Kako izračunati porez na dohodak iz primjera plaće. Kako izračunati porez na dohodak
Rusija je jedna od zemalja u kojoj je porez na dohodak jedan od najobimnijih „izvora“ punjenja proračuna. Veličina i obujam poreza na dohodak ovisi o ekonomska situacija i dobrobit naroda. Pogledajmo kako izračunati porez na dohodak i navesti nekoliko primjera.
Što je to porez i njegov opseg?
Porez na dohodak ili porez na dohodak odnosi se na naknade koje plaća svaka osoba. Njegova glavna značajka je da je porez usko povezan s dohotkom pojedinca. Štoviše, treba imati na umu da se pod pojedincem podrazumijeva svaka osoba, čak i dijete, koja je primila oporezivi dohodak.
U ovom slučaju državljanstvo obveznika poreza na dohodak nije važno, jer se obveza plaćanja odnosi i na rezidente Ruske Federacije i na nerezidente. Predmet oporezivanja je dohodak pojedinca, uključujući poduzetnike, za određeno razdoblje. Na koji prihod treba platiti ovaj porez? To uključuje:
- Plaća.
- Prihodi dobiveni nakon prodaje imovine, zakupa nekretnina.
- Razna plaćanja po policama osiguranja, dividende.
- Prihodi koje pojedinac primi od poslovanja s vrijednosnim papirima.
- Mirovina.
- Socijalna plaćanja.
- Razne nagrade i bonusi.
- Druge vrste prihoda.
Važno je napomenuti da porezni rezidenti moraju platiti ovaj porez na sav prihod koji se prima ne samo u Rusiji, već iu drugim zemljama.
Ali ako osobe nisu rezidenti Ruske Federacije, tada se porez mora platiti na dohodak primljen u Rusiji.
Istina, u svemu postoje iznimke – pa i ovdje. Postoje prihodi koji se ne odnose na objekte poreza na dohodak:
- Naknade primljene od države - isključujući plaćanja za privremeni invaliditet.
- Radna mirovina, isplate naknada.
- Alimentacija za dijete.
- Dotacije od organizacija - međutim, njihov popis mora odobriti vlada Ruske Federacije.
- Dobivene nagrade za postignuća.
- Novčana pomoć koja se isplaćuje za vrijeme izvanrednih situacija (elementarne katastrofe, isplate stradalima u terorističkim napadima, dobrotvorne svrhe).
- Plaće u valuti koje primaju zaposlenici državnih tvrtki – dok bi se njima trebale isplatiti oni koji rade u inozemstvu.
- Prihodi koje poljoprivredna gospodarstva primaju tijekom prvih pet godina njihove djelatnosti nakon registracije.
- Dobiven prodajom gljiva, bobičastog voća itd. dobit.
- Darovi, isključujući nekretnine i automobile. Međutim, ako je dar od bliskog srodnika (supružnici, roditelji, djeca), nijedan dar neće se oporezovati.
- Novčane nagrade za sportska događanja, natjecanja.
- Pomoć neprofitnih organizacija za siročad ili obitelji s niskim primanjima.
Stope poreza na dohodak – razmotrite sve mogućnosti
Kao što smo već rekli, stopa poreza na dohodak ovisi o tome je li građanin rezident Ruske Federacije. Ali to također ovisi o vrsti primljenog prihoda. U sljedećim tablicama detaljnije ćemo proučiti koje porezne stope treba primijeniti u izračunima.
Stopa za stanovnike
Stopa za nerezidente
Kako izračunati porez na dohodak iz plaće?
Zakon povjerava organizacijama i tvrtkama sve funkcije obračuna poreza na dohodak i uplate u proračun. Štoviše, naplata, kako mnogi misle, ne ide u ruke zaposlenika, već se odmah prenosi na poreznu. Da biste izračunali iznos naknade, zaposleniku morate pripisati ne samo plaću, već i sve prihode, bonuse za koje potražuje, budući da će se porez na dohodak plaćati od punog iznosa. Također je vrijedno utvrditi ne podliježe li neki prihodi ovoj naknadi. I na kraju, utvrđuje se status zaposlenika jer o tome ovisi porezna stopa. Na primjer, ako pričamo o poreznom rezidentu je 13%, ako je o nerezidentu onda 30%.
Obrazac za obračun poreza je sljedeći: sve obračunate zarade umanjene za neoporezive obračune i pomnožene sa 13%.
Za nerezidente shema izračuna bit će gotovo ista, ali ovdje je vrijedno zapamtiti da oni praktički nemaju koristi. Stoga se sva zarada oporezuje po stopi od 30%. Ako je riječ o regresu za godišnji odmor, onda će se porez na dohodak od tih isplata također naplatiti na cjelokupan iznos i obračunat će se u trenutku isplate sredstava.
I ovdje mnogi menadžeri griješe, vjerujući da se porezni odbici od naknade za godišnji odmor provode po analogiji s isplatom plaća, odnosno dvije isplate. To je obično zbog činjenice da ne uzimaju u obzir da naknada za godišnji odmor nije uključena u zaradu - ona se obračunava i obračunava zadnji dan prije odlaska zaposlenika na godišnji odmor. I ovdje plaća treba naplaćivati najmanje dva puta mjesečno, što je razlog zabune. Stoga ne postoji zakonska osnova za upravljanje plaćanja poreza na dohodak od regresa raščlanjenog dvaput mjesečno - to može dovesti do novčane kazne.
Ako pojedinac ima dijete mlađe od 18 godina, ima pravo podnijeti zahtjev porezni odbitak, što je 1400 rubalja, dok prihodi zaposlenika ne bi trebali prelaziti 350 tisuća rubalja. Ako je zarada veća, automatski gubi pravo na odbitak. Ako pojedinac odgaja više od troje djece, pri obračunu poreza na dohodak dobit će odbitak u iznosu od 3 tisuće rubalja.
Primjeri obračuna poreza - razmotrite 4 opcije
Kako bismo bolje razumjeli kako se obračunava porez na dohodak, pogledajmo nekoliko jednostavnih primjera.
Primjer 1. Porez na dohodak na plaće bez odbitka
Građanin Ivanchuk zarađuje 42 tisuće rubalja. Da biste saznali iznos poreza na dohodak, prvo morate odlučiti o kamatnoj stopi – ona iznosi 13%. Stoga će izračun biti sljedeći - 42000 * 13% = 5460 rubalja, što je točno koliko trebate prenijeti u proračun svaki mjesec. Ivanchuk će u ruke dobiti 36.540 rubalja. (42000 - 5460).
Primjer 2. Porez na dohodak uz korištenje odbitaka za plaće
Građanka Kozlova zarađuje 56 tisuća rubalja mjesečno, a ima dvoje djece mlađe od 18 godina. Da biste napravili izračun, prvo morate odlučiti o veličini odbitka - za dvoje djece to će biti 2800 rubalja. (2 * 1400). Zatim oduzimamo primljeni iznos od plaće Kozlove, primajući 53.200 rubalja. Od tog iznosa izračunat ćemo odbitak - 53200 * 13%, dobit ćemo 6916 rubalja. za usporedbu pogodnosti, dovoljno je izračunati porez na dohodak za Kozlova bez odbitaka, koji će iznositi 7280 rubalja.
Primjer 3. Porez na dohodak od regresa
Kao što smo već rekli, porez treba platiti i na godišnji odmor - slična je računica. Na primjer, građanin Yuverchuk dobio je naknadu za godišnji odmor u iznosu od 25 tisuća rubalja. Potrebno je pomnožiti ovaj iznos za 13%, zbog čega dobivamo iznos poreza, koji će biti 3250 rubalja.
Primjer 4. Isplate dividendi
Građanin Overchenko je 2014. godine dobio dividende u iznosu od 30 tisuća rubalja. Ovdje se vrijedi odlučiti za kamatnu stopu koja iznosi 13%. Sukladno tome, iznos poreza na dohodak iznosit će 3.900 rubalja (30.000 * 13%).
Kako sastaviti potvrde o 2 poreza na dohodak i 3 poreza na dohodak?
Do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja, svaka tvrtka mora dostaviti dokument o prihodima zaposlenicima. Ima oblik 2-NDFL. Koristi se i kod podnošenja zahtjeva za kredite, porezne olakšice pri registraciji nekretnine, studiranju i sl. Istodobno, ova se potvrda izdaje ne samo za zaposlenike, već i za pojedince koji su primili uplate od tvrtke u izvještajnoj godini.
Ako je zaposlenik primao uplate po različitim stopama, tvrtka je dužna podnijeti poreznu prijavu odgovarajući iznos reference. To se obično događa ako je zaposlenik radio u nekoliko podružnica tvrtke odjednom. Međutim, postoje slučajevi kada 2-NDFL certifikat nije potreban:
- Ako plaćanja nisu oporeziva.
- Prilikom izdavanja financijske pomoći (ako njihov ukupni iznos za godinu nije prelazio 4 tisuće rubalja).
Ako je osoba osvojila nagradu u kasinu ili na lutriji, mora sama ispuniti i poslati potvrdu.
Kako ga ispravno popuniti? Pažljivo pročitajte naše upute:
- Ispunite polje "Atribut". Ovdje stavljamo "2" ako je nemoguće zadržati porez na dohodak. U svim ostalim slučajevima stavljamo jednu.
- Ispunite polje "Broj prilagodbe".
- Označavamo IFTS (šifra), OKTMO.
- Ispunite polje "Porezni agent" u koje upisujemo podatke o tvrtki.
- Polje „Status poreznog obveznika“ gdje označavamo je li on nerezident ili rezident.
- Ispunjavamo podatke o dokumentu - putovnicu zaposlenika itd.
- Ispunite tablicu prihodima.
Ako prijavu ispunjava individualni poduzetnik ili fizička osoba koja uz osnovnu plaću ostvaruje dodatni prihod, treba izdati potvrdu 3-NDFL. Uz to, trebaju ga popuniti i oni koji su ostvarili prihod od prodaje stana ili druge nekretnine, koji su pružali usluge po građanskopravnim ugovorima, u slučaju dobiti, ali s iste nisu platili porez. Ako pojedinac traži porezni odbitak, također treba ispuniti ovaj dokument.
U tom slučaju, u slučaju pogreške u prijavi ili unosa netočnih podataka, odgovornost snose porezni obveznici. U slučaju otkrivanja pogrešaka, porezni obveznik je dužan isplatiti dug, novčanu kaznu i zatezne kamate koje mu se mogu zaračunati. Takva se izjava mora podnijeti najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
Postupak ispunjavanja je jednostavan: ispunite sva potrebna polja, unesite iznose i izračune, a zatim pošaljite dokument poreznoj upravi na mjestu registracije.
Kako se obračunava kazna?
Ako na vrijeme ne dostavite potvrdu i ne platite porez na dohodak, poreznom obvezniku će se naplatiti kazna za svaki dan kašnjenja. Iznos će ovisiti o stopi refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije - što je veća, više morate platiti.
Formula je:
Kazna = iznos poreza * broj dana kašnjenja * stopa Središnje banke Ruske Federacije: 100 * 1/300. Izračun će biti jednostavan ako se stopa Središnje banke Ruske Federacije nije promijenila tijekom cijelog razdoblja, inače ćete morati izračunati svaki dan zasebno kako biste postigli točne izračune.
Osim toga, važeći zakon predviđa i druge sankcije protiv poreznih obveznika ako:
- Izjavu je predao kasnije od utvrđenog roka. U tom slučaju morate platiti najmanje 5% iznosa poreza za cijeli mjesec kašnjenja. Glavna stvar je da iznos kazne ne može biti manji od 100 rubalja i ne veći od 30% ukupan iznos porez.
- Ako je izjava podnesena na vrijeme, ali je prekršen postupak podnošenja, morate platiti kaznu od 200 rubalja.
- Ako je tvrtka prekršila pravila za provođenje primarne računovodstvene isprave, tada će kazna biti 25% iznosa neplaćeni porez. U ovom slučaju, iznos kazne ne bi trebao biti veći od 40 tisuća rubalja.
U kontaktu s
Svaki građanin Ruske Federacije je porezni obveznik. Država puni proračun oduzimanjem kamata od plaća. Bez obzira na područje djelatnosti, građani vrše obvezna plaćanja. Veličina Novac, koji ide u državnu blagajnu, osigurava se važeće zakonodavstvo RF.
Ključno mjesto u području oporezivanja zauzima porez na dohodak. U našoj današnjoj publikaciji predlažemo da saznamo koji je to porez, koji su porezne stope o porezu na dohodak, što je oporezivo, a što ne, shvatit ćemo kako obračunati porez na dohodak u 2019., dat ćemo primjere obračuna.
porez na dohodak: glavna obilježja
Porez na dohodak je porez na dohodak, zbog kojeg se puni državna blagajna. Ovaj porez se obračunava na profitabilni dio poreznog subjekta, a to su fizička lica, i to:
- porezni rezidenti Ruske Federacije (osobe koje borave u Rusiji najmanje 183 dana u godini);
- porezni nerezidenti Ruske Federacije (osobe koje ostvaruju dobit u Rusiji).
Porez na dohodak ili porez na dohodak obračunava se na temelju kamatnih stopa. Treba napomenuti da se obračun kamata na plaće provodi samo nakon uzimanja u obzir poreznih olakšica koje daje država. Od iznosa preostalog nakon odbitka obračunava se porez na dohodak.
Što podliježe porezu na dohodak
Podliježu porezu na dohodak:
1. Prihod od prodaje imovine u vlasništvu osobe manje od tri godine.
2. Prihodi od davanja u najam imovine.
3. Prihodi od dobitaka.
4. Ostali prihodi.
Što ne podliježe porezu na dohodak
U skladu s člankom 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, sljedeće ne podliježu porezu na dohodak:
1. Prihod od prodaje imovine u vlasništvu osobe duže od pet godina.
2. Prihod koji je primljen nasljedstvom.
3. Prihodi dobiveni na temelju ugovora o donaciji od bliskih rođaka ili članova obitelji (prema Obiteljskom zakonu Ruske Federacije).
4. Ostali prihodi.
Stope poreza na dohodak u 2019
Stope poreza na dohodak iznose 9%, 13%, 15%, 30% i 35%.
Porezna stopa 9%:
- primanje dividendi (do 2015.);
- primanje kamata na obveznice osigurane hipotekom (prije 1. siječnja 2007.);
- primanje prihoda od strane osnivača upravljanje povjerenjem osiguran hipotekom (do 1. siječnja 2007. na temelju stjecanja hipotekarni certifikati participacije koje je izdao upravitelj hipotekarnog pokrića).
Porezna stopa 13%:
- plaća;
- naknada po ugovorima građanskog prava;
- prihod od prodaje imovine;
- ostali prihod.
Od 2015. godine dividende se oporezuju po stopi od 13%, a ne 9%.
za porezne nerezidente:
- od obavljanja radne djelatnosti;
- od obavljanja radne djelatnosti kao visokokvalificiranog stručnjaka (na temelju zakona „O pravni status strani državljani u Ruskoj Federaciji”);
- s posla Državni program pomoći u dobrovoljnom preseljenju u Rusku Federaciju sunarodnjaka koji žive u inozemstvu, kao i članova njihovih obitelji koji su se zajednički preselili na stalno mjesto boravka u Ruskoj Federaciji;
- od obavljanja radnih dužnosti članova posade brodova koji vijore državnu zastavu Ruske Federacije.
Porezna stopa 15%:
- dividende primljene od ruske organizacije pojedinci - nerezidenti Ruske Federacije.
Porezna stopa 30%:
- svi ostali prihodi pojedinaca-nerezidenata Ruske Federacije.
Porezna stopa 35%:
- prihod od dobitaka (nagrada) u smislu prekoračenja utvrđenih iznosa;
- prihod od kamata na depozite u bankama u smislu prekoračenja utvrđenih iznosa;
- prihod od iznosa uštede na kamatama kada porezni obveznici primaju pozajmljena (kreditna) sredstva iznad utvrđenih iznosa;
- prihodi u obliku naknada za korištenje sredstava članova kreditne potrošačke zadruge (dioničara), kao i kamata na korištenje sredstava poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge (koja su privučena u obliku zajmova članova kreditne potrošačke zadruge). poljoprivredna kreditna potrošačka zadruga ili pridruženi članovi poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge) u smislu prekoračenja utvrđenih veličina.
Kako izračunati porez na dohodak iz plaće u 2019
Za obračun poreza na dohodak iz plaće potrebno je koristiti posebnu formulu koja izgleda ovako:
H = PS x OS, gdje je:
H - porez na dohodak,
PS - kamatna stopa,
OS - oporezivi iznos.
Napominjemo da će za određivanje OS-a možda biti potrebno napraviti dodatne izračune zbog činjenice da se porezni odbici mogu koristiti na strani prihoda.
OS \u003d DCH - V, gdje:
DC - profitabilan dio lica,
B - odbici.
Primjer obračuna poreza na dohodak od plaće bez odbitka:
Građanin Ivanov A.S. prima plaću od 35.000 rubalja. Potrebno je saznati koliki će mu biti mjesečni porez na dohodak.
U ovom slučaju se obračun poreza na dohodak u 2019. vrši iz plaće, znači po stopi od 13%. Na ovaj način:
35.000 × 13% = 4.550 rubalja.
U ovom iznosu, od građanina Ivanova A.S. podliježu porezu na dohodak svaki mjesec. Dimenzionirajte ga neto dohodak bit će:
35.000 - 4.550 = 30.450 rubalja.
Kao što vidite, izračun iznosa poreza na dohodak je prilično jednostavan.
Pomoć i izračun 2-NDFL
Pomoć 2-NDFL - dokument u kojem osoba odražava svoj dohodak, plaće i plaćene poreze.
Potvrda 2-NDFL mora sadržavati sljedeće podatke:
- podatke o poslodavcu;
- podatke o zaposleniku;
- dohodak oporezovan po stopi od 13%;
- porezne olakšice;
- obračune poreza, prihoda i odbitka.
Primjer podataka koji se unose u 2-NDFL certifikat:
Građanin Petrov S.N. ima mjesečni prihod od 55.000 rubalja. Na njegovu plaću koriste se odbici za dijete (5 godina). Razmotrite koje je izračune u ovom slučaju potrebno izvršiti za ispunjavanje 2-NDFL certifikata.
1. Obračun godišnjeg prihoda
55 000 × 12 (mjeseci) = 660 000 rubalja (godišnje).
2. Obračun poreznog odbitka
Iznos odbitka po djetetu iznosi 1400 rubalja. U 2019. možete koristiti naknadu s prihodom koji ne prelazi 350.000 rubalja, što znači da morate izračunati koliko mjeseci Petrov može koristiti odbitak za dijete:
350.000 / 55.000 = 6 mjeseci.
3. Obračun iznosa odbitka za godinu
6 mjeseci x 1.400 rubalja = 8.400 rubalja.
Od ukupnog godišnjeg prihoda oduzmite iznos odbitka:
660.000 rubalja - 8.400 \u003d 651.600 rubalja.
4. Obračun plaćenog poreza
653.000 rubalja x 13% = 84.704 rubalja.
Dakle, Petrov S.N., nakon što je obračunao porez na dohodak, mora unijeti sljedeće podatke u 2-potvrdu o porezu na dohodak:
- iznos poreza - 84.704 rubalja;
- prihod - 660.000 rubalja;
- iznos odbitaka je 8.400 rubalja.
Obračun 3-poreza na dohodak
Help 3-NDFL je poseban dokument namijenjen za ispunjavanje određenih kategorija osoba (za obavljanje djelatnosti koje su povezane s određenom vrstom prihoda). Takve osobe uključuju:
- osobe koje samostalno obračunavaju porez (odvjetnici, individualni poduzetnici);
- rezidenti Ruske Federacije (čiji su prihodi primljeni izvan Rusije);
- osobe koje imaju dodatni prihod(dobit).
Treba napomenuti da ovaj dokument omogućuje podnošenje zahtjeva za korištenje odbitka. Da biste ga primili, morate napraviti potrebne izračune i navesti iznos koji treba vratiti.
Primjer obračuna poreza na dohodak u 2019. godini
Građanin Sidorov kupio je stan vrijedan 1.700.000 rubalja. Ova kupnja je bila oporezovana. Krajem godine Sidorov planira podnijeti zahtjev za odbitak. Izračunajmo koliki će biti iznos odbitka. Operacija je bila oporezovana po stopi od 13%.
1.700.000 × 13% = 221.000 rubalja.
Dakle, Sidorov će u potvrdi 3-NDFL navesti iznos odbitka od 221.000 rubalja. Osim toga, da biste dobili odbitak, morate imati sve popratne dokumente (ugovor o prodaji, potvrde, itd.).
Obračun kamata na porez na dohodak
Za kašnjenje u plaćanju poreza na dohodak predviđene su novčane kazne u obliku kaznene naknade koja se obračunava prema formuli:
Kazna=Zaostale obvezeXStopa refinanciranja ( ključna stopa) vrijedi tijekom razdoblja kašnjenjaX1/300XBroj dana kašnjenja
Kazna se naplaćuje za svaki sljedeći dan nakon isteka roka za plaćanje poreza.
Primjer
Građanin Elkin odgodio je plaćanje poreza 8 dana. Iznos obvezne uplate bio je 2800 rubalja. Izračunajmo koju će kaznu trebati platiti zajedno s glavnim porezom.
1. Obračun kazne za jedan dan:
2800 rubalja X 7,75% X 1 / 300 X 1 \u003d 0,72 rubalja.
2. Sada izračunajmo ukupnu kaznu za sve dane:
0,72 rubalja X 8 dana = 5,79 rubalja.
Ako kasni plaćanje poreza na dohodak bilo više od 30 dana, recimo 36 dana, tada će izračun kazne biti sljedeći:
(2800 rubalja x 7,75% x 1/300 x 30 dana) + (2800 rubalja x 7,75% x 1/150 x 16 dana) = 44,85 rubalja.
PRIMJER
Obračun poreza na dohodak od zakupa nestambene imovine od strane pojedinca.
Pojedinac, što nije individualni poduzetnik, posjeduje nestambenih prostorija i daje ga u zakup LLC-u za 10.000 rubalja mjesečno.
U tom slučaju, LLC će, kao porezni agent, obračunati, zadržati i platiti porez na dohodak. Oni. Izračunajte iznos koji trebate platiti za najam:
10.000 x 12 mjeseci = 120.000 rubalja,
porezni agent (LLC) će zadržati i prenijeti u proračun 120.000 x 13% = 15.600 rubalja poreza na dohodak pojedinca. U ruke pojedinca za iznajmljivanje prostora će dobiti iznos najam minus porez na dohodak - 104.400 rubalja.
U ovoj situaciji, pojedinac će morati podnijeti IFTS-u prijavu poreza na dohodak-3, do 30. travnja 2019., za prihode ostvarene u 2018. godini.
Najveći interes je porez na dohodak(porez na dohodak). To ne čudi, jer se oporezuju na dohodak bilo koje osobe. Razgovarajmo o metodologiji obračuna poreza na plaće, visini primjenjivih stopa i olakšica koje su zakonom utvrđene za različite kategorije građana.
Biti obavezan savezni porez, porez na dohodak se odbija od plaće svakog zaposlenika, neovisno o tome radi li se u punom radnom vremenu ili na privremenom radu u tvrtki temeljem ugovora. Da bismo razumjeli kako izračunati porez na dohodak na plaće, upoznajmo se s formulom po kojoj se izrađuju ovi izračuni:
porez na dohodak \u003d NB * R ns / 100
gdje je NB porezna osnovica,
R ns -% stope, posebno se utvrđuje za svakog obveznika.
Porezna osnovica je dohodak - dividende ili plaće, koji se sastoji od razgraničenja:
- plaća/tarifa ili iznosi navedeni u ugovoru (o pružanju usluga ili rada);
- uplate bonusa;
- naknade za radni staž, kvalifikacije, zemljopisni položaj;
- naknade za privremenu invalidninu.
Svi ovi troškovi podliježu porezu na dohodak. Ali postoje i iznimke. Iznosi plaćanja koji se ne odnose na radnu aktivnost ne podliježu oporezivanju: materijalna pomoć (do 4000 rubalja), alimentacije, stipendije, mirovine, naknade za višak radnika, kao i troškovi službenog putovanja.
Po iznosu porezna osnovica utjecati na odbitke na koje određene kategorije obveznika imaju pravo računati. U članku razmatramo samo odbitke vezane uz isplatu plaća, t.j. standard. Zakon utvrđuje različite iznose odbitaka - 500, 1400 i 3000 rubalja Odbitak od 500 rubalja. pružiti:
- heroji SSSR-a i Ruske Federacije;
- Uch-kam Velikog Domovinskog rata i drugih ratova;
- osobe s invaliditetom 1. i 2. skupine;
- žrtve katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil i Majaku.
Odbitak od 1400 rubalja čine roditelji prvog i drugog maloljetno dijete. Primjenjivo je sve dok godišnji prihod ne prijeđe 280 tisuća rubalja. a osigurava se za dijete mlađe od 18 godina, odnosno do 24 godine ako studira redovito. Za treću i sljedeću djecu, odbitak iznosi 3000 rubalja. Da biste odredili iznos odbitka, uzmite u obzir ukupni broj djece, bez obzira na njihovu dob. Samohrani roditelj (ili usvojitelj) ima pravo na mjesečni dvostruki odbitak za dijete. Naknada se primjenjuje dok se ne ostvari prihod od 280.000 i prestaje sklapanjem braka za sljedeći mjesec od dana ovog događaja.
Odbitak u iznosu od 3000 rubalja. oslanja se:
- likvidatori nuklearne elektrane u Černobilu i sličnih nesreća;
- roditelji/staratelji djeteta s invaliditetom, kao i treće, četvrto i sljedeće maloljetne djece;
- invalidi Velikog domovinskog rata i drugih vojnih operacija;
- sudionici testiranja nuklearnog oružja.
Ako postoji pravo na primjenu više pogodnosti, u obzir se uzima najveća vrijednost. Nemoguće je sažeti broj odbitaka, iznimka su samo odbici za djecu.
Porezna stopa koja se danas primjenjuje iznosi 13% ili 30%. Donja granica od 13% odnosi se na dohodak poreznih rezidenata, odnosno građana koji su bili na području Ruske Federacije najmanje 183 dana u prethodnih 12 mjeseci. Gotovo svi zaposlenici potpadaju pod ovu definiciju. ruske tvrtke, iako se sličan status, ovisno o duljini boravka u zemlji, može dodijeliti svakom pojedincu.
Ako ovaj uvjet nije ispunjen, obveznik ne može biti porezni rezident i plaća porez na dohodak na dohodak od 30%. Napominjemo da se status utvrđuje svaki put kada se plaća obračunava i može se mijenjati tijekom godine.
Sada kada smo shvatili u što su točno uključena plaćanja porezna osnovica, odlučio o veličini stopa i saznao tko ima pravo na primanje naknada, razmotriti algoritam za izračun poreza na dohodak. potrebno:
- izračunati plaće uzimajući u obzir sve vrste obračuna;
- saznati podliježu li oporezivanju;
- utvrditi status platitelja - rezident ili ne;
- utvrditi njegovo pravo na korištenje odbitka;
- prihod se umanjuje za iznos od kojeg se porez ne zadržava i odbitak (ako je primjenjiv);
- porez na dohodak obračunava se na primljeni iznos, primjenjujući stope sukladno statusu isplatitelja.
Radi jasnoće, pogledajmo nekoliko primjera.
Primjer #1 - Obračun poreza na dohodak za zaposlenika s troje djece
Dispečerka Ivanova I.I. dobila je posao u tvrtki, čija je plaća 35.000 rubalja, odnosno prihod za godinu će biti 35.000 * 12 = 420.000 rubalja. Zaposlenik ima troje djece od 26, 15 i 10 godina. Odbitak se ne odnosi na starije dijete, ali se uračunava u obračun poreza. Za drugi - odbitak od 1400 rubalja, a za treći - 3000 rubalja. tj. Ivanova I.I. ima pravo na mjesečni odbitak u iznosu od 4.400 rubalja. (1.400 + 3.000 = 4.400 rubalja) i plaća porez na dohodak u iznosu od 3.978 rubalja. (35.000 - 4.400) * 13/100 = 3.978 rubalja. Odbitak vrijedi sve dok godišnja plaća ne prijeđe razinu od 280 tisuća rubalja. U primjeru, ovo ograničenje dolazi nakon kolovoza, pa se od rujna gubi pravo na naknadu, a puni iznos plaće će se oporezovati: 35.000 * 0,13 = 4.550 rubalja.
Primjer br. 2 - obračun poreza korištenjem dvostrukog odbitka
U tvrtki je zaposlena Rebrova T.T., koja je preuzela skrbništvo nad dvoje djece od 8 i 10 godina. Kao neudata, ostvaruje pravo na dvostruki odbitak. Rebrova plaća - 30.000 rubalja. mjesečno, tj. 360.000 rubalja. u godini. Prag je 280.000 rubalja. počinje u rujnu, što znači da se od listopada plaća oporezuje u cijelosti.
Odbitak iznosi 1.400 * 2 * 2 = 5.600 rubalja. za oboje djece. Iznos mjesečnog poreza iznosit će 3.172 rublje ((30.000 - 5.600) * 0,13) od siječnja do rujna, pod uvjetom da je plaća nepromijenjena.
Ako Rebrova T.T. službeno formalizira brak (na primjer, u svibnju), a zatim od lipnja gubi pravo na dvostruki odbitak, a iznos poreza bit će 3.536 rubalja. ((30.000 - 2.800)* 0,13). Osim toga, računovođa treba pratiti da se naknada primjenjuje sve dok se ne dosegne prag od 280 tisuća rubalja. Od listopada porez će biti zadržan u cijelosti.
Primjer #3 - obračun poreza za osobu koja nije porezni rezident
Zaposlenik Petrov M.G., koji je nakon 2 godine izbivanja stigao iz inozemstva 20. siječnja, u svibnju se zaposlio u tvrtki. Plaća - 40.000 rubalja. U trenutku uređaja ima status nerezidenta i plaća mu se oporezuje po stopi od 30%. Iznos poreza na dohodak bit će 12.000 rubalja. (40 000 * 0,3 = 12 000 rubalja) Prijelaz u status rezidenta moguć je nakon 183 dana u zemlji. Ovo razdoblje istječe 22. srpnja, pa će od kolovoza porezna stopa iznositi 13%, a iznos poreza će biti 5.200 rubalja. (40.000 * 0,13 = 5.200 rubalja)
O pitanju izvješćivanja i vremenu njegovog podnošenja
Godine 2015 godine porez na dohodak se obračunava i zadržava pri obračunavanju prihoda, odnosno obračunavši plaću, računovođa prenosi iznos poreza u proračun najkasnije na dan isplate plaće. Od 2016. godine porez na dohodak će biti moguć sljedeći dan nakon isplate plaće.Na kraju godine za svakog zaposlenika tvrtke izrađuje se potvrda obrasca br.2-porez na dohodak. Poduzetnici prijavljuju porez na dohodak godišnje podnošenjem prijave obrasca 3-NDFL. Ti se podaci dostavljaju IFTS-u jednom godišnje do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Od 2016. godine planira se uvođenje tromjesečnog sustava izvješća o obračunu i plaćanju poreza na dohodak.
Neplaćanje, zakašnjelo plaćanje poreza ili zakašnjelo prijavljivanje, naravno, rezultirat će kaznama. U izradi je nacrt zakona koji predlaže impresivne mjere utjecaja: novčana kazna za nepodnošenje ili kasno podnošenje obračuna poreza iznosit će 5000 rubalja. za svaki mjesec od dana isteka zakonom utvrđenog roka za podnošenje izvješća. Moguće je blokirati sve račune tvrtke. Plaćanje samo dijela poreza povlači kaznu od 20% neplaćenog iznosa, a za ponovni takav prekršaj kazna će iznositi već 40%.
Denis Jurin
Kalkulator poreza na dohodak je brzi online izračun iznosa poreza na dohodak.
Porez na dohodak (PIT) je ono što svaka osoba plaća državi od svojih prihoda. Prihod može biti plaća, novac od prodaje imovine ili iznajmljivanja stana, naknade i tako dalje. Na ovoj stranici pripremili smo internetski kalkulator poreza na dohodak, ali prvo nekoliko osnovnih točaka koje su potrebne za razumijevanje situacije i za izvođenje online obračuna poreza na dohodak (kalkulator) s djecom.
Svaki pojedinac u našoj zemlji smatra se obveznikom poreza na dohodak (osim ako, naravno, ne postoji službeni prihod). Tamo su neke :
- 13 % - bazna stopa, primjenjuje se na sav temeljni dohodak ruskog poreznog rezidenta;
- 30% - stopa na dohodak nerezidenata;
- 9% - stopa za prinose na obveznice;
- 35% - stopa za dobitke na lutriji i natjecanjima, kao i kamate na depozite u bankama.
Idemo shvatiti tko su rezidenti i nerezidenti (ovo će dobro doći kada radite s kalkulatorom):
- porezni rezident Rusije je osoba koja živi u zemlji najmanje 183 dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci;
- nerezident, odnosno, živi manje od 183 dana.
Zanimljivo je da državljanstvo u pitanjima poreza na dohodak uopće ne igra nikakvu ulogu. A vojni i državni službenici poslani na službeni put u inozemstvo uvijek se smatraju rezidentima.
VAŽNO! Mirovine i državne naknade (npr. materinskog kapitala ili naknade za nezaposlene) ne smatraju se dohotkom i ne moraju plaćati porez na dohodak.
Online kalkulator poreza na dohodak s odbicima za djecu 2019
stopa poreza na dohodak
Iznos s PDV-om
Iznos poreza
Iznos bez PDV-a
Broj djece
ispod 18
Nijansa: porez na dohodak po ugovoru o beskamatnom zajmu
Ako je osoba uzela ugovor o beskamatnom zajmu u organizaciji u kojoj radi, onda ima materijalna dobit. I tu materijalnu korist treba oporezovati na osobni dohodak. Naše kalkulator poreza na dohodak 2019. ne zna računati od materijalne koristi na kredit, ali nije teško. Evo formule za to:
Materijalna korist = (iznos kredita) * 2/3 stope refinanciranja * broj dana kredita / 365
Iznos poreza = materijalna korist * 35%
Pažnja! Stopa poreza na dohodak za materijalne koristi u rubljama iznosi 35% za porezne rezidente i 30% za porezne nerezidente Rusije.
Primjer izračuna:
Bukashka Alexander Borisovich dobio je beskamatni zajam od poslodavca - 100.000 rubalja na 12 mjeseci.
Njegova materijalna korist bit će: 100.000 * (7,75 * 2/3) * 365/365 \u003d 5.166 rubalja.
Porez će biti: 5166 * 35% = 1808 rubalja 10 kopecks.
Pomoć: kako koristiti kalkulator poreza na dohodak
Korak 1. Odaberite stopu poreza na dohodak.
Naš kalkulator poreza na dohodak 2019. omogućuje izračun po dvije najčešće stope: 13% (za rezidente) i 30% (za nerezidente). Tko su oni i kako odrediti koji ste tip, opisali smo malo više.
Korak 2. Unesite iznos svog prihoda(npr. plaće) u polju "Iznos s porezom na dohodak". Nakon toga, kalkulator će automatski izračunati u poljima “Iznos poreza” i “Iznos bez poreza na dohodak”.
Korak 3. Pokušajte brojati unatrag: unesite u kalkulator stvarno primljeni novac u polje "Iznos bez poreza na dohodak" i pogledajte koliko je nastalo PRIJE odbitka poreza.
Općenito, naš 2-kalkulator poreza na dohodak s online odbicima može brojati novac naprijed-natrag.
Korak 4. Izračunajte iznos poreza, uzimajući u obzir porezne odbitke na djecu. Da biste to učinili, morate navesti broj djece mlađe od 18 godina (ako imate dijete - redovitog studenta mlađeg od 24 godine, onda ga također brojite). Naše online kalkulator Porez na dohodak od plaće – uz odbitke za djecu, zna izračunati iznos poreza za roditelje.
Kao što ćete vidjeti, na našoj web stranici NDF kalkulator online lako se nosi s odbicima za djecu. Automatski će izračunati iznos koji biste trebali dobiti u svoje ruke, uzimajući u obzir sve uvjete koje ste unijeli: pomoći će vam izračunati porez na dohodak putem internetskog kalkulatora s dvoje djece, s jednim djetetom, s velikim brojem maloljetnih uzdržavanih osoba . Također će pomoći velikim obiteljima.
Imajte na umu da iznos odbitka poreza na dohodak za djecu ove godine iznosi ():
- za 1 i 2 djece - 1400 rubalja (za samohranog roditelja - 2800);
- za 3 i slijedeću djecu - 3000 rubalja (za samohranog roditelja - 6000).
VAŽNO! Za samohranog roditelja, odbitak će biti dvostruko veći. Naš kalkulator odbitak poreza na dohodak dok nisam naučio računati. Zato smo dali malo veće ukupne iznose koji se moraju odbiti od vaše plaće – dupli odbitak za dijete za porez na dohodak ćete morati sami izračunati.
I druga točka: imate pravo primati takve odbitke sve dok vaš prihod za godinu ne prijeđe 350.000 rubalja. Odnosno, ako je vaša plaća 40.000 rubalja, tada će poslodavac od listopada prestati s odbicima za djecu (i to je legalno).
Još jedna stvar na koju vam želimo skrenuti pozornost je da se sada aktivno razgovara o podizanju poreznih stopa. Velika je vjerojatnost da će se to ipak dogoditi. No, za sada su to samo rasprave i razgovori, a stopa je i dalje ista – plaćamo osnovnih 13% poreza na dohodak u 2019. godini. Kalkulator također izračunava po trenutnim stopama: čim (i ako) se nešto promijeni, izvršit ćemo ovu prilagodbu algoritmu izračuna.
Obračun poreza na dohodak (online kalkulator) 2019 - važna nam je vaša povratna informacija!
Je li vam bilo zgodno koristiti naš kalkulator? Pokušali smo za vas napraviti najrazumljiviji izračun poreza na dohodak - online kalkulator s odbicima za djecu u 2019. Ako primijetite netočnosti ili pogreške, ili nešto što ne razumijete, ostavite komentar na dnu ove stranice. A mi ćemo se truditi postati još bolji!
U nastavku ćemo analizirati postupak obračuna poreza na dohodak na konkretnim primjerima. Uz to, predstavljamo knjiženja koja će se morati izvršiti u računovodstvu.
Možete pročitati o porezu na dohodak.
Obveznici poreza na dohodak su fizičke osobe, s nekim vrstama dohotka moraju sami obračunati porez, kao i ispuniti prijavu u obrascu 3-NDFL i time se prijaviti poreznoj.
Za ostale vrste prihoda poslodavac će obračunati porez na dohodak, primjerice, poslodavac mora odbiti i platiti porez na dohodak od plaće. Pritom se od poreznog obveznika (zaposlenika) ne traži nikakva radnja.
Primjeri obračuna poreza na dohodak
Primjer obračuna poreza na dohodak od plaća zaposlenih
Svaka fizička osoba koja radi mjesečno prima mjesečni prihod u obliku plaće, ali samostalno lice poreza na dohodak od plaće ne obračunava i ne isplaćuje je. Razlog tome je što obvezu obračunavanja i plaćanja poreza na dohodak iz plaće padaju na poslodavce koji u ovom slučaju djeluju kao porezni agenti. Zaposlenik prima plaću umanjenu za porez.
Nakon obračuna plaće, knjigovođa utvrđuje dospjeli iznos za radnika, odbija odbitke od plaće, a porez se obračunava od primljene razlike.
Primjer:
Toropov je primio plaću za siječanj 2015. u iznosu od 30.000 rubalja. Ima jedno dijete. Izračunajmo porez na dohodak koji poslodavac mora platiti od Toropovljeve plaće.
Budući da Toropov ima jedno dijete, ima pravo na standardni porezni odbitak od 1400 rubalja.
Porez na dohodak \u003d (30000 - 1400) * 13% \u003d 3718 rubalja.
Toropovljeva plaća u ruci = 30.000 - 3.718 = 26.282 rubalja.
Knjige za porez na dohodak od plaće:
- D44 K70 u iznosu od 30.000 - Odražena je platna lista Toropova za siječanj 2015. godine.
- D70 K68.NDFL u iznosu od 3718 - porez na dohodak je odbijen od obračunate plaće.
- D70 K50 - u iznosu od 26282 - plaće su isplaćene Toropovu.
- D68.NDFL K51 - iznos poreza je prebačen u proračun.
Napominjemo da se za iskazivanje iznosa poreza na dohodak koristi račun 68 na kojem se otvara poseban podračun. Na dugovanju računa 68 iskazuje se prijenos poreza, u kreditu - njegova obračunska obveza.
Primjer obračuna poreza na dohodak na dividende:
Ako pojedinac ima udio u odobrenom (dioničkom) kapitalu organizacije, tada ima pravo na prihod u obliku dividende. Dividende se izračunavaju iz neto dobiti organizacije.
Porez na dohodak od dividendi mora zadržati organizacija koja ih plaća. Odnosno, ova organizacija djeluje kao porezni agent. Pojedinac mora primiti iznos dividende umanjen za porez.
Od 2015. godine na dividende se primjenjuje stopa od 13% (prije je stopa bila 9%).
Primjer:
Toropov je dobio dividende u iznosu od 30.000 rubalja. Izračunajte porez na dohodak na dividende.
porez na dohodak = 30000 * 13% = 3900.
Potraživanje dividende = 30000 - 3900 = 26100.
Knjiženja za obračun poreza na dohodak od dividendi:
- D84 K75 u iznosu od 30.000 - Toropovu su pripisane dividende za sudjelovanje u temeljnom kapitalu društva.
- D75 K68.NDFL u iznosu od 3900 - zadržan je iznos poreza na dividende.
- D75 K50 za 26100 - dividende su isplaćene Toropovu u gotovini.
- D68.NDFL K51 za 3900 - iznos poreza prebačen je u proračun.
Primjer obračuna poreza na dohodak iz kredita
Porez se obračunava na prihode primljene u obliku kamata od prijenosa sredstava na kredit.