Prijenos avansa prema usn. Kako izračunati akontaciju po pojednostavljenom poreznom sustavu
Veronika
Dobar dan! Ako IP vrši plaćanja i druge naknade pojedinci, onda on primjenjuje porezni odbitak i (primjenjuje prihod od STS-a) samo za iznos plaćenih premija osiguranja za zaposlenike, ili još uvijek može dodati svoja fiksna plaćanja ovom odbitku?
Anna
Zdravo! Pitanje! Ako nismo imali prihod za prva dva kvartala, možda nećemo platiti akontacija? Ili ipak trebate nešto nabrojati?
Anna, ako niste imali prihod za navedena razdoblja, onda ne morate plaćati akontaciju na pojednostavljenom poreznom sustavu.
Alina
Dobar dan! Recite mi ako su za 1. i 2. kvartal prihodi bili manji od rashoda (STS prihod minus rashodi), za 3. tromjesečje je bilo prihoda više troškova, ali prema rezultatima 9 mjeseci troškovi su i dalje veći, je li potrebno uplatiti akontaciju za 3. kvartal?
Anastazija
Zdravo. po zakonu su dužni platiti, ali u svojoj praksi nisam plaćao. glavna stvar onda prije isporuke godišnji obračuni plati za to
Elena
Zdravo. Molim te reci mi, ekonomska aktivnost nije provedeno, a nije bilo ni prihoda. Uzet je kredit za razvoj poslovanja i njime se pokrivaju svi troškovi. Predmet oporezivanja je "Prihodi minus rashodi". Posljednjih dana 3. tromjesečja pojavio se prihod od prodaje, minimalno je oko 4000 tona. U usporedbi s troškovima, ovo je kap u moru. Neće proći dugo prije nego što naša dobit dosegne razinu od koje možemo oduzeti troškove. Uzmimo još jedan kredit. Kako biti u ovoj situaciji s porezom na dohodak. Trebam li ga platiti u ovoj situaciji i kako to izračunati? Ili se sada smatramo gubitničkim poduzećem?
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Elena, ako primijenite predmet oporezivanja "Prihodi minus rashodi", onda ste s negativnim financijski rezultat ne morate platiti unaprijed.
Minimalni porez se plaća ako je na kraju godine gubitak veći. No, godina još traje i govorimo o obračunu akontacija za treće tromjesečje 2017. godine.
U deklaraciji za 2017. iskazat ćete svoje podatke (i u smislu prihoda i rashoda) i bit će vam jasno da će vam iznos predujmova za treće tromjesečje biti jednak nuli.
Vjačeslav
Dobar dan. Molim te reci mi, Tvrtka USN 6% prihod 369.000
plaćene su plaće i porezi na plaće .. ima li društvo pravo umanjiti STS porez za 50% od iznosa premija osiguranja? (Samo PFR porez na osiguranje i FFOMS? FSS i FSS iz ns se ne uzimaju u obzir?) Hvala
Elena
Tatjana, to znači da ako na kraju godine imamo gubitak, onda plaćamo samo 1% min poreza. Sav prihod primljen za godinu mora se pomnožiti s 1%. Ne uzimaju li se u obzir troškovi?
Alla
Samostalni sam poduzetnik pojednostavljenog poreznog sustava na dohodak (6%). Za 3 sq. prihod 80 tisuća, odnosno porez 4800 za 3 četvorna metra. Plaćanje do 25.10.17. Doprinosi za osiguranje uplaćeni su 15.10.17. Mogu smanjiti porez za 3 kvadrata. za premije osiguranja? Ili sam za smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava d.b. platiti premije osiguranja prije kraja 3. tromjesečja. (01.10.2017.)?
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Vjačeslav shvatimo to zajedno. Kako ne biste pogriješili, uvijek vam savjetujem da prvo pročitate Porezni zakonik, a ne da slijepo vjerujete onome što piše na internetu.
Stoga otvaramo članak 346.21, stavak 3.1, prvi podstav, koji kaže:
„Porezni obveznici koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja umanjuju iznos poreza (akontacije) obračunat za porezno (izvještajno) razdoblje za iznos premija osiguranja. za obvezno mirovinsko osiguranje, obavezna socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti a u vezi s majčinstvom, obavezna zdravstveno osiguranje , obvezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalne bolesti plaćene (unutar obračunatih iznosa) u ovom poreznom (izvještajnom) razdoblju u skladu sa zakonom Ruska Federacija..."
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Odgovorite Eleni: kada je proračun u tijeku minimalni porez, zatim uzimamo svoj prihod i iznos prihoda množimo s 1%. Troškovi nisu uključeni.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Alla, savjetujem vam da to učinite za budućnost: platite fiksno plaćanje"za sebe" tromjesečno. Primjerice, 1. tromjesečje plaćate tijekom prvog tromjesečja, a ne na kraju, inače se iznos uplaćenih premija osiguranja neće prenositi u sljedeće razdoblje.
Recimo da doprinose za 4. tromjesečje 2017. uplaćujete u prosincu i imate pravo na smanjenje poreza i na doprinose uplaćene 15. listopada i na doprinose koje uplaćujete u prosincu. A ako je vaš zbroj svih doprinosa “višestruko” veći od iznosa poreza, bit će šteta da nećete osjetiti iznos umanjenja. Da li razumiješ?
U Vašem slučaju možete smanjiti porez na doprinose uplaćene 15. samo na temelju obračuna za 4. tromjesečje.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Alla, Navest ću najjednostavniji primjer - pojedinačni poduzetnik, radi kao graditelj i prima tromjesečni prihod, na primjer, 15.000 rubalja. Recimo. Tromjesečni porez iznosi 6% od 15.000 rubalja = 900 rubalja. Namjerno sam uzeo malu količinu kako biste mogli jasno razumjeti. Tako će vam biti lakše.
A naš individualni poduzetnik u našem primjeru odlučio je platiti fiksno plaćanje sve do prosinca ove godine. Pa što? Smanjit će porez tek za 4. kvartal, iako nije mogao platiti porez cijele godine.
Ako je plaćao fiksno plaćanje tromjesečno, a tamo se svaka tri mjeseca ispostavi oko 7000 rubalja, ne bi imao plaćanja osim premija osiguranja.
Ksenija
Dobar dan!
Radim kao IP od 2. kvartala 2017. godine. Nije bilo potrebe za plaćanjem akontacije za 1. kvartal, 2. kvartal je kasnio, za 3. kvartal (do 25. listopada) planiram platiti 20. listopada i isti dan uplatiti premije osiguranja za dva kvartala odjednom u iznosu od 14.000 rubalja.
Koji plaćanje poreza Mogu li smanjiti iznos plaćenih premija osiguranja za 14.000 rubalja? Predstoji za 3. kvartal ili samo razdoblje nakon njega? Ako sljedeći, smanjenje će se dogoditi upravo i iznos plaćenih premija osiguranja bit će 14.000 rubalja, ili će biti manji?
Ksenija
Postoji li druga opcija - ne plaćam zakašnjela tromjesečja, već odmah cijeli iznos za šest mjeseci, istovremeno plaćam iznos premije osiguranja za šest mjeseci - 14.000 rubalja. Za koji iznos će se u ovom slučaju smanjiti plaćanje poreza? Isti, na pola godine minus 14.000 premija osiguranja, ili idući, na 9 mjeseci?
Olga
Zdravo! Danas sam bio u poreznoj, saznao sam problem plaćanja zaostalih predujmova, bio sam iznenađen - zaposlenik je rekao da nema 4 porezno tromjesečje, a na internetu sam pronašao podatke o potrebi plaćanja poreza za prva tri kvartala do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog mjeseca, ali i informaciju o 4. tromjesečju predujmova - plaćanje do 31. prosinca.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Olga, postoje izvještajna razdoblja i porezno razdoblje.
Oporezivo razdoblje- ovo je godina za pojednostavljeni porezni sustav, to je razdoblje za koje se podnosi porezna prijava i obračunava porez.
Izvještajno razdoblje je svojevrsna međurazdoblja unutar poreznog razdoblja. Na temelju rezultata izvještajnih razdoblja ne dostavljamo izvješća, već samo plaćamo akontaciju poreza. Ako je porezno razdoblje godina, onda su izvještajna razdoblja tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci.
Rok za uplatu akontacije(bit će ih tri godišnje) - najkasnije 25 kalendarskih dana od kraja izvještajnog razdoblja. Plaćeni predujam priznaju se u korist poreza na temelju rezultata poreznog (izvještajnog) razdoblja (godine) (članak 5. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Rok za plaćanje poreza -
2) Samostalni poduzetnici - najkasnije do 30. travnja godine nakon isteka poreznog razdoblja.
Odnosno, sada isplaćujemo predujmove za treći kvartal 2017. godine do 25. listopada. Onda samo mirno radimo i već 2018. godine plaćamo porez u navedenim rokovima.
Pojednostavljeno, preostali iznos poreza za četvrti kvartal doo plaća se do 31. ožujka 2018., a individualni poduzetnik - do 30. travnja 2018. godine.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Odgovori Kseniji: ako platite premije osiguranja u listopadu, tada imate pravo smanjiti ne akontacije za premije osiguranja, već sam porez, kada ga obračunate na kraju 2017. godine.
Pogledajte moja objašnjenja čitatelju iznad, bilo je slično pitanje i detaljno sam ga opisao na primjeru.
Plaćanje akontacije za prvi kvartal mogu se umanjiti za doprinose koji se stvarno uplaćuju (bez obzira za koje razdoblje!!!) od siječnja do zaključno ožujka.
Plaćanje akontacije za drugi kvartal mogu se umanjiti za doprinose koji su stvarno uplaćeni (bez obzira na koje razdoblje!!!) od travnja do zaključno svibnja.
Plaćanje akontacije za treći kvartal mogu se umanjiti za doprinose koji su stvarno uplaćeni (bez obzira na koje razdoblje!!!) od srpnja do zaključno rujna.
A iznos poreza na kraju godine, koji se obračunava kao cjelina za cijelu godinu, umanjujete za sve svoje akontacije i za premije osiguranja koje su stvarno uplaćene od listopada do prosinca.
Ksenija
Hvala, vrlo jasno ste objasnili.
U slučaju da premije osiguranja stvarno smanjuju konačni porez za 100%, mogu li ga ne platiti? Samostalni poduzetnik bez zaposlenih.
Završni porez - znači li prijavljivanje u mjesecu travnju?
Olga
Hvala! Recite mi, molim vas, porez u sljedećem izvještajnom razdoblju koji se plaća prije 30. travnja – da li se obračunava na temelju rezultata rada za godinu do prosinca 2017. ili do travnja 2018.?
Ako prije prosinca 2017., hoće li se za predujam za 1. tromjesečje 2018. moći primijeniti odbitak za premije osiguranja? Čini se da će mi u ovom slučaju uplata osiguranja biti znatno veća od poreza za ova 3 mjeseca do kraja 2017. godine.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Ksenija, sigurno. Porez na pojednostavljeni porezni sustav nećete plaćati jer ga poduzetnici bez zaposlenih imaju pravo umanjiti za puni iznos svih uplaćenih premija osiguranja. A ako su vaši doprinosi uplaćeni između listopada i prosinca veći od iznosa poreza, onda ne morate plaćati porez.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Olga, porez za 2017. obračunava se za godinu - od 1. siječnja 2017. do 31. prosinca 2017. godine. To što je rok za predaju deklaracije određen već od ožujak - travanj 2018. ne znači da su siječanj, veljača i ožujak uključeni u izračun, već nam država daje vremena da pripremimo izvješće.
Prilikom obračuna poreza za 4. zadnje tromjesečje 2017. godine, moći ćete umanjiti stvarno uplaćene premije osiguranja u listopadu - prosincu 2017. godine.
Iznos doprinosa koji će biti uplaćen u prvom tromjesečju 2018. (bez obzira za koje razdoblje), odnosno na uplati će biti datum "2018", tada će taj iznos ići na smanjenje akontacije za prvo tromjesečje iz 2018. godine.
Tamara
Tatjana, molim te, reci mi, a osiguranje koje će biti plaćeno (od prihoda većih od 300.000 rubalja * 1%) može se odbiti prema STS-u? Ako da, recite mi proceduru?
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Tamara, želim skrenuti pozornost na sljedeći dopis Ministarstva financija. Ispod je cijeli tekst tog pisma...
Pitanje: O računovodstvu individualnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja.
Odgovor:
MINISTARSTVO FINANCIJA RUSKOG FEDERACIJE
PISMO
Odjel za poreznu i carinsko-tarifnu politiku razmotrio je dopis o postupku primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja i obavještava.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
U skladu sa stavkom 1. članka 5. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ "O premijama osiguranja u Mirovinski fond Ruska Federacija, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, savezni fond obvezno zdravstveno osiguranje" (u daljnjem tekstu - saveznog zakona N 212-FZ), obveznici premija osiguranja su samostalni poduzetnici, koji plaćaju i druge naknade pojedincima, a ne vrše navedena plaćanja.
Istodobno, od plaćanja i drugih naknada fizičkim osobama, premije osiguranja plaćaju individualni poduzetnici po stopama utvrđenim člankom 12. Federalnog zakona N 212-FZ.
Pojedinačni poduzetnici koji ne isplaćuju plaćanja i druge naknade pojedincima plaćaju premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije i Federalnom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja u fiksnim iznosima utvrđenim u skladu s dijelovima 1.1. i 1.2. članka 14. Federalnog zakona N 212- FZ.
Prema dijelu 3. članka 5. Federalnog zakona N 212-FZ, ako isplatitelj premija osiguranja istovremeno pripada nekoliko kategorija obveznika premija osiguranja navedenih u dijelu 1. ovog članka, on izračunava i plaća premije osiguranja za svaki razlog.
Dakle, pojedinačni poduzetnik koji plaća i druge naknade pojedincima plaća premije osiguranja iz tih plaćanja, a također plaća premije osiguranja za sebe u fiksnom iznosu utvrđenom stavkom 1. članka 14. Federalnog zakona N 212-FZ.
Kao što je navedeno u pismu Ministarstva rada Rusije od 21. studenog 2014. N 17-3 / 10 / V-7842, u skladu s dijelom 1.1 članka 14. Federalnog zakona N 212-FZ, iznos premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje za obveznika premije osiguranja - poduzetnika pojedinca , ako je iznos njegovog dohotka za razdoblje naplate prelazi 300.000 rubalja, određuje se u fiksnom iznosu, definiranom kao proizvod minimalna veličina plaće utvrđene saveznim zakonom na početku fiskalna godina za koje se plaćaju premije osiguranja, i stopa premija osiguranja u mirovinski fond Ruske Federacije, utvrđena stavkom 1. dijela 2. članka 12. Federalnog zakona N 212-FZ (26 posto), povećana za 12 puta, plus 1,0 posto od iznosa prihoda obveznika doprinosa za osiguranje koji prelazi 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje.
U tom slučaju iznos premije osiguranja ne može biti veći od iznosa utvrđenog kao umnožak osmostruke minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku financijske godine za koju se isplaćuju premije osiguranja i stope premije osiguranja na mirovinu. Fond Ruske Federacije, osnovan stavkom 1. dijela 2. članka 12. Federalnog zakona N 212-FZ, povećan je 12 puta.
Prema dijelu 1.2 članka 14. Federalnog zakona N 212-FZ, fiksni iznos premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje utvrđuje se kao umnožak minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku financijske godine za koju se premije osiguranja plaćaju. se plaćaju i stopa premija osiguranja u osiguranju Saveznog obveznog medicinskog fonda, utvrđena klauzulom 3. dijela 2. članka 12. Federalnog zakona N 212-FZ (5,1 posto), povećana je za 12 puta.
Dakle, fiksni se iznos priznaje kao iznos premija osiguranja, utvrđen kao stalna vrijednost prema formuli kao umnožak minimalne plaće s brojem mjeseci u godini i odgovarajućim stopama premija osiguranja u mirovinski fond Republike Hrvatske. Ruskoj Federaciji i Saveznom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja.
Pri čemu iznos premija osiguranja izračunat kao 1,0 posto iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje ne može se smatrati fiksnim iznosom premije osiguranja, budući da je varijabla i ovisi o visini dohotka isplatitelja premija osiguranja.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
(pismo se nastavlja)
U skladu s podstavkom 1. stavka 3.1. članka 346.21 porezni broj Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Kodeks), porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja u obliku dohotka smanjuju iznos poreza (predujmova) obračunatog za porezno (izvještajno) razdoblje za iznos osiguranja premije za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom, obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti plaćene (unutar obračunatih iznosa) u ovom poreznom (izvještajnom) razdoblju u skladu s zakonodavstvo Ruske Federacije.
Pritom se iznos poreza (predujmova) ne može umanjiti za više od 50 posto za iznos tih izdataka.
Dakle, individualni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja, koji su odabrali dohodak koji daje isplate i druge naknade pojedincima kao predmet oporezivanja, smanjuju iznos poreza (predujamnih plaćanja) na plaćene premije osiguranja u mirovinski fond Ruske Federacije. i Federalnog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja i za zaposlene i za sebe, ali ne više od 50 posto.
U skladu sa stavkom 3.1 članka 346.21. Zakona, poduzetnici koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja, a ne isplaćuju isplate i druge naknade fizičkim licima, iznos poreza (akontacije) na plaćene premije osiguranja smanjuju na Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni obvezni zdravstveni fond.osiguranje u fiksnom iznosu.
Budući da se iznos premija osiguranja obračunat u iznosu od 1,0 posto od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje ne može smatrati fiksnim iznosom premije osiguranja, na navedeni iznos premija plaća se iznos poreza koji je u svezi s primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja na način utvrđen podstavkom 1. stavka 3.1. članka 346.21. Zakona, ne treba uzeti u obzir.
Istovremeno, porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja imaju pravo umanjiti iznos obračunatog poreza (akontacije) za iznos uplaćenih premija osiguranja (unutar obračunatih iznosa) u ovom poreznom (izvještajnom) razdoblju, uključujući za iznos otplate duga po osnovu plaćanja premija osiguranja za protekla izvještajna razdoblja, plaćen u ovom poreznom (izvještajnom) razdoblju.
ravnateljica Odjela za poreznu i carinsko-tarifnu politiku
I.V. TRUNIN
06.10.2015
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Tamara, da ne bih donosio ishitrene zaključke, pogledat ću i naše novo poglavlje u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, o premijama osiguranja, koje je posebno priznato kao fiksno plaćanje, i ovdje ću napisati svoje mišljenje.
Ministarstvo financija se poziva na stari Savezni zakon, kojim smo se prethodno rukovodili prije nego što smo temu premije osiguranja dali poreznoj službi.
Vjačeslav
Ja sam individualni poduzetnik USN 6% prihoda, internet trgovina sa online naplata, 29. rujna stjecao je u iznosu od 6600 rubalja. Zbog vikenda novac je na tekući račun stigao tek 2. listopada. Trebam li uzeti u obzir dati prihod pri obračunu pojednostavljenog poreznog sustava za 9 mjeseci?
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Vjačeslav, ako unovčiti zaprimljeno u listopadu ove godine, tada će iznos ovog prihoda biti uključen u 4. kvartal.
Marija
Dobar dan! Recite mi kako platiti akontaciju na pojednostavljenom poreznom sustavu za 9 mjeseci. U prvom tromjesečju bilo je: prihodi veći od rashoda, platili smo akontaciju u iznosu od 50.100 rubalja; u prvom tromjesečju akontacija je premašila iznos za 2600, tada nisam platio akontaciju. Za 9 mjeseci trebam platiti iznos od 50.300 rubalja, a razliku formiranu tijekom šest mjeseci od 2.600 mogu li odbiti od iznosa koji treba platiti?
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Marija, iznos predujma obračunavate po obračunskoj osnovi za 9 mjeseci. Prvo ćete pronaći predujam za ukupno 9 mjeseci. Nadalje, od pronađenog iznosa oduzimate svoje akumulirane predujmove za prvo i drugo tromjesečje. I usporedite već dobiveni rezultat s iznosom koji ste stvarno platili.
Ako ste prije plaćali previše, sada imate pravo na podplatu.
Ekaterina
Zdravo! Danas sam uplatio akontaciju za 3. kvartal prema Usn (prihodi-rashodi). Otkrili smo da je iznos pogrešno izračunat. Morao sam platiti 3 tisuće više.
Ovaj iznos akontacije trebam platiti, jer. i dalje imati rok sutra i prekosutra, da ne bude zaostalih obveza?
A što mora biti naznačeno u plaćanju u vezi s doplatom?
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Ekaterina Imate vremena, nema potrebe za brigom. U uplati koju stavljate na isti način, predujam na pojednostavljeni porezni sustav (u zagradi dodajte onaj "dodatak").
Evgeniya
Dobar dan. Ja sam trgovac pojedinac, oblik oporezivanja USN prihod. Moj posao je sezonski, glavni prihod je 2-3 kvartala. U 1. tromjesečju sam dobio 17 tisuća, u drugom 68 tisuća, u trećem 116 tisuća, u četvrtom je bilo primitaka od 6 tisuća i više se ne očekuju.
Doprinosi su uplaćeni: 30. ožujka 7 tisuća i 4. listopada 21 tisuću (uplate su poslane 30. rujna, ali su se zbog pogrešne šifre vratile, morale se ponovno uplatiti).
Mogu li prenijeti akontaciju poreza na temelju rezultata 3. tromjesečja: u 4. tromjesečju više neće biti računa, ako platim akontaciju, doći će do preplate; drugi razlog - planirao sam uplatiti doprinose u 3. kvartalu, ali nisu prošli.
Koje će biti sankcije za neplaćeni predujam?
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Odgovor Tamari: Želim ispraviti pogrešku po pitanju smanjenja iznosa poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu na premije osiguranja koje su plaćene u iznosu od 1% iznosa prihoda iznad 300.000 rubalja. Postoji stav Federalne porezne službe Rusije, koji vam omogućuje smanjenje iznosa poreza na ove doprinose.
Pismo ruskog Ministarstva financija, na koje sam gore naveo, povučeno je.
Evgeniya
Tatjana, ne, nije platila. Uplate u fondove pokrivale su predujam poreza.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Evgeniya, Sada razumijem. Opasno je ne platiti. Sad ću objasniti u čemu je stvar. Kada predate prijavu, tamo ćete pokazati svoje prihode i činjenicu da premije osiguranja u trećem tromjesečju nisu stvarno plaćene.
Radije bih platio, a onda preplatio u budućnosti s budućim isplatama. Možda će morati platiti kaznu.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Premije osiguranja potrebno je uplatiti sredinom svakog tromjesečja, kako kasnije ne bi bilo ovakvih preplata. Dogodilo se da ste uplate izvršili baš posljednjeg dana rujna, a već su u 4. tromjesečju.
Evgeniya
Tatjana, hvala na savjetu. Odlučio sam i prijevremeno platiti članarinu kako kasnije ne bi bilo problema.
Nije činjenica da ću iduće godine imati iznose poreza koji nisu obuhvaćeni uplatom doprinosa.
Tamara
Hvala na detaljnom odgovoru.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Tamara, da, još jednom je provjerila dopise Federalne porezne službe i Ministarstva financija, 1% se također odnosi na smanjenje. Bio sam prebrz s odgovorom prošli put.
Anastazija
Poštovani, kakve su posljedice ako uplatite akontaciju ne prije 25 nego 30? i hoće li zamjeriti ako je računovođa platio velika količinašto je potrebno?
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Anastazija do sada, ništa strašno. Kasnije, kada podnesete prijavu na pojednostavljenom poreznom sustavu, može vam se zaračunati iznos kamate za kašnjenje samog plaćanja. Pažljivo slijedite zahtjeve koji će proizaći iz inspekcije.
Elena
Dobar dan! Molim te reci mi pravi način. STS prihodi-rashodi 15%
Q1 - dobit 21293,13, uplaćena akontacija 3288,47, uplaćena akontacija u drugom tromjesečju 20330,05 uplaćena akontacija 3049,51r, dobit 3 tromjesečje 138083,16, uzimajući u obzir kumulativnu ukupno plativu akontaciju 20712,47r. Djelatnost tvrtke ima izraženu sezonalnost te će u četvrtom kvartalu sigurno doći do gubitka. Za 3. tromjesečje platili su samo 5000 rubalja od 20712,47 rubalja, ali pri izračunu godišnji izvještaj ili dobivate malu doplatu ili malu preplatu (s obzirom na prethodne AP-ove). Je li to prekršaj i hoće li vas i dalje prisiljavati da platite AP 20712r i, štoviše, kazne? Ili će izračun za cijelu godinu biti glavni? Hvala unaprijed!
Nada
recite mi molim vas, ja sam SP na prihodima-rashodima 1 i 2 kvartala je bio gubitak 3-profit ali za 9 mjeseci gubitak je potrebno platiti akontaciju za pola godine nisam platio
Vera
Dobar dan Tatjana, radim na pojednostavljenom prihodu od 6%. U 15. godini nisam radio do srpnja, ispada 2 kvartala. Zatim je početkom listopada uplatila AP 8335, prihod za srpanj, kolovoz, rujan-133196,79, uplatila je i doprinose za 10 mjeseci PFR 15509 i FSS 3042,2, zatim naknade mjesečno za studeni i prosinac, a 12. /30/15 isplaćena je AP za 4. kvartal 5850, iz prihoda 103025.3 Nakon podnošenja prijave i stolna revizija zadržao 8080, navodno nisam doplatio u proračun.Mislim da je to moguće zbog pogrešno podnesene deklaracije. Imam li u ovom slučaju preplatu?Mogu li sada podnijeti ažuriranu izjavu za 15. godinu?
Marija
Dobar dan!
1.) Recite mi, molim vas, kakvu vrstu izvješća treba podnijeti pojedinačni poduzetnik (pojednostavljeno, bez zaposlenih) u prosincu? Čuo sam za nekakvo godišnje izvješće i sljedeće u travnju je deklaracija. Ne mogu shvatiti kakvo je izvješće potrebno ovog mjeseca.
Kada mogu odbiti doprinose za MHI od poreza? (planiram ih poslati prije ožujka 2018.)
Hvala vam na vremenu i pažnji
Srdačan pozdrav, Marija
Igor
Dobar dan.
Početkom godine otvoren je samostalni poduzetnik, ali nije bilo pomaka, tek u listopadu 2017. godine.
Porez: prihod minus rashodi. Kupljen za 45000r. prodano za 75000r. = 30000r.
Fiksno plaćanje još nije uplaćeno.
Kako da platim porez na Rs. i gdje?
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Igor, vaš porez (jedinstveni porez na pojednostavljeni porezni sustav, kako sam ga razumio) morate platiti početkom 2018. godine. Pričekajte da završi tekuća godina. Preporučam da platite fiksnu uplatu, koja se ove godine mora platiti na vrijeme. Ako ga platite ove godine, onda možete smanjiti porez na samoplaćene premije.
Potvrdu o uplati za plaćanje poreza možete generirati u banci na web stranici Federalne porezne službe Rusije, gdje postoji pogodna usluga za generiranje računa. U tom slučaju, sam program će vam dati potrebne točne podatke o plaćanju.
Rok za plaćanje poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. godinu i rok za podnošenje prijave (koje ćete morati učiniti) je do 30. travnja 2018. godine.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Marija ako ste poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu (dohodak) i nemate zaposlenih, poreznu prijavu podnosite na kraju tekuće godine. Rok za predaju dokumenta je najkasnije do 30. travnja 2018. godine.
godišnji financijska izvješća ne podnosiš.
Premije osiguranja koje ste sami uplatili i koje ćete platiti u 2017. godini možete prihvatiti za obračun poreza. Porez možete smanjiti za iznos stvarno uplaćenih doprinosa. Napominjemo da ako ne uplatite zdravstvene doprinose u 2017. godini, tada nećete moći smanjiti porez za 2017. na ovaj iznos doprinosa. Tek godinu dana kasnije, prilikom obračuna poreza za 2018. godinu, moći ćete uzeti u obzir svoje doprinose koje ste uplatili u 2018. godini.
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Vera, imate pravo poslati ažurirani povrat poreza za 2015. godinu. Ako imate preplaćeni porez, onda imate vremena vratiti preplaćeni porez. Pišite nam ili pošaljite svoju izjavu uredništvu, mi ćemo je provjeriti.
Marija
Hvala puno na odgovoru, Tatjana!
Da pojasnim jednostavno matematički na primjeru: uplatio sam akontaciju tromjesečno u cijelosti, a premije osiguranja (cijeli iznos odjednom u cijelosti) platio sam tek u prosincu. Na primjer, ostatak poreza koji se plaća za razdoblje listopad-travanj je 25 tisuća - mogu li od njih odbiti plaćena osiguranja i ne plaćati uopće ništa?
Larisa
Dobar dan! Recite mi postupak: USN doh-raskh 2017 u cijelosti. od 1-3 tromjesečja, prihod je bio dobar, a iznos za plaćanje bio je oko 500 tisuća rubalja. gubitak u 4. tromjesečju i gubitak u godini. Predujmice su uplaćene po stopi od 1% prihoda, uzimajući u obzir sezonsko stanje.Podnijeli smo zahtjev za likvidaciju 01.2018. Podnijeli su izjavu, odmah primili zahtjev za plaćanje od 500,0 tisuća rubalja. + penali, unatoč gubitku.Obračun će se izvršiti 31.03.2018. Na račun 0, što savjetujete? Hvala unaprijed
Ruski porezni portal, konzultant za poreze i naknade
Larisa, molim te, pojasni, jesi li platila akontaciju, zašto 1% prihoda? Imate prihod minus rashod. Predujmove je trebalo platiti u predviđenom roku. Ako postoji gubitak za godinu, tada će iznos uplaćenih predujmova biti u preplaćenom iznosu.
Pošaljite nam svoju izjavu kako bismo mogli procijeniti situaciju.
Olga
Tatjana, zdravo! Molimo objasnite sljedeću situaciju: IP je radio 2016. na standardnom sustavu bez HP-a, od 2017. prešao na USNO "prihod" bez HP-a. Fiksne premije za 2016 plaćeno krajem 2017 Je li moguće prebijanje tih doprinosa prilikom obračuna deklaracije za 2017. godinu?
Olga
Dobar dan, Tatjana!
Molim vas pomozite mi to shvatiti! Imamo individualnog poduzetnika, pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodak", nema zaposlenih, plaćaju fiksne uplate za OPS i za ZZZ. Također vršimo prirez na PF od prihoda preko 300.000 u iznosu od 1%.
Situacija je sljedeća: u travnju = 2. tromjesečje 2017. izvršili su dodatnu uplatu u mirovinski fond od prihoda većeg od 300.000 za 2016. - 2137 rubalja. Kada su uplatili akontaciju za drugo tromjesečje 2017. po pojednostavljenom poreznom sustavu, zaboravili su je smanjiti za iznos ovog prireza. Što sada? Prema sadašnjoj deklaraciji, ispada da nemamo preplatu po pojednostavljenom poreznom sustavu, tamo u odjeljku 1.1 u retku 40 jednostavno košta iznos manji nego što smo stvarno platili, jer se izračunava prema formuli u odjeljku 2.1.1 obračunati iznos poreza minus iznos premija osiguranja Ali u stvarnosti smo platili više od toga! Vjerojatno je potrebno napisati zahtjev za prebijanje preplaćenog poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu, koji se odnosi na akontaciju u 2. tromjesečju? Na koji se članak Poreznog zakona u izjavi onda poziva? 78 ili nešto drugo? I hoće li odobriti, jer ovo preplate nije vidljivo na deklaraciji..
Iznos doprinosa za osiguranje
Pola godine 2137
gotovinski period 27990
Odjeljak 1.1
Iznos plaćanja do 25/04 27996
Iznos plaćanja do 25/07 55807
Iznos prosječne uplate za smanjenje do 25/07 0
Iznos plaćanja do 25/10 53182
Iznos prosječne uplate smanjiti na 2510 0
Iznos prosječne uplate uz doplatu za gotovinsko razdoblje 24944
Iznos prosječne uplate za smanjenje za gotovinsko razdoblje 0
Olga
Da, Tatjana, stvarni iznosi plaćeni za avansne uplate USN-a:
do 25.04.17. 27996
do 25/07 57943
do 25/10 51045
za gotovinsko razdoblje 24944
Olga
Da, iznos plaćanja u PF-u, odnosno 2137 + 27990
Anna
Reći. USN, prihod minus rashodi. za 3. tromjesečje, ispostavilo se da je predujam iznosio 16 tisuća rubalja. platio pola - 8 tisuća, jer su u 4. kvartalu znali da će biti velikih troškova. kao rezultat toga, za godinu za koju je porez za plaćanje ispao 11 tisuća, platili su dodatnih 3 tisuće, ali porez sada zahtijeva doplatu za 3. tromjesečje, a zatim vratiti ili prebiti buduća razdoblja. a od 18. godine nema aktivnosti i bit će dobrovoljne likvidacije.
STS je poseban režim oporezivanja koji se prijavljuje jednom godišnje. Porez koji obračunavaju i prenose „pojednostavljivači“ naziva se jedinstveni porez, a rokovi plaćanja su najkasnije do 31. ožujka za DOO i 30. travnja za poduzetnike pojedinačne. porezno zakonodavstvo također je utvrđena obveza plaćanja tromjesečnih predujmova. Nakon svakog tromjesečja treba obračunati i platiti predujam, osim ako, naravno, za to vrijeme nije ostvaren prihod.
Uvjeti plaćanja predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu
Podsjetimo, poreznim razdobljem u pojednostavljenom poreznom sustavu smatra se godina, pa se obračun s proračunom provodi upravo na njegovom kraju. No, kako bi uravnotežili prihod tijekom cijele godine, “pojednostavljivači” moraju plaćati porez u ratama, na temelju rezultata izvještajnih razdoblja.
Po primitku prihoda za izvještajno razdoblje potrebno je izvršiti prijenos predujma po pojednostavljenom poreznom sustavu u roku od 25 dana od njegovog završetka. Oni. za 1. tromjesečje akontacija se mora izvršiti do 25. travnja, za šest mjeseci - do 25. srpnja, za 9 mjeseci - do zaključno 25. listopada. Nakon godinu dana obračunava se porez, umanjen za iznos prenesenih predujmova. Ovo je algoritam za obvezna obračuna s IFTS-om.
IFTS kontrolira vrijeme prijenosa predujmova prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Njihovo kršenje podrazumijeva obračunavanje kazni za svaki dan neplaćanja:
- za pravne osobe u iznosu od 1/300 stope refinanciranja za prvih 30 dana kašnjenja i 1/150 za sljedećih,
- za poduzetnike fizičke osobe za cijelo razdoblje kašnjenja naplaćuju se penali u iznosu od 1/300 re- stope.
Smanjenje iznosa poreza zbog odbitaka
Odbici koje plaćaju organizacije i individualni poduzetnici za angažirano osoblje smanjuju obračunate iznose jedinstvenog poreza, ali uvjeti za smanjenje iznosa poreza ovise o odabranom pojednostavljenom poreznom sustavu:
- na USN "Dohodak" moguće je smanjiti iznos obračunatog poreza (klauzula 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- na pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi minus troškovi", odbici se uzimaju u obzir u strukturi troškova (članak 346.16. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za pravne osobe i poduzetnike pojedinačne na pojednostavljenom poreznom sustavu "6% dohotka" sa zaposlenicima porez se može umanjiti za polovicu zbog plaćenih premija osiguranja, bolovanja iz sredstava poslodavca i plaćanja po dobrovoljnim ugovorima. osobno osiguranje, a individualni poduzetnici koji rade "u jednoj osobi" imaju pravo smanjiti porez na cjelokupni iznos premija osiguranja "za sebe". Kada bi takav gospodarstvenik proširio proizvodnju i zaposlio zaposlenike, tada bi mogao umanjiti porez za puni iznos odbitka samo za porezno razdoblje kada je radio bez osoblja.
STS režimi od 6% i 15% značajno se razlikuju u pogledu obračuna porezne osnovice, primijenjenih stopa i stvarnog algoritma izračuna. Razmislite kako izračunati predujam i jedinstveni porez za svaki od ovih sustava.
Akontacije USN "Prihod" u 2018
Osnovica za obračun poreza je zbroj svih prihoda – poslovnih i neposlovnih.
Primjer 1
Godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika bez zaposlenih u 2018. iznosio je 915.000 rubalja. Pojedinačni poduzetnici su za sebe platili doprinose od 38.535 rubalja, koji se sastoje od:
- instaliran fiksni iznos 32.385 RUB
- 6150 rubalja. od prihoda veći od 300.000 rubalja. (915.000 - 300.000) x 1%). Ovaj iznos individualni poduzetnik može uplatiti i u 2018. godini i prije 01.07.2019. Recimo da im je poduzetnik platio 2018. godine. Davao sam tromjesečne doprinose:
- u 1 sq. - 8500 rubalja;
- u 2 kvadrata - 8500 rubalja;
- u 3 kvadrata - 10.500 rubalja;
- u 4 kvadrata - 11.035 rubalja.
Razdoblje
Prihodi u rubljama
Premije osiguranja u rubljama
Obračun poreza koji se plaća u rubljama.
243.000 x 6% = 14.580
14 580 - 8500 = 6080 (dospijeće plaćanja 25.04.2018.)
ukupno za 1 sq.
Za pola godine:
466.000 x 6% = 27.960
27 960 - 17 000 - 6080 = 4880 (plaćanje do 25.7.2018.)
ukupno za pola godine
699.000 x 6% = 41.940
41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480 (dospijeće plaćanja 25.10.2018.)
rujan
ukupno 9 mjeseci
Za godinu: 915.000 x 6% = 54.900
54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (dospijeće plaćanja 30.4.2019.)
ukupno za godinu
Tablica prikazuje puni obračun poreza za godinu. Kao rezultat toga, uzimajući u obzir plaćene doprinose, iznos poreza za godinu iznosio je 16.365 rubalja. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) umjesto 54.900 rubalja.
Sličan je izračun relevantan za pojedinačne poduzetnike bez osoblja. Uz osoblje zaposlenika, poduzetnik može smanjiti porez samo za polovicu svoje veličine. Ovo pravilo vrijedi i za poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu "6% dohotka".
Obračun predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi minus rashodi"
S ovim posebnim režimom doprinosi se mogu uzeti u obzir samo u strukturi troškova. Razmislite kako pravilno izračunati predujmove i poreze u ovom slučaju.
Primjer 2
Za osnovu ćemo uzeti početne podatke prethodnog primjera, dopunivši ih troškovima, u kojima su već uzete u obzir fiksne premije osiguranja. Recimo da pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih radi na modusu "15% razlike prihoda i rashoda".
Razdoblje
Prihod
Troškovi
Obračun poreza u rubljama.
(243.000 - 100.000) x 15% = 21.450
ukupno za 1 sq.
Za pola godine:
(466.000 - 191.000) x 15% = 41.250
41 250 – 21 450 = 19 800
ukupno za pola godine
(699.000 - 287.000) x 15% = 61.800
61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
rujan
ukupno 9 mjeseci
(915.000 - 388.000) x 15% = 79.050 rubalja.
79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
ukupno za godinu
Dakle, iznos poreza za godinu iznosio je 79.050 rubalja. (21.450 + 19.800 + 20.550 + 17.250).
Sve obračunate iznose IP plaćanja treba prenijeti na vrijeme: do 25 sljedeći mjesec za predujmove za izvještajno razdoblje i do 30. travnja naredne godine - konačni iznos poreza.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja razlikuje se od drugih posebnih režima po tome što se može primijeniti na gotovo sve vrste djelatnosti (s izuzetkom bankarstva, osiguranja, ulaganja i nekih drugih). Ograničenja u korištenju pojednostavljenog poreznog sustava posljedica su samo obima poduzeća. Ovaj porezni režim omogućuje tvrtkama i trgovcima da pravne osnove platiti manje poreza i pojednostaviti računovodstvene postupke i izvješćivanje. Poduzeće na pojednostavljenom poreznom sustavu plaća jedan porez na temelju rezultata svoje djelatnosti, koji zamjenjuje PDV, porez na dohodak za trgovca ili porez na dohodak poduzeća.
Obračun predujma po pojednostavljenom poreznom sustavu s objektima oporezivanja "dohodak" i "dohodak minus rashodi"
Postupak izračuna veličine akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu ovisi o tome koji predmet oporezivanja tvrtka ili individualni poduzetnik koristi: „dohodak“ ili „dohodak minus rashodi“. Porezni obveznik sam odlučuje što mu je isplativije, budući da su maksimalne porezne stope za objekte različite, a njihov konačni iznos određuje regija samostalno. Više o nijansama izračuna predujma na pojednostavljenom poreznom sustavu, ovisno o objektu oporezivanja, možete pročitati u članku. "Plaćanja unaprijed po pojednostavljenom poreznom sustavu: obračun, uvjeti plaćanja, CBC" .
Uvjeti plaćanja predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu za 1-3 kvartala poreznog razdoblja
Što je novo u napretku USN-a u 2018.-2019
Glavne promjene u 2016. za pojednostavljeni porezni sustav vezane uz obračun predujmova bile su sljedeće:
- Promijenjeni su uvjeti za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava:
- ponovno je povećan koeficijent deflatora;
- mogućnost primjene pojednostavljenog poreznog sustava pojavila se za pravne osobe koje imaju predstavništva.
- Uvedena je mogućnost primjene sniženih stopa:
- za objekt "prihoda", regije ih mogu postaviti u rasponu od 1 do 6%;
- Republika Krim i grad Sevastopolj dobili su priliku smanjiti stopu na 3%.
- Izvršene su neke promjene u računovodstvu prihoda i rashoda:
- kod izdavanja računa s PDV-om ovaj porez se ne uračunava u prihod;
- povećana je vrijednost iznosa koji razgraničava zalihe i dugotrajnu imovinu (do 100 tisuća rubalja).
- Na snazi od 10. travnja 2016 novi oblik deklaraciju po pojednostavljenom poreznom sustavu, čije je uvođenje povezano, posebice, s potrebom da se u njoj odraze iznosi poreza na promet i mogućnost navođenja opcija za porezne stope.
Obrazac ove izjave može se vidjeti u članku „Ažurirana je izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu“.
Od 2017. godine, za razdoblje do 2020. godine, koeficijent deflatora je ukinut, ali su istovremeno značajno povećane vrijednosti obje granice:
- maksimalni dopušteni prihod za godinu - do 150 milijuna rubalja;
- prihod za 9 mjeseci, što vam omogućuje prelazak na pojednostavljeni porezni sustav od sljedeće godine - do 112,5 milijuna rubalja.
Osim toga, povećano je ograničenje vrijednosti dugotrajne imovine, što je važno za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav (na 150 milijuna rubalja).
Ako "pojednostavljivač" nije platio cijelu godinu akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu, onda će ga zanimati koliki porez inspektori imaju pravo naplatiti penale. Odgovor na ovo pitanje dat je u članku "Kako izračunati kazne za "pojednostavljene" predujmove ako se ispostavi da su veći od godišnjeg poreza"
Pojednostavljeni sustav oporezivanja jedan je od najpopularnijih porezni režimi kako za organizacije tako i individualni poduzetnici. Ne isključujemo da obveznike pojednostavnjenog poreza u skoroj budućnosti čeka niz novina. Pročitajte publikacije u našoj rubrici USN kako ne bi propustili važne promjene poreznog i računovodstvenog zakonodavstva.
Za izračun USN poreza, porezni obveznik koji je odabrao objekt "dohodak" treba učiniti sljedeće:
- izračunati porezna osnovica;
- odrediti iznos akontacije;
- utvrditi konačni iznos porezne obveze.
Pravila i formule koje djeluju u svakoj fazi ne dopuštaju dvosmisleno tumačenje. Značajke mogu utjecati samo na stopu ove vrste poreza, budući da regije imaju pravo određivati druge stope od 6%. Istina, samo u smjeru smanjenja. Snižena stopa ne može biti niža od 1% (osim stope od 0% za individualne poduzetnike koji poduzetničku djelatnost u industrijskoj, društvenoj i (ili) znanstvenoj sferi i prvi put registrirani nakon stupanja na snagu zakona o "poreznim praznicima" u subjektu Federacije). Međutim, najraširenija stopa ostaje 6%, a na nju ćemo se usredotočiti u našem članku.
Kako se izračunava pojednostavljeni porezni sustav: utvrđivanje porezne osnovice
Prije nego što izračunate USN porez od 6%, morate pronaći vrijednost porezne osnovice. Utvrđivanje porezne osnovice za ovaj predmet oporezivanja ne predstavlja velike poteškoće, jer ne uključuje odbitak troškova i, shodno tome, rad na utvrđivanju sastava potonjeg za porezne svrhe.
Kako bi se utvrdila porezna osnovica za razdoblje obračuna poreza, stvarno primljeni dohodak izračunava se tromjesečno kumulativno. Na kraju poreznog razdoblja (godine) zbraja se ukupan rezultat prihoda za ovo razdoblje.
Kako izračunati porez 6% pojednostavljeni porezni sustav: odredite iznos akontacije
Predujam koji odgovara poreznoj osnovici obračunanoj od početka godine do kraja izvještajnog razdoblja utvrđuje se sljedećom formulom:
AvPr = Nb × 6%,
Nb - porezna osnovica, a to je dohodak poreznog obveznika po obračunskoj osnovi od početka godine.
Međutim, iznos predujma plativog na kraju izvještajnog razdoblja izračunat će se pomoću druge formule:
AvPu \u003d AvPr - Nvych - Ts - AvPpred,
AvPr - akontacija koja odgovara poreznoj osnovici izračunatoj od početka godine do kraja izvještajnog razdoblja;
Nvych - porezni odbitak jednak iznosu isplaćenih premija osiguranja u fondove, privremene invalidnine isplaćene zaposlenicima, prenesena plaćanja za dobrovoljno osiguranje u korist zaposlenika;
Ts - iznos poreza na promet uplaćen u proračun (ako vrsta djelatnosti koju obavlja porezni obveznik spada u ovaj porez);
AvPpred. - iznos predujmova koji su plaćeni prema rezultatima prethodnih izvještajnih razdoblja (takav je odbitak predviđen stavcima 3., 5. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Iznos poreznog odbitka za pojedinačne poduzetnike koji rade za sebe i nemaju zaposlene nije ograničen (stav 6. stavka 3.1. članka 346.21. Poreznog zakona Ruske Federacije), odnosno ovaj odbitak za pojedinačne poduzetnike može smanjiti iznos poreza obračunatog na 0. Poduzetnik koji ima zaposlenike, ima pravo primijeniti porezni odbitak samo u iznosu od 50% iznosa poreza obračunatog od porezne osnovice (stav 5. točka 3.1., članak 346.21. Porezni zakon Ruske Federacije).
Ovo ograničenje odnosi se samo na premije osiguranja, naknade za privremenu invalidninu i plaćanja za dobrovoljno osiguranje. Ne odnosi se na porez na promet (članak 8. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 07.10.2015. br. 03-11-03/2/57373). Pa čak i kada je postignut najveći mogući iznos odbitka zbog iznosa doprinosa, naknada i uplata za dobrovoljno osiguranje, obračunati porez može se dodatno umanjiti za iznos poreza na promet.
U tom slučaju porezni obveznik mora biti registriran kao obveznik takve naknade.
O značajkama izračuna poreza na promet pročitajte u materijalu. “Porez na promet se plaća za cijelo tromjesečje, čak i ako nije u potpunosti razrađen”.
USN: formula za izračun konačne uplate
Na kraju godine posljednji obračun poreza za porezno razdoblje je pojednostavljeni porezni sustav od 6%, uz nadoplatu u proračun. Imajte na umu da može doći do preplate. Takav iznos će se ili prebiti s budućim uplatama ili vratiti na račun poreznog obveznika.
Formula za izračun poreznog pojednostavljenog poreznog sustava – dohodak, utvrđena je st. 1, 3, 5, 8 st. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije i izgleda ovako:
H \u003d Ng - Nvych - Ts - AvP,
Ng - iznos poreza koji je rezultat množenja porezne osnovice obračunate za cijelu godinu sa 6%;
AVP - iznos predujmova koji se obračunavaju tijekom izvještajnih razdoblja izvještajne godine.
Više o tome što je jedinstveni porez koji se plaća po pojednostavljenom poreznom sustavu pročitajte u članku. "Jedinstveni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu (STS)" .
Primjer uvjeta za izračun pojednostavljenog poreznog sustava „dohodak“ za 2018. godinu
Razmotrimo korak po korak kako s pojednostavljenim poreznim sustavom - dohodak - izračunati porez. Da bismo to učinili, dajemo primjer kako izračunati USN 6%.
Primjer
Omega LLC, koja u svojim aktivnostima koristi USN s objektom "prihoda", u 2018. godini primila je prihod u iznosu od 3.200.000 rubalja. Prema mjesecima, to izgleda ovako:
- Siječanj - 280.000 rubalja;
- veljača - 310.000 rubalja;
- ožujak - 260.000 rubalja;
- travanj - 280.000 rubalja;
- svibnja - 260.000 rubalja;
- lipanj - 250.000 rubalja;
- Srpanj - 200.000 rubalja;
- kolovoz - 245 000 rubalja;
- rujan - 220.000 rubalja;
- Listopad - 285 000 rubalja;
- studeni - 230.000 rubalja;
- Prosinac - 380 000 rubalja.
Prema rezultatima tromjesečja, prihod je iznosio 850.000 rubalja, za pola godine - 1.640.000 rubalja, za 9 mjeseci - 2.305.000 rubalja, za godinu - 3.200.000 rubalja.
U poreznom razdoblju Omega doo je u premije osiguranja uplatila sljedeće doprinose za osiguranje:
- za 1. kvartal - 21.000 rubalja;
- za pola godine - 44.300 rubalja;
- za 9 mjeseci - 66.000 rubalja;
- za cijelu godinu - 87 000 rubalja.
Postojale su i naknade za privremenu invalidninu. Ih ukupan iznos iznosio je 24.000 rubalja, uključujući:
- u 2. tromjesečju - 17 000 rubalja;
- u 3. tromjesečju - 7.000 rubalja.
Od 2. polovice godine Omega LLC počela je obavljati trgovačke aktivnosti i u 4. tromjesečju platila naknadu za trgovanje u iznosu od 12.000 rubalja.
Obračun USN poreza za 2018
Omega LLC će obračunati porez po pojednostavljenoj poreznoj stopi od 6% kako slijedi.
- Kako izračunati USN porez: utvrđivanje iznosa akontacije na temelju rezultata 1. tromjesečja.
Prvo, prema pojednostavljenom poreznom sustavu 6%, vrši se izračun predujma koji se može pripisati poreznoj osnovici ovog izvještajnog razdoblja:
850.000 RUB× 6% \u003d 51.000 rubalja.
Odbitak se tada primjenjuje na primljeni iznos. Odnosno, umanjuje se za premije osiguranja uplaćene u 1. tromjesečju. Budući da organizacija ima pravo izvršiti takvo smanjenje za najviše polovicu obračunanog iznosa, prije tog smanjenja potrebno je provjeriti ispunjenost uvjeta o mogućnosti primjene odbitka u cijelosti:
51 000 rub.× 50% = 25.500 rubalja.
Ovaj uvjet je ispunjen, budući da su doprinosi jednaki 21.000 rubalja, i maksimalna veličina odbitak - 25 500 rubalja. Odnosno, predujam se može umanjiti za cjelokupni iznos doprinosa:
51 000 rub. - 21.000 rubalja. = 30.000 rubalja.
Akontacija koja se plaća na temelju rezultata 1. tromjesečja iznosit će 30.000 rubalja.
- Kako izračunati porez na pojednostavljeni porezni sustav 6%: utvrđivanje iznosa akontacije na temelju rezultata šest mjeseci.
Prvo se izračunava predujam koji se može pripisati poreznoj osnovici ovog izvještajnog razdoblja. Porezna osnovica utvrđuje se na obračunskoj osnovi. Kao rezultat, dobivamo:
1.640.000 RUB× 6% = 98.400 rubalja.
Primljeni iznos treba umanjiti za plaćene premije osiguranja za polugodište, te za iznos privremene invalidnine isplaćene zaposlenicima za prva 3 dana bolovanja u 2. tromjesečju. Ukupna veličina doprinosi i beneficije za šest mjeseci su:
44 300 rub. + 17.000 rubalja. = 61.300 rubalja.
Međutim, oduzmite ovaj iznos od 98.400 rubalja. neće raditi, budući da je maksimalni iznos odbitka manji od njega i iznosi samo 49.200 rubalja. (98.400 rubalja x 50%). Iz tog razloga, akontacija se može smanjiti samo za 49.200 rubalja. Kao rezultat, dobivamo:
98.400 RUB - 49 200 rubalja. = 49.200 rubalja.
Sada utvrđujemo akontaciju na temelju rezultata za šest mjeseci, oduzimajući od tog iznosa akontaciju na temelju rezultata prvog tromjesečja:
49 200 rub. - 30.000 rubalja. = 19.200 rubalja.
Tako će na kraju prve polovice godine iznos predujma biti 19.200 rubalja.
- Kako izračunati USN porez 6%: utvrđivanje iznosa akontacije na temelju rezultata 9 mjeseci.
Prvo se izračunava predujam koji se može pripisati poreznoj osnovici ovog izvještajnog razdoblja. Kao rezultat, dobivamo:
2 305 000 RUB× 6% = 138.300 rubalja.
Primljeni iznos treba umanjiti za plaćene premije osiguranja za 9 mjeseci i za iznos privremene nesposobnosti isplaćene zaposlenicima za prva 3 dana bolovanja u 2. i 3. tromjesečju. Ukupan iznos doprinosa i naknada za razdoblje je:
66.300 RUB + 17.000 rubalja. + 7 000 rub. = 90 300 rubalja.
Međutim, ovaj se iznos ne može odbiti od 138.300 rubalja, budući da je maksimalni iznos odbitka manji od njega i iznosi samo 69.150 rubalja. (138 300 rub.× pedeset%). Iz tog razloga, akontacija se može smanjiti samo za 69.150 rubalja. Kao rezultat, dobivamo:
138.300 RUB - 69 150 rubalja. = 69.150 rubalja.
Sada odredimo akontaciju na temelju rezultata 9 mjeseci, oduzimajući od tog iznosa predujmove obračunate za plaćanje na temelju rezultata prvog tromjesečja i pola godine:
69.150 RUB - 30.000 rubalja. - 19 200 rubalja. = 19.950 rubalja.
Dakle, prema rezultatima 9 mjeseci, iznos predujma koji se plaća bit će 19.950 rubalja.
- Kako izračunati pojednostavljeni porezni sustav 6%: utvrđivanje konačnog iznosa plaćenog poreza na kraju poreznog razdoblja.
Potrebno je izračunati pojednostavljeni porezni sustav od 6% na akontaciju koja pripada poreznoj osnovici poreznog razdoblja (godine). Kao rezultat, dobivamo:
3 200 000 RUB× 6% = 192.000 rubalja.
Primljeni iznos treba umanjiti za uplaćene premije osiguranja za cijelu godinu i za iznos privremene invalidnine isplaćene zaposlenicima za prva 3 dana bolesti za cijelu godinu. Ukupan iznos doprinosa i naknada za razdoblje je:
87.000 RUB + 17.000 rubalja. + 7 000 rub. = 111.000 rubalja.
Međutim, ovaj se iznos ne može odbiti od 192.000 rubalja, budući da je maksimalni iznos odbitka manji od njega i iznosi samo 96.000 rubalja. (192.000 rubalja.× pedeset%). Iz tog razloga, plaćanje se može smanjiti samo za 96.000 rubalja koje se odnose na doprinose i naknade. Međutim, u 4. tromjesečju bilo je i plaćanje poreza na promet (12.000 rubalja). Odbitak se može povećati za njegovu vrijednost. Kao rezultat, dobivamo:
192.000 RUB - 96.000 rubalja. - 12.000 rubalja. = 84.000 rubalja.
Sada, prema pojednostavljenom poreznom sustavu, porez koji se plaća za godinu izračunava se tako da se od tog iznosa oduzmu svi predujmovi obračunani za plaćanje nakon rezultata 1. tromjesečja, pola godine i 9 mjeseci:
84 000 rub. - 30.000 rubalja. - 19 200 rubalja. - 19 950 rubalja. = 14.850 rubalja.
Tako će na kraju godine iznos poreza koji će se prenijeti u proračun iznositi 14.850 rubalja.
Naš USN 6% kalkulator pomoći će vam izračunati akontaciju i porez prema vašim podacima.
Obračunati iznosi predujmova i poreza na pojednostavljeno oporezivanje na kraju godine iskazuju se u poreznoj prijavi.
Aktualni obrazac prijave za pojednostavljeni porezni sustav i uzorak ispunjavanja prijave za pojednostavljeni porezni sustav „dohodak“ za 2018. godinu možete preuzeti.
Izjava se dostavlja INFS-u:
- pravna lica— najkasnije do 31. ožujka;
U 2019. pravne osobe mogu podnijeti prijavu 01. travnja od Postavi vrijeme pada na slobodan dan - nedjelju. Podnošenje prijave kasnije rezultirat će obračunom novčane kazne iz čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Rokovi plaćanja poreza i akontacija
Predujmovi se vrše na kraju svakog izvještajnog razdoblja:
- za 1. tromjesečje - najkasnije do 25. travnja;
- za 2. kvartal - najkasnije do 25. srpnja;
- za 3. kvartal - najkasnije do 25. listopada.
U 2018.-2019. datumi plaćanja akontacije padaju na radne dane i ne prenose se na druge dane .
Na kraju godine porez se plaća:
- pravne osobe - najkasnije do 31. ožujka;
- samostalni poduzetnici - najkasnije do 30. travnja.
U 2019. godini rok za plaćanje poreza za 2018. godinu od strane pravnih osoba pada u nedjelju, pa se odgađa za 01.04.2019. Za fizičke poduzetnike neće biti odgađanja roka plaćanja poreza za 2018. godinu, budući da je 30.04.2019. godine radni dan.
Uzorak plaćanja za plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu može se vidjeti "prihod".
U slučaju kršenja od strane obveznika rokova plaćanja poreza i akontacija, naplaćuju se kazne.
Rezultati
Obračun pojednostavljenog poreznog sustava za objekt „dohodak“ vrši se tromjesečno: obračunava se trostruki iznos predujmova, a na kraju godine utvrđuje se konačni iznos poreza. Osnovica za obračun je prihod primljen za razdoblje (svaki put određen kumulativnim ukupnim iznosom), koji se množe sa stopom (obično 6%, ali u regijama je dopušteno smanjenje).
Iznos poreza primljen ovim obračunom može se umanjiti za uplaćeni iznos relevantno razdoblje premije osiguranja, invalidnine i plaćanja za dobrovoljno osiguranje. Za poslodavce iznos takvog odbitka ne može biti veći od 50%, a za poduzetnike pojedinačne koji nemaju zaposlene moguće je smanjenje naknada za 100%. Vrijednost koja nadopunjuje odbitak (više od 50%) bit će iznos plaćen za razdoblje poreza na promet.
U svim razdobljima, osim za 1. tromjesečje, ovako obračunati iznos dodatno se umanjuje za iznos akumuliranih predujmova u prethodnim izvještajnim razdobljima.
Mala poduzeća koriste "pojednostavljenje" kao razumljiv i prikladan porezni režim. Plaćanje akontacija tijekom cijele godine dio je pojednostavljenog poreznog sustava. Pravila za izračun predujma ovise o odabranom objektu. Uplate se šalju u riznicu za određena razdoblja, što olakšava upravljanje proračunskim prihodima.
Porezna i izvještajna razdoblja, rokovi za podnošenje izvješća
Porezno razdoblje za pojednostavljeni porezni sustav je godina prema kalendaru: od 1. siječnja do 31. prosinca. Porezno razdoblje dijeli se na izvještajno : prva četvrtina; pola godine; devet mjeseci. Za svako izvještajno razdoblje “pojednostavljivači” obračunavaju i unaprijed uplaćuju porez u riznicu. Porez za godinu umanjuje se za iznos uplaćenih predujmova.
Izračun predujma uzima u obzir odabrani predmet oporezivanja:
- Individualni poduzetnici (IP), trgovačka društva na pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak plaćaju akontaciju u iznosu od 6% ostvarenog dohotka.
- STS prihod minus troškovi plaćaju predujam po stopi od 15%.
Vlasti u regijama imaju pravo smanjiti stope.
Za male troškove prikladnije je koristiti STS prihod. STS prihod minus rashodi obično se koristi za troškove koji prelaze 60% iznosa primljenog prihoda.
Obračun predujmova za izvještajno razdoblje u porezno tijelo nije servirano.
Predujam je neizbježna cijena slobodnog poduzetništva.
Kako izračunati akontaciju s pojednostavljenim poreznim sustavom Dohodak
Naziv posebnog režima označava da će se predujam plaćati iz primljenog dohotka.
Ali postoji značajka. Iznos plaćanja umanjuje se za iznos doprinosa za osiguranje zaposlenika i plaćanja za prva tri dana bolovanja (članak 3. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). Premije osiguranja obračunavaju se bez uračunavanja preplaćenih sredstava, već samo za sredstva prenesena u izvještajnom razdoblju u granicama razgraničenja. Iznos akontacije se umanjuje za 50% ili manje. Razmotrimo moguće slučajeve. Pretpostavimo da je uplaćena predujam u iznosu od A. Premije osiguranja su prenesene u granicama naknada u iznosu od C. Bolovanja nema.
- S manje od 50% akumuliranog predujma. Akontacija se umanjuje za iznos C. Plaćanje: A - C.
- S više od 50% akumuliranog predujma. Akontacija se umanjuje za 50%. Plaćanje: A - 50%.
Tablica: Predujmovi STS prihodi. Naknade plaćene manje od 50% predujma
Tablica: Predujmovi STS prihodi. Plaćene naknade prelaze 50% predujma
Obračun po pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi
Troškovi su utvrđeni u poglavlju 25. Poreznog zakona Ruske Federacije i čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Troškovi uključuju :
- doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje;
- premije osiguranja za privremenu nesposobnost;
- premije zdravstvenog osiguranja;
- premije osiguranja od nezgoda na radu.
Značajka računovodstva za godinu bit će utvrđivanje minimalnog poreza u iznosu od jedan posto dohotka. Bez troškova. Minimalni porez se ne plaća kada se uplate akontacije veće od iznosa minimalnog poreza. Recimo da porez tvrtke za godinu iznosi 100.000 rubalja s prihodom od 1.800.000 rubalja. Minimalni porez je 18.000 rubalja. Predujam će biti uplaćen u iznosu od 75.000 rubalja. Tvrtka na pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi uplatit će predujmove u blagajnu iznad minimalnog poreza. Za godinu će biti dodatno plaćanje u iznosu od 100.000 - 75.000 = 25.000 rubalja.
Tablica: STS akontacije Prihodi minus rashodi
Kako treba platiti IP?
IP plaća sam za sebe fiksni doprinosi: za mirovinsko i zdravstveno osiguranje uz minimalnu plaću; za mirovinsko osiguranje - 1 posto prihoda iznad 300.000 rubalja.
Samostalni poduzetnik bez zaposlenih umanjuje akontaciju za iznos uplaćenih doprinosa. Iznosi doprinosa plaćeni u razdoblju siječanj-ožujak za 2016. i 2017. umanjuju iznos akontacije za prvo tromjesečje 2017. (članak 1. stavak 1. članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije).
IP sa zaposlenicima na pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak smanjuje iznos predujma unutar 50 posto (pismo Ministarstva financija Rusije od 14.10.2016. br. 03–11–11 / 60146).
Nabrajanje
Predujam ide u blagajnu. U nalog za plaćanje CBC mora biti naznačen (šifra proračunska klasifikacija) . CBC vam omogućuje kreditiranje plaćanja za namjeravanu svrhu: porez, kazne, kazne.
Tablica: CBC po pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak u 2017. godini
Tablica: BCC prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi
Netočan BCC u nalogu za plaćanje
Uplate se odobravaju na temelju CCC-a. Greške se događaju: plaća se jedan porez, a za drugi se popunjava KBK. Plaćanje će u pravilu biti samo po sebi razumljivo. Orgulje porezna služba ima pravo pojašnjenja imenovanja na zahtjev platitelja. Radnje će se izvršiti do dana uplate.
Odgovornost za plaćanje unaprijed
Prilikom prijenosa predujma u suprotnosti s rokovima predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije primjenjuju se sankcije. Kazna se naplaćuje od sljedećeg dana od dana određenog za uplatu do trenutka primitka sredstava. Kazna se izračunava u iznosu od jedne tristote stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije. Na primjer:
- Predujam u iznosu od 50.000 rubalja u 2017. izvršen je 30 dana nakon roka.
- Ključna stopa je 9,75%.
- Kazna: 50000x1 / 300x9,75% x30 = 487,5 rubalja.
U slučaju neplaćanja dijela iznosa, izvršit će se obračun kazne za nedovoljno uplaćeni iznos. Prijenos kazni uzima u obzir predmet oporezivanja i CCC.
Avansne transakcije
Predujmovi se obračunavaju posljednjeg dana prvog, drugog i trećeg tromjesečja u godini. Kredit na računu 68 jedinstveni porez Pojednostavljeni porezni sustav odgovara zaduženju računa 99 Dobici i gubici za iznos predujma. Prijenos predujma se ogleda u knjiženju: Zaduživanje 68 Namirenja na jednom USN porez Kredit 51 Račun za namirenje.
Video: značajke predujma u pojednostavljenom poreznom sustavu
Poduzetnici i tvrtke biraju pojednostavljeni porezni sustav zbog jednostavnosti i jasnoće zahtjeva za računovodstvo i oporezivanje. S radnim iskustvom dolazi i razumijevanje važnosti plaćanja poreza unaprijed. Pravodobno primanje predujmova stabilizira aktivnosti proračunske organizacije te doprinosi provedbi regionalnih programa.