Mjesto računovodstva 120. Kodovi nove USN deklaracije: vrijednosti
Mjesto (računovodstvo): šifra
Prilikom popunjavanja poreznih prijava i izračuna na naslovnoj stranici potrebno je navesti šifru mjesta predaje prijave (obračuna) poreznom tijelu. Kako saznati kod na mjestu (računovodstvo)? Da biste to učinili, trebate se uputiti na postupak popunjavanja odgovarajuće deklaracije ili izračuna.
Reći ćemo vam o kodovima na mjestu (računovodstvu) koji su se koristili 2020. godine prilikom podnošenja glavnih poreznih prijava i izračuna u našem savjetovanju i istaknuti najtipičnije kodove.
PDV
U pokazatelju "Prema mjestu (računovodstvu) (šifra)" povrat poreza za PDV su naznačene šifre dane u Dodatku br. 3 Procedura odobrenog Naredbom Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. br. MM-7-3 / [e-pošta zaštićena]:
Kod | Ime |
---|---|
116 | Na mjestu registracije pojedinog poduzetnika kao poreznog obveznika |
213 | Na mjestu registracije organizacije kao najvećeg poreznog obveznika |
214 | Na mjestu registracije organizacije koja to nije najveći porezni obveznik |
215 | Na mjestu registracije pravnog sljednika koji nije najveći porezni obveznik |
216 | Na mjestu registracije pravnog sljednika koji je najveći porezni obveznik |
227 | Na mjestu registracije sudionika u ugovoru o investicijskom partnerstvu - upravljačkog partnera odgovornog za održavanje porezno računovodstvo |
231 | Po lokaciji porezni agent |
250 | Na mjestu registracije poreznog obveznika prilikom izvršavanja sporazuma o podjeli proizvodnje |
331 |
Napominjemo da su i u prijavi za PDV i u ostalim prijavama i izračunima računovodstveni kodovi za mjesto za pojedine poduzetnike i organizacije različiti.
Porez na dohodak
Šifre mjesta podnošenja porezne prijave poreza na dobit dane su u Dodatku br. 1 Procedura odobrenog Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 23. rujna 2019. N MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]:
Kod | Ime |
---|---|
213 | |
214 | |
215 | |
216 | |
218 | Na mjestu registracije odgovornog sudionika konsolidirana grupa porezni obveznici |
220 | |
223 | Na mjestu (računovodstvo) ruska organizacija prilikom podnošenja izjave za zatvoreni zasebni odjel |
225 | Na mjestu registracije organizacije koja je dobila status sudionika u projektu za provođenje istraživanja, razvoja i komercijalizacije njihovih rezultata u skladu s Savezni zakon "O inovacijskom centru Skolkovo" |
226 | Na mjestu registracije organizacije koja provodi obrazovne i (ili) medicinske djelatnosti |
228 | Na mjestu registracije organizacije - sudionika u regionalnom investicijskom projektu |
229 | Na mjestu registracije neprofitne organizacije koja podnosi poreznu prijavu samo za porezno razdoblje |
231 | Na mjestu poreznog agenta - organizacije |
234 | Na mjestu registracije kazališta, muzeja, knjižnice, koncertne organizacije, koje su proračunske institucije |
235 | Na mjestu registracije poreznog agenta koji pruža informacije o prihodima isplaćenim pojedincima |
236 | Na mjestu registracije organizacije koja pruža socijalne usluge građanima |
237 | Na mjestu registracije organizacije koja je dobila status stanovnika na teritoriju naprednog društveno-ekonomskog razvoja |
238 | Na mjestu (računovodstvu) organizacije koja je prepoznata kao kontrolna osoba strane tvrtke |
239 | Na mjestu registracije organizacije koja obavlja turističke i rekreacijske aktivnosti na teritoriju Dalekoistočnog saveznog okruga |
246 | Na mjestu registracije muzeja, kazališta, knjižnice čiji su osnivači subjekti Ruska Federacija odnosno općina |
249 | Na mjestu registracije organizacije - sudionika u posebnom ugovoru o ulaganju |
Izračun premije osiguranja (RSV): na mjestu (računovodstvo) (šifra)
Polje "Na mjestu (računovodstvo) (šifra)" za izračun premija osiguranja popunjava se u skladu s kodovima datim u Dodatku br. 4 Procedura odobrenog Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 18. rujna 2019. N MM-7-11 / [e-pošta zaštićena]:
Kod | Ime |
---|---|
112 | U mjestu prebivališta prirodna osobanije prepoznat kao individualni poduzetnik |
120 | |
121 | U mjestu prebivališta odvjetnika koji je osnovao odvjetnički ured |
122 | U mjestu prebivališta javnog bilježnika u privatnoj praksi |
124 | |
214 | Na mjestu ruske organizacije |
217 | Na mjestu registracije pravnog sljednika ruske organizacije |
222 | Na mjestu registracije ruske organizacije na tom mjestu zasebna pododjela |
240 | Po lokaciji pravna osoba - (glave) seljačke (poljoprivredne) ekonomije |
335 | |
350 | Na mjestu registracije međunarodne organizacije u Ruskoj Federaciji |
Obrazac 6-NDFL: kodovi prema mjestu 2020
Na retku "Na mjestu (računovodstvo) (šifra)" naznačena je šifra mjesta predaje obračuna od strane poreznog agenta u skladu s Dodatkom br. 2 Procedura odobrenog Naredbom Federalne porezne službe br. MM-7-11 / od 14.10.2015. [e-pošta zaštićena] Lokacijski kodovi (računovodstvo) u 6-NDFL primjenjuju se kako slijedi:
Kod | Ime |
---|---|
120 | U mjestu prebivališta pojedinog poduzetnika |
124 | U mjestu prebivališta člana (poglavara) seljačkog (poljoprivrednog) gospodarstva |
125 | U mjestu prebivališta odvjetnika |
126 | U mjestu prebivališta javnog bilježnika |
213 | Na mjestu registracije kao najveći porezni obveznik |
214 | Na mjestu ruske organizacije koja nije najveći porezni obveznik |
215 | Na mjestu pravnog sljednika koji nije najveći porezni obveznik |
216 | Na mjestu registracije pravnog sljednika, koji je najveći porezni obveznik |
220 | Na mjestu odvojenog pododjela ruske organizacije |
320 | |
335 | Na mjestu zasebnog odjeljenja strane organizacije u Ruskoj Federaciji |
Porez na imovinu poduzeća
Kodovi za podnošenje porezne prijave za porez na imovinu organizacija stavljaju se u skladu s Dodatkom br. 3 Procedure odobrene naredbom Federalne porezne službe Rusije od 14. kolovoza 2019. br. CA-7-21 / [e-pošta zaštićena]:
Šifre na mjestu registracije: UTII 2020
Šifra mjesta podnošenja porezne prijave za UTII naznačena je u skladu s Dodatkom br. 3 Procedura odobrenog Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26.06.2018. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]:
Kod | Ime |
---|---|
120 | U mjestu prebivališta pojedinog poduzetnika |
214 | Na mjestu ruske organizacije koja nije najveći porezni obveznik |
215 | Na mjestu pravnog sljednika koji nije najveći porezni obveznik |
245 | Na mjestu poslovanja strane organizacije putem stalne poslovne jedinice |
310 | Na mjestu poslovanja ruske organizacije |
320 | Na mjestu poslovanja pojedinog poduzetnika |
331 | Na mjestu poslovanja strane organizacije putem podružnice strane organizacije |
Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu: šifra na mjestu (računovodstvo)
Šifra mjesta podnošenja deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu poreznom tijelu u mjestu registracije poreznog obveznika naznačena je u skladu s Dodatkom br. 2 Procedura odobrenog Naredbom Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. godine MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]:
Prilikom sastavljanja različitih deklaracija i izvještaja, dio podataka porezni obveznici unose u šifriranom obliku. Primjerice, prilikom formiranja izjave o pripisivanju, poduzetnici naznačuju računovodstveni kod na mjestu za pojedinog poduzetnika. A pri sastavljanju f. 6-NDFL kôd na mjestu popunjava se ovisno o adresi predaje podataka.
Kodirane pokazatelje odobravaju porezne vlasti i ne mogu se proizvoljno unijeti. Gdje dobiti vrijednosti? U koje redove treba unijeti podatke? Detaljnije ćemo shvatiti kako popuniti kod mjesta registracije u UTII deklaraciji i kôd na mjestu registracije u 6-NDFL. Također ćemo razmotriti načela odražavanja ovih pokazatelja u nekim drugim oblicima izvješćivanja.
Zašto vam je potreban kôd na mjestu registracije za UTII 2018
Prilikom prelaska na pripisivanje svih aktivnosti ili pojedinih područja, porezni obveznik mora podnijeti izjavu teritorijalnoj podjeli IFTS-a. Ova se obveza odnosi i na pravne osobe i na poduzetnike, pod uvjetom da se koristi posebni posebni režim. Ako subjekt istodobno radi na nekoliko porezni sustavi, bit će potrebna zasebna izvješća. Popis obrazaca razlikuje se ovisno o načinima rada.
Trenutni obrazac imputacijske deklaracije za 2018. odobrila je Federalna porezna služba naredbom br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena] Ovdje je obrazac dokumenta, kao i postupak za njegovu pripremu s razgradnjom zahtjeva po listovima i odjeljcima. Kada se izjava popuni, na mjesto (računovodstvo) se postavlja kod u skladu s vrijednostima iz Dodatka 3. Naloga. Podaci su navedeni u posebnom stupcu s naslovom izvješća. Podaci se istodobno unose u druge retke prema trenutnom postupku.
Bilješka! Budući da je kodiranje pokazatelja potrebno radi pojednostavljenja postupka obrade izvješća, svi porezni obveznici imputacije moraju ispuniti ove retke, bez iznimke. Unos vrijednosti bez pogrešaka pomoći će ne samo poreznim vlastima da brzo šire podatke, već i zaštititi tvrtku od navođenja netočnih podataka.
Kako unijeti u deklaraciju šifru na mjestu registracije za UTII u 2018. godini
Za ispravno izvješćivanje poreznog tijela u odgovarajućem je retku naznačen kod mjesta (računovodstva). Pokazatelj se unosi u digitalni oblik prema Dodatku 3 i popunjava slijeva udesno. Crtice, nule ili podaci u ćelijama nisu dopušteni. Zašto?
Prije svega, iz razloga što se bilo koji imputirani porezni obveznik mora prvo registrirati kod IFTS-a. I bez obzira na pravni status u pitanju - pravna osoba ili poduzetnik pojedinac. Da biste aktivnosti prenijeli na UTII, prvo morate podnijeti prijavu poreznoj upravi. I tek nakon dobivanja odgovarajućeg dopuštenja, dopušteno je korištenje ovog posebnog načina. Budući da se izvještavanje o imputaciji podnosi na mjestu poslovanja, vrijednosti pokazatelja razvijene su kako bi se pojasnilo odgovorno kontrolno tijelo.
Vrijednosti računovodstvenih kodova (mjesta prezentacije) za UTII deklaraciju:
- 120 - naznačeni od strane onih poduzetnika koji podnose prijavu poreznim vlastima na svoju adresu.
- 214 - šifru 214 na mjestu (računovodstvo) trebaju navesti ruske pravne osobe koje najveći porezni obveznici ne priznaju.
- 215 - namijenjen tvrtkama sljednicama koje najveći porezni obveznici ne priznaju.
- 245 - naznačene od strane stranih tvrtki prilikom podnošenja izjave na adresu obavljanja imputiranih aktivnosti putem predstavništva (stalno).
- 310 - naznačile su ruske tvrtke prilikom podnošenja izjave na adresu provođenja imputirane djelatnosti.
- 320 - kôd na mjestu registracije 320 u UTII, odnosno u izjavi o imputaciji, koristi se u slučaju podnošenja izvješća na adresu obavljanja djelatnosti u posebnom načinu.
- 331 - naznačene od strane stranih tvrtki prilikom podnošenja izjave na adresu obavljanja imputiranih djelatnosti putem podružnice takvog poslovnog subjekta.
Bilješka! Pripisani registracijski kod na mjestu LLC i individualnog poduzetnika bit će različiti. Napokon, računovodstvo pojedinog poduzetnika provodi se s obzirom na adresu njegovog prebivališta (120) ili mjesto stvarnog obavljanja imputiranog posla (320). Istodobno, računovodstvo pravnih osoba ovisit će o tome radi li se o ruskoj ili stranoj tvrtki; smatra li se tvrtka najvećim poreznim obveznikom i jesu li provedeni postupci reorganizacije.
Koji je kod lokacije (računovodstvo) u 6-NDFL
Izvješće pod nazivom 6-NDFL obvezno je za sve porezne agente za porez na dohodak... Trenutni obrazac odobrili su porezni organi naredbom br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena] od 14.10.2015., ovdje su predstavljeni uz dokument (Dodatak 1) opći poredak unos podataka (Dodatak 2), pravila za predaju u elektroničkom obliku (Dodatak 3), kao i kodirane vrijednosti obveznih pokazatelja.
U 2018. se šifra na lokaciji u 6-NDFL popunjava na temelju dopunskog Dodatka 2. glavnom Dodatku 2. Vrijednosti ovog potrebnog obrasca razlikuju se ovisno o teritorijalnoj podjelji IFTS-a koji je registrirao poreznog agenta. Istodobno se neki podaci podudaraju s kodovima za UTII deklaraciju, dok se drugi dodaju. Na primjer, kôd lokacije (računovodstva) 120 za IP adresu je isti. I dodane vrijednosti 124-126, namijenjene uvođenju šefova seljačkih farmi, kao i odvjetnika, bilježnika.
Kako ispuniti 6-NDFL kod na mjestu (računovodstvo)
Unos vrijednosti koju želite pozivni broj obavlja porezni agent na naslovu f. 6-NDFL. Indikator je u digitalnom formatu i sastoji se od tri znaka. Podaci su naznačeni slijeva udesno. Pogledajmo bliže kako se popunjava ovaj rekvizit.
Vrijednosti pozivnih brojeva za f. 6-NDFL:
- 120 - koriste ih poduzetnici za poreznu prijavu na adresu prebivališta.
- 124 - primijenili su ih glavari / članovi seljačkih farmi tijekom porezne prijave na adresu prebivališta.
- 125 - odvjetnici su naznačili tijekom porezne prijave na adresu prebivališta.
- 126 - koje javni bilježnici koriste za registraciju poreza na adresu prebivališta.
- 213 - koriste ga pravne osobe u poreznom računovodstvu kao najveći porezni obveznik.
- 214 - u 6-NDFL-u pozivni broj 214 označavaju obične tvrtke, a ne najveće.
- 215 - pravni nasljednici (ne oni najveći) trebaju ih naznačiti kako bi obrazac dostavili na adresi svog mjesta.
- 216 - za uvrštavanje od strane pravnih sljednika priznatih kao najveći.
- 220 - pričvršćen ruskim OP-om prilikom predaje 6-NDFL-a na adresu takvih jedinica.
- 320 - individualni poduzetnik naznačen je prilikom predaje obrasca na adresu poslovanja. Na primjer, pri predstavljanju podataka o osoblju koje se bavi imputiranim aktivnostima.
- 335 - namijenjeno navođenju stranog OP-a prilikom podnošenja obrasca na adresu mjesta takvih odjela.
Bilješka! Do 25. ožujka 2018. za obična poduzeća vrijedio je pokazatelj na mjestu računovodstva s kodom 212. Nakon tog datuma vrijednost je zamijenjena kodom 214.
RSV - kod na mjestu (računovodstvo)
Trenutni oblik jedinstvenog izračuna premija osiguranja odobrila je Federalna porezna služba naredbom br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena] od 10.10.16. Pokazatelji kodova sadržani su u Dodatku 4. Dodatku 2, gdje je određen postupak sastavljanja EPCB. Vrijednosti koje vrijede za 2018. godinu su sljedeće:
- 112 - kada podatke na adresu prebivališta dostavlja pojedinac, a ne poduzetnik.
- 120 - prilikom podnošenja izvješća poduzetniku pojedinca na adresu prebivališta.
- 121 - prilikom podnošenja podataka odvjetnika koji ima vlastiti odvjetnički ured, na adresu svog prebivališta.
- 122 - prilikom podnošenja izvještaja od strane privatnog bilježnika na adresi prebivališta.
- 124 - po podnošenju izračuna od strane nositelja / članova farme na adresi njihovog prebivališta.
- 214 - koriste ga obične ruske tvrtke prilikom podnošenja izvješća na adresu svog mjesta.
- 217 - namijenjen pravnim sljednicima domaćih tvrtki.
- 222 - koristi OP ruskih tvrtki prilikom podnošenja izvješća na adresu gdje se takve jedinice nalaze.
- 335 - koristi OP strane tvrtke prilikom podnošenja izvještaja na adresu na kojoj se takve jedinice nalaze.
- 350 - primjenjuju međunarodne strukture prilikom podnošenja izračuna na adresu poreznog računovodstva takvih organizacija.
Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu - šifra na mjestu (računovodstvo)
Obrazac na snazi \u200b\u200bu 2018. godini odobrila je Federalna porezna služba naredbom br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena] od 26.02.16. Pokazatelji kodova prikazani su u Dodatku 2 Dodatku 3, koji regulira postupak pripreme ovog izvješća. Pravila za unos kodova slična su gore navedenim. Za 2018. relevantne su sljedeće vrijednosti:
- 120 - koriste ga poduzetnici na pojednostavljenom sustavu prilikom podnošenja izvještaja IFTS-u na njihovoj adresi.
- 210 – zajednički kod na lokaciji 210 koriste sve ruske tvrtke prilikom podnošenja deklaracije na adresu svog mjesta.
- 215 - namijenjen primateljima koji nisu najveći.
Kako saznati kod na mjestu (računovodstvo)?
Najsigurniji način je gledati izravno vrijednost koda u regulatorni dokumenti... Trenutne verzije zakonodavnih akata nalaze se na posebnim računovodstvenim web stranicama. Ako pravna osoba ili poduzetnik pojedinac ispuni izvještaj u u elektroničkom obliku, moduli softver već sadrže ugrađene mjerne podatke. Preostaje samo odabrati onu koja vam treba, ovisno o kategoriji poreznog obveznika ili poreznog agenta. Prilikom unosa koda vodite se vrstom izvještaja i vrstom registracije predmeta.
Kako sastaviti i predati UTII deklaraciju. Postupak za popunjavanje izjave o UTII za pojedinog poduzetnika u mjestu prebivališta ili u mjestu registracije.
Pitanje:Djelatnosti UTII-a provodimo u jednom općina - Novosibirsk OKTMO je jedan, ali u različitim regijama Novosibirska. Svaka četvrt ima svoj IFTS, ali s obzirom na to da je OKTMO jedno, IFTS možemo odabrati po prvi put prilikom registracije kao UTII obveznik. Imamo IFTS gdje izvještavamo o UTII-u i IFTS-u u mjestu prebivališta pojedinog poduzetnika istu stvar. Ispada da se IFTS gdje izvještavamo može pripisati kodu 320 - u mjestu poslovanja pojedinog poduzetnika i kodu 120 - mjestu prebivališta pojedinog poduzetnika. u deklaraciji o UTII na naslovnoj stranici u polju "u mjestu registracije (šifra)", koju šifru treba staviti: 320 - u mjestu poslovanja pojedinog poduzetnika ili 120 - u mjestu prebivališta pojedinog poduzetnika?
Odgovor:Budući da je registracija u mjestu provedbe UTII djelatnosti i u mjestu registracije u mjestu prebivališta poduzetnika izvršena u jednoj inspekciji, tada je u UTII deklaraciji potrebno staviti šifru na mjesto registracije "120 - u mjesto prebivališta pojedinog poduzetnika". Ovaj je postupak jednak i za individualne poduzetnike i za pravne osobe.
Opravdanje
Kako sastaviti i predati UTII deklaraciju. Na mjestu registracije
Označite kod mjesta predaje deklaracije u retku "na mjestu registracije". Šifre su navedene u Dodatku 3 Procedura odobrenog naredbom Federalne porezne službe od 04.07.2014. Br. MM-7-3 / 353. Uzmite u obzir sljedeće kada to radite. Ako organizacija izvještava na svom mjestu i preda jednu izjavu (uključujući nekoliko odjeljaka 2) - unesite kod 214. Ako organizacija izvještava ne na svom mjestu, već na mjestu poslovanja na UTII - unesite kod 310. Takva objašnjenja sadržana su u dopis Federalne porezne službe od 05.02.2014. br. GD-4-3 / 1895.
Aleksandar Sorokin odgovara,
zamjenik šefa Odjela za operativni nadzor Federalne porezne službe Rusije
„CCP bi se trebao koristiti samo u slučajevima kada prodavatelj kupcu, uključujući njegove zaposlenike, osigura odgodu ili obročno plaćanje njihove robe, radova, usluga. Prema Federalnoj poreznoj službi ti se slučajevi odnose na pružanje i vraćanje zajmova za plaćanje robe, radova, usluga. Ako organizacija izda gotovinski zajam, primi povrat takvog zajma ili sama primi i primi zajam, nemojte koristiti blagajnu. Kada točno trebate razbiti ček, pogledajte
STS deklaraciju je vrlo jednostavno ispuniti. U članku govorimo o ispunjavanju ovog retka po retku porezna isprava... Da bismo izbjegli komplikacije, dat ćemo primjere za glavne retke deklaracije.
STS deklaraciju je vrlo jednostavno ispuniti. Prijavitelji moraju popuniti naslovnu stranicu i nekoliko odjeljaka. U nastavku ćemo vam reći o redoslijedu popunjavanja ovog poreznog dokumenta. Da bismo izbjegli komplikacije, dat ćemo primjere za glavne retke deklaracije. Postoje zadaci s rješenjima i izračunima kako za individualne poduzetnike, tako i za tvrtke.
Svi pokazatelji troškova (porez, prihod, gubici) moraju biti napisani u punim rubaljima, koristeći matematičko zaokruživanje. Na primjer, prihod od 40.600,51 rubalja zaokružen je na 40.601 rubalja. No prihod od 40.600,38 rubalja zaokružuje se na dolje i košta do 40.600 rubalja.
Izjava mora biti numerirana - svakoj stranici se dodjeljuje sekvencijalni broj, počevši od naslovne stranice. Prvi list imat će broj poput "001", a jedanaesti list treba biti označen kao "011". Ni u kojem slučaju ne biste trebali ispravljati pomoću "poteza" (klerikalni kit). U gornje polje svake stranice, iznad naslova odjeljka, morate unijeti TIN i KPP, ako postoje.
Naslovnica
Na naslovnoj stranici, posebno, morate navesti sljedeće podatke:
- Broj prilagodbe. Broj "0" znači da je deklaracija primarna. Pročišćavanje se može otkriti ako polje sadrži broj koji nije nula (za četvrto pročišćavanje broj je "4", za treće - "3" itd.).
- Šifra poreznog razdoblja (za tvrtke koje nastavljaju poslovanje odaberite kod 34).
- Kod porezni ured (preuzmite je iz obavijesti o registraciji. Ako vam obavijest nije na raspolaganju, kod poreznog tijela može se naći na web mjestu FTS-a).
- Šifra mjesta podnošenja deklaracije (120 - za individualne poduzetnike; 210 - za organizaciju).
- Puni naziv poduzeća ili puno ime poduzetnika (Društvo s ograničenom odgovornošću "Elka", Individualni poduzetnik Senkin Artemy Stepanovich).
- OKVED kod. To se lako može naći u izvodu iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (EGRIP) ili odrediti klasifikatorima OKVED-a. Izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba može se dobiti slanjem zahtjeva Federalnoj poreznoj službi putem Interneta ili osobnim posjetom. Osobe koje kombiniraju nekoliko načina moraju na USN naznačiti OKVED koji odgovara njihovoj vrsti aktivnosti.
- Digitalni kôd obrasca za reorganizaciju ili likvidaciju (ostavite ga praznim ako nisu bile određene okolnosti).
- TIN / KPP reorganizirane organizacije (ako su postojale relevantne okolnosti).
- Broj telefona.
- Koliko stranica ima deklaracija?
- Koliko listova ima popratnih dokumenata?
Svi mogući kodovi uključeni u deklaraciju nalaze se u dodacima postupku popunjavanja.
Potpisnicima deklaracije dodjeljuju se šifre: "1" - ako potpis stavlja čelnik ili poduzetnik, "2" - ako potpis u deklaraciji pripada predstavniku poreznog obveznika.
Odjeljak 1.1
Iako odjeljci 1.1 i 1.2 izjave idu izravno iza naslovnica, trebate ih ispuniti nakon odražavanja podataka u sljedećim odjeljcima. To se objašnjava činjenicom da su ti odjeljci sažetak i prikupljaju konačne podatke iz preostalih odjeljaka.
Odjeljak 1.1 bit će potreban samo za porezne obveznike koji rade na STS "prihodu".
U retku 010, međutim, kao i u redovima 030, 060, 090, trebalo bi označavati OKTMO. Zadnja tri navedena reda popunjavaju se samo kad se adresa promijeni.
OKTMO zauzima jedanaest ćelija u deklaraciji. Ako je u kodu manje znamenki, crtice se stavljaju u neokupirane ćelije (s desne strane koda).
U redak 020 računovođa upisuje iznos predujma za prva tri mjeseca u godini.
Isplatitelj upisuje predujam za polugodište u retku 040. Ne zaboravite da se predujam za prvo tromjesečje mora odbiti od iznosa predujma za polugodište (u protivnom će doći do preplate). Inače, akontacija bi se trebala platiti najkasnije do 25. srpnja.
Tijekom razdoblja krize ili praznog hoda vjerojatna je situacija kada će akontacija za prvo tromjesečje biti veća od one koja se izračunava za šest mjeseci (zbog smanjenja prihoda). To znači da će ispasti iznos koji treba smanjiti - zapisano je u retku s kodom 050. Na primjer, za prvo tromjesečje LLC Elka poslala je predujam od 2.150 rubalja, a na kraju polugodišta predujam iznosi samo 1.900 rubalja. To znači da ne trebate ništa platiti, a u retku 050 knjigovođa LLC Elka napisat će 250 (2.150 - 1.900).
Algoritam za popunjavanje retka 070 sličan je algoritmu za redak 040, ovdje se unose samo podaci tijekom 9 mjeseci. Linija 080 pohranjuje podatke o smanjenju poreza za 9 mjeseci.
Redak 100 sažima godinu i utvrđuje iznos poreza koji se tereti s tekućeg računa u korist FTS-a. Redak 110 koristan je ako predujmovi premašuju iznos poreza za godinu.
LLC "Elka" krajem 2016. godine mora u proračun poslati "pojednostavljeni" porez u iznosu od 145.000 rubalja. Međutim, tijekom tromjesečja ostvareni su predujmovi u iznosu od 14.000 rubalja, 18.500 rubalja i 42.300 rubalja. To znači da će ukupno Elka LLC morati platiti 70.200 rubalja (145.000 - 14.000 - 18.500 - 42.300).
Odjeljak 1.2
Ispunite odjeljak 1.2 ako je vaš objekt "prihod umanjen za troškove".
Princip popunjavanja u potpunosti ponavlja princip popunjavanja u odjeljku 1.1.
Redovi 010, 020, 060, 090 sadrže OKTMO.
Redovi 020, 040, 070 bilježe predujmove za porez. Vrijeme njihovog plaćanja ne ovisi o predmetu oporezivanja - ovo je uvijek 25. dan.
U retke 050 i 080 upisuju se ako su prije toga uplate u proračun premašivale predujmove za tekuće razdoblje.
Jedina razlika između opisanog odjeljka i odjeljka 1.1 je redak 120. U njemu je potrebno naznačiti iznos minimalnog poreza (1% dohotka). Na primjer, s godišnjim prihodom od 10 000 rubalja i troškom od 9 500 rubalja, porez za OOO Elka iznosit će samo 75 rubalja ((10 000 - 9 500) x 15%). Ako izračunate minimalnu plaću, dobit ćete 100 rubalja (10.000 x 1%). LLC "Elka" mora točno platiti minimalni porez, naravno, smanjujući ga za iznos predujma. Ako je tvrtka imala predujmove u iznosu od 30 rubalja, tada će u retku 120 računovođa naznačiti 70 (100 - 30).
Ako predujmovi za tri kvartala godine premašuju minimalni porez, redak 120 prekrižen je.
Odjeljak 2.1.1
Stoga je poželjno ispuniti izjavu o pojednostavljenom poreznom sustavu počevši od ovog odjeljka.
U retku 102 morate navesti jedan od dva znaka poreznog obveznika:
- kod "1" - za tvrtke i individualne poduzetnike sa zaposlenicima;
- šifra "2" - isključivo za individualne poduzetnike bez zaposlenih.
Linije 110-113 prikupljaju podatke o prihodima za prvo tromjesečje, šest i devet mjeseci u godini. Glavno načelo: svi prihodi i rashodi evidentiraju se po načelu nastanka događaja. Pokažimo, na primjeru tvrtke Elka LLC, što je kumulativni prihod. Početni podaci o prihodu: I tromjesečje - 13 976 rubalja, II tromjesečje - 24 741, III tromjesečje - 4 512 rubalja, IV tromjesečje - 23 154 ruble. Za popunjavanje redaka 110-113, računovođa tvrtke Elka LLC dodati će trenutni u prethodnu vrijednost. Dakle, u retku 110 računovođa će napisati 13 976, u retku 111 - 38 717 (13 976 + 24 741), u retku 112 - 43 229 (38 717 + 4 512) i u retku 113 - 66 383 (43 229 + 23 154 ).
Porezna stopa utvrđena je u redovima 120-123.
Redak 130 bilježi predujam poreza za prvo tromjesečje. Redci 131-133 odražavaju predujmove i porez. Kako ih izračunati, naznačeno je izravno u obrascu izjave lijevo od odgovarajućeg retka.
U retke 140-143 upisuju se iznosi premija osiguranja, bolovanja i dobrovoljnih uplata osobno osiguranje... Računovođa bilo kojeg poduzeća dužan je imati na umu da se iznos poreza i predujmova može zakonski umanjiti za iznos navedenih troškova, ali ne više od 50%. LLC "Elka" izračunala je godišnji porez i on je jednak 74 140 rubalja. Doprinosi za zaposlenike iznosili su 68.324 rubalja, a direktor bolnice Kopeikin Stas Igorevich 17.333 rubalja. Ukupni troškovi iznosili su 85 657 rubalja (68 324 + 17 333). Računovođa LLC "Elka" odlučila je iskoristiti zakonsko pravo i smanjila porez. Da bi to učinio, računovođa Olkina S. T. izračunala je polovicu iznosa troškova, ispostavilo se 42 829 rubalja (85 657: 2). Primljeni iznos veći je od polovice poreza (74.140: 2 \u003d 37.070). To znači da Olkina S. T. može smanjiti porez za samo 37.070. Proračun OOO Elka morat će platiti 37.070 (74.140 - 37.070). U redak 143, računovođa će unijeti iznos 37.070, a ne 42.829.
Dodamo da individualni poduzetnici u redovima 140-143 odražavaju doprinose za sebe. Individualni poduzetnici imaju posebnu prednost - porez se može smanjiti za 100% doprinosa koji se prenose u proračun. IP Semechkin V.O. (bez zaposlenih) za godinu, prema preliminarnim izračunima, trebao bi u proračun poslati 36.451 rubalja, plaćeni doprinosi iznosili su 17.234 rubalja (to je iznos koji je Semechkin platio). IE Semechkin V.O. smanjio je porez na doprinose (za 17.234) i prenio 19.217 rubalja (36.451 - 17.234) na IFTS.
Odjeljak 2.1.2
Ako platite naknadu za trgovinu, ovaj je odjeljak za vas.
Svi prihodi bilježe se u redovima 110-113. Nužno kumulativni zbroj. Za koje razdoblje treba utvrditi prihod, zatražit će se objašnjenje u retku navedenom u obrascu izjave.
Također, kao u odjeljku 2.1.1., Porezni obveznici koji su prestali s radom ili izgubili pravo na rad na "pojednostavljenom porezu" dupliciraju dohodak za posljednje izvještajno razdoblje u retku 113, a porez se ponavlja u retku 133.
Slično odjeljku 2.1.1, u retku 130, morate navesti predujam poreza za prva tri mjeseca u godini, a u redovima 131-133 - isplate za sljedeća razdoblja. Računovođa će formulu za izračun vidjeti izravno ispod naznačenih redova u obrascu izjave.
U redovima 140-143 potrebno je navesti iznos plaćanja čiji je popis predstavljen u odredbi 3.1. Čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije. Na te se isplate porez može znatno smanjiti. Ali postoji ograničenje: legalno je smanjiti porez za najviše 50% ove isplate... LLC "Elka" izračunala je godišnji porez i on je jednak 74 140 rubalja. Doprinosi za zaposlene iznosili su 68.324 rubalja, a direktor bolnice Kopeikin Stas Igorevič 17.333 rubalja. Ukupni troškovi iznosili su 85 657 rubalja. Računovođa tvrtke Elka LLC odlučila je ostvariti zakonska prava i smanjila porez. Da bi to učinio, računovođa Olkina S. T. izračunala je polovicu iznosa doprinosa i bolovanja, pokazalo se 42 829 rubalja (85 657: 2). Primljeni iznos premašuje polovicu poreza (74.140: 2 \u003d 37.070). To znači da Olkina S. T. može smanjiti porez za samo 37.070. Proračun OOO Elka morat će platiti 37.070 (74.140 - 37.070). U redak 143, računovođa će unijeti iznos od 37.070, a ne 42.829.
Porez na trgovinu unesite izravno na linije 150-153. Molimo navedite ovdje naknadu ako je već plaćena. Redovi 160-163 reći će vam iznos poreza na trgovinu zbog kojeg je porez manji i predujam. Ovisno o pokazateljima, ove crte mogu poprimiti različite vrijednosti. Koje, reći će vam formula ispod redaka u deklaraciji.
Odjeljak 2.2
Ako plaćate porez na razliku između prihoda i troškova, ovaj je odjeljak za vas. Ukratko opišimo redove koje treba popuniti. Imajte na umu da se podaci izračunavaju i evidentiraju po načelu nastanka događaja.
Redovi s kodovima 210-213 - prihod za izvještajna razdoblja.
Redovi s kodovima 220-223 - troškovi, čiji je popis dat u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Redak s kodom 230 - gubitak (njegov dio) za prošlost porezna razdoblja... Izjavljujući gubitak, možete pravna osnova smanjiti porezna osnovica.
Linije s kodovima 240-243 - porezna osnovica. Recimo da je prihod tvrtke SOVA LLC iznosio 541.200 rubalja, troškovi - 422.000 rubalja, gubitak prethodnog razdoblja - 13.400 rubalja. Računovođa tvrtke SOVA LLC izračunala je poreznu osnovicu: 541.200 - 422.000 - 13.400 \u003d 105.800 rubalja.
Ako se na kraju godine dobije iznos sa predznakom minus, iznos gubitaka treba navesti u redovima 250-253. Recimo da je prihod tvrtke SOVA LLC iznosio 422.000 rubalja, troškovi - 541.200 rubalja. Računovođa tvrtke SOVA LLC izračunala je poreznu osnovicu: 422.000 - 541.200 \u003d - 119.200 rubalja. Rezultat je gubitak.
Linije s kodovima 260-263 - porezna stopa (najčešće 15%).
Redovi s kodovima 270-273 predujmovi su poreza.
Redak s kodom 280 predstavlja minimalni iznos poreza. Ne plaća se ako se po pojednostavljenom poreznom sustavu pokaže nižim od poreza. U 2016. godini tvrtka SOVA LLC primila je prihod od 470.000 rubalja, a potvrđeni troškovi iznosili su 427.300 rubalja. Računovođa Filina A. Yu. Izračunao porez: (470.000 - 427.300) x 15% \u003d 6.405 rubalja. Nadalje, Filina A. Yu. izračunala je minimalni porez: 470.000 x 1% \u003d 4.700 rubalja. Kao što vidite iz izračuna, minimalni porez je manji od obračunatog poreza. Stoga će računovođa tvrtke SOVA LLC prenijeti 6 405 rubalja na račun FTS-a (pod uvjetom da ranije nije bilo uplata unaprijed).
Odjeljak 3
Većina tvrtki, a još više pojedinačni poduzetnici, vjerojatno se neće baviti ovim odjeljkom. Napokon, treći odjeljak popunjavaju oni koji postaju primatelji ciljanih sredstava (odredbe 1, 2, članak 251. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Sva sredstva podijeljena su šiframa (kodovi su dostupni u dodatku redoslijedu popunjavanja).
U stupcima 2 i 5 odjeljka 3, računovođa bilježi:
- određeni datum primanja sredstava ili bilo koje imovine;
- rok upotrebe materijalne vrijednostikoju je izjavila strana koja šalje. Ako razdoblje korištenja nije definirano, stupci 2 i 5 ostaju prazni.
U stupcima 3 i 6 trebate navesti iznos sredstava primljenih prije izvještajne godine s različitim razdobljima korištenja.
Ako je tvrtka potrošila sredstva ne za namjeravanu namjenu, morat ćete ih prikazati u stupcu 7.
Posljednja faza popunjavanja odjeljka 3 bit će sažimanje. Za to postoji posebna linija na dnu stranice.
Na prvi pogled može se činiti da samo stručnjak može ispuniti izjavu prema pojednostavljenom poreznom sustavu. No, ako potrošite malo vremena i naoružate se datim uputama, sve neće biti tako teško. U ovom smo članku dešifrirali sve odjeljke redak po redak i dali primjere izračuna.