene od ruske organizacije pojedinci - nerezidenti Ruske Federacije.
Porezna stopa 30%:
- svi ostali prihodi pojedinaca-nerezidenata Ruske Federacije.
Porezna stopa 35%:
- prihodi od dobitaka (nagrada) u smislu prekoračenja utvrđenih iznosa;
- prihodi od kamata na depozite u bankama u smislu iznad utvrđenih iznosa;
- prihod od iznosa uštede na kamatama kada porezni obveznici primaju pozajmljena (kreditna) sredstva iznad utvrđenih iznosa;
- prihodi u obliku naknada za korištenje sredstava članova kreditne potrošačke zadruge (dioničara), kao i kamata na korištenje sredstava poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge (koja su privučena u obliku kredita od članova poljoprivredna kreditna potrošačka zadruga ili pridruženi članovi poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge) u smislu prekoračenja utvrđenih veličina.
Kako obračunati porez na dohodak od plaće u 2019
Za izračun poreza na dohodak iz plaće potrebno je koristiti posebnu formulu koja izgleda ovako:
H = PS x OS, gdje je:
H - porez na dohodak,
PS - kamatna stopa,
OS - oporezivi iznos.
Imajte na umu da će za određivanje OS-a možda biti potrebno napraviti dodatne izračune, zbog činjenice da se porezni odbici mogu koristiti na strani prihoda.
OS \u003d DCH - V, gdje:
DC - profitabilni dio lica,
B - odbici.
Primjer obračuna poreza na dohodak od plaće bez odbitka:
Građanin Ivanov A.S. prima plaću od 35.000 rubalja. Potrebno je saznati koliki će iznositi njegov mjesečni porez na dohodak.
U ovom slučaju obračun poreza na dohodak u 2019. godini vrši se iz plaće, što znači po stopi od 13%. Na ovaj način:
35 000 × 13% = 4 550 rubalja.
U ovom iznosu, od građanina Ivanova A.S. podliježu porezu na dohodak svaki mjesec. Odredite veličinu neto dohodak bit će:
35 000 - 4 550 = 30 450 rubalja.
Kao što vidite, izračun iznosa poreza na dohodak je prilično jednostavan.
Pomoć i izračun 2-NDFL
Pomoć 2-NDFL - dokument u kojem osoba odražava svoj prihod, plaće i plaćene poreze.
Potvrda 2-NDFL mora sadržavati sljedeće podatke:
- podatke o poslodavcu;
- podaci o zaposleniku;
- porez na dohodak po stopi od 13%;
- porezne olakšice;
- obračuni poreza, dohotka i odbitaka.
Primjer podataka koji se unose u potvrdu 2-NDFL:
Građanin Petrov S.N. ima mjesečni prihod od 55.000 rubalja. Na plaću mu se izdvajaju odbici za dijete (5 godina). Razmotrite koje izračune u ovom slučaju treba izvršiti za popunjavanje potvrde 2-NDFL.
1. Izračun godišnjeg prihoda
55 000 × 12 (mjeseci) = 660 000 rubalja (godišnje).
2. Obračun poreznog odbitka
Iznos odbitka po djetetu iznosi 1400 rubalja. U 2019. možete koristiti naknadu s prihodom koji ne prelazi 350.000 rubalja, što znači da morate izračunati koliko mjeseci Petrov može koristiti odbitak za dijete:
350.000 / 55.000 = 6 mjeseci.
3. Izračun iznosa odbitka za godinu
6 mjeseci x 1400 rubalja = 8400 rubalja.
Od ukupnog godišnjeg prihoda oduzmite iznos odbitka:
660 000 rubalja - 8 400 \u003d 651 600 rubalja.
4. Obračun plaćenog poreza
653 000 rubalja x 13% = 84 704 rubalja.
Dakle, Petrov S.N., nakon što je izračunao porez na dohodak, mora unijeti sljedeće podatke u potvrdu o porezu na dohodak 2:
- iznos poreza - 84.704 rubalja;
- prihod - 660.000 rubalja;
- iznos odbitaka je 8400 rubalja.
Obračun 3-poreza na dohodak
Pomoć 3-NDFL je poseban dokument namijenjen za ispunjavanje određenih kategorija osoba (za obavljanje djelatnosti koje su povezane s određenom vrstom prihoda). Takve osobe uključuju:
- osobe koje samostalno obračunavaju porez (odvjetnici, samostalni poduzetnici);
- rezidenti Ruske Federacije (čiji je prihod primljen izvan Rusije);
- osobe koje imaju dodatni prihod(dobit).
Treba napomenuti da ovaj dokument omogućuje podnošenje zahtjeva za korištenje odbitka. Da biste ga primili, morate izvršiti potrebne izračune i navesti iznos koji treba vratiti.
Primjer obračuna poreza na dohodak u 2019
Građanin Sidorov kupio je stan vrijedan 1.700.000 rubalja. Ova je kupnja bila oporezovana. Krajem godine Sidorov planira podnijeti zahtjev za odbitak. Izračunajmo koliki će biti iznos odbitka. Operacija je oporezovana po stopi od 13%.
1 700 000 × 13% = 221 000 rubalja.
Tako će Sidorov u potvrdi 3-NDFL navesti iznos odbitka od 221.000 rubalja. Osim toga, da biste dobili odbitak, morate imati sve popratne dokumente (ugovor o prodaji, račune itd.).
Obračun kamata na porez na dohodak
Za zakašnjelo plaćanje poreza na dohodak predviđene su novčane kazne u obliku kaznene naknade koja se izračunava prema formuli:
Kazna=Dospjele X Stopa refinanciranja ( ključna stopa) vrijedi tijekom razdoblja odgodeX1/300XBroj dana odgode
Kazna se naplaćuje za svaki sljedeći dan nakon isteka roka za plaćanje poreza.
Primjer
Građanin Elkin je odgodio plaćanje poreza 8 dana. Iznos obvezne uplate iznosio je 2800 rubalja. Izračunajmo koju ćemo kaznu morati platiti uz glavni porez.
1. Izračun kazne za jedan dan:
2800 rubalja X 7,75% X 1 / 300 X 1 \u003d 0,72 rublja.
2. Sada izračunajmo ukupnu kaznu za sve dane:
0,72 rubalja X 8 dana = 5,79 rubalja.
Ako kasni u plaćanje poreza na dohodak bilo više od 30 dana, recimo 36 dana, tada će izračun kazne biti sljedeći:
(2800 rubalja x 7,75% x 1/300 x 30 dana) + (2800 rubalja x 7,75% x 1/150 x 16 dana) = 44,85 rubalja.
PRIMJER
Obračun poreza na dohodak od davanja u najam nestambenih nekretnina fizičkih osoba.
Pojedinac, što nije individualni poduzetnik, posjeduje nestambeni prostori i iznajmljuje ga LLC-u za 10.000 rubalja mjesečno.
U tom će slučaju LLC, kao porezni agent, obračunati, zadržati i platiti porez na osobni dohodak. Oni. Izračunajte iznos koji trebate platiti za najam:
10.000 x 12 mjeseci = 120.000 rubalja,
porezni agent (LLC) će zadržati i prenijeti u proračun 120 000 x 13% = 15 600 rubalja poreza na osobni dohodak za pojedinca. U rukama pojedinca za iznajmljivanje prostora će dobiti iznos najam minus porez na osobni dohodak - 104.400 rubalja.
U ovoj situaciji, pojedinac će morati podnijeti prijavu poreza na osobni dohodak-3 IFTS-u do 30. travnja 2019. za dohodak primljen u 2018. godini.
Najveće zanimanje je porez na dohodak(porez na dohodak). To ne čudi, budući da se oporezuju na dohodak bilo koje osobe. Razgovarajmo o metodologiji za izračun poreza na plaće, visini važećih stopa i naknada koje su zakonski utvrđene za različite kategorije građana.
Biti mora federalni porez, porez na dohodak obustavlja se iz plaće svakog zaposlenika, bez obzira radi li se o stalnom ili privremenom radu u tvrtki temeljem ugovora o djelu. Da bismo razumjeli kako izračunati porez na dohodak na plaće, upoznajmo se s formulom po kojoj se izrađuju ovi izračuni:
porez na osobni dohodak \u003d NB * R ns / 100
gdje je NB porezna osnovica,
R ns -% stope, posebno utvrđene za svakog obveznika.
Porezna osnovica je dohodak - dividenda ili plaća, koji se sastoji od vremenskih razgraničenja:
- plaća / tarifa ili iznosi navedeni u ugovoru (o pružanju usluga ili rada);
- isplate bonusa;
- dodatke za radni staž, kvalifikacije, zemljopisni položaj;
- naknade za privremenu nesposobnost.
Svi ovi troškovi podliježu porezu na dohodak. Ali postoje i iznimke. Iznosi isplata koji nisu povezani s radnom aktivnošću ne podliježu oporezivanju: materijalna pomoć (do 4000 rubalja), alimentacija, stipendije, mirovine, otpremnine, kao i troškovi službenog putovanja.
Po iznosu porezna osnovica utjecati na odbitke na koje imaju pravo računati pojedine kategorije obveznika. U članku razmatramo samo odbitke koji se odnose na isplatu plaća, tj. standard. Zakon utvrđuje različite iznose odbitaka - 500, 1400 i 3000 rubalja. Odbitak od 500 rubalja. pružiti:
- heroji SSSR-a i Ruske Federacije;
- Uch-kam Velikog Domovinskog rata i drugih ratova;
- osobe s invaliditetom 1. i 2. skupine;
- žrtve katastrofa u nuklearnoj elektrani Černobil i Mayak.
Odbitak od 1400 rubalja čine roditelji prvog i drugog malodobno dijete. Primjenjiv je dok godišnji prihod ne premaši 280 tisuća rubalja. i predviđeno je za dijete do 18 godina, odnosno do 24 godine ako studira redovito. Za treće i sljedeće dijete odbitak je 3000 rubalja. Da biste odredili iznos odbitka, uzmite u obzir ukupni broj djece, bez obzira na njihovu dob. Samohrani roditelj (ili posvojitelj) ima pravo na dvostruki mjesečni odbitak za dijete. Povlastica se primjenjuje dok se ne dosegne prihod od 280.000 i prestaje nakon sklapanja braka sljedeći mjesec od dana ovog događaja.
Odbitak u iznosu od 3000 rubalja. oslanja se na:
- likvidatori nuklearne elektrane u Černobilu i sličnih nesreća;
- roditelji / staratelji djeteta s invaliditetom, kao i trećeg, četvrtog i naredne maloljetne djece;
- invalidi Velikog Domovinskog rata i drugih vojnih operacija;
- sudionici testiranja nuklearnog oružja.
Ako postoji pravo na više pogodnosti, u obzir se uzima najveća vrijednost. Nemoguće je sažeti broj odbitaka, jedina iznimka su odbici za djecu.
Porezna stopa koja se danas primjenjuje je 13% ili 30%. Donja granica od 13% odnosi se na dohodak poreznih rezidenata, odnosno građana koji su boravili na teritoriju Ruske Federacije najmanje 183 dana u prethodnih 12 mjeseci. Gotovo svi zaposlenici potpadaju pod ovu definiciju. ruske tvrtke, iako se sličan status, ovisno o duljini boravka u zemlji, može dodijeliti svakom pojedincu.
Ako ovaj uvjet nije ispunjen, isplatitelj ne može biti porezni rezident i plaća porez na dohodak od 30%. Imajte na umu da se status utvrđuje pri svakom obračunu plaće i može se mijenjati tijekom godine.
Sada kada smo točno shvatili u što su plaćanja uključena porezna osnovica, odlučio o veličini stopa i saznao tko ima pravo na primanje naknada, razmotrite algoritam za izračun poreza na dohodak. Potrebno:
- izračunati plaće uzimajući u obzir sve vrste obračuna;
- saznati podliježu li oporezivanju;
- utvrditi status platitelja - rezident ili ne;
- utvrditi njegovo pravo na korištenje odbitka;
- prihod se umanjuje za iznos od kojeg porez nije zadržan i odbitak (ako je primjenjivo);
- porez na dohodak obračunava se na primljeni iznos po stopama prema statusu isplatitelja.
Radi jasnoće, pogledajmo nekoliko primjera.
Primjer #1 - Obračun poreza na dohodak za zaposlenicu s troje djece
Dispečer Ivanova I.I. dobila je posao u tvrtki, čija je plaća 35.000 rubalja, odnosno prihod za godinu će biti 35.000 * 12 = 420.000 rubalja. Zaposlenica ima troje djece od 26, 15 i 10 godina. Odbitak se ne odnosi na starije dijete, ali se uzima u obzir pri obračunu poreza. Za drugi - odbitak od 1.400 rubalja, a za treći - 3.000 rubalja. tj. Ivanova I.I. ima pravo na mjesečni odbitak u iznosu od 4400 rubalja. (1400 + 3000 = 4400 rubalja) i plaća porez na osobni dohodak u iznosu od 3978 rubalja. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 rubalja. Odbitak vrijedi dok godišnja plaća ne prijeđe razinu od 280 tisuća rubalja. U primjeru, ovo ograničenje dolazi nakon kolovoza, tako da se od rujna gubi pravo na naknadu, a oporezuje se puni iznos plaće: 35 000 * 0,13 = 4 550 rubalja.
Primjer br. 2 - obračun poreza po dvostrukom odbitku
U tvrtki je zaposlena Rebrova T.T., koja je preuzela skrbništvo nad dvoje djece od 8 i 10 godina. Kao neudata žena ostvaruje pravo na dvostruki odbitak. Rebrova plaća - 30.000 rubalja. mjesečno, tj. 360.000 rubalja. u godini. Prag je 280.000 rubalja. počinje u rujnu, što znači da se od listopada plaća u cijelosti oporezuje.
Odbitak je 1400 * 2 * 2 = 5600 rubalja. za oba djeteta. Iznos mjesečnog poreza bit će 3.172 rublja ((30.000 - 5.600) * 0,13) od siječnja do rujna, uz nepromijenjenu plaću.
Ako Rebrova T.T. službeno formalizira brak (na primjer, u svibnju), a zatim od lipnja gubi pravo na dvostruki odbitak, a iznos poreza bit će 3.536 rubalja. ((30 000 - 2 800)* 0,13). Osim toga, računovođa treba nadzirati da se naknada primjenjuje dok se ne dosegne prag od 280 tisuća rubalja. Od listopada će se porez obustaviti u cijelosti.
Primjer #3 - obračun poreza za osobu koja nije porezni rezident
Djelatnik Petrov M.G., koji je 20. siječnja stigao iz inozemstva nakon dvije godine izbivanja, u svibnju je dobio posao u tvrtki. Plaća - 40.000 rubalja. U trenutku uređaja ima status nerezidenta i plaća mu se oporezuje po stopi od 30%. Iznos poreza na dohodak iznosit će 12.000 rubalja. (40 000 * 0,3 = 12 000 rubalja) Prijelaz u status rezidenta moguć je nakon 183 dana u zemlji. Ovo razdoblje istječe 22. srpnja, dakle od kolovoza će porezna stopa biti 13%, a iznos poreza bit će 5200 rubalja. (40 000 * 0,13 = 5 200 rubalja)
O pitanju izvješćivanja i vremenu podnošenja
Godine 2015 godine porez na dohodak obračunava se i obustavlja prilikom obračuna dohotka, odnosno nakon obračuna plaće računovođa prenosi iznos poreza u proračun najkasnije na dan isplate plaće. Od 2016. bit će moguće prenijeti porez na dohodak sljedeći dan nakon isplate plaće.Na kraju godine za svakog zaposlenika tvrtke sastavlja se potvrda obrasca broj 2-porez na dohodak. Poduzetnici izvješćuju o porezu na dohodak godišnje podnošenjem prijave obrasca 3-NDFL. Ove se informacije dostavljaju IFTS-u jednom godišnje do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Od 2016. godine planira se uvesti tromjesečni sustav izvješća o obračunu i uplati poreza na dohodak.
Neplaćanje, zakašnjelo plaćanje poreza ili zakašnjela prijava, naravno, rezultirat će kaznama. U izradi je nacrt zakona koji predlaže impresivne mjere utjecaja: novčana kazna za nepodnošenje ili zakašnjelo podnošenje obračuna poreza iznosit će 5000 rubalja. za svaki mjesec od dana isteka zakonom utvrđenog roka za podnošenje izvješća. Moguća je blokada svih računa poduzeća. Plaćanje samo dijela poreza povlači kaznu od 20% neplaćenog iznosa, a za ponovni prekršaj kazna će biti već 40%.
Denis Yurin
Kalkulator poreza na dohodak je brzi online izračun iznosa poreza na dohodak.
Porez na dohodak (PIT) je ono što svaka osoba plaća državi od svojih prihoda. Prihod može biti plaća, novac od prodaje imovine ili od najma stana, honorari i sl. Na ovoj stranici pripremili smo online kalkulator poreza na dohodak, ali prvo nekoliko osnovnih natuknica koje su potrebne za razumijevanje situacije i kako bi se napravio online izračun poreza na dohodak (kalkulator) s djecom.
Svaki pojedinac u našoj zemlji smatra se obveznikom poreza na dohodak (osim, naravno, ako nema službenog dohotka). Nekoliko ih je :
- 13 % - osnovna stopa, primjenjuje se na sav osnovni dohodak ruskog poreznog rezidenta;
- 30% - stopa na dohodak nerezidenata;
- 9% - stopa za prinose na obveznice;
- 35% - stopa za dobitke na lutriji i natjecanjima, kao i kamate na depozite u bankama.
Hajde da shvatimo tko su rezidenti i nerezidenti (ovo će biti korisno kada radite s kalkulatorom):
- porezni rezident Rusije je osoba koja živi u zemlji najmanje 183 dana unutar 12 uzastopnih mjeseci;
- nerezident, odnosno, živi manje od 183 dana.
Zanimljivo, državljanstvo u pitanjima poreza na dohodak ne igra nikakvu ulogu. A vojni i državni službenici upućeni na službeni put u inozemstvo uvijek se smatraju rezidentima.
VAŽNO! Mirovine i državne beneficije (npr. materinski kapital ili naknade za nezaposlene) ne smatraju se dohotkom i ne moraju plaćati porez na dohodak.
Online kalkulator poreza na dohodak s odbicima za djecu 2019
stopa poreza na osobni dohodak
Iznos s PDV-om
Iznos poreza
Iznos bez PDV-a
Količina djece
ispod 18
Nijansa: porez na dohodak prema ugovoru o beskamatnom kreditu
Ako je osoba uzela ugovor o beskamatnom kreditu u organizaciji u kojoj radi, onda jest materijalna dobit. I tu materijalnu korist treba oporezovati na osobni dohodak. Naše kalkulator poreza na dohodak 2019. ne zna računati na materijalnu korist na kredit, ali nije teško. Evo formule za to:
Materijalna korist = (iznos kredita) * 2/3 stopa refinanciranja * broj dana kredita / 365
Iznos poreza = materijalna korist * 35%
Pažnja! Stopa poreza na dohodak za materijalna davanja u rubljima iznosi 35% za porezne rezidente i 30% za porezne nerezidente Rusije.
Primjer izračuna:
Bukashka Alexander Borisovich dobio je beskamatni zajam od poslodavca - 100.000 rubalja na 12 mjeseci.
Njegova materijalna korist bit će: 100 000 * (7,75 * 2/3) * 365/365 \u003d 5166 rubalja.
Porez će biti: 5166 * 35% = 1808 rubalja 10 kopejki.
Pomoć: kako koristiti kalkulator poreza na dohodak
Korak 1. Odaberite stopu poreza na dohodak.
Naš kalkulator poreza na dohodak 2019. omogućuje izračun po dvije najčešće stope: 13% (za rezidente) i 30% (za nerezidente). Tko su oni i kako odrediti koji ste tip, opisali smo malo više.
Korak 2. Unesite iznos svog prihoda(npr. plaće) u polju "Iznos s porezom na dohodak". Nakon toga kalkulator će automatski izračunati u poljima “Iznos poreza” i “Iznos bez poreza na dohodak”.
Korak 3. Pokušajte brojati unatrag: unesite u kalkulator stvarno primljeni novac u polje "Iznos bez poreza na dohodak" i pogledajte koliko je obračunato PRIJE poreza po odbitku.
Općenito, naš 2-osobni kalkulator poreza na dohodak s online odbicima može računati novac naprijed-natrag.
Korak 4. Izračunajte iznos poreza, uzimajući u obzir porezne olakšice na djeci. Da biste to učinili, morate navesti broj djece mlađe od 18 godina (ako imate dijete - redovnog studenta mlađeg od 24 godine, onda i njega računajte). Naše online kalkulator Porez na dohodak od plaće - uz odbitke za djecu, zna izračunati iznos poreza za roditelje.
Kao što ćete vidjeti, na našoj web stranici, NDF kalkulator na mreži lako se nosi s odbicima za djecu. Automatski će izračunati iznos koji biste trebali dobiti u ruke, uzimajući u obzir sve uvjete koje ste unijeli: pomoći će vam izračunati porez na osobni dohodak s online kalkulatorom s 2 djece, s jednim djetetom, s velikim brojem maloljetnih uzdržavanih članova . Također će pomoći velikim obiteljima.
Imajte na umu da iznos odbitka poreza na dohodak za djecu ove godine iznosi ():
- za 1 i 2 djece - 1400 rubalja (za samohranog roditelja - 2800);
- za 3 i sljedeću djecu - 3000 rubalja (za samohranog roditelja - 6000).
VAŽNO! Za samohranog roditelja, odbitak će biti dvostruki iznos. Naš kalkulator odbitak poreza na osobni dohodak dok nisam naučio brojati. Zato smo dali malo veće ukupne iznose koji se moraju oduzeti od vaše plaće – dupli odbitak za dijete morat ćete izračunati sami.
I druga točka: imate pravo na takve odbitke sve dok vaš prihod za godinu ne prijeđe 350.000 rubalja. Odnosno, ako je vaša plaća 40 000 rubalja, poslodavac će od listopada prestati odbijati djecu (i to je legalno).
Još jedna stvar na koju želimo skrenuti pozornost je da se sada aktivno razgovara o povećanju poreznih stopa. Postoji velika vjerojatnost da će se to ipak dogoditi. Ali za sada su to samo rasprave i razgovori, a stopa je i dalje ista - plaćamo osnovicu od 13% poreza na dohodak u 2019. godini. Kalkulator također računa prema trenutnim tečajevima: čim (i ako) se nešto promijeni, izvršit ćemo tu prilagodbu algoritma izračuna.
Obračun poreza na dohodak (online kalkulator) 2019. - važne su nam vaše povratne informacije!
Je li vam bilo zgodno koristiti naš kalkulator? Pokušali smo za vas napraviti najrazumljiviji izračun poreza na dohodak - online kalkulator s odbicima za djecu u 2019. godini. Ako primijetite netočnosti ili pogreške, ili nešto što ne razumijete, ostavite komentar na dnu ove stranice. A mi ćemo se truditi da postanemo još bolji!
U nastavku ćemo analizirati postupak obračuna poreza na dohodak konkretni primjeri. Osim toga, predstavljamo knjiženja koja će biti potrebno izvršiti u računovodstvu.
Možete pročitati o porezu na dohodak.
Obveznici poreza na dohodak su fizičke osobe, s nekim vrstama dohotka morat će sami obračunati porez, kao i ispuniti prijavu u obrascu 3-NDFL i time se prijaviti poreznoj.
Za ostale vrste dohotka poslodavac će obračunati porez na dohodak, npr. od plaće poslodavac mora obustaviti i platiti porez na dohodak. Pritom se od poreznog obveznika (zaposlenika) ne zahtijevaju nikakve radnje.
Primjeri obračuna poreza na dohodak
Primjer obračuna poreza na dohodak od plaća zaposlenih
Svaka zaposlena fizička osoba ostvaruje mjesečni prihod u obliku plaće, ali samostalno lice poreza na osobni dohodak od plaće ne obračunava i ne isplaćuje je. To iz razloga što obvezu obračuna i plaćanja poreza na dohodak iz plaće imaju poslodavci koji u ovom slučaju djeluju kao porezni agenti. Zaposlenik prima plaću umanjenu za porez.
Nakon obračuna plaće, knjigovođa utvrđuje pripadajući iznos za zaposlenika, oduzima od plaće izdvajanja, a od primljene razlike obračunava porez.
Primjer:
Toropov je primio plaću za siječanj 2015. u iznosu od 30.000 rubalja. Ima jedno dijete. Izračunajmo porez na dohodak koji poslodavac mora platiti od Toropovljeve plaće.
Budući da Toropov ima jedno dijete, ima pravo na standardni porezni odbitak od 1400 rubalja.
Porez na dohodak \u003d (30000 - 1400) * 13% \u003d 3718 rubalja.
Toropovljeva plaća u ruci = 30.000 - 3.718 = 26.282 rublja.
Knjiženja poreza na dohodak od plaća:
- D44 K70 u iznosu od 30.000 - Toropov platni popis za siječanj 2015. je prikazan.
- D70 K68.NDFL u iznosu od 3718 - iz obračunate plaće obustavljen je porez na dohodak.
- D70 K50 - u iznosu od 26282 - Toropovu su isplaćene plaće.
- D68.NDFL K51 - iznos poreza je prenesen u proračun.
Imajte na umu da se za prikaz iznosa poreza na dohodak koristi račun 68 na kojem se otvara poseban podračun. Na dugovnoj strani računa 68 iskazuje se prijenos poreza, au korist - njegova obračunska obveza.
Primjer obračuna poreza na dohodak na dividendu:
Ako pojedinac ima udio u odobrenom (dioničkom) kapitalu organizacije, tada ima pravo na primanje prihoda u obliku dividendi. Dividende se izračunavaju iz neto dobit organizacije.
Porez na osobni dohodak od dividendi mora zadržati organizacija koja ih isplaćuje. Odnosno, ova organizacija djeluje kao porezni agent. Pojedinac mora primiti iznos dividende umanjen za porez.
Od 2015. godine na dividende se primjenjuje stopa od 13% (ranije je stopa bila 9%).
Primjer:
Toropov je dobio dividende u iznosu od 30.000 rubalja. Izračunajte porez na dohodak od dividende.
porez na dohodak = 30000 * 13% = 3900.
Potraživanja za dividende = 30000 - 3900 = 26100.
Knjiženja za obračun poreza na dohodak od dividende:
- D84 K75 u iznosu od 30.000 - dividende su pripisane Toropovu za sudjelovanje u temeljnom kapitalu društva.
- D75 K68.NDFL u iznosu od 3900 - zadržan je iznos poreza na dividendu.
- D75 K50 za 26100 - dividende su isplaćene Toropovu u gotovini.
- D68.NDFL K51 za 3900 - iznos poreza je prenesen u proračun.
Primjer obračuna poreza na dohodak od kredita
Porezom se oporezuju prihodi ostvareni u obliku kamata od prijenosa sredstava na kredit.