Koji troškovi mogu biti porezno priznati? Što se može vratiti za porez na dohodak? Legalni savjet
Porez na dohodak pojedinci tiče se svakog radnog građanina Rusije. Zakon predviđa porezne olakšice kojima se smanjuje porezno opterećenje.
Zbog toga je u nekim slučajevima moguće izvršiti povrat poreza. Građani na to imaju pravo ako su potrošili novac na školovanje, liječenje, osiguranje, kupili stan, kuću ili drugi stan. Reći ćemo vam što trebate učiniti da biste dobili novac iz budžeta i što možete vratiti porez na dohodak.
Tko ima pravo na povrat PDV-a?
Svaki ruski državljanin koji ima prihod od kojeg se porez na dohodak zadržava po stopi od 13% može računati na povrat. Takav zahtjev sadržan je u Poreznom zakonu Ruske Federacije. Ako u tekućoj godini nije bilo zarade, tada se ne može izvršiti povrat poreza na dohodak za ovo razdoblje.
Iznimka od ovog pravila je samo za umirovljenike u vezi odbitak imovine. Ako je građanin kupio stan ili drugo stanovanje dok je bio u mirovini, onda može dobiti povrat poreza na dohodak za prethodne godine. Maksimalno razdoblje u ovom slučaju je 3 godine prije godine kupnje stambenog prostora.
Društveni porezni odbitak o troškovima liječenja, lijekovima, dobrovoljno osobno osiguranje možete dobiti ne samo ako ste platili za sebe, već i za svoje najbliže rođake: supružnika, djecu i roditelje. Odbitak također uzima u obzir troškove za vlastito obrazovanje, za obrazovanje djece, braće ili sestara.
Na što mogu vratiti porez na dohodak?
Povrat poreza na dohodak moguć je u svezi korištenja imovine i socijalnih odbitaka. Ti su odbici ograničeni na određene iznose i, u nekim slučajevima, na vremenska ograničenja. Idemo shvatiti na koliko možete računati u svakom pojedinom slučaju.
Pod uvjetom da ste ove godine potrošili novac na socijalne potrebe, porez na dohodak možete vratiti iz proračuna:
- 15.600 rubalja, odnosno 13% od 120 tisuća rubalja. - maksimalni iznos odbitka, ako se plaća za liječenje, za školovanje, za dobrovoljno osiguranje, dop mirovinski doprinosi. Ako je ukupni iznos takvih troškova za godinu premašio 120 tisuća rubalja, tada porezni obveznik mora odabrati za koje će troškove koristiti odbitak kako bi ispunio ovaj iznos;
- 6 500 rub. - 13% od maksimalnog odbitka od 50 tisuća rubalja, ako ste platili obrazovanje djece. Ovaj iznos se može izračunati prilikom plaćanja školovanja svakog djeteta;
- 13% poreza na 25% oporezivog dohotka za godinu - ako je novac potrošen u dobrotvorne svrhe;
- 13% od ukupnog iznosa troškova - ako se potroši na skupo liječenje. Vrste skupog tretmana navedene su na posebnom popisu, koji je odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije.
Svi ovi odbici smiju se primjenjivati samo na prihode godine u kojoj su nastali odgovarajući rashodi. Preostali neiskorišteni iznos socijalni odbitak ne može se prenijeti u budućnost.
Primjer 1 Kozyreva Vera Petrovna je 2017. platila skupo liječenje, stavila zubne implantate. Iznos koji je Vera Petrovna ostavila kod zubara bio je 360 tisuća rubalja. Troškovi skupog liječenja mogu se prihvatiti za odbitak bez ograničenja iznosa, stoga Kozyreva V.P. mogao računati na povrat poreza na dohodak u iznosu od 46.800 rubalja. (13% od 360 tisuća rubalja).
Ali Vera Petrovna je otišla tek u srpnju 2017 porodiljni dopust a njezina je zarada za šest mjeseci iznosila 210 tisuća rubalja. Porez na dohodak zadržan od ovog iznosa od 27.300 rubalja. Toliko Vera Petrovna može dobiti natrag. Ostatak odbitka u iznosu od 19,5 tisuća rubalja. ne prenosi se u 2018.
Isto pravilo vrijedi i kada je oporezivi dohodak potpuno odsutan.
Primjer 2 Umirovljenik Skorodumov Viktor Nikolajevič platio je 120.000 rubalja za liječenje i protetiku. Viktor Nikolajevič nema drugih prihoda osim mirovine. U takvoj situaciji, odbitak za Skorodumov V.N. nije dozvoljeno. Mirovine su oslobođene oporezivanja, odnosno porez na dohodak se ne naplaćuje i ne uplaćuje u proračun. Ne postoji oporezivi dohodak, ne postoji ništa za povrat poreza na dohodak, odnosno odbitak se ne primjenjuje.
Prilikom kupnje kuće, uključujući i sudjelovanje posuđen novac(u hipoteci), osiguravaju se imovinski odbici. Iz budžeta možete vratiti:
- 13% od maksimalnog mogućeg odbitka od 2 milijuna rubalja, odnosno 260 tisuća rubalja. u odnosu na troškove nabave;
- 390 tisuća rubalja - 13% odbitka predviđenog za plaćene hipotekarne kamate u iznosu ne većem od 3 milijuna rubalja.
Odbitak za trošak kupnje stanovanja može se koristiti za nekoliko objekata dok se ne primi cijeli mogući iznos - 260 tisuća rubalja. No, odbitak kamata, nažalost, po zakonu je dopušteno primjenjivati samo na jedan objekt. Odnosno, ako se kamate plaćaju banci u iznosu manjem od 3 milijuna rubalja, saldo odbitka za drugi objekt ne može se primiti.
Imovinski odbici, za razliku od društvenih, mogu se prenositi naprijed. Ovdje, ako sada nema prihoda, onda se odbitak može koristiti u budućnosti, kada se prihod pojavi. Pravo na povrat poreza na dohodak ne nestaje. Osim toga, zakon predviđa za umirovljenike mogućnost povrata poreza na dohodak za prethodne tri godine.
Primjer 3 Rybakov Viktor Andreevich otišao je u mirovinu 2018. Iste godine kupio je kuću u selu i uknjižio vlasništvo nad njom. Viktor Andreevič se konzultirao Porezni ured i naučio kako vratiti porez na dohodak. Podnio je prijave dohotka za 2015., 2016. i 2017. godinu, a iz proračuna mu je vraćen porez na dohodak plaćen za ove godine.
Metode povrata poreza na dohodak
Porez se može vratiti na dva načina:
- u poreznoj upravi;
Koji način odabrati? Da biste odmah primili cijeli iznos u granicama poreza po odbitku za godinu, trebate se obratiti poreznoj upravi. No, morat ćete pričekati do kraja godine u kojoj se dogodio događaj koji daje pravo na odbitak.
Moguće je dobiti naknadu na poslu bez čekanja kraja godine. Računovodstvo će obračunati plaću, uzimajući u obzir odbitak, nakon što primi obavijest od zaposlenika od inspekcije i odgovarajuću prijavu. U oba slučaja potrebno je poreznoj upravi dostaviti potrebne dokumente.
Postupak povrata poreza na dohodak u poreznom uredu
Krajem godine na uvid predajemo:
- povrat poreza;
- uvjerenje (ponijeti na posao);
- o povratu poreza na dohodak (ovdje trebate navesti podatke bankovna kartica gdje će se novac prenijeti);
- dokumente koji dokazuju nastale troškove. To uključuje ugovore, potvrde, čekove. Ako ste platili liječenje, trebat će vam potvrda o uplati medicinske usluge, presliku licence zdravstvene ustanove, presliku isprave kojom se potvrđuje srodstvo, ako se plaća za srodnika i sl. U svakom slučaju, popis potrebni dokumenti Možete provjeriti kod porezne uprave.
Porezno tijelo, po zakonu, ima rok od tri mjeseca za provjeru dokumenata. Ako je sve u redu s dokumentima, tada će mjesec dana nakon završetka provjere porez biti prebačen na račun naveden u prijavi.
Postupak povrata poreza na plaću na radu
Prednost u ovom slučaju je što se porez na dohodak može nadoknaditi odmah, bez čekanja kraja godine. Da biste to učinili, morate uzeti obavijest o pravu na odbitak od porezne uprave za rad i napisati odgovarajuću prijavu.
Za primanje obavijesti o pravu na odbitak, podnesite poreznoj upravi zahtjev za izdavanje obavijesti i dokumente koji pokazuju da su troškovi napravljeni. Mjesec dana kasnije porezna će vam izdati obavijest.
Bilješka! Za imovinu i socijalne odbitke vrijede različite tehnike povrat poreza na dohodak na mjestu rada.
Ako je obavijest o pravu na imovinski odbitak dostavljena sredinom godine ili u bilo kojem drugom mjesecu osim siječnja, tada se porez mora preračunati i vratiti za sve mjesece koji su prošli od početka godine.
No kada se odbitak odnosi na socijalne izdatke, porez s početka godine se ne preračunava. Socijalni odbitak bit će uključen u obračun plaća, počevši od mjeseca kada je obavijest dostavljena računovodstvu. Ako se na kraju godine ispostavi da zaposleniku nije vraćen sav zadržan porez na dohodak, onda se ostatak socijalnog odbitka može dobiti u poreznoj upravi podnošenjem prijave.
Primjer 4 Kozakov Ilya Anatolyevich u studenom je donio na posao obavijest o pravu na socijalni odbitak. Iznos odbitka je 110 tisuća rubalja. Plaća Kozakova I.A. 40 tisuća rubalja Za studeni i prosinac Ilya Anatolyevich će dobiti odbitak od 80 tisuća rubalja. Odnosno, primat će plaću u cijelosti, bez poreza na dohodak po odbitku. Ostatak odbitka od 30 tisuća rubalja. (110 tisuća rubalja - 80 tisuća rubalja) Kozakov I.A. će dobiti podnošenjem prijave o prihodima na kraju godine. Porezni ured će mu vratiti 13% ovog iznosa - 3900 rubalja.
Moguće je da se u jednoj godini pojavi pravo i na socijalne i na imovinske odbitke. Kako postupiti u ovom slučaju? Naravno, prije svega, trebate koristiti socijalni odbitak, jer se on ne može prenijeti u iduću godinu, za razliku od imovinskog odbitka. To je moguće čak i ako ste prvo na posao donijeli obavijest o pravu na imovinski odbitak, a nekoliko mjeseci kasnije i na socijalni. Poslodavac može samostalno odrediti redoslijed odbitaka. To nije zabranjeno zakonom.
Primjer 5 Dana 15. ožujka 2017. Lidiya Nikolaevna Vikhareva podnijela je zahtjev i obavijest o odbitku imovine od 1,7 milijuna rubalja računovodstvenom odjelu na mjestu rada.
U svibnju iste godine, Vikhareva L.N. donio je obavijest o pravu na socijalni odbitak za plaćeno liječenje u iznosu od 75 tisuća rubalja. Plaća Lidije Nikolajevne je 45 tisuća rubalja. Računovođa tvrtke shvatio je kako vratiti porez na dohodak iz plaće Vikhareve L.N. na najisplativiji način kako se odbici ne bi izgubili.
Od siječnja do travnja Vikhareva L.N. osiguran je imovinski odbitak u iznosu od 180 tisuća rubalja. (45 tisuća rubalja x 4 mjeseca), a porez na dohodak zadržan u siječnju i veljači vraćen je na karticu Vikhareve na njezin zahtjev.
- U svibnju je Lidiji Nikolajevni odobren socijalni odbitak od 45 tisuća rubalja.
- U lipnju - stanje socijalnog odbitka je 30 tisuća rubalja. i 15 tisuća rubalja. odbitak imovine.
- Od srpnja do kraja godine Vikhareva će dobiti imovinski odbitak u iznosu od 270 tisuća rubalja.
- Stanje odbitka imovine iznosi 1 milijun 235 tisuća rubalja. (1,7 milijuna rubalja - 180 tisuća rubalja -15 tisuća rubalja - 270 tisuća rubalja) Vikhareva L.N. moći će objaviti sljedeće godine.
Odluči li to ponoviti na poslu, morat će donijeti novu obavijest iz porezne uprave.
Dakle, ovdje je opći opis kako vratiti porez na dohodak. Ako nakon čitanja ovog materijala i dalje imate pitanja o tome kako implementirati povrat poreza, naši stručnjaci će vam rado pomoći i detaljno opisati postupak u svakoj konkretnoj situaciji.
Kao što znate, glavna stopa u 2018., kao i prije, bit će 13%, a na temelju nje izračunat će se i plaćanje poreza na dohodak. No, postoji niz slučajeva kada porezni obveznik može vratiti dio ili cijeli uplaćeni porez na plaće, ako za to ima sve razloge. Koji bi mogli biti razlozi?
Postoji mnogo razloga za odbitak poreza. Na primjer, kupili ste stan ili potrošili novac na liječenje i školovanje. U tom će slučaju dio dohotka biti oslobođen plaćanja poreza uz primjenu olakšica ili poreznih olakšica na njih. Slučajevi u kojima se pojedincu odobravaju olakšice od poreza na dohodak
Slučajevi u kojima se pojedincu odobravaju olakšice od poreza na dohodak
Prilikom izgradnje vlastitog doma;
- u liječenju i nabavci lijekova;
Prilikom kupnje polica osiguranja VHI;
Uz dobrovoljno mirovinsko osiguranje;
S novčanim prilozima u dobrotvorne svrhe;
Prilikom darivanja vjerskim organizacijama.
Povrat poreza na dohodak vrši se na porezne odbitke na imovinu i socijalne poreze, što se i provodi porezni agent(računovodstvo poduzeća), dužno je razmotriti prijavu poreznog obveznika u roku od 10 dana, poduzimajući odgovarajuće mjere. Osim toga, porezni agent mora obavijestiti poreznog obveznika o svakom slučaju preplate, ako postoji. Prekomjerno zadržani iznos vraća se poreznom obvezniku uplatom poreza na dohodak, koji podliježe prijenosu, kako iz dohotka ovog pojedinca, tako i iz dohotka drugih poreznih obveznika. Vrijeme predviđeno za sve ove radnje je tri mjeseca od dana podnošenja zahtjeva platitelja.
Olakšice za porez na dohodak
Veličina porezne olakšice određuje se prema vrsti odbitka na temelju kojeg se odobrava. Postoje ograničenja u pogledu iznosa koji se mogu vratiti poreznom obvezniku. Ako je osnova za povrat poreza na dohodak kupnja nekretnine, tada možete vratiti ne više od 260 tisuća rubalja, ako hipotekarni zajam - do 13% iznosa kamate, a ako obuka ili liječenje - ne više od 15.600 rubalja za sebe i 6.500 rubalja za svako dijete . Ako se kupuju skupi lijekovi, tada maksimalni iznos naknade ne može biti veći od 13% plaćenog iznosa. Ako je osnova za povrat poreza na dohodak dobrotvorna djelatnost, tada se obvezniku može vratiti do 25% poreza po odbitku za godinu.
Što vam je potrebno za povrat poreza na dohodak u 2019.?
Radi povrata već plaćenog poreza na dohodak u državni proračun, potrebno je provesti temeljite radove kako bi se sve pripremilo potrebni dokumenti.. Da biste to učinili, morat ćete prikupiti i dostaviti sljedeće dokumente:
Završen porez
Dokumenti koji potvrđuju nastale troškove
Zahtjev za socijalni ili imovinski odbitak
Interakcija građanina s poreznim uredom
Glavni problemi s kojima se susreću obveznici koji obrađuju dokumente o povratu poreza na dohodak su pogrešno popunjeni povrat poreza obrasci 3-NDFL, poteškoće u potvrđivanju izvršenih troškova, podnošenje nepotpunog skupa dokumenata, kao i netočnosti u zahtjevu za porezni odbitak. Potonji razlog najčešće služi kao uskraćivanje olakšica poreza na dohodak u vezi s hipotekarni kredit ili zajedničko vlasništvo. Često se povrat poreza na dohodak ne može izvršiti zbog netočnih podataka o banci u kojoj treba izvršiti uplatu.
Ako je naslovni dokument primljen prije 2014. godine, povrat se može izvršiti u iznosu od najviše 260.000 rubalja jednokratno, u skladu sa svim gore navedenim točkama. Neiskorišteni iznos, ako je imovina vrijedna manje od dva milijuna, izgara.
Pravo na imovinski odbitak prilikom druge kupnje stana, koje je nastalo nakon 2014. godine, omogućuje vam da podnesete zahtjev za povrat onoliko puta koliko iznos koji treba vratiti bude jednak 260.000. Napisano je koliko puta možete dobiti odbitak poreza na imovinu.
Hipoteke su druga priča.: potvrda iz 2013. omogućila je povrat od preplaćene hipoteke u neograničenom novčanom okviru, dok trenutno možete vratiti najviše 390.000 rubalja, pod uvjetom kredit u banci.
Preko poslodavca
Najprije doznajmo je li moguće vratiti porez od kupnje stana drugi put preko poslodavca i što je za to potrebno.
Za izračun iznosa zakonski propisani troškovi stanovanja, potrebno je od 260.000 oduzeti odbitak koji ste već primili prvi put ili biste trebali dobiti dodatne ako proces još nije završen. Istodobno, možete podnijeti zahtjev za povrat poreza prilikom druge kupnje stana za sljedeću nekretninu.
Često se postavlja pitanje: „Mogu li dobiti poreznu olakšicu od kupnje stana po drugi put pod hipotekom?“. U slučajevima kupnje hipotekom, moguć je izbor. Budući da se sredstva za preplatu po kreditu mogu vratiti samo jednom, a u oba slučaja je kredit iskorišten, isplativije je izdati kredit za povrat gdje je preplata veća.
Gdje se prijaviti?
Da biste dobili imovinski odbitak pri kupnji stana po drugi put, morate:
- Podnesite prijavu poreznoj upravi i sve potrebne dokumente.
- Nakon što ste primili obavijest od porezne uprave o rezultatu razmatranja prijave, odnesite je u računovodstvo organizacije čiji ste zaposlenik. Tu se trebate prijaviti.
Što je potrebno za ovo?
Razmotrite dokumente koje je potrebno prikupiti za izdavanje poreznih olakšica pri kupnji drugog stana:
- original potvrde 2-porez na dohodak, priprema računovodstvo;
- baza dokumenata na temelju kojeg je stečeno pravo (ugovor o prodaji, akt o prijenosu stana), u izvorniku i preslici;
- izvod iz USRN-a ili potvrdu, original i kopija;
- čekovi za plaćanje cjelokupnog troška stanovanja, original i kopija;
- potvrde o dodatnim troškovima za uređenje imovine, ako pričamo o novogradnji, u originalu i kopiji;
- ugovor o hipoteci, ako je nekretnina stečena posuđenim sredstvima, u izvorniku i preslici;
- Referenca banke na kamate plaćene na hipoteku, ako ih ima (također u dvije verzije).
Potvrda o prihodima pojedinca 2-NDFL:,.
Ispunjavanje prijave
U pravilu imaju uzorak, a vrlo ga je jednostavno ispuniti. Navedite iznos koji dospijevate i godinu.
U nastavku unesite podatke o svom računu. Porez u gotovini se ne izdaje.
Preuzmite aplikaciju za odbitak pri kupnji stana:
- za porez: , ;
- za poslodavca: , .
Značajke ispunjavanja deklaracije za umirovljenike
- Zahtjev morate podnijeti najkasnije do kraja kalendarske godine u kojoj je izvršena kupnja. Odnosno, za transakciju iz 2016. možete vratiti sredstva u 2017. za prethodne 3 godine.
- Nije moguće izdati povrat više od zadnje 4 godine.
- Ako za tekuće razdoblje umirovljenik nije imao primanja, onda nema sredstava za vraćanje. Primjerice, građanin je prije 6 godina otišao u mirovinu i od tada nije zaposlen, što znači da nema pravo podnijeti odbitak.
O tome možete li dobiti odbitak neradni umirovljenik a kako se to radi je napisano.
Uvjeti i državna obveza
Izjava mora sadržavati podatke o ranije primljenim odbitcima, te o prenesenom iznosu iz prethodnog poreznog razdoblja.
U pravilu se ova metoda produljuje za 3 mjeseca, nakon provjere dokumentacije sredstva se prenose na račun koji ste naveli. Možda će porezna tijela zahtijevati pojašnjenje nekih detalja ako se pronađu proturječnosti.
Primjer 6. Supružnici Veronika i Andrey Egorov kupili su stan koji, prema svim dokumentima, pripada Andreju. Međutim, već je ostvario pravo na naknadu štete. Cijena stanovanja je 2 milijuna. Supružnici su pripremili proizvoljnu izjavu u kojoj su naveli da je za Veroniku udio odbitka 100%, za Andreja - 0%. Tako je supruga dobila odštetu u cijelosti za mužev stan.
Ranije smo u jednom od članaka govorili o rješavanju nekih problema koje imaju agenti za porez na dohodak (vidi ""). Danas ćemo se detaljnije zadržati na situaciji s porezom po odbitku. Kako bi knjigovođa trebao postupiti kada otkrije pretjerane zadržane iznose? Kome i kada treba prijaviti preplatu? Kako vratiti novac zaposleniku? Idemo to shvatiti.
10 dana obavijesti
Prije svega, računovođa koji je otkrio činjenicu prekomjerne porez na dohodak po odbitku zaposlenici ih o tome moraju obavijestiti. Porezni zakon utvrđuje jasan rok za to, jednak 10 radnih dana od trenutka otkrivanja činjenice "prekorištavanja". Ali obrazac za takvu obavijest, nažalost, nije uspostavljen. Po našem mišljenju, računovođa može koristiti sljedeći uzorak.
Na zaglavlju organizacije Roza Vetrov doo
27.10.2014 Broj 08-b/kadrovi Višem inženjeru odjela BVO
Ivanchenkov P.I.
Obavijest
o činjenici viška poreza po odbitku i iznosu viška zadržanog poreza
Poštovani Petre Igoreviču, u skladu sa stavkom 1. članka 231. Poreznog zakona Ruske Federacije, obavještavamo vas da je 25. studenog 2014. godine računovodstveni odjel Roza Vetrov doo otkrio činjenicu prekomjernog zadržavanja od plaćanja koja su vam isplaćena u rujnu. d. porez na dohodak od osobnih dohodaka. Visina poreza po odbitku iznosila je 1.023 (tisuću dvadeset i tri) rubalja.
Istodobno vas obavještavamo da se imate pravo obratiti računovodstvu Roza Vetrov LLC sa zahtjevom za povrat ovog iznosa na način propisan člankom 231. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Direktor Savčenko I. S. Savchenko
Bez izjave – nigdje
Nakon što je zaposleniku poslao takvu obavijest, poslodavac nije dužan poduzimati daljnje radnje. Sada zaposlenik mora preuzeti inicijativu. Trebao bi se obratiti agentu po odbitku sa zahtjevom za povrat viška zadržanog poreza. Porezni zakon ne utvrđuje rok za sastavljanje takve prijave, ali logično je pretpostaviti da se ne isplati odgađati više od tri godine, utvrđeno člankom 78. Poreznog zakona Ruske Federacije kao opće razdoblje za porez povrata novca. Da, vjerojatno se u praksi takva kašnjenja od strane zaposlenika ne događaju.
Što treba uključiti u prijavu? Prvo, puno ime i radno mjesto zaposlenika, kao i naziv organizacije koja se obraća prijavi. Prijava je napisana na ime čelnika organizacije, jer. upravo on nastupa u ime poreznog zastupnika u poreznim pravnim odnosima. Drugo, jasno izražena želja za povratom viška zadržanog poreza. Treće, iznos poreza koji treba vratiti, i konačno, bankovni detalji da ga navedem. Napomena: porez na dohodak uvijek se vraća samo bankovnom doznakom, čak i ako plaće(ostali prihodi od kojih je porez prekomjerno zadržan) radnik prima u gotovini na blagajni.
Kako zaposlenici ne bi maštali prilikom pisanja izjave, možete ih pozvati da koriste gotov obrazac, te ga možete staviti u prilog gore navedene obavijesti.
Direktor LLC "Rose of the Winds" Savchenko I.S.
od višeg inženjera odjela BVO
Ivanchenkova P.I.
Izjava
povrat zaostalog poreza
U skladu sa stavkom 1. čl. 231. Poreznog zakona Ruske Federacije, molim vas da mi vratite višak zadržane od plaće za rujan ove godine. porez na dohodak u iznosu od 1023 (tisuću dvadeset i tri) rubalja. Vratite se sa sljedećim podacima:
Naziv banke: Krasnodar OSB br. 8627 Sberbanke Rusije
Lokacija banke: Krasnodar
c/c 30101810300000000987
BIC 044705987
PIB banke 2193001987
račun 42307.810.8.1212.4823987
Puno ime: Ivanchenkov Petr Igorevich
Tehnika povratka
Dakle, zaprimljena je ispravno izvršena prijava. Sada morate prenijeti novac zaposleniku. Porezni zakon Ruske Federacije poslodavcu za to izdvaja cijela tri mjeseca, uz naznaku da se novac može uzeti od tekućih plaćanja poreza na dohodak. Štoviše, ne nužno od ovog konkretnog zaposlenika - sredstva za povrat se mogu uzeti od ukupan iznos porez na dohodak po odbitku od strane ovog poreznog agenta. To vam omogućuje povrat novca kako u situacijama kada u narednim mjesecima neće biti isplata zaposleniku, tako iu slučajevima kada iznos poreza na dohodak, podložno odbitku od zaposlenika, manje od vraćenog.
Još jedna važna točka za računovođu: s ovom opcijom povrata poreza nije potrebno obavijestiti porezni ured o transakciji (vidi pismo Ministarstva financija Rusije od 18.10.2013. br. 03-04-06 / 43608 ; ""). Dakle, algoritam povrata je jednostavan: pretjerano zadržani iznos poreza povlači se iz sljedeće uplate u proračun i prenosi na račun naveden u prijavi zaposlenika. Jasno je da se sva dokumentacija za ovu operaciju mora pohraniti i pohraniti u slučaju potraživanja od porezne uprave.
Razmatrana opcija prikladna je za većinu situacija, ali u praksi, kako kažu, opcije su moguće. Dakle, male organizacije mogu imati situaciju u kojoj se ne plaća porez u proračun. U ovom slučaju, Porezni zakon predviđa mehanizam za povrat poreza na dohodak iz proračuna na račun poreznog agenta za isplatu njegovom zaposleniku. Takav se povrat provodi u skladu s člankom 78. Poreznog zakona Ruske Federacije, odnosno na isti način kao i povrat bilo kojeg drugog poreza - na zahtjev poreznog agenta. Porezni zakon Ruske Federacije zahtijeva da se uz ovu prijavu priloži izvadak iz registra porezno računovodstvo za dotičnu porezno razdoblje te dokumenti koji potvrđuju prekomjerno zadržavanje i prijenos iznosa poreza u proračun. Zasebno, napominjemo da u opisanom slučaju Porezni zakon Ruske Federacije dopušta mogućnost kompenzacije prekomjerno odbijenog iznosa na teret agenta i naknadnog primitka tog iznosa od strane agenta iz proračuna. Odnosno, unatoč činjenici da Porezni zakon Ruske Federacije dodjeljuje tri mjeseca za povrat novca zaposleniku (i povrat poreza na dohodak iz proračuna u skladu s člankom 78. Poreznog zakona Ruske Federacije mora ispoštovati te rokove), poslodavac može izaći u susret zaposleniku na pola puta i isplatiti mu novac ranije, ne čekajući povrat poreza na dohodak iz proračuna.
Iznimke od pravila
Kao i u svakom pravilu, postoje i iznimke u postupku povrata “dodatnog” poreza na dohodak, kada poslodavac nema pravo zaposleniku vratiti novac, a potonji mora podnijeti zahtjev za “svoj teško zarađeni novac” kod porezni ured.
Prva takva iznimka odnosi se na vrstu preplate. Može se formirati ne samo kao posljedica pogreške, već i zbog promjene statusa samog zaposlenika iz nerezidenta u rezidenta. U ovom slučaju, ponovni izračun poreza i povrat provode se putem inspekcije (članak 1.1. Članak 231. Poreznog zakona Ruske Federacije). Sukladno tome, nije potrebno obavijestiti zaposlenika o takvim „preplatama“, kao ni prihvatiti na izvršenje njegov zahtjev za povrat takvih iznosa.
Druga iznimka povezana je s poreznim agentom, točnije s njegovom odsutnošću. U tom slučaju zaposlenik također mora podnijeti zahtjev za povrat poreznoj upravi. Ovdje morate imati na umu da porez uvijek vraća isti agent koji ga je zadržao. To znači da ako je zaposlenik premješten unutar grupe iz tvrtke u tvrtku uz naknadnu likvidaciju jednog od njih, tada se porez "za likvidirano" društvo ne može vratiti.
Ako ste službeno zaposleni, redovito plaćate porez na dohodak državi iz godine u godinu i još uvijek niste iskoristili svoje pravo na poreznu olakšicu pri kupnji stana, gradnji kuće i plaćanju kamata na hipoteku, onda svakako pročitajte ovo članak od početka do kraja.kraj.
Vaše pravo na porezni odbitak zakonski je utvrđeno i detaljno opisano u članku br. 220 Porezni broj Ruske Federacije, a detaljno će i na konkretnim primjerima objasniti naš vodeći odvjetnik.
Danas ćemo vam reći o svim zamršenostima ostvarivanja porezne olakšice pri kupnji stana, uzimajući u obzir sve izmjene zakonodavstva za 2019. godinu, a također ćemo detaljno objasniti kome, kada, koliko i kako možete dobiti povrat novca za kupnju stana.
Ako imate konkretna pitanja o ovoj temi, naš online odvjetnik spreman je odmah i besplatno konzultirati vas izravno na web stranici. Samo postavite svoje pitanje u skočnom obrascu i pričekajte odgovor. Tako možete brzo i jasno razumjeti svoja prava na porezni odbitak.
po najviše Pitanja Pitanja s kojima se susreću naši odvjetnici su: tko i koliko puta može dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana. odgovaramo:
Zakonsko pravo na poreznu olakšicu za kupnju stana ima svaki službeno zaposleni građanin Ruske Federacije, za kojeg poslodavac mjesečno odbija porez na dohodak od njegove radne aktivnosti u iznosu od 13%. U istom iznosu (13%) građanin može vratiti novac od stečene nekretnine, točnije u sljedećim slučajevima:
- Izravna kupnja stambenog prostora (stan, kuća, soba);
- Izgradnja vlastitog doma;
- Svi troškovi za popravak i uređenje novoizgrađene stambene imovine (glavno je čuvati sve račune);
- Također imate pravo vratiti novac za plaćanje kamata na hipotekarni kredit.
Tko ne može vratiti svoj novac?
Povrat poreza na dohodak za kupnju stana neće biti moguć ako:
- Kupili ste stan prije 1. siječnja 2014. i već ste ostvarili pravo na odbitak;
- Ako ste nekretninu kupili nakon 1. siječnja 2014., ali ste dosegli ograničenje (više o tome u nastavku);
- Ako ste nekretninu kupili od bliskog rođaka (majka, otac, kćer, sin, brat, sestra);
- Ako niste službeno zaposleni (pa stoga ne plaćate porez na dohodak);
- Ako je vaš poslodavac sudjelovao u kupnji stana (primjerice, tvrtka u kojoj radite platila je dio stana koji ste kupili);
- Ako ste pri kupnji stana koristili neki vladinih programa ili subvencije, kao što je materinski kapital.
Koliko puta mogu dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana?
Dva su moguća odgovora na ovo pitanje:
- Ako vaš stan ili dr nekretnina stečeno prije 1. siječnja 2014. godine, tada sukladno članku 220. Poreznog zakona Ruska Federacija(stav 27. klauzula 2. klauzula 1.) imate pravo koristiti poreznu olakšicu samo jednom u životu i nije važno koliko vas kvadratni metri koštaju. Na primjer, ako je kuća kupljena za 500.000 rubalja, onda maksimalni iznos, na koji možete računati je jednako 13 posto od 500.000, t.j. 65.000 rubalja. I to je sve!
- Ako ste kupili stan nakon 1. siječnja 2014., tada možete računati na višestruke povrate poreza, ali u granicama od 260.000 rubalja, budući da je maksimalni iznos koji je država utvrdila za povrat od kupnje nekretnine dva milijuna rubalja. Saznajte više o tome koliko se novca može vratiti, kao i analizu konkretnim primjerima pročitajte dalje u ovom članku.
Naši odvjetnici znaju Odgovor na vaše pitanje
ili telefonski:
Koliko će novca biti vraćeno?
Dakle, koliku državnu naknadu možete očekivati pri kupnji stana nakon 1. siječnja 2014.? odgovaramo:
Maksimalni iznos povrata poreza na dohodak pri kupnji stana iznosi 2.000.000 rubalja (doživotno). Možete vratiti 13% ovog iznosa, tj. 260.000 rubalja i ništa više.
Za svaku kalendarsku godinu možete dobiti natrag iznos jednak porezu na dohodak koji vam poslodavac plaća (13 posto) za izvještajnu godinu, ostatak sredstava koja vam pripadaju ne izgaraju, a u narednim godinama možete također podnesite zahtjev za povrat novca, sve dok ne prelazite vaše ograničenje.
No, prijave o dohotku imate pravo podnijeti poreznoj samo za tekuću ili maksimalno za prethodne tri godine, ali o tome kasnije. Prvo, pozabavimo se konačno zbrojem porezne naknade na koje možete računati pri kupnji stana. Da bi sve bilo konačno i krajnje jasno, analizirat ćemo dva konkretna primjera.
Primjer obračuna poreznog odbitka za kupnju stana
Primjer 1: Početkom 2015. kupili ste stan za 2.500.000 rubalja. Cijelu godinu službeno ste radili i primali plaću od 60.000 rubalja mjesečno. Tako se početkom 2016. godine imate pravo obratiti svojoj poreznoj upravi u mjestu prebivališta i napisati zahtjev za povrat novca za stečenu nekretninu. Maksimum na koji imate pravo u ovom slučaju je 13% od 2.000.000, t.j. samo 260.000 rubalja. Jer Vaši godišnji odbici poreza na dohodak za 2015. iznosili su ukupno 93.600 rubalja (60.000 * 0,13 * 12), a onda možete računati na takav iznos povrata (93.600) u 2016. godini. Ostatak novca bit će vam vraćen u narednim godinama, ako ste još uvijek službeno zaposleni. Na primjer, 2016. službeno ste radili samo tri mjeseca s plaćom od 20.000 rubalja, odnosno, početkom 2017. možete dobiti porezni odbitak u iznosu od 7.800 rubalja (20.000 * 0,13 * 3). Dakle, za sljedeće godine i dalje ćete imati iznos za povrat jednak 158.600 rubalja (260.000 - 93.000 - 7800).
Primjer 2. Kupili ste stan vrijedan 1.500.000 i za njegovu kupnju izdali porezni odbitak. U ovom slučaju možete računati na 195.000 rubalja (13% od 1.500.000). Ali kasnije ste kupili još jedan stan vrijedan 2.000.000 rubalja. Sukladno tome, prema zakonu, od ove kupnje možete vratiti još 65.000 rubalja (13% od 500.000), budući da je ukupni limit za povrat ograničen na 2.000.000 rubalja.
Potrebni dokumenti
Da biste dobili povrat poreza za kupnju stana, prije svega potrebno je sastaviti zahtjev prema utvrđenom modelu i dostaviti sve sljedeće dokumente s kopijama u Vašu poreznu upravu u mjestu prebivališta.
Dakle, odobren za 2018., popis potrebnih dokumenata za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu je sljedeći:
- Kopija putovnice;
- Ugovor o prodaji stana + kopija;
- Pravni dokumenti za objekt: presliku potvrde o upisu vlasništva, ili akta o prijenosu vlasništva nad stanom (ako je stan kupljen u kući u izgradnji prema ugovoru vlasničko sudjelovanje);
- Kopije dokumenata koji potvrđuju uplatu za kupljenu nekretninu (čekovi, izjave o bankovni transferi, plaćanja itd.);
- kopiju potvrde o identifikacionom broju poreznog obveznika (TIN);
- Potvrda o prihodima s mjesta rada u obrascu 2-NDFL;
- Također je potrebno dostaviti izjavu o godišnjem dohotku na obrascu 3 poreza na dohodak za prošlu kalendarsku godinu;
- Popunjen zahtjev za prijavu poreza.
Pored gore navedenih potrebnih dokumenata porezno tijelo može također zahtijevati da ispunite Prijave za distribuciju supružnika ako ste u braku. U nastavku možete preuzeti i pogledati uzorke potrebnih aplikacija.
Za povrat poreznog odbitka za prethodne 3 godine potrebno je ispuniti i prijave za 2017. i 2016. godinu.
Kada predati dokumente i za koji rok mogu vratiti porez?
povratne dokumente porez na imovinu pri kupnji stana možete, počevši od trenutka kada u cijelosti uplatite kupljeni stan i dobijete dokumente za pravo posjedovanja nekretnine:
- Potvrda o upisu vlasništva - u slučaju stjecanja četvornih metara po ugovoru o prodaji;
- Akt o prijenosu vlasništva nad stanom - ako je nekretnina kupljena u kući u izgradnji temeljem ugovora o vlasništvu.
Također u vašim rukama bez greške moraju biti prisutni svi dokumenti o plaćanju koji potvrđuju vaše troškove za kupljeni stan.
Podnošenje dokumenata za povrat u pravilu se događa na početku svake kalendarske godine. Poreznoj je najbolje kontaktirati od druge polovice siječnja (odmah nakon novogodišnjih praznika).
Osim toga, ako ste stan kupili prije nekoliko godina, za njega možete dobiti i porezni odbitak, a imate pravo podnijeti prijavu poreza na dohodak za prethodne tri godine. Oni. na primjer, kupili ste stan 2016. godine i zaboravili iskoristiti svoje pravo na povrat poreza. Pet godina kasnije, 2021., predomislili ste se i prijavili se poreznoj upravi s odgovarajućom molbom. Svih ovih pet godina pošteno ste radili i imali službena primanja, ali svoje odbitke u blagajnu možete koristiti samo u samo tri godine prije trenutka podnošenja zahtjeva za odbitak. U ovom slučaju, to je 2020., 2019. i 2018. godina. Ako se za to vrijeme ispostavi da je vaš ukupni porez na dohodak manji od iznosa povrata koji vam duguje (pogledajte odlomak „Koliko novca će biti vraćeno?“), tada ćete lako dobiti ostatak iznosa u sljedećim godinama.
Postupak dobivanja porezne olakšice
Najviše Najbolji način: nabavite ga sami kontaktiranjem svog poreznog ureda. Neka se morate malo mučiti i trčati okolo za informacijama, prikupljajući ih od različitih tijela, ali na kraju će se postupak pokazati mnogo jeftinijim od kontaktiranja specijalizirane tvrtke.
Ako to ne želite učiniti sami ili jednostavno nemate vremena za to, onda je naš online odvjetnik spreman besplatno savjetovati kako možete značajno ubrzati i pojednostaviti cijeli ovaj proces.
Za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu u 2018. potrebno je ispuniti novu prijavu na propisanom obrascu 3-NDFL i priložiti je prikupljenim dokumentima (prisutna je i na popisu potrebnih dokumenata).
Zajedno s kopijama, paket dokumenata se prenosi dežurnom službeniku porezna služba, nakon čega će ih provjeriti na određeno vrijeme i, ako je sve učinjeno kako treba, uskoro dugo očekivani doznaka. U pravilu se razmatranje prijava i donošenje odluka o njima odvija u roku od dva do četiri mjeseca.
Kako mogu dobiti odbitak gotovine od svog poslodavca?
Poreznu olakšicu za kupnju stana možete dobiti bez kontaktiranja porezne uprave. Točnije, tamo ćete se morati prijaviti samo jednom kako biste potvrdili svoje pravo na porezni odbitak. Da biste to učinili, morat ćete pripremiti preslike svih gore opisanih dokumenata i ispuniti prijavu „o potvrđivanju prava poreznog obveznika na odbitak poreza na imovinu“, čiji obrazac možete preuzeti u nastavku.
Nakon što primite pisanu obavijest od Porezne uprave kojom potvrđujete da ispunjavate uvjete za odbitak (obično je potrebno oko 30 dana da porezne vlasti pregledaju zahtjev i pripreme odluku), trebate kontaktirati svog izravnog poslodavca i dostaviti mu ovu obavijest o pravo na porezni odbitak. Od mjeseca kada date takvu obavijest, računovodstvo vam mora obračunati plaću bez odbitka poreza na dohodak.
Naš dežurni odvjetnik će vas savjetovati kako to ispravno učiniti. Samo mu postavite odgovarajuće pitanje u skočnom obliku i pričekajte odgovor.
Također, ako imate bilo kakvih nedostataka u razumijevanju svojih prava i nužna radnja za povrat poreza na dohodak nakon kupnje stana, naši stručnjaci će vas besplatno konzultirati putem interneta.
Kalkulator
Kako biste saznali koliko poreza možete dobiti povratom kupnje stana u 2019. godini, možete koristiti našu