Akreditiv za međunarodna plaćanja. Akreditiv u međunarodnim obračunima
Članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije detaljno opisuje osnove i pravila za povrat kamata na hipoteku zajmoprimcu. No, na putu do dobivanja državne pomoći postoje mnoge prepreke i zamke na koje vrijedi upozoriti.
Značenje poreznog odbitka
Povrat poreza na dohodak od dohotka utrošenog na plaćanja hipoteke, predstavlja državni program poticanje tržišta nekretnina. Vraćena sredstva pomažu mladim obiteljima da izvrše popravke u novim domovima i nabave potrebne kućanske aparate.
Porez na dohodak plaća računovodstvo iz obračunate plaće u iznosu od 13%, a zaposlenici taj novac nikad ne vide. Ali ti se iznosi mogu dobiti od porezne službe u obliku povrata hipotekarnih kamata pri kupnji stana.
Uz obiteljski prihod od 55.000 rubalja, maksimalni iznos koji STI može vratiti u godini može biti 85.800 rubalja. Obitelj može koristiti ta sredstva za sve osobne potrebe.
Potencijalni primatelji državne potpore
Ako je cilj vratiti dio utrošenog novca na hipotekarne kamate sredstava, onda trebate započeti ispitivanjem razloga za primanje "javnog" novca. Ovo pravo mogu ostvariti zajmoprimci koji:
- Kupili smo stambeni prostor. Ova klauzula je prihvatljiva i ako je kupljen samo udio u stanu ili privatnoj kući.
- Kupljeno o trošku kredit u banci zemljište i planiraju na njemu izgraditi vlastitu stambenu zgradu.
- Izgraditi nova kuća po kreditna sredstva.
- Refinancirao hipoteku druge banke za kupnju kuće, odn zemljišna parcela za individualnu gradnju.
Porezna će odbiti vratiti porez na dohodak od hipotekarne kamate u 2017., ako je dostignut maksimalni limit odbitak imovine ili je odbitak osiguran ranije.
Pitanje kako dobiti porezni odbitak za hipotekarne kamate u 2017. prilikom registracije hipotekarni stan istovremeno na oba supružnika, također je propisano u zakonodavstvu. Muž i žena imaju pravo na naknadu poreza na dohodak u iznosu od 3 milijuna rubalja za svakoga.
Iznos poreznog odbitka za hipotekarne kamate
Količina pomoći koja hipotekarni zajmoprimci može se dobiti od države, varira ovisno o:
- iznos plaćene bankovne kamate;
- duljina službenog rada;
- iznos poreza na dohodak koji je u posljednje tri godine prebačen u proračun.
Teoretski, osoba može dobiti naknadu od države u iznosu od 13% svog iznosa od otplaćene bankovne kamate. Zakonodavna granica maksimalni iznos troškovi kamata koji podliježu naknadi su na razini od 3 milijuna rubalja.
Primjer. U proljeće 2016. Filipchuk P.V. kupio je stanovanje za 1,12 milijuna rubalja i potrošio 117.600 rubalja na kamate do kraja godine. U 2016. zaposlenik je primao 51.500 rubalja mjesečno i prenio 6.695 rubalja poreza na dohodak. U proljeće 2017. Filipchuk P.V. odlučio je izdati odštetu od države. U praksi može vratiti 117600 * 0,13 = 15288 rubalja godišnje, što ne prelazi iznos poreza na dohodak koji je prenio (6695 * 12 = 80340 rubalja).
Za koje razdoblje se može vratiti porezni odbitak za hipotekarne kamate? Naknadu kamata možete nadoknaditi na teret iznosa poreza na dohodak plaćenog u posljednje tri godine počevši od razdoblja u kojem je nastalo pravo na odbitak. No, iznos državne potpore ne može prelaziti iznos poreza koji je zaposlenik uplatio u proračun za ovo razdoblje.
Ljudi koji su na kredit kupili nekoliko stambenih prostora često brinu mogu li dobiti odbitak na kamatu na hipoteku za drugi stan? Zakonodavstvo vam omogućuje sastavljanje povrat poreza na dohodak za plaćeno bankovne kamate samo za jedan objekt, dok ukupni procijenjeni iznos ne bi trebao biti veći od 3 milijuna rubalja.
Koji dokumenti su potrebni za povrat kamata na hipoteku?
Da dobijem vladu porezne naknade za plaćene hipotekarne kamate zajmoprimac mora prikupiti i Državnoj poreznoj inspekciji dostaviti sljedeće dokumente:
- Porezne prijave za godine rada koje se uzimaju u obzir pri izračunu iznosa koji se vraća. Primjeri ispunjavanja obrasca poreza na dohodak-3 na hipoteku za povrat kamata na hipoteku nude se u prostorijama Državne porezne inspekcije, a možete se upoznati s njihovim obrascima za povrat kamata na hipoteku
- Potvrde iz računovodstva o ostvarenom dohotku u obliku 2-NDFL svih poduzeća u kojima je osoba radila za vrijeme povrata poreza na dohodak.
- Putovnica podnositelja zahtjeva.
- Aplikacija s podacima o bankovnom računu za prijenos sredstava.
- Stambeni vlasnički dokumenti.
- Financijski primici, čekovi koji potvrđuju plaćanje hipotekarnih kamata.
- Potvrda o plaćenoj kamati na hipoteku za poreznu službu od banke.
- Ugovor o zajmu.
Primjer zahtjeva za povrat kamata na hipoteku:
Ako su stambenu nekretninu supružnici kupili u zajedničkom vlasništvu, tada je dodatno potrebno osigurati:
- Vjenčani list.
- Prijava sudužnika - supružnika na raspodjelu udjela.
Kako biste spriječili privremena kašnjenja, potrebno je doći u Državnu poreznu inspekciju kako bi predali dokumentaciju sa svim ugovorima o hipoteci na raspolaganju. Porezni inspektor može zahtijevati dodatnu fotokopiju dokumenata.
Metode za izradu odbitka
Postoje dvije glavne mogućnosti postupka povrata iznosa poreza na dohodak plaćenih za hipoteku:
- jednom godišnje od strane porezne inspekcije;
- mjesečno računovodstvo u poduzeću.
Oba postupka imaju sličan algoritam za dobivanje suglasnosti države za odbitak, ali različite načine plaćanja naknade.
Kako vratiti kamate na hipoteku kroz porez u 2017. godini?
Algoritam radnji za dobivanje naknade za hipotekarne kamate lakše je razmotriti korak po korak.
Prvi korak. Pripremite paket dokumenata
Zajmoprimac već ima većinu dokumenata kod kuće, ali morat će se dodatno obratiti banci za potvrdu o vraćenim kamatama i računovodstvu poduzeća za potvrdu o iznosu plaće i poreza na dohodak za traženo razdoblje .
Drugi korak. Podnesite Državnoj poreznoj inspekciji paket dokumenata s prijavom i popunjenim prijavama dohotka
Glavna poteškoća je ispunjavanje prijave poreza na dohodak. Preporuča se to učiniti u poreznoj upravi gdje su uzorci dostupni. Osim toga, porezni inspektori uvijek će građanina savjetovati ako ima pitanja o ispunjavanju pojedinih rubrika.
Kako mogu dobiti odbitak kamata na hipoteku tijekom nekoliko godina? Dovoljno je dostaviti nekoliko paketa dokumenata: na primjer, 3 izjave s privitkom potvrda za svaku godinu i preslike dokumenata.
Porezna uprava ima online uslugu za popunjavanje povrat poreza, tako da možete ući i pokušati ga sami složiti
Treći korak. Predajte dokumente poreznom inspektoru
Treba imati na umu da pogrešno sastavljeni dokumenti poslani poštom mogu odgoditi donošenje odluke za 1-2 mjeseca. Bolje je otići u lokalni porezni ured i osobno predati sve originale i kopije inspektoru, koji će odmah moći provjeriti dostupnost svih dokumenata.
Četvrti korak. Dobijte odluku o STI
Kameralna provjera prijava može trajati i do 90 dana, ovisno o opterećenosti poreznih inspektora, pa nema potrebe čekati brzi dopis s odgovorom. Ako je odluka pozitivna, neka porezna tijela prenose iznos naknade bez prethodnog obavještavanja podnositelja zahtjeva. No, prema zakonu, porezne vlasti imaju rok od 30 dana za prijenos sredstava nakon donošenja odluke o isplati.
Građanin uvijek mora dobiti pisani odgovor Državne porezne inspekcije, ako u prijavi nije naveo podatke za prijenos plaćanja. U tom slučaju, nakon primitka pisma, morate dodatno otići na Porezni ured i sastaviti zahtjev za prijenos novca s naznakom vašeg bankovnog računa.
Porezni inspektor može pozvati podnositelja zahtjeva tijekom postupka provjere da razjasni pitanja od interesa.
Naknada poreznog odbitka od strane računovodstva tvrtke
Ova metoda je prikladnija ako je zajmoprimac već u cijelosti zatvorio zajam i nedavno je radio na posljednjem poslu. U tom slučaju osoba ne prima nikakve uplate od porezne uprave, ali računovodstvo prestaje odbijati porez na dohodak od “prljave” plaće zaposlenika. To se događa do potpune naknade cjelokupnog iznosa državne potpore na teret poreza na dohodak.
Postupak primanja porezni odbitak u poduzeću se razlikuje od gore navedenog po nizu značajki:
- Porezne prijave nisu ispunjene.
- Ne morate polagati 2-NDFL certifikate.
- Porezna služba nikome ne prenosi novac.
- Nakon što primite pismo od porezne uprave s odobrenjem poreznog odbitka, morate napisati izjavu računovodstvu poduzeća. Označava zahtjev za odbitak poreza na imovinu na teret poreza na dohodak koji je zadržan od radnika.
Rezultat ove metode registracije poreznog odbitka bit će da će zaposlenik dobiti dodatnih 15% uobičajenog iznosa plaće primljene ranije.
Ovaj način povrata ima još jednu značajku, naime, razlikuje se u trenutku kada možete dobiti porezni odbitak na kamatu na hipoteku. To se može učiniti već u godini kupnje kuće.
Zastara
Ne postoji rok zastare za povrat sredstava uplaćenih po hipotekarnim kreditima. Stoga možete podnijeti zahtjev za odbitak kamata na hipoteku na nekoliko godina odjednom. Osoba može 2010. godine podići stambeni kredit, a za 2017. podnijeti zahtjev za povrat na teret poreza na dohodak. Jedino ograničenje je razdoblje za koje je maksimalno iznos poreza na dohodak: tri izvještajne godine. U 2017. zajmoprimac može podnijeti zahtjev samo za povrat poreza na dohodak za godine 2014.-2016.
Ako je kredit u procesu otplate, tada je potrebno podnijeti zahtjev za naknadu hipotekarne kamate na godišnjoj osnovi na temelju stvarno plaćenog iznosa za izvještajno razdoblje.
Obvezni uvjet za odobrenje isplata naknade je dostupnost potvrda od banke o uplati kredita, jer potvrdu od financijska institucijačesto nepovjerljivi. Stoga se preporuča pohraniti sve dokumente zaprimljene od banke dok se kredit u potpunosti ne otplati.
Postupak ostvarivanja poreznog odbitka rasteže se u stvarnim situacijama za 3-4 mjeseca od dana donošenja rješenja o registraciji državne potpore. Rok je popriličan, ali dobiveni novac obično je ugodno iznenađenje za obitelj opterećenu kreditom.
Posljednje ažurirano ožujak 2019
Jedno od najčešće postavljanih pitanja je pitanje koliki se iznos može odbiti u slučaju kupnje kuće uz hipoteku. Stoga ćemo u ovom članku detaljno razmotriti značajke dobivanja odbitka imovine pri kupnji kuće pomoću kreditnih sredstava.
Osnovni odbitak
Prilikom kupnje stana / kuće pomoću hipotekarnih sredstava, možete dobiti dva porezna odbitka: glavni odbitak (klauzula 3, klauzula 1, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije) i odbitak za hipotekarne kamate (klauzula 4, klauzula 1 , članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Glavni odbitak za kupnju stana na hipoteku ne razlikuje se od odbitka za redovnu kupnju. Nećemo to detaljno razmatrati, već samo podsjetiti na glavne točke:
- maksimalni iznos odbitka je 2 milijuna rubalja. (Moći ćete vratiti 13% ovog iznosa - 260 tisuća rubalja.)
- pravo na odbitak nastaje nakon primitka potvrde o prihvaćanju stana (pri kupnji po ugovoru vlasničko sudjelovanje) ili datum upisa vlasništva prema izvodu iz USRN-a (kod kupnje po kupoprodajnom ugovoru). Dokumente za odbitak možete podnijeti poreznoj upravi na kraju godine u kojoj je nastalo pravo na odbitak (za više detalja "Informacije o imovinskom odbitku", "Kada nastaje pravo na odbitak")
- odbitak može uključivati i vlastitu i posuđena sredstva(s pravne točke gledišta kreditna sredstva se također smatraju vašim troškovima).
Primjer: Godine 2018. Dezhnev G.S. uzeo hipotekarni zajam od banke u iznosu od 2 milijuna rubalja. i kupio stan vrijedan 2.200.000 rubalja. (izdana je i potvrda o upisu vlasništva 2018. godine). Godine 2019. Dezhnev G.S. podnio je poreznoj upravi 3-NDFL deklaraciju za 2018. i prijavio glavni odbitak u maksimalnom iznosu od 2 milijuna rubalja. (vratiti 260 tisuća rubalja), unatoč činjenici da je Dezhnev potrošio samo 200 tisuća rubalja svojih osobnih sredstava. Također može zatražiti odbitak za hipotekarne kamate (to ćemo razmotriti kasnije).
Odbitak kamata na hipoteku
Prilikom kupnje kuće s hipotekom, osim glavnog odbitka, možete dobiti i odbitak za plaćeno kreditne kamate(povrat 13% stvarno plaćene hipotekarne kamate).
Napomena: Vaša plaćanja hipoteke podijeljena su u dva dijela: glavnica i otplata kamata. Ovaj odbitak možete dobiti samo za otplate kamata na kredit (plaćanja glavnice neće biti uključena u odbitak).
pri čemu:
- Pravo na odbitak za hipotekarne kamate nastaje tek u trenutku kada nastane pravo glavnog odbitka. Štoviše, ako je hipoteka izdana prije godine u kojoj je primljen izvadak iz USRN-a (ili akt o prihvaćanju i prijenosu), tada se sve kamate koje ste platili od prvih plaćanja hipoteke i dalje mogu uključiti u odbitak.
Primjer: Godine 2016. Belsky G.I. izdao hipoteku i sklopio ugovor o udjelu u izgradnji stana, te je 2018. godine dobio potvrdu o prihvaćanju stana. U tom slučaju, prijavite se poreznoj upravi minus Belsky G.I. može tek u 2019. (unatoč činjenici da se hipoteka plaća od 2016.). Ujedno će moći dobiti odbitak za sve stvarno plaćene kamate (od 2016.).
Maksimalni odbitak za hipotekarne kamate je 3 milijuna rubalja. (vratiti 390 tisuća rubalja).
Napomena: ako je ugovor o kreditu sklopljen prije 1. siječnja 2014. godine, tada vrijede stara pravila, a iznos odbitka za kamate na kredit nije ograničen.
Primjer: Godine 2017. Ulanova N.N. uzeo hipotekarni zajam od banke 10 milijuna rubalja. i kupio stan vrijedan 12 milijuna rubalja. Za 2017-2018 N.N. Ulanova platio 4 milijuna rubalja. hipotekarne kamate. U 2019. Ulanova N.N. podnio je poreznoj upravi 3-NDFL deklaraciju za 201. i prijavio glavni odbitak imovine u iznosu od 2 milijuna rubalja. (treba vratiti 260 tisuća rubalja), kao i odbitak za kreditne kamate u iznosu od maksimalno 3 milijuna rubalja. (vratiti 390 tisuća rubalja).
Za odbitak se može tražiti samo stvarno plaćena hipotekarna kamata za prethodne kalendarske godine.
Primjer: U lipnju 2018. Grechikhin S.D. uzeo hipoteku i kupio stan. U 2019. može poreznoj upravi podnijeti 3-NDFL izjavu za 2018. za primanje glavnog odbitka i odbitka za kamate plaćene od srpnja do prosinca 2018. godine. Godine 2020. Grechikhin S.D. moći će predati dokumente za 2019. (u deklaraciju dodati kamate plaćene u 2019.), 2021. - za 2020. itd.
Na koje kredite i zajmove možete dobiti odbitak kamata?
Odbitak za kreditne kamate može se dobiti ne samo prema ugovorima o hipoteci, već i za bilo koji ciljani zajam za kupnju / izgradnju stambenog prostora (podstavak 4. stavka 1. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, ako ste uzeli kredit od poslodavca, a ugovor kaže da će se kredit potrošiti na kupnju određenog stana, tada ćete moći dobiti porezni odbitak na plaćene kamate na kredit. Ako u ugovoru nema takvog upisa, tada, unatoč činjenici da ste kredit potrošili za kupnju stambenog prostora, nećete moći dobiti odbitak (Dopis Ministarstva financija od 08.04.2016. br. 03- 04-05 / 20053).
Primjer: U 2018. godini Shilova K.O. uzeo kredit od organizacije za kupnju stana. U ugovoru je jasno navedeno da je kredit utrošen za kupnju konkretnog stana, stoga Shilova K.O. moći će dobiti odbitak na kamate na kredit.
Primjer: U 2018. godini Tamarina E.M. kupio stan za 2 milijuna rubalja. uz zajam za potrošačke potrebe u iznosu od 1 milijun rubalja. Budući da kredit nije namijenjen kupnji stana, Tamarina E.M. moći će dobiti imovinski odbitak u iznosu od 2 milijuna rubalja. (vratiti 260 tisuća rubalja), i neće moći koristiti odbitak kamata.
Dokumenti za registraciju odbitka za hipotekarne kamate
Da biste dobili odbitak za hipotekarne kamate, uz glavne dokumente za transakciju (vidi "Dokumente"), morat ćete predati poreznoj upravi kopirati ugovor o zajmu i potvrdu o plaćenim kamatama. Potvrdu možete dobiti u banci u kojoj ste podigli hipoteku. U nekim bankama potvrda se izdaje odmah, a u nekima nekoliko dana nakon pismenog zahtjeva (bolje je provjeriti u svojoj banci).
Ponekad porezno tijelo može zatražiti i isprave za plaćanje hipotekarne kamate (nalozi za plaćanje, bankovni izvodi, potvrde i sl.). U tom slučaju možete dostaviti dokumente (ako su dostupni) ili se obratiti na pismo Federalne porezne službe Rusije od 22. studenog 2012. N ED-4-3 / [e-mail zaštićen], gdje je naznačeno da je potvrda o kamati plaćenoj od banke dovoljna i dodatni dokumenti za plaćanje nisu potrebni za primanje odbitka.
Je li obvezno odmah zatražiti odbitak kreditne kamate?
Ako još niste iscrpili glavni odbitak, tada ne možete odmah podnijeti zahtjev za odbitak kamata na hipoteku (kako ne biste podnijeli poreznom tijelu dodatni dokumenti). Čim vaš glavni odbitak bude iscrpljen, možete dodati podatke o odbitku za kreditne kamate u izjavu (i priložiti relevantne dokumente).
Primjer: Godine 2016. Khavina M.V. kupio stan na hipoteku za 3 milijuna rubalja. Prihodi Khavina M.V. iznose 800 tisuća rubalja. godišnje (iznos poreza po odbitku godišnje je 104.000 rubalja). U tom će slučaju 2017. moći tražiti glavni odbitak (budući da nema smisla prijavljivati kamate). Godine 2018. Khavina M.V. i dalje će primati glavni odbitak. U 2019. godini, budući da će glavni odbitak biti iscrpljen, na deklaraciju će dodati podatke o plaćenim kamatama od početka plaćanja (od 2016. godine).
Moram li podnijeti zahtjev za odbitak svake godine?
Često postoji situacija kada je glavni odbitak već iscrpljen, a iznos kamate na hipoteku je prilično mali. U tom slučaju ne morate podnositi dokumente poreznoj upravi svake kalendarske godine (radi uštede na vremenu), nego svakih nekoliko godina, uključujući u deklaraciju sve plaćene kamate za te godine.
Primjer: Godine 2015. Detnev L.P. kupio stan na hipoteku. Prema uvjetima hipoteke, on godišnje plaća hipotekarne kamate u iznosu od 100.000 rubalja. Prihodi L.P. Detneve godišnje premašuju 2 milijuna rubalja. Detnev je 2016. podnio dokumente poreznom tijelu i primio glavni odbitak i odbitak za plaćene kamate za 2015. godinu. U 2017. Detnev možda neće podnijeti poreznu prijavu, ali čekati nekoliko godina i tražiti sve kamate odjednom: na primjer, predati dokumente 2019. i dobiti odbitak za kamate plaćene u 2016., 2017. i 2018. godini.
Odbitak kamata za refinanciranje (refinanciranje kredita)
U slučaju refinanciranja zajma u drugoj banci, možete dobiti odbitak za kamate i na izvorni i na novi zajam (klauzula 4. stavka 1. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Pritom je važno da se u novom ugovoru jasno kaže da je izdana radi refinanciranja prošlog (ciljanog) kredita.
Primjer: I.V. Golovanov kupio stan 2017. vrijedan 3 milijuna rubalja. (od toga 1 milijun rubalja. vlastitih sredstava, i 2 milijuna rubalja. posuđeno). 2018. refinancirao je kredit kod druge banke. Zatim pri primanju odbitka na kamate Golovanov AND.The. moći će uzeti u obzir plaćene kamate na prvi i drugi kredit.
Proces odbitka
Postupak dobivanja odbitka za hipotekarne kamate ne razlikuje se od dobivanja glavnog odbitka i detaljno je obrađen u člancima.
Kupnja stana u modernom ekonomska situacija- jedan od načina ne samo za pronalaženje živi prostor, ali i isplativo za ulaganje unovčiti... Postoji mnogo načina kako možete uštedjeti dobar iznos - odbiti usluge nekretninama, kupiti nekretninu u fazi izgradnje, pronaći dobra ponuda po kamatnoj stopi na hipoteku u banci itd. Ali mnogi ljudi ni ne shvaćaju da se 13% troškova stanovanja može vratiti.
Porezni (imovinski) odbitak za stan jedna je od mnogih mjera državna potpora koja postoji od 2001. Sastoji se od povrata poreza na dohodak koji je porezni obveznik platio za prethodnu godinu. Za svakog službeno zaposlenog radnika država mjesečno zadržava 13% poreza na dohodak.
Točnije porez na dohodak pojedinci(Porez na dohodak) vraća se kao porezni odbitak pri kupnji stana. Maksimalni iznos je ograničen na 260.000 rubalja za kupnju stambenog prostora i 390.000 rubalja od kamata na hipotekarni zajam.
Možete dobiti točno isti iznos koji iznosi vaš porez na dohodak za prošlu godinu. Ovo nije paušalni iznos i može potrajati nekoliko godina za primanje.
Maksimalni iznos plaćanja za kupnju kuće danas je plaćanje za hipotekarni stan. Ovaj iznos je 650 tisuća rubalja. Kako je nastala ova brojka? Određuje se na temelju maksimalnog iznosa od 2 milijuna rubalja "pravog" novca, za koji država osigurava porezni odbitak (u skladu s člankom 4. članka 20. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odbitak imovine za stjecanje hipotekarnog stambenog prostora razlikuje se po povećanju standardni iznos odbitak dodatnog, od kamata na kredit kako se plaća. Maksimalni iznos kamata na zajam je 390 tisuća rubalja. Također se sastoji od maksimalnog iznosa kamata - 3 milijuna rubalja, s kojima država može osigurati odbitak, u skladu sa stavkom 4. čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Tko može koristiti
Svi službeno zaposleni građani Ruske Federacije, osobe na roditeljskom dopustu, pa čak i umirovljenici mogu dobiti porezni odbitak pri kupnji stana u 2019. Glavni uvjet za dobivanje poreznog odbitka je službeno zaposlenje ili prisutnost službeni izvor prihod za prošlu godinu (na primjer, individualni poduzetnik).
Umirovljenici moraju imati službeno mjesto rada najduže tri godine.
Odbitak poreza na hipoteku
Hipoteke su najpovoljniji način za većinu građana za stjecanje vlastitog stambenog prostora. Stoga većinu stanovništva zanima pitanje kako dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana na kredit.
Ovaj je postupak detaljno opisan u Poreznom zakonu Ruske Federacije.
Odbitak od hipotekarnih kamata
Vrijedi napomenuti da su primanje odbitka od stana kupljenog pod hipotekom i povrat kamata na hipoteku dva različita prava.
Da biste iskoristili priliku za primanje novca od hipotekarnih kamata, prvo morate podnijeti zahtjev za odbitak za kupnju stana.
Porezni odbitak od kupljene nekretnine možete vraćati neograničen broj puta - možete podnijeti zahtjev dok iznos za obračun ne prijeđe 2 000 000. Odnosno, ako ste kupili 2 stana po 1 000 000 svaki, tada oboje imate pravo na isplatu .
Novac od hipotekarnih kamata moći će se vratiti samo jednom, čak i ako raspoloživi limit sredstava nije iscrpljen.
Uvjeti za ostvarivanje odbitka
Prema Porezni broj, da biste dobili dospjelih 13% cijene stana, moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:
- kupnja nekretnine izvršena je za vlastiti novac (odnosno plaćena je iz osobne ili obiteljske štednje, ali ni u kojem slučaju na teret vojna hipoteka ili poslodavac);
- transakcija za kupnju stana nije izvršena s bliskim rođacima (roditelji, djeca, sestre itd.);
- službeno zaposlenje.
Uvjeti prijave i primitka
Možete podnijeti zahtjev za IFTS umanjeni odbitak u roku od tri godine nakon kupnje. A kamata se može primati godišnje sve dok imate hipoteku.
Zahtjevi za kupljeni stan
Da biste podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu za stan kupljen hipotekom, mora ispunjavati određene uvjete:
- stan se nalazi na teritoriju Ruske Federacije;
- stanovanje je kupljeno novcem za hipoteka (potrošački kredit nije prikladno čak i ako je uzeto za poboljšanje stanovanja).
Stupanj spremnosti kuće (stana) - u fazi izgradnje, novogradnja, sekundarno stanovanje- nije važno.
Odbitak možete dobiti i od stana koji roditelji kupuju svojoj djeci. Iznos koji se obračunava izračunat će se u skladu s udjelima u nekretnini.
Koliko možete dobiti odbitak
Odbitak imovine izračunava se od iznosa koji ne prelazi 3.000.000 rubalja. Ali to ne znači da ako stan vrijedi više od ovog iznosa, dospjelih 13% ne može se vratiti. U ovom slučaju, kamata će se obračunati samo za 3.000.000 rubalja. Sukladno tome, ako stan košta manje, onda je iznos od kojeg se plaća odbitak manji.
Pri obračunu odbitka trošak stana ne uključuje novac dobiven kao mjeru socijalne potpore od države, kao što su:
- materinski kapital;
- sredstva akumulacijskog i hipotekarnog sustava Ministarstva obrane Ruske Federacije
- mirovine, stipendije i druge naknade;
- sredstva iz raznih socijalni programi itd.
Ako ima više vlasnika kuće, onda svaki od njih može zahtijevati dio odbitka u skladu sa svojim udjelom. Ali to se rijetko viđa u praksi. Najčešće se odbitak vrši za vlasnika (člana obitelji) s najvećom plaćom.
Potrebni dokumenti
Jedina institucija koja se bavi poreznim odbicima je Inspektorat Federalne porezne službe u mjestu prebivališta.
Za odbitak poreza na stan trebat će vam sljedeći dokumenti:
- izjava;
- putovnica;
- podatke o vašem bankovnom računu;
- izvadak iz USRR-a, koji će potvrditi vlasništvo;
- 2-NDFL certifikat;
- 3-NDFL deklaracija;
- kupoprodajni ugovor;
- dokumenti za hipoteku;
- bankovni izvod o izvršenim uplatama.
Ako se stan kupuje u novoj zgradi, porezni službenici zahtijevaju dodatnu potvrdu o prihvaćanju.
Napominjemo da ako je u ugovoru navedeno da se prostor kupuje u neprikladnom stanju za stanovanje, onda ukupni trošak stana može uključivati sredstva utrošena na doradu i popravak prostora. Kao potvrdu potrebno je dostaviti račune za kupljeni materijal, kao i račune za izvršene radove.
Kako prikupiti paket papira
Većina problema nastaje s deklaracijom 3-NDFL.
Mnogi ljudi koriste usluge trećih strana. Možete se samostalno registrirati na web stranici "Državnih službi". Postoji poseban odjeljak sa savjetima i primjerima za popunjavanje deklaracije.
Potvrdu 2-NDFL izdaje računovođa na mjestu rada.
Izvod o vlasništvu može se dobiti iz Jedinstvenog državnog registra.
Primanje odbitka
Nakon što porezni inspektor prihvati sve dokumente, započinje razmatranje Vašeg zahtjeva za odbitak poreza pri kupnji stana na hipoteku.
Odluka se donosi za 2-4 mjeseca.
Postoji alternativni način da to dobijete – preko poslodavca. Odnosno, u sljedećih 12 mjeseci porez od 13% neće se odbijati od plaće. Način primitka je naveden u prijavi.
Odbitak imovine za hipoteku je prava šansa da se čak i djelomično nadoknade troškovi mlade obitelji povezani s kupnjom stambenog prostora. Ali ne koriste sve obitelji ovu priliku. To je prvenstveno zbog činjenice da zajmoprimci ne znaju za mogućnost primanja takvih plaćanja. Dakle, u nastavku ćemo razmotriti pitanje kako se sastavlja takav odbitak i koji će dokumenti biti potrebni za njegovu registraciju.
Mogućnosti odbitka
Državljani Ruske Federacije, strani državljani, za pravne osnove radeći u našoj zemlji i plaćajući porez na dohodak. osobe. Ova vrsta odbitka daje se samo jednom u životu, u iznosu od 13% troškova koje podnositelj ima u vezi s stjecanjem stambene nekretnine u vlasništvu, s tim da njezina vrijednost ne prelazi 2 milijuna rubalja. To znači da ako cijena kupljenog stambenog prostora prelazi 2 milijuna rubalja, 13% u svakom slučaju bit će pripisano samo za tih 2 milijuna rubalja, što znači da maksimalni iznos odbitka imovine neće prelaziti 260 tisuća rubalja. Također je važno napomenuti da se 13% sadašnje vrijednosti stambenog prostora vraća samo ako je stan kupljen nakon 2009. godine, ranije obavljena transakcija uključuje obračun odbitka samo od nekretnine čija je vrijednost 2 puta manja od navedene ranije.
Također treba reći da roditelj djeteta koje nije punoljetno ima pravo podnijeti zahtjev za ovaj odbitak. to je o činjenici da ako je stan kasnije kupljen upisan u vlasništvo djece, onda roditelj također ima pravo na odbitak.
Sjajna vijest za one koji su kupili dom uz hipoteku je da ti ljudi imaju pravo na porezni odbitak. Štoviše, to se može odnositi ne samo na vrijednost same nekretnine, već i na kamate koje se obvezujete platiti banci u skladu s ugovorom. Optimalni iznos kamata, koji daje pravo na odbitak, ne smije prelaziti 3 milijuna rubalja.
Moram reći da se možete prijaviti poreznoj upravi za odbitak u bilo kojem trenutku, bez obzira kada ste kupili kuću ili sklopili ugovor hipotekarni kredit.
Kako se odobrava odbitak?
Odbitak imovine za hipoteku može se dodijeliti ukupno i platiti u paušalnom iznosu, ili se može platiti u razlomcima. Činjenica je da godišnji odbitak u ukupnom iznosu ne može biti veći od iznosa koji je određeni građanin platio poreza na dohodak tijekom izvještajne godine kada je izvršena kupnja stambene nekretnine. Na primjer, ovo kućište, kupljeno 2010. za 2 milijuna rubalja, tada biste trebali računati na odbitak u iznosu od 260 tisuća rubalja. Međutim, ako iznos poreza na dohodak za ovo razdoblje nije bio veći od 50 tisuća rubalja, onda to znači da se možete nadati samo ovom iznosu. Preostali novac naplaćenog odbitka isplaćivat će se u narednim godinama sve dok se cijeli iznos ne vrati.
Ako govorimo izravno o ostvarivanju imovinskog odbitka na kamate plaćene banci obračunate na hipotekarni kredit, onda se oni mogu platiti u paušalnom iznosu, ali samo pod uvjetom potpune otplate hipoteke. Ako su uplate uključene stambeni zajam još nisu prekinuti, tada se osigurava godišnji odbitak po stopi od 13%, računajući na iznos bankovne kamate stvarno plaćene za tu godinu. Rok takvih plaćanja ograničen je samo rokom hipotekarnog kredita, kao i optimalnim ograničenjem iznosa koji se koristi za izračunavanje odbitka, koji je jednak 3 milijuna rubalja, isti iznos odbitka bit će 390,0 tisuća rubalja.
Odbitak od hipotekarnih kamata
Oni koji iz prve ruke znaju što je hipoteka, znaju i da s dugoročnim trajanjem takvog zajma morate platiti kamate na nju, čiji je iznos vrlo "uredan" iznos, mogu ići do 3 milijuna rubalja ... Ako imate potpuno iste uvjete kredita, onda znajte da imate pravo podnijeti zahtjev poreznoj upravi koja se nalazi u vašem mjestu prebivališta kako biste dobili djelomičnu naknadu za troškove nastale u vezi s plaćanjem kamata.
Da biste dobili odbitak, najprije ćete se morati obratiti banci i uzeti potvrdu o tome koliko će vam kamata biti odbijeno za cijelo razdoblje predviđeno za otplatu hipotekarnog kredita, kao i kamate koje se plaćaju godišnje. Na temelju primljenog bankovni dokument izračunava se ukupan iznos dospjelog imovinskog odbitka, kao i iznos naknade, raščlanjen po godinama.
Treba naglasiti da bez obzira na to je li iscrpljen kamatni limit od 3 milijuna rubalja, zajmoprimac ima pravo na odbitak kamata na hipoteku samo jednom u životu, i to samo u odnosu na jedan stambeni objekt.
No činjenica je da je od 2014. zakonodavac građanima dao pravo da podnose zahtjev za dodatni iznos odbitka pri kupnji drugog (naknadnog) stambenog prostora, ako je prvi kupljen nakon 2009., a njegov trošak bio je manji od 2 milijuna rubalja. U tom slučaju obračunat će se dodatni obračun ostatak vrijednosti maksimalni iznos izračuna. Odnosno, ako je prvi stambeni prostor kupljen za milijun rubalja, a iznos odbitka bio je 130 tisuća rubalja, tada kao rezultat stjecanja naknadnih stambenih nekretnina, s višom vrijednošću (na primjer, za 3 milijuna rubalja), možete računati na ostatak maksimalna veličina odbitak od preostalog iznosa, odnosno još 130 tisuća rubalja.
Ne znate svoja prava?
Dostavljeni dokumenti za obračun imovinskog odbitka
- Prije svega, naravno, trebat će vam osobni dokument podnositelja zahtjeva. Za ruske državljane ovo je putovnica državljanina Ruske Federacije, a za strance - putovnica stranog državljanina ili bilo koji njemu ekvivalentan dokument.
- Izjava (obrazac 3-NDFL) (Vidi Kako ispuniti deklaraciju (NDFL3) prilikom kupnje stana?).
- Za potvrdu zadržanih iznosa poreza na dohodak dostavlja se potvrda obrasca 2-NDFL, koja se mora uzeti u računovodstvu vašeg poduzeća (organizacije, tvrtke). Valja reći da se porez na dohodak plaća samo na "bijelu" plaću, pa ako je vaša plaća minimalna, pripremite se na poreznu olakšicu u dozama kroz nekoliko godina.
- Također će vam trebati dokumenti koji mogu potvrditi troškove nastale u vezi s kupnjom stambenog prostora: ovo je kupoprodajni ugovor, potvrda o vlasništvu, akt o prihvaćanju i prijenosu, kopija ugovora o hipotekarnom kreditu i bankovni izvod o kamatama koje je zajmodavac obračunao.
- Ako je nekretnina kupljena za djecu, tada će biti potrebni službeni dokumenti koji mogu potvrditi odnos zajmoprimca s njima.
Odbitak poslodavca
Odbitak predviđa plaćanje na dva načina: izravno putem porezna organizacija- isticanjem zajedničkog godišnji iznos, ili preko poslodavca mjesečnim doplatama.
Kako se to događa
Ako planirate koristiti izračunati odbitak za određenu kupnju, tada je, naravno, isplativija opcija da odjednom dobijete paušalni iznos cjelokupnog iznosa. U takvoj situaciji bolje vam je pripremiti cijeli paket dokumenata za podnošenje poreznom tijelu i pripremiti se čekati, otprilike 2 do 4 mjeseca, na odluku koju porezna uprava mora donijeti o davanju odbitka i prijenos novca.
Kako biste ubrzali ovaj proces i ako nemate posebne planove za ta sredstva, onda ih možete dobiti u svom poduzeću. Da biste to učinili, također ćete se morati obratiti poreznoj upravi u vašem mjestu prebivališta sa navedenim skupom dokumenata i dobiti nalog, koji se naknadno mora dostaviti na radnom mjestu podnositelja zahtjeva. Na temelju takvog naloga poslodavac vas ima pravo osloboditi plaćanja poreza na dohodak na ostvareni dohodak, njegov iznos će vam mjesečno isplaćivati na ruke kao dodatak na osnovnu plaću. Njegova veličina se izračunava vrlo jednostavno - dovoljno je odbiti 13% od svoje "bijele" plaće. Posebno treba naglasiti da je takav način plaćanja poreznog odbitka moguć samo prije isteka roka od 3 godine od dana kupnje stana. Ako vam se tijekom tog razdoblja obračunati iznos odbitka ne isplati u cijelosti, tada ćete se u svakom slučaju morati prijaviti poreznom tijelu za njegove "statove", tada sve što trebate učiniti je čekati potvrde.
Primjer izračuna iznosa dospjelog odbitka
Na primjer, prema hipotekarni program kupio stan vrijedan 3 milijuna rubalja. Hipoteka je izdana na 15 godina, a tijekom tog razdoblja kamata na kredit je 2 milijuna rubalja.
U takvoj situaciji imate pravo računati na imovinski odbitak obračunat po stopi od 13% vrijednosti stana, ali ne više od 2 milijuna rubalja - što je 260,0 tisuća, a osim ovog iznosa, još jedan 13% od 2 milijuna (koji su činili kamate na hipotekarni zajam) - ovo je još 260,0 tisuća rubalja. Kao rezultat toga, ukupan iznos plaćanja prema vama bit će 520,0 tisuća.
Jedino ograničenje je da vam se 260,0 tisuća rubalja za izravne troškove stanovanja može isplatiti odjednom (pod uvjetom da će vam takva radnja omogućiti zadržavanje i plaćeni porez na dohodak). Ali 260,0 tisuća za "hipotekarne" bankovne kamate bit će vam isplaćene tijekom cijelog kreditnog razdoblja (ako još nije završeno).
Važno je naglasiti da oba supružnika imaju pravo vratiti 13% uplaćenih iznosa za kupnju stana, pod uvjetom da rade i u dobroj vjeri plaćaju porez na ostvareni dohodak.
Osobe koje nemaju pravo na imovinski odbitak
- Raditi “neslužbeno”, dakle, ne plaćati porez na dohodak;
- Pojedinci poduzetničku djelatnost i korištenje pojednostavljenog ili patentiranog sustava oporezivanja;
- Građani koji su postali vlasnici stambenih jedinica koje plaćaju druge osobe, što potvrđuju dokumenti dostavljeni na razmatranje (nalozi za plaćanje, čekovi i sl.);
- Osobe koje su prethodno podnijele zahtjev za porezni odbitak na drugom ili istom stambenom objektu nekretnina, čiji je trošak od 2 i više milijuna rubalja, kao i nakon odbitka, za obračunate bankovne kamate.
- Odbitak se također može odbiti ako podnositelj zahtjeva dostavi lažne podatke ili nepotpun skup dokumenata potrebnih za registraciju poreznog odbitka. U tom slučaju imate pravo na odbitak od trenutka kada predate nedostajuće dokumente ili dostavite točne podatke.
Odbijanje porezno tijelo iz drugih razloga smatra se nezakonitim i može se uložiti žalba višoj strukturne jedinice porezni ured ili sud.
Kupnja stana zahtijeva ozbiljnu investiciju novog vlasnika, zbog čega povrat kamata na hipoteku tijekom proteklih godina može biti značajna pomoć u situaciji kada je svaka kuna bitna.
Zakonodavac utvrđuje pravila i postupak za primanje dijela sredstava uplaćenih banci za korištenje posuđenog novca. Za informacije o tome kako ispravno izračunati iznos povrata i kada se može primiti, prikupili smo za vas u ovom članku.
Prije davanja odgovora na pitanje kako izračunati iznos odštete kupcu stana, potrebno je razumjeti tko uopće može tražiti povrat dijela uplaćenog novca.
Primatelj sredstava može biti samo građanin koji ima službeni posao, od prihoda od čijeg obavljanja njegov poslodavac plaća porez na dohodak. U tom će slučaju moći izdati porezni odbitak, t.j. smanjiti iznos dohotka koji se koristi za obračun iznosa poreza. Očito, što je veći odbitak, to možete dobiti veću prijavu poreza na dohodak.
Dakle, ako ste podignuli hipoteku, a istovremeno imate stalni oporezivi prihod, možete ostvariti pravo na povrat 13% troškova koje ste napravili za plaćanje kamata na hipoteku.
Maksimalni iznos odbitka je 3 000 000 RUB; to znači da se može vratiti najviše 390.000 rubalja. Ovo pravilo je na snazi od 2014. godine. Za prethodno kupljene nekretnine nema takvih ograničenja.
Također treba napomenuti da se ne vraća iznos hipotekarnog kredita, već samo 13 posto plaćenih kamata na njega.
Povrat dijela plaćene kamate na hipoteku: primjeri u brojkama
Razmotrimo nekoliko situacija koje su prilično česte u praksi.
Već dugo plaćamo kamate, kako do njih doći za nekoliko godina
Primjerice, stan je kupljen temeljem ugovora o udjelu uz hipotekarni kredit 2012. godine. Ujedno je 2014. godine sastavljen i akt o primopredaji stambenog prostora. Kupac ga je imao ove godine.
Pa što je to što "izgaraju" kamate na hipoteke za 2012. i 2013. godinu? Ni u kom slučaju! Sve se to može uzeti u obzir u izjavama koje se mogu sastavljati od 2014. godine - službene godine za povrat stana. Pozabavimo se ovim detaljnije.
Uzmimo, na primjer, da je iznos kredita bio 1.000.000 rubalja. Pri čemu kamatna stopa zajam je bio određen na 10,9%, a trajanje razdoblja u kojem se dug mora vraćati je 10 godina.
Iznos mjesečne uplate pod takvim uvjetima iznosi 13.718 rubalja. Štoviše, u prvim mjesecima otplate kredita iznos kamata je oko 9000 rubalja i s vremenom se postupno smanjuje. Ukupni iznos preplaćenog iznosa za cijelo razdoblje kreditiranja bit će 646.214 rubalja - to je iznos koji će smanjiti oporezivu zaradu zaposlenika. Iznos povrata bit će: 646 214 * 13% = 84 007 rubalja.
Sada se postavlja logično pitanje: za koliko godina i od kojeg vremena se u ovom slučaju može izdati odbitak?
Za razliku od uobičajenog imovinskog odbitka, u kojem možete podnijeti zahtjev za povrat kamata na hipoteku za 3 godine koje prethode godini kupnje stambenog prostora, ne postoji rok zastare za obradu povrata dijela plaćenih kamata. To znači da je u primjeru koji razmatramo moguće izdati povrat kamata na hipoteku za sve godine, počevši od 2012. (na tu mogućnost ukazuju odredbe stavka 4. stavka 6. stavka 3. članka 220. Porezni zakon Ruske Federacije).
Važno! Kamate možete vratiti za sve protekle godine, ali registracija 3-NDFL deklaracija moguća je samo za 3 posljednjih godina! Upravo u njih je uključen ukupan iznos plaćenih kamata na kredit.
Ako je kupac stana iz nekog razloga propustio rok za podnošenje izjava, još uvijek može dobiti povrat hipotekarne kamate za nekoliko godina. Da biste to učinili, morate generirati deklaracije u obliku 3-NDFL, a ti dokumenti moraju biti izrađeni za svaku godinu posebno. Sada ćemo sve detaljno analizirati. 🙂
Pretpostavimo da se svih ovih godina plaće zajmoprimca nisu promijenile (u praksi je ova situacija iznimno rijetka, ali ova će nam pretpostavka pomoći da pojednostavimo naše hipotetske izračune) i iznosila je 20.000 rubalja mjesečno.
Ukupni prihod koji je primio u posljednje tri godine bio je 20.000 * 3 * 12 = 720.000 rubalja. Od ovog iznosa plaćen im je porez u iznosu od 720.000 * 13% = 93.600 rubalja.
Iznos poreza po odbitku u posljednje 3 godine (93.600 rubalja) u ovom slučaju omogućuje vam da odmah (u isto vrijeme) primite cijeli iznos povrata (84.007 rubalja).
Ovo je opći izračun. A sada prijeđimo na detalje. Koliko 3-NDFL deklaracija trebate (i možete) sastaviti u našem primjeru?
Primjer 1. Izrađujemo 3 deklaracije
Plaća našeg heroja je 240.000 rubalja godišnje = plaća od 20.000 * 12 mjeseci. Porez na dohodak po odbitku za godinu ispada: 31.200 rubalja = 240 tisuća * 13%.
Recimo da je 2017. U ovom slučaju sastavljamo tri 3-NDFL deklaracije (za prethodne 3 godine):
- za 2014. moći ćemo vratiti porez na dohodak za cijelu godinu: 31.200 rubalja;
- za 2015. moći ćemo vratiti porez na dohodak za cijelu godinu: 31.200 rubalja;
- za 2016. moći ćemo djelomično vratiti porez na dohodak: 21.607 rubalja.
Zbrojimo li ove brojeve za sve godine (za 5 godina), dobivamo ukupan iznos, koji nam dospijeva na otplatu za cijelo razdoblje počevši od 2012. godine u kojem smo plaćali hipoteku:
31 200 + 31 200 +21 607 = 84 007 rubalja.
Kao što vidite, ništa nije izgubljeno!
Primjer 2. Sastavljamo 2 deklaracije
Ako je plaća za godinu 360.000 rubalja = plaća 30.000 * 12 mjeseci. Porez na osobni dohodak zadržan za godinu ispada: 46 800 rubalja = 360 tisuća * 13%.
Recimo da je 2017. U tom slučaju moći ćemo primiti porezni odbitak koji nam pripada tijekom 2 godine (podsjetim vas da smo izračunali najveći mogući iznos za povrat iznad 84.007 rubalja).
- za 2015. moći ćemo vratiti porez na dohodak za cijelu godinu: 46 800 rubalja;
- za 2016. moći ćemo djelomično vratiti porez na dohodak: 37.207 rubalja.
Ako zbrojimo ove brojke za ove 2 godine, dobit ćemo ukupan iznos koji moramo vratiti:
46 800 + 37 207 = 84 007 rubalja.
Primjer 3. Sastavljamo 1 deklaraciju
Ali ako je plaća građanina solidna, na primjer, mjesečna plaća iznosi 90 tisuća rubalja. U ovom slučaju, prihod za godinu će biti 1.080.000 rubalja = 90.000 * 12 mjeseci. Porez na dohodak po odbitku za godinu iznosit će: 140.400 rubalja = 1,08 milijuna * 13%.
A građanin iz našeg primjera može prikazati i vratiti sve plaćene kamate na hipoteku dajući samo jednu 3-NDFL izjavu: na primjer, za 2016. Uostalom, porez na dohodak plaćen za godinu premašuje porez na dohodak koji može vratiti za sve godine tijekom kojih je plaćao hipotekarne kamate.
Primjer 4. Što ako trebate sastaviti više od 3 deklaracije
Što bi građanin trebao učiniti ako primi malog dužnosnika plaće? Na primjer, 17.000 rubalja mjesečno. U ovom slučaju, tijekom 3 godine, bit će mu zadržan porez na dohodak u iznosu od 79.560 rubalja. = (17 000 * 12 * 3) * 13%. I ova brojka je manja od one koju želimo vratiti za hipoteku (znamo to i jednaka je 84.007 rubalja).
U ovom slučaju, kako god tko rekao, mogu se sastaviti samo tri izjave za posljednje 3 godine. Recimo da je 2017. U tom slučaju u dokumentima prikazujemo sljedeće podatke:
- za 2014. moći ćemo vratiti porez na dohodak za cijelu godinu: 26.520 rubalja;
- za 2015. moći ćemo vratiti porez na dohodak za cijelu godinu: 26.520 rubalja;
- za 2016. moći ćemo vratiti porez na dohodak za cijelu godinu: 26 520 rubalja.
I preostaje nam saldo kamata koji se prenosi na sljedeću godinu:
4447 RUB = 84 007 - (26 520 * 3).
Tako će nakon završetka tekuće godine, 2018. naš prijatelj moći napraviti nova deklaracija: već za 2017., gdje će moći uključiti preostali iznos za povrat. A ako nastavi plaćati kamate na hipotekarni kredit, tada će se saldu pribrojiti iznosi uplaćeni u protekloj 2017. godini, koje ranije nismo mogli uzeti u obzir.
Da biste naučili kako ispuniti kamate za nekoliko godina odjednom u programu "Deklaracija", pogledajte ovaj video
Odmah nabavite stan i odbitak hipoteke
Opisana situacija se ne događa uvijek u praksi: kada se vraćaju samo kamate. Obično, osim povrata hipotekarnih kamata, kupci domova uplaćuju i odbitak od imovine „stana“, koji im omogućuje djelomično pokrivanje troškova vlastitih sredstava utrošenih na kupnju stambenog prostora.
Dohodak koji vam omogućuje istovremeno primanje odbitka na glavnicu, kao i na plaćene kamate, primaju rijetki porezni obveznici. Stoga se, u pravilu, odbitak sastavlja sljedećim redoslijedom: prvo se vraća dio sredstava koje je kupac priložio za stambeno zbrinjavanje, a tek onda se izdaje povrat novca uplaćenog banci.
Uz gore navedene početne podatke (isključujući plaću kupca - neka bude 100.000 rubalja mjesečno), a također pod uvjetom da je ukupni trošak stana 2.500.000 rubalja, istovremeni povrat stana i hipoteke ispisuje se na sljedeći način.
Maksimalni porezni odbitak za stan ili drugu stambenu nekretninu iznosi 2.000.000 rubalja, dok se 260.000 rubalja može vratiti (ovo je 13% od 2 milijuna).
Na ovu brojku možete dodati i plaćene hipotekarne kamate, za sve godine koje su iznosile, na primjer, 850.000 rubalja, a 13% njih - 110.500 rubalja. Ukupno ćemo moći vratiti 370.500 rubalja = 260.000 (stan) + 110.500 (hipoteka).
Recimo da je 2017. U ovom slučaju sastavljamo tri 3-NDFL deklaracije:
- za 2014. moći ćemo vratiti porez na dohodak za cijelu godinu: 156.000 rubalja. (ovo je 13% godišnje zarade 1,2 milijuna rubalja = 100 tisuća * 12 mjeseci);
- za 2015. moći ćemo vratiti porez na dohodak za cijelu godinu: 156.000 rubalja;
- za 2016. moći ćemo djelomično vratiti porez na dohodak: 58.500 rubalja.
Ako zbrojimo ove brojke za sve godine, dobivamo ukupan iznos koji imamo pravo vratiti:
156.000 + 156.000 + 58.500 = 370.500 rubalja. S takvim prihodima možete vratiti imovinski odbitak jednokratno kao:
- uz kupnju stana ili kuće;
- uz hipotekarne kamate.
Ako je vaš prihod još veći, onda, prema tome, više iznosa plaćeni porez na dohodak. To znači da se može podnijeti manje poreznih prijava.
Stan još nije iznajmljen, ali već želim vratiti hipoteku
Ako porezni obveznik ima dobro pamćenje, kao i neko poznavanje odredbi važeće zakonodavstvo, mogućnost isplate odbitka može ga zainteresirati prerano.
Razmotrite ovu situaciju. Ugovor o udjelu u kapitalu potpisan je 2016. godine, istovremeno je izdana hipoteka, a već 2017. godine kuća je puštena u pogon i dobivena je potvrda o prihvaćanju.
Danas je 2017., a naš građanin “logično” kaže: Želim dobiti odbitak za hipoteku za 2016. godinu. Jao! U ovom slučaju nemoguće je podnijeti zahtjev za odbitak za 2016. godinu. Porezni ured smatra da izvještajno razdoblje, u kojem je porezni obveznik postao vlasnik doma, još nije dovršen, te će mu odbiti isplatiti novac.
Ako je pravo vlasništva upisano 2017. godine, onda se prva 3-NDFL izjava za povrat imovinskog odbitka može podnijeti tek na kraju kalendarske godine, odnosno 2018. godine.
Dakle, naš će vlasnik moći napraviti odbitak za 2017. tek 2018. U tom slučaju, u potvrdi sastavljenoj u skladu s obrascem 3-NDFL za 2017., moći će odražavati sljedeće podatke:
- porezne olakšice za kupljeni stan;
- kamate plaćene na hipoteku za 2016. i 2017. godinu.
Ukupan iznos koji treba vratiti ovisit će već o njegovom godišnjem prihodu. Ako je plaća mala, tada će građanin u budućim razdobljima moći vratiti ostatak novca prijavom poreznoj upravi. I nastavite to činiti svake godine sve dok ne dobijete puni iznos dospjelog povrata imovine.
Ako trebate osobni savjet ili pomoć u sastavljanju 3-NDFL deklaracije, slobodno posjetite našu web stranicu "Porez je jednostavan!". Radimo brzo i sa zadovoljstvom!
Uspješno izjašnjavanje! Volimo vraćati poreze.