Objašnjenje poreza na imovinu u 1c 8.2. Porez na imovinu: nova osnovica i obračun u 1C
Postupak za obračun poreza na imovinu organizacija strogo je reguliran Ch. 30 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovaj porez utvrđuje svaka regija samostalno. Njegova stopa ne može biti veća od 2,2%.
Za ruske tvrtke sve nekretnine i pokretnine, koje su glavna imovina, priznaju se kao objekti na koje se plaća porez.
U skladu s važećim zakonodavstvom naše zemlje, ova vrsta poreza se obračunava prema sljedećoj formuli:
Iznos poreza = Porezna stopa * Porezna osnovica
V porezno razdoblje poduzeće ima pravo na plaćanje akontacije poreza na imovinu. Kao rezultat toga, organizacija mora izvršiti uplatu na kraju izvještajnog razdoblja u iznosu izračunatom prema sljedećoj formuli:
Iznos poreza = Porezna stopa * Porezna osnovica - Plaćen predujam
Porezna osnovica je prosječna vrijednost oporezive imovine za godinu. Značajke njegovog izračuna strogo su regulirane poreznim zakonom Ruske Federacije.
Na primjer, u našoj organizaciji postoji neka imovina koja je priznata kao predmet oporezivanja. Izračunali smo porezna osnovica, što je iznosilo 750 tisuća rubalja. U našoj regiji stopa je 2,2%.
Tijekom godine organizacija je platila porez unaprijed u iznosu od 12 tisuća rubalja. Kao rezultat, ukupni procijenjeni porez bit će:
750.000 rubalja * 2,2% = 16.500 rubalja
Uzimajući u obzir prethodno plaćene predujmove, iznos poreza koji se plaća na kraju obračunskog razdoblja smanjit će se za 12.000 i iznositi 4.500 rubalja.
U računovodstvenom programu 1C 8.3 svi se obračuni poreza na imovinu izvode automatski, uključujući i sastavljanje deklaracije. Samo trebate napraviti ispravne postavke.
Prethodno podešavanje 1C
U odjeljku programa "Reference" nalazi se stavka u 1C "Porez na imovinu". Tu se unose svi trajni podaci za obračun poreza.
Kao što možete vidjeti na donjoj slici, postavke su podijeljene u četiri skupine. Započnimo naše postavljanje sa stavkom Cijene i pogodnosti.
Ovaj odjeljak odražava sve promjene u konstantama za obračun poreza na imovinu, s naznakom razdoblja njihovog važenja. U našem primjeru, program prati nekoliko organizacija odjednom, tako da svaka ima svoju liniju s postavkom.
U našem slučaju, za organizaciju OOO "Confetprom" od siječnja 2016., stopa je porez na imovinu po stopi od 2,2%. Ne primjenjuju se nikakve pogodnosti. Ako imate bilo kakvu korist, morate navesti njen kod, navodeći iznos.
U sljedećem dijelu postavki - "Postupak plaćanja" naznačili smo kojem poreznom tijelu je OOO "Konfetprom" dužno podnijeti prijavu i platiti porez. Prema zadanim postavkama, rok je 30. ožujka.
Ako planirate platiti dio poreza unaprijed tijekom obračunskog razdoblja, molimo označite odgovarajući okvir i naznačite razdoblja plaćanja.
Između ostalog, u postavkama smo naveli da će se za sve organizacije i dugotrajna sredstva rashodi iskazivati na računu 26. Ova postavka se vrši u odjeljku "Metode iskazivanja troškova".
Povrat poreza
Svake godine, do 30. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja, sva poduzeća dužna su podnijeti porezne prijave. U programu 1C: Računovodstvo formiraju se u reguliranim izvješćima, kao što je prikazano na donjoj slici.
Ovdje se pohranjuju sva prethodno generirana izvješća za sve organizacije za koje program vodi evidenciju.
Kliknite na gumb "Kreiraj" i u prozoru koji se otvori idite na karticu "Sve", ako ovu deklaraciju niste dodali u svoje favorite. Prijava poreza na imovinu nalazi se u mapi "Porezna prijava".
Prije formiranja deklaracije, program će od vas tražiti da navedete organizaciju i izvještajno razdoblje... U našem slučaju, ovo je izjava za OOO Konfetprom za 2017. godinu. Takvu deklaraciju potrebno je dostaviti do 30. ožujka 2018. na što nas program upozorava.
Deklaracija ima tri odjeljka. Na naslovnoj stranici popunjavaju se osnovni podaci o poreznom tijelu i tvrtki koja ih dostavlja s naznakom izvještajnog razdoblja.
Razmotrimo detaljnije odjeljak 2. Tu su napravljeni naši izračuni. Kao što možete vidjeti na donjoj slici, prosječna godišnja vrijednost imovine OOO Konfetprom, koja podliježe oporezivanju, iznosila je 750.000 rubalja. Sastoji se od vrijednosti imovine u kontekstu svakog mjeseca.
Zbog činjenice da je porezna stopa u našoj regiji 2,2%, iznos poreza izračunat programom bio je 16.500 rubalja (750.000 rubalja * 2,2%). Ovdje je također naznačen predujam, ako ga ima. Tijekom 2017. godine OOO Konfetprom je platio Porezni ured porez na imovinu 12.000 rubalja.
Prema podacima odjeljaka 2 i 3 (popuniti za nekretnine) odjeljak 1. U našem slučaju, OOO "Konfetprom" ne posjeduje nekretninu, stoga će porez na imovinu platiti samo 4.500 rubalja. Ovaj iznos uključuje prethodno uplaćeni predujam.
Bilješka, što porezno izvješćivanje, kao i ostali regulirani, mogu se s vremena na vrijeme mijenjati u vezi s uvođenjem izmjena i dopuna sadašnje zakonodavno tijelo... U tom smislu, preporuča se pratiti ažuriranja i održavati 1C: Računovodstvo ažurnim.
Od 2016. porez na imovinu ne može biti veći od 2,2%. Međutim, to nije fiksna stopa, već je mogu mijenjati tijela lokalne uprave prema dolje, ovisno o, primjerice, vrsti djelatnosti poduzeća.
Izračun poreza je prilično jednostavan, može se napisati u jednoj formuli:
- Novčana sredstva = Nal. baza * Perc. stopa - Predujmovi.
Radi jasnoće, možete dati primjer:
Neka organizacija ima preostalu vrijednost imovine u iznosu od 2.500.000 rubalja. Kamatna stopa je 2%. Recimo da je tvrtka izvršila predujam u iznosu od 23.000 rubalja. Porez obračunavamo:
Porez na imovinu = 1.000.000 * 0,02 - 23.000 = 27.000 rubalja.
Ispada da moramo platiti 27.000 rubalja u proračun, i ukupan iznos porez na imovinu iznosit će 50.000 rubalja.
Pogledajmo kako se porez na imovinu naplaćuje i obračunava u 1C 8.3, kao i kako sastaviti deklaraciju za porezna tijela.
Postavljanje 1C 8.3 za izračun poreza na imovinu
Prvo ćemo postaviti ili provjeriti postavke programa za obračun poreza.
- Mi postavljamo cijene i pogodnosti.
Idemo na odjeljak "Stope i porezi":
Besplatno nabavite 267 1C video tutoriale:
Ovdje u 1C morate ustanoviti iz kojeg razdoblja i čega kamatna stopa djeluje u poduzeću i naznači koristi, ako ih ima:
Vratimo se na odjeljak postavki poreza na imovinu.
- Uspostavljanje posebnog postupka oporezivanja.
Za postavljanje objekata koji podliježu posebnom postupku oporezivanja idite u rubriku "Objekti s posebnim postupkom oporezivanja". U ovoj referenci možete zabilježiti i prilagoditi određena pravila za pojedinačna svojstva.
- Naznaka redoslijeda odraza predujmova i uvjeta plaćanja.
Idemo na odjeljak "Postupak plaćanja" i pritisnite gumb "Kreiraj":
Ovaj prozor određuje postupak i uvjete plaćanja poreza.
- Postavite transakcije poreza na imovinu.
U odjeljku "Metode evidentiranja troškova" navodite račun troškova koji će sudjelovati u transakcijama. To je obično 26. brojanje.
Obračun i popunjavanje porezne prijave
Oblikovati povrat poreza porez na imovinu u 1C računovodstvu 8.3, trebate otići na odjeljak "Regulirano izvještavanje" i odabrati odgovarajuću deklaraciju.
Savezni zakoni od 30. rujna 2017. br. 286-FZ i br. 335-FZ od 27. studenog 2017. uveli su niz izmjena i dopuna poglavlja 30 "Porez na imovinu" i poglavlja 31 "Porez na zemljište" Poreznog zakona Ruska Federacija(Porezni zakon Ruske Federacije).
Najvažnija stvar u porezu na imovinu organizacija je, po mom mišljenju, izmjena postupka za primjenu olakšica u odnosu na pokretna imovina, uzeto od 1. siječnja 2013. godine na konto kao dugotrajna sredstva.
U skladu sa stavkom 1. čl. 381.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, od 1. siječnja 2018. porezne olakšice navedene u stavku 25. članka 381. ovog zakonika primjenjuju se na teritoriju sastavnice Ruske Federacije u slučaju donošenja odgovarajući zakon sastavnog entiteta Ruske Federacije.
U ovom slučaju, zakon sastavnice Ruske Federacije u odnosu na imovinu navedenu u stavku 25. članka 381. ovog zakonika, od datuma čijeg izdavanja nije prošlo više od 3 godine, može utvrditi dodatne porezne olakšice do do potpunog oslobađanja takve imovine od oporezivanja.
U skladu s točkom 3.3 čl. 380 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezne stope utvrđene zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u odnosu na imovinu navedenu u stavku 25. članka 381. ovog zakonika, koja nije izuzeta od oporezivanja u skladu s člankom 381.1. Kod, ne može prijeći 1,1 posto u 2018. godini.
Ako porezne stope nisu utvrđene zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, tada se oporezivanje provodi po poreznim stopama navedenim u ovom članku.
Djelomično porez na zemljište postupak utvrđivanja porezne osnovice neznatno je izmijenjen. Sada, sukladno stavku 1. čl. 391 Poreznog zakona Ruske Federacije, izmjena katastarsku vrijednost zemljišna čestica zbog promjene vrste dopuštene uporabe zemljišne čestice, njezin prijenos iz jedne kategorije zemljišta u drugu i (ili) promjena površine zemljišne čestice uzima se u obzir pri utvrđivanju poreza bazi od dana ulaska u Unified Državni registar podatak o nekretnini koji je temelj za utvrđivanje katastarske vrijednosti.
U članku 396. Poreznog zakona Ruske Federacije uvedena je nova klauzula - 7.1, prema kojoj, ako se gornja promjena dogodila tijekom poreznog (izvještajnog) razdoblja, tada se obračunava iznos poreza (iznos predujma). plaćanje poreza) za takvu zemljišnu česticu vrši se uzimajući u obzir koeficijent utvrđen na način sličan onom utvrđenom u stavku 7. ovoga članka.
Točkom 7. utvrđuje se postupak obračuna iznosa poreza u slučaju nastanka ili prestanka, tijekom poreznog (izvještajnog) razdoblja, vlasništva nad zemljišnom česticom. Ako parafraziramo, ispada da se koeficijent utvrđuje kao omjer broja punih mjeseci tijekom kojih zemljište ima određenu katastarsku vrijednost prema broju kalendarskih mjeseci u poreznom (izvještajnom) razdoblju. Ako je promjena katastarske vrijednosti zemljišne čestice nastala prije zaključno 15. dana u odgovarajućem mjesecu, onda se ovaj mjesec odnosi na novu katastarsku vrijednost, ako nakon 15. dana, onda na staru katastarsku vrijednost.
Pogledajmo koje su se promjene dogodile u programu 1C: Računovodstvo 8 izdanje 3.0 u vezi s gore navedenim zakonskim promjenama.
Krenimo od poreza na imovinu. Na primjer, organizacija posjeduje tri stavke nekretnina, postrojenja i opreme. Objekt dugotrajne imovine "Građevinarstvo" (Inventar br. 8) su nekretnine, objekti "Stroj" (Inventar br. 1) i "Hladnjak" (Inventar br. 2) su pokretna imovina upisana kao dugotrajna imovina nakon 1. siječnja 2013. godine. . Ova pokretna imovina, sukladno stavku 25. čl. 381 Poreznog zakona Ruske Federacije, spada pod izuzeće i, naravno, u 2017. njegov prosječni godišnji trošak nije bio uključen u poreznu osnovicu poreza na imovinu.
Pomoć-izračun poreza na imovinu za 2017. godinu prikazan je na sl. 1.
Slika 1.
U 2018. ova će se pogodnost primjenjivati samo ako subjekt Ruske Federacije usvoji relevantni zakon. Ako se takav zakon ne usvoji, onda ćete morati platiti porez.
U programu je stopa poreza na imovinu naznačena u obliku registra podataka o porezu na imovinu koji se nalazi u postavci Porezi i izvješća ili u odjeljku Reference (stavka Porez na imovinu → Stope i poticaji). Programeri su ovom registru dodali nekoliko potrebnih dodatnih detalja. Kada se program ažurira na izdanje 3.0.57, automatski se kreira novi zapis u ovom registru podataka s datumom prijave u siječnju 2018.
Popis zapisa gore navedenog informacijskog registra prikazan je na sl. 2.
Slika 2.
Obrascu registra za pokretnine upisane od 1. siječnja 2013. godine dodana je posebna porezna stopa. Standardno, sukladno zakonu, ova stopa je određena na 1,1 posto. Ako je sastavni dio Ruske Federacije svojim zakonom utvrdio smanjenu poreznu stopu za odgovarajuću imovinu, tada se zadana stopa mora promijeniti i označiti odgovarajući potvrdni okvir. Ako je subjekt Ruske Federacije svojim zakonom u potpunosti oslobodio ovu vrstu imovine od oporezivanja, tada je potrebno označiti okvir Pokretna imovina registrirana od 1. siječnja 2013. oslobođena je poreza.
Obrazac registra informacija prikazan je na sl. 3.
Slika 3.
Obračun i obračun poreza na imovinu (akontacije za porez na imovinu) u programu se provodi rutinskom operacijom Obračun poreza na imovinu na kraju mjeseca. Postupak plaćanja poreza naveden je u programu u registru informacija Postupak plaćanja poreza na terenu. Organizacija u našem primjeru plaća predujam. Izvršimo odgovarajuću rutinsku operaciju za prvo tromjesečje 2018. i pogledajmo referencu za izračun.
Pomoć-izračun poreza na imovinu za prvi kvartal 2018. prikazan je na sl. 4.
Slika 4.
Kao što vidimo iz referentnog obračuna, prosječna godišnja vrijednost pokretnina upisanih od 1. siječnja 2013. godine uračunava se u poreznu osnovicu, a akontacije se obračunavaju po stopi od 1,1 posto.
Kao što smo već rekli, rutinska operacija ne samo da izračunava iznos poreza, već ga i obračunava za plaćanje. Račun rashoda poreza na imovinu uspostavlja se u registru informacija Načini iskazivanja poreznih rashoda. Porez na imovinu plaća se u svezi s usklađenošću organizacije sa zahtjevima zakona, što je jedan od uvjeta za njezino normalno djelovanje. Posljedično, trošak plaćanja poreza na imovinu odnosi se na cjelokupnu djelatnost organizacije u cjelini. Stoga naša organizacija koristi račun 26" Opći tekući troškovi».
Računovodstveni unos rutinski rad predstavljen je na sl. 5.
Slika 5.
Formirat ćemo regulirano izvješće o predujmovima poreza na imovinu za prvi kvartal 2018. godine. Podaci za izračun prosječne vrijednosti imovine za izvještajno razdoblje, Prosječna cijena i iznos predujma za nekretnine i pokretnine koji se uzimaju u obzir od 1. siječnja 2013. prikazani su u izjavi na posebnim stranicama odjeljka 2.
Fragmenti obračuna akontacije poreza na imovinu prikazani su na sl. 6.
Slika 6.
Razmotrite promjene u algoritmu programa vezane uz porez na zemljište.
Na primjer, organizacija posjeduje zemljište. Zemljište je upisano u Jedinstveni državni registar nekretnina početkom listopada 2017. godine. Katastarska vrijednost mjesta je 10.000.000 rubalja. Organizacija ne uživa porezne olakšice.
Da odražava činjenice registracije zemljišne parcele kako bi se automatski obračunao iznos poreza na zemljište i automatsko punjenje prijava poreza na zemljište program koristi registar podataka Zemljišne knjige.
Registarski upis s početnim upisom zemljišne čestice prikazan je na sl. 7.
Slika 7.
U 2018. godini površina zemljišne čestice se promijenila naviše. Ovaj podatak upisan je u Jedinstveni državni registar nekretnina 14. svibnja 2018. godine. Nova katastarska vrijednost mjesta iznosi 12.000.000 rubalja.
Kako bi se ovaj događaj prikazao u programu, do datuma unosa podataka u registar podataka dodati novi zapis s tipom Upis, Upis zemljišnih čestica i navesti novu katastarsku vrijednost čestice.
Novi unos u registar informacija prikazan je na sl. osam.
Slika 8.
Obračun i obračun poreza na zemljište u programu se bavi rutinskom operacijom Obračun poreza na zemljište na kraju mjeseca. Postupak plaćanja poreza naveden je u programu u registru informacija Postupak plaćanja poreza na terenu. Organizacija ne plaća predujam poreza na zemljište. Stoga ćemo odgovarajuću rutinsku operaciju za godinu, u prosincu 2018., izvršiti i pogledati referencu izračuna.
Pomoć-obračun poreza na zemljište za 2018. godinu prikazan je na sl. devet.
Slika 9.
U ovoj situaciji formirat će se dva reda u referentnom obračunu za zemljišnu česticu. Prvi redak za obračun iznosa poreza za onaj dio poreznog razdoblja kada je zemljište imalo staru katastarsku vrijednost, a drugi redak za obračun iznosa poreza za dio poreznog razdoblja s novom katastarskom vrijednošću. Štoviše, budući da je podatak o povećanju površine zemljišne čestice upisan u Jedinstveni državni registar nekretnina zaključno do 15. u mjesecu (14. svibnja 2018.), u razdoblju sa starom katastarskom vrijednošću, program je identificirao 4 punih mjeseci korištenja, a u razdoblju s novom katastarskom vrijednošću od 8 mjeseci. Broj mjeseci vlasništva zemljišta u poreznom razdoblju je 12 mjeseci. Dakle, za obračun poreza na staru i novu katastarsku vrijednost, u skladu s čl. 7.1. 396. Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđeni su koeficijenti 4/12 i 8/12, te je izračunat odgovarajući iznos poreza.
Rutinski rad Obračun poreza na zemljište ne samo da izračunava iznos poreza na zemljište, već ga također izračunava za plaćanje. Račun za obračun troškova poreza na zemljište, kao i poreza na imovinu, uspostavlja se u registru informacija Načini iskazivanja poreznih rashoda. Postupak obračuna troškova plaćanja poreza na zemljište ovisi o svrsi za koju organizacija koristi zemljište. Ako se stranica koristi u provedbi djelatnosti vezanih uz proizvodnju i prodaju proizvoda, robe, obavljanje poslova, pružanje usluga, tada se troškovi plaćanja poreza na zemljište priznaju kao rashodi. uobičajene vrste aktivnosti. Ako se zemljište koristi u obavljanju djelatnosti čiji se prihodi priznaju kao drugi prihodi, onda se troškovi plaćanja poreza na zemljište na takvoj lokaciji priznaju kao ostali rashodi. Naša organizacija koristi račun 91.02 "Ostali troškovi".
Ožičenje rutinskog rada prikazano je na Sl. deset.
Slika 10.
Kao što vidimo, programeri su ispravno odrazili promjene u zakonodavstvu koje smo razmotrili u algoritmu programa 1C: Računovodstvo 8 izdanje 3.0, pripremajući ga za rad u novoj 2018. godini.
Provjera podataka za ispravan obračun akontacije poreza na imovinu
Korak 1. Provjera ispravnosti popunjavanja podataka o organizaciji
Ispravnost ispunjavanja podataka o Organizaciji u 1C 8.2 možete provjeriti putem Izbornika Društvo → Organizacije.
Korak 2. Provjera postavljanja stope poreza na nekretnine i podataka o objektima s posebnim postupkom oporezivanja
- Jelovnik Društvo → Stope poreza na imovinu;
- Na oznaci Stope poreza na imovinu- dugme <Добавить> dodaje se zapis o visini stope poreza na imovinu:
- Na oznaci Objekti s posebnim postupkom oporezivanja odražava podatke o dugotrajnoj imovini čiji se postupak oporezivanja razlikuje od onog utvrđenog za organizaciju u cjelini.
Korak 3. Provjera potpunosti odraza operacija puštanja u rad dugotrajne imovine i promjena početne cijene dugotrajne imovine
Provjeravamo jesu li svi operativni sustavi pušteni u rad i za sve operativne sustave u slučaju rekonstrukcije, modernizacije ili tehničke preuređenja, operacija povećanja njihove cijene odražava se u programu 1C 8.2.
Korak 4. Provjera preostale vrijednosti na početku i na kraju izvještajnog razdoblja
Predmet oporezivanja ruskih organizacija je imovina evidentirana u bilanci kao dugotrajna imovina na način utvrđen za održavanje računovodstvo (Članak 374. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za provjeru ostatak vrijednosti OS može generirati dva izvješća:
- Amortizacija dugotrajne imovine (OS izbornik - Amortizacija dugotrajne imovine - gumb<Сформировать отчет>) za I kvartal prikazuje zaostalu vrijednost na početku i na kraju razdoblja.
- Bilance za račune 01 „Osnovna sredstva“ i 02 „Amortizacija dugotrajne imovine“ u okviru svakog mjeseca, jer Preostala vrijednost dugotrajne imovine u deklaraciji mora biti naznačena po mjesecima (izbornik Izvještaji - Bilanca za konto): Prometi na kontu 01 "Osnovna sredstva" u kontekstu mjeseci, Prometi na kontu 02 "Amortizacija osnovnih sredstava" u kontekstu mjeseci.
- Preostala vrijednost Nekretnine koja podliježe porezu za 1. tromjesečje je sljedeća:
- 01. siječnja - Od prvog. (01 račun) - Amortizacija (02 račun) = 100.000 - 48.000 = 52.000 rubalja;
- 1. veljače = 100.000 - 52.000 = 48.000 rubalja;
- 01. ožujka = 100.000 - 56.000 = 42.000 rubalja;
- 01. travnja = 100.000 - 60.000 = 40.000 rubalja;
- Preostala vrijednost od 1. travnja mora odgovarati iznosu navedenom u Izvještaj o amortizaciji dugotrajne imovine za 1. kvartal.
Formiranje obračuna za akontaciju poreza na imovinu u 1C 8.2
Formira se tiskani obrazac za izračun akontacije za porez na imovinu u 1C 8.2:
- Jelovnik Izvješća → Regulirana izvješća;
- Dugme<Добавить элемент списка>- izbor Predujmovi poreza na imovinu;
- Razdoblje – izvještajno razdoblje.
Za ispis Obračun poreza za akontaciju poreza na imovinu gumb se koristi<Печать>nalazi se u donjem oknu obrasca izvješća.
Da biste skinuli izračun, kliknite gumb na vrhu ploče <Выгрузка> – <Выгрузить> i naznačite u prozoru koji se pojavi gdje se datoteka treba spremiti.
- Za spremanje datoteke za prijenos na disketu - potvrdite okvir Spremi na disketu i odaberite pogon s popisa.
- Za spremanje datoteke za prijenos na tvrdi disk - potvrdite okvir Spremi u imenik i odredite put do imenika.
Postupak popunjavanja obračuna za akontaciju poreza na imovinu
- Korak 1. Treba dovršiti Naslovnica;
- Korak 2. Treba dovršiti Odjeljak 2 Izračun iznosa akontacije poreza na oporezivu imovinu ruskih organizacija i stranih organizacija koje djeluju u Ruskoj Federaciji putem stalnih misija;
- Korak 3. Treba dovršiti Odjeljak 1 Iznos predujma poreza koji se uplaćuje u proračun prema podacima poreznog obveznika.
Korak 1. Ispunjavanje naslovne stranice
Prilikom punjenja Naslovnica popunjavaju se informacijski pokazatelji o poreznom obvezniku, o izvještajnom razdoblju:
- U polju Broj podešavanja- kod primarnog izvješća odgovara vrijednosti «0» , prilikom dostavljanja revidiranog obračuna stavlja se redni broj usklađivanja;
- U polju Izvještajno razdoblje- šifra izvještajnog razdoblja: vrijednost "21" - I kvartal; vrijednost "31" - pola godine; vrijednost "33" je 9 mjeseci.
- U polju Izvještajna godina- godinu za koju se prijava podnosi;
- U polju Dostavljeno poreznoj upravi (šifra)- kod porezno tijelo u koji se dostavlja izračun;
- U polju po lokaciji (računovodstvo) (šifra)- šifra mjesta organizacije: o vrijednost "213"- na mjestu registracije najveći porezni obveznik; o vrijednost "214"- na lokaciji ruska organizacija; o vrijednost "221"- na lokaciji zaseban pododjel ruska organizacija s posebnom bilancem; o vrijednost "245"- u mjestu registracije kod poreznog tijela strane organizacije; o vrijednost "281"- na lokaciji objekta nekretnina(u odnosu na koji je uspostavljen poseban postupak za obračun i plaćanje poreza).
- U polju Obrazac za reorganizaciju- šifra obrasca reorganizacije (na primjer, 1 - transformacija, 2 - spajanje, itd.);
- Sljedeća polja označavaju Ime poreznog obveznika u skladu sa osnivačkim dokumentima, OKVED kod dodijeljen poreznom obvezniku, kontakt telefon poreznog obveznika.
Korak 2. Ispunjavanje odjeljka 2
Odjeljak 2 ispunjavaju ruske organizacije i stranim organizacijama koje imaju stalnu jedinicu u Ruskoj Federaciji. U ovom dijelu utvrđuje se porezna osnovica i obračunava iznos akontacije poreza. Izračun može sadržavati nekoliko odjeljaka 2, koji se popunjavaju za svaku vrstu imovine posebno.
- U redu Šifra vrste nekretnine- naznačena je šifra vrste imovine koja može imati sljedeće vrijednosti: vrijednost "1"- objekt nekretnine UGSS-a; vrijednost "2"- objekt nepokretne imovine ruske organizacije, koji se zapravo nalazi na teritoriju različitih sastavnih jedinica Ruske Federacije, ili na teritoriju sastavnice Ruske Federacije iu teritorijalnom moru Ruske Federacije ; vrijednost "4"- vlasništvo u vlasništvu ruske organizacije i nalazi se na teritoriju druge države; vrijednost "3"- u svim ostalim slučajevima;
- U redu OKATO kod (stranica 010)- OKATO u skladu sa Sveruski klasifikator;
- U rubrici Podaci za izračun prosječne vrijednosti imovine za izvještajno razdoblje (rezidualna vrijednost dugotrajne imovine) (str. 020 - 110)- rezidualna vrijednost dugotrajne imovine na dan naveden u stupcu 1. U stupcu 4, između ostalog, iskazuje se rezidualna vrijednost povlaštenih dugotrajnih sredstava;
- U redu Prosječna vrijednost imovine za izvještajno razdoblje (str. 120)- prosječna godišnja vrijednost imovine za izvještajno razdoblje, koja se izračunava po formuli:
U našem primjeru, za provjeru dovršenosti stranice 120, potrebno je zbrojiti vrijednosti preostale vrijednosti nekretnine za 4 mjeseca (od 01. siječnja, 01. veljače, 01. ožujka i 01. travnja) i podijeliti ovo iznos za 4. Prosječna vrijednost imovine = (52.000 + 48.000 + 44.000 + 40.000) \ 4 = 46.000 rubalja. Stranica 120 = 46 000 rubalja.
- U redu Kod porezne olakšice (str. 130)- šifra porezne olakšice dana u Dodatku br. 4. Postupku za ispunjavanje deklaracije, odobrenom Naredbom Ministarstva financija Rusije od 20.02.2008. N 27n. Samo oni porezni obveznici koji imaju pravo podnijeti zahtjev za beneficije ispunjavaju redak;
- U redu Prosječna vrijednost neoporezive imovine za izvještajno razdoblje (str. 140)- prosječna godišnja vrijednost povlaštene imovine za izvještajno razdoblje, koja se izračunava na isti način kao i prosječna vrijednost oporezive imovine prema formuli (slika 11.). Vrijednosti preostale vrijednosti povlaštene imovine uzimaju se iz stupca 4 reda 020-110.
U našem primjeru nema subvencionirane imovine, pa se u retke 130 i 140 stavlja crtica.
- Udio po retku Knjigovodstvena vrijednost nekretnina na teritoriju odgovarajuće sastavnice Ruske Federacije (stranica 150) - koji dio (udio) knjigovodstvene vrijednosti nekretnine pada na teritorij odgovarajućeg sastavnog entiteta Ruske Federacije. Redak popunjavaju samo oni porezni obveznici koji su u retku Šifra vrste nekretnine naveli vrijednost "2";
U našem primjeru, kod vrste svojstva = 3, tako da je crtica umetnuta u redak 150.
- U retku Šifra porezne pogodnosti (postavlja se u obliku smanjenja porezne stope) (stranica 160) - šifra porezne olakšice - vrijednost "2012000". Redak popunjavaju porezni obveznici za koje zakon sastavnice Ruske Federacije utvrđuje davanje u obliku snižene stope, a inače - crtica;
U našem primjeru nema popusta u obliku snižene stope, pa se u redak 160 stavlja crtica.
- U redu Porezna stopa (str. 170)- poreznu stopu utvrđenu zakonom sastavnice Ruske Federacije za ovu kategoriju poreznih obveznika za ovu imovinu;
U našem primjeru stopa poreza na imovinu za Moskvu iznosi 2,2%. Prema tome, str. 170 = 2.2.
- U redu Iznos predujma (stranica 180)- iznos obračunate akontacije za izvještajno razdoblje, koji se izračunava:
za imovinu sa vrijednost "3" – Šifra vrste nekretnine prema formuli:
za imovinu sa vrijednost "1" i "2" – Šifra vrste nekretnine prema formuli:
- Redovi 190 i 200 popunjavaju porezni obveznici za koje zakon sastavnice Ruske Federacije utvrđuje davanje u obliku smanjene stope, a inače - crtica. U retku Šifra porezne pogodnosti (u obliku smanjenja iznosa poreza koji se plaća u proračun) ( p. 190) - šifra porezne olakšice - vrijednost "2012000"; U retku Iznos olakšice za akontaciju kojom se umanjuje iznos akontacije poreza koji se plaća u proračun ( str. 200) - iznos poreznih olakšica koji umanjuju iznos akontacije koji se uplaćuje u proračun:
Korak 3. Ispunjavanje odjeljka 1
Odjeljak 1. obračuna akontacije poreza na imovinu popunjava se ručno.
U redu OKATO kod (stranica 010)- šifra administrativno-teritorijalne jedinice (kod OKATO) u skladu sa Sveruskim klasifikatorom, na čijem se području plaća porez;
U redu Kodirati proračunska klasifikacija(str. 020)- šifra proračunske klasifikacije za porez na imovinu (2012.):
- 182 1 06 02010 02 1000 110 "Porez na imovinu organizacija na imovinu koja nije uključena u Jedinstveni sustav opskrba plinom ";
- 182 1 06 02020 02 1000 110 "Porez na imovinu organizacija na imovinu uključenu u Jedinstveni sustav opskrbe plinom";
U redu uplata poreza u proračun (str. 030)- iznos predujma poreza koji se plaća u proračun za svaku OKATO šifru utvrđuje se formulom:
Primjer popunjavanja odjeljka 1. obračuna akontacije poreza na imovinu.
Korak 1. Postavite stope i pogodnosti
V opći red Porezni broj RF je uspostavila sljedeće maksimalne porezne stope:
- Za dugotrajnu imovinu čiji se prosječni godišnji trošak obračunava na temelju knjigovodstvene (preostale) vrijednosti - ne više od 2,2%(Članak 1. članka 380. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- Za nekretnine katastarske vrijednosti - ne više od 2% od 2016. nadalje (članak 1.1 članka 380. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Budući da je porezna stopa utvrđena zakonom sastavnice Ruske Federacije, morate saznati stopu utvrđenu u vašoj regiji.
Napravimo odgovarajuće postavke u programu 1C 8.3 Računovodstvo 3.0. Idemo u odjeljak Reference:
V Reference mi otvaramo Porez na imovinu - stope i poticaji:
Prema zadanim postavkama, u 1C 8.3, datum i porezna stopa već su postavljeni u prozoru koji se otvori. Ali možete promijeniti podatke ove linije ili dodati novi.
Ako organizacija primjenjuje maksimalnu stopu od 2,2% i nema porezna oslobođenja za porez u obliku oslobađanja, smanjenja stope ili smanjenja iznosa poreza, tada je potrebno promijeniti samo datum u retku Instalacija se koristi sa:
Ako organizacija primjenjuje gore navedene porezne olakšice za porez, tada morate označiti potvrdnim okvirom koju pogodnost organizacija ima pravo primijeniti popunjavanjem koda pogodnosti:
Subjekti Ruske Federacije imaju pravo na smanjenje Porezna stopa na porez, koji se mora unijeti u program 1C 8.3. Prilikom smanjenja iznosa poreza u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0, to je točno navedeno postotak kojim smanjenje poreza:
Prilikom otkazivanja porezne olakšice potrebno je unijeti novi zapis s naznakom datuma od kojeg se navedena olakšica ne primjenjuje, poništavajući potvrdne okvire u odjeljku Porezni poticaji ... Kako bi promjene napravljene bile prihvaćene u bazi podataka 1C 8.3, svi prozori moraju biti zatvoreni putem funkcije Zapaliti i zatvoriti.
Korak broj 1 razmatra se na primjeru računovodstva u 1C 8 ed. 3 poreza na imovinu za organizaciju kao cjelinu. Ali postoje organizacije koje imaju zasebne stavke dugotrajne imovine koje imaju poseban postupak oporezivanja. Zatim ćemo razmotriti postupak za odražavanje takvog svojstva u 1C 8.3.
Korak 2. Postavke za objekte s posebnim postupkom oporezivanja
V Reference otvorite odgovarajuću karticu i odaberite Objekti s posebnim postupkom oporezivanja:
U 1C 8.3, za svaki OS s različitim postupkom oporezivanja (neoporezovano, registrirano kod drugog poreznog tijela, dodijeljeno drugom OKTMO ili OKATO, primjenjuje se smanjena stopa itd.) formira se novi red (registar) sa zadatim datumom:
Prilikom izrade novog registra pogledajte sve kartice koje su naznačene u prozoru ovog dokumenta:
Prilikom odabira dugotrajne imovine, označite Objekt nekretnine postaje aktivan i program 1C 8.3 treba postaviti poreznu osnovicu odabirom jedne od opcija: Prosječni godišnji trošak(prema računovodstvenim podacima) odn Katastarska vrijednost.
Prema zadanim postavkama, odabire program 1C 8.3 Prosječni godišnji trošak v Puni iznos a bit će dovoljno ako se naznači samo datum upisa vlasništva. Ako je potrebno, ako je pravo vlasništva samo za dionicu, tada se veličina udjela u vlasništvu može odrediti:
Preporučujemo detaljnije popunjavanje podataka o objektima katastarske vrijednosti, odnosno navođenje katastarskih brojeva, katastarske vrijednosti na dan 01. siječnja i datuma upisa vlasništva:
- OS objekt ima drugačiji OKTMO/OKATO kod:
- Objekt dugotrajne imovine zemljopisno pripada drugom poreznom tijelu, koje mora biti naznačeno:
Označi Porez na imovinu: objekt s posebnim postupkom oporezivanja popunjeno prema primjeru iz koraka #1. Prema zadanim postavkama, u 1C 8.3, linija je označena tako Nisu utvrđene posebne pogodnosti... Ako je potrebno, stavite točku na željenu vrijednost:
I posljednja kartica u ovom prozoru Osobitosti- to je pripadnost određenom objektu opskrbe plinom, posebnom gospodarska zona ili teritorijalni položaj objekta u drugoj državi. Ako je potrebno, stavite točku na željenu vrijednost:
Treba napomenuti da neki OS objekti ( zemljište, vodna tijela i sl.) uopće nisu predmet oporezivanja, odnosno izuzeti su od toga. Da biste to učinili, u 1C 8.3 morate označiti kvačicu za takav objekt Ne podliježe porezu:
Korak 3. Odraz vremena plaćanja poreza na imovinu (akontacije)
Bilješka! Postupak i uvjeti plaćanja poreza (predujmova) utvrđeni su zakonom konstitutivnih entiteta Ruske Federacije:
Nakon što ste saznali uvjete u vašoj regiji, trebate ih postaviti u programu 1C 8.3 Računovodstvo ed. 3, s naznakom poreznog tijela. Funkcijom morate popraviti unesene podatke Napiši i zatvori:
Korak 4. Transakcije poreza na imovinu
Da bi baza podataka 1C 8.3 formirala knjiženja po troškovnim stavkama, potrebno je izvršiti računovodstvene postavke u kartici Kako se troškovi odražavaju:
Za utvrđivanje računa troškovnog računovodstva potrebno je utvrditi za koje namjene i podjele se dugotrajno sredstvo koristi:
- Program 1C 8.3 prema zadanim postavkama ima računovodstveni račun 26 Opći poslovni troškovi - najčešći među računima troškovnog računovodstva. Ovaj račun u cjelini za organizaciju mogu koristiti organizacije čija je djelatnost pružanje usluga. Na tom računu rashoda naplaćuju se iznosi amortizacije dugotrajnih sredstava koja se koriste u osnovnoj djelatnosti i porezi na te objekte.
- Također, račun 26 može se koristiti u proizvodnim i trgovačkim organizacijama za evidentiranje obračuna poreza na imovinu i amortizacije na objekte koji se koriste u svrhe upravljanja (na primjer, poslovna zgrada).
- U trgovačkim organizacijama glavni rashodi se naplaćuju na račun 44. Troškovi prometa u organizacijama koje obavljaju trgovinsku djelatnost.
- Organizacije koje se bave proizvodnjom proizvoda mogu obračunati amortizaciju i porez na stalna sredstva na računima 20 Glavna proizvodnja, 25 Pomoćna proizvodnja, 29 Uslužna proizvodnja i gospodarstvo.
- Na kontu 91.02 Ostali rashodi uzimaju se u obzir porez na imovinu i amortizacija na objekte koji se ne koriste u osnovnoj djelatnosti (npr. namijenjeni najmu).
Navedeni računi troškovnog knjigovodstva generiraju se u korespondenciji s kontom 68.08.
U 1C 8.3 formiranje transakcija (Dt CT) i izračun samog iznosa poreza na imovinu provodi se kroz funkciju :
Bilješka: da biste u 1C 8.3 aktivirali funkciju izračuna predujmova za porez u prozoru Razdoblje, morate odabrati prošli mjesec tromjesečje: ožujak, lipanj, rujan, prosinac. Prilikom zatvaranja ostalih mjeseci ova funkcija nije dostupna:
Pritiskom na tipku Izvršiti zatvaranje mjeseca, crta Obračun poreza na imovinuće biti označeno zelenom bojom i možete početi s pregledom formiranog računovodstvene evidencije(objave) i pomoć-izračun klikom na zadanu liniju kursor:
Možete vidjeti generirane transakcije (Dt CT) klikom Prikaži objave:
ili pogledajte kako je program 1C 8.3 izračunao porez klikom na karticu Obračun poreza na imovinu:
Pregledajte izračun poreza (oporezivu osnovicu, iznos amortizacije, iznos poreza itd.) pomicanjem kursora na dnu prozora udesno i ulijevo:
Pomoć-obračun poreza na imovinu, koji se može podnijeti na zahtjev porezne uprave, izgleda ovako:
- Do 01.01.2013 sva dugotrajna sredstva bila su predmet oporezivanja.
- Od 01.01.2013 postalo je potrebno podijeliti objekte na pokretne i nepokretne, budući da se pokretna imovina registrirana iz navedenog razdoblja ne oporezuje (članak 1. članka 374. Poreznog zakona Ruske Federacije, br. 202-FZ od 29. studenog 2012.)
- Od 01.01.2015 Dugotrajna sredstva koja pripadaju 1. i 2. amortizacijskim skupinama (rok korisna upotreba ne više od 3 godine) također se ne oporezuju (podstavak 8. stavka 4. članka 374. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Odnosno, imovina se može podijeliti u grupe:
- Pokretnine do 01.01.2013.;
- Pokretnine od 01.01.2013.;
- Nekretnina;
- Objekti OS 1-2 grupe od 01.01.2015.
Program 1C Računovodstvo 8.3 ima funkciju utvrđivanja oporezivu osnovicu analizirajući datum registracije.
Počevši od izdanja 3.0.32.6 u programu računovodstva 1C 8.3, moguć je automatski obračun poreza na imovinu. Kako postaviti automatski izračun poreza u 1C, pogledajte naš video:
Kako ispuniti prijavu poreza na imovinu u 1C 8.3
Sva izvješća u 1C 8.3 generiraju se u odjeljku Izvještaji – Regulirana izvješća:
Da biste automatski ispunili deklaraciju u 1C 8.3, morate kliknuti gumb Ispuniti. Idemo izravno na odjeljak 2, gdje se generiraju osnovni porezni podaci:
U programu 1C 8.3 postoji vrlo dobra funkcija Dešifrirajte klikom na koji možete dobiti detaljan izvještaj o podacima koji su uključeni u pojedini redak izvješća.
Kao što vidite, u našem primjeru postoje dugotrajna sredstva koja su uključena u poreznu osnovicu, ali imaju privilegiju. To se odnosi na oslobađanje od poreza na pokretninu iz 2013. godine. U našem slučaju jest vozilo 2, koji je uzet u obzir 01.01.2013.
Na 2. stranici odjeljka 2. prikazana je prosječna godišnja vrijednost nekretnine koja nema olakšice niti oslobođenja od poreza, odnosno ova imovina se oporezuje:
Primivši Dešifriranje, možete vidjeti da postoje samo ona dugotrajna imovina koja se oporezuje (upravna zgrada registrirana 2012. godine i vozilo 1 koje je primljeno iste godine prije oslobađanja pokretnine od poreza):
A u odjeljku 3 deklaracije prikazana su dugotrajna imovina za koju se porez obračunava na temelju katastarske vrijednosti:
Kako provjeriti prijavu poreza na imovinu u 1C 8.3
Za analizu podataka na kartici OS i nematerijalna imovina formirana , kojim uz pomoć za izračun možete provjeriti ispravnost obračuna poreza u prijavi:
Zadano izgleda kao:
Kako ne biste gubili vrijeme na otvaranje OS kartice za određivanje datuma registracije, pomoću savjeta u Dopis gore, morate napraviti interne postavke ovog registra klikom na oznaku Prikaži postavke:
Odaberite oznaku Dodatna polja stavite kvačicu nasuprot Datum registracije:
Treba napomenuti da postoje dugotrajna sredstva za koje se trošak i korisni vijek u računovodstvu mogu razlikovati porezno računovodstvo... U ovoj situaciji, radi jasnoće, možete:
- Na oznaci Indikatori stavite kvačicu nasuprot OU (podaci poreznog računovodstva);
- Također morate označiti okvir Grupa amortizacije u oznaci Grupiranje za odabir objekata po grupama:
Dobit ćemo detaljnije , u kojem uz pomoć Dopis možemo analizirati koje objekte treba uvrstiti u oporezive:
Nakon utvrđivanja dugotrajne imovine koja treba biti uključena u poreznu prijavu (u našem primjeru: upravna zgrada i vozilo 1), za svaki redak deklaracije možete dobiti dešifriranje u obliku Help-kalkulacije pomicanjem kursora na traženu liniju i klikom dešifriranje:
Pomoć-izračun se formira:
Na kraju, u 1C 8.3, možete provjeriti kontrolni omjeri podatke redak po redak u deklaraciji:
Proučiti značajke obračuna poreza na imovinu od katastarske vrijednosti i od prosječni godišnji trošak, kao i kako pripremiti bazu 1C 8.3 za sastavljanje deklaracije, uključujući: provjeriti utvrđenu stopu poreza na imovinu u 1C, prikazati objekte s posebnim postupkom oporezivanja, postaviti postupak plaćanja poreza, odrediti algoritam (knjiženja) za automatski obračun poreza u BU i NU - možete učiti na našem daljinskom u modulu. Za više informacija o tečaju pogledajte sljedeći video:
(1
procjene, prosjek: 5,00
od 5)
Ovi materijali su dostupni
za gledanje samo za registrirane
pretplatnici projekta Profbuh8.ru
- Pukovnija smrti: muškarci radnici još uvijek umiru ponekad češće od žena Smrtnost u Rusiji iz godine u godinu
- Plodnost i obiteljska politika u Norveškoj: razmišljanja o trendovima i mogućim vezama Norveška Stanovništvo po godinama
- Kineska nova demografska politika Kineska nova demografska politika
- RBC studija: koliko Rusija zapravo troši na svoje građane