Odraz poreza na prijevoz u računovodstvu. Računovodstveno i porezno računovodstvo poreza na promet Računovodstvo poreza na promet
Obračunato porez na prijevoz knjiženje ove transakcije na računovodstvo ovisi o vrsti organizacije koja koristi vozila. Svaki korak unutra ekonomska aktivnost zahtijeva obveznu fiksaciju. Korištenje automobilske opreme od strane poduzeća podliježe porezu. Računovodstvo utvrđuje iznos plaćanja, isplaćuje potrebne iznose i prikazuje te transakcije u posebnim knjigama.
Porez je novčani doprinos koji se obvezno plaća saveznoj, regionalnoj ili lokalni proračun. Potrebno je osigurati prijenose poreza financijske aktivnosti Države. Porez na prijevoz jedan je od glavnih izvora prihoda svake zemlje.
Postupak naknada od vlasnika automobila i drugih vozila reguliran je Poreznim zakonom Ruska Federacija i dokumenti regionalnih izvršnih vlasti. Prometni porez spada u skupinu lokalnih poreza. To znači da plaćeni doprinosi idu u proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
Regionalno zakonodavstvo samostalno određuje poreznu stopu na temelju onoga što je predloženo kodeksom veličina baze. Prosječna cijena automobila utvrđuje se godišnje vladine agencije godine i objavljen na službenim stranicama na internetu.
Postupak, uvjeti i razne beneficije također se utvrđuju na razini konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Svi građani i tvrtke s vozilima moraju platiti porez. Metode vraćanja poreza mogu se razlikovati od regije do regije. Neke regije prihvaćaju uplate od pravnih osoba samo bezgotovinskim putem.
Predmeti za čije je posjedovanje potrebno platiti su:
- Kopneni prijevoz (motocikli, automobili, autobusi i dr.).
- Zračni promet (avioni, helikopteri, ostali zrakoplovi).
- Vodeni prijevoz (čamci, jahte, brodovi itd.).
Stavak 2. članka 358. Poreznog zakona Ruske Federacije ukazuje na predmete kretanja na koje se ne naplaćuju carine. Automobili prilagođeni osobama s invaliditetom i automobili koji se službeno vode kao ukradeni u šifri su označeni kao neoporezivi. Dokaz da se vozilo nalazi na saveznoj potjernici je potvrda koju izdaju organi kaznenog progona radi predočenja poreznoj upravi.
Porez na prijevoz se ne naplaćuje individualni poduzetnici i organizacije koje se bave prijevozom ljudi ili robe kao svojom glavnom djelatnošću. Osloboditi se od državne pristojbe Ova kategorija uključuje opremu koja pripada poljoprivrednim poduzećima.
Naknade se obračunavaju na ime vlasnika vozila. Tjelesni ili entitet, korištenjem prijevoza po punomoćniku, ne podliježe porezu.
Regionalna zakonodavna tijela imaju pravo uspostaviti pogodnosti za obračun poreznih doprinosa za sljedeće organizacije:
- proračunske obrazovne i medicinske ustanove;
- udruge osoba s invaliditetom;
- izvršna tijela teritorijalnih vlasti;
- javne udruge;
- državna poduzeća općina;
- poduzeća za prijevoz putnika.
Ako sve automobilske jedinice pravne osobe ne podliježu oporezivanju, povlastica se može primijeniti samo na jednu vrstu vozila. Za dobivanje porezne olakšice, predstavnik poduzeća mora kontaktirati lokalnu saveznu poreznu službu.
Pravo na naknadu nije vezano uz način kupnje automobila. Samo činjenica i datum registracije u odjelu prometne policije ima pravni značaj.
Sve fizičke i pravne osobe dužne su plaćati naknadu za posjedovanje vozila. Građani pristojbu plaćaju na temelju obavijesti Federalnog porezna služba. Organizacije su dužne samostalno izvršiti izračune i prenijeti potrebna plaćanja.
Osnovna pravila za određivanje iznosa naknada su sljedeća:
- Porez se izračunava množenjem porezna osnovica i stope.
- Tromjesečna akontacija jednaka je umnošku 1/4 osnovice za naplatu i porezne stope.
- Razlika između iznosa akontacije i iznosa obračunatog za kalendarsku godinu je porezna obveza.
- Predujmovi za vozila teža od 12 tona ne naplaćuju se od poduzeća.
Obračun poreza na promet podrazumijeva korištenje porezne stope ovisno o trajanju imovine u vlasništvu obveznika. 362. st.2 Porezni broj Ruska Federacija utvrđuje slučajeve obračunavanja plaćanja pomoću faktora množenja.
Porezna osnovica je ista za sve subjekte Federacije i ovisi samo o vrsti prijevoza. Osnovna vrijednost odražava pokazatelj snage vozila i mora biti navedena u prometnoj potvrdi.
Utvrđuju se porezne stope regionalni zakoni. Jedini uvjet koji nameće država je da se koeficijent ne može povećati ili smanjiti više od deset puta.
Razdoblje izvještavanja za plaćanja poreza za pravne osobe uzima se u obzir četvrtina (osim ako regulatorni akti zakonodavnih tijela teritorija ne predviđaju druga izvještajna razdoblja). Predujam mora iznositi najmanje jednu četvrtinu iznosa obračunatog za kalendarsku godinu.
Zakonodavna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije temelje svoje postavljanje stope na brojkama preporučenim poreznim zakonom, ovisno o pokazatelju snage:
- osobni automobili - do 15 rubalja;
- motocikli - do 5 rubalja;
- teretna vozila - do 8,5 rubalja;
- autobusi - do 10 rubalja;
- samohodna i gusjenična vozila - do 2,5 rubalja;
- čamci i jahte - do 40 rubalja;
- zrakoplovi i helikopteri - do 25 rubalja.
Visina poreza u određenoj regiji određuje se ovisno o ekonomskoj situaciji, životnom standardu stanovništva, ekološkim uvjetima i nekim drugim čimbenicima. Na primjer, cijene prijevoza u Moskvi i Sankt Peterburgu puno su više od onih koje preporučuje Porezni zakon Ruske Federacije.
Za iste kategorije vozila dopušteno je koristiti različite koeficijente prema godini proizvodnje.
Pri utvrđivanju doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje obračun se vrši razmjerno vremenu vlasništva. Mjesec registracije smatra se navršenim ako je vlasništvo (najam) vozila upisano prije 15. dana.
Porez na promet (objave) za pravne osobe reguliran je člankom 362. Poreznog zakona Rusije. Izračun se provodi zasebno za svaki objekt i predstavlja proizvod (množenje) porezne osnovice i stope utvrđene u regiji.
Prema Pravilniku o računovodstvu (PBU 10/990), odobrenom naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije u svibnju 1999., porez na prijevoz pripada skupini troškova glavnog oblika djelatnosti poduzeća. U općim slučajevima, transakcije obračuna poreza na prijevoz odražavaju se na računu 68, pod nazivom "Obračuni za poreze i naknade".
Račun je podijeljen na dva pokazatelja:
- Dugovanje – uzimaju se u obzir iznos transfera i iznos vraćen iz proračuna.
- Kredit - naznačen poreznih doprinosa za naknadno plaćanje.
Za snimanje informacija za sve kategorije porezne obveze Preporuča se podijeliti račun 68 na više podračuna. O tome kojem dijelu ustanove auto pripada, ovisi gdje će se traženi iznos naplatiti, a gdje otpisati.
Pri utvrđivanju poreza na dohodak uračunavaju se naknade za prijevoz potrošni dio. Dokumentarni dokaz transakcije za provedbu poreza na prijevoz su računovodstveni izvodi i nalozi za plaćanje.
Iznos doprinosa obračunava se na zadnji dan izvještajnog razdoblja. Obračunavanje transportnog poreza na transakciju u računovodstvenom sustavu odražava se na isti datum. Činjenica plaćanja naknade je naznačena od trenutka prijenosa svota novca sa računa firme.
Ovisno o namjeni korištenja prijevoza, računovođa odabire konto za otpis poreznih troškova kao rashoda:
- Deb 20 Kr 68 – zapošljavanje automobila u primarnoj proizvodnji;
- Deb 23 Kr 68 – pomoćna vozila;
- Deb 25 Kr 68 – opći proizvodni ciljevi;
- Deb 26 Kr 68 – opće gospodarske svrhe;
- Deb 44 Kr 68 – korištenje motornih vozila u trgovini.
Ako je automobil ili autobus iznajmljen drugoj organizaciji, porez je uključen u ostale troškove najmodavca.
Knjiženja (za prometni porez) jasno se vide u sljedećem primjeru. Na trgovačko poduzeće registriran je jedan manji kamion. Regulatorni akti subjekti Federacije imaju utvrđene kvartalne rokove podnošenja izvještaja. Godišnji doprinos iznosi 8 tisuća rubalja.
Promet za jedno razdoblje prikazan je na dva računa:
- Plaćanje unaprijed – debit 40 kredit 68 – 2.000 rubalja (početna potvrda).
- Izvršenje plaćanja - zaduženje 68 kreditno 51 - 2.000 rubalja (bankovni nalog).
Plaćanje tromjesečne akontacije je obavezno. Ako propustite rok, porezne vlasti mogu naplatiti kaznu za dane kašnjenja. Ako je pogreška računovođe pri registraciji unosa uzrokovala podcjenjivanje porezne osnovice, tada se organizaciji izriče novčana kazna (20% potrebnog iznosa doprinosa). Namjerno iskrivljavanje brojki povećava kaznu na 40%.
U skladu sa stavkom 1. članka 264. Poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom utvrđivanja poreza na dohodak, naknada za prijevoz mora biti uključena u ostale troškove poduzeća (za proizvodnju i prodaju).
Troškovi organizacije za predujmove potvrđuju se primarnim dokumentima:
- računovodstvene potvrde;
- izračuni iznosa preduplata;
- porezne registre.
Dokumenti mogu imati različite oblike i nazive. Glavni uvjet za registraciju je prisutnost podataka o pravnoj osobi i usklađenost s propisima.
Za male organizacije i samostalne poduzetnike to je predviđeno pojednostavljeni sustav Oporezivanje (STS). Ovaj režim olakšava rad malog i srednjeg poduzetništva i ima specifičnosti za obračun poreza.
Pojednostavljeni način poslovanja omogućuje vam da ne plaćate sljedeće vrste poreza:
- na imanju;
- o prihodu pojedinog poduzetnika ili dobiti pravne osobe;
Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav plaćaju naknade za prijevoz na istoj osnovi kao i obični građani s osobnim automobilima. Ne naplaćuju im se tromjesečna akontacija. Visinu carine za pojedinačne poduzetnike određuju stručnjaci porezne inspekcije.
Obračun poreza na prijevoz za organizacije koje su odabrale pojednostavljeni sustav karakteriziraju sljedeća svojstva:
- obračun se vrši za svako registrirano vozilo;
- Računovođa samostalno utvrđuje iznos poreza;
- obvezni prijenos akontacije;
- dekor povrat poreza.
Pojedinačni poduzetnici čija je glavna djelatnost usluge prijevoza mogu koristiti načelo jedinstvenog poreza na imputirani dohodak (UTII) do 2021. godine. U ovom slučaju dovoljno je da samostalni poduzetnik vodi evidenciju prihoda (rashoda) u posebnim knjigama bez uključivanja računovođe.
UTII i porez vozilo su različite vrste državnih pristojbi. Stoga je potrebno izračunati i popisati unovčiti za dvije stavke troškova.
Ako poduzeće koristi teška vozila teža od 12 tona, plaća štetu nanesenu površini ceste. Sredstva se prikupljaju posebnim sustavom “Platon”. Naknada se automatski izračunava i ovisi o udaljenosti rute.
Na zakonodavnoj razini mogućnost odbitka poreza na promet je fiksna ovisno o iznosu navedenom u “Platonu”. Ako je naknada veća od porezne obveze, poduzeće ne prenosi sredstva u lokalni proračun. Preostali dio je uključen u porez na dohodak. Istodobno, pravna osoba, kada komunicira sa sustavom Platon, ne bi trebala vršiti avansna plaćanja.
Na primjer, porez na prijevoz za 2017. postavljen je na 50 tisuća rubalja. Tvrtka je donirala 42 tisuće rubalja za nanošenje štete na cestama u zemlji. Posljedično, uplata u regionalni proračun bit će 7 tisuća rubalja (50 000 - 42 000).
U poreznoj prijavi porezni iznosi u pojednostavljenom obliku iskazuju se u ukupnim rashodima s povećanjem za svako tromjesečje.
Kako se odražava porez kada se koriste dvije vrste računovodstva?
U situacijama kada se UTII istovremeno primjenjuje ( jedinstveni porez za pripisani dohodak) i pojednostavljeni porezni sustav (pojednostavljeni sustav oporezivanja) za različita vozila, konačni iznos plaćanja mora se podijeliti. Podjela se vrši razmjerno dohotku prema vrsti djelatnosti, odnosno dobit prema pojednostavljenom poreznom sustavu i dobit prema UTII izračunavaju se zasebno.
Na primjer, organizacija prodaje robu po veleprodajnim i maloprodajnim cijenama. UTII se plaća na prihod od maloprodaje, dok se na veleprodaju plaća PDV. Raspodjela troškova ovisno o mjesečnom prihodu je sljedeća: trgovina na veliko donijela je tvrtki 600 tisuća rubalja, maloprodaja - 200 tisuća rubalja. Za prijevoz se koristi 5 jedinica opreme, čiji se porez naplaćuje u iznosu od 20 tisuća rubalja.
Algoritam izračuna izgleda ovako:
- 600 / (600 + 200) = 0,75 (75%) - dohodak prema pojednostavljenom poreznom sustavu dijeli se s iznosom primljenim od svih aktivnosti.
- 20 * 0,75 = 15 tisuća rubalja - porez na automobile prema pojednostavljenom poreznom sustavu jednak je umnošku vrijednosti opća zbirka za dio dobiti prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
- 20 – 15 = 5 tisuća rubalja - akontacija na UTII (od ukupni iznos plaćanje poreza odbija se prema pojednostavljenom poreznom sustavu).
Stoga je kod dijeljenja režima obvezna raspodjela poreza. Konačni iznos uplate ovisi o modelu vozila, snazi motora i dostupnim pogodnostima.
Ako poduzeće prenosi automobilsku opremu prema ugovoru o besplatnom korištenju, tada ne prima prihod od imovine. U takvoj situaciji zakon dopušta da se ne naplaćuje porez za razdoblje kada pokretna imovina upravlja treća strana.
Elizarov Artem
pravnik, specijalist za automobilsko pravo
Napisani članci i odgovori
U ovom ćemo članku pogledati kako postaviti i prikazati računovodstvo poreza na promet u 1C 8.3 Računovodstvo: od kupnje automobila do zatvaranja mjeseca i izvješćivanja.
Prvi korak je uključiti kupnju našeg automobila u program. To se čini dokumentom o primitku koji se nalazi u odjeljku „OS i nematerijalna imovina“. Naš automobil je osnovna imovina, vrijedan 800.000 tisuća rubalja. U našem primjeru kupili smo ga 28. kolovoza 2017. od tvrtke Sweet Dreams doo.
Dokument o primitku stvorio je potrebne transakcije, ali za daljnje računovodstvo troškova za njega potrebno je puštanje u rad.
Za puštanje automobila u rad izradili smo dokument „Prihvat za računovodstvo dugotrajne imovine“ od 29.08.2017. Bit će registriran u organizaciji LLC Confetprom.
Na kartici "Dugotrajna imovina" u tablični dio trebate dodati element istoimenog imenika.
U našem slučaju uzimamo u obzir osobni automobil KIA RIO i sukladno tome označavamo da se radi o motornom vozilu. Odabrat ćemo i pripadnost OS računovodstvenoj grupi “Vozila”.
Nakon popunjavanja svih podataka dokument se može obraditi. Sada je naš automobil naveden na računu 01.01 za glavni dio.
Pogledajte i video o pisanju OS velikim slovima:
Postavljanje poreza na promet
Porez na prijevoz obračunava se i prikazuje u računovodstvu na kraju mjeseca. Da biste ispravno izračunali iznos koji treba platiti, morate napraviti neke preliminarne postavke. Nalaze se u odjeljku “Imenici” - “Porez na prijevoz”.
U prozoru koji se otvori dostupno nam je nekoliko odjeljaka postavki. Prvo morate početi registrirati svoja vozila.
Ovaj odjeljak prikazuje sva registrirana vozila. Kako bismo mu dodali naš automobil, odaberite "Registracija" iz izbornika "Kreiraj".
Napominjemo da ako više nemate registrirano vozilo, npr. prodali ste ga, morate ga odjaviti. To se radi na isti način na ovom popisu. Ne zaboravite odjaviti vozila jer će u protivnom program nastaviti naplaćivati porez na promet.
Vrlo je važno ispravno ispuniti sve podatke na prometnoj kartici automobila. Gotovo svi se popunjavaju prilikom registracije u prometnoj policiji.
Pretpostavimo da smo automobil KIA RIO registrirali 31.08.2017. Svakako ćemo navesti snagu motora i poreznu stopu. Oni su temeljni parametri pri budućem obračunu poreza.
Zatim se vratite na obrazac za popis odjeljaka za postavljanje poreza na promet i odaberite stavku "Metode odražavanja troškova". Ovdje je naznačeno kako će porez na naš automobil biti uzet u obzir u programu. U našem slučaju rashodi će se knjižiti na konto 26.
Iz obrasca za postavljanje također možete razjasniti postupak plaćanja poreza na prijevoz. Ovdje možete navesti razdoblje, godinu početka, porezno tijelo, gdje će se vršiti plaćanja itd.
Obračun prijevozne pristojbe
Porez na prijevoz na kraju mjeseca obračunava poseban pomoćnik. Ova obrada se nalazi u odjeljku "Operacije".
Unutar ovaj primjer Zatvorit ćemo mjesec za organizaciju Confetprom LLC. U njegovoj bilanci nalazi se automobil KIA RIO. Kao razdoblje odabrat ćemo prosinac 2017. godine.
Nakon što je operacija “Obračun poreza na prijevoz” uspješno završena, što dokazuje zelena boja njezine poveznice, pogledajmo generirane transakcije.
Rutinska operacija odražavala je na računu 26 (to smo ranije naveli u postavkama) iznos poreza u iznosu od 1470 rubalja za 2017. godinu. U informatiku “Obračun poreza na prijevoz” možete vidjeti podatke na temelju kojih je napravljen ovaj obračun.
Pomoćnik za mjesečno zatvaranje također nam omogućuje generiranje potvrde-kalkulacije “Obračun transportne pristojbe”.
Ovo izvješće sadrži podatke o svim vozilima na koja je potrebno platiti porez za 2017. godinu. Također uključuje izračune i podatke o samim vozilima. Imajte na umu da ako je bilo koje vozilo odjavljeno tijekom godine, to će i dalje biti prikazano ovdje. U tom slučaju porez će se obračunavati samo za razdoblje korištenja.
Prijava poreza na promet
Svi podaci o prometnom porezu bit će uključeni u odgovarajuću deklaraciju. Možete ga pronaći u odjeljku “Izvješća” - “Regulirana izvješća”.
Ako prijava poreza na prijevoz nije dodana u vaše favorite, tada je možete pronaći na kartici „Sve“.
Nakon popunjavanja, na stranici 1 odjeljka 2 ove izjave, prikazali smo sve podatke o obračunu iznosa poreza na naš automobil KIA RIO.
Obračuni za porez na prijevoz odražavaju se na računu 68 "Obračuni za poreze i naknade". Za to se na računu 68 (Uputa za kontni plan) otvara podračun „Obračuni za prometni porez“. Porez na prijevoz u pravilu se odnosi na troškove uobičajeni tipovi aktivnosti (klauzula 5 PBU 10/99). Postupak njegovog odraza u računovodstvu ovisi o proizvodnji ili podjeli organizacije u kojoj se koristi vozilo na koje se obračunava porez.
Prilikom obračuna i plaćanja poreza na prijevoz provode se knjiženja:
Dug 20 (23, 25, 26, 44) Kredit 68, podkonto "Obračuni za prometni porez"
Naplaćena pristojba za prijevoz ( akontacija za porez);
Zaduženje 68, podkonto "Obračuni za prometni porez", Potpis 51
Plaćena je pristojba za prijevoz (akontacija).
Ako se vozilo ne koristi u glavnoj djelatnosti organizacije, na primjer, preneseno prema ugovoru o najmu (pod uvjetom da ova vrsta djelatnosti nije glavna djelatnost), porez na prijevoz uzima se u obzir kao dio ostalih troškova (klauzula 11. PBU 10/99):
Dug 91-2 Kredit 68, podkonto "Obračuni za prometni porez"
Naplaćena je pristojba za prijevoz.
Pri izračunu poreza na dohodak, iznos poreza na prijevoz uzima se u obzir kao dio ostalih troškova povezanih s proizvodnjom i prodajom (klauzula 1, klauzula 1, članak 264 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako organizacija koristi gotovinska metoda, tada se iznos poreza uključuje u rashode tek nakon što se prenese u proračun (članak 3, stavak 3, članak 273 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako organizacija koristi metodu obračuna, iznos poreza na promet uključuje se u troškove u trenutku obračuna - zadnjeg dana izvještajnog (poreznog) razdoblja (1. stavak 7. članak 272. i stavak 1. članak 318. Porezni zakon Ruske Federacije).
Imajte na umu da pri izračunu poreza na dohodak možete uzeti u obzir iznos poreza na prijevoz za automobil koji se ne koristi u proizvodnom procesu (ne radi, prebačen na skladište u drugu organizaciju itd.). To proizlazi iz odredbi st. 1. stavak 1. čl. 264 Porezni zakon Ruske Federacije. Porez na prijevoz ispunjava sve kriterije navedene u stavku 1. čl. 252 Porezni zakon Ruske Federacije:
Organizacija ima obvezu plaćanja poreza (čak i na nekorištena vozila);
Iznos poreza potvrđuje se dokumentima (prijava, obračun predujmova, nalozi za plaćanje).
Ako organizacija primjenjuje „pojednostavljeni porez” i plaća jedinstveni porez na dohodak, tada se pri izračunu porezne osnovice ne uzima u obzir iznos poreza na prijevoz (1. stavak članka 346.18. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako organizacija plaća jedinstveni porez na razliku između prihoda i rashoda, porez na promet uključen je u troškove (članak 22, stavak 1, članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ta će plaćanja smanjiti poreznu osnovicu na dan prijenosa u proračun (točka 2 članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije). Neplaćeni porez na prijevoz ne uzima se u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza.
Ako organizacija primjenjuje UTII, tada je predmet oporezivanja UTII pripisani dohodak (1. stavak članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, formiranje porezne osnovice za UTII troškovi u obliku poreza na prijevoz ne utječu.
Ako se organizacija udružuje zajednički sustav oporezivanje i UTII, tada se vozilo može koristiti u obje vrste aktivnosti istovremeno. U tom slučaju iznos poreza na prijevoz mora se raspodijeliti (9. članak 274. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako se vozilo koristi u nekoj od vrsta djelatnosti, tada porez na prijevoz nije potrebno raspodijeliti.
Iznos poreza na prijevoz koji se odnosi na djelatnost organizacije na općem sustavu oporezivanja može se uzeti u obzir pri obračunu poreza na dohodak. Iznos poreza na prijevoz povezan s aktivnostima organizacije na UTII ne može se uzeti u obzir za porezne svrhe.
Za raspodjelu poreza na prijevoz potrebno je utvrditi udio prihoda od različiti tipovi aktivnosti. U ovom slučaju, udio prihoda od aktivnosti organizacije u općem poreznom sustavu izračunava se pomoću formule:
Dohodak od djelatnosti organizacije na općem poreznom sustavu dijeli se na dohodak od svih vrsta djelatnosti.
Porez na promet, koji se odnosi na djelatnost organizacije u općem sustavu oporezivanja, obračunava se na sljedeći način:
Porez na prijevoz množi se s udjelom prihoda od aktivnosti organizacije u općem poreznom sustavu.
Porez na promet, koji se odnosi na aktivnosti organizacije koja podliježe UTII, izračunava se pomoću formule:
Opći prometni porez minus Prometni porez, koji se odnosi na aktivnosti organizacije u općem poreznom sustavu.
Pri utvrđivanju udjela prihoda i rashoda za pojedinu vrstu djelatnosti koriste se pokazatelji za mjesec u kojem se raspoređuje iznos poreza na prijevoz (akontacija). Ovaj postupak predviđen je pismom Federalne porezne službe Rusije od 23. siječnja 2007. N SAE-6-02/31@.
Primjer . LLC "Krata" (Tambov) prodaje robu na veliko i malo. Za veleprodajne transakcije, organizacija primjenjuje opći sustav oporezivanja. Maloprodaja je prebačena na UTII.
U računovodstvena politika organizacija je to rekla opći tekući troškovi raspoređuju se razmjerno prihodima za svaki mjesec izvještajnog (poreznog) razdoblja. Prihodi koje je Krata LLC primila od raznih aktivnosti u lipnju 2010. godine su:
Za trgovinu na veliko (bez PDV-a) - 700.000 rubalja;
Po trgovina na malo- 300.000 rub.
Organizacija koristi nekoliko kamiona za dostavu robe veleprodajnim i maloprodajnim kupcima. U lipnju je na ova vozila obračunana akontacija prijevoznog poreza za drugi kvartal 2010. u iznosu od 20.000 rubalja.
Troškovi poreza na promet odnose se na obje vrste aktivnosti organizacije. Kako bi ih raspodijelio, računovođa Krata doo usporedio je prihod od trgovine na veliko s ukupnim obujmom prometa trgovine.
Udio prihoda od veleprodaje u ukupnim prihodima od prodaje za lipanj iznosi 0,7 (700 000 RUB: (700 000 RUB + 300 000 RUB)).
Iznos akontacije poreza na promet, koji se može uzeti u obzir pri obračunu poreza na dohodak, iznosi 14.000 rubalja. (20 000 RUB x 0,7).
Iznos akontacije za prometni porez, koji se odnosi na aktivnosti organizacije na UTII, iznosi 6.000 rubalja. (20 000 rubalja - 14 000 rubalja) (ovaj iznos se ne uzima u obzir za porezne svrhe).
Porez na prijevoz u 1C računovodstvu 8.3 izračunava se i obračunava automatski na kraju godine (slika 1) prilikom izvođenja regulatorne operacije "".
Koje radnje treba poduzeti kako bi se ispravno izračunao prometni porez?
Postoji nekoliko glavnih točaka:
- Kapitalizacija i registracija vozila
- Registracija vozila u 1C
- Postavljanje kalkulacija, naknada i uvjeta plaćanja
- Izravni obračun poreza
Pogledajmo pobliže sve točke pomoću primjera korak po korak u programu 1C.
Evidentiranje i prihvaćanje bilo kojeg vozila za računovodstvo provodi se prema pravilima za računovodstvo dugotrajne imovine. Na slici 2 vidimo dokument " ", uz pomoć kojeg se odražava primitak automobila na računovodstvene račune organizacije PromTech LLC u siječnju 2016.
Dokumentom se generiraju dugovna knjiženja za konta 08 i 19 računovodstvo(slika 3).
Automobil će biti evidentiran na računu 01 s početnim iznosom od 508 474,58 RUB. (slika 5).
Jedina razlika između prihvaćanja vozila na registraciju je u potrebi uključivanja okvira za potvrdu „Vozilo“ na OS kartici (slika 6). Također je potrebno pravilno odabrati knjigovodstvenu grupu sredstava – “Vozila”.
Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:
Registracija automobila i postavke obračuna poreza na promet u 1C 8.3
Ovi podaci dovoljni su za obračun amortizacije, ali za obračun poreza na promet morat ćete registrirati automobil i postaviti obračun. Prijeđimo na drugu i treću točku našeg algoritma. Registracija i konfiguracija se obavljaju u izborniku “Imenici”, podizbornik “Porezi” (slika 7).
Slika 8 prikazuje sam obrazac za registraciju i postavke.
Podaci koje je potrebno ispuniti prilikom registracije prikazani su na slici 9. Dodatne informacije o ispunjavanju ovog obrasca možete dobiti pritiskom na tipku F1. Posebnu pozornost treba obratiti na ispunjavanje podataka o poreznoj osnovici (snaga motora) i poreznim stopama.
Za unos analitike i konta troškova za prometni porez koristite obrazac prikazan na sl. 10.
Ako se planiraju avansna plaćanja, tada su rokovi za njihovo plaćanje navedeni u obrascu "Postupak plaćanja".
Obračun, obračun poreza i ovjera prijave
Sada se vratimo na obradu "Zatvaranje mjeseca" i provjerimo izračun koji je izvršio program 1C (slika 12).
Na slikama 13 i 14 prikazana je pomoć za izračun prijevozne pristojbe.
Porez na promet obračunavaju i plaćaju organizacije koje imaju vozila u bilanci. Registracija vozila u 1C 8.3 omogućuje vam automatski izračun poreza na prijevoz. Pročitajte kako biste saznali kako automatizirati izračun poreza na prijevoz i koje će transakcije generirati 1C 8.3.
Korak 1. Odrazite u 1C 8.3 prijem i puštanje vozila u rad
Ako ste kupili vozilo, prvo morate registrirati njegov račun. Da biste to učinili, idite na odjeljak “Kupnje” (1) i kliknite na poveznicu “Potvrde (akti, fakture)” (2). Otvara se prozor za registraciju računa.
U prozoru koji se otvori kliknite na gumb “Primici” (3) i kliknite na link “Dugotrajna imovina” (4). Otvorit će se obrazac za dovršetak kupnje OS-a.
U dokumentu o kupnji na vrhu navedite podatke o kupcu, dobavljaču, broj računa, broj ugovora. U robnom dijelu računa upisati kupljeno osnovno sredstvo (5) i navesti njegovu nabavnu vrijednost (6). Također je potrebno ispuniti sve podatke u kartici dugotrajnog sredstva uključujući i termin korisna upotreba. Pojedinosti o registraciji primitka dugotrajne imovine u 1C 8.3. Da biste prikazali primitak automobila u računovodstvu, kliknite gumb "Knjiži i zatvori" (7). Sada se kupnja odražava na zaduženje računa 01 "Dugotrajna imovina".
Prilikom registracije vozila dali ste podatke za obračun amortizacije u računovodstvenom i poreznom knjigovodstvu. Sada će se na kraju mjeseca za ovu dugotrajnu imovinu automatski obračunati amortizacija. Ali to nije dovoljno za obračun poreza na promet. U sljedećim koracima pročitajte kako registrirati vozilo kako biste automatizirali obračun poreza na vozila.
Korak 2. Registrirajte automobil u 1C 8.3
Idite na odjeljak "Imenik" (1) i kliknite na poveznicu "Porez na prijevoz" (2). Otvorit će se prozor s postavkama poreza.
U prozoru za registraciju kliknite na gumb "Kreiraj" (4) i kliknite na poveznicu "Registracija" (5). Otvorit će se prozor "Registracija vozila".
U prozoru za registraciju ispunite polja:
- “Primarni lijek” (6). Odaberite glavni alat iz imenika;
- "Datum" (7). Navedite datum registracije;
- "Organizacija" (8). Navedite svoju organizaciju;
- “Registracija” (9). Odaberite jednu od dvije vrijednosti: "Na mjestu organizacije" ili "U drugom poreznom tijelu";
- „Šifra tipa vozila” (10). Odaberite traženi kod iz imenika;
- „Identifikacijski broj (VIN)” (11). Navedite VIN svog vozila;
- "Marko" (12). Navedite marku prijevoza;
- "Registracijska pločica" (13). Navedite svoj državni broj;
- "Snaga motora" (14). Navedite snagu motora i njegovu mjernu jedinicu;
- „Ekološki čas“ (15). Odaberite klasu automobila iz imenika;
- "Porezna stopa" (16). Odaberite poreznu stopu utvrđenu u vašoj regiji.
Za spremanje registracijskih podataka kliknite gumb “Spremi i zatvori” (17).
Korak 3. Postavite metodu odražavanja troškova za prometni porez u 1C 8.3
U prozoru postavki poreza na promet (2. korak) kliknite na poveznicu „Načini prikaza troškova” (1).
U prozoru koji se otvori kliknite gumb "Stvori" (2). Otvorit će se postavljanje metoda za odražavanje poreza na prijevoz. U njemu odaberite osnovno sredstvo (3), svoju organizaciju (4) i porezni račun (5). Ako ste za obračun odabrali konto “20” (Glavna proizvodnja), tada navedite i skupinu stavki (6) na koju će se rashodi otpisivati. Zatim odaberite stavku troška (7). Da biste spremili postavku, kliknite gumb "Spremi i zatvori" (8). Sada prijava poreza na prijevoz i knjigovodstvena knjiženja na temelju njegovog obračuna automatski će se generirati.
Korak 4. Provjerite izračun poreza na prijevoz u 1C 8.3
Prometna pristojba se obračunava jednom godišnje, u prosincu. U 1C 8.3 postoji poseban rutinska operacija, koji automatski obračunava porez i vrši knjiženja za njegov obračun. U prethodnim koracima ovog članka napravili smo postavke za ovu operaciju. Za provjeru obračuna poreza na prijevoz idite na odjeljak „Poslovanje” (1) i kliknite na poveznicu „Zatvaranje mjeseca” (2).
U prozoru koji se otvori označite svoju organizaciju (3), odaberite razdoblje “Prosinac” (4). Zatim redom kliknite na linkove “Izračunaj prometnu pristojbu” (5) i “Izvrši operaciju” (6). Izračun je završen.
Za pregled obračuna poreza kliknite na link “Obračun...” (7) i odaberite “Obračun prijevozne pristojbe” (8). Otvorit će se potvrda o obračunu poreza.
U potvrdi vidimo da se na automobil (9) obračunava porez na prijevoz (10) prema poreznoj osnovici (11), stopi (12) i posebnom koeficijentu (13). Ovaj koeficijent se izračunava na sljedeći način: broj punih mjeseci rad automobila u izvještajno razdoblje djeljiv sa 12.
Korak 5. Provjerite transakcije za izračun poreza na promet u 1C 8.3
Da biste provjerili transakcije za ovaj izračun, uzastopno kliknite na poveznice "Izračun..." (1) i “Prikaži transakcije” (2). Otvorit će se prozor za objavu.
U prozoru za knjiženje vidimo da je na teret konta “20.01” (3) obračunan porez na prijevoz.