Koliko se plaća porez na dohodak za 1 dijete? Standardni odbici poreza na dohodak za djecu
Obračun poreza na dohodak mora se izvršiti točno; samo to će izbjeći kazne i potraživanja od regulatornih tijela. U našem članku ćemo pogledati kako se izračunava porez na dohodak, te dati formulu za izračun poreza na dohodak i primjer izračuna poreza na dohodak.
Kako izračunati porez na dohodak: opći postupak
Obračun poreza na dohodak odvija se u nekoliko faza:
- Na početku, za izračun poreza na dohodak za porezno razdoblje, utvrđuje se sav dohodak koji podliježe porezu na dohodak (3. stavak članka 225. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Za svaku vrstu dohotka određena je porezna stopa sukladno čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije.
- Izračunava se porezna osnovica poreza na dohodak za porezno razdoblje. Treba imati na umu da je za izračun poreza na dohodak pri primjeni više poreznih stopa izračun porezna osnovica provodi se zasebno za svaku vrstu dohotka. Također, porezna osnovica za dohodak od sudjelovanje u kapitalu obračunava se odvojeno od porezne osnovice za sve ostale dohotke, na koje se primjenjuje stopa od 13%, uzimajući u obzir zahtjeve iz čl. 275 Porezni zakon Ruske Federacije.
Za više informacija o poreznoj osnovici pogledajte materijal “Postupak utvrđivanja porezne osnovice poreza na dohodak” .
- Porez na osobni dohodak izravno se izračunava prema dolje navedenoj formuli. U ovom slučaju, iznos poreza zaokružuje se na pune rublje, tj. iznos je manji od 50 kopejki. ne uzima se u obzir, ali je jednak ili veći od 50 kopejki. zaokruženo na cijelu rublju (klauzula 6, članak 52 Poreznog zakona Ruske Federacije).
O novostima u porezu na dohodak u 2019. saznajte iz poruke “Uvodi se još jedan standard za porez na dohodak” .
Kako izračunati porez na dohodak: formula
Formula za izračun poreza na dohodak, prema stavku 1. čl. 225 Poreznog zakona Ruske Federacije, izgleda ovako:
Iznos poreza na dohodak = Porezna osnovica × Porezna stopa.
Napominjemo da se porezna osnovica može umanjiti za iznos poreznih olakšica (standardnih, socijalnih, imovinskih itd.).
Materijali u našem odjeljku "Porezni odbici za porez na dohodak u 2018.-2019. (standardni)" detaljno će vas upoznati s odbicima.
Također, prije izračuna poreza, trebali biste provjeriti da primljeni dohodak nije uključen u povlašteni popis (isplate oslobođene poreza na dohodak).
Obračun poreza na dohodak: primjer
Za siječanj 2019. iznos plaće računovođa Sviridova I.G. u Inkom LLC iznosila je 58.000 rubalja. Dobiva standardni odbitak za svoje jedino dijete od 5 godina na temelju svoje prijave. Inkom doo, kao porezni agent, dužan je obračunati porez na dohodak za siječanj 2019. i doznačiti iznos poreza u proračun najkasnije sljedeći dan od dana isplate plaće.
- Za siječanj 2019. ovisno o porez na osobni dohodak plaća Sviridove I. G.
- Plaće podliježu porezu na dohodak po stopi od 13%.
- Porezna osnovica je: 58.000 - 1.400 = 56.600 rubalja.
- Iznos poreza na dohodak: 56 600 × 13% = 7 358 rubalja.
Za studenta 6 000, a ako je dijete samohrane majke s invaliditetom, onda isto 6 000 rubalja Porez na dohodak za zaposlene umirovljenike Zakonodavstvo je vrlo strogo prema zaposlenim umirovljenicima. Ako je zaposleni umirovljenik službeno zaposlen na puno radno vrijeme, a njegovo radno mjesto nije rad na nepuno radno vrijeme. Na glavnom mjestu rada provodi se povijest zapošljavanja, a doprinosi se uplaćuju u fond socijalno osiguranje. U ovom slučaju porez na dohodak za umirovljenika koji radi bit će 13%. ukupni iznos prihod. Ako umirovljenik jednostavno radi nepuno radno vrijeme po ugovoru o radu, a nema upisa u radnu knjižicu, samo ugovor o radu, u tom slučaju će porez na dohodak biti 20% od iznosa dohotka. Pogodnost i dalje postoji; počevši od siječnja mjesečno se oduzima iznos od 400 rubalja do ukupni prihod- 40 tisuća rubalja.
Koji iznos ne podliježe porezu na dohodak?
- odbitak za prvo dijete - 1400 rubalja;
- odbitak za dijete s invaliditetom - 12.000 rubalja.
Sumiramo: 12000 + 1400 = 13400 rubalja. Porezna osnovica Katasonova će biti: 20 000 – 13 400 = 6 600 rubalja.
Izračunavamo porez na dohodak koji se plaća: 6600 * 13% = 858 rubalja. Tako će Katasonova dobiti "neto" iznos novca u iznosu od 20.000 - 858 = 19.142 rublja.
Porez na dohodak jedan je od glavnih poreza koje plaćaju pojedinci koji službeno obavljaju radnu djelatnost. Poslodavci su dužni mjesečno uplaćivati u proračun uplaćene iznose.
Ujedno, postoje određene porezne olakšice koje porezni obveznici mogu iskoristiti za smanjenje porezne osnovice.
Kako obračunati porez na dohodak od plaće?
Ako postoji dijete? Postoji kategorija građana koji uživaju porezne olakšice. Takvi građani su skrbnici, roditelji s jednim ili više djece, samohrane majke i zaposleni umirovljenici.
Svi porezni obveznici imaju pravo na odbitak koji je neovisan o drugim plaćanjima. Za prvo i drugo dijete iznosi 1400 rubalja.
- Ako je dijete osoba s invaliditetom 1. ili 2. skupine, iznos odbitka se povećava na 3000 rubalja.
- Roditelji koji imaju djecu pod skrbništvom ili starateljstvom imaju slična prava na poreznu olakšicu u iznosu od 3000 rubalja.
- I roditelji s mnogo djece, koji imaju 3 ili više uzdržavane djece, mogu iskoristiti poreznu olakšicu do 3000 rubalja.
Vaš računovođa će vam pomoći da iskoristite poreznu olakšicu.
Jelovnik
Pažnja
Roditelji malodobne djece, uključujući posvojenu djecu, i skrbnici Ako plaća za kalendarsku godinu premašuje procijenjeni iznos od 350.000 rubalja, porezni odbitak neće biti omogućen. Porezni odbitak pripada svakom od posvojitelja ili skrbnika.
Ako jedan od njih odbije primati naknadu, drugome se na temelju zahtjeva daje odbitak u dvostrukom iznosu. Jedno dijete Roditelji koji imaju jedno maloljetno dijete u obitelji imaju pravo na naknadu u iznosu od 1400 rubalja.
Dvoje djece Ako u obitelji ima dvoje djece, za svako se plaća 1400 rubalja. Tako, ukupna veličina pogodnosti će biti 2800 rubalja.
Velike obitelji (troje ili više djece) Velikim obiteljima zakonski se daje naknada od 3000 rubalja. Primjer br. 1: Sergeeva S.A. petero djece do 18 godina.
Porez na dohodak se nikome ne zadržava
Ne plaćaju se doprinosi za socijalno osiguranje i drugi doprinosi, a građanin gubi socijalnu potporu. To razdoblje neće se uračunavati u radni staž i neće se uzimati u obzir pri izračunu mirovine.
Kako obračunati porez na dohodak od plaće? Mnogima je poznat osjećaj kada izađete iz računovodstva i shvatite da ste prevareni, ali ne znate gdje točno. Kako biste u potpunosti razumjeli vlastiti prihod, morate znati izračunati porez.
Porez na dohodak je porez na osobni dohodak koji iznosi 13-30% ovisno o statusu osobe. Ako je građanin rezident Ruske Federacije, porez će biti 13% od ukupnog dohotka.
Građanin koji nije rezident morat će platiti 30% poreza na dohodak. Porez na plaću najlakše ćete izračunati tako da podijelite sa sto i pomnožite s iznosom poreza.
Obračun poreza na dohodak od plaće
Važno
Zakon utvrđuje standardne odbitke u iznosima od 500, 1400 i 3000 rubalja. Mjesečni odbitak od 500 rubalja. namijenjeno: Herojima SSSR-a i Ruske Federacije; sudionici Drugog svjetskog rata i vojnih operacija, umirovljeni vojnici; osobe s invaliditetom I i II skupine; žrtve černobilske nesreće i Mayak PA itd.
Roditelji prvo dvoje malodobne djece imaju odbitak od 1400 rubalja svaki. Vrijedi s povećanjem plaća i, nakon što dosegne 280 000 rubalja, automatski isključuje daljnje radnje do kraja financijsko razdoblje. Za mjesečni odbitak od 3000 rubalja. imaju pravo: likvidatori nesreća u nuklearnoj elektrani Černobil i PA Mayak, koji su dobili invaliditet ili ozbiljnu bolest kao rezultat tih radnji; roditelji ili skrbnici djeteta s teškoćama u razvoju, troje ili četvero djece; ratni vojni invalidi Drugog svjetskog rata i invalidi drugih borbenih djelovanja; ispitivači nuklearnog oružja, itd.
Individualno poduzetništvo
konstitutivnim entitetima Ruske Federacije – 85%;
- općinskim područjima – 5%;
- u gradskim četvrtima - 15%.
Postupak obračuna poreza na dohodak od plaće Postupak obračuna u 2017. godini je sljedeći:
- Plaće se obračunavaju za razdoblje, uzimajući u obzir razne dodatne isplate i koeficijente;
- postaje jasno koje vrste dohotka podliježu oporezivanju;
- utvrđuje se status poreznog obveznika za obračun i plaćanje poreza na dohodak od plaće;
- analiziraju se prava poreznih obveznika na odbitke;
- iznos dohotka koji ne podliježe oporezivanju, kao i odbitci, odbijaju se od iznosa plaće;
- porez na dohodak obračunava se po odgovarajućoj stopi.
Značajke oporezivanja za rezidente i nerezidente Da biste pravilno izračunali iznos koji će morati biti zadržan od zaposlenika, potrebno je utvrditi njegov porezni status.
Porez na dohodak na plaće. plaćanje poreza na dohodak na plaću
Prije nego što dobijemo svoje novčani dodatak, računovođa je dužan od ukupnog iznosa naših prihoda oduzeti određene poreze i doprinose raznih tijela. Najvažniji porez je porez na dohodak. Porezom na dohodak oporezuju se sve vrste dohotka, bilo da se radi o plaćama, dividendama i drugim vrstama dobiti. Ali postoje neke vrste prihoda na koje se porez na dohodak ne može odbiti po zakonu, kao što su isplate bolovanje, naknade za rođenje djece i druge vrste naknada. Koliki je porez na dohodak od iznosa? Za različite građane porez na dohodak može biti različit. Rezident Ruske Federacije plaća porez na dohodak u iznosu od 13% od iznosa dohotka. Nedostatak statusa rezidenta povećava porez na dohodak na 30%.
Porez na dohodak od plaće u 2018
Regulatorni okvir Obračunski postupak i plaćanje poreza na osobni dohodak, uključujući i uvjete plaćanja, uređeni su sljedećim propisima:
- Porezni zakon Ruske Federacije, posebno članci 210, 217, 218, 224;
- Zakon o proračunu Ruske Federacije.
Zakon o proračunu Ruska Federacija Porezni zakon Ruske Federacije (drugi dio) Koji dohodak podliježe oporezivanju? Porez na dohodak plaća se na sljedeće vrste dohotka:
- od plaće;
- od dividendi;
- od dobivenih nagrada, novac na lutriji;
- od prodaje imovine;
- od prodaje vrijedni papiri;
- od prihoda od najma imovine.
Od koje se plaće ne uzima? Tko ne plaća? Pogledajmo pobliže.
Porez na dohodak se ne zadržava
Štoviše, takva je isplata jednokratna.
- Ako je jedan od članova obitelji zaposlenika umro. Plaćanje je također jednokratno.
Porezom na dohodak ne plaća se roditelj koji usvoji dijete ili djecu mlađu od godinu dana. Gotovinsko placanje iznosi 50 tisuća rubalja. Iznos financijske pomoći drugom roditelju podliježe porezu na dohodak. Tko ne plaća porez na dohodak?
- Za umirovljenike se ne obračunava porez na dohodak jer su mirovine socijalna davanja.
- Porez na dohodak se ne odbija od potvrda o nesposobnosti za rad, rodiljnih naknada, subvencija raznih vrsta, žena u porodiljni dopust do jedne i pol godine.
- Porezom na dohodak ne oporezuje se uzdržavanje koje žena prima od oca djeteta.
Ako građanin nije službeno zaposlen i ne vodi radnu knjižicu, neće platiti porez na dohodak.
Republika Bjelorusija ne zadržava porez na dohodak
- borci;
- žrtve Černobila;
- osobe s invaliditetom;
- građani s maloljetnom djecom, uklj. skrbnici, posvojitelji;
- samohrane majke.
Sudionici borbenih operacija mogu računati na poreznu olakšicu od 500 rubalja. Ovo stanje utvrđeno na zakonodavnoj razini.
Građani koji su stradali u nesreći u Černobilu i sudionici procesa likvidacije imaju pravo na odbitak od 3000 rubalja. U skladu sa zakonom, oni koji su zadobili ozljede tijekom Drugog svjetskog rata i druge kategorije vojnog osoblja koje su pretrpjele kao rezultat neprijateljstava imaju pravo na odbitak u iznosu od 3000 rubalja.
Za roditelje i staratelje maloljetne djece zakon predviđa posebne uvjete. Ali ako plaće za godinu premašuju 350.000 rubalja, odbitak se uklanja.
Svaki skrbnik i roditelj može računati na pogodnost.
Tko nije obveznik poreza na dohodak?
Računska komora Ruske Federacije, Savezna riznica i administracija, koja prati poštivanje svih pravila financijske i proračunske kontrole na lokalnoj razini, preuzeli su punu odgovornost. Na što se troše naši doprinosi?
- Najveći dio tantijema troši se na društvena sfera i uzdržavanje istih političara i uprave, njihove plaće.
- Tu je završilo naše besplatno školovanje (vrtići, škole, besplatni klubovi, proračunska mjesta na fakultetima i institutima, kao i plaće nastavnika).
- Medicina (državne bolnice, klinike i plaće liječnika i medicinskog osoblja).
- U ostatku će se održavati sva kulturna događanja.
Postupak obračuna poreza na dohodak Za svakog knjigovođu obračun poreza na dohodak nije težak, pogotovo sada taj postupak automatski obavlja program u Excelu. A prosječan građanin bi trebao naučiti.
Porez na dohodak od plaća ima izravan utjecaj na prihode građana. Zato svakog zaposlenog građanina zanima kako obračunati porez na dohodak od plaće u 2019. godini, koliki je to postotak, tko nije obveznik poreza na dohodak, kao i kako obračunati porez na dohodak od plaće i tko ima pravo na primjenu poreznih olakšica.
U našem ćemo članku razmotriti sva ta pitanja i nijanse u vezi s porezom na dohodak u 2019.
Porez na dohodak je obvezni porez koji se odbija od dohotka svakog zaposlenog građanina Ruske Federacije. Zadržava se od prve plaće koju osoba primi.
U pravilu se porez na dohodak obračunava na sve vrste dohotka. Izuzetak je mali popis naknada.
Stopa poreza na dohodak, ovisno o prihodu, kreće se od 9% do 35%.
Stopa poreza na dohodak od 9% u 2019. godini primjenjuje se na:
- kamate na hipotekarne obveznice izdane prije 1. siječnja 2007.;
- na dividende primljene do 2015.
Stopa poreza na dohodak 13% u 2019 Odnosi se na:
- dohodak zaposlenika koji su porezni rezidenti Ruske Federacije. U te prihode spadaju: plaća, prihod od prodaje imovine, naknada građanskopravni ugovori, dividende;
- na dohodak od zaposlenja, kao visokokvalificirani stručnjak u skladu sa zakonom „O pravni status strani državljani u Ruskoj Federaciji";
- na prihode od obavljanja radnih dužnosti članova posade brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije;
- na dohodak građana EAEU, izbjeglica i imigranata koji rade u Ruskoj Federaciji.
Poreznim rezidentima smatraju se zaposlenici koji stvarno borave u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana tijekom prošle godine.
Stopa poreza na dohodak 15% u 2019 Odnosi se na:
- prihodi koje ostvaruju osnivači upravljanje povjerenjem hipotekarno pokriće. Takav prihod dužan je primiti na temelju hipotekarni certifikati udjeli koji su izdani upraviteljima hipotekarnog osiguranja prije 1. siječnja 2007.;
- dividende primljene od ruskih kompanija od strane građana koji nisu porezni rezidenti Rusije.
Stopa poreza na dohodak od 30% primjenjuje se na:
- nagrade i dobitci u organiziranim igrama, natjecanjima i drugim promidžbenim događanjima, ako godišnji iznos prelazi 4.000 rubalja.
Stopa poreza na dohodak od 35% primjenjuje se na:
- kamata na bankovni depoziti u smislu njihovog viška nad kamatnom stopom.
Porez na dohodak se obustavlja istovremeno s obračunom plaća.
Dohodak koji podliježe porezu na dohodak je sljedeći:
1. Plaća (prema ugovor o radu ili ugovorom).
2. Dobit od iznajmljivanja objekata nekretnina.
3. Dividende od sudjelovanja u dobiti poduzeća.
4. Primljene nagrade i dobici.
5. Primljeno materijalna korist.
6. Prodaja automobila ili nekretnine, kao i prodaja vrijednosnih papira ili udjela u doo.
Osim navedenog, porezu na dohodak podliježu i:
- plaća;
- bonusi;
- jednokratni poticaji;
- bonusi za radni staž;
- i koeficijenti teritorijalnog povećanja.
Sljedeći dohodak podliježe porezu na dohodak ako je za njega utvrđeno ograničenje prekoračeno:
- darovi ako njihova godišnja vrijednost prelazi četiri tisuće rubalja;
- financijska pomoć, ako je tijekom godine njezin iznos premašio četiri tisuće rubalja;
- financijska pomoć primljena u slučaju rođenja djeteta, ako njezin iznos prelazi pedeset tisuća rubalja;
- otpremnine u iznosu većem od trostruke prosječne plaće;
- dnevnice veće od sedam stotina rubalja dnevno za poslovna putovanja unutar Ruske Federacije i 2500 rubalja za poslovna putovanja u inozemstvo.
Sljedeće isplate ne podliježu porezu na dohodak:
- materijalna pomoć;
- nagrade donatorima;
- alimentacija;
- mirovine;
- stipendije;
- otpremnina pri otkazu;
- naknada štete uzrokovane ozljedom;
- putni troškovi;
- isplate odštete.
Treba napomenuti da je u većini slučajeva stopa poreza na dohodak 13%. Zakonodavstvo Ruske Federacije sadrži poreznu osnovicu i također definira poreznu osnovicu.
Napominjemo da je postupak obračuna reguliran Porezni broj. Članak 210. (uređuje opći poredak porez na dohodak po odbitku od plaća za organizacije i zaposlenike poduzeća). Članak 217. sadrži podatke o neoporezivom dohotku. Članci 218-221 sadrže informacije o poreznim odbicima. Članak 224. uređuje stopu poreza na dohodak na plaće i druge dohotke.
Raspodjela zadržanih sredstava prema NFDL-u
U skladu s člankom 13. Poreznog zakona Ruske Federacije porez na dohodak je federalni porez. Sredstva od njezina zadržavanja idu u lokalne i regionalne proračune. U Zakon o proračunu navodi da se porez na dohodak uplaćuje u proračune:
- subjekti Ruske Federacije - 70%;
- naselja - 10%;
- općinski kotari - 20%.
Imajte na umu da sudionik transakcije koji ne dobije željeni rezultat u određenom roku ima pravo tražiti kaznu.
Algoritam za izračun poreza na dohodak
Porez na dohodak od plaće u 2019. godini obračunava se prema sljedećem algoritmu:
1. Plaće su u potpunosti obračunate, uzimajući u obzir sve dodatne isplate i koeficijente (za izvještajno razdoblje).
2. Utvrđuje se oporezuju li se sve vrste obračunatog dohotka.
3. Status poreznog obveznika utvrđuje se za obračun poreza na dohodak.
4. Utvrđuje se pravo poreznog obveznika na porezni odbitak.
5. Od ukupnog iznosa obračunatog dohotka oduzmite iznos koji ne podliježe oporezivanju i iznos porezni odbitak(ako je dostupno).
6. Od iznosa ostvarenog dohotka obračunajte porez na dohodak.
Podsjetimo da će za poreznog rezidenta Ruske Federacije iznos poreza biti 13%, za nerezidente - 30%.
Poslodavac obustavlja porez na dohodak od plaće na dan stvarne isplate plaće i uplaćuje ga u proračun najkasnije idućeg dana od dana stvarne isplate.
Porez na dohodak za rezidente i nerezidente
Zakonodavstvo Ruske Federacije vrlo jasno definira rezidente i nerezidente. Porezni rezident je građanin koji je boravio u Ruskoj Federaciji 183 dana tijekom kalendarske godine.
Status rezidenta može imati sljedeće kategorije:
- državljanin Ruske Federacije;
- strani državljanin;
- osoba bez državljanstva.
Dakle, svaki pojedinac može imati status poreznog rezidenta, bez obzira na državljanstvo i mjesto prebivališta.
Za određivanje statusa poreznog rezidenta, vrijedi uzeti u obzir bilo koje razdoblje od dvanaest mjeseci koje počinje u jednoj godini i završava u sljedećoj. Konačni status utvrđuje se na kraju godine kao porezno razdoblje. Da biste to učinili, morate zbrojiti sve kalendarske dane uplatitelja u Ruskoj Federaciji.
Status se utvrđuje prilikom svake isplate dohotka. Kao što je već navedeno, stopa poreza na dohodak za rezidente je 13%, za nerezidente - 30%.
Primjena poreznih olakšica
U skladu s algoritmom za izračun poreza na dohodak, potrebno je saznati ima li građanin pravo na primjenu poreznih olakšica, koje se pak dijele na sljedeće vrste:
1. Standard.
2. Društveni.
3. Profesionalni.
4. Imovina.
Standardni porezni odbitci uključuju beneficije utvrđene zakonom. Njihove veličine su 500, 1400 i 3000 rubalja.
Predviđen je odbitak od 500 rubalja:
- sudionici Drugog svjetskog rata i vojnih operacija;
- osobe s invaliditetom I i II skupine;
- Heroji Sovjetskog Saveza i Rusije;
- umirovljena vojna lica, borci;
- osobe pogođene nesrećom u Černobilu i Mayak PA, itd.
Roditeljima prvog i drugog maloljetnog djeteta daje se odbitak od 1400 rubalja.
Predviđen je odbitak od 3.000 rubalja:
- likvidatori nesreća u nuklearnoj elektrani Černobil i PA Mayak koji su dobili invaliditet (radijacijska bolest);
- roditelji (osobe) koji skrbe o troje (četiri) djece ili djetetu s invaliditetom;
- invalidi Drugog svjetskog rata i vojne osobe koje su postale invalidi tijekom borbenih djelovanja;
- osobe koje su sudjelovale u pokusima nuklearnog oružja itd.
Ako porezni obveznik spada u više od jedne kategorije poreznog odbitka, u obzir se uzima viši iznos odbitka. Odbici se ne mogu kombinirati.
Treba napomenuti da sve standardne odbitke primjenjuje i zbraja poslodavac.
Standardni odbici ne ovise o prisutnosti ili odsutnosti sljedećih čimbenika: prihoda, sastava obitelji ili primanja drugih odbitaka. Gotovo standardni odbitak je iznos koji se oduzima od vaše plaće svaki mjesec prije nego što se na nju primijeni porez na dohodak.
Na primjer
Plaća zaposlenika je 24000 rubalja, zaposlenik ima jedno dijete. Stoga, izračunati porez na osobni dohodak plaća smanjiti za porezni odbitak, a zatim se od primljenog iznosa obračunava 13%:
(24000 - 1400) x 13% = 2.938 rubalja
Za registraciju standardnog odbitka potrebno je ispuniti nekoliko uvjeta:
- postoji dijete u obitelji;
- roditelj radi i jest porezni rezident RF;
- porez na dohodak se zadržava od dohotka roditelja.
Svaki roditelj ima pravo na korištenje standardnog odbitka za djecu, uključujući i roditelja koji ne živi s obitelji.
Ako jedan od roditelja odbije koristiti standardni porezni odbitak za djecu, prema članku 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, drugi roditelj ima pravo koristiti dvostruki iznos odbitka.
Standardni odbitak može se udvostručiti za sljedeće osobe:
- za samohranu majku koja je rodila dijete bez supruga, ako otac nije naveden u matičnim knjigama djeteta (djece) ili je naveden prema majci, te zajednička prijava matičnom uredu za upis djeteta od roditelja nije dostavljen;
- za samohranog posvojitelja, bez obzira na njegov spol, ako posvojitelj nije u braku;
- za udovicu ili udovca nakon smrti drugog bračnog druga;
- za roditelja, ako je drugi roditelj dobrovoljno sastavio pismeno odbijanje mogućnosti primanja odbitka za dijete od njegove plaće.
Društveni, profesionalni i imovinske odbitke kontrolira porezni obveznik, a ne poduzeće.
Da bi ostvarili poreznu olakšicu, građani poreznoj upravi podnose prijavu prihoda za prošlu godinu. Uz njega moraju biti priloženi dokumenti koji potvrđuju nastale troškove.
Napominjemo da u izračun porezne osnovice ulazi:
- plaće;
- stope;
- bonusi;
- naknade;
- povećavajući koeficijenti.
Ako zaposlenik ima izvještajno razdoblje nije bilo prihoda (npr. bio je na godišnjem odmoru ili bolovao), porez se obračunava od prosječne zarade.
Zaposlenici koji rade po ugovoru o djelu plaćaju porez na dohodak na uobičajen način.
Porez na dohodak na minimalnu plaću
Pri primanju minimalne plaće porez na dohodak se obračunava i zadržava kao i inače. U Ruskoj Federaciji ne postoji ograničenje minimalne plaće na koju se ne naplaćuje porez na dohodak. Bez obzira na visinu plaće, porez na dohodak se u svakom slučaju mora obračunati i obustaviti po odgovarajućim stopama od 13% za rezidente odnosno 30% za nerezidente.
Pomoć 2-NDFL
Potvrda 2-NDFL je dokument koji poslodavac izdaje zaposleniku na određeno razdoblje. To može biti godina ili 6 mjeseci. Dokument je neophodan za obračun poreza na dohodak na plaće.
Certifikat 2-NDFL sadrži sljedeće podatke:
- o poslodavcu;
- informacije o zaposlenicima;
- ukupni i mjesečni dohodak zaposlenika, oporezovan po utvrđenoj stopi;
- podaci o odbicima (s oznakom šifre);
- iznos poreza na dohodak po odbitku.
Dokument zaposlenik može dobiti u računovodstvu poduzeća. Rok za primitak ovog dokumenta nije duži od tri dana.
Potvrda mora sadržavati pojedinosti kao što su viza upravitelja i pečat organizacije.
Potvrda 2-NDFL može biti potrebna pri dobivanju velikih kredita od banke, hipotekarni krediti. Na dokumentu se ne mogu vršiti ispravci. Od 2019. potvrda 2-NDFL izdana zaposleniku i potvrda 2-NDFL za podnošenje poreznoj upravi imaju razlike. Saznajte više i preuzmite oba obrasca. Sve do 2019. ove potvrde imale su identičan oblik.
Formula za izračun poreza na dohodak
Porez na osobni dohodak = NB x RNS / 100, gdje je:
NB - porezna osnovica;
RNS - veličina Porezna stopa, utvrđuje se za svakog pojedinog poreznog obveznika.
Povrat poreza na dohodak iz plaće
Ponekad se dogodi situacija da porezni obveznik ima pravo na povrat plaćenog poreza na plaću. Istodobno, mora imati osnove za poreznu olakšicu.
Povrat poreza na osobni dohodak je imovinski ili socijalni odbitak.
Razlozi za povrat poreza na dohodak može biti sljedeće:
- tijekom izgradnje (kupnje) stambenog prostora;
- za hipotekarni kredit;
- kada podučavate djecu ili vlastiti trening;
- prilikom kupnje lijekova (liječenja) itd.
Za povrat poreza na dohodak morate podnijeti prijavu poreza na dohodak i priložiti dokumente koji potvrđuju troškove.
Kako napraviti knjigovodstvenu knjižicu?
Obračun i porez na osobni dohodak po odbitku treba evidentirati u knjigovodstvenim knjigama. Na primjer, to bi moglo izgledati ovako:
Debit 70 Credit 68 - Podračun poreza na osobni dohodak - porez se zadržava od zarade zaposlenika.
Zaduženje 76 Odobrenje 68 - Podračun poreza na dohodak - porez se zadržava od iznosa ugovora.
Općenito, u računovodstvu nema poteškoća s obradom transakcija za porez na dohodak. Poteškoće najčešće nastaju s povratom poreza na dohodak od plaća.
Ako još uvijek imate nejasnih pitanja o tome kako obračunati porez na dohodak od plaće u 2019. godini, možete ih postaviti u komentarima na ovu publikaciju. Naši konzultanti pokušat će pomoći svima koji se prijave.
Postojeće zakonodavstvo nalaže građanima da plaćaju porez na dohodak na sve vrste dohotka, uključujući plaće za rad. Poslodavna tvrtka obavlja funkcije porezni agent: utvrđuje visinu proračunskih izdvajanja i prenosi ih u državnu riznicu. Kako bi izbjegli pogreške i kako ne bi imali problema s regulatornim tijelima, računovođa organizacije mora jasno razumjeti kako izračunati porez na dohodak od plaće.
Pravila za određivanje iznosa poreza na dohodak regulirana su Poreznim zakonom Ruske Federacije: članci 210, 217, 218-221, 224-226. U regulatorni dokument navodi se da zaposleni građani moraju u proračun doznačiti 13% od sljedećih vrsta primanja:
- plaće;
- naknade za godišnji odmor i privremenu nesposobnost;
- redovni i jednokratni bonusi;
- novčani darovi, čija vrijednost prelazi 4.000 rubalja.
Poslodavna organizacija u radnim odnosima obavlja funkcije poreznog agenta: utvrđuje iznos proračunske isplate i transfera unovčiti u blagajnu u rokovima utvrđenim zakonom.
Postupak obračuna poreza na dohodak
Algoritam za izračun poreza na dohodak sastoji se od dva uzastopna koraka:
- Utvrđivanje porezne osnovice – visine dohotka od rada pojedinac predmet oporezivanja, umanjen za iznos odbitaka koji građaninu pripadaju prema zakonu.
- Odabir stope ovisi o činjenici prebivališta pojedinca.
Ako je tijekom posljednjih 12 mjeseci osoba boravila u Ruskoj Federaciji više od 183 dana (uključujući putovanja do šest mjeseci u obrazovne i medicinske svrhe), smatra se rezidentom, a njeni prihodi od rada oporezuju se po stopi od 13 %. Inače se koristi povećana stopa od 30%.
Važno! Prebivalište se utvrđuje za svaki datum prijenosa poreza na dohodak, a ako se mijenja iznos proračunske obveze se preračunava.
Kako izračunati porez na dohodak od plaće: formula
Za određivanje iznosa doprinosa proračunu koristi se formula:
Porez = C*NB, gdje je
NB – porezna osnovica;
C – stopa odabrana ovisno o činjenici prebivališta.
Porez na dohodak utvrđuje se prema obračunskom načelu od početka godine. Za izračun NB koristi se formula:
NB = D – V, gdje je
D – iznos prihoda od početka godine, oporezovan po stopi od 13% (za nerezidente - 30%);
B – iznos odbitaka koji građaninu pripadaju prema zakonu (standardni, imovinski, socijalni).
Za određivanje iznosa poreza koristi se formula:
Porez na dohodak od početka godine = NB od početka godine * 13%.
Za utvrđivanje iznosa poreza na dohodak za tekući mjesec koristi se sljedeće pravilo:
Porez na dohodak za mjesec = porez na dohodak od početka godine - porez na dohodak u iznosu za prethodne mjesece.
Važno! Porez na dohodak uvijek se utvrđuje u punim rubljima. Novčići se odbacuju prema matematičkim pravilima zaokruživanja.
Kako izračunati porez na dohodak: primjer
Sidorova E.L. radi u Romashka LLC sa plaće 40 000 rubalja. Ima maloljetnog sina za kojeg prima standardni odbitak u iznosu od 1400 rubalja. U ožujku je Sidorova dobila jednokratni bonus od 10.000 rubalja. Kako utvrditi iznos poreza na dohodak koji se uplaćuje u proračun za ožujak?
Odredimo nacionalni kapital od početka godine:
NB = 40 000 * 3 + 10 000 – 1 400 * 3 = 125 800 rub.
Iznos poreza za razdoblje od siječnja do ožujka:
Porez na osobni dohodak = 125 800 * 0,13 = 16 354 rubalja.
Za razdoblje od siječnja do veljače, porez na dohodak zadržan je od Sidorove plaće:
Porez na osobni dohodak = (40 000* 2 – 1400*2)* 0,13 = 10 036 rubalja.
To znači da će porez na dohodak za ožujak biti jednak:
Porez = 16 354 – 10 036 = 6 318 rubalja.
Kako izračunati porez na dohodak od iznosa u ruci: primjer
Često, tijekom zaposlenja, poslodavac otkriva zaposleniku iznos izdanog dohotka minus porez. Dvije formule pomoći će odrediti iznos doprinosa u proračun:
Plaća “bruto” = Iznos oslobođen poreza / 87%;
Iznos poreza na dohodak = Iznos na blagajni* 13% / 87%.
Na primjer, Ivanov P.P. Na razgovoru je najavljeno da će na poziciji višeg inženjera primati “neto” 50.000 rubalja. Kako utvrditi bruto plaću i iznos poreza na dohodak?
Za izračun obračuna plaće potrebno je koristiti formulu:
Plaća "bruto" = 50 000 / 0,87 = 57 471,26 rubalja.
Iznos poreza na dohodak = 50 000 * 0,13 / 0,87 = 7 471,26 rubalja.
Zaokružimo porez na dohodak na najbliži cijeli broj prema pravilima matematike i dobijemo 7471 rublja.
Kako obračunati porez na dohodak od plaće nerezidenta?
Općenito, za određivanje iznosa poreza od plaće nerezidenta koristi se formula:
Porez na dohodak = NB * 30%.
Važno je uzeti u obzir da se za četiri skupine nerezidenata pri obračunu poreza na dohodak koristi stopa od 13%.
Ako stranac radi u Rusiji na temelju patenta, porez na dohodak plaćen unaprijed prilikom kupnje dozvole treba odbiti od poreza na dohodak obračunatog po stopi od 13%. Osnova za ovu operaciju je obavijest od Porezni ured, zaprimljen u roku od 10 dana nakon pisanog zahtjeva tvrtke koja zapošljava.
Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.
- Postupak za izdavanje plastične kartice Sberbank Što je potrebno za dobivanje kartice Sberbank
- Sberbank VISA kartice: pregled uvjeta i prednosti Podnošenje zahtjeva za karticu u Sberbank
- Kako vratiti sredstva na račun ako se utvrdi da je došlo do neovlaštenog terećenja sredstava s bankovne kartice?
- Kako i gdje možete zamijeniti oštećene novčanice?