Koliki broj prilagodbe treba navesti u 3 ndfl. Porezni ispravni broj: čemu služi? Odraz u deklaraciji
Obrasci za prijavu prijenosa podataka poreznoj upravi mogu sadržavati posebne oznake. Jedan od njih je broj prilagodbe u povrat poreza... Izmjene ovise o vrsti poreza i namjeni izmjena. Rok za podnošenje "revizije" nije zakonski ograničen - u nekim slučajevima potrebno ju je izdati nakon toga pregled na licu mjesta nakon tri godine. Stoga biste trebali imati informacije o posebnim numeričkim kodovima i drugim značajkama ponovnog podnošenja prijava, koje su kontrolni alati za porezna tijela.
Obveznik poreza na dohodak, prilikom popunjavanja prve prijave u jednoj kalendarskoj godini, mora navesti broj "0". Za primatelja izvješća to znači da u njemu nije bilo prilagodbi. Greška u obrazac poreza na dohodak podrazumijevat će podnošenje novog dokumenta s napomenom u stupcu ispravke - "1".
Prilikom ispunjavanja izvještajnih podataka neki porezni obveznici pišu "1", misleći da je to broj deklaracije. Ova se pogreška smatra tehničkom netočnošću i ne predstavlja temelj za ispravak.
Ako su iz jednog ili drugog razloga ispravci u dokumentu uneseni više puta, traženi kôd naznačen je u svom obliku, omogućujući vam da vidite jesu li promjene napravljene prije (broj 2, broj 3 itd.). To se provodi na temelju zahtjeva poreznih vlasti, koji su sadržani u relevantnim propisi... Broj pojašnjenja nije ograničen. Potvrdni okvir nalazi se u gornjem lijevom kutu naslovne stranice. Uključuje tri stanice.
Slične vrijednosti koriste i drugi obveznici plaćanja plaćanja poreza: dodana vrijednost, dobit itd.
Video - Ispravni broj u poreznoj prijavi, izračun Penzijskog fonda Rusije i FSS -a
Razlozi za prilagodbe
Porezni obveznik može pogriješiti u adresi ili navesti druge netočne podatke, podcijeniti iznos poreza, suzdržavajući se od predstavljanja punog iznosa prihoda. U potonjem slučaju porezni obveznik mora slati ponovljene podatke regionalnom FTS -u, u svim ostalim slučajevima ima takvo pravo, ali ga neće moći prisiliti da ispravi deklaraciju.
Primjer. Ako pojedinac priprema dokumente koje će mu prenijeti društvena dedukcija, i pogriješi, ne uključujući cijeli iznos potrošen na liječenje, sredstva neće u cijelosti doći iz proračuna. Da bi se poreznom obvezniku isplatio novac koji nedostaje, potrebno je ponovno podnijeti podatke o prijavi na temelju podataka iz istog poreznog razdoblja.
Članak 81. Poreznog zakona otkriva koncept netočnih podataka - to se događa kada porezni obveznik pogreškom propiše prihod ili rashod, naznači netočne rezultate poduzeća, pogriješi u ukupnim vrijednostima iznosa koje treba platiti. Općenito, porezna tijela kao pogreške prepoznaju aritmetičke netočnosti, netočne naznake poreznog razdoblja, standardne kodove (na primjer, prilikom podnošenja podataka propisan je TIN broj, a među oznakama može postojati kontrolna točka, popis KBK -a i drugih jedinstvene vrijednosti).
Kao što je gore spomenuto, ažurirana deklaracija mora se podnijeti ako se porezi u proračun plaćaju manje nego što je potrebno. U slučaju preplaćivanja potrebno je odvagnuti prednosti i nedostatke. Prvo, pogrešan prikaz porezna osnovica u ovom slučaju to je temelj za inspekciju na licu mjesta. Drugo, u slučaju preplaćivanja u Porezna uprava podaci se podnose radi pojašnjenja (primarni, dokumentacija o plaćanju, računi, ugovori s dobavljačima itd.). Ponekad je njihov broj prilično značajan i vrijedi se pozabaviti "revizijom" ako iznos preplate doista šteti proračunu tvrtke za određeno porezno razdoblje.
Prilikom podnošenja ponovljenih informacija u vezi s preplaćanjem poreza, postoji rok zastare od 3 godine od trenutka "dodatne" uplate u proračun - to jasno pokazuje Porezni zakon. Ako se revizija podnosi radi odbitka PDV -a, to je također relevantno u roku od 3 godine od datuma registracije relevantnih proizvoda, obavljenog posla, imovinskih prava ili uvoza robe u državu (ova odredba je stupila na snagu 2015. godine) ).
Zapamtiti! Izvještavanje u okviru 3-NDFL-a odgovornost je teritorijalnih odjela Federalne porezne službe, stoga podatke treba dostaviti tijelu u kojem je porezni obveznik registriran. Revidirani porezni podaci prenose se u isti odjel gdje ćete uzeti primarnu prijavu. Obrazac na kojem se odražavaju primarne informacije, važeći prije pojašnjenja, ostaje relevantan u budućnosti - stoga se obrazac izvješća sprema s naknadnim pozivima. Porezni obveznik uvijek se temelji na podacima o razdoblju u kojem je utvrđena netočnost (članak 81. članka 5. Poreznog zakona). Ako je 2016. godine nastala situacija u kojoj su ažurirani podaci za 2014. godinu, porezni obveznik bi za pojašnjenje trebao koristiti odgovarajući obrazac iz 2014. godine.
Prilikom provođenja uredska provjera za pouzdanost primarna dokumentacijačinjenica zaprimanja korektivnog izvješća automatski znači prekid ovog postupka i određivanje datuma za novu "kamerallu".
Za građanina koji vrši socijalni odbitak, koji želi vratiti dio sredstava za liječenje, prisutnost netočnih podataka koji podcjenjuju njegove stvarne troškove dovodi do nepotpune naknade iz proračuna. Da biste dobili iznos koji nedostaje u novčanom smislu, morate ponovno ispuniti prijavu - podnijeti obrazac za pojašnjenje poreznoj.
Saznajte više o poreznim olakšicama za medicinske usluge, učiti od. Razgovarajmo o značajkama dobivanja ovog odbitka i potrebnim dokumentima.
Zapamtiti! U bilo kojem trenutku možete podnijeti zahtjev za odbitak, a podaci će se uzeti u obzir za posljednje tri kalendarske godine. Kršenje roka za podnošenje deklaracije neće utjecati na prijenos sredstava u korist poreznog obveznika i ne nameće odgovornost pojedincu. Oni koji traže odbitke u 2018. godini dobit će novac na temelju podataka iz 2015., 2016. i 2017. godine.
Dodatak "usavršavanju"
Kad se deklaracija ponovno podnese, uplatitelj ne mora uzeti u obzir razliku između netočnih i poštenih vrijednosti. Dokument bi trebao sadržavati samo relevantne pokazatelje i izgledati kao da primarne deklaracije uopće nema. Mijenja se samo varijabla "Ispravni broj".
Istodobno, porezno tijelo službeno ne zahtijeva objašnjenja, ali može naknadno zatražiti pojedinosti i pojašnjenje pojedinosti. Primjer takve situacije je uredska revizija. Preporučuje se uključivanje u paket objašnjenje koji sadrži opsežne pojedinosti.
Za potpunu sliku prijenosno pismo mogu uključivati sljedeće podatke:
- Razdoblje za koje se podnosi deklaracija.
- Vrsta poreza.
- Stupci koji sadrže pojašnjenja (potrebno je pojasniti gdje se nalaze primarni podaci i novo ispravljeni podaci).
- Ako su se promijenili iznos poreza i porezna osnovica, naznačuju se najnoviji podaci.
- Pojedinosti o nalogu za plaćanje, ako je porezni obveznik prethodno otklonio zaostale obveze i u cijelosti platio kamate.
Kad proračun primi novčane kazne i zaostala dugovanja prije podnošenja "revizije", kopije "plaćanja" trebaju biti uključene u dokumente. Drugi podaci (također u obliku fotokopije) mogu biti potrebni ako prvi put nisu dostavljeni na razmatranje.
S greškama u brojanju dodatni dokumenti Nije potrebno. Kada porezni obveznik sastavlja socijalni odbitak (za primanje neisplaćenog iznosa), podnosi ažuriranu izjavu i potrebne potvrde.
Kad isplata ne ide u korist proračuna
Ako FTS smatra da je u primarnoj deklaraciji naveden podcijenjeni iznos poreza, mogu se pojaviti različite situacije u pogledu naplate zaostalih dugovanja.
Tablica 1. Primjeri naplate zaostalih dugovanja
Primjer 1 | Porezne vlasti su dobile ažurirane podatke u razdoblju izvještajne kampanje. Na primjer, u veljači 2017. organizacija je podnijela deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu koja sadrži podatke za prethodnu godinu. Istodobno, uprava je dovoljno brzo otkrila pogreške i netočnosti. Takva organizacija trebala bi požuriti i pokazati promjene poreza prije kraja ožujka 2017. godine. Tada će porezna uprava smatrati da se datum podnošenja revidirane stavke poklapa s datumom podnošenja. primarno izvještavanje, a to neće dovesti do negativnih posljedica. |
Primjer 2 | Još uvijek postoji mogućnost plaćanja poreza, unatoč kašnjenju roka za podnošenje deklaracije. Razmislite o jednom od porezni režimi- UTII, o kojem morate prijaviti najkasnije do 20. srpnja, platite iznos poreza - najkasnije do 25. srpnja (za 2. tromjesečje). Pod uvjetom da je porez uplaćen u proračun na vrijeme, a porezni obveznik je sam prepoznao pogrešku (izvan rezultata verifikacijskih aktivnosti poreznih vlasti), ponovljena žalba poreznim vlastima neće dovesti do zaostalih dugovanja. |
Primjer 3 | Kada je porezni obveznik prekršio rokove plaćanja i prijenosa porezne informacije... U okviru ovaj primjer Prije slanja revidirane deklaracije potrebno je izvršiti plaćanje zaostalih dugovanja - informacije o tome mogu se pronaći u stavku 4. članka 81. To je potrebno kako bi se izbjegle kazne prema članku 122. Poreznog zakona Ruske Federacije. Općenito, ako porezni obveznik ne postupi u vezi s plaćanjem poreza, ako se pravilno izračuna, ne vodi kaznama. Važno! Smatra se da je dug otplaćen u trenutku podnošenja naloga za plaćanje poslovnici banke. Stoga razdoblje odgode ne uključuje stvarni datum poreza. Kazna iznosi 1/300 stope refinanciranja i naplaćuje se za svaki dan neplaćanja iznosa poreza. Općenito, mehanizam za koji čl. 122, ne može se primijeniti u slučaju ispravnog obračuna poreza, čak i ako je kasnije plaćen navedeno razdoblje... Porezni obveznik postaje delinkvent ako se generiraju zaostale obveze. Postoje i druge metode utjecaja, uključujući članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije (kazne), zapljenu bankovnih računa |
Primjer 4 | Podaci o podcjenjivanju poreza došli su iz službenog dopisa porezne inspekcije. Pod takvim uvjetima porezni obveznik je osim zaostalih obveza dužan platiti i novčanu kaznu. U kvantitativnom smislu, kazna je jednaka 1/5 neplaćenog iznosa poreza (prema članku 122. Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, organizacija je pokazala porez od 1.000 rubalja i nije ga platila. Prilikom pregleda dokumenata, predstavnici porezne inspekcije utvrdili su iznos poreza na 1200 rubalja. Dodatna porezna pristojba (200 rubalja) znači da će biti izrečena kazna od 40 rubalja (20% * 200 rubalja). Ako je porezni obveznik postupio namjerno (takve je slučajeve vrlo teško dokazati), kazna za izbjegavanje obveza povećat će se na 40% iznosa poreza. |
Od početka 2017. članak 122. uključuje i premije osiguranja u izvanproračunska sredstva, budući da sada porezne vlasti nadziru njihovu naplatu.
Zapamtiti. Prilikom podnošenja nekoliko uzastopnih prijava u jednom razdoblju, za izračun novčane kazne, predstavnici Federalne porezne službe će usporediti iznos poreza u prvom i posljednjem obliku, isključujući posredne podatke.
Dakle, porezni obveznik je dužan dostaviti ažurirane podatke u slučaju da je shvatio da ne odražava određene činjenice, ili je pogriješio u izračunima, imajući premalo uplaćen porez u proračun. Kazna će je zaobići, čak i ako je "reviziju" primila Savezna porezna služba nakon rokova za plaćanje i prijavu, pod sljedećim uvjetima:
- Uplatitelj ga je uspio dostaviti prije donošenja službene odluke Federalne porezne službe, prethodno plativši porez i penale.
- Nakon očevida nisu utvrđena kršenja.
U praksi, porezna tijela aktivno kažnjavaju zbog prekršaja iz članka 122. Poreznog zakona Ruske Federacije. Važno je znati da se odgovornost može izbjeći čak i nakon dostave pojašnjenja. U tu svrhu potrebno je platiti zaostale dugove i navesti objektivne razloge neblagovremenog liječenja. Razmatranje slučaja o kaznama provodi se u skladu s čl. 112 Poreznog zakona Ruske Federacije.
U obliku porezne prijave postoji ogroman broj ćelija u koje morate unijeti različite kodove. Pojedinci koji se prvi put suočavaju s popunjavanjem ovog dokumenta, u pravilu dolaze u stupor. Koji je ispravni broj u 3-NDFL deklaraciji?
Kako biste jednom zauvijek riješili ovaj problem i saznali sve potrebne informacije o, kao i o broju ispravka, preporučujemo vam da pročitate tekst ovog članka.
Dokument namijenjen unosu podataka izvještajne vrste o izvorima prihoda poreznih obveznika i raznim financijske transakcije povezana s njihovom potrošnjom naziva se porezna prijava.
Ovu vrstu dokumenta potrebno je ispuniti prema modelu 3-NDFL. Izjava pomaže poreznim agentima kontrolirati troškove pojedinaca, kao i osigurati da na vrijeme plate državni proračun Porez na dohodak.
Kada i gdje uzeti
Da bi obrazac izjave bio prihvaćen na provjeru, morate uzeti u obzir vremenska ograničenja u pogledu rokova za podnošenje. Povratak porez na dohodak za tekuću godinu moguće je tek iduće godine, odnosno ove godine se vraća porez na dohodak za 2016. i nekoliko prethodnih godina.
Valja napomenuti da se neki porezni krediti, poput kredita za nekretnine, odobravaju poreznim obveznicima bez obzira na to kada je kupljena stambena nekretnina. Dakle, moguće je vratiti porez na dohodak čak i za nekretnine čiji je novac za kupnju potrošen u dalekoj prošlosti.
Morate predati obrazac 3-NDFL Porezni ured... Međutim, i ovdje se mora uzeti u obzir određena nijansa - mjesto ovog organa. Inspekcija bi trebala biti u tom području Ruska Federacija gdje je prijavljen pojedinac koji je podnio poreznu prijavu.
Što morate uzeti u obzir prilikom ispunjavanja obrasca
Kao što znate, na temelju prihvaćenog porezno zakonodavstvo pravila i propise, postoji niz značajki povezanih s popunjavanjem deklaracije. Predlažemo da se upoznate s glavnim:
- Postupak unosa podataka. Svi porezni obveznici, kad prvi put vide dokument, obično se boje da se sastoji od mnogo praznih ćelija koje zahtijevaju podatke različitih vrsta. Međutim, sve je puno jednostavnije nego što se čini na prvi pogled. Svi potrebni podaci jednostavno se prepisuju iz drugih dokumenata koji su priloženi uz deklaraciju, a porezni obveznik ih je primio za obračun odbitka nešto ranije.
- Pravila registracije. Ovdje je sve također vrlo jednostavno - morate vrlo jasno i točno napisati tekst i brojeve, a to morate učiniti plavom ili crnom olovkom. Ne potiču se nikakve mrlje ili oštećenje podataka. Svi iznosi su registrirani u valuti Ruske Federacije i uzimaju u obzir ne samo rublje, već i kopejke.
- Rekviziti. Svaka stranica mora sadržavati svoj broj, najmanje tri barkoda, matični broj pojedinca, njegovo prezime, inicijale, potpis, kao i datum popunjavanja ovog lista.
Ispravni kod
Danas postoji pet različitih vrsta poreznih olakšica, a ponekad se dogodi da porezni obveznik polaže pravo na nekoliko njih u isto vrijeme, a u rijetkim situacijama čak na pet odjednom.
Broj prilagodbe koristi se samo kako bi porezni agenti odmah mogli razumjeti koji obrazac računa deklaracije podnosi pojedinac na provjeru tijekom istog poreznog razdoblja.
Kako popuniti ćeliju "broj ispravke"
Vrlo je jednostavno ispravno unijeti podatke u polje označeno brojem ispravke. Ako se dokument prvi put podnosi na razmatranje poreznoj službi, tada se brojka postavlja na nulu, ako drugi put - jedan, treći - dva, i tako dalje.
Novi obrazac deklaracije sadrži čak tri ćelije za unos broja. Većina pojedinaca popunjava ih na sljedeći način: "100" ili "001" ili "000". Ova vrsta zapisa u osnovi je pogrešna.
Kôd ispravka potrebno je navesti samo na sljedeći način: “0—” (ako je obrazac sastavljen za porezno razdoblje samo prvi put), “1 -” (ako je pojedinac već podnio zahtjev za porezna godina dokument za odbitak i želi ponovno vratiti porez na dohodak), „2—“, „3—“ i tako dalje (ako se deklaracija šalje treći, odnosno četvrti put).
VAŽNO!!! Ako u posljednje dvije ćelije nema crtica rezerviranih za upis broja prilagodbe, ali su naznačeni drugi brojevi, na primjer, nule, tada takav dokument neće proći provjeru, a poreznom će inspektoru biti teško razumjeti što mislio je porezni obveznik.
Zašto mi treba ispravni kod
Neki pojedinci razmišljaju o tome zašto staviti ispravni broj u obrazac 3-NDFL, čime se poreznim agentima jasno daje do znanja je li u tom poreznom razdoblju neki drugi porezni obveznik podnio bilo koju drugu prijavu, ako inspekcija već ima svoju bazu podataka, koja već sadrži podatke ove vrste.
ali dani kod uostalom, s razlogom je izmišljen i uveden. Kao što znate, prijava se ne donosi uvijek osobno na uvid u porezni ured, već se šalje i na u elektroničkom formatu putem Interneta ili poštom.
Ponekad se dogodi da pojedinac mora poslati nekoliko obrazaca odjednom za izračun naknade u kratkom vremenskom razdoblju, ali zbog tehničkih grešaka neki od dokumenata dolaze kasnije.
U takvim situacijama porezni inspektor, nakon što je primio deklaraciju s brojem jedan, odmah shvaća da bi uskoro trebao doći još jedan dokument s nultim brojem.
Ispravna deklaracija
Često porezni obveznici prave razne nenamjerne pogreške u dokumentu i, a da to ne primjećuju, predaju ga na razmatranje. U pravilu, porezni agenti, nakon što su primijetili pravopisne pogreške ili pravopisne pogreške, kontaktiraju pojedinca koji je podnio deklaraciju i traže da se ona ponovno izda.
Nakon što je podnositelj zahtjeva za izračun poreznog popusta, nakon što je ispisao novi obrazac, ispravio navedene nedostatke, mora ponovno poslati dokument na provjeru. Međutim, treba imati na umu da se ispravni kod mora unijeti jedan više od prethodnog.
Gdje točno unijeti ovaj broj
Bez obzira na to koju godinu porezni obveznik koristi, odmah će naići na ispravni broj, budući da se ta ćelija nalazi na prvom listu deklaracije.
Odmah nakon pojedinosti pri vrhu dokumenta navodi se njegov naziv, a zatim se odvaja redak koji zahtijeva navođenje broja ispravka na lijevoj strani, pored njega - porezno razdoblje i još malo do desno - šifra porezne uprave kojoj se deklaracija šalje na razmatranje.
Neki pojedinci ne mogu ispravno zapisati ovaj broj jer ne znaju što se podrazumijeva pod takvim pojmom kao porezno razdoblje. Ponekad je ovo normalna kalendarska godina, ali u mnogim situacijama to razdoblje može biti kraće ili duže. Kako bismo razjasnili ovu nijansu, preporučujemo korištenje najviše na jednostavan način- postaviti pitanje poreznom agentu ili poslodavcu.
Pretpostavimo da će neko vrijeme nakon podnošenja Porezne prijave poreza na dohodak u obliku 3-NFDL-a biti otkriveno (od strane poreznog obveznika ili inspektorata Savezne porezne službe) da su učinjene greške u pripremi deklaracije. Ili, nisu svi podaci u cijelosti prikazani u prijavi, što je rezultiralo plaćanjem poreza na dohodak (PDV) u manjem iznosu nego što bi trebao biti.
U tom slučaju porezni obveznik dužan je podnijeti ažuriranu poreznu prijavu u obliku 3-NDFL. Ovaj pristup sadržano u članku 81. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Postupak otkrivanja pogrešaka, netočnosti u 3-NDFL deklaraciji
Odlučimo o postupku u ovom slučaju:
- Potrebno je utvrditi jesu li pogreške ili netočnosti u prethodno podnesenoj 3-NDFL deklaraciji rezultirale nedovoljnom uplatom poreza u proračun. Ako jesu, tada se podaci u deklaraciji moraju ispraviti i ažurirana deklaracija se mora dostaviti Federalnoj inspekciji porezne službe. U suprotnom, porezni obveznik također ima pravo podnijeti ažuriranu prijavu Federalnoj inspekciji porezne službe. No, to je upravo njegovo pravo, a ne obveza.
- Potrebno je ispuniti pročišćenu deklaraciju u obliku 3-NDFL. Istodobno, treba imati na umu da zakonodavac često mijenja oblik deklaracije. Stoga se najprije morate uvjeriti da je obrazac deklaracije odabran za popunjavanje, što je vrijedilo točno u razdoblju u kojem su prilikom popunjavanja napravljene greške ili netočnosti.
- Zatim morate podnijeti ažuriranu deklaraciju Federalnoj inspekciji porezne službe. Ako je potrebno, deklaraciji se moraju priložiti popratni dokumenti.
- Ako su pogreške ili netočnosti u početnoj prijavi dovele do nedovoljne uplate poreza na dohodak u proračun, potrebno je platiti neplaćeni iznos poreza.
Postupak za ispunjavanje revidirane 3-NDFL deklaracije
Postupak za ispunjavanje revidirane 3-NDFL deklaracije je sljedeći:
- ispuniti TIN poreznog obveznika, njegovo prezime, ime i patronimiku te razdoblje za koje se podnosi prijava;
- upiši ispravni broj. Ako se revidirana deklaracija podnosi prvi put, morate staviti "1- -". Ako je potrebno kasnije razjasniti deklaraciju, broj ispravka već će biti označen kao "2- -".
- zatim ispunite deklaraciju s naznakom točnih podataka. U tom slučaju potrebno je postupiti kao da se deklaracija popunjava prvi put, t.j. ne nadopuniti / ispraviti prethodno dostavljene podatke, već deklaraciju popuniti potpuno točnim podacima;
- potpis i trenutni datum (datum popunjavanja deklaracije).
Podnošenje revidirane 3-NDFL deklaracije IFTS-u
Revidirana deklaracija dostavlja se Federalnoj inspekciji porezne službe uz prilog dokumenata koji potvrđuju novo unete (ispravljene) podatke.
Što se tiče ponovnog podnošenja dokumenata koji su podneseni Federalnoj inspekciji porezne službe s početnom prijavom, potrebno je uzeti u obzir sljedeće. Inspekcija Federalne porezne službe može ponovno zatražiti ove dokumente samo u dva slučaja:
- u slučaju gubitka prethodno podnesenih dokumenata IFTS -a
- u slučaju da su prethodno dostavljeni izvornici vraćeni poreznom obvezniku, a samo su njihove kopije ostale u IFTS -u.
Revidirana porezna prijava podnosi se u mjestu prebivališta poreznog obveznika.
Ažurirana deklaracija može se podnijeti osobno (izravno Inspektoratu Federalne porezne službe ili slanjem poštom) ili putem predstavnika. U tom slučaju zastupnik mora imati ovjerenu punomoć.
U tom slučaju popunjavaju se dvije kopije deklaracije, tako da porezni obveznik ima jednu kopiju s oznakom Inspektorata Savezne porezne službe o prihvaćanju deklaracije.
Kao preporuku, preporučljivo je uz deklaraciju priložiti pismo s obrazloženjem u kojem obrazlažete razloge koji su potaknuli podnošenje revidirane izjave i navesti sve priložene dokumente. Pismo također mora biti sastavljeno u dva primjerka.
Revidiranu deklaraciju možete poslati u elektroničkom obliku putem portala javnih usluga ili osobnog računa poreznih obveznika.
Plaćanje poreza prema revidiranoj 3-NDFL deklaraciji
Prilikom podnošenja ažurirane deklaracije sa veći iznos Porez na dohodak koji se plaća nego što je bilo u izvornoj prijavi, razlika se mora uplatiti u proračun. Bolje je to učiniti najkasnije do dana podnošenja deklaracije kako biste izbjegli nakupljanje poreznih kamata. Ako nakon podnošenja revidirane deklaracije uplata nije izvršena, IFTS će podnijeti zahtjev za plaćanje poreza, kazni i kazni.
Ako plaćanje na zahtjev nije izvršeno, Inspektorat Federalne porezne službe može se obratiti sudu s izjavom o naplati poreza i dospjelih poreznih kazni na teret imovine dužnika.
Odgovori na uobičajena pitanja
Pitanje broj 1:
Koji je vremenski okvir za stolnu reviziju revidirane deklaracije u obliku 3-NDFL?
Ako se revidirana deklaracija podnese prije isteka roka za početnu reviziju ureda, tada se početni rok prekida i počinje teći novi rok za reviziju ureda. Ako se, na primjer, šest mjeseci kasnije podnese revidirana deklaracija, rok za internu reviziju postavlja se isto kao i za početnu izjavu. Rok za stolnu reviziju je 3 mjeseca od datuma primitka deklaracije od strane Federalne inspekcije porezne službe.
Pitanje broj 2:
Je li moguće podnijeti ažuriranu 3-NDFL deklaraciju ako je sporazum priznat kao nevažeći i ako se prihod primljen prema takvom sporazumu vrati?
Da, u ovom slučaju porezni obveznik može podnijeti revidiranu 3-NDFL poreznu prijavu. Istodobno s izjavom potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju priznavanje transakcije kao nevažeće te dokumente o plaćanju koji potvrđuju činjenicu povrata iznosa (prihoda) primljenih prema takvom sporazumu.
Pitanje broj 3:
Porezni obveznik u početku je podnio izjavu u obliku 3-NDFL, u kojoj je prijavljen odbitak imovine za stan stečen u braku. Štoviše, prihod poreznih obveznika bio je manji od odbitka imovine predviđenog zakonom. Može li bračni drug podnijeti sličnu deklaraciju za preostali iznos odbitka ako porezni obveznik nije imao porez na dohodak oporezivan u narednim razdobljima?
Da, sadašnje zakonodavno tijelo omogućuje vam podnošenje 3-NDFL deklaracije s odbitkom imovine za jedan stan od strane oba supružnika. U ovom slučaju iznos odbitak imovine navedeno u početnoj deklaraciji mora se ispraviti podnošenjem revidirane deklaracije. Drugi bračni drug može podnijeti početnu izjavu obrasca 3-NDFL, u kojoj je naznačen odbitak poreza na imovinu, jednak razlici između zakonskog iznosa odbitka imovine i iznosa odbitka imovine koji se odražava u revidiranoj izjavi prvi supružnik.
Pitanje broj 4:
Moram li podnijeti ažuriranu 3-NDFL deklaraciju ako je u njoj naveden netočan BCC?
Ako je naveden pogrešan BCC, nema podcjenjivanja porezne osnovice za porez na dohodak. U ovom slučaju porezni obveznik ima pravo podnijeti ažuriranu prijavu.
Pitanje broj 5:
U izjavi je pronađena pogreška u pogledu visine socijalnog odbitka za liječenje. Nakon podnošenja deklaracije, pronađen je drugi dokument koji potvrđuje troškove liječenja i prethodno nije odražen u izjavi 3-NDFL. Je li moguće podnijeti ažuriranu deklaraciju u ovom slučaju?
Da, možete podnijeti ažuriranu deklaraciju koja odražava iznos na kasnije pronađenom dokumentu. U ovom slučaju potrebno je uzeti u obzir sljedeće. Iznos socijalnog poreznog odbitka ne smije prelaziti zakonom utvrđenu granicu, a revidirana prijava mora se podnijeti najkasnije tri godine od uplate poreza za koji je iskazan početni socijalni odbitak za liječenje.
U već podnesenoj izjavi obrasca 3-NDFL porezni obveznik može otkriti učinjene greške. Pogreške mogu biti raznih vrsta:
- u podacima o samom poreznom obvezniku ili o izvorima njegovih prihoda;
- u netočno navedenim kodovima;
- u brojevima napisanim s pravopisnim pogreškama;
- u navođenju iznosa primijenjene stope;
- u nepotpuno odraženim odbitcima;
- u izračunima.
Obveza podnošenja korektivne deklaracije 3-NDFL nastaje tek kada je nastao rezultat greške (stavak 1. članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- informacije koje nisu prikazane u izvješću ili nisu prikazane u cijelosti;
- podcijenjeni ukupni iznos poreza koji se mora uplatiti u proračun.
Za sve ostale pogreške (kako utječu na pouzdanost podataka, tako i dovode do precjenjivanja iznosa uplaćenog poreza u proračun) porezni obveznik zadržava pravo podnošenja pojašnjenja. Za pogreške povezane s pouzdanošću referentnih podataka i očite Federalnoj inspekciji porezne službe, sama porezna služba obično predlaže pojašnjenje izvješćivanja. A u slučaju precijenjenog iznosa poreza koji se plaća, uplatitelj je osobno zainteresiran za prilagodbu izvješćivanja.
Kao takvo, podnošenje ispravljenog 3-NDFL-a nije neuobičajeno. Broj prilagodbi nije ograničen, ali sama činjenica pojašnjenja može imati posljedice u obliku novčanih kazni.
Za informacije o situacijama u kojima se ne primjenjuju sankcije za podnošenje prilagodbi pogledajte članak "Značajke revidirane 3-NDFL porezne prijave" .
Kako ispuniti kod za ispravak u 3-NDFL deklaraciji
Ažurirano izvješće se formira na istom obrascu kao i izmijenjena izjava, a prema istim pravilima.
BILJEŠKA! Deklaraciju za 2018. godinu potrebno je dostaviti do novi oblik iz naloga Federalne porezne službe od 03.10.2018. br. MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta] Obrazac možete preuzeti.
Prilikom ispunjavanja ovog obrasca trebate ga urediti kao da se izvještaj radi prvi put, ali samo s točnim podacima. Odnosno, jedina razlika između korektivnog izvješćivanja bit će pokazatelj da to nije prvo podnošenje u istom razdoblju.
Ova se indikacija vrši slanjem na Naslovnica u posebno određenom polju, koje se sastoji od 3 ćelije, ispravni brojevi. Prilikom podnošenja prvog (početnog) izvješća, tu se također stavlja broj, ali označen brojem 0 u prvoj od ćelija. Preostale ćelije ispunjene su crticama.
Ako se podnese revidirano izvješće, tada se umjesto nule unose brojevi koji odgovaraju serijskom broju prilagodbe, počevši od 1.
Ishodi
Pogreške u već poslanim porezno izvješćivanje podijeljene su u 2 skupine: one koje to obvezuju na pojašnjenje i one koje su prepuštene diskreciji poreznih obveznika. Iz bilo kojeg razloga izvješćivanje je oblikovano na isti način kao i izvorno (na istom obrascu i prema istim pravilima), ali ispunjeno točnim podacima. Ovo izvješće razlikuje se od izvornika po serijskom broju ispravka koji se upisuje u posebno polje na naslovnoj stranici. U izvornom izvješću ondje je označeno 0, pa numeriranje dorađenih izvješća stoga počinje brojem 1.
Povrat poreza
Obrazac 3 poreza na dohodak porezna je prijava koja ima mnogo ćelija i nijansi za njezino popunjavanje, od kojih je jedna ispravno stavljanje ispravnog broja u obrazac. Ovaj obrazac moraju ispuniti osobe koje neovisno prijavljuju svoje prihode poreznoj upravi.
Prvo, to su osobe koje se bave poduzetnička aktivnost i privatna praksa, drugo, to su sve vrste prihoda koje nisu navedene u potvrdi ( plaća, godišnji odmor, bolovanje, materijalna pomoć i sl.). Ova vrsta prihoda uključuje prihod od prodaje vlastite imovine; primljeno na poklon pokretno, nekretnina, dionice, dionice; prihod ostvaren u obliku dobitaka, lutrije; prihod prema GPC ugovorima (primjerice, ugovor o najmu) i drugi.
Ispravni broj nalazi se na naslovnoj stranici obrasca 3 NDFL. Pojedinci često zanemaruju ovo polje prilikom popunjavanja deklaracije jer se čini beznačajnim u usporedbi s drugim dostavljenim podacima, a često nema razumijevanja njegove svrhe i značenja. Polje se mora ispuniti iz sljedećih razloga:
- Sve ćelije obrasca moraju biti popunjene.
- U određenim situacijama pojedinac mora podnijeti nekoliko prijava odjednom, na primjer, za izračun naknada ili poreznih odbitaka, od kojih trenutno postoji 5 različitih vrsta, ali kao posljedica tehničkih problema, grešaka prilikom slanja deklaracije putem interneta ili problemi s isporukom poštom, neke od prethodno poslanih deklaracija mogu doći kasnije od sljedećih. Ako je polje s brojem ispravka ispunjeno, uključujući ispravno, u prijavi, porezni inspektor shvaća da će uskoro stići jedna ili više prijava u vezi s tim. porezno razdoblje... Osim toga, numeriranje deklaracije pomaže razumjeti koji je račun podnesen na provjeru.
- Nakon slanja primarne liste, pojedinac može pronaći neke dodatke i pojašnjenja, na primjer, to je identificirano dodatni prihod ili pravo na primanje porezni odbitak itd. U tom slučaju se poreznoj upravi dostavlja revidirana prijava i navedeni ispravni broj omogućit će poreznom inspektoru da se ne zabuni u nekoliko dokumenata koji su slični po sadržaju i da prihvati revidiranu verziju prijave na izvršenje, tj. jest, za osnovu uzeti onu koja je platitelju nužna.
- Često prilikom punjenja 3 Porez na dohodak osobe nenamjerno griješe u obrascu, koji se mora ispraviti i, s tim u vezi, cijela se prijava mora ponovno izdati na zahtjev porezne uprave. U revidiranoj prijavi porezni agent mora navesti broj ispravka veći za jedan nego u prethodnoj prijavi.
U točkama 3. i 4. porezni agent mora dostaviti ažuriranu deklaraciju i broj prilagodbe koji će poreznom inspektoru naznačiti podnošenje ažurirane deklaracije, a ne primarnu. Davanje točnih i potpunih podataka obvezan je uvjet i propisan je člankom 81 Porezni broj RF, budući da je samo u ovom slučaju moguće utvrditi točan, ne podcijenjen oporezivu osnovicu za račun. Porezna inspekcija nepotpune i netočne podatke može identificirati kao namjerne radnje i sa sobom povlači brojne administrativne probleme.
Gdje unijeti broj ispravke i što bi u njoj trebalo biti naznačeno
Popunjavanje polja Ispravni broj
Kao što je gore navedeno, revizijski broj nalazi se na naslovnoj stranici. Pojedinosti su navedene pri vrhu dokumenta porezni agent, registrira se numeriranje stranica, označava se naziv obrasca koji treba ispuniti, a zatim prvi redak obrasca počinje brojem ispravke.
U obrascu deklaracije za ovo su polje dodijeljene tri ćelije koje obveznici često pogrešno sastave. Česti unosi: "001", "100" ili "000" i druge opcije. No, potrebno je navesti ispravan broj u polju u sljedećem obliku:
- 0 - ako se deklaracija podnosi prvi put u ovom poreznom razdoblju;
- 1 - ako je pojedinac već jednom podnio prijavu poreznoj upravi, ali iz gore navedenih razloga, potrebno je podnijeti revidiranu ili dodatnu prijavu;
- 2, 3 - itd. - ako se deklaracija podnosi u drugom, trećem i narednim terminima.
Neispravno popunjavanje polja Ispravni broj može biti razlog zašto dokument neće proći provjeru te će ga porezni inspektor vratiti na pojašnjenje i ispravak.
Dokument možete podnijeti u pisanoj i elektroničkoj verziji, ali morate imati na umu da završni dokument ne smije sadržavati ispravke i mrlje. Konkretno, suvremene tehnologije omogućuju pojednostavljivanje postupka popunjavanja deklaracije što je više moguće pružanjem posebno razvijene usluge u osobni račun porezni obveznik i punjenje korak po korak cijeli dokument online. Automatizacija procesa eliminira moguće mrlje i pravopisne pogreške u dokumentu, pomaže ispravno unijeti potrebne podatke iz drugih dokumenata i izračunati iznos poreza koji se plaća, a također ispravno generira dokument za slanje poreznoj upravi.
Kako sami besplatno ispuniti 3-NDFL deklaraciju, pogledajte sljedeći video:
26. svibnja 2018 Priručnik za pomoć
U nastavku možete postaviti bilo koje pitanje