Što je račun jednostavnim riječima? Potpuni pregled sigurnosti! Ra Zadužnica jednostavna! Zašto mi treba mjenica i kada je sastaviti.

PLAN:

1. Uvod

2. Zadužnica. Koncept i glavne značajke

3. Vrste računa

4. Mjenica kao primarni derivat

5. Stanje tržište mjenica Rusija

6. Izgledi za razvoj tržišta mjenica u Rusiji

7. Zaključak

8. Popis korištene literature

UVOD

Vrijednosni papiri su roba kojom se trguje na burzi. Razmotrite što je uključeno u koncept sigurnost.

U skladu sa Zakonom Ruske Federacije "O tržištu vrijednosnih papira" od 20. ožujka 1996., izdavački vrijednosni papir je svaki vrijednosni papir, uključujući i bezdokumentarni, koji se istovremeno odlikuje sljedećim značajkama:

Osigurava cjelokupnost imovinskih i neimovinskih prava koja podliježu ovjeri, ustupanju i bezuvjetnom ostvarivanju u skladu s oblikom i postupkom utvrđenim ovim Saveznim zakonom;

Postavljeno po pitanjima;

Ima jednak obujam i uvjete ostvarivanja prava unutar jedne emisije, bez obzira na vrijeme kupnje vrijednosnog papira.

U svjetskoj praksi postoje različiti pristupi definiciji vrijednosnih papira:

Popisi vrijednosnih papira uključeni u ovaj koncept su različiti;

Različiti pristupi sadržaju ekonomskih odnosa, koji izražavaju vrijednosne papire.

U Ruska Federacija, u skladu s Pravilnikom o izdavanju i prometu vrijednosnih papira i burze u RSFSR od 28. prosinca 1991. vrijednosni papir je novčani dokument, kojim se potvrđuje imovinsko-pravni ili kreditni odnos vlasnika isprave u odnosu na osobu koja je takvu ispravu izdala.

Vrijednosni papiri mogu postojati u obliku zasebnih dokumenata ili knjiženja na računu.

Zadužnica. KONCEPT I GLAVNE ZNAČAJKE

Jedna od vrsta vrijednosnih papira koja se najčešće koristi u ruskoj praksi u U posljednje vrijeme, je zadužnica.

Mjenica je bezuvjetna pisana zadužnica koju u zakonom propisanom obliku sastavlja jedna strana (trasat) da na određenom mjestu bezuvjetno isplati novčani iznos naveden u mjenici, drugoj strani - vlasniku mjenice. (vlasnik računa) - o dospijeću ispunjenja obveze (plaćanja) ili na njegov zahtjev.

Mjenica daje svom vlasniku pravo zahtijevati od dužnika ili akceptanta (treće osobe koja se obvezala platiti mjenicu) da plati iznos naveden u mjenici kada nastupi rok za plaćanje. Stoga mjenica djeluje kao složen instrument namirenja i kreditiranja koji može obavljati funkcije vrijednosnog papira i kreditni novac i sredstvo plaćanja. Konkretno, kao vrijednosni papir, sama zadužnica može biti predmetom raznih transakcija. Izdavanje i promet mjenica regulirano je važećim Osnovama građanskog zakonodavstva i Saveznim zakonom Ruske Federacije "O prenosivim i zadužnicama", usvojenim od strane Državne Dume 21. veljače 1997. godine.

Glavne značajke zakona, koje su se razvile u međunarodnoj i ruskoj praksi:

1) apstraktnost obveze izražene zadužnicom (tekst mjenice ne smije sadržavati upućivanje na transakciju koja je temelj za izdavanje mjenice); neosporna priroda obveze po mjenici, ako je istinska; bezuvjetna priroda obveze po mjenici (mjenica sadrži jednostavnu i bezuvjetnu ponudu ili obećanje plaćanja određenog iznosa, pa stoga pokušaji da se plaćanje uvjetuje nastankom bilo kakvih uvjeta nemaju pravnu snagu);

2) mjenica je uvijek novčana obveza (obveza po kojoj se plaćanje duga vrši robom ili pružanjem usluga ne može se smatrati mjenicom);

3) mjenica je uvijek pisani dokument (nije moguće izdati mjenice u bezgotovinskom obliku);

4) mjenica je isprava koja ima strogo utvrđene obvezne podatke. Prema Međunarodnoj konvenciji, postoji osam obveznih detalja računa:

Oznaka mjenice - to jest, riječ "mjenica" mora biti sadržana ne samo u nazivu, već iu tekstualnom sadržaju mjenice;

Valuta računa - iznos plaćanja, koji mora biti naveden najmanje dva puta: jednom brojkama, a drugi put velikim slovima;

Podaci o platitelju na ovom računu;

Podaci o osobi u čiju korist se vrši plaćanje;

Naznaka mjesta plaćanja;

Oznaka roka plaćanja;

Vrijeme i mjesto izlaganja;

Vlasnički potpis osobe koja je izdala račun. Obveznici mjenice odgovaraju solidarno (ako glavni dužnik ne ispuni obvezu, vjerovnik - imatelj mjenice može podnijeti zahtjev za naplatu bilo kojem od bivših imatelja, koji pak nakon otplate mjenica od njega, stječe pravo zahtijevati mjenični iznos od bilo koje osobe koja je položila mjenicu).

VRSTE BEKOVA

Ovisno o kriterijima klasifikacije razlikuju se sljedeće vrste mjenica.

1. Jednostavna (solo mjenica) i mjenica (mjenica) - razlikuju se po broju sudionika;

2. Robni (komercijalni), financijski, trezorski - ovise o prirodi transakcije koja je temelj mjenice;

3. Brončani, prijateljski, kontra - ovisno o sigurnosti: osigurani i neosigurani;

4. Donositelj i nalog (optok indosamentom) - razlikuju se po načinu prijenosa.

Robni račun. Osnova novčane obveze izražene ovom mjenicom je robna transakcija, trgovački zajam koji prodavatelj daje kupcu prilikom prodaje robe. U tom svojstvu mjenica može, s jedne strane, djelovati kao instrument kredita, a s druge strane služiti kao sredstvo plaćanja, neprestano prelazeći iz ruke u ruku i služeći kao novčana zamjena za brojne radnje prodaje. i kupnju robe.

Financijski račun. Osnova novčane obveze izražene ovom vrstom mjenice je bilo koja financijska transakcija nije vezano za prodaju robe. Različiti financijski zapisi su "komercijalni zapisi" - jednostavne, prenosive mjenice na ime izdavatelja, bez kolaterala, diskonta ili kamate na nominalnu vrijednost, izdane najčešće na period od 1 do 270 dana, u obliku "nosilac".

trezorskih zapisa- kratkoročni vrijednosni papir koji izdaje vlada.

Prijateljski račun je mjenica iza koje nema prava stvar, pravi financijska obveza, međutim, osobe uključene u račun su stvarne. Obično prijateljske mjenice razmjenjuju dvije stvarne osobe koje su u povjerljivom odnosu, kako bi potom uzeli u obzir banku ili založili mjenicu, primajući na nju pravi novac, ili ga iskoristili za plaćanje.

Brončana novčanica- ovo je mjenica, iza koje nema stvarne transakcije, nema stvarne financijske obveze, a barem jedna osoba koja sudjeluje u mjenici je fiktivna. Svrha brončane mjenice je ili primanje novca od banke protiv nje, ili korištenje lažnog dokumenta za podmirenje dugova po stvarnim robnim transakcijama ili financijskim obvezama.

Zadužnica uključuje dvije osobe, čiji je trasant isplatitelj. Potonji, ispisujući takvu mjenicu, obvezuje se izravno svom vjerovniku (imatelju mjenice) isplatiti određeni iznos na određenom mjestu i u određeno vrijeme.

U račun razmjene sudjeluju tri ili više osoba. Platilac nije trasant (trasant), već druga osoba koja preuzima obvezu plaćanja takve mjenice na vrijeme. Mjenica je zapravo pisana ponuda trasanta upućena trećoj osobi (platitelju, zvanom trasat) da vjerovniku (imatelju mjenice, izdavatelju) isplati ugovoreni iznos. Osim klasične mjenice u kojoj sudjeluju tri osobe, moguće je izdati mjenice uz sudjelovanje dvije ili čak jedne osobe. Trasant može pri izdavanju mjenice za primatelja imenovati ne treću osobu, već sebe ili nekoga kome sam naknadno naredi.

Kod mjenice je obveza trasata uvjetna, on se obvezuje platiti iznos mjenice ako ga trasat nije platio, pri čemu je trasant izjednačen s imateljem mjenice. Mjenica se ne može smatrati obvezom trasantove osobe. Ona može postati obveza platitelja (trasata), ali tek nakon što izvrši jednostranu radnju iskazivanja volje posebnog oblika – akcepta. Akceptirana mjenica je zadužnica koja ima suglasnost platitelja da je plati. Od trenutka kada trasat prihvati mjenicu, potonji postaje izravni dužnik. Ako trasat prihvati mjenicu, ali po njoj ne plati, protiv njega nastaje protest neplaćanja. Naravno, protest se javlja i u slučaju neopravdanog neprihvaćanja.

Pošiljatelj može postupiti s primljenom mjenicom na dva načina: ili je predočiti na plaćanje trasatu ili svoja prava u pogledu plaćanja mjenice prenijeti na drugu osobu. Ova operacija naziva se indosament (indosament) mjenice i izvodi se uz pomoć indosamenta, posebnog indosamenta na poleđini mjenice ili dodatnog arka (allonge).

Broj indosamenata na jednom računu nije ograničen.

Vrste potvrde:

Potpuna potvrda;

Djelomično odobrenje;

Potvrda banke;

Nazivna potvrda;

Potvrda o kojoj se može pregovarati;

indosament bez regresa;

Potvrda s rezervama;

Potvrda bez rezerve;

Dopušteno odobrenje.

Promet mjenica reguliran je zakonima i propisima koji se temelje na međunarodnom mjeničnom pravu (Ženevska međunarodna konvencija o mjenicama od 7. lipnja 1930.) koji predviđa krajnje liberalan postupak za njihovo izdavanje. Ovo ne zahtijeva nikakve državna registracija mjenica, nema posebne zaštite njezine potvrde, nema preduvjeta za njezin izgled, nema posebne hipoteke ili obveznice. Sudionici u poslu sklopljenom mjenicom moraju imati samo poslovnu ili pravnu sposobnost.

Istodobno, lakoća izdavanja mjenice nadoknađuje se strogošću izvršavanja njezinih uvjeta od strane strana u transakciji. Postoji niz zahtjeva i posebnih postupaka za obavljanje transakcija s mjenicama. Zato rad s mjenicama zahtijeva određenu profesionalnost.

Kako bi se povećala pouzdanost mjenice u optjecaju, potpisuje je poseban jamac, koji se zove aval. Štoviše, aval se može odnositi i na cijeli iznos duga, i na njegov dio. Dakle, osoba koja je izvršila aval (avalist) preuzima odgovornost za plaćanje ako to ne učini trasat, trasat ili indosant.

Ako uzmemo u obzir praksu cirkulacije računa u Ruskoj Federaciji, možemo reći da su ovdje jasno vidljiva dva trenda. Prvo, želja ruska poduzeća a banke da povećaju udio svojih blagajničkih zapisa u optjecaju. Drugo, banke su pronašle novi sektor za kapitalna ulaganja. Prema podacima Centralne banke, od 1. srpnja 1996. u Rusiji su izdane zadužnice za ukupan iznos 20,2 bilijuna rubalja. U Rusiji se komercijalni računi u pravilu izdaju za namirenje s vjerovnicima, dok se potraživanja poduzeća ne uzimaju u obzir. Korištenje korporativnih ekonomska aktivnost poduzeća opravdava potrebom da se "raščisti" s neplaćanjima koja su doslovno preplavila rusko gospodarstvo. Oštra deflacijska politika vlade 1994.-1996. dovelo do oštre nestašice "pravog" novca u gospodarstvu. Mnoga poduzeća, posebno proizvodna, izgubila su posljednji izvor obnavljanja obrtnog kapitala - inflaciju.

S druge strane, visoka razina kreditne stope za krajnje zajmoprimce dovelo je do toga da su računi i drugi surogati postali jedini mogući oblici plaćanja i nadopune obrtnih sredstava.

Stoga, većina Rusa komercijalne mjenice radi po shemi različitoj od klasične (u obliku robnog kredita). Često se mjenice poduzeća koriste samo kao sredstvo namirenja s vjerovnicima, a zanemaruje se njihova funkcija izravne konverzije u novac. Razlog je jednostavan: čim se mjenica pretvori u novac, onda proizvodi iz kategorije otpremljenih proizvoda idu u kategoriju prodanih proizvoda, pa je potrebno platiti porez na dohodak. Stoga mjenica prelazi s jedne druge ugovorne strane na drugu kao pokriće potraživanja a ako se vrati u trasant, to je samo kao otplata potraživanja.

Stoga operatori tržišta blagajničkih zapisa imaju glavni utjecaj na poslovanje bankovnim zapisima kao pouzdanijim i likvidnijim. Ova okolnost posljedica je činjenice da vlasnici bankovnih mjenica mogu na njih dobiti pravi novac, dok su komercijalni, u najboljem slučaju, potkrijepljeni nekom vrstom robe. Interes banaka za mjenice je sasvim prirodan. Prvo, pad prinosa na GKO/OFZ i OGSZ tržištima natjerao je banke da usmjere pozornost na vrijednosne papire s većim prinosom. Drugo, banke nisu mogle zanemariti zahtjeve klijenata, a također ih aktivno koristiti za međusobna poravnanja. Osim toga, primajući prihode od korištenja mjenica, banke na taj način proširuju raspon usluga koje nude klijentima.

Negativan čimbenik u korištenju mjenica od strane ruskih banaka je njihovo neumjereno izdavanje. Indikativan je u tom smislu primjer Tveruniversalbank, "pionira" tržišta mjenica. Rizična politika ove banke u korištenju mjenica dovela ga je u tešku financijsku situaciju.

Mjenica KAO PRIMARNI DERIVAT

Primarni vrijednosni papiri su dionice, obveznice, mjenice, zadužnice, potvrde o depozitu i drugi instrumenti koji su prava na vlasništvu, unovčiti, proizvodi, zemljište i drugi primarni resursi. Derivatni vrijednosni papiri - bilo koji vrijednosni papiri koji potvrđuju pravo vlasnika na kupnju ili prodaju primarnih vrijednosnih papira - dionice, državne obveznice. Ove vrijednosne papire uključuju opcije, terminske ugovore, prava na pretplatu. Koncept izvedenih vrijednosnih papira je pravno priznat, Ruski propis o izdavanju i prometu vrijednosnih papira i burzama u RSFSR-u. U obliku zasebnih dokumenata U obliku knjiženja na računu Vrijednosni papiri - zasebni dokumenti - imaju materijalni oblik u obliku papirnatih potvrda. O vrijednosnim papirima - knjiženjima na računu - kažu da imaju bezgotovinski oblik. U ovom slučaju, sigurnost postoji kao unos na računu računovodstvo i analitičke registre k njemu. Odnosno, računovodstveni unos sadrži sve potrebne podatke o vrijednosnim papirima (izdavatelj, uvjeti, iznos, vlasnik, postotak). Prilikom kupnje i prodaje vrijednosnih papira, darivanja, prijenosa, otkupa itd. pomiče se ne predajom papirnate potvrde (ne postoji), nego izradom knjigovodstveni zapisi na računima i upisima u računovodstvene registre.

Vrijednosni papiri koje može izdati samo banka: vrijednosni papiri koje mogu izdati i banke i drugi izdavatelji; depozitni i štedni certifikati, valutni termini, čekovi. Banke ne mogu izdavati teretnice i (prema postojećim zakonskim normama) dionice radnog kolektiva, robne terminske i opcione ugovore.

Vrijednosni papiri su: optjecajni, neoptjecajni i s ogranicenim rasponom optjecaja.

Prenosivi vrijednosni papiri mogu se slobodno kupovati i prodavati, uključujući na temelju indosamenta ili bez takvog odobrenja, bez ograničenja - prema uvjetima izdavanja - vrsta tržišta na kojima se njima može trgovati. Vrijednosni papiri kojima se ne trguje ne mogu se kupiti ili prodati na raznim vrstama tržišta. Na primjer, ako izdavatelj prilikom izdavanja vrijednosnog papira odredi da se isti ne može preprodati i da ga samo izdavatelj može otkupiti, onda je riječ o vrijednosnom papiru kojim se ne trguje. Kupoprodajne transakcije vrijednosnih papira s ograničenim rasponom optjecaja mogu se obavljati uz ograničenja u pogledu vrsta tržišta.

Registrirani vrijednosni papir - ime nositelja upisuje se u poseban registar koji vodi izdavatelj. Građanski zakonik Ruske Federacije utvrđuje da u njemu mora biti navedena osoba koja posjeduje prava ovjerena vrijednosnim papirom. Ruski zakon zahtijeva da se registrirani vrijednosni papir prenese na drugu osobu na način utvrđen za ustupanje potraživanja.

Vrijednosni papir na donositelja - ne upisuje se kod izdavatelja na ime imatelja i dostavlja se na drugu osobu dostavom. Jamčevina naloga - sastavlja se na ime prvog nositelja uz rezervaciju "po njegovom nalogu".Shodno tome, jamstvo naloga se indosamentom prenosi na drugu osobu. rusko zakonodavstvo može biti ček, teretnica.

Oročeni vrijednosni papiri imaju određena dospijeća. Vrijednosni papiri s datumom dospijeća ne sadrže određeno dospijeće, obveze po njima se ispunjavaju predočenjem vrijednosnog papira.

Vrijednosni papiri s fiksnim prihodom – u trenutku izdavanja vrijednosnog papira, on rigidno fiksira razinu svog prinosa na nominalnu vrijednost; uz fluktuacije prosječne kamatne stope na tržištu, razina profitabilnosti se ne mijenja. Vrijednosni papiri s promjenjivim prihodom - prinos vrijednosnog papira na nominalnu vrijednost se mijenja u skladu s fluktuacijama prosječne kamatne stope na tržištu; može se indeksirati, na primjer, po tečaju.

Vrijednosne papire na opoziv izdavatelj može opozvati prije roka, prije dospijeća. Trajni vrijednosni papiri također se mogu povući ako je to predviđeno uvjetima izdanja (na primjer, povlaštene dionice). Ulagatelj je dužan navedene vrijednosne papire vratiti izdavatelju pod uvjetom preprodaje, po cijenama utvrđenim prilikom izdavanja vrijednosnih papira. Izdavatelj ne može opozvati i otkupiti neopozive vrijednosne papire prije roka, što bi trebalo biti predviđeno uvjetima njihovog izdavanja.

Investicijski vrijednosni papiri su vrijednosni papiri u koje se sredstva ulažu na relativno trajnoj, dugoročnoj osnovi. Svrha ulaganja je ostvarivanje dobiti od kamata na vrijednosne papire i povećanje njihove tržišne vrijednosti, kao i stvaranje rezerve likvidne imovine za potrebe likvidnosti izdavatelja. U međunarodnoj praksi ova kategorija obično uključuje samo one vrijednosne papire koji imaju visok rejting i ocjenu kvalitete. Tržišni vrijednosni papiri - vrijednosni papiri u koje se ulažu sredstva za špekulativne kratkoročne transakcije za kupnju i prodaju vrijednosnih papira.

S denominacijom izraženom u domaćim i strane valute(dvostruke denominacije) obveze plaćanja kamata na svaku obveznicu, naznačiti mjesta gdje će obveznice i kuponski listovi biti dostavljeni njihovim imateljima, utvrditi pravni naslov i hipotekarnu imovinu, osigurati hipoteku od požara i drugih mogućih gubitaka; plaćati poreze, objavljivati ​​podatke o dioničkom društvu i pravnoj osnovi za njegovo djelovanje.

Ako Dioničko društvo ne ispunjava svoje obveze prema vlasnicima obveznica, onda potonji, zajedno s povjerljivim zastupnikom, mogu poduzeti neke radnje kako bi nadoknadili svoje gubitke.

Dioničko društvo plaća kamate na obveznice u određenim vremenskim razdobljima. Dakle, prilikom prodaje obveznica na dane koji se ne poklapaju s danima plaćanja kamata, kupac i prodavatelj moraju između sebe podijeliti iznos kamate. Većina obveznica se prodaje po rastućim kamatnim stopama. U ovom slučaju, kupci plaćaju i prodavačima osim Tržišna vrijednost obveznice dospjele kamate za razdoblje koje je proteklo od njihove posljednje isplate. Sami kupci, kada dospiju kamate, primaju ih u cijelosti. Tako se iznos kamata raspoređuje među različitim vlasnicima.

STANJE RUSKOG BEC TRŽIŠTA

Brzi razvoj tržišta mjenica u Rusiji, promatran u posljednje dvije ili tri godine, uvelike je određen kriznim stanjem nacionalnog gospodarstva. Hipertrofirani oblik optjecaja novčanica posljedica je niza kriznih pojava.

Prvo, riječ je o krizi javnih financija, koja se očituje u želji vlasti na različitim razinama (savezna, subjekti federacije, lokalna) za korištenjem raznih monetarnih surogata za pokrivanje proračunskog deficita. Tako je npr. 1995.-1996. Ministarstvo financija široko je koristilo trezorske zapise kao instrument namirenja s državnim poduzećima. Međunarodni monetarni fond kritizirao je monetarne vlasti Rusije zbog velike emisije trezorskih zapisa, ističući da se kvazi novac upumpava u nacionalnu ekonomiju zemlje. Ministarstvo financija načelno se složilo s kritikama MMF-a i ograničilo izdavanje trezorskih zapisa. Međutim, 1996. godine Ministarstvo financija počelo je aktivno primjenjivati ​​shemu jamstava poslovnim bankama na zadužnice za primatelje proračunskih sredstava.

U ovom slučaju, mjenice poslovnih banaka počele su igrati ulogu nadomjestaka novca. Neki poslovne banke, kao agenti Vlade u okviru programa kreditiranja računa primateljima proračunskih sredstava, nisu mogli odoljeti iskušenju masovnog kreditiranja računa izvan okvira državnog programa. Ovako ravnatelj Odjela za vrijednosne papire i financijska tržišta Ministarstvo financija Ruske Federacije B.I. Zlatkis: „Ako je banka prodavala mjenice, kao što je prodala Tveruniversalbank, u neograničenim količinama, što je, nažalost, slučaj i s nizom drugih banaka, onda Ministarstvo financija, naravno, neće i neće biti odgovoran za ove račune."

Tržištem kruži i podosta jednostavno krivotvorenih novčanica, gdje je trasant ili raspolagatelj Ministarstvo financija. Trenutno su u optjecaju krivotvorene novčanice izdane u ime savezne riznice Sjeverne Osetije i Dagestana u iznosu od 7 trilijuna rubalja. Subjekti federacije pridonijeli su kaotičnom razvoju tržišta mjenica izdavanjem raznih nadomjestaka novca, uključujući i mjenice.

Nedavno su neki subjekti federacije došli na ideju stvaranja nedokumentarnih mjenica (domaće znanje). BI Zlatkis ovako je opisao koncept bezdokumentarnih mjenica: „Salata od zelenog luka s voćnom salatom od ananasa... Ima komad GKO, ima riječi iz nekakvog mjeničnog prava, postoji računalni sustav 3- 4 godine.” Valja napomenuti da je MMF još jednom reagirao na laissez-faire stanje tržišta mjenica snažnom preporukom da Rusija ove godine ograniči zaduživanje subjekata federacije na 30% vlastitih izvora prihoda, te troškove servisiranja ovog dug do 15% prihoda.

Drugo, negativan utjecaj na optjecaj računa imalo je ograničenje kreditne mogućnosti poslovne banke čiji je značajan dio u fazi „umiranja“. Banke su uglavnom prestale davati kredite trgovačkom kapitalu, a gospodarski subjekti su aktivnim uvođenjem komercijalnih zapisa u gospodarski promet počeli nadoknađivati ​​nedostatak "živog" novca u prometu i prometu proizvodnje.

Treće, želja ogromne mase "crnog" novca da se legalizira na bilo koji način ima značajan utjecaj, a račun je, zbog svoje inherentne apstraktnosti, vrlo prikladan za to. Situaciju otežava činjenica da Savezna skupština ne može donijeti Zakon o suzbijanju pranja novca (u mnogim zemljama s manje kriminaliziranim gospodarstvima, na primjer, u Velikoj Britaniji, takvi su propisi usvojeni i djeluju već duže vrijeme).

Četvrto, nesavršeno i neučinkovito zakonodavstvo čini mjenicu pogodnim alatom za legalnu utaju poreza za pravne i fizičke osobe.

Postoji još jedna važna okolnost koja potiče izdavanje blagajničkih zapisa u Rusiji: kontrakcija monetarnog agregata M2 u odnosu na bruto domaći proizvod (BDP) do te mjere da svi gospodarski subjekti, od države koju predstavlja Ministarstvo financija malom poduzeću, koje je karika u lancu dužnika, koji proživljava paralizirajuću novčanu glad.

M2 je novčani agregat koji uključuje gotovinu (izvan banaka) i nenovčana sredstva. Od 1. srpnja 1996. novčana masa (M2) iznosila je 266,9 bilijuna rubalja, uključujući 104,4 bilijuna rubalja u gotovini MO.

Usporedba parametara koeficijenta monetizacije gospodarstva u Rusiji i inozemstvu jasno ističe problem "financijske gladi" naše) nacionalne ekonomije: u Njemačkoj je ta brojka 66%, u SAD-u - 68%, u Francuskoj - 90 %, u Velikoj Britaniji - 90%, u Kini - 80%, au Rusiji samo 15%. Dakle, izdavanje mjenica u grandioznim razmjerima (samo su bankovne mjenice 1996. izdane u ukupnom iznosu od 140 bilijuna rubalja) želja je ekonomskog mehanizma da zadovolji "glad za novcem" čak i uz pomoć novčanih supstituta .

Ali, ako je mjenica, u ovom ili onom stupnju, zamjena za novac, onda je ograničenje proučavanja volumena i strukture novčana masa okvir M2 agregata (gotovina plus sredstva na računima) čini se spornim sa stajališta metodologije monetarne regulacije. Nažalost, objavljene statističke studije Banke Rusije u području obujma i strukture novčane mase ograničene su na agregat M2. U međuvremenu, pri analizi i planiranju obujma i strukture novčane mase, tijela za regulaciju i nadzor banaka u inozemstvu razlikuju M4 i L agregate, koji se sastoje od potvrda o depozitu, dionica štedno-kreditnih društava, trezorskih obveza, kreditnih obveza, koji potvrđuju pravo na primati prihod (mjenica spada u ovu kategoriju) i druge vrijednosne papire. Dakle, trenutačno u Rusiji regulatorna tijela ne kontroliraju u potpunosti obujam i strukturu novčane mase.

Kaotično i krizno stanje tržišta zadužnica u Rusiji ne dopušta ni središnjoj banci da se upusti u tradicionalnu operaciju "Banke banaka" - reeskont komercijalnih i bankovnih zapisa. Evo kako A. A. Kozlov, zamjenik predsjednika Uprave Banke Rusije, vidi trenutnu situaciju: " Centralna banka neće reeskontirati račune. Odlučili smo da računi u sadašnjem obliku, u nedostatku normalne infrastrukture, pravila rada, trgovine, informiranja itd. nećemo preračunavati. Jer nemamo dovoljno mogućnosti da sami dižemo cijelo tržište mjenica izravno. Odabrali smo duži, ali, s naše točke gledišta, učinkovitiji način – to je sponzoriranje i podrška Udruzi sudionika na tržištu računa (AUVER).“

Nekontroliranu i za nacionalnu ekonomiju opasnu prirodu razvoja tržišta blagajničkih zapisa država je prepoznala 1996. godine.

U rujnu 1996. Banka Rusije uvela je standard H13 (omjer rizika za mjenice kreditnih institucija), koji je ograničio poslovanje poslovnih banaka sa zadužnicama na 200% iznosa vlastitih sredstava(od 1. ožujka 1997. ovaj standard je pooštren na 100%).

Središnja banka trenutno ne dopušta kreditnim institucijama rad s mjenicama u nedokumentarnom obliku.

I, konačno, pod pokroviteljstvom Središnje banke stvara se AUVER, osmišljen kako bi stvorio potrebnu pravnu, tehnološku infrastrukturu za tržište blagajničkih zapisa i osigurao njegovu informacijsku transparentnost.

Rusko gospodarstvo, uključujući tržište mjenica, trenutno prelazi s laissez-faire na aktivnu državnu regulaciju. Tijekom godina iste tranzicije američkog gospodarstva, američki predsjednik Franklin Roosevelt formulirao je ulogu države na sljedeći način: „Ne mislim na sveobuhvatnu regulaciju i planiranje gospodarskog života, već na potrebu za snažnom državnom intervencijom u ime istinska zajednica interesa, ali samo različitih regija i skupina stanovništva naše velike zemlje, ali i između različitih grana njezine nacionalne ekonomije. Najnovije inicijative Centralna banka svjedoče da je koncept koji je formulirao veliki američki reformator temelj za regulaciju tržišta mjenica.

PERSPEKTIVE RAZVOJA RUSKOG BEC TRŽIŠTA

Skeptici kažu da tržište računa u Rusiji nema budućnosti. Ima istine u ovoj presudi. A to je povezano ne toliko s postojanjem stvarne kontradikcije između "izumi" ruske prakse, takozvanih emisionih računa ("energija", "privatizacija", "necertificirani") i poslovnog prometa civiliziranog tržišta. klasičnih zakona, ali uz stvarnu prijetnju da će ga "zalupiti" zakonodavnim sredstvima .

Država je već poduzela 1991.-1994. nastojanja da se restrukturira zakonodavstvo i sustav državne regulacije i nadzora tržišta mjenica. Pokušavalo se po nalogu organizirati promet mjenica u zemlji. Kao što su kasniji događaji pokazali, ti su napori uglavnom bili uzaludni, a ponovna praksa optjecaja novčanica neprestano ih je poništavala.

Zadnji pokušaj iznevjeravanja zakonodavni okvir prema "pravilima igre" na tržištu mjenica povezana je s usvajanjem saveznog zakona od strane Državne dume Ruske Federacije 21. veljače 1997. "O prenosivim i zadužnicama" i njegovim potpisom od strane predsjednika Ruske Federacije. Federacije 11. ožujka.

Postojeća proturječja u razvoju tržišta blagajničkih zapisa posljedica su više razloga: objektivnih i subjektivnih; vanjski i unutarnji; i makro- i mikroekonomske prirode. Razmotrimo jednu od kontradikcija. Dakle, s jedne strane, rusko mjenično zakonodavstvo, temeljeno na Ženevskim konvencijama o mjenicama, podliježe normama međunarodnog prava, norme su prilično stroge i osmišljene za razvoj običaja mjenice. poslovi razmjene. S druge strane, u modernoj Rusiji gotovo da i nema carine, a praksa mjenica tek je počela oživljavati. Kako se ova kontradikcija može riješiti? Trenutno postoje tri načina za rješavanje ovog problema.

Prvi način- najjednostavniji i najlogičniji. Njegova je bit da su Ženevske konvencije zastarjele i da ih treba zamijeniti u Rusiji propisi, kojim bi se ubuduće detaljno razradilo zakonsko uređenje prometa računa (u području primjene mjenica, u regulatornim tijelima, u postupku prigovora i sl.). Nakon otkazivanja međunarodnih ugovora započelo bi se formiranje mjenične prakse i običaja, uključujući i „mjenični opći odgoj“, te konačno zakonodavno učvršćivanje tih običaja i izbor sustava mjeničnog prava. (angloamerička, kontinentalna ili vlastita), kojoj bi se u budućnosti isplatilo pridružiti. Logično, ovo je najispravniji način. Prvo, formiraju se običaji poslovnog prometa, razvija se praksa, sve se to uzima u obzir u regulatornim dokumentima, u zakonskim zakonima.

Međutim, ovaj se način teško može iskoristiti za rješavanje postojeće kontradikcije, za što postoje dobri razlozi: prvo, nepostojanje mjeničnog prava na tržištu odmah će se popuniti drugim vrstama - građanskim, trgovačkim, financijskim pravom; drugo, dugo odsutnost mjenice regulatorni okvir(za stvaranje poslovnih običaja trebat će desetljeća) dovest će do značajnog porasta zlouporaba na tržištu mjenica; treće, doći ćemo u sukob s međunarodnim trgovinskim pravom (krajem 1996. Rusija je dobila "tretman najpovoljnije nacije" u trgovini ratifikacijom Sporazuma o partnerstvu i suradnji s Europskom unijom, a također je podnijela zahtjev za članstvo u Svjetskoj trgovinskoj organizaciji ).

Drugi način- tradicionalno, upravo na njemu se sada razvija rusko tržište novčanica. Sadašnje mjenično zakonodavstvo ostalo je na snazi ​​od 1937. S vremenom dolazi do postupnog uređivanja neriješenih problema mjeničnog prometa resornim propisima - uputama, naredbama i odlukama Vlade Ruske Federacije, Ministarstva financija Ruske Federacije, Banka Rusije, Federalna komisija za vrijednosne papire Rusije - koji se temelje na generalizacijama praktičnog iskustva nastajanja mjeničnog prometa u zemlji.

Ovaj put ne zadovoljava u potpunosti potrebe i mogućnosti ruskog gospodarstva. To je zbog činjenice da, prvo, usklađenost ruskog mjeničnog zakonodavstva s normama Ženevskih konvencija samo po sebi još nije jamstvo uspješnog pravnog reguliranja prometa mjenica. Valja napomenuti da Uredba o mjenici i zadužnici, odobrena Uredbom Središnjeg izvršnog odbora i Vijeća narodnih komesara SSSR-a br. 104/1341 od 7. kolovoza 1937., praktički nije doslovna reprodukcija teksta Jedinstvenog zakona o mjenici s izvornog jezika na ruski i zahtijeva daljnju pripremu novo izdanje njegov prijevod.

Drugo, objavljivanje brojnih kontradiktornih podzakonskih akata (primjerice, Dekret Federalne komisije za vrijednosne papire Rusije od 21. ožujka 1996. o prometu "neovjerenih zadužnica") već je stvorilo određene "tenzije" u prometu mjenica.

Treće, razvoj tržišta mjenica, koje je prepušteno slučaju bez strogih regulatora, dovelo je do punjenja tržišta „prijateljskim“, „brončanim“ i krivotvorenim novčanicama, od kojih je većina, zapravo, postala kriminalni surogat novca ili oduzela oblik "sekuritiziranih" neplaćanja. . Sadašnje zakonodavstvo ne postavlja nikakva ograničenja za izdavanje računa, što omogućava državi, subjektima Ruske Federacije i općine stavljajte račune u neograničenim količinama. Često takva nemirnost dovodi do toga da lokalna uprava izdaje mjenice za iznos koji premašuje prihodovni dio njezina proračuna, pretvarajući "klasičnu" mjenicu u emisionu vrijednosnicu.

treći načinčini se optimalnim i sastoji se od pripreme i provedbe reforme mjenice u zemlji, odnosno kompleksa mjera za stvaranje pravne, organizacijske, tehnološke, regionalne i informacijske infrastrukture za civiliziranu mjenicu u Rusiji. Svrha reforme trebala bi biti, s jedne strane, jačanje zaštite interesa nositelja mjenice, s druge strane, povećanje odgovornosti svih obveznika prijedloga zakona.

Reforma bi se trebala temeljiti na izrađenom Konceptu razvoja tržišta zadužnica, koji je povezan s Konceptom razvoja tržišta vrijednosnih papira u Ruskoj Federaciji (Uredba predsjednika Ruske Federacije br. vanjski faktori(prebacivanje Gotovina teče u realni sektor, poreznu reformu, restrukturiranje poduzeća, komunalne i vojne reforme u zemlji), kao i unutarnje čimbenike (povećanje obima izdavanja zapisa i povećanje udjela korporativnih zapisa, nagli porast neosigurane „prijateljske“, „brončane“ i krivotvorene mjenice, kompliciranje tržišta mjenica, značajke računovodstva i oporezivanja poslovanja s mjenicama).

Iako je već sada moguće imenovati glavna načela mjenične reforme, bilo bi bolje da se ograničimo na načela na kojima bi se trebao graditi sustav ruskog mjeničnog zakonodavstva.

Prvi- Očuvanje mjeničnog zakonodavstva na temelju Ženevskih konvencija (moguće uz brojne rezerve).

Drugi- samodostatnost zakonske regulative.

Treći- izgradnja mjeničnog zakonodavstva uglavnom na sustavu dispozitivnih normi, a imperativne norme trebaju regulirati samo minimum mjeničnih odnosa, bez kojih je nemoguće izbjeći zlouporabe.

Četvrti- norme mjeničnog zakonodavstva trebale bi biti striktno vezane uz porezno i ​​valutno zakonodavstvo, kao i regulirati pitanja koja izostaju u propisima mjeničnog prava.

Peti- zakonska regulativa trebala bi na odgovarajući način odražavati novonastalu poslovnu praksu, inače će rezultirati sustavom neradnih normi koje svi znaju, ali ih ne poštuju. Reforma bi prvenstveno trebala uključivati:

Izmjene i dopune Građanskog zakonika Ruske Federacije i Zakona Ruske Federacije "O stečaju (nesolventnosti) poduzeća" o postupku namirenja potraživanja vjerovnika i odvajanju potraživanja vjerovnika po zadužnicama u poseban red;

Usklađivanje rokova za podnošenje prigovora u skladu s EVZ-om i definiranje postupka za podnošenje prigovora na zakonodavnoj razini;

Izmjene i dopune Zakona o arbitražnom postupku o uvođenju ubrzanog postupka za razmatranje tražbina po mjenicama;

Davanje prava ovlaštenom državnom tijelu (FCSM, Centralna banka Ruske Federacije, Ministarstvo financija Ruske Federacije) da od javnobilježničkih ureda prima informacije o činjenicama protesta i nametanje obveze ovom tijelu ili osobi koju ovlasti da dobije dobivene informacije svim zainteresiranim osobama i medijima;

Stvaranje zakonodavne osnove za samoregulativne organizacije koje ujedinjuju sudionike na tržištu mjenica (na primjer, AUVER);

Reforma porezni sustav i ujednačavanje oporezivanja dohotka fizičkih i pravnih osoba od raznih vrijednosnih papira;

Izrada i donošenje Kodeksa mjeničnih normativnih dokumenata (Promissory Code).

Stvaranje pravne, organizacijske, informacijske infrastrukture za civiliziranu mjenicu nemoguće je bez obuke stručnjaka, zaposlenika trgovačkih struktura, sudaca, menadžera vladine organizacije, stanovništvo vještinama rada s mjenicama, proučavajući kako rusko iskustvo, tako i običaje prometa mjenica u drugim zemljama.

ZAKLJUČAK

Trenutno je tržište vrijednosnih papira Ruske Federacije još uvijek prilično amorfno. Ne postoji jasna razlika između primarnog i sekundarnog tržište dionica. Zastupljena je uglavnom dionicom i robne burze, koji apsorbiraju glavni tok privatnih vrijednosnih papira.

Razvoj primarnog tržišta vrijednosnih papira u strukturi cjelokupnog tržišta moguć je samo ako se razviju sljedeći uvjeti: šira i aktivnija privatizacija poduzeća, društava i udruga; stvaranje posrednika - investicijskih banaka i brokerskih društava koji bi mogli obavljati posredničku funkciju između izdavatelja i kupaca na način koji je uobičajen u svjetskoj praksi, posebice u SAD-u, Kanadi, Engleskoj, Japanu; šira prodaja obveznica poduzeća i poduzeća. Na Zapadu se najveći dio financiranja (70 - 95%) tržišta vrijednosnih papira odvija kroz izdavanje obveznica korporacija i poduzeća. Tamo je primarno tržište koje se temelji na obveznicama, a investicijske banke su glavni posrednici plasmana.

Rusko tržište znatno zaostaje za svjetskim tržištem. No, u bliskoj budućnosti, uz smanjenje inflacije, moguće je očekivati ​​razvoj tržišta korporativnih vrijednosnih papira (dionice, obveznice, zapisi), što može imati povoljan učinak na gospodarstvo. Dakle, izdavanje dionica, kao što znate, je najjeftiniji oblik kreditiranja, a još više bez roka.

Uz svu raznolikost vrsta vrijednosnih papira dopuštenih za izdavanje i opticaj (dionice, obveznice, zapisi, varanti, termini, opcije), postoji mogućnost izgradnje vrijednosnih papira, a to zauzvrat podrazumijeva uključivanje svojstava nekoliko vrijednosnih papira. u jedan, odnosno u onaj koji konstruira.

No uz sve to tržište vrijednosnih papira ima mnogo problema. Prije svega, to je problem zaštite ulagača od financijskih kriminalaca i prevaranta. Da bismo to učinili, moramo ojačati pravni okvir. Drugi akutni problem je slaba infrastruktura tržišta.

Rješavanje ova dva problema trebalo bi povećati povjerenje u rusko tržište i povećati priljev kapitala u Rusiju.

Za globalno, naše profesionalni članovi tržište vrijednosnih papira trebalo bi značajno poboljšati kvalitetu njihovog rada. Taj problem treba riješiti uvođenjem viših standarda za domaće sudionike. Samo na temelju visokih zahtjeva bit će moguće obavljati licenciranje brokerskih i dilerskih djelatnosti.

Tako prije rusko tržište U vrijednosnim papirima ima još mnogo neriješenih problema, ali je njihovo rješenje u dogledno vrijeme sasvim realno.

POPIS KORIŠTENE LITERATURE:

1. Zakon Ruske Federacije "O tržištu vrijednosnih papira" od 26. travnja 1996. godine.

2. Federalni zakon Ruske Federacije "O prijenosu i mjenici" od 21.02.1997.

3. Voronin D.V. Rusko tržište mjenica: od laisses-faire do državna regulacija. // Bankarstvo, broj 4, 1997.

4. Zhalninsky B.A. Izgledi za razvoj tržišta računa u Rusiji. // Bankarstvo, broj 5, 1997.

5. Mirkin Ya.M. Vrijednosni papiri i tržište dionica. M., Perspektiva, 1995.

6. Optjecaj novčanica dobiva na zamahu. // Gospodarstvo i život, N43, 1996.

račun razmjene- dužnički vrijednosni papir, pisana obveza strogo definiranog oblika. Osoba koja izdaje mjenicu naziva se trasant. Vlasnik mjenice - posjednik mjenice. Računi su jednostavni i prenosivi.

Zadužnicom se trasant obvezuje bezuvjetno isplatiti navedeni iznos imaocu mjenice.

Mjenica (mjenica) je dužnički papir u kojem trasant daje pisani nalog platitelju da bezuvjetno plati navedeni iznos. Postupak preuzimanja obveze plaćanja mjenice od strane platitelja naziva se akceptiranje mjenice.

Kod korištenja mjenice sudjeluju dvije strane: onaj koji duguje i onaj koji je dužan. Mjenica zahtijeva sudjelovanje troje već - trasant, isplatitelj i onaj koji je plaćen.

Sastavljanje mjenica, kao i njihov promet na teritoriju Rusije, nije regulirano građanskim pravom, propisano u građanski zakonik RF, već tzv. mjenično pravo. Savezni zakon od 11. ožujka 1997. br. 48-FZ "O mjenici i zadužnici" poziva se na Uredbu Središnjeg izvršnog odbora Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/ 1341 "O mjenici i mjenici", koja, pak, gotovo od riječi do riječi ponavlja međunarodnu konvenciju od 7. lipnja 1930. "O jedinstvenom zakonu o prenosivoj i mjenici", kojoj se pridružila Rusija. Odnosno, računi su regulirani međunarodnim pravom.

Primal financijski zadatak mjenice – prijenos robno-novčanih odnosa u obliku bezuvjetnog obećanja plaćanja. Istodobno, podrijetlo duga gubi svoj pravni značaj, a činjenica duga se a priori smatra dokazanom.

Prava iz mjenice ne prenose se cesijom, kao kod drugih vrijednosnih papira, već indosamentom, odnosno indosamentom. Svaka osoba ili organizacija koja stavi svoj potpis na mjenicu postaje sutuženik dužnika s pravom regresa prema svima ostalima koji su stavili svoje potpise. Drugim riječima, svaka osoba koja je dala indosament može biti privučena da plati. Plaćajući račun, osoba stječe pravo zahtijevati plaćanje od drugih osoba koje su stavile indosament ili izravno od platitelja. Indosament se nalazi na poleđini mjenice.

Na prednjoj strani se može staviti aval - jamstvo za račun. Avalom se smatra svaki potpis na prednjoj strani mjenice, ako nije potpis uplatitelja ili trasata.

Mjenice su upisne ili varant - donositelja. Datum dospijeća za mjenicu je dat kako slijedi:

• na prezentaciji;
• u toliko vremena od prezentacije;
• u toliko vremena od kompilacije;
• na određeni dan.

Tek kada se izda mjenica plativa po viđenju ili u određeno vrijeme od predočenja, na nju se može iskazivati ​​kamata. U ostalim slučajevima obračunavanje kamata nije dopušteno – smatrat će se nenapisanim. Primanje prihoda na računu moguće je, u pravilu, u obliku popusta.

Zakon zahtijeva da se račun dostavi na plaćanje na vrijeme, bilo na dan dospijeća računa ili u roku od dva dana od tog datuma. U slučaju odbijanja plaćanja mjenice vodi se poseban postupak – protest protiv mjenice. Protest protiv mjenice provodi se kod javnog bilježnika, a daljnje razmatranje na sudu nije potrebno. Sud odmah izdaje rješenje o povratu. Odnosno, počinje ovršni postupak protiv dužnika.

Zadužnica nije vrijednosni papir izdavanja. Za njegovo puštanje nije potrebna državna registracija. Iskoristivši ovo ruske banke koristiti mjenice kao financijski instrument, sličan depozitima. Međutim, obveze po bankovnim mjenicama, za razliku od oročenih depozita, ne sudjeluju u sustavu osiguranja depozita.

U tržišnoj ekonomiji poduzeća koriste različite oblike plaćanja. Ponekad se javljaju situacije kada nema dovoljno novca, ali je potrebno dobiti proizvod ili uslugu.

Tada poduzeće može uzeti kredit kod banke ili koristiti komercijalni zajam, u kojem su sudionici robno-novčane razmjene sami zajmodavac i zajmoprimac. Zadužnica se može koristiti za davanje komercijalnog kredita s odgodom plaćanja.

Pojam i bit zakona

Mjenica je pisani dokument koji ovjerava mjenica dužnik (trasat) ili druga osoba vjerovniku (vlasniku mjenice).

Trasant i imatelj mjenice (drugi naziv je remitent) najčešće su kupac i dobavljač u prijenosu robe, ali stranke u mjenici mogu biti i druge osobe. U slučaju nedostatka sredstava, kupac isporučiocu izdaje mjenicu u kojoj se obvezuje vratiti novac u određenom roku i na određenom mjestu.

Prvi računi pojavili su se u Italiji na prijelazu iz XIII-XIV stoljeća. U to vrijeme bio je centar svjetske trgovine. U Rusiji se ova sigurnost počela koristiti početkom 18. stoljeća uglavnom u vanjskotrgovinskim nagodbama s Njemačkom. U prijevodu s njemačkog, riječ "mjenica" znači "mjenica". Prema članku 142. Građanskog zakonika Ruske Federacije, ovaj dokument se odnosi na vrijednosne papire. Odnosi stranaka u prometu mjenica trenutno su regulirani Saveznim zakonom br. 48 od 11. ožujka 1997. godine “O prijenosu i zadužnicama”.

Mnoge odredbe u njemu preuzete su iz međunarodne Ženevske konvencije o mjenici od 07.06.1930.

Bitne značajke

Mogu se razlikovati sljedeće značajke ovog dokumenta:

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakše učini to sa online usluge, koji će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju, a razmišljate kako olakšati i automatizirati računovodstvo i izvještavanje, u pomoć priskaču sljedeće online usluge koje će u potpunosti zamijeniti knjigovođu u vašem poduzeću i uštedite mnogo novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, potpisana Elektronički potpis i automatski se šalje online. Idealan je za individualnog poduzetnika ili LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se događa u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je bilo lako!

Sorte

Postoje mnoge vrste računa.

Klasificirani su oni su prema sljedećim kriterijima.

Po znaku izdavatelja:

• riznica;
• privatni.

riznica (državna) račune izdaju općine, vlada Ruske Federacije uz sudjelovanje Središnje banke u cilju prikupljanja sredstava. Rok otplate za njih je gotovo uvijek 3-6 mjeseci. Privatni mjenice izdaju poduzeća svih oblika vlasništva i poslovne banke.

Po predmet platitelj:

• jednostavan (solo račun);
• prenosiv (nacrt).

Po mjenica trasant mora platiti. Potpisuje dokument i predaje je imaocu mjenice. Nakon što protekne određeno vrijeme na određenom mjestu, vjerovnik (imatelj mjenice) daje jamstvo za plaćanje, a trasant namiruje novac. Odnosno, dobavljač (remittent) zapravo kreditira svog kupca (platitelja računa). U ovoj shemi izračuna broj sudionika je dva.

U račun razmjene uplatitelj (trasant) bit će osoba koju odredi trasant (trasat). Uplatitelj se najčešće bira među trasantovim dužnicima. Kada dođe vrijeme za plaćanje mjenice, isplatilac će, otplativši mjeničara, zatvoriti svoj dug prema trasantu. Kako bi trasant (platilac) bio upoznat s takvim obračunom, na mjenici postoji rubrika za akcept. Dok se na ispravi ne nalazi pisani pristanak platitelja, obveza plaćanja ostaje na trasantu. S ovom shemom izračuna broj sudionika je tri.

Po vrste servisiranih transakcija:

• roba;
• financijski. Ovi računi su:
  • bankarstvo;
  • prijateljski;
  • bronca.

Roba poduzeća koriste mjenice u prometu odn. Financijska nije izravno povezana s prometom i obavljanjem poslova. Koriste se za izdavanje kredita, primanje novca iz proračuna, razmjenu valute i nadopunjavanje gotovine.

Preko bankovni računi banke privlače obrtni kapital. U istu svrhu koriste se i depoziti. Prijateljsku zadužnicu jedno poduzeće izdaje drugom u slučaju postojećih financijskih poteškoća. Nakon toga dužnik sastavlja protumjenicu i oba dokumenta se vraćaju.

Brončane novčanice izdaje i stvarnim i nepostojećim tvrtkama. Oni nisu ničim podržani i često se koriste u prijevarama. U Rusiji je njihovo puštanje i promet zabranjeno.

Po prisutnost određenog vlasnika računa:

• nominalni;
• narudžba.

U registrirani računi primatelj je jasno definiran. U narudžba nije naveden konkretan nositelj, već postoji samo evidencija dužnika, iznos duga, mjesto i vrijeme primitka. Takvi vrijednosni papiri mogu se prenositi bez korištenja indosamenta - indosamenta, a na upisanim mjenicama mora biti taj natpis.

Forma, sadržaj i potrebni detalji

Račun se sastavlja i na posebnom obrascu, zaštićenom od krivotvorenja, i na običnom listu papira.

Ova sigurnost nije, pa se gotovi obrasci mogu kupiti u tiskari, banci, preuzeti s interneta, sami tiskati.

Obavezni detalji sljedeće:

1. Riječ "mjenica" (bill mark). Mora se pojaviti barem jednom u dokumentu. Na primjer, "Plati ovaj račun".
2. Datum i mjesto sastavljanja. Bilježi se određeni datum, mjesec, godina, grad (selo) i teritorijalni subjekt Ruske Federacije.
3. Obećanje da će bezuvjetno platiti određeni iznos. Ne bi smjeli postojati dodatni uvjeti za provedbu ove obveze.
4. iznos računa. Napisano brojevima i kurzivom, bez ispravaka.
5. Rok plaćanja. Jedan za cijeli iznos, dijeljenje na više termina je zabranjeno.
   Opcije roka:
   • na prezentaciji (drugi naziv je avista). Račun se mora platiti čim se predoči. Moguća je dodatna naznaka vremenskog intervala;
   • točan dan;
   • nakon određenog vremenskog razdoblja od prezentacije. Činjenica predočenja računa označava se vizom na prednjoj strani ili izjavom vlasnika računa;
   • nakon određenog vremenskog razdoblja od kompilacije. Vremenski period se može odrediti u danima, mjesecima, godinama.

   Ako nema datuma dospijeća, onda se smatra "po viđenju".

6. Mjesto plaćanja. Može se zabilježiti mjesto uplatitelja, njegovo prebivalište ili bilo koje drugo. Svima bi trebao biti jasan i jasno definiran. Na primjer, prostor banke, određena adresa na kojoj će vlasnik računa primiti uplatu. Ako mjesto plaćanja nije popunjeno, smatra se mjestom stalne registracije uplatitelja.
7. Puni naziv i adresa imatelja mjenice. Navodi se naziv pravne osobe ili prezime, ime i patronimija pojedinca. Indosamentom mjenica može promijeniti izdavatelja, ali to mora biti prvi vlasnik mjenice na dokumentu.
8. Potpis ladice. Osoba koja potpisuje dokument u ime pravne osobe mora imati pravo potpisa (). Obavezno navedite naziv poduzeća, svoju poziciju, prezime, inicijale.

U mjenice postoji i obavezna rubrika za popunjavanje “naziv i adresa uplatitelja”. Ovi su podaci napisani bez kratica. Kao isplatitelj, trasant se može naznačiti i tada će se mjenica zapravo pretvoriti u zadužnicu.

Ako su traženi podaci netočno ispunjeni, tada se jamstvo smatra nevažećim.

Cijena

Na iznos duga mogu se obračunati kamate. Mogu se registrirati zasebno, ili se već mogu uključiti u to. Kamatna stopa se utvrđuje samo ako je rok plaćanja na mjenici “na predočenje” ili “nakon određenog vremenskog razdoblja”. To se u pisanom obliku odražava u dokumentu, inače je obračunavanje kamata protuzakonito.

Formula za izračun visine kamata Sljedeći:

∑ posto \u003d N * (C (%) * T) / 360, gdje je

N - nominalna vrijednost (iznos računa);
S(%) – kamatna stopa;
T je vrijeme obračuna kamata, dana.

Kada dođe datum dospijeća, vlasnik će dobiti nominalnu vrijednost plus iznos kamate. Sudionici sami određuju kamatnu stopu. Mnogo ovisi o odnosu između poduzeća, Prosječna stopa o zajmovima, dospijeću, visini rizika i značajkama transakcije.

Ako imatelj mjenice želi primiti novac prije roka, može mjenicu prodati banci ili je isplatiti drugoj osobi. Istovremeno mu se isplaćuje iznos zadužnice s obračunatom kamatom (ako postoji) umanjen za popust. Naime, posjednik mjenice dobiva diskontni zajam osiguran vrijednošću.

Prodajna cijena određuje se formulom:

R=(N*(1+(C%*T/360)))/(1+r*(t/360)), gdje je

P je prodajna cijena;
t je preostalo vrijeme do dospijeća, dani;
r je diskontna stopa.

Što je bliži datum dospijeća, to je viša prodajna cijena. To će biti maksimalno dan prije ovog roka.

Banke imaju pravo izdavati svoje račune uz diskont. Pri kupnji takvog vrijednosnog papira, imatelj mjenice ga ubuduće prodaje po nominalnoj vrijednosti (bit će veća od kupovne). Ova razlika je njegov prihod.

nominalna vrijednost izračunato po formuli:

NP=P*(1+(Tv*r/365*100)) , gdje je

NP je nominalna vrijednost vrijednosnog papira;
Tv - rok računa u danima;
P - prodajna cijena (znači cijena po kojoj je vlasnik mjenice kupio mjenicu od banke).

Što je dulji rok vrijednosnog papira i što je viša diskontna stopa, to je više prihoda posjednik će primiti.

Razdoblja valjanosti

Dokument vrijedi od trenutka sastavljanja pa do njegove otplate (isplate). Vrijednosni papiri s dospijećem "po viđenju" mogu se staviti na raspolaganje za plaćanje u roku od 1 godine od datuma izdavanja. Ako postoji uvjet "ne prije određenog datuma", tada se računanje jedne godine počinje od tog datuma.

Kada je poznat točan datum otkupa, imatelj mjenice mora taj dan ili u roku od sljedeća dva radna dana predati mjenicu na plaćanje. On nema pravo zahtijevati od platitelja da račun plati prije vremena. Platitelj također ne može zahtijevati prihvaćanje plaćanja prije roka.

Mjenica se mora akceptirati u roku od 1 godine od dana izdavanja. Ako je rok dospijeća naveden "u takvo i to vrijeme od predstavljanja", tada se datumom predaje smatra danom prihvaćanja.

Rok plaćanja može biti prevrnuti se iako zakon ne predviđa takav postupak. Stranke mogu staviti u dokument novi datum plaćanja. Tada je potrebna sekundarna pismena suglasnost (ponovno prihvaćanje) svih sudionika. Ili sastaviti novu mjenicu s kasnijim rokom dospijeća.

Ako imatelj mjenice ne predoči jamstvo za plaćanje, propušteni rok se ne vraća. Remitent gubi pravo zahtijevati iznos mjenice od ostalih sudionika u mjenici. U slučaju odbijanja plaćanja možete računati na naplatu samo plaćanja po računu bez kamata.

Tko ima pravo izdati račun

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, ladice mogu biti pojedinci koji su navršili 18 godina života i imaju punu poslovnu sposobnost, kao i poslovno sposobne pravne osobe. Potpis glavnog računovođe i pečat nisu obavezni.

Ove osobe mogu biti i vlasnici računa. Izvršne vlasti Ruske Federacije ne mogu izdavati mjenice.

Operacije na računima

S računima koje možete proizvesti sljedeće operacije.

Prodaja banke. Pošiljatelj prodaje vrijednosni papir banci indosamentom prije roka dospijeća. Za prijevremeno plaćanje banka uzima popust. Ova operacija se zove računovodstvo računa.

Nagodba s drugim osobama. Prihvatite mjenicu kao odgodu plaćanja od dužnika ili, s vrijednošću u ruci, isplatite već kod svog dužnika.

Prijenos na drugu osobu indosamentom. Na poleđini mjenice ili na drugom dopunskom listu (alonge) stavlja se natpis "platiti po nalogu" ili "platiti u korist", koji označava novog posjednika. Obavezno stavite datum. Izvršenjem takve radnje remitent (indor) prenosi sva prava i obveze po mjenici na novog imaoca (indor). Djelomična ovjera se ne može izdati.

Jamstvo se može prenijeti neograničen broj puta, ali svaki indosant ostaje jamac za plaćanje (u mjenici - i za akcept). Kada treba platiti račun, posljednji će vlasnik računa tražiti dug. Ako nema plaćanja, a na mjenicu se protestira, tada posljednji uplatitelj može podnijeti zahtjev za povrat bilo kojem od indosanata. To se naziva regresnim pravom. Inače bi bili mogući lažni računi. Kako ne bi preuzeo solidarnu odgovornost, imatelj mjenice može u indosamentu staviti napomenu “bez prometa na meni”. Prijenos računa može se isključiti ako u tekstu dokumenta stoji “ne po narudžbi”. Tada će biti moguća samo prodaja.

Opcije potvrde:

• nominalni - sadrži točan naziv indosanta, njegov potpis i pečat.
• bjanko - nije napisan određeni indosant. Tada može sam upisati ili predati račun bez pisanja ikakvih drugih bilješki. Kada dođe do datuma dospijeća, posljednji doznač će se sam upisati.
• naplata - instrukcija banci da napravi naglasak i primi uplatu. Naziva se i "na prikupljanje". Banka uzima malu proviziju. Sljedeće oznake na takvom dokumentu mogu biti samo prijenos (bez prava vlasništva).
• kolateral - mjenica se prenosi u banku kao kolateral za kredit. Kao osiguranje se prihvaća 60-90% iznosa računa. Kao i kod indosamenta o naplati, naknadni prijenosi ne mijenjaju vlasnika vrijednosnog papira.

Moguće je izdati indosament nakon protesta računa. Međutim, indosant više neće biti odgovoran za plaćanje.

Domicilacija. Ovo je instrukcija banci iz ladice da izvrši plaćanje u dogovoreno vrijeme. Takve mjenice nazivaju se domicilnim. Banka će ovu operaciju izvršiti samo ako na tekućem računu ima novca.

Na računu može stajati dodatne oznake: prihvaćanje i aval. Prihvat znači da je platitelj suglasan s plaćanjem. Trasant obično prihvaća novčanicu i tek onda je prenosi držaču. No, postoje i situacije kada se uplatitelj sam susreće s uplatiteljem, ako su geografski blizu, a ladica daleko. Prihvaćanje može biti djelomično, naznačeno riječima "slažem se", "platit ću" ili drugim sličnim značenjem. Obavezno potpisati, staviti datum i pečat.

Aval je mjenično jamstvo. Avalist jamči plaćanje za trasanta, platitelja ili bilo kojeg od indosanata. Ako obveznik plaćanja računa odbije platiti, tada taj zahtjev prelazi na avalista. Nakon plaćanja ima pravo zahtijevati iznos zadužnice od svih sudionika u transakciji. Avalizaciju mjenica najčešće provode poslovne banke. Dopušteno je izdati djelomični aval. Vrijedan papir s avalom smatra se pouzdanijim.

Gdje se ti dokumenti primjenjuju?

U Rusiji se ova sigurnost aktivno koristi u poslovanju. Najčešće, mjenica djeluje kao instrument pozajmljivanja. Koriste ga transportne, energetske, metalurške i druge tvrtke.

Banke izdaju i vlastite mjenice i kupuju ih od privatnih poduzeća. Za zajmodavca je ovaj oblik kredita sigurniji nego zbog mogućnosti protestnog postupka. Također, račun se koristi kao odgoda plaćanja u izračunima poduzetnika čija je djelatnost vezana uz trgovinu.

Uz nedostatak likvidnosti, teritorijalnu udaljenost druge ugovorne strane, ova je sigurnost vrlo prikladna za nadopunjavanje obrtnog kapitala. Dospijeće većine zapisa u našoj zemlji ne prelazi 1 godinu.

Računovodstvo

Kada banka kupi mjenicu, uzima iznos popusta (postotak računa) iza prijevremeno plaćanje posjednik mjenice.

Izračunava se po formuli:

∑popust=(N*Tres.*r)/(100*365), pri čemu je

N - nominalna vrijednost (glavnica plus kamate);
Tost. – preostalo vrijeme do dospijeća, dani;
r – diskontna stopa, %.

Ponovno eskont računa pozvati operaciju prodaje od strane banke kupljenog vrijednosnog papira Centralnoj banci.

Samo da se zna ti vrijednosni papiri u računovodstvu se koriste zasebnim podračunima. Komercijalne mjenice evidentiraju se na računima 60, 62, 91, 97. Financijski zapisi vode se na računima 66, 76, 58, 76. Poslovi izdavanja mjenice evidentiraju se na vanbilančnom računu 009, a otplata - na vanbilančni račun 008.

Porezno računovodstvo predviđa oslobađanje od plaćanja prilikom obračuna mjenica, ali postoje iznimke. Prilikom primanja na naplatu mjenice treće osobe s diskontom, ako diskontna stopa prelazi stopu refinanciranja, tada se razlika između njih plaća PDV-om. Kada se kao predujam za isporuku proizvoda primi jamstvo od druge druge strane, tada se mora platiti i PDV.

Ako plaćanje nije izvršeno u predviđenom roku ili platitelj plati samo dio, imatelj mjenice sastavlja protest mjenice.

Sljedećeg radnog dana, prije 12 sati, isprava se predaje bilježniku, koji uplatitelju stavlja zahtjev za bezuvjetno plaćanje. U slučaju odbijanja sastavlja se protestni akt, a na sigurnosnom papiru stavlja se oznaka.

Nadalje, mjenica se zajedno s popisom svih sudionika mjenice prenosi na sud i odmah počinje ovršni postupak. Nije potrebno sudu dokazivati ​​postojanje duga. Imatelj mjenice može računati na kamate i kazne za kašnjenje u plaćanju. Isti postupak provodi se i ako se račun ne prihvati.

Razlike od IOU i drugih vrijednosnih papira

Zadužnica i zadužnica potvrditi postojanje duga, ali postoji značajne razlike.

Račun ima stroga forma, obvezni detalji, može promijeniti nositelja i odgovornost za to je puno ozbiljnija. Ne postoje tako strogi zahtjevi za potvrdu, ona ne mijenja zajmodavca i može je osporiti zajmoprimac. Trebat će dokazati prisutnost duga na njemu, a naplata duga po računu počinje odmah.

Za razliku od dionice i obveznice račun se izdaje samo u papirnatom obliku, a velika izdanja su rijetka. Koristi se kao sredstvo plaćanja i prenosi se indosamentom. Dionica ukazuje na prisutnost udjela njezina vlasnika u pravu vlasništva, a mjenica odražava novčanu obvezu. Dionice i obveznice se ne obračunavaju, već se prenose putem drugog indosamenta - cesije. Za razliku od indosamenta, ustup je bilateralni ugovor, a prethodni nositelj odgovara samo za postojanje i valjanost prenesenih prava, a nije odgovoran za njihovu stvarnu provedbu.

Korištenje mjenica omogućuje uspostavljanje stabilnih odnosa povjerenja između poslovnih subjekata. Za daljnji razvoj i proširenje djelokruga u Rusiji potrebno je unaprijediti zakonodavni okvir.

Za informacije o tome što je račun i koja su pravila za njegovo korištenje pogledajte sljedeću video lekciju:

Pisana obveza, vrijednosni papir određenog oblika, naziva se zadužnica. Prema dokumentu, njegov vlasnik ima pravo zahtijevati isplatu novčanog duga u Postavi vrijeme i za određeni iznos. Ovaj alat naširoko koriste pravne osobe za međusobno nagodbe.

Što je račun

U robnim odnosima prvi vrijednosni papir, koji je iznjedrio sve druge vrste sličnih financijskih instrumenata, je mjenica. Riječ je o dokumentu koji se izdaje i kontrolira posebnom granom zakonodavstva - mjeničnim pravom, a porezno je regulirano porezni broj RF. Mjenica je vrijednosni papir koji služi kao potvrda duga jedne osobe (trasanta) drugoj osobi (imatelju). Izdavanje, izdavanje padle papira prvom vlasniku naziva se emisija.

Ovo je jedan od najstarijih financijske dokumente. Njegovi prototipovi slave se još pod starim Rimljanima i stanovnicima Rimskog Carstva. Prvi oblik mjenice, nazvan mjenica, nastao je u Italiji u 18. stoljeću. Većina pojmova koji se povezuju s papirom talijanskog je porijekla. Fleksibilnost i praktičnost dokumenta dovela je do njegove sveprisutnosti. Danas je ovaj financijski instrument dobio najširu primjenu u Rusiji.

Bitna razlika između zadužnice i obveznice je u tome što je predmet duga u prvom instrumentu gotovina, a u drugom udio udjela u kapitalu dioničara. Postoje i drugi znakovi po kojima se papiri međusobno razlikuju:

1. Svaka obveznica mora biti predmet državne registracije.
2. Umjesto gotovine može se koristiti mjenica, kod obveznica to nije moguće.
3. Obveznice se formiraju prema zakonskom mehanizmu kupoprodaje, a mjenični dokument se prenosi po nalogu sadašnjeg vlasnika.

Definirane su sljedeće karakteristike financijskog instrumenta:

• apstraktnost;
• neosporivost obveza;
• bezuvjetnost;
• jednostavnost, odsutnost nepotrebnih informacija, korištenje samo obveznih detalja;
• formalizam;

Obilježje "sažetak" znači da potvrda ne sadrži naznaku ugovora koji je postao temelj mjenične isprave. Na plaćanje ne utječu obveze između subjekata. Karakteristika "bezuvjetno" znači nepostojanje ikakvih uvjeta za plaćanje. Nikakvi uvjeti ne mogu poništiti isplatu sredstava imaocu mjenice, navedenih u takvoj potvrdi.

Obrazac i detalji računa

Strogo utvrđeni oblik obvezno je obilježje dužničkog instrumenta. Obrazac se shvaća kao način utvrđivanja prava koja su njime ovjerena. Tek kad se sastavi prema određenim pravilima, stječe se pravna snaga i svojstva. Podaci o zadužnici odnose se na elemente obrasca i ne mogu se razlikovati od utvrđenih postupaka.

Obvezni podaci o mjenici (prenosivi oblik), određeni mjeničnim zakonodavstvom Rusije, uključuju:

• oznaka "mjenica" u tekstu;
• ponuda za plaćanje određenog iznosa novca, koji je bezuvjetan;
• naziv platitelja (trasata);
• rok plaćanja;
• ime primatelja duga;
• podatke o mjestu i datumu pisanja mjenice;
• potpis osobe koja izdaje mjenicu.

Vrste računa

Pozivi moraju biti u pisanom obliku, ali ne izgledaju svi isto. Znati što su računi. Ovi financijski instrumenti su dvije vrste:

• jednostavan;
• prenosiv.

Tu su i mjenice s kamatama i bez kamata. Značenje postaje jasno iz imena: u prvom slučaju je naznačena kamatna stopa, u drugom - ne. Kod beskamatne forme otplate duga ne plaća se nužno samo nominalna vrijednost. U eksplicitnom ili implicitnom obliku, svaki komercijalni instrument uključuje plaćanje kamata. Beskamatni oblik je uvjetovan, jer je kamata uključena u nominalnu vrijednost koja će se isplatiti po otplati duga.

mjenica

Jedna od podvrsta otplate duga je jednostavan ili solo račun. Prema ovom dokumentu, trasant se obvezuje posjedniku mjenice vratiti navedeni iznos u navedeno razdoblje. Često su strane u takvom sporazumu kupac i prodavač. Kupac bilo koje robe može izdati dužnički papir u ime prodavatelja koji istovremeno djeluje kao vjerovnik.

Zadužnica s indosamentom

Kada se na poleđini mjenice ili u prilogu (allonge) upiše da su sva prava potraživanja dodijeljena drugoj osobi, taj se tekst naziva indosament (žiro). Mjenica prenesena indosamentom skida obveze s bivšeg imatelja mjenice i prenosi je na indosanta (novog mjeničara). Osoba koja prenosi dužničku obvezu u ovom slučaju naziva se indosant. Zakon ne dopušta prijenos dijela iznosa (djelomični indosament).

račun razmjene

Kada je u financijski instrument ukazuje na potrebu plaćanja duga od strane trasanta prema trećoj osobi - imaocu mjenice, pričamo o prenosivom obliku upisa duga. Mjenica "prenosi" dug s jedne osobe na drugu. U takvim dokumentima trasant se naziva trasant, dužnik - trasat, a primatelj novca - primatelj. Nacrt, čiji je oblik strogo utvrđen, sadrži prijedlog (nalog) trasata da se navedeni iznos isplati trasatu trećoj osobi - isplatitelju.

Razlika između mjenice i mjenice

Često se pogrešno shvaća da se prijenos prenosivog duga može prenijeti s jednog nositelja na drugog, ali jednostavan dug ne može. Legalno je prodati, kupiti, koristiti dug bilo kojeg oblika kao kolateral za zajam, ali za to se izdaje indosament. Zadužnica i mjenica međusobno se razlikuju po broju strana. Tri su strane u obvezi prijenosa:

• ladica;
• platitelj;
• primatelj (vlasnik računa).

Istodobno s nacrtom sastavlja se akcept – papir koji služi kao potvrda o suglasnosti platitelja za plaćanje duga. Jednostavna vrsta dokumenta poseban je slučaj prijenosne isprave, budući da su trasant i platitelj ista osoba. Prilikom izdavanja zadužnice nije potreban akcept, pristanak na plaćanje platitelj potvrđuje potpisom na glavnoj ispravi.

Vrste računa

Razlike u pravima vlasnika otplate duga određuju klasifikaciju u sljedeće vrste:

• nominalni;
• narudžba;
• na nositelja.

Dokumenti 1. vrste sadrže podatke o osobi kojoj je dodijeljeno pravo zahtijevati povrat novca od trasanta. U drugom slučaju, takvo pravo ima osoba koja trenutno posjeduje dokument. Njegovi podaci nisu zapisani na papiru. Obveza naloga sastavlja se na ime prvog vlasnika i može se prenijeti na drugu osobu davanjem indosamenta. Prodaja i kupnja obavlja se sa svakom vrstom ovog financijskog instrumenta. Bankovni račun može biti naplativ. Tada se utvrđuje indosament u korist određene banke.

Nominalni račun

Ako je prezime, ime, patronimik vlasnika naznačeno u obliku financijskog instrumenta, tada se takva obveza definira kao nominalna. Navedena osoba ima pravo zahtijevati isplatu duga u skladu sa sklopljenom ispravom. Zadužnica je najčešća vrsta mjenice. Nosač se može promijeniti primjenom oznake na poleđini papira. Zapisnik sadrži ime sljedećeg vlasnika i potpis prethodnog.

Mjenica na donosioca

Račun naloga ne sadrži podatke o posjedniku računa. U papiru se propisuje iznos duga, datum i mjesto obračuna, podaci o dužniku. Osoba koja ga trenutno posjeduje ima pravo dobiti dug prema narudžbenici. Tijekom valjanosti dokumenta može se promijeniti nekoliko vlasnika (osobito ako je iznos velik), a posljednji imatelj zahtijeva plaćanje duga.

Prihvaćanje računa

Upis na mjenici naziva se akceptom, čime se potvrđuje obveza trasata da plati navedeni iznos. Ponekad se ovim pojmom označava postupak u kojem treća osoba (platitelj) preuzima obvezu plaćanja duga. Izdani dug smatra se prihvaćenim kada se izda suglasnost ili jamstvo platitelja za plaćanje duga. Mjenica se može dati na akcept u bilo koje vrijeme od datuma izdavanja do isteka razdoblja plaćanja.

Kako se zove jamstvena obveznica?

Jamstvo, jamstvo na mjenici, prema kojem osoba (availer) preuzima obvezu plaćanja određenog iznosa, naziva se aval. Zapravo, aval mjenice je poštapalica “smatraj aval” ili ekvivalent na prednjoj strani izdanog duga pored imena trasata. Upis se ne odnosi na obvezne podatke, ali njegovo pojavljivanje utječe na vrijednost papira. Kada je dokument ovjeren financijska institucija, nositelj dobiva jamstvo ove institucije za plaćanje. Dug se podjednako odnosi i na dužnika i na avalista.

Protok računa i obračun računa

Namirenja odgode između dobavljača i obveznika, regulirana posebnim dokumentom, nazivaju se obrazac računa. Nagodbe gdje se primjenjuju računi provode se između pojedinaca i pravna lica, kada se kompenziraju međusobni zahtjevi poduzeća. Promet mjenice shvaća se kao prijenos prava na primanje fiksni iznos od jedne osobe do druge.

Računovodstvo računa

Kada imatelj mjenice proda dužničku obvezu banci prije roka za nju, govorimo o obračunu mjenica. Banka otkupljuje dug od imaoca mjenice indosamentom. Vlasnik za to dobiva ugovoreni iznos bez eskontne kamate (popusta), koju određuje sama banka, ovisno o solventnosti trasanta. Računovodstvo mjenica koristi se kada je vlasniku potreban novac, nemoguće je koristiti papir za plaćanje indosamentom, a vrijeme kada zajmoprimac mora izdati novac još nije došlo.

Postoje tri vrste računovodstva:

1. Uobičajeno računovodstvo - iznos zajma na donositelja je puni iznos prikazan na financijskom instrumentu.
2. Računovodstvo s reversom - donositelj se obvezuje otkupiti upisane vrijednosne papire u određenom roku.
3. Računovodstvo bez pregovaranja - donositelj prodaje vrijednosni papir po ugovorenoj cijeni, a ne po punoj vrijednosti.

Kako sastaviti zadužnicu

Za valjanost dužničke obveze važno je da se izvršenje mjenice pridržava svih normi utvrđenih zakonom. Sigurnosni papir sastavlja se prema modelu, svakako mora sadržavati:

1. Oznaka "račun" - barem jednom.
2. Visina obveze - brojkama i riječima.
3. Datum otplate duga ili druga naznaka roka otplate.
4. Mjesto gdje će se obveza vratiti.
5. Potpis ladice.
6. Ako je potrebno, fiksira se indosament (na poleđini), potpis avalista, podaci o izdavatelju.

Regulirano zakonom i informacijama, značajke koje ne bi trebale biti u dokumentu. To uključuje:

1. Uvjeti plaćanja duga.
2. Nedostaci u obliku koji mogu biti posljedica ukrasnih elemenata (kao što su okviri).

Dospijeće mjenice

Zakonom se utvrđuju sljedeći uvjeti plaćanja:

• na određeni datum (hitno);
• suglasan s trenutkom prezentacije;
• u korelaciji s datumom sastavljanja;
• zahtijevaju plaćanje na zahtjev.

Zadužnica s datumom dospijeća koji nije naznačen je nevažeća. Ako je dokumentom predviđeno plaćanje po viđenju, potrebno ga je predati trasantu najkasnije u roku od 1 godine, inače gubi na snazi. Dužnik može otplatiti ranije ili odrediti duži rok otplate. Čak iu jamstvu mogu postojati odredbe da vjerovnik nema pravo zahtijevati povrat sredstava po obvezi plaćanja uz predočenje prije određenog roka.

Video: Računi - što je to

Mjenica je dužnički vrijednosni papir kojim se potvrđuje dug jedne osobe (dužnika) prema drugoj osobi (vjerovniku), izražen u novčanom obliku, a prava na koju se po nalogu vlasnika mjenice mogu prenijeti na bilo koju drugu osobu bez pristanak dužnika. Izdavanje i promet mjenica provode se u skladu s mjeničnim pravom.

MJENICE: vrste, postupak registracije, uvjeti izdavanja računa, računovodstvo računa

Prilikom implementacije poduzetničku djelatnost, svaka tvrtka sudjeluje u transakcijama za prodaju robe, radova, usluga, što dovodi do pojave međusobnih nagodbi s drugim organizacijama, koje se provode na temelju uvjeta takvih transakcija.

Istodobno, međusobna poravnanja mogu se provoditi ne samo u gotovini, već i drugim sredstvima plaćanja. Jedan takav medij je mjenica. Prema odredbama, mjenica se odnosi na vrijednosne papire.

Napomena: Vrijednosni papir je dokument kojim se potvrđuje (u skladu s utvrđenom formom i obveznim podacima) imovinska prava čije je ostvarivanje ili prijenos moguć samo uz predočenje.

Prijenosom vrijednosnog papira prelaze sva prava ovjerena njime u agregatu (klauzula 1). Vrijednosni papiri se odnose na objekte građanska prava u skladu sa i sukladno stavku 2. priznaju se kao pokretna imovina.

U skladu s odredbama čl.1 savezni zakon RF od 21. veljače 1997. godine. br. 48-FZ “O mjenici i zadužnici” br. 48-FZ, na području Ruske Federacije, Uredba CEC-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a “O donošenju Primjenjuje se Pravilnik o prijenosu i zadužnici” od 07.08. 1937. godine broj 104/1341.

Uredba br. 104/1341 bavi se dvije vrste mjenica: mjenice i mjenice.

Također u teoriji mjeničnog prava razlikuju se i druge vrste mjenica: 1) trezorske, 2) brončane, 3) prijateljske, 4) šalterske.

I ovisno o sigurnosti: 1) osigurano, 2) neosigurano.

Računi se također uvjetno dijele na:

na jelovnik

1. Robni ili obračunski mjenici

Roba je mjenica koja se koristi za namirenja između organizacija i njihovih suradnika u transakcijama koje se odnose na prodaju i kupnju:

• roba,
• djela,
• pružanje usluga.

2. Financijski računi.

Zovu se financijski zapisi, transakcije s kojima se ne odnose na kupoprodajne transakcije. Uključujući mjenice koje su kolateral za obvezu zajma.

na jelovnik

VRSTE I ZNAČAJKE BECKS-a

Mjenica je pisana zadužnica strogo propisane forme koju trasant (zajmoprimac) izdaje imaocu mjenice (vjerovniku) dajući mu bezuvjetno pravo zahtijevati od trasanta isplatu novčanog iznosa. navedeno u računu do određenog datuma.

Pojmovi mjenice i mjenice i njihove razlike:

1 . mjenica isprava koja sadrži jednostavnu i bezuvjetnu obvezu trasata da imatelju isplati određeni iznos u određeno vrijeme i na određenom mjestu.

Zadužnicu izdaje dužnik. U svojoj srži, to je IOU.

2 . Mjenica (mjenica) je isprava koja je naznaka trasata (trasata) trasatu (platitelju) da plati platitelju (trećoj osobi) određeni iznos na vrijeme i na određenom mjestu.

Razlika između mjenice i mjenice je u tome što mjenica, za razliku od mjenice, uključuje tri strane:

• Ladica - ladica,
• Trasat je platilac,
• Korisnik ili imatelj mjenice.

Uz mjenicu se izdaje akcept kojim se dokazuje suglasnost platitelja za plaćanje mjenice.

Zadužnica je poseban slučaj mjenice u kojoj sudjeluju dvije strane zbog činjenice da su trasant i isplatitelj ista osoba. Zadužnica ne zahtijeva akcept, budući da sama činjenica izdavanja mjenice automatski znači pristanak na njezino plaćanje.

Pritom se i mjenica i zadužnica mogu prenijeti s jednog imatelja na drugoga. Za to je potrebno izdati indosament - indosament na poleđini novčanice.

Druge uobičajene vrste računa i njihove definicije:

1 . diskontni račun Zovu beskamatni račun stavljen po cijeni ispod nominalne, odnosno uzimajući u obzir popust.

2 . Mjenica s kamatama zove fiksni račun kamatna stopa. Izdaje se u svrhu akumuliranja prihoda kao depozitni instrument. Prednost takvih mjenica je u tome što se njima mogu platiti i druge ugovorne strane.

3 . Račun bez kamata nazovite zadužnicu koja ne sadrži uvjete o kamatnoj stopi, ili s nultom kamatnom stopom i rokom dospijeća "po viđenju".

na jelovnik

POSTUPAK IZDAVANJA BEKSA

Prilikom obavljanja poslova s ​​mjenicama potrebno je zapamtiti sljedeće:

1. Prijedlog zakona je formalni dokument. Nedostatak bilo kojeg od traženih podataka čini račun nevažećim.
2. Predmet mjenice može biti samo novac.
3. Prijedlog zakona je bezuvjetan i neosporan novčana obveza, budući da se obveza plaćanja mjenice ne može ograničiti nikakvim uvjetima.
4. Mjenica i zadužnica moraju se sastaviti samo na papiru (članak 4. Zakona br. 48-FZ).

Sukladno odredbama Uredbe br. 104/1341, prijedlog zakona mora sadržavati:

1. Naziv "mjenica" uključen je u tekst samog dokumenta i izražen na jeziku na kojem je ovaj dokument sastavljen.
2. Jednostavna i bezuvjetna ponuda za plaćanje određenog iznosa.
3. Navedite rok plaćanja.
4. Navedite mjesto na kojem će se izvršiti uplata.
5. Ime osobe kojoj ili po čijem nalogu se plaća.
6. Naznaka datuma i mjesta sastavljanja računa.
7. Potpis osobe koja izdaje mjenicu (trasat).

Za mjenicu također obavezni rekvizit je: ime osobe koja mora platiti (platitelj).

Sukladno stavku 2. Uredbe br. 104/1341, račun u kojem nedostaje bilo koji od navedenih podataka nije valjan, osim u sljedećim slučajevima:

1. Zadužnica bez roka dospijeća tretira se kao plativa po viđenju.
2. U nedostatku posebne naznake, mjestom sastavljanja isprave smatra se mjesto plaćanja, a istovremeno i prebivalište platitelja.
3. Mjenica na kojoj nije naznačeno mjesto sastavljanja priznaje se potpisanom na mjestu naznačenom uz naziv trasanta.
   

   Napomena: U mjenici koja se plaća po viđenju, trasant može odrediti da će se na iznos mjenice obračunati kamata. U bilo kojoj drugoj mjenici takav se uvjet smatra nepisanim.

Kamatna stopa mora biti naznačeno na samom računu. U nedostatku takve naznake, uvjet se smatra nepisanim. Kamate se obračunavaju od dana sastavljanja računa, osim ako nije naveden drugi datum.

Indosamentom se mogu prenositi i zadužnica i mjenica.

Napomena: Indosament je indosament koji imatelj mjenice stavlja na mjenicu (ili na dodatni arak - alonge), kojim se sva prava iz mjenice prenose na drugu osobu.

U tom slučaju trasant može zabraniti prijenos stavljajući u tekst isprave klauzulu "ne po narudžbi". Ova ili slična klauzula čini pregovarački dokument nepropisnim. Takva se mjenica ne može prenijeti indosamentom. Mjenica koja sadrži takvo ograničenje naziva se "recta mjenica" i može se prenositi samo u skladu s formom i s posljedicama običnog ustupanja.

Indosament se može izvršiti i u korist platitelja, bez obzira na to je li mjenicu prihvatio ili ne, ili u korist trasanta, ili u korist bilo kojeg drugog obveznika po mjenici. Te osobe mogu zauzvrat indosirati račun. Potvrda mora biti jednostavna i bezuvjetna. Svaki uvjet koji ga ograničava smatra se nepisanim. Djelomična ovjera nije važeća. Indosament na donositelja ima snagu bjanko indosamenta.

na jelovnik

Mjenica se može izdati za:

1. Nakon prezentacije.

Takav račun plativ je po predočenju i mora se predočiti za plaćanje u roku od godinu dana od dana sastavljanja. Trasant može taj rok skratiti ili odrediti duži rok. Indosanti mogu skratiti ta razdoblja. Trasant može odrediti da se mjenica s dospijećem po viđenju ne može predočiti na plaćanje prije određenog datuma. U tom slučaju rok za izlaganje teče od tog roka.

2. U toliko vremena od prezentacije.

Dospijeće mjenice sastavljene u tom i tom trenutku od viđenja određuje se ili datumom akceptiranja ili datumom protesta.

U nedostatku prigovora, smatrat će se da je prihvaćanje bez datuma izvršeno u odnosu na akceptanta posljednjeg dana roka predviđenog za predočenje radi prihvaćanja.

3. Toliko vremena od kompilacije.

Datum dospijeća mjenice izdane na period od jednog ili više mjeseci od sastavljanja ili od predočenja dolazi na odgovarajući dan u mjesecu u kojem se plaća.

Ako u određenom mjesecu nema odgovarajućeg dana, rok za plaćanje je zadnji dan tog mjeseca.

Ako se mjenica izdaje na razdoblje od mjesec i pol ili nekoliko mjeseci od sastavljanja ili od predočenja, tada se najprije moraju izbrojati cijeli mjeseci.

4. Na određeni dan.

Ako mjenica dospijeva za plaćanje određenog dana u bilo kojem mjestu u kojem je usvojen kalendar koji nije kalendar mjesta izdavanja, tada će se smatrati da je datum dospijeća određen prema kalendaru mjesta plaćanja.

Ako su na mjestu izdavanja i na mjestu plaćanja za mjenicu izdanu za toliko vremena od dana izdavanja na snazi ​​različiti kalendari, tada se datum koji odgovara danu izdavanja prema kalendaru od određuje se mjesto plaćanja i ovisno o tome određuje se rok dospijeća.

Napomena: Zadužnice koje sadrže ili drugačiji rok ili uzastopne uvjete plaćanja nisu valjane.

Plaćanje po mjenici, čiji rok pada na neradni dan utvrđen zakonom, može se zahtijevati samo prvog sljedećeg radnog dana. Isto tako, sve ostale radnje koje se odnose na račun, a posebno predstavljanje na prihvaćanje i protest, mogu se izvršiti samo radnim danom. Ako se bilo koji od ovih radnji mora izvršiti u određenom roku, čiji je posljednji dan zakonom propisan neradni dan, taj se rok produžuje na sljedeći radni dan nakon isteka roka. Neradni dani pada na vrijeme proteka roka, ući u račun mandata.

U skladu sa stavkom 73. Uredbe br. 104/134, rokovi utvrđeni zakonom ili prijedlogom zakona ne uključuju dan od kojeg počinje teći rok.

Tako, na primjer, kod obračuna kamata, sam dan sastavljanja računa ili više kasni datum naznačeno na njemu za obračun kamata nije uključeno u izračun.

na jelovnik

OBRAČUN PLAĆANJA PO MJENICIMA, Knjigovodstveni knjiženja

Računovodstveni postupak za transakcije s mjenicama utvrđuje se:

• Na temelju samih uvjeta takvih transakcija, uzimajući u obzir funkcije koje obavljaju mjenice,
• Na temelju toga je li račun račun treće strane ili račun organizacije koja sudjeluje u transakciji.

1. Organizacija je platila kupljenu robu (radove, usluge) vlastitom zadužnicom.

1.2 Računovodstvo kod prodavatelja robe (radova, usluga). Kupac je platio računom.

Sukladno odredbama Kontnog plana za računovodstvo financijsko-gospodarskih djelatnosti organizacija i Upute za njegovu primjenu, odobrenog naredbom Ministarstva financija od 31. listopada 2000. godine. Broj 94n, račun 62 „Obračuni s kupcima i kupcima“ namijenjen je obračunu primljenih računa kojima se osigurava dug kupca.

Za ovaj račun otvara se podračun 62.3 “Primljeni računi”.

Dug kupca prenosi se na ovaj podračun sa podračuna 62.1 "Obračun s kupcima i kupcima":

Dugovanje računa 62.3 "Primljene mjenice" __ Potraživanje računa 62.1 "Poravnanja s kupcima i kupcima": - dug kupca po mjenicama primljenim kao plaćanje robe (radova, usluga).

Takav račun nije financijsko ulaganje u skladu sa stavkom 3. PBU 19/02 "Računovodstvo financijskih ulaganja": financijska ulaganja organizacije ne uključuju račune koje izdavatelj računa izdaje organizaciji prodavača prilikom plaćanja prodane robe, proizvoda , obavljeni radovi, pružene usluge .

U skladu s Naredbom br. 94-n, ako je na primljeni račun predviđena kamata kojom se osigurava dug kupca (kupca), tada se prilikom otplate tog duga vrše sljedeći upisi:

Dugovanje računa 51 "Računi za namirenje" ili 52 "Računi valute" __ Potraživanje računa 62.3 "Primljene mjenice": - za iznos otplate duga.

Dugovanje računa 51 "Računi za obračun" ili 52 "Računi valute" __ Potraživanje računa 91 "Ostali prihodi i rashodi": - za iznos kamata.

Međutim, ovo pravilo u većoj mjeri zadovoljava zahtjeve načela razboritosti nego načelo vremenske izvjesnosti činjenica gospodarske djelatnosti.

Istodobno, u skladu s člankom 12 PBU 9/99 "Prihodi organizacije", prihod se priznaje u računovodstvu ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• organizacija ima pravo primiti ovaj prihod, koji proizlazi iz određenog ugovora ili na drugi način potvrđen prema potrebi;
• može se odrediti iznos prihoda;
• postoji povjerenje da će kao rezultat određene operacije doći do povećanja ekonomskih koristi organizacije. Sigurnost da će kao rezultat određene transakcije doći do povećanja ekonomskih koristi organizacije, postoji slučaj kada je organizacija primila sredstvo uplatom, ili nema nesigurnosti u pogledu primitka sredstva;
• pravo vlasništva (posjedovanja, korištenja i raspolaganja) proizvoda (robe) prešlo je s organizacije na kupca ili je kupac prihvatio rad (usluga je izvršena);
• mogu se odrediti troškovi koji su nastali ili će nastati u vezi s ovom transakcijom.

na jelovnik

Dakle, obračunavanje kamata na mjenicu može se u računovodstvenom mjesečniku odraziti na sljedeći način:

Dugovanje 62.3 "Primljene mjenice" ___ Potraživanje 91 "Ostali prihodi i rashodi": - dug kupca je uvećan za iznos kamate na mjenicu.

Prilikom odabira ove metode, treba je fiksirati računovodstvena politika poduzeća za računovodstvene svrhe.

Analitičko knjigovodstvo na računu 62 “Obračuni s kupcima i kupcima” vodi se za svaki ispostavljeni račun kupcima (kupcima), a u slučaju obračuna planskim plaćanjem - za svakog kupca i kupca.

Istodobno, izgradnja analitičkog računovodstva treba osigurati mogućnost dobivanja potrebnih podataka, uključujući:

• Za mjenice eskontirane (obračunate) u bankama;
• Zadužnice za koje sredstva nisu primljena na vrijeme.

na jelovnik

1.3 Računovodstvo kod kupca. Organizacija je izdala vlastitu mjenicu.

Sukladno odredbama Naredbe br. 94n, za obračun izdanih mjenica za osiguranje dugova prema prodavatelju koristi se konto 60 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima", podračun 60.3 "Izdane mjenice".

Dug kupca prenosi se na ovaj podračun sa podračuna 60.1 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima":

Debit 60.3 “Izdane mjenice” ___ Potraživanje 60.1 “Poravnanja s dobavljačima i izvođačima”: - Vlastiti račun ispostavljen dobavljaču.

Analitičko knjigovodstvo na računu 60 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima" vodi se za svaki iskazani račun, a obračuni po redoslijedu planiranih plaćanja - za svakog dobavljača i izvođača.

Istodobno, izgradnja analitičkog računovodstva treba osigurati mogućnost dobivanja potrebnih podataka, uključujući:

• dobavljačima na izdanim mjenicama, za koje nije nastupio rok dospijeća;
• dobavljači na dospjelim računima.

2. Organizacija je platila kupljenu robu (radove, usluge) računom treće strane.

2.1. Računovodstvo kod prodavatelja robe (radova, usluga). Kupac je platio zadužnicom treće strane.

Za razliku od situacije s vlastitim računom kupca, prijenos mjenice treće osobe dovodi do otplate duga kupca prema dobavljaču od trenutka takvog prijenosa.

Ako je račun treće strane: 1) kamatonosni ili 2) popust. Tada se takav račun obračunava u skladu s odredbama PBU 19/02 "Računovodstvo financijskih ulaganja".

U računovodstvu se takva transakcija odražava na sljedeći način:

Debit 58" Financijska ulaganja” (podračun 58.2 “Dužnički vrijednosni papiri) __ Kredit 76 “Poravnanja s različiti dužnici i vjerovnici": - mjenica treće osobe prenesena je s kupca na dobavljača.

Potraživanje 76 “Poravnanja s raznim dužnicima i vjerovnicima” __ Kredit 62.1 “Poravnanja s kupcima i kupcima”: - dug kupca za primljenu robu (radove, usluge) otplaćen je kamatom/računom eskonta treće strane.

Naplaćivat će se kamate na račun:

Potraživanje 76 “Poravnanja s raznim dužnicima i vjerovnicima” __ Kredit 91 “Ostali prihodi i rashodi”: - obračunate kamate na mjenicu.

Ako je mjenica treće osobe beskamatna, tada se takva mjenica ne može obračunati kao financijska ulaganja, jer ne ispunjava uvjete iz stavka 2. PBU 19/02.

U računovodstvu se prijenos takvog računa odražava u knjiženju:

Potraživanje 76 “Poravnanja s raznim dužnicima i vjerovnicima” __ Kredit 62.1 “Poravnanja s kupcima i kupcima”: - kupac je platio primljenu robu (radove, usluge) beskamatnim računom treće osobe.

na jelovnik

2.2. Račun kupca. Organizacija je dobavljaču prenijela kao plaćanje za robu (radove, usluge) zadužnicu treće strane.

Raspolaganje mjenicom treće osobe evidentira se u posebnom poslu, kao prodaja mjenica. Prilikom raspolaganja mjenicama s kamatama/eskontima potrebno je voditi se PBU 19/02 „Računovodstvo financijskih ulaganja“.

Takvo raspolaganje se ogleda u unosima:

Potraživanje 76 "Poravnanja s raznim dužnicima i vjerovnicima" __ Kredit 91.1 "Ostali prihodi": - odražava prodaju mjenice treće strane.

Dugovanje 91.2 “Ostali rashodi” __ Kredit 58 “Financijska ulaganja” (podračun 58.2 “Dužnički vrijednosni papiri): - vrijednost mjenice je otpisana kao rashod.

Raspolaganje beskamatnom mjenicom u računovodstvu se odražava na sljedeći način:

Debit 62.1 “Poravnanja s kupcima i kupcima” __ Kredit 76 “Poravnanja s raznim dužnicima i vjerovnicima”: - beskamatna mjenica treće osobe prenesena je kao plaćanje za primljenu robu (radove, usluge).

na jelovnik