Porezne olakšice za neradne umirovljenike. Porezni odbitak za umirovljenike i kako ga ostvariti
Jesu li taj dio društvenog društva koji državne strukture Uz isplatu osnovne mirovine, pružaju sve vrste mjera potpore u poreznom spektru. Jedna takva mjera je porezni odbitak za umirovljenike.
Prihodi odrasle osobe moraju biti podložni određenim Porezna stopa... Svatko tko je službeno zaposlen plaća porez na dohodak uz 13% vaše plaće, dobit od poslovanja, od najma prostora. Umirovljenici mogu iskoristiti pravo na odbitke za plaćene poreze kako bi nadoknadili dio utrošenog novca.
Odbitak imovine za umirovljenike u 2019. godini
U poreznom spektru umirovljenici su posebna kategorija. Možda su nezaposleni, što znači da možda nisu porezni obveznici, ali mogu nastaviti raditi i/ili primati dodatni prihod, koji se prema pravnom poretku mora oporezovati.
Vlasništvo odbitak- to je novac koji se vraća osobi od poreza koji je platila:
- za kupnju (izgradnju) stana, sobe, kuće i/ili zemljišta za daljnju stambenu izgradnju;
- otplatiti kamate obračunate na zajam, koji je uzet u svrhu kupnje stambenog prostora ili zemljišta na teritoriju Ruske Federacije;
- za refinanciranje navedenih iznosa kredita.
Imovinski odbitak za zaposlenog umirovljenika
Od 2014. umirovljenik koji nastavi raditi ima pravo na odbitak u okviru općeprihvaćene procedure. Povrat novca možete dobiti izravno od svog poslodavca ili od Federalne porezne službe.
Radni umirovljenik ima pravo tražiti samo odbitak godine dobivanja vlasničkog lista... Istodobno, može iskoristiti i prijenos imovinskog stanja na prethodna razdoblja.
Imovinski odbitak za neradnog umirovljenika
Umirovljeniku se daje mogućnost prelaska imovinska bilanca za zadnje 3 godine iskustva prije odlaska na godišnji odmor. Značenje je sljedeće:
- ako je osoba već otišla na godišnji odmor i kupila stan ili zemljište za izgradnju, tada ima pravo izjaviti povrat imovinskog odbitka;
- ako je to učinjeno ranije (prije umirovljenja) i nisu prošle tri godine, on također može djelovati kao podnositelj zahtjeva za odbitak imovine;
- inspektori počinju računati trogodišnje razdoblje od godine koja prethodi razdoblju formiranja bilance.
Iz svega proizlazi da neradni umirovljenik ima pravo na povrat poreza na imovinu ako je prestao raditi od trenutka službene mirovine, a prije toga je već primao odbitak imovine i nije zakasnio trogodišnji prijelazni rok.
U svakom drugom slučaju, primitak povrata je u izradi prema standardnim pravilima:
- odbitak je jednak stvarnim troškovima, granica je 260.000 RUB i stvarna granica ne prelazi dva milijuna;
- mogućnost odbitka se gubi ako je predmetni predmet kupljen putem materinski kapital, sredstava federalnog/lokalnog proračuna, na teret poslodavca iu slučaju kada se transakcija obavlja s osobom koja ovisi o kupcu-poreznom obvezniku;
- Povrati se mogu nadoknaditi u nekoliko razdoblja dok se ne isplati cjelokupni traženi iznos.
Postupak za ostvarivanje imovinskog odbitka
Prvi način- u Federalnoj poreznoj službi prema registraciji registracijom. Podnositelj zahtjeva mora donijeti paket dokumenata poreznom inspektoru u Federalnoj poreznoj službi. Nadalje, pokreće se mehanizam za sve vrste temeljitih provjera vjerodostojnosti dostavljenih radova. Postupak se može razumno odgoditi do tri mjeseca... Uz pozitivnu ocjenu, podnositelj zahtjeva će dobiti obavijest, a zatim će morati napisati izjavu u kojoj će navesti bankovni račun na koji će novac biti doznačen. Nakon podnošenja prijave, uplata će biti zaprimljena u roku od 30 dana... Ako je odgovor negativan, tada građanin dobiva i obavijest koja ga obvezuje da potkrijepi i potkrijepi podatke navedene u priloženim dokumentima.
Popis potrebnih dokumenata
- Izjava u obliku 3-NDFL u kojoj se navodi samo vrsta dohotka na koju je plaćen porez od 13%. Standardna forma može se uzeti od inspektora FSN-a. Dokument se može preuzeti osobno, ili poslati preporučenim pismom uz obaveznu naznaku na omotnici popisa dokumenata koji su u njemu. Broj prijava izravno ovisi o razdoblju dospjelog odbitka.
- Potvrda obrasca 2-NDFL o primljenim prihodima, obračunatim / plaćenim porezima iz računovodstva poduzeća.
- Vlasnički dokumenti i njihove fotokopije.
- Kopije isprava o plaćanju.
- Ako se predmet razmatranja stječe za zajedničku uporabu, potrebno je priložiti vjenčani list i pismeni pristanak na transakciju, ovjeren kod bilježnika.
Primjer dobivanja porezne olakšice od strane umirovljenika
Ushakov E.I. umirovljen 2005. Osam godina kasnije prodao je stan koji je posjedovao 1 godina i 8 mjeseci, za 2 milijuna rubalja. i kupio kuću za 5 milijuna rubalja... Zbog činjenice da je Ushakov posjedovao stan manje od tri godine, bit će dužan platiti 13% dobiti... S obzirom da je tada koristio porezni odbitak pri kupnji stana za umirovljenike i smanjio oporezivi iznos (za 1 milijun rubalja), zatim iznos poreza ovo razdoblje -130 tisuća rubalja.
U trenutku kupnje kuće, Ushakov je ponovno imao pravo na odbitak. Povrat novca je 260 tisuća rubalja... Zbog činjenice da su se obje transakcije dogodile u istoj godini, moguće je prebijanje.
Zaključak
Kada se povuku na zasluženi odmor, umirovljenici primaju niz plaćanja za stambeno-komunalne usluge, smanjenje stopa raznih naknada i drugo. Porezni zakon im daje takvo pravo kao što je imovinski odbitak.
Oslobođenje od plaćanja u slučaju stjecanja imovinskih prava imaju i zaposleni umirovljenici i oni koji su prestali s radnim odnosom, ako su ispunjeni svi uvjeti za standardni postupak izdavanja prijave. U ovom slučaju, koncept "odbitka (povrata)" uključuje ne samo izravne troškove kupljenog stana, već i troškove nastale u procesu unutarnjeg uređenja.
U svakom slučaju, umirovljenici uvijek mogu zatražiti od inspektora FSN-a sve potrebne podatke o odbitku, kako se on obračunava i nadoknađuje.
Najpopularnija pitanja i odgovori na njih o poreznim olakšicama umirovljenika
Pitanje: Ako je osoba postala vlasnik stana nekoliko godina prije umirovljenja, može li ostvariti pravo na odbitak poreza na imovinu?
Odgovor: Osoba je postala vlasnik, primjerice, 2013., a umirovljenik 2008. godine. Trogodišnje razdoblje za odobravanje odbitka je izgubljeno, jer se može samo prenijeti za 2013-2011... U ovom trenutku građanin više nije primao oporezivu dobit, stoga ne može postati podnositelj zahtjeva za odbitak. Ali postoji jedna nijansa... Ako je imovina kupljena u braku, a supružnik nije umirovljenik ili radi u mirovini, tada ona može biti podnositelj zahtjeva za odbitak.
Porezni odbitak omogućuje građanima Rusije da vrate dio uplata koje su izvršili u proračun u slučajevima određenim zakonom. Za umirovljenike ova opcija može pružiti značajnu financijsku potporu. No, tu se postavlja pitanje: imaju li umirovljeni građani pravo koristiti porezne olakšice. U ovom članku ćemo razmotriti može li umirovljenik dobiti poreznu olakšicu: za liječenje i liječenje zuba, za imovinu, za kupnju stana, za drugi stan, za automobil. U ovom ćemo članku razmotriti može li umirovljenik dobiti porezni odbitak, koji dokumenti su potrebni, analizirati tipične situacije i odgovoriti na uobičajena pitanja.
Kada umirovljenik može dobiti porezni odbitak?
Glavni uvjet za dobivanje poreznog odbitka na teritoriju Ruske Federacije je da građanin ima dohodak koji podliježe porezu na dohodak. Mirovina je socijalna naknada od koje plaćanja poreza ne uplaćuju se u proračun.
Ispada da pravo na povrat imaju oni umirovljenici koji nastave raditi. Mogu iskoristiti porezni odbitak u svim slučajevima predviđenim zakonom.
Za nezaposleni umirovljenici postoji samo jedna mogućnost povrata novca – pri kupnji stana. Pritom je važno da odlazak u mirovinu ne bude prije tri godine prije datuma kupnje.
Koje odbitke može primati umirovljenik?
Predstavimo u obliku tablice porezne olakšice koje mogu dobiti određene kategorije umirovljenika.
Registracija standardni odbitak obično ne uzrokuje probleme. Mogu se nabaviti za dijete i za sebe. Obično su djeca umirovljenika već punoljetna i ne studiraju redovito na sveučilištima. Stoga je prva opcija za takve kategorije građana praktički irelevantna. Neke kategorije poreznih obveznika, na primjer, vojno osoblje ili osobe koje su sudjelovale u otklanjanju nesreće u Černobilu, mogu dobiti standardni odbitak za sebe. Cijeli popis dat je u članku 218. Poreznog zakona.
Da biste dobili standardni odbitak, dovoljno je poslodavcu dostaviti dokumente koji potvrđuju pravo na njega. Procedura izdavanja drugih vrsta nadoknade je složenija. Stoga ih je preporučljivo detaljnije razmotriti.
Socijalni porezni odbitak
Socijalni porezni odbici mogu se izdati:
- ako je školarina plaćena (vlastiti ili najbliži);
- prilikom korištenja usluga plaćenog lijeka ili kupnje lijekova;
- prilikom prijenosa sredstava u dobrotvorne svrhe;
- ako se sredstva doprinose u svrhu dobrovoljnog mirovinskog osiguranja.
Preporučljivo je razmotriti osobitosti registracije socijalnih odbitaka na primjeru naknade za liječenje, jer je to opcija za koju su umirovljenici obično zainteresirani.
Važan uvjet za dobivanje odbitka za liječenje je obvezna dostupnost medicinska ustanova državna dozvola. Štoviše, odbitak se daje samo za one usluge koje su sadržane na zakonom utvrđenom popisu. Svi su podijeljeni u dvije kategorije: konvencionalni i skupi tretmani. Međusobna razlika u poreznom smislu leži u maksimalnom iznosu predviđene naknade. Pogledajmo ove dvije kategorije koristeći stomatološke usluge kao primjer.
Kao što je već spomenuto, umirovljenici koji ne rade nemaju pravo na porezne olakšice. Međutim, postoji način da dobijete povrat novca. Da biste to učinili, trebate organizirati plaćanje liječenja za zaposlenog supružnika ili za djecu koja će moći izdati odbitak.
Dokumenti za ostvarivanje poreznih olakšica za umirovljenike u infografici
Na donjoj slici, u infografici, koje dokumente morate dostaviti uz 3-NDFL i zahtjev za odbitak za različite situacije ⇓
(kliknite za povećanje)
Odbitak poreza na imovinu za umirovljenike
Imovinski odbitak se poreznim obveznicima daje u sljedećim slučajevima:
- prilikom prodaje imovine;
- pri kupnji stambene nekretnine,
- stjecanje zemljišna parcela za izgradnju kuće, kao i trošak njezine izgradnje;
- plaćanje kamata na hipotekarni kredit.
Odbitak pri prodaji imovine
Prodajom bilo koje imovine građani dobivaju prihod. Sukladno tome, u ovom slučaju nastaje obveza da plaćanje poreza na dohodak... Istodobno, imovina koja je u vlasništvu poreznog obveznika dulje od tri godine potpuno je oslobođena poreza. U drugim slučajevima, porez će se morati platiti. Međutim, zakon predviđa dva načina smanjenja iznosa koji se prenosi u proračun:
- odbiti od porezne osnovice iznos troškova koji su nastali pri kupnji;
- umanjiti osnovicu za iznos poreznog odbitka predviđenog zakonom.
U tom slučaju najveći iznos poreznog odbitka određuje se prema vrsti prodane nekretnine. Dakle, pri prodaji nekretnina, kao i udjela u njima, to je 1 milijun rubalja. Ako je druga imovina predmet prodaje, na primjer, automobili, nestambene nekretnine, odbitak iznosi 250 tisuća rubalja.
Svaki umirovljenik može samostalno birati između ove dvije metode. Naravno, poželjniji će biti onaj zbog kojeg će iznos poreza biti minimalan.
Primjer obračuna imovinskog odbitka pri prodaji automobila
Godine 2014. umirovljenik je kupio garažu vrijednu 500.000 rubalja. 2015. prodao ga je za 700.000 rubalja. Pošto nije stambene prostorije ako je u nekretnini manje od tri godine, na primljeni prihod će se morati platiti porez. Međutim, može se smanjiti na dva načina. Izvršimo izračune za svaki od njih i odaberemo najbolju opciju:
- Prilikom smanjivanja porezna osnovica na iznos troškova, porez će biti: (700.000 - 500.000) x 13% = 26.000 rubalja.
- Smanjen za iznos odbitka: (700.000 - 250.000) x 13% = 58.500 rubalja.
Kao što vidite, prva opcija je poželjnija. Jedina stvar koju treba zapamtiti je da svi prihodi i rashodi moraju biti obvezno biti dokumentiran. Stoga je važno držati sve kupoprodajne ugovore..
Primanje imovinskog odbitka pri kupnji nekretnine
U slučaju kupnje nekretnine, građani imaju pravo na porezni odbitak od 2 milijuna rubalja. Godišnje se više ne može vratiti porez na dohodak prenesena u proračun u prethodnoj godini. Istodobno, tradicionalni postupak za dobivanje odbitka primjenjuje se na zaposlene umirovljenike:
- prvi put kada se deklaracija podnosi u godini nakon datuma kupnje;
- iznos neiskorištenog poreznog odbitka može se prenijeti u buduće godine.
Važno je razumjeti da imovinski odbitak možete dobiti samo ako je stečena imovina plaćena vlastitih sredstava ili uz kredit. Doprinos plaćanju rodiljnog kapitala, sredstava iz proračuna, subvencija ne dopušta vam primanje odbitka. Povrat novca također neće biti osiguran ako su stranke u prodaji i kupnji povezane osobe.
Primjer ostvarivanja odbitka za neradnog umirovljenika
Umirovljenik ne radi od 01.01.2015. 01.09.2016. kupio stan od kojeg želi ostvariti odbitak. U tom slučaju, deklaraciju je potrebno dostaviti do 30.04.2017. Odbitak će biti dostupan za 2015., 2014. i 2013. godinu. 2015. godine umirovljenik nije primio plaće, što znači da nije platio porez na dohodak. Stoga će se povrati primati samo za 2014. i 2013. godinu.
Ako je porezni obveznik podnio ostavku 01.05.2016. godine, ostvarit će mu se odbitak za 4 mjeseca 2016. godine, kao i za prethodna tri. Odnosno za 2015., 2014. i 2013. godinu.
Neke značajke registracije poreznih odbitaka
Važno je razumjeti da zakon predviđa maksimalne količine odbici. Oni smanjuju oporezivu osnovicu dakle, samo 13% ovog iznosa bit će nadoknađeno.
Da biste napravili odbitak, morat ćete prikupiti paket dokumenata:
- popunjenu izjavu u obrascu 3-NDFL (⊕);
- dokumenti koji potvrđuju pravo na primanje naknade;
- umirovljenici moraju dodatno priložiti mirovinsko uvjerenje;
- kopija putovnice;
- zahtjev za odbitak.
Metode odbitka prikazane su u tablici.
Često postavljana pitanja o umirovljenim poreznim kreditima
Dobivanje poreznih olakšica nije laka stvar, pogotovo ako umirovljenici žele podnijeti zahtjev za povrat. Stoga se u takvim situacijama nameću mnoga pitanja. Odgovorimo na neke od njih.
Pitanje broj 1. Prilikom kupnje stan je uknjižen na ime supružnika koji je u mirovini više od tri godine. Može li zaposleni bračni drug dobiti imovinski odbitak?
Ako bračnim ugovorom nije drugačije određeno, imovina stečena u braku smatra se zajedničkom. Stoga, bilo koji od supružnika može izdati odbitak za to. Osim standardnog paketa dokumenata, porezna ispostava će morati podnijeti zahtjev za raspodjelu poreznog odbitka kako bi se svi troškovi za stan prenijeli na supružnika.
Pitanje broj 2. Koliko dugo radni umirovljenik ima pravo podnijeti dokumente za naknadu troškova za vlastito liječenje?
Zakon predviđa rok zastare za podnošenje zahtjeva za naknadu troškova liječenja. Ne ovisi o mirovini i za sve zaposlene građane je 3 godine. Odnosno, ako se plati medicinske usluge primljeni su 2015. godine, odbitak možete dobiti u 2016., 2017. ili 2018. ⊕.
Pitanje broj 3. Radna umirovljenica plaća školovanje svog unuka. Je li moguće dobiti odbitak u ovom slučaju?
Zakon to predviđa socijalni odbitak prilikom plaćanja školarine mogu je dobiti samo najbliži rođaci: roditelji, braća i sestre ili sam student. Baka ne može za sebe uzeti odbitak. Jedini slučaj kada je to moguće je ako je ona dokumentirani skrbnik djeteta. Drugi način je produljenje ugovora za zaposlene roditelje ili brata (sestru) učenika.
Dakle, mirovina se ne odnosi na dohodak iz kojeg se plaća porez na dohodak. S tim u vezi, napravite odbitak kada primate samo prihod u obrascu socijalna davanja starost nije moguća. Ako umirovljenik nastavi raditi, ima ista prava kao i ostali porezni obveznici. Osim toga, izmjenama i dopunama poreznog zakonodavstva neradnim umirovljenicima omogućeno je izdavanje poreznog odbitka uz njegov prijenos prije 3 godine.
Poziv jednim klikom
Da biste se kvalificirali za porezni odbitak, morate ispuniti niz uvjeta. Svi su navedeni u Poreznom zakonu Ruske Federacije. Glavni uvjet: porezni odbitak, bez obzira na vrstu, može dobiti samo porezni obveznik. To znači da morate imati oporezivi dohodak i svaki mjesec uplaćivati 13% od njega u državni proračun. U članku "" detaljno smo opisali postupak, postupak obrade dokumenata i druga pravila koja morate znati da biste dobili odbitak poreza na imovinu.
Prema stavku 2. čl. 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, mirovine se ne oporezuju, stoga umirovljenici koji nemaju dodatni prihod ne mogu tražiti porezni odbitak. Razlog: pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 15. svibnja 2013. br.ED-4-3 / [e-mail zaštićen], Pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 29. lipnja 2011. broj 03-04-05 / 5-455, 24. rujna 2013. br. 03-04-05 / 39618.
Međutim, postoje mogućnosti da umirovljenik dobije odbitak pri kupnji stana, kuće ili drugog stana.
Prijenos imovinskog odbitka na prethodne godine za umirovljenika
Podsjetimo: pravo na porezni odbitak dolazi nakon stjecanja vlasništva nad stambenim prostorom. To je ili trenutak prijenosa stana prema Zakonu o prihvatu i prijenosu (za predškolske ustanove), ili trenutak državne registracije vlasništva. Do 2012. ta su pravila vrijedila za sve, pa i za umirovljenike. Od 01.01.2012., nakon stupanja na snagu Savezni zakon br. 330-FZ od 21. studenog 2011., dio 2 čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, a za umirovljenike su uvedeni povlašteni uvjeti. Sada umirovljenici mogu dobiti imovinski odbitak za prethodne tri godine, bez obzira na to kada je stečeno vlasništvo nad stambenim prostorom. To znači da će umirovljenik odbiti godine u kojima je još radio.
Ovako klauzula 10. čl. 220 Porezni zakon Ruske Federacije:
“Porezni obveznici koji primaju mirovine u skladu sa zakonom Ruska Federacija, odbitaka poreza na imovinu iz podstavaka 3. i 4. stavka 1 ovog članka, može se prenijeti na prethodni porezna razdoblja, ali ne više od tri neposredno prije poreznog razdoblja u kojem je formiran prijenosni saldo odbitaka poreza na imovinu«.
Zapravo, umirovljenik može primati odbitak četiri godine, uključujući i godinu u kojoj je formiran saldo koji se ne prenosi. U nastavku ćemo vam reći detaljnije i pokazati s primjerima.
Da bi se odgovorilo na pitanje može li umirovljenik dobiti odbitak, potrebno je razmotriti konkretan slučaj. Obratite se poreznim stručnjacima online usluge NDFLka.ru i dobit ćete potpune konzultacije o svom problemu
Stan je kupljen odlaskom u mirovinu
Ako ste stan kupili kad ste već bili umirovljenik, tada je godina kupnje isto ono “porezno razdoblje u kojem je formiran saldo prijenosa poreza na imovinu”. Sljedeće godine podnosite zahtjev Inspektoratu Federalne porezne službe i dobivate odbitak imovine za tri godine plus za godinu kada ste kupili kuću. Osnova: pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 12. veljače 2015. N 03-04-05 / 6179, 28. travnja 2012. N 03-04-05 / 7-577, Federalna porezna služba Rusije od 29. kolovoza , 2012. N ED-4-3 / [e-mail zaštićen]
Primjer:
2017. ste postali umirovljenik, a 2018. ste kupili stan. U 2019. imate pravo na odbitak za 2018., 2017., 2016. i 2015. godinu. No budući da ste 2018. godine već bili u mirovini i niste platili porez na dohodak, nemate pravo na odbitak za 2018. godinu. Za 2017. dobit ćete odbitak za mjesece koje ste još radili prije umirovljenja, a 2016. i 2015. u cijelosti će se obračunati.
Stan je kupljen prije mirovine
Ako ste kupili stan ili kuću prije nego što ste otišli u mirovinu, onda prema dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03-04-05 / 40681 od 12. srpnja 2016., ne možete čekati sljedeću godinu i godini odlaska u mirovinu dostaviti izjavu za četiri prethodne godine. U ovom slučaju, zahtjev za podnošenjem dokumenata Inspektoratu Federalne porezne službe također ostaje ne ranije od sljedeće godine nakon stjecanja vlasništva nad stambenim prostorom.
Imajte na umu da ako ste prije umirovljenja već primili porezni odbitak za godine za koje ste sada dobili pravo na prijenos, zakon ne predviđa ponovnu isplatu ili prebijanje za druga razdoblja.
Primjer:
Kuću ste kupili 2017. U 2018. godini dobili smo porezni odbitak za 2017. godinu. U mirovinu ste otišli 2019. Sada možete iskoristiti zakonsko oslobođenje i u 2019. vratiti porez za prethodna razdoblja: 2018., 2017., 2016. i 2015. Za 2017. već ste dobili odbitak kada još niste bili umirovljenik, što znači da postoji odbitak za 2018. (za one mjesece kada ste još radili), 2016. i 2015. godinu.
Odbitak poreza na mirovinu je ogromna tema. Registrirajte se na našoj web stranici! Pomoći ćemo vam sastaviti 3-NDFL deklaraciju i odgovoriti na sva pitanja
Stan je kupljen u godini odlaska u mirovinu
Ako ste kupili stan ili kuću u godini umirovljenja, onda to morate podnijeti najkasnije sljedeće godine. Istodobno, imate pravo na odbitak poreza na imovinu za četiri godine: za godinu kada ste kupili kuću i otišli u mirovinu te za tri prethodne godine.
Primjer:
Umirovljenik ste postali 2018. i iste godine kupili kuću. Imate pravo na porezni odbitak u 2019. godini:
za 2018. ("porezno razdoblje u kojem je formiran saldo odbitaka poreza na imovinu" iz stavka 10. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije),
za 2017., 2016. i 2015. ("prethodna porezna razdoblja, ali ne više od tri").
Istaknimo glavne točke:
Dokumenti za porezni odbitak predaju se sljedeće godine nakon kupnje kuće ili kasnije - rok nije ograničen. Ako ste stan kupili 2018. godine, tada se 3-NDFL deklaracije i zahtjev za odbitak prenose Inspektoratu Federalne porezne službe 2019. godine. U tom slučaju dobit ćete odbitak za 2018., 2017., 2016. i 2015. godinu.
Umirovljenik ima pravo na odbitak samo za posljednje četiri godine. Ako podnesete poreznu prijavu u 2019., tada se ne može dobiti imovinski odbitak za 2014. godinu.
Porez na dohodak možete vratiti samo za one godine kada ste radili i platili 13% poreza na dohodak. Ili su imali drugi prihod na koji su plaćali porez. Ako razdoblje prijenosa pada unutar godine u kojoj ste bili u mirovini i niste imali oporezivi dohodak, porezni odbitak za tu godinu neće se odobriti i neće se prenositi u drugu godinu.
Porezna olakšica za radni umirovljenik
Radni umirovljenici do 2014. nisu imali pravo na prijenos imovinskog odbitka. Izmjene Poreznog zakona, koje su stupile na snagu 01.01.2014., poništile su ovaj uvjet. Sada sve kategorije umirovljenika - i oni s dodatnim primanjima i oni koji primaju samo mirovinu - mogu prenijeti porezni odbitak za stanovanje za prethodne tri godine. Razlozi: čl. 10. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, FZ od 23. srpnja 2013. N 212-FZ, Pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 28. travnja 2014. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen], Pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 15. svibnja 2015. broj 03-04-05 / 27966, 17. travnja 2014. br. 03-04-07 / 17776.
Primjer:
U mirovinu ste otišli 2017., ali ste nastavili raditi. Kuću smo kupili 2018. U 2019. imate pravo podnijeti zahtjev za imovinski odbitak za 2018., 2017., 2016. i 2015. godinu. Ako porez na dohodak koji ste platili tijekom ovih godina ne pokriva porezni odbitak koji vam pripada, ostatak ćete dobiti u budućnosti. Da biste to učinili, 2020. ćete podnijeti deklaraciju za 2019., 2021. - za 2020. i tako dalje, dok se odbitak u potpunosti ne iscrpi.
Ako ste zaposleni umirovljenik, pribavite 3-NDFL izjavu koju je ispunio naš stručnjak. Mi ćemo točno i kompetentno sastaviti dokument i poslati ga Vašoj poreznoj upravi
Ako umirovljenik ima dodatna primanja
Kako bi iskoristio poreznu olakšicu, umirovljenik može odbiti bilo koji oporezivi dohodak. Osnova: Pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 6. ožujka 2013. N 03-04-05 / 7-181, 21. prosinca 2012. N 03-04-05 / 7-1419, Pismo Federalne porezne službe od Ruske Federacije od 6. travnja 2011. N KE-4-3 / [e-mail zaštićen]
Koliki bi mogao biti takav prihod:
- prodaja nekretnina - apartmana, vikendica, okućnica itd.;
- izdavanje stana;
- iznajmljivanje automobila;
- dodatna nedržavna mirovina;
- plaća za zaposlenog umirovljenika.
Primjer:
Umirovljenik ste i iznajmljujete stan. Službeno prijavljujete prihod od najma i plaćate 13% poreza na dohodak. U 2018. kupujete kuću. Od 2019. u deklaraciju 3-NDFL unosite ne samo prihod od najma, već i podatke za odbitak imovine za kuću. Kao rezultat toga, dok u potpunosti ne iscrpite porezni odbitak, nećete morati plaćati porez za najam stana.
Primjer:
Umirovljenik ste i 2019. godine odlučili ste prodati stan koji ste kupili 2017. godine na temelju kupoprodajnog ugovora. Budući da ste vlasnik stana manje od pet godina, morate platiti 13% na prihod ostvaren prodajom. Ne zaboravite uključiti standardni odbitak od 1 milijun RUB, što će smanjiti vašu poreznu osnovicu. Pretpostavimo da prodajete stan za 2 milijuna rubalja. Zatim, primjenom odbitka, morat ćete platiti porez ne na cijeli iznos, već minus 1 milijun rubalja standardnog odbitka. Iznos obveznog poreza iznosit će 130 tisuća rubalja.
U istoj 2019. kupujete kuću za 4 milijuna rubalja. Maksimalni dopušteni iznos odbitka imovine je 2 milijuna rubalja. To znači da na svoj račun možete vratiti 260 tisuća kuna. Budući da su se obje transakcije dogodile u istoj godini, porez i odbitak se mogu prebiti. Od 260 tisuća rubalja povrat poreza oduzimamo 130 tisuća rubalja poreza, dobivamo 130 tisuća rubalja razlike koja vam pripada. Dakle, ne samo da ne plaćate porez na prodani stan, već imate pravo na povrat poreza u iznosu od 130 tisuća rubalja ako imate oporezivi dohodak. Ako nema prihoda, ostatak odbitka ne istječe i može se primiti u budućnosti kada se takav prihod pojavi.
Imamo vrlo jednostavnu registraciju - napišite svoje ime i broj telefona. A mi ćemo vam detaljno reći kako dobiti porezni odbitak za umirovljenika
U Ruskoj Federaciji, za građane koji su dosegli dob za umirovljenje, osigurava se niz pogodnosti koje pokrivaju različita područja. Nećemo se upuštati u nabrajanje svih vrsta "oprosta", budući da ćemo u ovom članku detaljno i sa svim nijansama razmotriti pitanje pogodnosti za umirovljenike pri kupnji stana. Koja je bit naknada, koje kategorije umirovljenika imaju pravo na njih, kao i postupak podnošenja dokumenata za njihovo primanje. Naš članak će odgovoriti na ova i druga pitanja, dakle do točke.
Ne napušta svaki građanin naše zemlje kad navrši dob za mirovinu. A je li loše primati i mirovinu i plaću u isto vrijeme? Na temelju toga, zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa naknade za zaposlene i neradne umirovljenike.
O svim poreznim olakšicama za umirovljenike pročitajte u odgovarajućem odjeljku.
Odbitak poreza na imovinu za zaposlene umirovljenike
Za zaposlenog umirovljenika situacija s dobivanjem beneficija gotovo je identična onoj da ih prima bilo koji građanin Ruske Federacije, budući da umirovljenik, koji je na službenom poslu, plaća porez na dohodak pojedinci(Porez na dohodak). Porezna stopa iznosi 13%. Zakonom se predviđa povrat iznosa poreza na dohodak plaćenog za iznos potrošen na kupnju stana, ali ne više od 2.000.000 rubalja. Stoga, kroz jednostavne matematičke izračune, otkrivamo da možete vratiti 260.000 rubalja. Ovaj povrat podliježe zakonu o odbitku poreza na imovinu.
No, napominjemo da se od 2015. zaposleni umirovljenici mogu, kao i neradni, obratiti poreznoj upravi za prebijanje prethodno plaćenog poreza za razdoblje od 3 godine prije trenutka nastanka prava na odbitak poreza na imovinu. O ovoj poreznoj olakšici za umirovljenike detaljnije ćemo govoriti u sljedećem poglavlju. O svim pogodnostima za zaposlene umirovljenike pročitajte u odgovarajućem članku.
Zaustavimo se detaljnije na povratu od 13%. Porezno zakonodavstvo uređuje postupak ostvarivanja poreznih odbitaka fizičkih lica. Što trebate učiniti da biste vratili svojih 13%, postupak:
- Zapravo kupite stan i sastavite sve dokumente koji potvrđuju da ste vlasnik.
- Obratite se računovodstvu na radnom mjestu kako biste dobili potvrdu da ste stvarno platili porez na dohodak. Potvrda se izdaje na utvrđenom obrascu 2-NDFL.
- Ispunite poseban obrazac u poreznoj upravi mjesta prebivališta povrat poreza oblici 3-NDFL
Važno je znati, da prilikom podnošenja zahtjeva za povrat od 13% iznos potrošen za kupnju stana uključuje ne samo stvarne troškove nabave, već i troškove završnih radova unutar samog stana. Pritom je važan jedan uvjet, u kupoprodajnom ugovoru mora biti navedeno da prihvaćate stan s nesavršenostima, odnosno ne "ključ u ruke". Samo uz ovu opciju moguće je uključiti sredstva utrošena za završne radove ukupan iznos od čega će se obračunati prinos od 13%.
Osim toga, ako vaš stvarni prihod tekućeg razdoblja ne dosegne granicu od 2.000.000 rubalja, tada je u ovom slučaju potrebno sastaviti dokumente za povrat od 13% tijekom nekoliko godina kako biste dosegli najveći mogući iznos od 260.000 rubalja, što vam zapravo pripada po zakonu.
Odbitak poreza na imovinu za neradne umirovljenike
Sada ćemo to shvatiti s više teška situacija kada umirovljenik ode u mirovinu i nigdje nije službeno zaposlen. Povrat od 13% dolazi od iznosa već plaćenog poreza, ali umirovljenik prima državnu mirovinu koja se ne oporezuje. Ranije je, do zaključno 2012. godine, zakonom utvrđeno da oni koji ne plaćaju porez na dohodak nemaju pravo na imovinski odbitak pri kupnji stana. No, nakon 2012. došlo je do promjene zakonodavstva i usvajanja Federalnog zakona br. 330-FZ, koji je izmijenjen već u Porezni broj... Prema novim izmjenama, sada čak i umirovljenik koji ne radi na službenom poslu i ne plaća porez na dohodak, ima pravo na imovinski odbitak na isti način kao i ostali građani Ruske Federacije. Ali ovdje je važna mala nijansa, dobivanje odbitka ima malo drugačiju shemu - suprotno.
Shema je sljedeća: porezna uprava uzima u obzir porez na dohodak koji je “budući” umirovljenik platio u posljednje tri godine prije umirovljenja.
Uzmimo primjer. Recimo da ste umirovljenik postali krajem 2016., a stan ste kupili već 2017. godine, to znači da ste u Porezni ured 2018. godine morate dostaviti potvrdu o stvarno plaćenim porezima po stopi od 13% za razdoblje od 2014. do 2016. godine. A ako ste otišli u mirovinu krajem 2015., a kuću kupili 2017., tada će se odbitak osigurati samo za 2014. i 2015. godinu.
Ova shema za ostvarivanje imovinskog odbitka od strane neradnih umirovljenika podrazumijeva prijenos neiskorištenih beneficija u ranija razdoblja (ali ne više od 3 godine), čime se omogućuje njihovo korištenje (naknada) u cijelosti. Najvažniji čimbenik je dostupnost službenog prihoda, inače neće biti moguće koristiti pravo na beneficije.
Ako se godina odlaska u mirovinu i godina kupnje stana poklope, tada će se pri određivanju razdoblja za koje će se izdavati povrat od 13% odbrojavanje početi od ove, a ne od prethodne godine.
Prilikom kupnje nekretnine u 2018. godini bit će moguć povrat prethodno plaćenog poreza u 2019. godini.
Postupak za ostvarivanje pogodnosti u poreznom tijelu
Procedura vašeg postupanja i postupka porezne službe se ne razlikuje, čak i ako imate 30 ili 60 godina. Mehanizam povrata poreza na imovinu, kao i zakonska regulativa, isti su za sve kategorije građana. Kao što je gore opisano, trebate dostaviti poreznu prijavu u propisanom obliku (3-NDFL); samostalno napisana izjava; potvrdu (ili potvrdu, za neradne umirovljenike) o uplati poreza na dohodak; dokumenti za kupljeni stan koji potvrđuju vaše vlasništvo; kao i potvrde o kupnji završni materijali(ovaj slučaj je analiziran gore).
Nadalje, od vas se ne traži ništa osim čekanja. U roku od tri mjeseca od dana podnošenja paketa dokumenata, porezna služba će provesti temeljitu provjeru vjerodostojnosti i pouzdanosti podataka koje date. Ako nema problema, dobit ćete obavijest da je vaša prijava odobrena. Zatim ćete se morati javiti poreznoj upravi u mjestu prebivališta i na posebnom obrascu navesti broj tekućeg računa na koji će vam biti doznačena sredstva koja čine odbitak poreza na imovinu. Važno je imati tekući račun u bilo kojoj poslovnici ruska banka, budući da se sredstva ne mogu prenijeti na račun u stranoj državi. Osim toga, gotovina se također ne izdaje.
Ako tijekom revizije porezna služba otkrije bilo kakve netočnosti ili nedostatak informacija, također ćete biti obaviješteni i zahtijevati pojašnjenja i pojašnjenja.
"Zamke" u postupku dobivanja imovinskog odbitka
Za umirovljenike je važno da ne zanemare niz posebnosti u pripremi dokumenata za odbitak poreza.
- Važno je zapamtiti da umirovljenik koji ne radi prima odbitak za posljednje tri godine prije kupnje kuće. To znači da ako ste 2014. kupili stan, 2013. postali umirovljenik, a poreznoj se prijavili tek 2015., onda gubite cijelu godinu, što se neće uzeti u obzir. Odbitak će se obračunavati za razdoblje od 2012. do 2014. godine, no u 2014. godini ste već umirovljenik i ne plaćate porez, stoga će ukupan iznos odbitka biti znatno manji.
- Prilikom zajedničke kupnje stana, odnosno kada ste dioničar, primjerice s kćeri ili sinom, također imate pravo na poreznu olakšicu, ali razmjerno vašim troškovima.
- Umirovljenik, kao i običan građanin, može dobiti porezni odbitak ne samo u porezno tijelo, kao i od Vašeg poslodavca, podložno službenom zaposlenju. Da biste to učinili, trebate kontaktirati Porezni ured uz odgovarajuću izjavu. Štoviše, ako radite nepuno radno vrijeme na nekoliko poslova (opet je važan čimbenik “službeno”), tada će porezno tijelo, prema vlastitom nahođenju, odrediti redoslijed poslodavaca od kojih ćete primati beneficije.
Pripremio "Personal Rights.ru"
Svaki umirovljenik može vratiti uplaćena sredstva u proračun, ali postoje mnoge nijanse, za razliku od uobičajenog odbitka za neumirovljenike.
Ako članak ne nađe odgovor na vaše pitanje, pitajte ga za ovaj članak, mi ćemo vam svakako odgovoriti i pomoći.
Povrat poreza pri kupnji stana u 2019. za neradne umirovljenike
Ako umirovljenik nigdje ne radi, onda takav građanin ne može tražiti povrat poreza. Jer ako prima državnu mirovinu koja se ne oporezuje (članak 2. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije), nema iznos poreza koji se plaća u proračun. To znači da nema što vratiti iz proračuna.
Ali to se ne odnosi na prihode od:
- od prodaje nekretnina, udjela i druge imovine;
- isporuka stanovanja i nestambenih prostorija za najam, pri čemu morate znati da ugovori o zakupu sklopljeni na rok do godinu dana ne podliježu upisu, ali i ako postoje, po istoj osnovi daje se odbitak;
- drugi dohodak od kojeg se plaća porez na dohodak.
Ako umirovljeni građanin ne radi, ali ima gore navedeni dohodak oporezovan porezom na dohodak, tada može ostvariti porezni odbitak za opći razlozi.
Ako umirovljenik koji ne radi takve prihode nema i živi samo od mirovine, tada je u nekim slučajevima moguće porezni odbitak prenijeti na prethodna porezna razdoblja u kojima je umirovljenik imao dohodak oporezovan porezom na dohodak.
Kako dobiti odbitak pri kupnji stana za zaposlenog umirovljenika
Građani koji su otišli u mirovinu, a nastavljaju radnu djelatnost, mogu koristiti porezni odbitak na općoj osnovi, bez obzira na vrijeme prestanka rada, a i dalje imaju pravo na poseban mirovinski prijenos odbitka na prethodna razdoblja.
Primjer
Ivanov O.L. od 2014. postao je umirovljenik, ali je nastavio raditi.
- kupio stan 2016. godine;
- 2019. godine prijavio se poreznoj upravi i, po načelu, vratio porez za 2018., 2017., 2016. godinu. Jer on je umirovljenik, tada je također iskoristio transfer i vratio ga i za 2015. godinu.
Prijenos poreznog odbitka na umirovljenike
Za razliku od običnih građana, umirovljenici imaju prednost u vremenu odbitka. Ova kategorija ljudi može iskoristiti prednost prijenosa odbitka, što nije dopušteno običnim građanima.
Koliko godina umirovljenik može dobiti porezni odbitak za stan
Bez obzira na datum kupnje stana, umirovljenik u većini slučajeva može vratiti porez na dohodak plaćen za posljednje 4 kalendarske godine. No, da bi se porezni odbitak na nekretninu prenio na prethodne datume, umirovljenik mora imati odgovarajući prihod u tim razdobljima, inače naknada neće biti osigurana.
Primjer
Stepanov K.N. 2017. godine kupio stan, ali odbitak u 2018. nije primljen u cijelosti. U mirovinu je otišao 2018. godine, ali je nastavio raditi. Povrat će se odgoditi za 2019. godinu, a osim toga, ako postoji saldo koji treba prenijeti, tada će Stepanova K.N. može podnijeti zahtjev za isplatu za protekle godine, odnosno za 2015.-2017.
Prilikom kupnje kuće potrebno je uzeti u obzir neke osobitosti i ne odgađati primanje novca na neodređeno vrijeme. Povrat poreza, iako se može izdati u 2019. za 2015.-2018. uključujući, ali 2020. godine to će razdoblje biti smanjeno za godinu dana, a odbrojavanje će se već računati od 2016. godine.
Primjer
Ibragimov P.R. kao umirovljenik od 2014. godine, iste godine je kupio stan, ali zbog nepoznavanja zakona nije aplicirao za povlasticu i nije koristio pravo prijenosa, ali je mogao podnijeti zahtjev 2015. i ostvariti odbitak za 2014. godinu, 2013, 2012, 2011
Ali Ibragimov P.R. minus samo u 2017. godini, u ovom slučaju je mogao dobiti odbitak samo za 2013. i 2014. godinu.
Odbitak za kupnju stambenog prostora u zajedničkoj imovini supružnika umirovljenika
Ako se sklapa ugovor o otkupu stana u zajedničko vlasništvo bračnog para, potrebno je dodati i:
- bračna isprava;
- sporazum između muža i žene o raspodjeli udjela;
- potvrde o mirovini, ako su oboje u mirovini.
Štoviše, prema položaju Vrhovni sud, čak i ako je stan upisan na jednog od vjenčanih, drugi, koji nije vlasnik prava, također može dobiti porezne olakšice i prima porez na dohodak po odbitku od svog dohotka u obliku odbitka.
Primjer
Ryazanov P.D. i Ryazanov B.O. sklopio ugovor 2016. godine za upis stana u zajedničko vlasništvo. Obojica su umirovljenici od 2016. i imaju pravo na povrat novca. Potpisivanjem ugovora o raspodjeli imovinskog odbitka za 1⁄2 udjela dobit će novac, svaki na svoj račun za protekle godine.
Primjer
Serov L. Zh. i Serova A.R. kupio dom 2017. godine i ove godine supružnik je otišao u mirovinu, a suprug je nastavio raditi. U ovoj situaciji mogu podijeliti dionice kako im odgovara. Uzimajući u obzir prethodno plaćeni porez, za suprugu se može utvrditi manji udio dovoljan da vrati sredstva njoj kao umirovljenici, a veći udio za supruga, budući da on ne prestaje raditi i plaća zakonski porez... Sporazum ne utječe na omjer udjela u diobi imovine supružnika, jer posebne namjene za njega samo utvrđivanje udjela u odbitku.
Porezni odbitak za vojne umirovljenike
Zaposlenici agencija za provođenje zakona i Ministarstva obrane Ruske Federacije također plaćaju državni porez na dohodak po stopi od 13%. I stoga porezni odbitak pri kupnji nekretnina za vojne umirovljenike pruža se na isti način kao i za druge osobe u ovoj kategoriji.
Iznimka je ako je stan kupljen novcem koji je osigurao poslodavac, a zaposlenik nije uložio svoj novac u kupnju. Pod takvim uvjetima odbitak poreza na imovinu vojnih umirovljenika nije osigurao, jer nije imao troškove, a sredstva su osigurana iz odgovarajućeg državnog proračuna. Međutim, ako ste morali dodatno platiti, moguć je povrat poreza.
Primjer
Ryazantsev P.K. dobio potvrdu za 1.567.789 rubalja. Stan je kupio 2016. za 1.987.000 rubalja i iste godine dao ostavku. Njihova sredstva su uložena u ukupnom iznosu - 419.211 rubalja. Od navedenog iznosa ima pravo ostvariti pravo na povrat poreza i vratiti 54.497 rubalja.
Promjene u 2019. u odbitku za kupnju stanova za umirovljenike
Prvi put se pravo na korištenje prijenosa odbitka za umirovljenike pojavilo od 01.01.2012., ali je bilo ograničeno na uski krug ljudi. Državne olakšice mogli su dobiti oni umirovljenici koji nisu radili i nisu primali druge prihode koji potpadaju pod porezni sustav po stopi od 13%.
Počevši od 01.01.2014., oni koji su otišli u mirovinu zbog godina ili drugih razloga, također su dobili takvo pravo, ali su nastavili zarađivati.
Od ovog perioda došlo je do promjena, a sada jesu i oni koji rade mogućnost ostvarivanja porezne olakšice za kupnju stana, kao i umirovljenici koji nisu u radnom odnosu ().
Danas će svaki umirovljenik imati pravo na odbitak i njegov prijenos za kupnju stana, bez obzira radi li u mirovini ili ne.
Koje su dokumente potrebne da bi umirovljenik odbio
- izjave prema zadanom uzorku;
- prijavu, ako se vraća porez za prethodnu godinu, ili više prijava, ako se vraća novac za prethodnu godinu;
- ovlaštenje (ugovor, akt, izvadak iz USRN-a, koji je dostupan ako potvrda nije izdana);
- osobna iskaznica umirovljenika;
- vjenčani list i zahtjev za raspodjelu imovinskog odbitka između supružnika (ako je potrebno);
- potvrde u obrascu 2-NDFL o plaći za protekle godine;
- plaćanja za nastale troškove.
Za upis odbitka pri kupnji stana za umirovljenika potrebno je gore navedene dokumente dostaviti Inspektoratu Federalne porezne službe i u roku od četiri mjeseca izvršit će se povrat.
Umirovljenici koji imovinski odbitak dijele u dionice, kao i ostali porezni obveznici, moraju znati da u slučaju smrti poreznog obveznika koji nije u potpunosti iskoristio svoj dio odbitka, ostatak neće biti prebačen na preživjelog poreznog obveznika, a on će ne može koristiti odbitak za sebe i za pokojnika.
- Pukovnija smrti: muškarci radnici još uvijek umiru ponekad češće od žena Smrtnost u Rusiji iz godine u godinu
- Plodnost i obiteljska politika u Norveškoj: razmišljanja o trendovima i mogućim vezama Norveška Stanovništvo po godinama
- Kineska nova demografska politika Kineska nova demografska politika
- RBC studija: koliko Rusija zapravo troši na svoje građane