Godišnje izvještavanje za SP. Kakva su izvješća individualnih poduzetnika za tromjesečje
Za uspješnu provedbu poduzetničke aktivnosti morate znati točno podnijeti izvješća individualnom poduzetniku. To će pomoći u izbjegavanju u odnosima s fiskalnim vlastima ne samo moralnih problema, već i prilično materijalnih kazni. Stoga svake godine svaki poduzetnik, čak i onaj koji radi po pojednostavljenom sustavu oporezivanja i jedini zaposlenik u svom poslu, mora dostaviti sva potrebna izvješća državnim službama. Istodobno, neka se izvješća moraju podnositi tromjesečno, a za nedostavljanje informacija predviđene su ozbiljne kazne. Pokušajmo dokučiti kakvu prijavu pojedinačni poduzetnik treba podnijeti. Mnogo je organizacija koje podržavaju aktivnosti poduzetnika. Odnosno, uz određenu naknadu neće vam samo reći kako se prijaviti individualnom poduzetniku, već će vam pomoći i u pripremi cjelovitog paketa dokumenata.
Vrijedi uzeti u obzir i činjenicu da od 2016. poduzetnici koji zapošljavaju više od 25 ljudi moraju podnositi izvješća samo u u elektroničkom formatu... Sve ostalo za sada može raditi s papirnatom verzijom.
Kakva izvješća podnose individualni poduzetnici?
Razmotrite glavne vrste izvješćivanja koje podnose individualni poduzetnici.
Porezna izvješća individualnih poduzetnika
Porezna izvješća, naravno, ovise o odabranom poreznom sustavu. Na primjer, poduzetnici koji koriste posebni načini oporezivanje (jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII), sustav oporezivanja patenata (PSN), pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS), jedinstveni poljoprivredni porez (USHN)), podnose samo opću poreznu prijavu, dok poduzetnik koji je na općem poreznom sustavu (OCH) također mora podnijeti prijavu PDV -a, deklaraciju o prihodima pojedinaca. Tu se ne računaju porezi na zemljište, kao ni podaci u mirovinskim fondovima i fondovima osiguranja te statistički podaci.
Također, od 2016. svi će poslodavci morati kvartalno dostavljati podatke o porezu po odbitku na osobni dohodak.
Financijski izvještaji individualnog poduzetnika
Na temelju savezni zakon od 6. prosinca 2011. broj 402-FZ, računovodstvo moraju voditi apsolutno svi subjekti ekonomska aktivnost, uključujući individualne poduzetnike. Istodobno, isti zakon kaže da ako poduzetnik vodi evidenciju prihoda i rashoda (ili samo jedan od ovih parametara) ili izvještava o drugim objektima oporezivanja, ima pravo ne voditi računovodstvo. Sukladno tome, financijski izvještaji individualnih poduzetnika, bez obzira na porezni sustav u kojem se nalaze individualni poduzetnik možda neće odustati.
Knjiga računovodstva prihoda, prihoda i rashoda
Kao što je već napomenuto, poduzetnik je izuzet računovodstvo u slučaju da vodi evidenciju u skladu sa zahtjevima porezno zakonodavstvo... Osim pojedinačnih poduzetnika koji plaćaju jedinstveni porez na pripisani prihod, glavna knjiga je Knjiga prihoda ili Knjiga prihoda i rashoda.
Ovaj dokument se može čuvati i elektronički i u papirnati oblik(e-knjiga se naknadno tiska, veže i numerira na isti način kao i papirnata), dok se mora osigurati da je nemoguće ispraviti podatke u elektroničkom obliku. Sve ispravke u knjizi prihoda treba objasniti (ili bolje da ih uopće ne dopustite) i ovjeriti do datuma koji je potpisao čelnik tvrtke (a ako društvo ima pečat, također pečatom).
Podaci u knjizi moraju biti dosljedni, potpuni i točni, knjiga se započinje na razdoblje od jedne godine fiskalna godina... Takve su knjige glavna izvješća SP -a
Rokovi za podnošenje izvješća IP -u
Podnošenje poreznih izvješća individualnim poduzetnicima ne ovisi samo o poreznom sustavu poduzetnika, već i o tome je li on poslodavac, kao i o vrsti djelatnosti poduzetnika.
Tromjesečno izvještavanje individualnih poduzetnika
Razmotrite kako se podnosi tromjesečno izvješćivanje pojedinog poduzetnika.
Za individualne poduzetnike bez radnika
Pojedinačni poduzetnik na UTII -u tromjesečno (do 20 sljedeći mjesec) podnosi poreznu prijavu i plaća jedinstveni porez (do 25. dana sljedećeg mjeseca).
Poduzetnik na USN -u i DOS -u tromjesečno (do 15. dana sljedećeg mjeseca) dostavlja podatke Fondu socijalno osiguranje(ako postoji ugovor o osiguranju). Poduzetnik podnosi prijavu PDV -a svako tromjesečje (do 25. dana sljedećeg mjeseca) DOS -u.
Za individualne poduzetnike sa zaposlenicima
Pojedinačni poduzetnici koji su poslodavci tromjesečno dostavljaju podatke Fondu za socijalno osiguranje (do 15. dana sljedećeg mjeseca, izračun za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti, u vezi s rodiljstvom, kao i obvezno društveno... osiguranje od profesionalnih bolesti i nesreća na radu) i u Mirovinski fond (do 15. dana drugog mjeseca, koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca, dostavljaju se izvješća o uplati doprinosa i personalizirano računovodstvo).
Poslodavci IE-a također su kvartalno podnosili tromjesečne podatke o porezu na dohodak u skladu s novim obrascem 6-NDFL. Izvješće mora sadržavati podatke o plaćenim porezima na dohodak zaposlenika poduzetnika, kao i druge podatke, na temelju kojih se može izračunati iznos poreza. Rok za podnošenje deklaracije 6-NDFL posljednji je radni dan u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja. Prvi put izračun prema novi oblik moraju se dostaviti prije 30.04.2016.
Godišnje izvještavanje individualnih poduzetnika
Razmislite kako odustati godišnje izvještavanje SP.
Za individualne poduzetnike bez radnika
Poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu godišnje podnose poreznu prijavu do 30. travnja. Poduzetnici podnose OSN -u: do 30. travnja poreznu prijavu za porez na dohodak, a u roku od pet dana nakon mjesec dana od datuma primitka prihoda tijekom godine - izjavu o procijenjenom prihodu za sljedeću godinu.
Za individualne poduzetnike sa zaposlenicima
Pojedinačni poduzetnici koji su poslodavci godišnje se prijavljuju Porezni ured: do 20. siječnja podaci o prosječnom broju zaposlenih do 1. travnja podaci o primanjima zaposlenih
Ako rokovi za izvješćivanje o IP -u još uvijek nisu sasvim jasni ili sumnjate u njihovu usklađenost ili ste zabrinuti da se nećete sjetiti svega odjednom i da ćete možda negdje zbuniti i ne podnijeti dokumente na vrijeme, imajte na umu da se kalendar izvješćivanja o IP -u može pronaći na nekim web stranicama na internetu.
Izvještavanje o likvidaciji individualnog poduzetnika
Prilikom zatvaranja individualnog poduzetnika, poduzetnik mora dostaviti najnovija izvješća Mirovinskom fondu i poreznoj službi. Istodobno, bolje je podnijeti izvješća Mirovinskom fondu neposredno prije zatvaranja poduzeća ili odmah nakon toga, bez odlaganja. Porezno izvještavanje podnosi se i pri zatvaranju individualnog poduzetnika.
Istodobno, poduzetnik podnosi izvješće UTII -u prije podnošenja dokumenata za likvidaciju, a poduzetnik podnosi izvješće pojednostavljenom poreznom sustavu najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je prestala poduzetnička aktivnost (u skladu sa s podacima navedenim u obavijesti u porezno tijelo).
Također je vrijedno spomenuti da se dokumenti o likvidaciji i o dostavljenim izvješćima moraju čuvati tri godine, budući da porezna uprava može pozvati bivšeg poduzetnika na reviziju. Nadamo se da vam je naš članak pomogao shvatiti kakvu vrstu izvješća podnosi pojedinačni poduzetnik.
Kakvo izvješće podnosi individualni poduzetnik, morate znati onih stotine tisuća ljudi koji godišnje postaju individualni poduzetnici. U Rusiji godišnje ima oko 470-570 tisuća takvih ljudi.
Prema Rusko zakonodavstvo, individualni poduzetnik je pojedinac koji je registriran kao individualni poduzetnik i vodi posao bez obrazovanja pravna osoba... Ovaj pravni oblik ne podrazumijeva minimum odobren kapital, osnivač može biti jedna osoba - sam poduzetnik. Svrha individualnog poduzetnika je ostvarivanje dobiti kojom poduzetnik raspolaže po vlastitom nahođenju. Javno izvješćivanje pojedinačnog poduzetnika nije potrebno, međutim, treba imati na umu da je poduzetnik u potpunosti odgovoran za svoje obveze svojom imovinom. Ova posljednja okolnost često dovodi do odabira drugih oblika poslovanja (LLC, ZOO, itd.)
Sve ovisi o poreznom sustavu
Izvještavanje individualnih poduzetnika ovisi o poreznom sustavu koji je odabrao poduzetnik. Odmah napominjemo da pri registraciji pojedinačni poduzetnik automatski dobiva opći porezni režim koji može promijeniti u posebne režime ili istodobno s registracijom, ili u roku od trideset dana od datuma registracije. Ako promjena poreznog režima nije započeta na vrijeme, prijenosom prijave na porezno tijelo, zatim prebacivanjem individualnog poduzetnika u pojednostavljeni porezni sustav, izvješćivanje o kojem ima manji obim, može biti tek od sljedeće godine (znači kalendarska godina). Ovo bi trebao uzeti u obzir poduzetnik početnik.
Izvješća za individualne poduzetnike s općim oporezivanjem
Ukupno u ruskoj poreznoj praksi postoje četiri porezna režima za individualne poduzetnike i druge pravne oblike djelatnosti. Općenito oporezivanje pretpostavlja da će poduzetnik platiti sve poreze predviđene za svoju vrstu poslovanja (ako ne postoji porezno oslobođenje prema zakonu), voditi potpunu računovodstvenu evidenciju. Ovaj način rada odabiru osobe zainteresirane za sheme PDV -a. Porezno izvještavanje IP u ovom načinu rada može biti dvojak, ovisno o prisutnosti / odsutnosti angažiranih radnika kod organizatora slučaja. Ako nema zaposlenih, poreznim vlastima treba poslati sljedeće:
- PDV prijava (tromjesečno, do dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja).
- Izjava (prema f. 4-NDFL) u roku od trideset dana od datuma početka poslovanja i s povećanjem dobiti za više od pet posto (podaci o procijenjenom prihodu).
- Prijave poreza na dohodak osoba (obrazac 3 -NDFL) - do tridesetog travnja godine, koje dolazi nakon izvještajne godine.
U prisutnosti angažirane radne snage ili isplatama u korist drugih pojedinaca koji nisu bili zaposlenici, individualni poduzetnik također mora podnijeti prijavu prihoda u skladu s Obrascem br. 2-NDFL za svakog zaposlenika. Izvješće o broju zaposlenih na popisima za prethodnu godinu šalje se do dvadesetog siječnja godine koja slijedi za izvještajnom godinom. Također je vrijedno ne zaboraviti predati poreznom tijelu na ovjeru knjigu o računovodstvu prihoda i rashoda poduzetnika i prije nego što je počnete ispunjavati podacima o poslovanju.
Izvještavanje Državne službe za statistiku
Izvještavanje individualnih poduzetnika bez zaposlenika, ili s njima, dostavlja se statističkim tijelima prema obrascu "1-poduzetnik" do 1. travnja godine koja slijedi za izvještajnom godinom. Možda ćete također morati dostaviti podatke o aktivnostima pojedinog poduzetnika (obrazac 1-IP, rok za podnošenje je do 2. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine) i neke obrasce specifične za ovu djelatnost. Stoga stručnjaci preporučuju da potražite savjet teritorijalno tijelo Rosstat kako bi saznali kakvo se izvješćivanje može zahtijevati od poduzetnika, uključujući tijekom selektivnih i potpunih inspekcija.
Izjava za one koji primjenjuju "pojednostavljeno"
Manja izvješća podnose se čak i ako je odabran pojednostavljeni sustav oporezivanja, pri čemu poduzetnik samostalno određuje objekt oporezivanja. U tom slučaju poduzetnik ostaje odgovoran za obavljanje funkcija porezni agent, računovodstveni izvještaji individualnog poduzetnika uključuju održavanje gotovinske transakcije, poduzetnik mora osigurati statističko izvještavanje, uplaćivati doprinose (u mirovinski fond i socijalno osiguranje od profesionalnih bolesti).
"Pojednostavljeni" poduzetnik plaća jedinstveni porez ovisno o tome što će se oporezivati (šest posto na prihod ili petnaest posto na prihod umanjeno za iznos troškova). U ovom načinu ne plaća se PDV, porez na dohodak, osim toga, nema potrebe plaćati porez na imovinu koju poduzetnik koristi u svojim aktivnostima, socijalni porez na prihod ostvaren od poduzetništva i na isplate u korist pojedinaca. Izjava o jedinstvenom porezu prema pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se prije tridesetog travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Prilikom korištenja UVDN načina, izvješćivanje je potrebno podnositi svako tromjesečje
Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu, čije se izvješćivanje podnosi tromjesečno, koristi se u drugom poreznom sustavu - jedinstvenom porezu na pripisani prihod. Mogu ga koristiti poslovni ljudi koji se bave strogo definiranom vrstom djelatnosti, uključujući: maloprodaja u dvoranama do 150 m2 metara, postavljanje oglasa na vanjske konstrukcije, organiziranje Ugostiteljstvo, pružanje osobnih usluga itd.
Odluka o mogućnosti primjene UHDN -a utvrđena je godine općine(predstavnička tijela). Predmet oporezivanja je imputirani prihod koji se oporezuje. Ostali porezi (na imovinu, jedinstvenu društvenu vrijednost, dodanu vrijednost, prihod pojedinaca) ne plaćaju se. Ovaj oblik oporezivanja podnosi tromjesečnu prijavu najkasnije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
Ruralni poduzetnici mogu podnijeti minimalna izvješća
Porezno izvještavanje individualnog poduzetnika koji se bavi proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda ili njegovom naknadnom ili primarnom obradom može se temeljiti na plaćanju jedinstvene poljoprivredne pristojbe (utvrđene na dobrovoljnoj osnovi). Ako seoski radnik nema zaposlene radnike, tada podnosi prijavu prije 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine, a također prenosi knjigu troškova i prihoda poreznim vlastima. Pojedinačni poduzetnik s ovim oblikom oporezivanja oslobođen je istih poreza kao i poduzetnik s UTII -om.
IE bez zaposlenika plaća FOJ -u, ali se ne prijavljuje
Pojedinačni poduzetnik ne daje izvještaje PFR -u kao takav o svojim doprinosima (nema zaposlenih). Poslovni ljudi trebaju samo platiti fiksni doprinos do kraja tekuće godine u sljedećim iznosima: ako iznos prihoda (a ne dobiti!) poduzetnika (pojedinca) ne prelazi tristo tisuća rubalja, tada prema važećem zakonodavstvu mora uzeti minimalnu plaću stupio na snagu početkom godine i pomnožio sa stopom doprinosa koju je utvrdio Mirovinski fond uvećanu dvanaest puta.
Ako iznos prelazi 300 tisuća rubalja godišnje, tada se jedan posto iznosa koji prelazi gornju brojku mora platiti unaprijed do 1. travnja sljedeće godine. Od početka 2015. mirovinsko osiguranje za individualne poduzetnike s prihodom manjim od 300 tisuća rubalja godišnje koštat će najmanje 18,6 tisuća rubalja. Mora se imati na umu da se prisutnost gubitaka za poduzetnika ne uzima u obzir, odnosno da u svakom slučaju mora izvršiti prijenose u mirovinski fond.
IP izvještavanje PF -u
Prilikom sklapanja prvog ugovora o radu ili drugih ugovora o građanskom pravu (na primjer, ugovora), poduzetnik se mora po drugi put prijaviti u mirovinski fond (prvi put se tamo automatski uzima u obzir prilikom registracije kao individualni poduzetnik) i dostavljaju izvješća za 3 mjeseca, šest mjeseci, 9 mjeseci, godinu, prema f. Br. RSV-1 PFR najkasnije do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja. Rok za elektroničko izvješćivanje je 20. dan drugog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja. Doprinos u Obvezni fond trenutno se uplaćuje na račun FOJ -a. zdravstveno osiguranje(Federalno), izvješćivanje o tome uključeno je u obrazac № RSV-1.
Poslodavci se javljaju i Fondu za socijalno osiguranje
Podnošenje izvješća individualnih poduzetnika Fondu za socijalno osiguranje (FSS) provodit će se, opet, samo za gospodarstvenike koji imaju zaposlene. Ovdje se doprinosi plaćaju za osiguranje od profesionalnih bolesti i nezgoda u skladu s utvrđenim stopama. Izvješća na f. Br. 4-FSS dostavljaju se fondu na mjestu registracije poduzetnika do 20. (25.) dana drugog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja za podnošenje izvješća u papirnatom (elektroničkom) obliku.
Isti obrazac br. 4-FSS sadržavat će podatke o doprinosima zbog privremene nesposobnosti zaposlenika i o majčinstvu zaposlenika, koji se isplaćuju mjesečno, najkasnije do 15. dana u mjesecu koji je protekao.
Požurite predati posljednju prijavu poreza na zemljište!
Valja napomenuti da je 2015. od 1. siječnja izvješćivanje o IP -u (deklaracija od porez na zemljište) pomoću zemljište za svoje aktivnosti. Očekuje se da će poduzetnik platiti porez prema potrebi porezna obavijest do 1. listopada. No, za 2015. će se porezne prijave ipak morati podnijeti do 1. veljače 2016. godine.
Ako nijedna aktivnost nije u tijeku
Koncept " nulto izvještavanje(Pojedinačni poduzetnik ili drugi pravni oblik) "nije navedeno u zakonodavstvu Ruske Federacije, ali ovaj izraz znači da se tvrtka predaje rokovi svi dokumenti s nulama u obrascima s priloženim potrebnim dokumentima. Ova praksa postoji i u poreznoj inspekciji i u izvanproračunska sredstva... Istodobno, nulti pokazatelji (zajedno s potvrdnim pismom o nepostojanju plaćanja pojedincima) predaju se FSS -u i Mirovinskom fondu samo kad poduzetnik ima zaposlenike.
Nulti izvještaji individualnih poduzetnika, na primjer, u potpunom odsustvu aktivnosti oporezivih UVDN -om, imaju značajne značajke. Budući da je nulto izvještavanje prema takvom sustavu oporezivanja gotovo nemoguće (porez je unaprijed utvrđen zakonom i plaća se neovisno o visini prihoda i općenito o djelatnosti), poduzetnik može jednostavno isključiti dva mjeseca kada nije bilo aktivnosti smanjiti iznos poreza. Ako je rok duži od dva mjeseca, tada će se poduzetnik morati prebaciti na ONS.
Za podnošenje izvješća s nulama na opće oporezivanje postoje određeni kriteriji, uključujući:
Pojedinačni poduzetnik tek je registriran i nedavno je otvorio račun u kreditnoj instituciji;
IP nema nikakvo kretanje bankovni račun, nije izdavao čekove, račune, nije potpisivao potvrde o prihvaćanju itd.
Evo glavnih točaka koje pojedinačni poduzetnik treba znati o izvješćivanju.
Odgovornost je glavna glavobolja poduzetnika. Pravne osobe po tom pitanju pošteno se oslanjaju na glavnog računovođu, a osoba koja vodi privatni posao često te poslove obavlja neovisno. Stoga individualni poduzetnici ne bi trebali biti samo upoznati s procedurom i rokovima za podnošenje potrebne dokumentacije, već i s najnovijim zakonodavnim novinama u ovom području.
"Računovodstvo bez računovođe" uopće nije rijetkost među individualnim poduzetnicima, samo trebate jasno razumjeti gdje i u kojem roku trebate podnijeti podatke i, naravno, kompetentno sastaviti potrebne dokumente.
O čemu ovisi kalendar izvještavanja IE -a?
Koje informacije, kojim kontrolnim tijelima i koliko često treba dostavljati pojedinom poduzetniku, ovise o 4 čimbenika. Prva je bezuvjetna, odražava određenu sustav plaćanja poreza, svojstven svakom posebnom IP -u. 3 druga predviđaju binarnost: ako je IP karakteriziran ovu značajku poslovanja, izvješćivanje je potrebno, ali nema suda. Potonji uključuju:
- izvješća o ljudima koji rade za individualne poduzetnike;
- računovodstvo gotovinskog prometa;
- informacije o dodatnim naknadama.
Pojedinačni poduzetnik koji poštuje zakone daje informacije o radu svoje tvrtke sljedećim kontrolnim tijelima:
- u poreznu upravu;
- FOJ -u (ako je potrebno);
- u FSS -u;
- statističkim tijelima (ako je takav zahtjev primljen);
- nekim drugim tijelima, ako to zahtijevaju posebnosti njihovog poslovanja.
SP je čist pred poreznim vlastima
Odabrani porezni režim diktira iznos i vrijeme za oba poreza plaćanja poreza i podnošenje informacija o njima.
ZA TVOJU INFORMACIJU! Rokovi plaćanja poreza i vrijeme poreznih izvješća zakonski su različiti datumi i ne moraju se uvijek podudarati.
Najobimniji "paket" izvješća tijekom godine mora se predati gospodarstvenicima koji se pridržavaju općeg režima porezni nameti... Pomoću drugih režima možete smanjiti porezno opterećenje i pojednostaviti komunikaciju s regulatornim tijelima.
Zakoni Ruske Federacije nude poduzetnicima izbor od 5 mogućnosti plaćanja poreza.
- Opći sustav je OCH.
- "Pojednostavljeno" - USN.
- "Vmenenka" - UTII.
- Poljoprivredni sustav - Jedinstvena poljoprivredna pristojba.
- Patentni sustav - PSN.
VAŽNO! Ako postoji kombinacija različitih sustava, tada svaki od njih mora biti popraćen vlastitim zasebnim računovodstvom.
Deklaracije o različitim režimima
Svaki porezni sustav predviđa vlastitu vrstu deklaracije koja se u jednom ili drugom trenutku podnosi Federalnoj poreznoj službi.
- Na OCH Podnose se tri vrste poreznih prijava:
- 3 -NDFL - sažima rezultate godine; Morate ga položiti prije početka svibnja godine koja slijedi izvještajnu;
- 4 -NDFL - registrira prihod; služio najkasnije 5 dana nakon kraja mjeseca obilježenog prvim prihodom;
- PDV - tromjesečno izvješće; za najam prije 20. u mjesecu kojim se otvara novi kvartal.
- STS predviđa odgovarajuću deklaraciju, koja se podnosi godišnje prije 30. travnja izvještajne godine. Ako nije provedena nikakva aktivnost, potrebno je podnijeti izvješće "nula".
- UTII zahtijeva tromjesečnu deklaraciju, čiji je rok 20. do početka sljedećeg tromjesečja.
- ESHN nudi izvještavanje o rezultatima godine, podnoseći izvješća mjesec dana ranije od pojednostavljenog poreznog sustava (prije 31. ožujka).
- PSN ne uključuje poreznu prijavu.
Ne zaboravite na KUDIR!
Knjiga prihoda i rashoda moraju čuvati svi poduzetnici, osim onih koji rade na imputiranju (moraju registrirati značajne fizičke pokazatelje). Izostanak ove knjige mogao bi biti ispunjen novčanom kaznom.
KUDIR mora biti sašiven i numeriran, SP ga čuva kod kuće. Nema potrebe za certifikacijom od 2013.
Poduzetnici, koji "sjede" na Jedinstvenom oporezivanju poljoprivrede, mogu voditi KUDIR i u papirnatom i u elektroničkom obliku:
- papirni medij mora biti ovjeren potpisom i pečatom poreznih vlasti prije početka ponašanja;
- elektronički zapisi moraju biti na sličan način godišnje ovjereni do početka travnja iduće godine.
Što još ponijeti Federalnoj poreznoj službi?
Koje dokumente i kada morate dostaviti Federalnoj poreznoj službi, pogledajte tablicu 1.
Tab. 1
Statističko izvještavanje
Statistička izvješća moraju se podnositi u bilo kojem poreznom režimu, ali samo ako je vaša tvrtka uključena u uzorak nadzornog tijela, o čemu ćete biti obaviješteni u pisanom obliku. Nakon što ste primili pisani zahtjev od statističkih tijela za davanje informacija, obrazaca i uputa za njihovo popunjavanje, morate do 1. ožujka narednog razdoblja pripremiti izvješće br. 1-IP za godinu. Prisutnost vašeg poduzeća u statističkom uzorku može se pratiti na službenoj web stranici zavoda za statistiku.
IE - poslodavac
Ako rade za vas zaposlenici na plaći, tada morate dostaviti FOJ -u i FFOMS -u obavezna izvješća. Izvještavanje tim tijelima ne podnosi se bez zaposlenika.
Vrste i uvjeti izvješćivanja IP -a Mirovinskim fondom dati su u tablici. 2.
Tablica 2
Fond za socijalno osiguranje - samo jedno izvješće
Svako tromjesečje potrebno je izvještavati o premijama osiguranja odbijenim za zaposlenike u obrascu 4-FSS. Možete ga uzeti u papirnatom obliku (do 15. dana) ili na Internetu (do 25. dana u mjesecu nakon zatvaranja tromjesečja).
Za one koji rade s gotovinom
Pojedinačni poduzetnici koji koriste blagajne ili izdaju obrasce stroga odgovornost mora se pridržavati zahtjeva novčane discipline. Zakon je pojednostavio zahtjeve za privatne poduzetnike:
- ukinuta gotovinski dokumenti osim obračuna plaća i izračuna plaća;
- ograničenje na saldu gotovine je uklonjeno.
Dodatni porezi i izvješća o njima
Ako se individualni poduzetnik bavi određenim aktivnostima koje spadaju u dodatni porezi, također morate na vrijeme platiti i prijaviti ih. Izjave se podnose za sljedeće porezne plaćanja:
- porez na vodu (jednom tromjesečno do 20.);
- trošarine (jednom mjesečno do 25. dana sljedećeg razdoblja); uz deklaraciju, morate predati i obavijest o avansnom plaćanju u 4 primjerka, te 1 u elektroničkom obliku, do 18. u tekućem mjesecu;
- rudarstvo - jednom mjesečno do kraja sljedećeg.
PAŽNJA! Poništena deklaracija o porezu na zemljište iz 2015. godine. Porezna uprava sama izračunava ovu uplatu i izdaje zahtjev za njezinu uplatu.
U neke aktivnosti koje zahtijevaju dodatnu kontrolu, individualni poduzetnici rijetko su uključeni, ali zakon i dalje predviđa izvještavanje:
- Rosprirodnadzor (ako se djelatnost odnosi na korištenje prirodnih resursa) - naknada za negativan utjecaj na okoliš podnosi se tromjesečno, a informacije o tome dostavljaju se do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja;
- tijela koja kontroliraju čistoću atmosfere (ako je aktivnost povezana s određenom razinom emisija i otpada) - obrazac 2 -TP "Zrak" predaje se jednom godišnje do 22. siječnja iduće godine, a otpad mora biti prijavljen prije 1. veljače.
BILJEŠKA! Porez na promet za individualnog poduzetnika, kao ni dostavljanje podataka o njemu, ne primjenjuju se: privatni poduzetnici koji imaju vozila, samo plaćaju uobičajeni porez na njih.
Izvješće o IP -u za tromjesečje mora se dostaviti poreznom tijelu na vrijeme. Što se točno mora predati poduzetniku, određeno je primjenjivim poreznim režimom, a država ga fiksira zakonodavnoj razini.
Rad na općem poreznom sustavu
Nakon provedbe registracionih aktivnosti, individualni poduzetnici odmah se bave izvještavanjem, koje zahtijeva kompetentno upravljanje, poznavanje važećeg zakonodavstva, rokove i druga pravila za njegovo podnošenje. Ne podnose se sva izvješća cijelu godinu, neki dokumenti zahtijevaju podnošenje tromjesečno. Privrednici ne smiju zaboraviti da se razdoblje tijekom kojeg je dopušteno podnošenje poreznih dokumenata ne podudara s utvrđenim razdobljima za plaćanje poreznih iznosa.
Kakvo izvješćivanje pojedinačni poduzetnik podnosi tromjesečno? Ako pojedini poslovni subjekt koristi u svojim djelatnostima zajednički sustav oporezivanja, poreznoj upravi mora podnijeti prijavu poreza na dodanu vrijednost. Dokument se podnosi jednom u 3 mjeseca. Vrijeme podnošenja je ograničeno na 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon završetka izvještajnog razdoblja. Na temelju osobitosti vođenja dokumentacije od strane poduzetnika i radi praktičnosti obrade od strane zaposlenika savezne inspekcije Izjave porezne službe podnose se elektroničkim putem.
Plaćanje iznosa poreza prema utvrđenim kodovima proračunska klasifikacija provodi u dijelovima. Ukupna veličina za proteklo razdoblje oporezivanja podijeljeno je na 3 dionice, doprinosi se uplaćuju do 25. dana u roku od 3 mjeseca koji slijede traženo razdoblje. Na temelju toga, plaćanja za prva 3 mjeseca (tromjesečje) poduzetnik može izvršiti u jednakim udjelima u travnju, svibnju i lipnju od početka mjeseca u roku od 25 dana. Porezi za preostala tromjesečja u godini plaćaju se na isti način.
Natrag na sadržaj
Rad na UTII -u
Tromjesečno izvještavanje individualnih poduzetnika neće proći bez izjava o jedinstvenom porezu na pripisani prihod. Dokumentacija je obavezna za poduzetnike koji plaćaju porez na temelju iznosa prihoda koji osigurava država (utvrđuje se godišnje), bez obzira na iznos prihoda koji su poduzetnici zapravo primili.
Tromjesečno se izvještaj o jedinstvenom porezu na pripisani prihod podnosi do 20. dana u mjesecu koji slijedi u proteklom tromjesečju ( porezni period jednaka je 3 mjeseca). Ako poduzetnik ne koristi porezni režim koji se razmatra, mora podnijeti izvješća o pojednostavljenom sustavu ili općem režimu naplate poreza. Od pojedinačnih poslovnih subjekata koji su, u sklopu aktivnosti registracije, istaknuli da planiraju obavljati djelatnost samo oporezivo jedinstveni porez, nije potrebno podnositi obrasce za druge režime.
Subjekt početnik koji još nije shvatio sve složenosti interakcije s vladine agencije, bolje je pojasniti postupak vođenja i podnošenja izvještajnih papira poreznoj službi u mjestu njegova prebivališta. Takve radnje pomoći će izbjeći novčane i druge kazne za kasno podnošenje deklaracije ili ispunjavanje pogrešnih dokumenata.
Prilikom rada na jedinstvenom porezu na pripisani prihod, individualni poduzetnik treba obratiti pozornost na činjenicu da se UTII prijava za svako tromjesečje mora podnijeti u kraćem roku u odnosu na plaćanje poreza.
Unesi porezna sredstva dopušteno do 25. dana (mjesec koji je početak sljedećeg tromjesečja).
Na zahtjev poduzetnika prilikom registracije dokumenti za registraciju prije početka rada možete napisati izjavu da odmah radite na pojednostavljenom sustavu. Korištenje takvog režima omogućuje ne samo oslobađanje od raznih doprinosa, već i podnošenje deklaracija ne svako tromjesečje, već samo jednom u izvještajnoj godini. Dopušteno je prijeći na pojednostavljeni sustav tijekom rada individualnog poduzetnika, za to je potrebno sastaviti prijavu i podnijeti je Porezni ured.
Natrag na sadržaj
Izvještavanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu
Za individualnog poduzetnika koji primjenjuje pojednostavljeni režim najlakše je podnijeti računovodstvene dokumente. Sustav ne zahtijeva plaćanja poreza na dohodak, poreza na dodanu vrijednost i doprinosa koji se odnose na nekretnine. Ako poslovni čovjek ne zapošljava osoblje, računovodstvena i porezna izvješća trebaju se sastaviti u minimalnom iznosu.
Sama deklaracija pod pojednostavljenim režimom podnosi se tek nakon isteka porezne godine. Međutim, podatke morate unijeti u knjigu prihoda i troškova, čak ne tromjesečno, već mjesečno. Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni režim imaju pravo zaposliti najviše 100 zaposlenika za obavljanje poslovnih transakcija. To nameće potrebu za dodatnim izvješćivanjem, poreznim uplatama i doprinosima za socijalno osiguranje.
Poslije 3 mjeseca poslovni subjekt mora podnijeti izvješće izvanproračunskom tijelu za socijalno osiguranje. Ako poduzetnik preda papiru fondu, tada je rok za podnošenje ograničen na 20. dan drugog mjeseca, koji slijedi nakon završenog tromjesečja. Kad pojedinačni poduzetnik navedenoj instituciji podnese tromjesečno izvješće u elektroničkoj verziji, dopušteno razdoblje produžava se za još 5 dana, odnosno ograničava se na 25. dan istog mjeseca.
Izvješća se šalju u državni mirovinski fond svaka 3 mjeseca. Prilikom podnošenja papirnatih izvješća rokovi su ograničeni na 15. dan drugog mjeseca nakon završenog tromjesečja. Dopušteno je dostaviti elektroničku kopiju dokumenata koji se razmatraju prije 20., rok je drugi mjesec nakon izvještajnog tromjesečnog razdoblja.
Dostavite individualnim poduzetnicima potrebne obrasce za prijavu poreznoj službi i drugima državne institucije dopušteno vlastitom rukom ili korištenjem alternativne opcije podnošenje. Među njima su:
- naručivanje isporuke pouzdanoj ili ovlaštenoj osobi, za što je potrebno sastaviti notarsko ovjereni dokument o povjerenju;
- izvješća se šalju preporučenom poštom;
- elektroničko podnošenje dokumentacije putem Interneta.
Nije važno koji način podnošenja prijave poslovni subjekt bira. Glavna stvar je da se ne krše rokovi za podnošenje tromjesečnih dokumenata.
Popis potrebnih dokumenata za izvješćivanje koje poslovni subjekti moraju sastaviti i dostaviti nadležnim tijelima razlikuje se. To je zbog poreznih režima, poslovne prakse i angažmana zaposlenika. Problemi s popunjavanjem i podnošenjem izvješća neće nastati ako slijedite proceduru predviđenu na zakonodavnoj razini.
SP mora nastaviti izvještavati obvezno strogo se pridržavajući svih zakona i smjernica. Njegovo održavanje i isporuka reguliraju posebno razvijeni normativni pravni akti, kojih se moraju pridržavati poslovni subjekti.
Uz zajednički porezni sustav
Porezno izvještavanje prva je dokumentacija s kojom se subjekt bavi odmah nakon registracije dokumenata pri otvaranju vlastitog obrta. Takvi se dokumenti određuju sustavom poreznog iznosa.
Dakle, kakvo izvješćivanje podnosi pojedinačni poduzetnik? Pojedinačni poduzetnici koji koriste zajednički porezni sustav trebali bi uzeti u obzir da ovaj režim podrazumijeva širi popis izvještajnih dokumenata. Postoje različite vrste izvješćivanja pojedinih poduzetnika koje su u većini slučajeva povezane s odrazom iznosa poreza. Najvažniji dokument je povrat poreza, gdje se unose izračunati podaci obračuna i plaćanja poreza na dodanu vrijednost. Ove vrste izvješća prikazuju podatke prikupljene u tromjesečnom razdoblju s ukupnim zbrojevima. Podnošenje deklaracije provodi se u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
Pojedini poduzetnik treba imati na umu da je potrebno dostaviti dokumentaciju poreznoj upravi u kojoj je IP registriran, ili na teritorijalnoj osnovi. To se radi samo u elektroničkom obliku.
Izvještaj individualnog poduzetnika koji se nalazi na opći režim oporezivanja, također djeluje u obliku deklaracije s podacima o porezu na dohodak koji je pojedinac primio. Kako podnijeti izvješća individualnom poduzetniku kako ne bi pali pod kazne? Ovi se dokumenti pripremaju jednom godišnje i predaju u godini koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Istodobno, na zakonodavnoj razini određuju se rokovi za njihovo osiguranje - 30. travnja.
Poslovni subjekti koji posluju u pojedinačno, u početnim fazama provedbe određenih poslovnih procesa potrebno je podnijeti posebno izvješće. To je za individualne poduzetnike prikazano u obrascu br. 4, gdje postoje podaci o porezu na dohodak prirodna osoba... Prikazuje podatke o planiranim prihodima. Svrha deklaracije je izračunati i platiti iznose u odnosu na avansna plaćanja.
Ako se djelatnost individualnog poduzetnika dugo obavljala, tada se planirani podaci o prihodu unose u poreznu prijavu na osobni dohodak. Podaci se unose samo ako je planirani dio prihoda 1,5 puta veći od stvarnog iznosa.
Natrag na sadržaj
Pojednostavljeni porezni sustav
Ovo je najrašireniji i najčešće korišteni porezni režim i prihvatljiv je za mnoge samostalne poduzetnike. Ima vlastiti sustav izvješćivanja. Pojednostavljeni režim u smislu izvješća najjednostavniji je, pogotovo ako individualni poduzetnik nije sklopio ugovor o radu s zaposlenim osobljem.
Računovodstvo individualnih poduzetnika prema poreznom sustavu koji se razmatra pretpostavlja postojanje posebne knjige. Sadrži podatke o iznosima prihoda i rashoda. Tu bi se trebale odraziti apsolutno sve poslovne transakcije, uključujući i one povezane s procesima provedbe, putem kojih se vrše predujmovi.
Izvještajno razdoblje za knjigu prihoda i rashoda je tekuća godina. Nakon njegova dovršetka potrebno je pravilno sastaviti ovaj dokument. Prošiveno je, datirano i potpisano. U tom slučaju sve podatke treba unijeti u Kronološki red... U vezi s ovim posljednjim zakonodavne promjene knjigu ne bi trebali ovjeravati individualni poduzetnici u poreznom uredu. Njegovo skladištenje obavlja gospodarski subjekt, ali se prezentira na zahtjev državnog tijela.
Priprema izvješća za individualnog poduzetnika, koji koristi pojednostavljeni režim, podrazumijeva i izradu posebne deklaracije, koja se predaje poreznoj službi, gdje je izvršena registracija.
Deklaracija sa iznose poreza mora se izdati bez greške, čak i ako individualni poduzetnik nema zaposleno osoblje. On odražava podatke o protekloj godini, koji se uzimaju kao izvještajno razdoblje... Izvještaji deklaracija pojedinih poduzetnika sadrže stupac o broju zaposlenih koji se uzima kao prosječna godišnja vrijednost. Ako ugovori o radu nisu sastavljeni, navedene informacije se ne uključuju u izvješćivanje.
Postoje slučajevi kada poslovni subjekt sa statusom individualnog poduzetnika u tekućoj godini nije implementirao nikakve poslovne procese. U ovoj situaciji također se mora podnijeti izvješće. Prikazuje nulte vrijednosti koje potvrđuju da nema aktivnosti. Treba imati na umu da postoji poseban obrazac za nultu dokumentaciju, koji se ispunjava u skladu s utvrđenim pravilima. Osim toga, određeni su i rokovi za njegovu isporuku. Ako svi postojeći uvjeti nisu ispunjeni, a dokumenti pogrešno izvedeni, poduzetniku pojedincu mogu se izreći određene kazne.
Natrag na sadržaj
Nadničari
Održavanje računovodstveni izvještaji Pojedini poduzetnik bitno se razlikuje ako prisutnost angažiranog osoblja djeluje kao odlučujući faktor. Na zakonodavnoj razini utvrđeno je da gospodarski subjekt koji obavlja poduzetnička aktivnost bez pomoći službeno registriranih zaposlenika, dokumente o izvješćivanju mora svesti na minimum. Osim toga, predviđen je jednostavniji postupak za provedbu računovodstvenih funkcija. Ista se odredba odnosi na dokumente o poreznom izvještavanju.
Kao dio aktivnosti individualnog poduzetnika koji radi bez zaposlenika, potrebno je izraditi sljedeće materijale za izvješćivanje: godišnju deklaraciju i računovodstvenu knjigu (koja se vodi tijekom cijelog izvještajnog razdoblja, a koja spada pod oporezivanje). Izjava mora odražavati podatke koji ukazuju na korišteni porezni režim i iznose koji se plaćaju kao porezi.
Najčešće se pojedinačni poduzetnik teško snalazi bez pomoći zaposlenika, osobito ako se provode dovoljno velike poslovne transakcije. Stoga mora zaposliti osoblje putem ugovora o radu. Pri korištenju pojednostavljenog sustava poslovni subjekt ima pravo zaposliti 100 ljudi, ali ne više.
Ovo pravo povlači određene obveze i postaje složenije. Izjava mora sadržavati podatke koji se odnose na zaposlenike. Ova vrsta dokumentacije podnosi se poreznoj službi svako izvještajno razdoblje, koje je jednako 1 godini.
Obrasci izvješća za individualne poduzetnike s osobljem također sadrže obrazac br. 2. Sadrži podatke o svim zaposlenicima, uključujući i njihov prosječan broj zaposlenih. Priprema se za izvještajno razdoblje koje odgovara tekućoj godini. Budući da prisutnost zaposlenika određuje vođenje poslova socijalnog i mirovinskog osiguranja, javlja se potreba za pripremom dodatne završne dokumentacije. U ovom slučaju, izvješća IE -a trebaju biti pripremljena i za mirovinski fond i za fond za socijalno osiguranje.
Izvještajni dokument za Fond socijalnog osiguranja izrađen je u skladu s posebnim obrascem. Sadrži podatke koji ukazuju na obračun i prijenos sredstava na propisan način važećeg zakonodavstva... Dokumentacija se može pripremiti elektroničkim putem.
Podnošenje izvješća individualnih poduzetnika Mirovinskom fondu - priprema završnih dokumenata. Oni pružaju podatke o transakcijama namire s navedenim državnim tijelom. Postoji niz drugih izvještajnih dokumenata u koje se unose podaci koji se odnose na podatke o osoblju.
Natrag na sadržaj
Podnošenje izvješća
Pojedini poduzetnici trebali bi biti svjesni pravila za pripremu izvještajne dokumentacije. Pojedini poduzetnici moraju surađivati s poreznom inspekcijom, Mirovinskim fondom, Fondom socijalnog osiguranja i drugim službama. Poslovni subjekt ima različite mogućnosti podnošenja izvješća, no najčešći je slučaj da individualni poduzetnik samostalno odlazi u poreznu upravu s paketom pripremljenih dokumenata i podnosi izvješća.
Ponekad pojedinac nema priliku samostalno dovršiti postupak, pa to može povjeriti osobi od povjerenja. Da biste to učinili, morate se obratiti bilježniku koji će vam pomoći da kompetentno sastavite punomoć na ime drugog subjekta. Ovim dokumentom možete se obratiti poreznoj upravi s pripremljenim izvještajem.
Samostalni poduzetnik može dostaviti izrađenu izvještajnu dokumentaciju u traženoj formi Vladina agencija pošiljkom. Da biste to učinili, možete koristiti poštanske usluge. Izvješća se mogu podnositi i u papirnatom i u elektroničkom obliku (za to se koriste posebni mediji).