Olakšice poreza na dohodak za djecu godišnje. Porez na dohodak: tko ima pravo na to? isprave za porez na dohodak
Podržava: Tražite najviše isplativi uvjeti dobivanje kredita? Stranica https://zaimi.online sadrži popis banaka i kreditnih kuća koje izdaju kredite po povoljnim uvjetima.
Svaki radnik koji zarađuje plaće, dužan je određeni dio uplatiti u državni proračun u vidu poreza na dohodak (u daljnjem tekstu – porez na dohodak). Zaposlenici koji imaju niskim prihodima, država osigurava, naime, poreznu socijalnu pomoć (u daljnjem tekstu – NSL). Razmotrimo detaljnije koncept NSL-a, značajke njegovog izračuna i pravila primjene u 2017.
Više članaka o poreznim socijalnim olakšicama pročitajte na poveznicama:
Pojam i svrha poreznih socijalnih davanja
NSL je iznos za koji porezni obveznik ima pravo umanjiti iznos ukupnog mjesečnog oporezivog dohotka primljenog od jednog poslodavca u obliku plaće (čl. 169.1. porezni broj broj 2755-VI od 02.12.2010., u daljnjem tekstu - NKU).
Jednostavno rečeno, nakon što smo zaradili određeni iznos plaće u mjesecu, dužni smo platiti porez na dohodak na njega. NSL omogućuje smanjenje visine plaće koja se oporezuje, odnosno služi za utvrđivanje (smanjenje) osnovice za naplatu poreza na dohodak.
Izračun maksimalnog iznosa prihoda koji daje pravo na primjenu beneficija
Veličina NSL-a određuje se u postocima i ovisi o veličini dnevnica za poslovno sposobnu osobu (obračunato mjesečno), utvrđeno zakonom na dan 1. siječnja izvještajne porezne godine (klauzule 169.1-169.4 TCU).
Prema čl. 4 Zakona Ukrajine „O državni proračun Ukrajine za 2017.“ br. 1801-VIII od 21. prosinca 2016. (u daljnjem tekstu: Zakon br. 1801) u 2017. godini, egzistencijalni minimum za jednu radno sposobnu osobu mjesečno od 1. siječnja 2017. iznosi 1600 UAH.
NSL se može primijeniti na plaće čiji iznos ne prelazi egzistencijalni minimum po osobi mjesečno od 1. siječnja, pomnožen s 1,4 i zaokružen na najbližih 10 grivna (članak 169.4.1. TCU). U 2017. ovaj iznos će biti:
1600 * 1,4 = 2240 UAH
Određivanje visine stopa i poreznih socijalnih davanja
NSL iznosi 50% egzistencijalnog minimuma za radno sposobnu osobu (obračunato mjesečno), utvrđenog zakonom na dan 1. siječnja izvještajne porezne godine - za svakog poreznog obveznika (članak 169.1.1. Poreznog zakona).
Ova stopa je osnovna i odnosi se na plaće koje ne prelaze 2240 UAH. U 2017. njegova veličina je:
1600 * 0,5 = 800 UAH
Ovaj iznos osnovne stope uzima se kao 100%. Općenito, primjenjuju se tri kategorije beneficija (klauzule 169.1.1-169.1.4 TCU-a):
- osnovni (100%) — 800,00 UAH (1600 * 0,5);
- 150% od osnovice — 1200,00 UAH. (800 * 1,5);
- 200% osnovice — 1600,00 UAH. (800 * 2).
Kategorije zaposlenika koji mogu koristiti NSL
stol 1
Kategorije poreznih obveznika koji ostvaruju pravo na poreznu socijalnu pomoć | NSL veličina, % | Iznos 2017, UAH |
Svi porezni obveznici čiji mjesečni oporezivi prihod ne prelazi 2240 UAH (klauzula 169.1.1. TCU-a) | 100 | 800 |
Porezni obveznik koji drži dvoje ili više djece mlađe od 18 godina (po svakom takvom djetetu); (Članak 169.1.2 TCU-a) | 100 | 800 |
Samohrani roditelji, udovice (udovci), skrbnici, njegovatelji djeteta s invaliditetom - za svako dijete mlađe od 18 godina. Černobil prve ili druge kategorije. Osobe s invaliditetom I ili II skupine, uključujući i od djetinjstva. Ostalo. Pogledajte cijeli popis u klauzuli 169.1.3 TCU-a. |
150 | 1200 |
Heroji Ukrajine, SSSR-a, Heroji socijalističkog rada. Sudionici neprijateljstava, invalidi I. i II. skupine, bivši zarobljenici koncentracijskih logora. Potpuni popis dan je u članku 169.1.4 TCU-a. |
200 | 1600 |
Stoga se stopa treće kategorije NSL-a rijetko primjenjuje u praksi, budući da se u ovu kategoriju uglavnom ubrajaju zaposlenici čija je dob preko 70 godina.
Prekoračenje minimalne plaće iznad granice dohotka koja daje pravo na primjenu NSL-a: kako primijeniti beneficiju?
Skrećemo pažnju na činjenicu da je od 1. siječnja 2017. minimalna mjesečna plaća određena na 3.200 UAH. (članak 8. Zakona br. 1801). Postavlja se logično pitanje: ako plaća ne može biti niža od 3200 UAH, a granica za primjenu NSL-a je 2240 UAH, koji zaposlenik može koristiti pogodnosti?
Budući da zakon ne zabranjuje rad za manje od 1 stope, ova se norma može primijeniti na plaću zaposlenika koji radi, na primjer, za 0,5 stope.
Razmotrimo primjer: mjesečna plaća je 3500 UAH. (1 oklada). Zaposlenik radi po 0,5 stope. Dakle, njegov prihod će biti:
3500 * 0,5 = 1750 UAH
Od 1750. godine< 2240, работник имеет право на получение НСЛ в размере базовой ставки – 800 грн.
Značajke izračuna naknada za zaposlenike - roditelje malodobne djece
Porezni obveznici koji uzdržavaju dvoje ili više djece mlađe od 18 godina imaju pravo na NSL u iznosu od 100% iznosa naknade za svako takvo dijete (čl. 169.1.2. ZKP-a).
Maksimalni iznos primanja koji daje pravo na podnošenje zahtjeva za beneficije povećava se za broj malodobne djece. Evo primjera:
Mjesečna plaća zaposlenika je 4200 UAH. Ima dvoje djece od 5 i 10 godina. Ima li takav zaposlenik pravo na NSL? Kako izračunati NSL?
1) za izračun koristimo granicu minimalna veličina plaća po djetetu:
2240 * 2 = 4480 UAH
2) usporediti maksimalnu plaću s plaćom zaposlenika:
4480 > 4200 - zaposlenik ima pravo na NSL;
3) obračun iznosa NSL-a (100% osnovne stope za svako dijete):
800 * 2 = 1600 UAH
4) utvrđuje poreznu osnovicu porez na dohodak uzimajući u obzir NSL:
4200 - 1600 = 2600 UAH
Nekoliko mjesta rada: kako se obračunava porezna socijalna davanja?
NSL se primjenjuje na mjesečni dohodak poreznog obveznika u obliku plaće samo na jednom mjestu njegovog obračuna (isplate) (članak 169.2.1. PKU)
Porezni obveznik podnosi poslodavcu zahtjev za samoizbor mjesta primjene porezne socijalne naknade (u daljnjem tekstu: zahtjev za primjenu olakšica) (točka 169.2.2. PKU).
Porezna socijalna naknada počinje se primjenjivati na obračunati dohodak u obliku plaće od dana kada poslodavac primi zahtjev poreznog obveznika za naknadu i dokumente koji potvrđuju takvo pravo.
Imaju li sudionici ATO-a pravo na porezne olakšice kao “borci”?
Osobe koje su sudjelovale u antiterorističkoj operaciji i imaju status sudionika neprijateljstava, TCU ne navodi kao povlaštenu kategoriju obveznika koji imaju pravo na povećani iznos poreznih socijalnih davanja (pismo Državne fiskalne službe Ukrajine).
Dakle, sudionici ATO-a nemaju pravo na primanje beneficija u iznosu od 150% osnovne stope kao sudionici neprijateljstava, budući da se klauzula 169.1.3 (e) TCU-a odnosi samo na osobe koje su bile sudionici neprijateljstava na teritoriju drugih zemalja. Države.
Ako je, na primjer, sudionik ATO-a dobio titulu heroja Ukrajine, njegova plaća podliježe odredbi 169.1.4(a) TCU-a, gdje NSL iznosi 200% osnovne stope.
Kako se odobrava porezni olakšica za dijete jednom od roditelja?
Na primjer, žena radi za 0,5 plaće i prima plaću od 2000 UAH. Muž radi puno radno vrijeme i prima plaću od 4300 UAH. U obitelji ima 2 djece do 18 godina. Tko od roditelja i koje socijalne naknade ima pravo na primanje?
Supruga ima pravo na NSL pod bazna stopa 800 UAH, budući da njezina plaća ne prelazi 2240 UAH. Muž ima pravo na primanje NSL-a u iznosu od 1.600 UAH (800 UAH za svako dijete), budući da njegova plaća ne prelazi 4.480 UAH. (2240 UAH za svako dijete). Samo jedan od roditelja ima pravo na primanje naknade za djecu (čl. 169.4.1. TCU-a).
Standardni odbitak poreza na dohodak za djecu omogućuje smanjenje porez na dohodak plaća, poslodavac mjesečno odbija od plaće i prenosi Federalnoj poreznoj službi. Riječ je o pogodnosti na koju mogu računati svi građani ako imaju djecu odgovarajuće dobi - do 18 godina ili do 24 godine u slučaju redovnog školovanja.
Što vam je potrebno da bi zaposlenik dobio beneficiju, a poslodavac da bi je ispravno osigurao:
- Zaposlenik treba napisati zahtjev za odbitak i naplatiti potreban dokument, predati cijeli paket poslodavcu. Skup dokumenata ovisi o statusu primatelja, broju djece, njihovom zdravlju.
- Potonji bi trebali znati trenutni iznos odbitka poreza na dohodak za djecu, primjerice, u 2017. iznosi 1400 ili 3000, ovisno o redoslijedu rođenja (plus dodatni odbici za djecu s teškoćama u razvoju su 6000 ili 12000).
- Poslodavac mora znati maksimalnu plaću do koje pripada odbitak. Ovo ograničenje podložno je promjenama. U 2017. granična vrijednost je 350.000 rubalja.
- Poslodavac mora ispravno obračunati porez na dohodak, uzimajući u obzir odbitak i postojeću granicu prihoda.
Uvjeti za ostvarivanje standardnog odbitka za djecu
Prvi uvjet- status primatelja:
Za ostvarivanje dječijeg odbitka potrebno je da građanin koji ga podnese zahtjev ima jedan od sljedećih statusa:
- roditelj (posvojitelj ili prirodni);
- čuvar;
- usvojitelj;
- povjerenik;
- novi muž ili žena navedenih osoba.
Drugi uvjet- dječja dob
Možete računati na primanje standardne porezne olakšice za porez na dohodak ako dob djece odgovara postojećim ograničenjima:
- ne više od 18 godina (pravo na odbitak gubi se na kraju godine u kojoj je navršilo 18 godina);
- ne više od 24 godine ako je dijete redovni student (pravo na naknadu gubi se na kraju mjeseca mature).
Treći uvjet- iznos prihoda
Čak i ako su ispunjena gornja dva uvjeta, odbitak za dijete se ne osigurava cijelo vrijeme, već samo dok ukupni godišnji prihod građanina ne prijeđe ograničenje utvrđeno zakonodavnoj razini.
Godine 2017 standardni odbitak na djecu stavljaju do postizanja ukupne plaće od početka godine u vrijednosti od 350.000 rubalja. Počevši od mjeseca u kojem je ukupni prihod dosegao oznaku od 350.000 rubalja. ukida se porezno oslobođenje.
Odnosno, uzimaju se u obzir prihodi ostvareni od siječnja do tekućeg mjeseca. Do 350.000 rubalja. odbitak se odbija od plaće pri izračunu poreza na dohodak, počevši od mjeseca nakon 350.000 rubalja. Računovodstvena primanja prestaju prije kraja tekuće kalendarske godine. Od početka sljedeće godine pravo na standardni porezni kredit ponovno se pojavljuje kada se ispune navedeni uvjeti.
Četvrti uvjet– dostupnost svih potrebnih dokumenata
Poslodavac neće uzeti u obzir naknadu ako zaposlenik samo dođe i kaže da ima djece. Potrebna je dokumentacija.
Dokumenti se predaju jednom poslodavcu. Nema potrebe da ih umnožavate godišnje.
Pravo na standardni odbitak poreza na dohodak trebate ponovno ovjeriti ako:
- dolazi do promjena u broju djece - kao posljedica rođenja ili smrti;
- dijete stječe dokumentirani invaliditet;
- pojavljuje se pravo na dvostruki odbitak ili se to pravo gubi;
- u zahtjevu za odbitak navodi se godina za koju se naknada mora odobriti.
Peti uvjet- imaju oporezivi dohodak
Ako ne postoji dohodak od kojeg se porez na dohodak zadržava po stopi od 13%, onda nema prava na standardno oslobođenje od poreza na dohodak.
Visina odbitka za porez na dohodak po djetetu u 2017. godini
Veličina standardne porezne olakšice u vezi s prisutnošću djece u obitelji definirana je u podstavku 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije.
U 2017. godini utvrđeni su sljedeći odbici:
Iznos odbitka, rub. |
Kada je osigurano |
Za to se mogu prijaviti minimalni iznos, roditelji koji imaju jedno ili dvoje djece (za svaki je predviđen odbitak u navedenom iznosu), odnosno ako ima dvoje maloljetnika, tada je ukupni iznos naknade 2800 rubalja. | |
Povećana veličina, na to se može računati velike obitelji gdje ima više od dvoje djece. Istodobno, prva dva se oslanjaju na 1400, na treći i sljedeći - 3000 rubalja. Prilikom brojanja djece potrebno je uzeti u obzir svu raspoloživu, uključujući i one za koje više nije osiguran odbitak poreza na dohodak. Također morate prebrojati mrtvu djecu. | |
Povećani iznos za dijete s invaliditetom mogu dobiti skrbnici, skrbnici, udomitelji (navedenom se dodaje odbitak | |
Povećani iznos po djetetu s invaliditetom za prirodne roditelje ili posvojitelje (odbitak se također dodaje standardu |
Primjer:
Obitelj Potapov ima troje djece: najstarije ima 25, srednje 12, a najmlađe 5 godina. Srednji sin je invalid. Ukupni iznos standardnog odbitka = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 rubalja.
Tko ima pravo na dvostruki odbitak za djecu i kolika je njegova veličina
Dvostruki standardni dječji odbitak poreza na dohodak može se ostvariti ako je ispunjen jedan od sljedećih uvjeta:
- primatelj naknade je jedini za dijete - (drugi roditelj je preminuo, sudski je proglašen mrtvim ili nestalim, nije upisan u rodnom listu ili upisan prema majci, potonje se može potvrditi izvodom iz matičnog ureda);
- drugi roditelj odbio je naknadu koja mu pripada u korist prvog.
Oba slučaja moraju biti dokumentirana.
Koji dokumenti su potrebni za podnošenje zahtjeva za odbitak poreza na dohodak djeteta
Svitak ključni dokumenti od radnika:
- Zahtjev u slobodnom obliku sa zahtjevom za odbitak za djecu (ne treba navesti godinu u kojoj poslodavac treba dati odbitak, inače će se zahtjev morati ponovno napisati sljedeće godine);
- Preslike rodnih listova za svako dijete u obitelji (uključujući odrasle, njihova dostupnost će utjecati na iznos naknade). Kopije su priložene uz prijavu. Po potrebi se prezentiraju originali.
Svitak dodatni dokumenti(obavezno ovisno o situaciji):
- potvrda statusa primatelja standardnog odbitka poreza na dohodak, ako to nije djetetov prirodni roditelj (odluka suda o posvojenju, akt o imenovanju skrbnika ili skrbnika);
- vjenčani list - dostavljaju novi supružnici roditelja (možda potrebno dodatni dokumenti, potvrđujući da novi muž ili žena sudjeluju u uzdržavanju djeteta - dokumenti koji ukazuju na plaćanje alimentacije, izvanbračna zajednica s djetetom);
- dokument koji potvrđuje status samohranog roditelja - potreban je za dobivanje dvostrukog odbitka (rodni list s crticom u stupcu otac, potvrda iz matične službe, smrtovnica drugog roditelja, sudska odluka kojom se drugi roditelj proglašava mrtvi ili nestali);
- izjava drugog roditelja o odbijanju poreznog odbitka za porez na dohodak i 2-porez na dohodak - potrebna je ako se zbog toga planira dvostruki odbitak jednog od roditelja (za sebe i svog supružnika). Zahtjev se može pripremiti jednokratno, a potvrdu o prihodima mora se primati na mjestu rada drugog roditelja na mjesečnoj razini, potvrdit će da se odbitak zaista ne uzima u obzir za njegov dohodak prilikom obračuna poreza na dohodak;
- potvrda o invalidnosti djeteta - za primanje dodatnog standardnog odbitka (ako ima datum isteka, onda nakon njegovog isteka morate dobiti novi);
- dokumenti o redovitom obrazovanju - za studente djece od 18 do 24 godine;
- 2-NDFL - potvrda o prihodima na prethodnom mjestu rada - potrebna je ako je građanin dobio posao u tekućoj godini ne od početka;
Svi dokumenti, osim prijava i 2 poreza na dohodak, mogu se dostaviti u obliku kopija.
Pitanja i odgovori na temu - odbitak poreza na dohodak za djecu
Odgovor: Ako je brak registriran, a oba supružnika sudjeluju u uzdržavanju sve djece, tada se djeca oba supružnika smatraju zajedničkom. Svi se uzimaju u obzir pri određivanju veličine standardnog oslobođenja od poreza na dohodak. Ako brak nije registriran, djeca se računaju odvojeno.
2. pitanje: U kojem mjesecu počinje prijava poreza?
Odgovor: Počevši od mjeseca u kojem je dijete rođeno (posvojeno, udomljeno u obitelj).
Sadašnji poslodavac počinje osiguravati odbitak od mjeseca zaposlenja ako se zaposli zaposlenik s djecom.
3. pitanje: Kada prestaje Standardni dječji doplatak?
Odgovor: Do isteka godine u kojoj dijete navrši 18 godina, odnosno prestaje ugovor o posvojenju, posvojenje u obitelj. Odnosno, u slučaju kada je dan osamnaestog rođendana pao 3. ožujka 2017., morate nastaviti pružati odbitak do kraja 2017. godine. Za studente od 18 do 24 godine beneficije se prestaju uzimati u obzir nakon diplomiranja. Primjerice, po završetku studija u lipnju 2017. od srpnja 2017. odbitak se više ne daje.
Za sadašnjeg poslodavca naknada se uračunava za mjesec otkaza.
4. pitanje: Mogu li dobiti standardni odbitak za dijete ako nema prihoda?
Odgovor: Ako u nekim mjesecima nema prihoda s odbitkom od 13%, onda se odbitak u tim mjesecima ne osigurava. Međutim, ako građanin u tekućoj godini nastavi raditi i primati dohodak, tada ima pravo na odbitak ne samo za mjesece dohotka, već i za one mjesece kada nije bilo oporezivog dohotka.
Ako od određenog mjeseca do kraja godine u potpunosti prestane primanje dohotka s porezom na dohodak, tada se odbitak za te mjesece ne osigurava, ne prenosi se u sljedeću godinu.
5. pitanje: Treba li poslodavac zaposleniku osigurati odbitak ako je na roditeljskom dopustu?
Odgovor: Ne, ne bi trebalo. Jer mjesečna naknada primio zaposlenik za dijete, ne podliježe porezu na dohodak 13%.
Pitanje 6: Što ako je zaposlenik kasno podnio zahtjev za dječji doplatak (na primjer, ne u mjesecu kada je beba rođena, već kasnije)?
Za prethodne godine porez na dohodak može se vratiti samo preko Federalne porezne službe.
Prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, građani koji primaju dohodak koji podliježe porezu na dohodak imaju pravo računati na određene vrste odbitaka. Oni doprinose povećanju iznosa zarade za iznos naknade ili vam omogućuju povrat dijela sredstava utrošenih na liječenje, školovanje i kupnju nekretnina.
Zakonom se utvrđuju vrste odbitaka, dohodak od kojeg se ne zadržava porez na dohodak, skupine utajivača poreza.
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno svoj problem- kontaktirajte konzultanta:
PRIJAVE I POZIVI PRIMAJU SE 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brzo je i JE BESPLATNO!
Odbici pripadaju zaposlenicima s djecom, osobama s invaliditetom, likvidatorima katastrofe u Černobilu i drugim osobama. Naknadu izdaje računovodstvo poslodavca na temelju zahtjeva zaposlenika i popratnih dokumenata.
Dospijeva olakšica poreza na dohodak u 2019. godini određene kategorije osobe koje su potpuno oslobođene njenog plaćanja. Takvi građani uključuju stečajeve, zajmoprimce koji su restrukturirali svoje hipoteke i prenijeli kolateral na banku.
Zakonska ograničenja
Odbici poreza na dohodak osiguravaju se zaposlenim građanima čiji se dohodak oporezuje po stopi od 13% (članak 210. Poreznog zakona). Visina naknada za djecu propisana je čl. 218 NK.
Na to imaju pravo:
- roditelji (očuh, maćeha);
- usvojitelji i skrbnici;
- povjerenici;
- udomiteljica i otac.
Standardni odbitak potomstva pripada svakom roditelju. Njegova osnovna vrijednost ovisi o broju potomaka. Ako otac (majka) tijekom razvoda odbije odbitak u korist majke (oca) djeteta, koja će se i dalje brinuti za njega, tada će potonja dobiti dvostruki odbitak.
Za samohrane roditelje svi odbici se dodjeljuju po dvostrukoj stopi do mjeseca braka.
Dječji odbici prikazani su u tablici:
Za treću i sljedeću djecu, odbitak se plaća u iznosu od 3 tisuće rubalja. bez obzira primaju li ga roditelji za prvo dvoje djece.
Svi odbici navedeni u tablici daju se zaposleniku do mjeseca u kojem je njegova ukupna zarada od početka godine dosegla 350 tisuća rubalja. Ovo je maksimalna granica utvrđena zakonom za 2019. godinu.
Prilikom uspoređivanja prihoda s odobrenim limitom treba se pridržavati sljedećih pravila:
- Treba uzeti u obzir dohodak oporezovan po stopi od 13%, s izuzetkom dividende, budući da one ne podliježu standardnim beneficijama.
- Iznosi koji potpadaju pod druge stope ili ne podliježu porezu na dohodak ne uzimaju se u obzir. Na primjer, financijska pomoć u iznosu do 4000 rubalja.
- Ako građanin od početka godine ne radi u poduzeću, potrebno je znati kolika je primanja ostvario na prethodnom radnom mjestu. Da bi to učinio, mora podnijeti prijavu od početka godine do trenutka razrješenja.
Kodovi i dokumentacija
Za dodjelu odbitka građanin se treba obratiti svom poslodavcu. Ako je, na primjer, tvrtka, tada morate posjetiti porezni ured na mjestu registracije. Za podnošenje zahtjeva za beneficije potrebna je prijava. Možete ga sastaviti u slobodnom obliku, tipkati tekst na računalu ili pisati rukom.
Trebao bi sadržavati potrebne informacije:
- naziv organizacije u koju se predaje rad;
- Puno ime i radno mjesto osobe na koju je zahtjev upućen (voditelj tvrtke, voditelj IFTS-a);
- datum dodjele odbitka;
- upućivanje na zakonodavnu normu koja daje pravo na naknadu;
- popis priloženih dokumenata;
- datum prijave, potpis i prijepis.
Popis papira za odbitak može se razlikovati ovisno o mjestu njihova primitka.
Obično potrebni dokumenti:
- papir o rođenju (posvajanju) potomstva;
- uvjerenje o invalidnosti (ako je potrebno);
- papir iz obrazovne ustanove ako je dijete starije od 18 godina;
- vjenčani dokument (ako je dostupan).
Za potvrdu vašeg statusa, samohrani roditelj će trebati:
- papir o smrti drugog roditelja;
- izvod iz sudske odluke o priznanju supružnika nestalim;
- dokument koji potvrđuje činjenicu braka (putovnica ili potvrda);
- ispravak ili potvrdu o rođenju djeteta.
Svim vrstama dječjih odbitaka dodjeljuju se određene šifre.
Njihov popis za 2019. dan je u tablici:
Kod | Iznos odbitka | Stanje | Primatelji |
126/127/128 | 1400/1400/3000 | Za 1., 2., 3. potomstvo do 18 godina ili redovnog studenta do 24 godine | Svaki od roditelja (posvojitelji) |
129 | 12000 | ||
130/131/132 | 1400/1400/3000 | Za 1., 2., 3. potomstvo do 18 godina ili redovnog studenta do 24 godine | Svaki skrbnik, staratelj, usvojitelj |
133 | 6000 | Za invalidno potomstvo mlađe od 18 godina ili redovnog studenta s invaliditetom I, II grupe do 24 godine života | |
134/136/138 | 2800/2800/6000 | Dvostruki na 1., 2., 3 maloljetno dijete ili redovni student do 24 godine | |
135/137/139 | Jedini skrbnik, skrbnik, usvojitelj | ||
140 | 24000 | Dvostruko za potomstvo invalida do 18 godina ili redovnog studenta s invaliditetom I, II grupe do 24 godine života | Samohrani roditelj/posvojitelj |
141 | 12000 | Samohrani skrbnik, udomitelj | |
142/144/146 | 2800/2800/6000 | Dvostruko za 1., 2., 3. potomstvo mlađe od 18 godina ili redovnog studenta do 24 godine | |
143/145/147 | |||
148 | 24000 | Dvostruko za potomstvo invalida do punoljetnosti ili redovnog studenta s invaliditetom I, II grupe do 24 godine | Jedan od roditelja, ako postoji zahtjev za odbijanje drugog |
149 | 12000 | Jedan od skrbnika, posvojitelji u slučaju odbijanja drugog |
Pojedinosti o distribuciji
Pravo na porezne olakšice imaju različite kategorije građana: sudionici oružanih sukoba, samohrani roditelji, obitelji s djecom s invaliditetom, osobe koje su izvršile promet nekretninama.
Borbeni veteran
U 2019. godini poslodavci ne bi trebali odbiti porez na dohodak zaposlenicima sa statusom „borbenog veterana“.
Ranije u porezno zakonodavstvo nije bilo takve naznake. Mjesečna plaćanja braniteljima u skladu s istoimenim zakonom vršena su putem FOJ-a i nisu bila oporezivana. Poslodavci su zadržali porez na dohodak na temelju Poreznog zakona Ruske Federacije.
Ovo pitanje prvotno je razmatrao Ustavni sud koji je presudio porez na dohodak branitelja koji boreći se, nemojte držati. Na temelju njegove uredbe izrađen je nacrt zakona koji je Državna duma odobrila.
U studenom 2019. predsjednik je potpisao Zakon br. 406-FZ kojim je izmijenjen Porezni zakon Ruske Federacije. Sada, u skladu sa stavkom 69. čl. 217 NK, mjesečne uplate veterani vojnih sukoba ne podliježu porezu na dohodak.
Odgovarajući certifikat potvrđuje status branitelja. Nose ga sudionici Drugog svjetskog rata, osobe koje su se borile u Afganistanu, Čečeniji, Siriji, te sudjelovali u drugim oružanim sukobima.
Prodajem stan ili zemljište
Građanin neće platiti porez na dohodak od prodanog stana ako je njegov vlasnik više od tri godine ili ako je dobit od transakcije bila manja od milijun rubalja.
Navedeni interval vrijedi za sljedeće stambene prostore:
- privatizirano;
- darovala rodbina
- naslijeđeno;
- primljeno na temelju ugovora o doživotnoj renti;
- kupljen prije 2019.
Za ostale vrste stanova, uključujući i one kupljene na tržištu nekretnina, od 2019. godine rok je povećan na pet godina. Ova se novina odnosi na one osobe koje su kupile stambeni prostor nakon 1. siječnja 2019. Za ostale građane to je još 3 godine.
Porezom na dohodak plaća se prodaja stana koji građanin ima manje od tri godine. Prodavatelj ima pravo računati na odbitak od 1 milijun rubalja. ili trošak kupnje.
Primjer. Građanin je prije dvije godine kupio stan za 1,6 milijuna rubalja, a prodao ga za 2,3 milijuna rubalja. Mora platiti porez od 13% na iznos prodaje, odnosno 299 tisuća rubalja. (2.300.000 * 13%).
On može koristiti jednu od opcija za odbitak:
- (2.300.000 - 1.000.000) * 13% = 169.000 rubalja. - porezna obveza;
- (2.300.000 - 1.600.000) * 13% = 91.000 rubalja. treba platiti.
Druga je opcija najprofitabilnija, ali u isto vrijeme građanin mora imati dokumente koji potvrđuju troškove kupnje kuće.
Ako stan koji je u zajedničkom vlasništvu prodaju supružnici na temelju jednog ugovora o kupoprodaji (DKP), tada je odbitak 1 milijun rubalja. a između sebe, muž i žena ga samostalno dijele.
Ako je u potvrdi naveden udio svakog vlasnika, tada se odbitak dijeli proporcionalno udjelima.
Ako se stanovanje prodaje pod nekoliko DCT-ova, tada se za svaki dokument može dobiti odbitak.
Uz odbitak od 1 milijun rubalja. dopušteno ga je višekratno koristiti, ali se ta granica ne može prekoračiti tijekom godine. Na primjer, pri prodaji tri stana u 2019., ukupan odbitak za njih bit će 1 milijun rubalja.
U transakciji na DCT stana kupac ima troškove koje može smanjiti, odnosno primiti imovinska korist porezom na dohodak. Građanin ima pravo ne plaćati porez na svoj dohodak, oporezovan po stopi od 13%, na primjer, na plaću.
Maksimalna veličina odbitak iznosi 2 milijuna rubalja, dok će iznos od 260 tisuća rubalja, odnosno 13%, biti vraćen kupcu.
Prilikom prodaje parcela vrijede ista pravila: odbitak iznosi 1 milijun rubalja. (članak 220. Poreznog zakona). Porezni odbitak dopušten je samo ako je zemljište namijenjeno za izgradnju kuće.
Pomoć samohranoj majci
Status samohrane majke dobiva žena koja je rodila vanbračno dijete, u čijoj matičnoj knjizi otac nije upisan ili se podaci upisuju iz riječi majke.
Samohrani roditelji primaju dvostruke odbitke za djecu. Da bi to učinila, ona mora napisati odgovarajuću prijavu poslodavcu ili IFTS-u i uz nju priložiti dokument o rođenju djeteta s crticom u stupcu "otac".
Ako se podaci u potvrdu upisuju iz riječi žene, onda je potreban rodni list obrasca 25. Izdaje se u matičnom uredu i dokazuje status samohrane majke.
Svaki mjesec, za svako od prvo dvoje djece, zaposlenik ima odbitke od 2800 rubalja, za treće i sljedeće - po 6000 rubalja. Za potomstvo s invaliditetom, samohrana majka će dobiti odbitak u iznosu od 24 tisuće rubalja.
Ako dijete
Kako bi se kvalificirao za uzdržavanje djeteta, roditelj mora ispunjavati sljedeće uvjete:
- biti službeno zaposlen;
- imaju dohodak koji podliježe porezu na dohodak od 13%;
- boravak u Ruskoj Federaciji najmanje 181 dan u godini.
Odbitak se određuje od mjeseca kada je beba rođena pa sve do jednog od sljedećih slučajeva:
- dijete dostiže punoljetnost;
- diplomira kao redoviti student ili navršava 24 godine;
- brak prije 18. godine.
Standardne odbitke obično izdaje poslodavac i umanjuju iznos dohotka koji se plaća porezom na dohodak na mjesečnoj razini.
Primjer izračuna. Roditelji su oženjeni i zaposleni, odgajaju dvoje malodobne djece. Majčina zarada 25 500 rubalja. mjesečno, otac - 43.000 rubalja.
U nedostatku odbitka, mjesečno bi na ruke primali:
- majka: 25.500 - (25.500 * 13%) = 22.185 rubalja;
- otac: 43.000 - (43.000 * 13%) = 37.410 rubalja.
Uz odbitke, njihov će mjesečni prihod biti:
- 25.500 - (25.500 - 2.800) * 13% = 22.549 rubalja;
- 43.000 - (43.000 - 2.800) * 13% = 37.774 rubalja.
To jest, za jedno dijete, odbitak vam omogućuje da dodatno imate 182 rubalja. mjesečno, za dvoje - 364 rubalja.
Pogodnost se može ostvariti i na kraju godine, za to se trebate obratiti poreznoj upravi koja će izvršiti preračun poreza na dohodak i vratiti preplaćeni iznos.
Odbitak za djecu primaju punoljetni građani koji ih daju. Na primjer, majka djeteta živi s novim supružnikom, a bivši muž plaća alimentaciju. Sve tri odrasle osobe imaju pravo na odbitak.
Bebin otac, koji nije formalno stupio u brak sa svojom majkom, prima naknadu ako ima dokumentirani dokaz o priznanju očinstva i izjavu majke o zajedničkom životu i uzdržavanju djeteta.
Roditelji imaju pravo podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za školovanje ako njihova djeca studiraju redovito. Obrazovne ustanove uključuju dječje vrtiće i jaslice, sportske škole, razvojne krugove itd. Organizacija može biti ruska i strana, ali mora imati odgovarajuću licencu.
Odbitak za liječenje predviđen je za malodobno dijete ako ga plaća roditelj.
Dospijeva za plaćanje:
- lijekove čiju listu odobrava Vlada;
- osiguranje terapije;
- medicinske usluge prema ugovoru;
- sanatorijsko liječenje;
- skupe protetike, kirurške i druge mjere.
Medicinska ustanova mora se nalaziti u Ruskoj Federaciji i imati licencu. Granica odbitka za liječenje je 120 tisuća rubalja. (skupa terapija nije uključena u ovaj iznos), za obuku - 50 tisuća rubalja.
Za djecu s invaliditetom
Ako zaposlenik odgaja dijete s invaliditetom, ima pravo na mjesečni odbitak poreza na dohodak od poslodavca u iznosu od 12.000 rubalja. Da biste to učinili, morat ćete sastaviti zahtjev i donijeti rodni dokument i potvrdu o invalidnosti. Samohranim roditeljima naknada se udvostručuje.
Sukladno dopisu Ministarstva financija broj 03-04-06 / 15803 od 20.03.2017., roditelj ima pravo na odbitak za dijete s invaliditetom po dva osnova: u vezi s rođenjem i zbog statusa "onemogućeno".
Na primjer, ako je dijete s invaliditetom prvo u obitelji, tada će mjesečni odbitak za roditelja iznositi 13.400 rubalja. (12.000 + 1.400). Naknada se ostvaruje maloljetnicima i redovnim studentima do 24 godine života s I ili II skupinom invaliditeta.
Koliki je iznos olakšica poreza na dohodak u 2019. godini
Olakšice za porez na dohodak promijenile su se od 2019. godine.
Iznos odbitaka, ograničenja na njih i papirologija za registraciju prikazani su u tablici:
Vrsta odbitka | Ograničenja | Dokumenti | Članak NK |
Standard | |||
Za radnika | Odbici u iznosu od 500 rubalja. i 3.000 r. daju mjesečno određenim kategorijama osoba | Zahtjev i dokumenti koji potvrđuju pravo na naknadu | 218 |
Za potomstvo | Položeno ocu, majci, skrbnicima, posvojiteljima u iznosu od 1400 rubalja. do 24 000 rubalja ovisno o broju potomaka, njihovom zdravlju, statusu primatelja | ||
Vlasništvo | |||
Za kupnju ili izgradnju nekretnine | Pravo na odbitak daje se jednom u životu. Odbitak jednak je zbroju troškovi, ali ne više od 2 milijuna rubalja. | Prijava i obavijest od IFTS-a | 220 |
Za kamate na kredite za kupnju nekretnine | Osigurava se 1 put po 1 objektu. Kredit od 01.01.2014.: odbitak je jednak troškovima, ali ne više od 3 milijuna rubalja. Kredit do 01.01.14.: iznos odbitka je neograničen. | ||
Društveni | |||
Za terapiju | Odbitak se daje za određene vrste medicinskih usluga, lijekova itd. Jednak je stvarnim troškovima, ali ne više od 120 tisuća rubalja. u godini | Zahtjev, obavijest IFTS-a o pravu na odbitak | 219 |
Za obrazovanje | Odbitak ovisi o statusu obrazovne ustanove, stupnju povezanosti učenika i platitelja. Odbitak je jednak stvarnim troškovima, ali ne više od 120 tisuća rubalja. u godini | ||
Za dobrovoljno osiguranje | Plaćanje se vrši vlastitim sredstvima za sebe, supružnika, rodbinu, djecu. Osiguranje je platio građanin za sebe, svog supružnika, roditelje, invalidno potomstvo. Troškovi se nadoknađuju naknadno, ali ne više od 120 tisuća rubalja. u godini. | Prijava i ugovor o osiguranju | |
Za uplatu dodatnih doprinosa na kapitalnu mirovinu | Odbitak je dopušten ako poslodavac odbije sredstva od zarade zaposlenika i prenese na FIU. Troškovi se nadoknađuju naknadno, ali ne više od 120 tisuća rubalja. u godini. | Izjava | |
Za životno osiguranje | Odbitak se daje pri sklapanju ugovora na razdoblje od pet godina. Odbitak je jednak troškovima, ali ne više od 120 tisuća rubalja. u godini. | Zahtjev i obavijest IFTS-a o pravu na odbitak | |
Profesionalni | |||
Stvarni troškovi | Odbitak je jednak stvarnim troškovima | Prijava i papiri koji dokazuju troškove | 221 |
Normalni troškovi | Iznos odbitka utvrđuje se prema odobrenom standardu kao postotak prihoda | Izjava |
Olakšice poreza na dohodak predviđene su za određene vrste plaćanja zaposlenicima, čiji je potpuni zatvoreni popis dan u čl. 215, 217 Poreznog zakona Ruske Federacije. Pogledajmo pobliže ove pogodnosti i kako se primjenjuju.
Porezne olakšice za porez na dohodak
Oslobađanje određenih prihoda zaposlenika od porez na dohodak priznata kao porezna olakšica. Dohodak za koji se utvrđuju olakšice od poreza na dohodak dan je u čl. 215, 217 Poreznog zakona Ruske Federacije. To uključuje:
- Alimentacija.
- Jednokratna materijalna pomoć za rođeno (posvojeno) dijete, isplaćena u prvoj godini nakon događaja (rođenja ili posvojenja).
- Naknada putovanja.
- Isplata iz neto prihoda poslodavca medicinske usluge za zaposlenike, njihove supružnike, roditelje i djecu (uključujući posvojenu djecu, štićenike do punoljetnosti), kao i zaposlenike koji su otišli u mirovinu zbog starosti ili invalidnosti.
- Iznosi od prodaje udjela u temeljnom kapitalu ruska tvrtka ako su bili u kontinuiranom vlasništvu jedne pojedinac i stečeni su kasnije od 1. siječnja 2011. (dio 7, članak 5. Zakona „O izmjenama i dopunama drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije” od 28. prosinca 2010. br. 395-FZ). Prilikom prodaje dionica stečenih prije 01.01.2011. godine primjenjuju se odredbe čl. 214.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.
- Plaćanja za nadoknadu troškova plaćanja kamata na kredite i zajmove za izgradnju ili kupnju stambenog prostora. Istodobno, te uplate treba uzeti u obzir kao dio rashoda poreza na dobit društva.
- Isplate međunarodne organizacije svojim zaposlenicima u skladu sa statutom organizacije.
- Ostale isplate zaposlenicima navedene u čl. 215, 217 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Više o dohotku oslobođenom poreza pročitajte u članku "Dohodak koji ne podliježe porezu na dohodak (2018.-2019.)" .
Za primjenu čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, položaj zaposlenika nije važan (pisma Ministarstva financija Rusije od 25. listopada 2013. br. 03-04-06 / 45128, od 9. travnja 2013. br. 03-04-05 / 6-360) i je li rezident Rusije (pismo Ministarstva financija Rusije od 18. lipnja 2010. br. 03-04-06 / 6-125).
Primjer
Voskhod LLC odlučio je isplatiti materijalnu pomoć svim zaposlenicima u iznosu od 7.000 rubalja. svakome. Povlastice za isplatu materijalne pomoći predviđaju oslobađanje od oporezivanja iznose poreza na dohodak na 4.000 rubalja. za svakog zaposlenika. Međutim, poslodavac je dužan od viška iznosa odbiti porez na dohodak vrijednost praga- 3.000 rubalja. Dakle, iznos stvarne isplate materijalne pomoći jednom zaposleniku bit će:
7.000 - 4.000 × 13% = 6.610 rubalja.
Porezne olakšice za djecu
Jednokratna novčana pomoć za rođeno dijete, isplaćena unutar prve godine nakon relevantnog događaja, podrazumijeva slične uvjete za posvojitelje i skrbnike (članak 7.1, članak 217. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za potonje se razdoblje od jedne godine računa od dana posvojenja (uspostavljanja skrbništva).
Novčanu pomoć mogu dobiti na mjestu rada i jedan i oba roditelja (pisma Ministarstva financija Rusije od 26. prosinca 2012. br. 03-04-06 / 6-367, Federalna porezna služba Rusije od travnja 2, 2013. Broj ED-17-3 / [e-mail zaštićen]).
Ova pogodnost podrazumijeva materijalnu pomoć u iznosu od 50.000,00 rubalja. ne treba oporezovati. Ako oba roditelja primaju financijsku pomoć od svojih poslodavaca, tada će naknada iznositi 50.000,00 rubalja. za ukupni prihod roditelji.
Kao potvrdu primitka iznosa i njegovog iznosa, dopušteno je koristiti potvrdu obrasca 2-NDFL (pisma Ministarstva financija Rusije od 1. srpnja 2013. br. 03-04-06 / 24978, od 7. prosinca , 2012. broj 03-04-06 / 8-346).
Olakšica poreza na dohodak prilikom isplate otpremnine u svezi otkaza (uključujući otkaz sporazumno stranaka i u svezi s umirovljenjem)
Porezna olakšica za porez na dohodak utvrđuje se u vezi sa sljedećim isplatama zaposleniku nakon otpuštanja (stavci 1, 6, 8, klauzula 3, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- otpremnina;
- prosječne zarade za vrijeme zaposlenja;
- naknada u iznosu ne više od 3 puta (za stanovnike Daleko na sjever- 6 puta) prosječne zarade isplaćene nakon otpuštanja voditelju, glavnom računovođi ili zamjeniku šefa (pismo Federalne porezne službe Rusije od 22. svibnja 2017. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]).
Posljednje ograničenje odnosi se na svakog od zaposlenika (pismo Ministarstva financija Rusije od 16. veljače 2017. br. 03-04-06 / 8715) i odražava ono uvedeno 2014. godine u Zakonu o radu Ruske Federacije (Zakon "O izmjenama i dopunama ..." od 2. travnja 2014. br. 56-FZ) novi članak 349.3. Ovaj je članak ograničio iznos mogućih isplata nakon otpuštanja za menadžere na naznačene granice (3- i 6-struko) vladine organizacije ili poduzeća s dominantnim državnim interesom:
- društva u kojima je više od 50% udjela (udjela u temeljnom kapitalu) u državnoj ili općinskoj imovini:
- vođe;
- zamjenici pročelnika;
- glavni računovođe;
- članovi kolegijalnih tijela državnih poduzeća, državnih poduzeća ili poduzeća koja imaju sklopljene ugovore o radu;
- izvanproračunski fondovi, unitarna poduzeća:
- vođe;
- zamjenici pročelnika;
- glavni računovođe.
Ugovori o radu koji su suprotni normi čl. 349.3 Zakona o radu Ruske Federacije, izvršavat će se samo u granicama utvrđenim ovim člankom (članak 2. Zakona od 2. travnja 2014. br. 56-FZ). Istodobno, ograničenje ne utječe na druga zakonski predviđena plaćanja tim osobama u obliku:
- plaće, uključujući prosječne plaće isplaćene za određena razdoblja;
- plaćanje neiskorištenog godišnjeg odmora;
- plaćanje troškova koji podliježu obveznoj naknadi;
- isplata za vrijeme radnog odnosa.
O obračunu neoporezivog dohotka pri otkazu pročitajte u materijalu "Kako izračunati neoporezivu granicu pri otkazu" .
Isti zakon Ruske Federacije od 2. travnja 2014. br. 56-FZ utvrdio je zakonodavnu zabranu korištenja olakšica od poreza na dohodak u slučajevima otpuštanja zbog:
- disciplinski postupak;
- počinjenje krivih radnji (propusta) reguliranih Zakonom o radu Ruske Federacije ili drugim regulatornim pravnim aktima.
Često poslodavac jamči isplatu otpremnine u slučajevima koji nisu predviđeni zakonom (na primjer, u vezi s umirovljenjem ili nakon otkaza sporazumom stranaka). Međutim, ne isplati se ne oporezovati plaćanja koja nisu utvrđena na zakonodavnoj razini. Sud je po ovom pitanju zauzeo nedvosmislen stav, unatoč tome što su objašnjenja Ministarstva financija i Federalne porezne službe to omogućila.
Više o osuda o oporezivanju isplata pri otkazu sporazumom stranaka - u čl “Postalo je opasno ne oporezovati otpremnine po dogovoru stranaka” .
Rezultati
U nekim slučajevima prihodi pojedinaca ne podliježu porez na dohodak. Potpuni popis takvih situacija dat je u čl. 215 (za strance) i 217 (za Ruse) Poreznog zakona Rusije. Najveći dio prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak je socijalne prirode (državne naknade, novčana pomoć, alimentacija i sl.)
Zaposleni građani koji primaju plaću ili imaju druge izvore prihoda obvezni su porez na dohodak uplatiti u državni proračun.
Povećavaju plaće građanima, odnosno daju mogućnost povrata dijela novca koji je prethodno utrošen na plaćanje liječenja u domovima zdravlja ili rješavanje stambenih pitanja.
Mnoge zanima i pitanje: Do kojeg iznosa prihoda će biti ostvareno u 2019.?
Visinu odobrenog povrata poreza na djecu može odrediti nekoliko čimbenika. Postoji određeni popis dokumenata, prema kojima se utvrđuje iznos novca koji se vraća građanima nakon uplate poreznih doprinosa.
Što kaže zakon?
U skladu s odredbama stavak 1. čl. 56 Porezni zakon Ruske Federacije, porezne olakšice su označene kategorije građana koji imaju bilo kakve prednosti u odnosu na druge. Takve kategorije građana imaju mogućnost izbjegavanja oporezivanja ili djelomičnih plaćanja Federalnoj poreznoj službi. Svi odbici se odnose samo na dohodak koji podliježe poreznoj stopi od 13%. To je naznačeno u stavku 3. čl. 210 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Visina doplatka za djecu utvrđuje se u skladu sa važećim propisima Umjetnost. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije.
U stavku 1. odjeljku 4 određuju se predmeti ima pravo na takav odbitak. Oni su povezani sa:
U nalogu Ministarstva financija stoji da su odredbe zakonodavni okvir podrazumijevaju standardni porezni odbitak za malodobnu djecu za dva roditelja u čijoj su skrbi djeca. U slučaju razvoda, jedan roditelj se može odreći ove naknade. U takvoj situaciji dvostruki odbitak može se dodijeliti roditelju sa skrbništvom nad djecom.
Zakon također predviđa iznos takvih odbitaka, određen brojem malodobne djece u obitelji.
granica prihoda
Očevima ili majkama odobravaju se dvostruke porezne olakšice. Kada jedan od roditelja ili skrbnika odbije takvu naknadu, drugi može u potpunosti računati na dvostruki odbitak. Maksimalni iznos dohotka roditelja za primanje olakšica od poreza na dohodak za djecu za sve kategorije poreznih obveznika bez iznimke je 350.000 rubalja.
Kako je pravni portal u Sankt Peterburgu već sve obavijestio, Vlada je pristala izdvojiti posebna sredstva za potporu. Ovu odluku opravdavaju stvarnom potrebom da se obiteljima s relativno niskim stupnjem socijalne zaštite daju veća materijalna potpora. Treba napomenuti da je utvrđeno ograničenje od 350.000 rubalja. omogućuje prijavu za naknadu za cijelu godinu samo građanima čiji prihod tek neznatno prelazi 29.000 rubalja. Za druge ova prilika završit će u mjesecu kada je taj iznos prekoračen.
Prema podacima Rosstata, prema zbrojenim rezultatima prije kraja 2015. Prosječna plaća u cijeloj zemlji iznosio je oko 32.000 rubalja. To znači da je za mnoge građane Ruske Federacije koji imaju malu djecu u svom odgoju, moguće je tražiti samo mali iznos materijalne potpore.
Kako pratiti maksimalan iznos
Da biste izbjegli pogreške pri usporedbi prihoda s ograničenjem, morate slijediti tri osnovna pravila:
- Prije svega, pri određivanju limita mora se uzeti u obzir dohodak koji podliježe oporezivanju po stopi od 13%. To uključuje plaćanja prema odobrenim ugovorima građanskog prava, mjesečne plaće itd. Primanje dividende se ne uzima u obzir. Oni su oporezovani po standardnoj stopi od 13%, ali standardno oslobođenje od dividende se ne primjenjuje. To stoji u stavku 3. čl. 210 Poreznog zakona Ruske Federacije;
- Ako prihod potpada pod bilo koji drugi porezne stope, ne bi trebali biti uključeni u izračun. Također, ne uzimaju se u obzir iznosi koji ne podliježu nikakvom porezu. Prihodi koji su djelomično oslobođeni plaćanja poreza na dohodak trebaju se u limitu uzeti u obzir samo u onoj mjeri u kojoj će se oporezovati od 13%. Na primjer, unovčiti, u iznosu od 4000 rubalja potrošenih na kupnju darova, neće podlijegati porezu na dohodak, stoga se ne uzimaju u obzir pri određivanju ograničenja;
- Ako zaposlenik ne radi u organizaciji od početka godine, limit se mora izračunati uzimajući u obzir prihode iz ove godine od drugih poslodavaca. Da biste odredili ograničenje, morat ćete dostaviti 2-NDFL deklaracije organizacije u kojoj je građanin prije radio.
Ovo je osnovno načelo određivanja granice vašeg dohotka za određivanje olakšica poreza na dohodak za djecu.
Odbici
Iznos porezne olakšice dostavljeno mjesečno će odgovarati:
Za svakog udomitelja, skrbnika ili skrbnika, svezak porezni poticaji za bebe određuje se u istoj veličini. Ako je skrbništvo za djecu s dodijeljenim statusom invaliditeta koja studiraju u obrazovne ustanove, iznos takvog odbitka odgovarat će 6.000 rubalja.
O pravilima pružanja standarda porezni odbitak objašnjeno u sljedećem videu: