Koje poreze LLC plaća na USN. Premije osiguranja
Većina društava s ograničenom odgovornošću koja posluju u Rusiji rade na pojednostavljenom sustavu oporezivanja koji pojednostavljuje administraciju i smanjuje troškove poduzeća. U ovom članku ćemo detaljno analizirati,i na što trebate obratiti pažnju, kako ne biste prekršili zakon.
Uvod
USN je prikladan i fleksibilan sustav koji vam omogućuje smanjenje opterećenja organizacije, posvećujući minimalno vrijeme i novac administraciji. Ali nemoguće je jednoznačno reći da je pojednostavljeno oporezivanje jamstvo maksimalne koristi za LLC preduzeće, jer sve ovisi o mnogim čimbenicima.
LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu oslobođena je većine klasičnih poreza
Rusija ima dva USN sustavi: prihod (uplaćuje se 6 posto bilo kojeg iznosa primljenog na vaš račun) i prihod minus rashodi (utrošeno oduzimamo od prihoda, a 15% se plaća od stanja). Za odabir pravog obratite se odvjetniku ili se posavjetujte Porezni ured Koji je pravi za vaš tip poslovanja.
Koliko platiti
Organizacije koje posluju po pojednostavljenom poreznom sustavu ne plaćaju PDV i porez na dohodak (ali samo ako PDV ne naplaćuje carina). Glavni teret za njih su tzv. premije osiguranja koje iznose oko 30 posto iznosa plaćenog u obliku plaće zaposlenika. Osim zaposlenika, porez se plaća i za vlasnika tvrtke, koji prima “plaću”.
Imajte na umu da mogu biti plutajući - regije ih imaju pravo samostalno osnivati, ovisno o stanju stvari i ukupnom financijskom opterećenju. Dakle, za objekt "Prihodi" stopa se može smanjiti na 1 posto, a za "Prihodi minus troškovi" - do 5 posto.
Usporedno sa smanjenjem pojednostavljene stope, organizacija ima pravo smanjiti iznos predujma za EH prijenosom premija osiguranja u potrebnom tromjesečju. Pravne osobe i individualni poduzetnici pravilnim pristupom smanjuju jedinstveni porez za 40-50 posto, a ako poduzetnik radi bez ikakvog zaposlenika, onda mu se uz male prihode može uopće ne naplatiti jedinstveni porez.
Na dijagramu "Prihodi minus rashodi" " porez na plaće” prenosi se u stupac rashoda, umanjujući poreznu osnovicu, što daje dodatnu pogodnost poduzetniku.
Pažnja:DOO koja rade na pojednostavljenom poreznom sustavu plaćaju plaćanja poreza isključivo u gotovini. Nemoguće je plaćati porez u gotovini prema uredbi Ministarstva financija Ruska Federacija.
Je li teško upravljati USN-om
Prema riječima stručnjaka, pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC smatra se jednim od najlakših sustava za upravljanje. I sam poduzetnik može voditi knjigovodstvo bez angažiranja računovođe (naravno, ako je promet mali). Da biste to učinili, ispunite Knjigu prihoda i rashoda, kao i jednostavno računovodstvo, koje se može organizirati u različitim programima, poput 1C. Da biste se prijavili poreznoj upravi, morate podnijeti jedinstvena deklaracija do zadnjeg dana ožujka (iznajmljen za prošlu godinu). Napominjemo da tvrtke i poduzetnici koji rade na jedinstvenom porezu takve prijave podnose svaka tri mjeseca, odnosno jednom tromjesečno.
Pažnja:prema pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se jedna prijava, ali za nju postoje izvještajna razdoblja (svako tromjesečje, osim zadnjeg). Na temelju rezultata izvještajnog razdoblja uplaćuje se predujam, koji se naknadno precizira i ugovara uz godišnju deklaraciju.
Proučite porezni zakon da biste razumjeli što točno trebate platiti i kada
Što podliježe poreznoj osnovici
Pod poreznom osnovicom pojednostavljeno oporezivanje LLC-a pada ukupan iznos prihoda (sustav prihoda), a kod rada po sustavu Prihodi minus rashodi - iznos primitaka na račun, umanjen za iznos rashoda. Imajte na umu da prihodi LLC-a uključuju:
- Prihodi od prodaje usluga ili robe (vlastitom proizvodnjom i preprodajom).
- Prihod primljen na drugi način. To uključuje kamate na depozite ili zajmove, donacije imovine, prihode od vrijednosnih papira ili dionica.
Dapače, oporezuje se sve što ulazi na račune tvrtke, pa tako i dividende.
Moram li platiti porez na imovinu?
Još jedno važno pitanje: Plaća li LLC porez na imovinu na USN? Prema članku 346.11 porezni broj RF, LLC oslobađa se ove obveze. Ali postoje određene iznimke.
- Trgovački centri, poslovni centri ili uredi u njima.
- Poslovni prostori, uredski prostori, prostori koji služe za organiziranje ugostiteljskih ili javnih usluga.
- Stambeni objekti koji nisu vezani uz dugotrajnu imovinu.
- Nekretnine uknjižene na stranim tvrtkama koji ne rade u Ruskoj Federaciji.
Ako su takvi prostori dostupni, tada će se morati platiti porez, a kao porezna osnovica govori katastarsku vrijednost objekt.
Važno:ako ste vlasnik gore navedenih objekata, prije plaćanja poreza, posavjetujte se sa stručnjakom. Činjenica je da u nekim regijama Ruske Federacije neki od ovih objekata ne podliježu oporezivanju, stoga podnesite zahtjev Rosreestru ili se jednostavno posavjetujte s lokalnom podružnicom Federalne porezne službe.
Moram li platiti porez na vozila?
Zatim razmislite trebate li platiti Doo porez na promet po pojednostavljenom poreznom sustavu i u kojim slučajevima to treba učiniti. Prema članku 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije, LLC preduzeća koja posluju na pojednostavljenom oporezivanju su obveznici ovog poreza. Imajte na umu da tvrtke koje posluju pod režimom "Prihodi minus rashodi" imaju pravo na plaćanje transportne takse u rashode, čime se smanjuje porezna osnovica ( ova prilika predviđeno člankom 346.16. Poreznog zakona).
DOO plaća porez na vozila koja se koriste u gospodarskim djelatnostima
Naravno, osobni automobili nisu uključeni u ovu priliku - samo oni automobili koji se koriste u ekonomska aktivnost tvrtke. LLC mora na kraju godine podnijeti izjavu Federalnoj poreznoj službi kako bi izvijestila o troškovima i potvrdila ih.
Kada platiti akontaciju
Za tvrtke koje plaćaju porezi i doprinosi pojednostavljen, čin sljedeći datumi plaćanje unaprijed:
- Na kraju prvog tromjesečja – do 25. travnja.
- Krajem druge četvrtine – do 25. srpnja.
- Krajem trećeg tromjesečja – do 25. listopada.
Na temelju tih podataka porezni ured obračunava iznos jedinstvenog poreza i usklađuje uplate. Mora se platiti do 31. ožujka, u slučaju propuštanja roka naplaćuje se kazna, a zatim Porezna uprava imaju pravo kazniti LLC u iznosu od 20% iznosa postojećeg duga.
U ovom članku smo detaljno ispitalite koja se kontroverzna pitanja mogu pojaviti pri obračunu porezne osnovice ako tvrtka posjeduje vozila ili nekretnine. Ako imate bilo kakvih pitanja, ne ustručavajte se kontaktirati najbližu podružnicu Porezne službe - iskusni stručnjaci će vas savjetovati i pomoći vam da razumijete trenutni sustav. Pokušajte ne propustiti rokove za plaćanje predujmova i jedinstvenog poreza - to može postati dodatno opravdanje za neplaniranu inspekciju nadležnih tijela. Pravilnim pristupom i malim prometima iznosi poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu su vrlo niski, tim više što se mogu smanjiti i smanjiti - posavjetujte se s nadležnim računovođom kako biste izbjegli preplatu i poboljšali svoju financijsku situaciju.
U kontaktu s
Pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC jednu od opcija oporezivanja male tvrtke, omogućujući smanjenje poreznog opterećenja i pojednostavljenje računovodstva. Tko ima pravo primjenjivati poseban režim? Koja ograničenja postoje? Koje su značajke pojednostavljenog poreznog sustava s objektom oporezivanja "dohodak" i "dohodak minus rashodi"? Kada mogu prijeći na USN? Ove i druge značajke pojednostavljenog poreznog sustava za LLC-e razmatraju se u ovom članku.
Koje tvrtke mogu primijeniti USN
Mogućnost primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja ograničena je nizom uvjeta:
- prosječan broj zaposlenika tvrtke za porezno razdoblje ne smije biti veći od 100 ljudi;
- udio sudjelovanja u LLC-u drugih pravna lica ne smije prelaziti 25%;
- LLC ne bi trebao imati podružnice i baviti se bilo kojom od onih navedenih u stavku 3. čl. 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije za vrste djelatnosti;
- preostala vrijednost dugotrajne imovine LLC-a ne smije prelaziti 150 milijuna rubalja;
- iznos prihoda za 2018. ne bi trebao prelaziti 150 milijuna rubalja ako LLC već radi na pojednostavljenom poreznom sustavu; ako organizacija planira prijeći na pojednostavljeni sustav od 2019., tada njezin prihod za 9 mjeseci 2018. ne bi trebao prelaziti 112,5 milijuna rubalja.
Pročitajte više o ograničenjima za ovaj poseban način rada.
Kako LLC funkcionira na pojednostavljenoj osnovi
USN se može primjenjivati od datuma registracije LLC-a u tekućoj godini ili od početka bilo koje kalendarske godine. Namjeru rada na pojednostavljenom poreznom sustavu potrebno je prijaviti poreznoj upravi. U prvom slučaju - u roku od 30 kalendarskih dana od dana porezne registracije, u drugom slučaju - najkasnije do 31. prosinca prethodne godine. Kršenje roka za podnošenje obavijesti o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava dovest će do nemogućnosti njegove primjene (podčlanak 19., stavak 3., članak 346.12. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Promjena sustava oporezivanja bit će moguća tek od sljedeće kalendarske godine. Iznimka će biti situacija ako u tekućoj godini DOO prijeđe granice utvrđene za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.
Računovodstveno i porezno računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu provodi se metodama koje je odabralo LLC, utvrđeno u računovodstvenoj politici. Računovodstvene metode utvrđene su zakonom o računovodstvu i tekućim PBU, a porezne metode - Ch. 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije. To neminovno dovodi do razlike u vođenju dvije vrste računovodstva. Prilikom razvoja računovodstvena politika LLC ima pravo odabrati one računovodstvene metode koje izglađuju ove razlike.
LLC u pojednostavljenom poreznom sustavu može voditi računovodstvo na isti način kao i s OSNO. Međutim, zbog činjenice da su poduzeća koja koriste pojednostavljeni porezni sustav najčešće mala poduzeća, imaju pravo koristiti pojednostavljene računovodstvene metode:
- potpuno pojednostavljeno računovodstvo, slično OSNO računovodstvu, ali dopušta nekorištenje nekih PBU-a, korištenje skraćenog kontnog plana i pojednostavljenih računovodstvenih registara;
- skraćeno pojednostavljeno računovodstvo, ograničeno na vođenje računovodstvene knjige o činjenicama gospodarske djelatnosti, ali korištenjem metode dvostruki unos operacije u njemu;
- jednostavno pojednostavljeno računovodstvo - vođenje knjigovodstvene knjige o činjenicama o gospodarskoj djelatnosti bez korištenja metode dvostrukog unosa.
LLC, koji je mali poslovni subjekt, također mora odabrati opciju izrade nacrta financijska izvješća- potpuno ili skraćeno.
Mogućnosti oporezivanja za pojednostavljeni porezni sustav
Što učiniti ako trebate promijeniti predmet oporezivanja, opisano je u materijalu "Kako promijeniti predmet oporezivanja u pojednostavljenom poreznom sustavu" .
Porezno razdoblje po pojednostavljenom poreznom sustavu je godinu dana, a DOO podnosi poreznu prijavu (prijavu) jednom (godišnje) do 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne. Istodobno se tromjesečno tijekom godine obračunavaju akontacije koje se isplaćuju prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.
Konačni obračun poreza prema podacima iz prijave, koji uzima u obzir uplaćene akontacije, vrši se do 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne. Obračun predujmova i popunjavanje prijave na pojednostavljeni porezni sustav provode se na temelju podataka knjige prihoda i rashoda koja služi porezni registar s USN-om.
Oporezivanje DOO na pojednostavljeno oporezivanje od 15 posto
Kod objekta “prihodi minus rashodi” porez se naplaćuje iz osnovice koja predstavlja razliku između stvarno ostvarenog dohotka i plaćenih (dokumentiranih i ekonomski opravdanih) rashoda. Istodobno, popis troškova uzetih u obzir u izračunu porezna osnovica, a metode njihovog računovodstva za porezne svrhe strogo su regulirane (članci 346.16 i 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Porez plaćen prema pojednostavljenom poreznom sustavu "prihodi minus rashodi" ne smije biti manji od 1% primljenog prihoda. Čak i ako postoji gubitak kao rezultat rada, tvrtka mora platiti ovaj minimalni porez. Međutim, takav gubitak može se uzeti u obzir u budućim razdobljima.
Značajke pojednostavljenih 6 posto za LLC
Kod predmeta "dohodak" na stvarno primljeni prihod primjenjuje se stopa od 6%. Rashodi se ni na koji način ne uzimaju u obzir pri obračunu poreza, već se na zahtjev poreznog obveznika iskazuju u knjizi prihoda i rashoda. Uz pojednostavljeni porezni sustav ograničenja od 6%. minimalni iznos nema poreza, a u nedostatku prihoda ne plaća se porez.
Iznos poreza obračunat po pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" može se umanjiti za iznos stvarno isplaćenih uplata u izvještajnom razdoblju u fondove, izdatke za plaćanje bolovanja na teret poslodavca, porez na promet, ali ne više od 50 %.
Rezultati
Ako poduzeće ispunjava uvjete za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, može podnijeti zahtjev za prijelaz na ovaj porezni sustav s naznakom predmeta oporezivanja: “prihodi minus rashodi” ili prihodi. U slučaju kršenja roka za podnošenje obavijesti o prijelazu na USN aplikacija ovaj sustav neće biti moguć. Porezne stope regulirane su zakonima subjekata, ali bi u svakom slučaju trebale biti unutar 5-15% za objekt "prihodi minus rashodi" i 1-6% za objekt "prihodi". STS obveznici prijavu podnose jednom godišnje i plaćaju tromjesečne akontacije.
Primjena pojednostavljenog poreznog sustava ne ukida uzdržavanje za pravne osobe računovodstvo i prezentaciju financijskih izvještaja. U kojem će se obliku, potpunom ili pojednostavljenom, voditi računovodstvo i podnositi izvješća, DOO utvrđuje samostalno u svojoj računovodstvenoj politici.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja najpopularniji je porezni režim među malim i srednjim poduzećima. Razlikuje se po jednostavnosti računovodstva i izvještavanja. Simplicity plaća jedinstveni porez koji zamjenjuje plaćanje poreza na imovinu, poreza na dohodak i PDV-a. USN predviđa 2 vrste oporezivanja, od kojih jednu morate odabrati:
- USN "prihod" po stopi od 6%;
- STS "prihodi minus rashodi" po stopi od 15%.
Mišljenje stručnjaka
Andrey Leroux
Više od 15 godina iskustva Specijalizacija: ugovorno pravo, kazneno pravo, opća teorija pravo, bankovno pravo, parnični postupak
Novo u 2019
Glavna regulatorna novina u 2019. godini vezana uz pojednostavljeni sustav oporezivanja je ukidanje porezne prijave. Inovacija se odnosi na one pojedinačne poduzetnike koji koriste:
- poseban režim oporezivanja "dohodak";
- online naplata. Ukidanje deklaracije objašnjava se kontrolom Federalne porezne službe nad aktivnostima poduzeća putem internetske blagajne.
Poduzeća koja posluju po režimu "prihodi minus rashodi" nisu izuzeta od podnošenja prijave.
Fiksne isplate
Fiksne premije osiguranja za individualne poduzetnike u 2019. godini plaćaju se u sljedećim iznosima:
- mirovinski fond (PFR) - 29354 rubalja + 1% prihoda preko 300 tisuća rubalja. ukupan iznos uplate u ovom slučaju ne mogu prelaziti 234 000 rubalja;
- fond obveznog zdravstvenog osiguranja (FOMS) - 6884 rubalja.
NE ispunjava uvjete za prijavu USN:
- organizacije i samostalni poduzetnici s više od 100 zaposlenih;
- banke, osiguravatelji, nedržavni mirovinski fondovi, investicijski fondovi, profesionalni članovi tržište vrijedne papire, zalagaonice, mikrofinancijske organizacije;
- organizacije i individualni poduzetnici koji proizvode akcizne robe(alkoholni i duhanski proizvodi, benzin, itd.);
- organizacije i individualni poduzetnici koji se bave vađenjem i prodajom minerala, s iznimkom uobičajenih (na primjer, treset, drobljeni kamen, pijesak);
- organizacije koje se bave organizacijom i provođenjem kockanja.
Postupak prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav
Na ovaj način rada možete se prebaciti u dva slučaja:
- prilikom registracije individualnog poduzetnika ili doo. Obavijest o prijelazu može se podnijeti istovremeno s dokumentima za registraciju. Ili u roku od 30 dana od dana registracije individualnog poduzetnika ili organizacije;
- pri prelasku s drugih poreznih režima: moguć je prijelaz iz sljedeće godine, uz prethodnu obavijest poreznoj upravi do 31. prosinca. Ili, kako ne biste dugo čekali, možete zatvoriti IP i odmah ga ponovno otvoriti slanjem obavijesti u pojednostavljeni porezni sustav.
Što odabrati: STS "prihodi" ili STS "prihodi minus troškovi"?
Dakle, morate napraviti izbor predmeta oporezivanja, razmotrite oba slučaja.
PRIHOD
Ovdje je sve jednostavno. Cijeli iznos dohotka koji je priznat po pojednostavljenom poreznom sustavu množimo sa 6%.
Porez = (dohodak) * 6%. Na primjer, ako je sav vaš prihod 500.000 rubalja, tada će vaš porez biti samo 30.000 rubalja. (500.000 * 6/100)
PRIHODI minus TROŠKOVI
Porez = (prihodi minus rashodi) * 15%, gdje je 15%. regionalna stopa(o njoj ispod)
U vezi s uvođenjem, porezna stopa može se smanjiti na 0%, sve ovisi o vrsti djelatnosti i regiji Ruske Federacije.
Značajke pojednostavljenog poreznog sustava
Činjenica je da vaši troškovi moraju biti dokumentirani i potvrđeni. .
- računovodstvo rashoda treba uredno voditi u Knjizi računovodstva prihoda i rashoda (KUDiR);
- potvrde o iznosima troškova plaćanja za kupljenu robu (radove, usluge) su npr. novčanih primitaka, isprave o plaćanju, potvrde, tovarni listovi, akti o obavljanju poslova i upute za usluge, sklopljeni ugovori i sl.;
- međutim, ne mogu se uzeti u obzir svi troškovi, ali koji i kojim redoslijedom pogledajte ovdje "".
Vrijedno je zapamtiti regionalnu stopu:
- ovisno o regiji, kreće se od 5% do 15% (možda čak i 0% za preferencijalne kategorije), što može igrati važnu ulogu u visini poreza iu tome koju vrstu pojednostavljenog poreznog sustava odaberete. To ne ovisi toliko o regiji u cjelini, koliko o vrsti aktivnosti kojom ćete se baviti, pa i o nekim drugim nijansama;
- Stopu za svoju regiju možete saznati u lokalnom poreznom uredu;
- Preliminarni izračuni poreza pomoći će da se pojednostavljeni porezni sustav uvjeri u jedan ili drugi izbor, iako, naravno, ne mogu svi unaprijed "predvidjeti" koliki će biti njihovi prihodi i rashodi.
U nastavku teksta opisano je koje poreze plaća pojedini poduzetnik po pojednostavljenom poreznom sustavu. Članak će biti koristan onima koji tek razmišljaju o pokretanju posla, kao i građanima koji se boje legalno raditi, plašeći se previsokih poreznih naknada. Zapravo, u poreznoj listi nema ništa strašno, a naknade za gospodarstvenike u zemlji sasvim su prihvatljive.
U Ruskoj Federaciji poduzetnici koji su registrirali IP obavljaju svoje radne aktivnosti, primjenjujući porezne režime regulirane kodeksom poreznih zakona zemlje. Na temelju zahtjeva poreznog sustava, IP prenosi sredstva u državnu riznicu, osim toga postoje obvezne naknade koje ne ovise o poreznom režimu.
Danas ih ima nekoliko porezni sustavi, najteži i najteži je tradicionalni - OCHO, još tri su prepoznate kao lagane - jedan (zove se i UTV ili "imputacija"), poljoprivredni porez (ECXH) i PSN - patentni sustav. Pojednostavljeni porezni sustav smatra se najpoželjnijim i najjednostavnijim - pojednostavljeni način koji vam omogućuje uštedu na naplata poreza i učinkovitije vodite svoje poslovanje.
Zašto je USN dobar?
To je posebno porezni režim dizajniran da olakša život malim i srednjim poduzećima, pojednostavi porez i Računovodstvo te dopustiti da se smanji teret plaćanja u državnu blagajnu. Na "pojednostavljenom" predmet oporezivanja mogu biti samo prihodi ili prihodi minus rashodi. Ovaj se sustav smatra dobrovoljnim, odnosno poduzetnik se može samostalno odlučiti za rad na pojednostavljenom poreznom sustavu. Da biste to učinili prilikom registracije individualnog poduzetnika, potrebno je podnijeti prijavu poreznoj službi u kojoj poduzetnik izražava želju da radi na "pojednostavljenom". Na ovaj način možete prijeći već u procesu rada. Zakonodavstvo dopušta takav prijelaz jednom godišnje, od 1. siječnja. Ali postoje i zakonska ograničenja. Firme koje nemaju pravo raditi na USN-u:
- U kojoj radi više od sto zaposlenika.
- Imajući prihod veći od 58 milijuna 805 tisuća rubalja.
- Osnovna sredstva čija je vrijednost preko 150 milijuna rubalja.
- Tvrtke treće strane u kojima imaju više od 25% udjela.
Velika prednost “pojednostavljenog” sustava je diferencirana porezna stopa, odnosno odluku o njenoj veličini donose općine. Stopa od petnaest posto smatra se standardnom za financijsku osnovicu prihod minus rashodi i šest samo za prihod.
Poduzeća koja posluju na pojednostavljenom poreznom sustavu izuzeta su od takvih vrsta poreznih odbitaka kao što su:
- isplativa naplata;
- PDV za tvrtke koje ne rade za izvoz;
- porez na dohodak za privatne poduzetnike;
- imovinska naknada (bez objekata čija je financijska osnovica određena katastarskom vrijednošću).
Porezne naknade za "pojednostavljenje"
Svaki pojedinačni poduzetnik, bez obzira na sustav oporezivanja (uključujući pojednostavljeni porezni sustav), plaća bez greške: carine, porezi na prijevoz, zemljište, imovinu, rudarstvo, vodne i biološke resurse i tako dalje. Razmotrite koje su naknade potrebne za poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu.
Gospodarstvenici su dužni uplaćivati tromjesečne akontacije (pretplate), koje moraju biti prebačene u državnu blagajnu za prvo tromjesečje, šest mjeseci, devet mjeseci i godinu dana. Kodeks poreznih zakona Rusije navodi da se na "pojednostavljeni" porez plaća najkasnije do 25. dana u mjesecu, točnije - u travnju, srpnju i listopadu.
Za "pojednostavljeno" se utvrđuje jedinstveni porez koji se plaća ovisno o financijskoj osnovici koju odabere pojedinačni poduzetnik. Već je spomenuto da to mogu biti:
- Samo prihod
Podliježe stopi od 1% do 6%, ovisno o odluci općinskih vlasti (osim ako nije drugačije utvrđeno u regiji, maksimalna stopa). Porez obračunat ovom metodom može se smanjiti (ne više od pola) na premije osiguranja, bolovanje, bespovratni FSS i dodatne doprinose za socijalno osiguranje. Ako gospodarstvenik tijekom godine nije poslovao i nije ostvario prihod, javite se porezna služba još uvijek duguje nula deklaracija.
- Prihodi minus rashodi
Oni podliježu stopi od 15% (regije ga mogu smanjiti na 5%, za Krimske i Sevastopoljske individualne poduzetnike - do 3%). Članak 346 Poreznog zakona Ruske Federacije sadrži zatvorene popise troškova i prihoda koji se koriste za izračunavanje iznosa poreza. Ova vrsta poreza ima minimalni prag. Ako je pojedini poduzetnik radio s gubitkom ili je iznos poreza po stopi “dohodak minus rashodi” manji od jedan posto dohotka, poduzetnik je dužan platiti upravo taj minimum.
U isto vrijeme, ako IP ima manje od dvadeset pet zaposlenih, izvješća o porez na dohodak, papiri za Fond socijalnog osiguranja i mirovinski fond Ruske Federacije mogu se predati na papirnati obrazac, više zaposlenika obvezuje gospodarstvenika na to u elektroničkom formatu. Prijavu o pojednostavljenom poreznom sustavu u poreznoj upravi prihvatit će se na papiru bez pitanja.
Video - Porez za "pojednostavljeno" u 2017
Rezimirati
Pojednostavljeni porezni sustav ili "pojednostavljeni porezni sustav" doista je najudobniji porezni režim u Rusiji, koji poduzetnicima omogućuje da brzo, jednostavno i što je najvažnije, uz malo stresa za proračun, plate porez. Izračunati ga je jednako jednostavno, glavna stvar je odlučiti se o financijskoj osnovi i točno znati što novčanih primitaka a troškovi se mogu oporezovati.
Plaćanje poreza najrelevantnija je tema za poduzetnike. Posebno je zabrinuta za poduzetnike početnike koji tek pokušavaju odgonetnuti popis novih obveza koje su dobili u svezi stjecanja statusa individualnog poduzetnika. Međutim, nije sve tako teško. Danas velika većina individualnih poduzetnika postoji i nalazi se u tom modusu. Stoga bih sada želio govoriti o minimalnom porezu u pojednostavljenom poreznom sustavu i drugim nijansama u vezi s ovom temom.
Prihodi minus rashodi
Ovo je naziv "pojednostavljenog" tipa, koji obvezuje pojedinačne poduzetnike i tvrtke na plaćanje minimalnog poreza. USN "prihodi - rashodi" (dalje u tekstu skraćenica DSM) teže je razumjeti poslovnim ljudima početnicima. Stoga se mnogi, ne razumijevajući baš tu temu, odlučuju u korist režima koji se naziva USN 6%. U ovom slučaju, sve je krajnje jednostavno: poduzetnik plaća 6% dobiti svog poduzeća kao porez.
Što je s drugim slučajem? Ako je osoba odabrala VHI, tada njegov porez može varirati od 5 do 15 posto. Općenito, prije svega, poduzetnik mora saznati stopu utvrđenu za njegovu vrstu djelatnosti u regiji njezine provedbe. A točna vrijednost se utvrđuje nekim izračunima. I o tome je vrijedno razgovarati detaljnije. Ali prvo, nekoliko riječi o avansnim uplatama. Ovo je važna nijansa koji se ne može zaobići.
Plaćanja unaprijed
S njima će se redovito susresti svaka osoba koja plaća minimalni porez po pojednostavljenom poreznom sustavu prema određenom režimu. Svako tromjesečje poduzetnik mora uplatiti takozvanu „uplatu akontacije“. Odnosno, svaka tri mjeseca nabraja plaćanje unaprijed u proračun. Iznos koji se plaća obračunava se po obračunskoj osnovi od samog početka godine. I trebate ga prenijeti prije isteka 25 dana od kraja tromjesečja.
Na kraju godine obračunava se i plaća ostatak poreza. Zatim se poslužuje povrat poreza. Samostalni poduzetnici to moraju učiniti do 30. travnja. Za LLC preduzeće, maksimalni rok je 31. ožujka.
Izračun
Obavlja se tromjesečno, kao i na kraju godine. Kod pojednostavljenog poreznog sustava "prihodi minus rashodi" minimalni porez se izračunava jednostavno. Najprije se zbraja dobit od početka godine do kraja određenog razdoblja. Zatim se od dobivene vrijednosti oduzimaju svi troškovi za isto vremensko razdoblje. I nakon toga, primljeni iznos se množi s poreznom stopom.
Ako osoba obračunava akontaciju za drugo, treće ili četvrto tromjesečje, tada u sljedećoj fazi treba od ove vrijednosti oduzeti prethodne akontacije.
Što se tiče obračuna poreza na kraju godine, i ovdje je sve jednostavno. Osoba utvrđuje minimalni porez po pojednostavljenom poreznom sustavu i uspoređuje ga s iznosom poreza koji je obračunat na uobičajen način.
Minimalni porez
Kod pojednostavljenog poreznog sustava obračunava se po stopi od 1%. U kojim slučajevima se isplaćuje? Daleko od najpovoljnijeg.
Porez od 1 posto zaračunava se kada iznos rashoda poduzetnika premašuje njegove prihode. Odnosno u slučaju gubitka. Jasno je da u takvim situacijama jednostavno nema osnove za obračun standardni porez u 5-15%. A u isto vrijeme, budući da je u gubitku, osoba će i dalje morati platiti jedan posto, propisano zakonom.
Postoji još jedan slučaj. 1% plaća se ako iznos jedinstvenog poreza, koji je obračunat na razliku rashoda i prihoda po stopi od 15%, ne prelazi minimalni porez za isto razdoblje.
Predujmovi i minimalni porez
Vrijedno je spomenuti još jednu nijansu u vezi s temom koja se razmatra. Često se događa da poduzetnik na kraju svakog tromjesečja uplati akontaciju za jedinstveni porez, a na kraju godine mu se naplaćuje minimalno 1%.
Ova se situacija može riješiti korištenjem jedne od dvije metode.
Prvi način uključuje plaćanje od strane poduzetnika kada STS minimum porez i kreditiranje već uplaćenih predujmova budućem razdoblju. A za to ne morate ništa dodatno raditi, budući da se prebijanje događa automatski, budući da se CBC ne razlikuje od minimalnog poreza pojednostavljenog poreznog sustava. Isto je i za porez i za akontacije.
Sada za drugu metodu. Sastoji se od kreditiranja uplaćenih predujmova od strane poduzetnika na teret minimalnog poreza. I u ovom slučaju, ozloglašeni CSC bit će drugačiji. Dakle, morat ćete napisati zahtjev za prebijanje predujmova, uz koji se prilažu kopije nalozi za plaćanje i detaljima. Prije toga morate podnijeti godišnju deklaraciju kako bi inspekcijska baza podataka odražavala podatke o porezima koje plaća osoba.
Primjer
Pa, gore je dano dovoljno informacija kako bi se razumjela tema o minimalnom porezu prema pojednostavljenom poreznom sustavu (prihodi minus troškovi). Sada možemo prijeći na primjer.
Pretpostavimo da je određeni poduzetnik završio izvještajno razdoblje s prihodom od 2.000.000 rubalja. Istodobno, njegovi su troškovi iznosili 1.900.000 rubalja. iznosi 15%. Izrađuje se sljedeći izračun: 2.000.000 - 1.900.000 x 15% = 15.000 rubalja. Ovo je iznos poreza koji odgovara opći red. No, u ovom slučaju gubitak je očit, pa će se na poduzetnika primijeniti minimalni porez. Izračunava se na sljedeći način: 2.000.000 x 1% = 20.000 rubalja.
Može se vidjeti da je minimalni porez od 20.000 rubalja red veličine više od iznosa plativo pod Opća pravila. No, poduzetnik mora prenijeti upravo taj iznos sredstava u riznicu.
Dobro je znati
Mnogo je rečeno o tome što podrazumijeva minimalni porez u pojednostavljenom poreznom sustavu. Prihodi minus troškovi su prikladan način, samo ga trebate shvatiti. A sada bih posebno obratio pažnju na neke nijanse koje bi poduzetniku bilo korisno znati.
Kao što je već spomenuto, razlika pri oduzimanju obračunatog iznosa od 1% može se uključiti u rashode sljedećeg razdoblja. Vrijedno je znati da se ovaj postupak ne mora provesti odmah. Omogućeno je ostvarivanje ovog prava sljedećih 10 godina.
Drugi prijenos može se obaviti i potpuno i djelomično. Ali ako je poduzetnik primio gubitke u nekoliko razdoblja, tada će se oni obračunati istim redoslijedom.
Događa se da IP odluči prekinuti svoje aktivnosti. Ako mu gubitak nije vraćen, onda će ga nasljednik iskoristiti. To se obično radi uključivanjem ovog iznosa u troškovi proizvodnje. Ali to vrijedi znati ovu shemu ne može se utjeloviti ako osoba prijeđe na drugi porezni režim.
Inače, što se tiče plaćanja. Od 1. siječnja tekuće 2017. godine koriste se novi CSC-ovi. Za fiksni doprinos Mirovinski fond valjani rekvizit 18210202140061100160. Za dodatne - 18210202140061200160. Morate biti oprezni, jer su BCC gotovo identični i razlikuju se samo u jednoj znamenki. Za FFOMS, pak, vrijedi CCC 18210202103081011160.
Mogu se platiti online. Da biste to učinili, morate otići na službenu web stranicu porezne uprave. Navigacija po njemu je jednostavna i jasna, tako da svaki obični korisnik to može shvatiti. Glavna stvar je tada, nakon online plaćanja, spremiti elektroničke račune. Naravno, oni će ionako biti spremljeni u arhivu, ali bolje je odmah ih staviti u zasebnu mapu.
Kad ne morate platiti
Ima i takvih slučajeva. Također ih treba s pažnjom zabilježiti, govoreći o minimalnom porezu na troškove u pojednostavljenom poreznom sustavu.
Činjenica je da mnogi ljudi otvaraju IP, ali ne provode aktivnosti. U ovom slučaju, oni su na kraju porezno razdoblje(rokovi su navedeni gore) podnijeti nultu deklaraciju. Ako osoba nije imala profit, onda nema ni predujmova ni kazni. Jedina sankcija koja se može izreći je 1000 rubalja za kasno prijavljivanje.
Prilikom izrade deklaracije ne morate raditi nikakve kalkulacije. U svim redovima, koji obično označavaju iznos prihoda i rashoda, stavljaju se crtice. Prihod je nula, što znači da je porez isti.
Ali! Fiksni doprinosi Svaki poduzetnik mora platiti. Čak i ako nije aktivan. Do danas je iznos godišnjih doprinosa 27.990 rubalja. Od toga 23.400 rubalja ide u mirovinski fond, a 4.590 rubalja ide u FFOMS.