Kako raditi LLC sa SP bez PDV-a. Je li IP obveznik PDV-a
Rad s porezom na dodanu vrijednost nekim se gospodarstvenicima čini manje isplativim od rada po pojednostavljenom sustavu bez PDV-a. Prvo, ne morate plaćati porez, a drugo, ne morate voditi evidenciju i podnositi izvješća. Međutim, svaka od dvije opcije ima svoje prednosti i nedostatke.
Porezni zakon Ruske Federacije pruža poduzetnicima i organizacijama izbor u tako važnom pitanju kao što je rad s PDV-om i bez njega. Odabirom pojednostavljenog sustava oporezivanja, poduzetnik, zapravo, odbija PDV, ponekad ne razmišljajući o tome kakve koristi može izvući iz toga što je obveznik ovog poreza. Ali često je nepostojanje namjenskog PDV-a na fakturama nekih organizacija i pojedinačnih poduzetnika ono što im zatvara put do mnogih profitabilnih poslova. Budući da sami obveznici PDV-a žele raditi samo s istim obveznicima. A kada je riječ o problemima malih poduzetnika, većina njih povezana je s glavnim kamenom spoticanja - PDV-om. Pokušat ćemo nepristrano razmotriti, koristeći primjer prosječnog LLC preduzeća bez PDV-a, sve prednosti i nedostatke svake opcije.
Organizacije na OSN ili STS bez PDV-a
Organizacija ima pravo ne platiti PDV u dva slučaja:
- ako primjenjuje opći sustav oporezivanja i ima prihod manji od 2 milijuna rubalja za prethodna tri uzastopna kalendarska mjeseca, na temelju članka 145. Poreznog zakona Ruske Federacije;
- ako koristi posebne porezni režimi: USN, UTII, ESNH ili patentni sustav u odnosu na aktivnosti koje potpadaju pod te režime.
Prva opcija je dobrovoljna, odnosno LLC može poslovati bez PDV-a po želji, ali nema PDV-a na pojednostavljenim režimima zbog normi porezni broj. Istodobno, oslobođenje od plaćanja PDV-a ne odnosi se na poslove za vanjske poslove ekonomska aktivnost, naime o uvozu robe na teritorij Rusije. Poslovi prodaje trošarinske robe također nisu oslobođeni plaćanja poreza na dodanu vrijednost. Osim toga, organizacija može djelovati kao porezni agent u odnosu na ostale obveznike PDV-a.
Posao sa i bez PDV-a, prije svega, ovisi o vrsti djelatnosti poreznog obveznika. Očito, prilikom prodaje robe na malo, gospodarstvenik je može kupiti od drugih poduzetnika ili organizacija na povlaštenom režimu oporezivanja i tada mu je svejedno ima li na njegovim računima izdvojeni porez. Ogledni račun bez PDV-a može biti frustrirajući za velekupce jer im je važno da imaju pretporez kako bi ostvarili odbitak.
Ako je organizacija zajednički sustav porezni obveznik odlučio raditi bez PDV-a, tada mora prikupiti i dostaviti Federalnoj poreznoj službi sve dokumente koji su potrebni za dobivanje oslobođenja od PDV-a. To uključuje:
obavijest o utvrđenom obrascu o korištenju prava na oslobođenje od PDV-a; izvod iz bilanca stanja(za organizacije na DOS-u i organizacije koje su prešle s ESHN na DOS); izvadak iz knjige prodaje, presliku dnevnika primljenih i izdanih računa za zadnje izvještajno razdoblje (za organizacije na DOS-u); izvod iz KUDiR-a (pri prelasku s USN na DOS).
Svi dokumenti moraju se dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 20. dana u mjesecu od kojeg organizacija želi raditi bez PDV-a. Istodobno, porezna inspekcija ne šalje nikakvu odluku kao odgovor, budući da takvo izuzeće, na temelju Poreznog zakona Ruske Federacije, nije dopustivo, već obavještavajuće.
Nedostaci rada s PDV-om
Glavni nedostatak koji većinu poduzetnika plaši od rada s PDV-om je potreba plaćanja ovog poreza. Uostalom, PDV se s pravom smatra jednim od najvažnijih i najsloženijih poreza u Rusiji. Osim toga, ima federalni značaj. Dakle, biti obveznik PDV-a znači voditi potpunu poreznu i računovodstvenu evidenciju. To znači:
pažljivo provjerite svoje dobavljače; provjerite sve ulazne "primarne" dokumente koji sadrže PDV; provesti potrebno porezne registre; ispunjavati knjige prodaje i knjige nabave; pripremati i podnositi porezne prijave; imati na računu dodatni objekt za inspekcije i pozornost Federalne porezne službe.
Ako LLC bez PDV-a primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav s objektom "prihodi minus rashodi", tada mu kupnja robe od dobavljača koji plaćaju PDV omogućuje uzimanje u obzir primljenog PDV-a kao dio svojih troškova. Čak i ako je porez dodijeljen na računu. Ali LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu s objektom "dohodak" nema takvu priliku: u ovom slučaju kupac neće moći odbiti PDV čak i ako postoji račun.
Organizacije koje rade na DOS-u s PDV-om imaju posla s kvalificiranijim i izbirljivijim inspektorima poreznih vlasti. To je zbog činjenice da je PDV prepun brojnih zamki, a svaka otkrivena greška poreznog obveznika može dovesti do tisuća kazni i kazni. Dok su porezni obveznici na povlaštenim režimima sami principi primijenjenog režima oporezivanja pošteđeni mogućnosti pravljenja takvih pogrešaka.
PDV je jedan od osnovnih poreza koji plaća niz poreznih obveznika. Mogu ga platiti obje organizacije i individualni poduzetnici. Ovisno o tome je li pojedini poduzetnik obveznik PDV-a ovisi njegovo daljnje porezno opterećenje i prijava. Razmotrite koje su prednosti i nedostaci ovog poreza za samostalne poduzetnike, kao i glavne značajke oporezivanja samostalnih poduzetnika ovim porezom.
Prednosti i nedostaci rada IP-a na PDV-u
Prije nego što razmotrimo prednosti i nedostatke ovog sustava oporezivanja za pojedinačne poduzetnike, odgovorit ćemo na pitanje mogućnosti rada s njim za poduzetnike.
Potreba plaćanja poreza ne ovisi o obliku poslovanja ekonomska aktivnost već iz same biti takve djelatnosti. U pravilu, prodaja većine dobara i usluga na području Ruske Federacije zahtijeva osnivanje poslovnih subjekata za PDV.
Prednosti korištenja PDV-a su sljedeće:
- Glavni plus je mogućnost da kupac koristi odbitak PDV-a;
- Dobavljač koji je obveznik PDV-a vrlo je atraktivan ozbiljnim izvođačima.
Porez ima jednu manu, ali onu je značajnu - potrebu plaćanja jednog od najozbiljnijih i najznačajnijih poreza, koji podrazumijeva prilično kompliciran porez i financijska izvješća. Elektroničko vođenje dokumenata, obvezni porezni registri, podnošenje deklaracija – sve je to obvezna obveza obveznika PDV-a.
Oporezivanje samostalnih poduzetnika PDV-om
PDV se plaća do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja. Izvješćivanje predviđa obveznu predaju popunjene deklaracije na Porezna uprava na mjestu djelovanja. Zakon predviđa djelomično plaćanje PDV-a - sva plaćanja poreza podijeljena su u 3 dijela. Tako svaki mjesec prije 20. dana uz poreznu prijavu poduzetnik mora uplatiti najmanje trećinu iznosa poreza nastalog u izvještajnom razdoblju.
Stope PDV-a utvrđuju se ovisno o vrsti dobara ili usluga koje pojedini poduzetnik prodaje. Poduzetnik može platiti 18, 10 ili 0% poreza na dodanu vrijednost. Razmotrite glavne nijanse:
- Nulte stope primjenjuju se, u pravilu, na samostalne poduzetnike koji se bave izvozom proizvoda.
- Povlaštena stopa (10%) primjenjivat će se samo ako se pojedinačni poduzetnik bavi prodajom ograničenog popisa proizvoda navedenih u čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ova kategorija uključuje medicinske proizvode, prehrambene proizvode, artikle za bebe itd.
- Osnovna stopa (18%) primjenjuje se na zajedničke osnove kada poduzetnik svojom vrstom djelatnosti ne može ostvariti pravo na naknadu.
IP sa ili bez PDV-a
U skladu sa zakonodavstvom (članak 145. Poreznog zakona Ruske Federacije), pojedinačni poduzetnik ne može platiti PDV ako iznos dobiti primljene za proteklo tromjesečje nije bio veći od 2 milijuna rubalja. Unatoč postojećem ograničenju, prilikom trgovanja trošarinska roba ovo se ne može pravilno primijeniti.
Po opće pravilo, kod registracije samostalnog poduzetnika automatski se upisuje na OSNO uz plaćanje PDV-a. Za neplaćanje opći porez i PDV-a, poduzetnik se može prijaviti za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, ali za to je potrebno ispuniti niz zahtjeva - ukupni prihod nije veći od 60 milijuna rubalja, ne više od 100 zaposlenih. Imajte na umu da se ova pravila ne odnose na neke vrste poslovanja koje može obavljati pojedinačni poduzetnik - to se odnosi na privatna odvjetnička društva, zalagaonice, samostalne poduzetnike na jedinstveni porez.
PDV se može prepoznati kao jedan od najvažnijih poreza za državni proračun i najteže razumljiv. Ove poteškoće u razumijevanju same biti PDV-a uzrokuju poteškoće u obračunu iznose poreza i nadzor nad njihovim plaćanjem od strane države. PDV se prilično brzo pretvorio iz elementa porezna teorija u pravi element oporezivanja, uspješno primijenjen u praksi.
Neće biti moguće govoriti o PDV-u u jednom članku, ima previše nijansi koje treba uzeti u obzir. Danas ćemo pokušati istaknuti glavne točke u vezi s ovim porezom, a zatim ćemo u zasebnim člancima detaljno analizirati problematična pitanja koji se odnose na ovu temu.
Povijesna bilješka o PDV-u
Većina zemalja koje danas imaju PDV uvele su ga 70-ih i 80-ih godina 20. stoljeća i taj je proces bio jako brz. to jedini porez kroz povijest čovječanstva, koja se tako brzo iz teorije pretvorila u stvarnost. Sada u tim zemljama jedna trećina porezni prihod Državni proračun sastoji se upravo od prihoda ovog poreza. U Rusiji je PDV postao stvarnost nešto kasnije - početkom 1992. godine.
Što je razlog tako široke distribucije? Postoji nekoliko razloga, a evo glavnih:
- porez je neizravan, odnosno plaća ga naknadno krajnji potrošač, a ne proizvođač;
- široka porezna osnovica, jer se PDV plaća na gotovo svu robu (kao i radove / usluge);
- PDV je osnova redovnih prihoda državnog proračuna koji rastu s rastom cijena;
- država na taj način prikupljanjem PDV-a dobiva dio prihoda od dodane vrijednosti u svakoj fazi proizvodnog i distribucijskog lanca, a krajnji rezultat ne ovisi o broju karika u tom lancu – koliko god bilo posrednih proizvođači/prodavači su uključeni u lanac.
Poseban značaj poreznih prihoda od PDV-a za državni proračun teško je precijeniti – porez je doista važan. Kontrolu nad njegovim obračunom i plaćanjem grade državne agencije vrlo strogo, tako da bi svaki pojedinačni poduzetnik trebao jasno znati odgovor na pitanje: treba li platiti PDV ili ne?
Što trebate znati o PDV-u
Mnogi poduzetnici početnici zaista si često postavljaju pitanje trebaju li platiti PDV? I ako je potrebno, kako to izračunati bez pogreške? korištenje IP-a zajednički način rada plaćanje poreza morate platiti PDV. Ali oni koji koriste, odnosno ESHN - ne plaćaju PDV, jer poseban režim oslobađa od ovog poreza. O tome da postoje iznimke od ovog izuzeća bit će riječi u posebnom članku. Danas ćemo razgovarati o.
Što je PDV i kako se obračunava? Prema klasifikaciji poreza, PDV je neizravni porez, pa je problematično razumjeti mehanizam njegove naplate od strane države. Čak i poduzetniku koji jednostavno radi, primjerice, trgovinu, ponekad je teško izračunati iznos PDV-a koji mora prebaciti u državni proračun. Za velika poduzeća, čija je djelatnost izuzetno raznolika, pitanje obračuna i obračuna PDV-a još je kompliciranije.
Ozbiljan problem leži u samom konceptu „dodane vrijednosti“. Što je? To je vrijednost koju proizvođač (ako govorimo o fazi proizvodnje) ili poduzetnik (ako pričamo o fazi distribucije) plus trošak sirovina/materijala ili robe/proizvoda koje su kupili za stvaranje novog proizvoda/usluge.
Ali da ne ulazimo u teoriju, krenimo redom. Za obračun PDV-a potrebno je znati:
- Koja vrsta poslovne transakcije su oporezovani, a koji nisu;
- kako izračunati vrijednost porezna osnovica;
- po kojoj se stopi obračunava porez u svakom od mogućih slučajeva;
- kada je potrebno izračunati poreznu obvezu;
- kako izračunati iznose poreznih odbitaka i kako ih koristiti.
Samo Porezni zakon Ruske Federacije može odgovoriti na sva ova pitanja.
Objekti oporezivanja
Objekti oporezivanja navedeni su u čl. 146 - vidi detalje tamo. Ukratko, PDV podliježe:
- prodaja robe / radova / usluga na području Ruske Federacije;
- prijenos dobara/radova/usluga za vlastite potrebe;
- građevinske i instalacijske radove koji se izvode za potrebe vlastite potrošnje;
- uvoz robe u zemlju.
Također je važno znati da su transakcije navedene u stavku 3. članka 39. Poreznog zakona Ruske Federacije, kao i prodaja zemljišne parcele i njihove dionice. Poslovi koji ne podliježu oporezivanju objedinjeni su popisom čl. 149.
Prodajno mjesto
Za obračun PDV-a važno je utvrditi gdje je određena transakcija obavljena, budući da se PDV plaća samo na one transakcije kod kojih je teritorij Ruske Federacije priznat kao mjesto izvršenja.
Na temelju čega se određuje mjesto prodaje? Ovdje je sve vrlo jednostavno, budući da će teritorij Ruske Federacije biti priznat kao mjesto prodaje (članak 147.) ako je ispunjen bilo koji od sljedećih uvjeta:
- roba se nalazi na području Ruske Federacije, njihova otprema / prijevoz se trenutno ne provodi;
- roba se nalazi na teritoriju Ruske Federacije u trenutku početka otpreme / prijevoza.
Teritorij Ruske Federacije također se podrazumijeva kao teritorij pod jurisdikcijom Ruske Federacije.
Što se tiče prodaje radova / usluga, slični uvjeti za njih, kada je područje Ruske Federacije priznato kao mjesto prodaje, prikazani su u čl. 148. Kako potvrditi mjesto prodaje usluga: ovdje u pomoć dolazi tekst ugovora koji je sklopljen s ruskom ili stranom osobom, kao i dokumenti koji potvrđuju činjenicu pružanja usluga.
Porezna osnovica
Osnovica za obračun PDV-a, naime, je vrijednost predmeta oporezivanja, odnosno primitka od prodaje dobara (radova/usluga) koja se obračunava na temelju ugovorenih cijena. Ako je u početku ta vrijednost bila izražena u stranoj valuti, tada se taj iznos mora pretvoriti u rublje - izračuni se vrše prema stopi Središnje banke koja je postavljena na dan utvrđivanja porezne osnovice. Kako se izračunava porezna osnovica za ostale poslove opisano je u čl. 154-162 (prikaz, ostalo).
Primjer 1:
- u slučaju kada pojedini poduzetnik primi predujam (cijeli ili djelomični) za nadolazeću isporuku, tada poreznu osnovicu za tu radnju smatra iznos primljene uplate, uključujući PDV;
- u slučaju da samostalni poduzetnik prodaje robu isporučenu u ambalaži za višekratnu upotrebu (za to se utvrđuje određena založna cijena), osnovicu PDV-a utvrđuje poduzetnik kao trošak proizvoda bez uzimanja u obzir založne cijene;
- prilikom uvoza robe na carinsko područje Ruske Federacije, za izračun porezne osnovice, IP zbraja carinsku vrijednost robe, carinske pristojbe i trošarine.
Kada se utvrđuje porezna osnovica? Ovdje je uzet najraniji od dva datuma:
- dan otpreme robe / pružanja usluga;
- dan plaćanja (cjelovitog / djelomičnog) za buduće isporuke roba / usluga.
Primjer 2:
IP se bavi uslugama prijevoza tereta. Dana 23. srpnja pružio je usluge Romashka LLC, 26. srpnja tvrtka je platila njegove usluge. Najraniji datum u ovom primjeru je 23. srpnja, dan kada je usluga izvršena. Na taj datum samostalni poduzetnik mora izračunati poreznu osnovicu.
Da je situacija ispala drugačije: Romashka LLC naručila je usluge prijevoza tereta od IP-a i platila račun 23. srpnja, same usluge IP-u su pružene 26. srpnja. U ovom slučaju, najraniji datum je datum plaćanja unaprijed za buduće usluge, 23. srpnja.
Posebni slučajevi utvrđivanja trenutka nastanka porezne osnovice navedeni su u čl. 167.
porezne stope PDV-a
Postoji nekoliko stopa PDV-a: 0%, 18%, 10%, 18%/118% i 10%/110%. Stopa od 18% smatra se općom i primjenjuje se na većinu transakcija, a preostale stope koriste se za izračun poreza u pojedinačnim slučajevima (članak 164. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Tako je za robu za izvoz, radove i usluge za utovar/prijevoz izvozne robe predviđena stopa od 0%. Stopa od 0% ne znači da je PDV poništen na ove transakcije: također morate podnijeti izjavu poreznim vlastima, samo će iznos PDV-a koji se plaća na ove transakcije biti nula.
Za pojedine grupe robe predviđena je stopa od 10%. Među njima su: prehrambeni i dječji proizvodi, domaći i uvozni medicinski proizvodi, časopisi i knjige, kao i neki drugi poslovi.
U odabranim slučajevima koriste se stope od 18/118% i 10/110%. prema čl. 154., 155., 161. i 162., kada se iznos PDV-a utvrđuje metodom obračuna.
Korištenje porezne olakšice
Kupac nakon plaćanja PDV-a prodavatelju ima pravo korištenja porezni odbitak, odnosno smanjiti ukupni iznos njegova porezna obveza (članak 166.). U najopćenitijem obliku to znači da se od poreza mogu odbiti oni iznosi PDV-a koje je pojedini poduzetnik platio svojim dobavljačima kada je od njih kupovao sirovine, robu, usluge i sl. Što to znači?
I također postavite svoja pitanja u komentarima ispod članka.
PDV - tri slova koja je svatko od nas sigurno čuo. Čak i ako niste ni na koji način povezani s poslovnim nišama, kratica se može pronaći na bilo kojem čeku prilikom odlaska u trgovinu. Ali što je to i zašto je kamo god pogledate, ne znaju svi. Čak i ako postavite takvo pitanje, tada jednostavno dekodiranje kratice - "porez na dodanu vrijednost" možda neće reći ništa, osim možda da je to opet neka vrsta poreza. U međuvremenu, morate znati. Uostalom, PDV se tiče apsolutno svih, čak i ako ste obični voditelj prodaje ili zaposlenik poduzeća.
Najjednostavnija stvar koju trebate znati na početku je da se ovaj porez nameće svim proizvodima i uslugama koje tvrtka prodaje po cijeni malo višoj od svoje cijene. U ovoj opciji PDV će se obračunavati na temelju razlike između troška proizvoda i njegove prodajne cijene.
Odakle PDV?
Prije gotovo sto godina (dvadesete godine dvadesetog stoljeća) porez na dodanu vrijednost zamijenio je tada postojeći porez na promet. Prije toga, porez se uzimao od svih prihoda. A poduzetnicima je bilo teško, jer su morali vršiti stalna identična plaćanja, koja uopće nisu uzimala u obzir moguće prihode. Bazirali su se samo na golim prihodima, a ne na dobiti. Ali na teritoriju Ruska Federacija PDV je uveden tek 1992. godine.
Do danas je porezna stopa u Rusiji poznatih osamnaest posto. Primjenjuje se, uz neke iznimke, na većinu dobara i usluga. Ali postoje i druge opcije. Tako se po stopi od 10 posto, primjerice, plaćaju lijekovi, dječja roba i neki prehrambeni proizvodi. Ali proizvod za izvoz (izvoz) u pravilu ne podliježe ovom porezu.
Tko plaća PDV
U glavi laika može se roditi shema koja sugerira da ga se ovaj porez uopće ne tiče. Pa poduzetnik sam plaća, pa neka plaća. Ali ovo je pogrešno mišljenje. Jer u stvarnosti cijeli iznos tog poreza na kraju plaća sam kupac. Da bismo razumjeli zašto se to događa, okrenimo se jednostavnom primjeru i vidimo kroz koje faze prolazi porez na dodanu vrijednost u nastajanju.
- Tvrtka naručuje materijal od tvrtke treće strane za proizvodnju vlastitog proizvoda. Ova tvrtka, prilikom plaćanja materijala, firmi plaća određeni iznos novca. I na ovaj iznos novca bit će uveden PDV.
- Nadalje, tvrtka proizvodi proizvod od materijala i sjedne da razmisli (figurativno) koja je cijena tog proizvoda. Odnosno, koliko je novca potrošeno na njegovu proizvodnju. Ovdje se PDV još ne obračunava. Znamo samo koliki su bili troškovi. Iznos poreza se također obračunava, ali evidentira u "poreznom kreditu".
- Zatim, tvrtka treba odlučiti koliko će proizvod koštati za krajnjeg kupca. Tu se zbraja trošak robe, obračunavaju se trošarine, upisuje se udio koji će nakon prodaje ići u dobit i već se dodaje PDV. To jest, već će biti uključeno u trošak robe, koju će potrošač platiti prilikom kupnje.
- Kada se proizvod proda u određenoj količini, tvrtka će sjesti za izračunavanje dobiti. Od dobivenog novca odbija se 18 posto poreza koji je kupac već platio. A taj novac ide na porezne obveze za plaćanje PDV-a.
Kao ovo jednostavan sklop, što pokazuje da je u cijenu proizvoda u trgovini već uključen porez na dodanu vrijednost. A da se to ne uzme u obzir, roba bi koštala manje.
Obračun PDV-a
Da bismo razumjeli cijeli proces, pogledajmo ponovno primjer.
Otvorili smo punkt gdje će se prodavati traperice. Da biste nešto prodali, prvo morate to proizvesti ili kupiti. U našem slučaju nalazimo tvrtku koja prodaje traperice na veliko. I potrošimo 100 tisuća rubalja na kupnju pošiljke robe, gdje jedan par traperica košta 10 tisuća rubalja (dobive se skupe traperice, ali na primjer to će biti dovoljno). Odnosno, kupili smo 10 jedinica robe.
U 100.000 rubalja potrošenih na robu već je uključen PDV od 18 posto. Budući da je traperice nama prodao njihov dobavljač, koji je već uračunao taj porez u cijenu, jer će ga morati platiti državi zbog prodaje robe iznad cijene. Sukladno tome, mi smo za njega platili te kamate.
Ovaj iznos izračunavamo kao dolazni doprinos ili odbitak. I morat ćemo imati dokaz da smo traperice platili s već uključenim PDV-om. Stoga je važno imati jedan od popratnih dokumenata - to je ili račun, ili ček, ili račun, gdje je iznos poreza posebno naveden. Zato na svim takvim dokumentima nalazimo redak s PDV-om.
Nadalje, kada sami formiramo cijenu po kojoj ćemo svoje traperice već prodavati u maloprodaji, taj iznos PDV-a izbacujemo iz cijene robe. I sljedeći PDV, koji će biti predmet naše prodaje, obračunat će se od primljenog iznosa. Odnosno, zbrajamo svoje troškove za robu (to će uključivati ne samo troškove, već i naše druge troškove koje imamo tijekom organizacije prodaje) bez PDV-a i već na taj iznos dodajemo 18 posto.
Formule za obračun PDV-a
Prije svega, napominjemo da formule za izračun poreza nisu tako jednostavne, pogotovo za osobu koja nije navikla baratati matematičkim jednadžbama. Dakle, postoji više od jednog kalkulatora koji će vam izračunati PDV ili iznos bez PDV-a. Možete ih pronaći na internetu, na specijaliziranim stranicama. Ne morate ga učiti koristiti, tu je sve krajnje jednostavno – postoji par polja za unos iznosa i to je to. Za one koji žele razumjeti algoritam za izračun postotka poreza, detaljnije ćemo analizirati formule.
PDV formula
Uzmimo iznos koji nam je poznat i označimo ga slovom "X". Da bismo razumjeli koliki će biti PDV, upotrijebit ćemo jednostavnu formulu:
PDV=X*18/100
To jest, ako je naša količina robe jednaka 100 tisuća rubalja, tada će PDV koji se naplaćuje na nju biti jednak, na temelju formule, 18 000 rubalja. Toliko smo platili kada smo kupili proizvod od dobavljača kako bismo osigurali da plati porez na dodanu vrijednost.
Još jednom, ako želimo kupiti traperice u vrijednosti od 100.000 rubalja, tada ćemo ili platiti 118.000 rubalja, jer ćemo tu morati uključiti i PDV (to radi dobavljač), ili ćemo platiti 100.000 rubalja s već uključenim PDV-om, a zapravo ćemo kupiti manje proizvoda. Jer zapravo će cijena biti 84.745 rubalja, 76 kopejki, a još 15.254,24 kopejke. je cijena PDV-a za ovaj iznos, koji nam je dobavljač već uračunao u fakturu. Na internetu možete otvoriti bilo koji kalkulator PDV-a i provjeriti izračun, no zasad ćemo prijeći na formulu koja će nam pokazati zašto ispada 118 tisuća.
Formula za izračun iznosa s PDV-om
Iznos - X.
Iznos s porezom - Xn.
Xn \u003d X + X * 18/100
Xn \u003d X * (1 + 18/100) \u003d X * 1,18
Odnosno, od našeg iznosa od 100.000 rubalja, iznos s PDV-om bit će jednak 118.000 rubalja. To smo već opisali gore, odnosno ako želite kupiti 10 pari traperica zapravo ćete morati platiti 118 tisuća, a ne 100, jer će dobavljač uračunati PDV na račun.
Formula za izračun iznosa bez PDV-a
Iznos s PDV-om = Xn. Potrebno je razumjeti čemu će biti jednak iznos X - iznos bez PDV-a. Da bismo razumjeli formulu, prisjetimo se druge formule, koja je izračunala iznos s porezom. I upisujemo oznaku samog poreza - bit će Y. Y, ako je PDV 18 posto = 18/100. Tada će formule izgledati ovako:
Xn \u003d X + Y * X
Xn \u003d X * (1 + Y)
Otuda to dobivamo X \u003d Xn / (1 + Y) \u003d Xn / (1 + 0,18) \u003d Xn / 1,18
Želimo kupiti robu u iznosu od 100.000 rubalja, ali na način da ta brojka već uključuje PDV, a istovremeno shvatiti koliko će rubalja biti pravi iznos koji plaćamo za robu, a ne za porez . Koristimo izračun: Iznos bez PDV-a (u ovom slučaju X) = 100 000 rubalja (Xn) / 1,18 = 84 745 rubalja s kopejkama.
Odnosno, ako nas jedan par traperica stvarno košta 10 tisuća rubalja bez PDV-a, tada ćemo plativši samo 100 000 rubalja od dobavljača moći kupiti ne više od 8 pari (ostat će malo novca). Ili, ako smo ipak potrošili 100 000 rubalja i kupili točno 10 pari, a PDV je već obračunat u tom iznosu, tada par traperica košta 10 000 rubalja s već uključenim PDV-om.
Porezni kredit i porezna obveza
Gledali smo formule, ali koliko bismo trebali platiti u proračun ovog poreza, pitate se. „Završimo“ temu s trapericama i riješimo ovo pitanje, a ujedno ćemo se pozabaviti i takvim sastavnicama pojmova poreza na dodanu vrijednost kao što su zajam i obveza.
Još uvijek smo kupili traperice za 118.000 rubalja. Od čega je 18 tisuća plaćeno na ime PDV-a za dobavljača. Imamo fakturu od ovog dobavljača za našu seriju traperica, gdje je crno na bijelo napisano da je cijena robe bez PDV-a 100 000 rubalja, iznos PDV-a 18 000 rubalja, a ukupni trošak 118 000 rubalja.
porezni kredit- to je iznos kojim će se na kraju moći izvještajno razdoblje izvršiti porezni odbitak od porezne obveze – odnosno umanjiti iznos poreza koji plaćamo u proračun. A ono što ćemo morati platiti u proračun je - porezna obveza .
U stvarnosti ćemo od iznosa od 118.000 rubalja odbiti PDV koji smo već platili kako bismo formirali našu cijenu. Odnosno, iznos će biti isti 100 tisuća rubalja. Pretpostavimo da smo, uključujući sve ostale troškove i čimbenike troškova, te dodavanjem postotka željene dobiti, dobili cijenu od 200 000 rubalja. Upravo za taj iznos naše traperice će se u našoj trgovini prodavati krajnjem potrošaču. A upravo od tog iznosa će se odbiti naša porezna obveza – odnosno porez koji moramo platiti u proračun.
Od 200 tisuća rubalja, prema formuli ili kalkulatoru, ispada da je PDV 36.000 rubalja. To je naša porezna obveza. Ali! Uostalom, još uvijek imamo dokumente koji potvrđuju našu poreznu olakšicu od 18.000 rubalja (odnosno da smo već platili 18.000 u obliku poreza na dodanu vrijednost). To znači da od 36 tisuća možemo odbiti 18 već uplaćenih. Ukupno dobivamo 18 tisuća rubalja koje ćemo platiti nakon prodaje svih 10 pari traperica (na primjer, to se dogodilo u jednom izvještajnom razdoblju).
Od 200 tisuća rubalja, 18.000 je otišlo u proračun od nas u obliku poreza. No, ne smijemo zaboraviti da je i naš dobavljač uplatio u proračun svojih 18 tisuća kuna koje je od nas dobio prilikom početne nabave traperica.
Vrste PDV-a
Kao što je gore spomenuto, postoji niz roba i usluga koje ne podliježu ovom porezu. Stoga se može govoriti o postojanju nulte stope. To su izvoz roba, proizvodi svemirske poslovne niše, niše transporta plina i nafte te neke druge vrste roba. Uređuje popis takvih RF pozicija.
Postoji i popis trgovačkih naziva koji podliježu porezu od deset posto. To su uglavnom prehrambeni proizvodi - meso, povrće, mliječni proizvodi. Također uključuje dječju odjeću, dječji namještaj i još mnogo toga. Opet, popis je prilično dugačak, bolje je da se osobno upoznate s njim u poreznom broju, ako vas ovo pitanje zanima.
Pa, stopa od 18 posto je najpopularnija. Možete je sresti gotovo posvuda.
Poslovi podložni PDV-u
- Uvoz bilo kojeg proizvoda
- Bilo kakvi radovi na izgradnji objekata bez ugovora
- Prijenos usluga i dobara za osobne potrebe čiji se troškovi ne uzimaju u obzir pri obračunu poreza.
Koji su procesi oslobođeni PDV-a?
- Rad tijela državne vlasti koji se odnosi na njegove neposredne poslove.
- Proces kupnje i privatizacije općinskih i državnih poduzeća.
- Ulaganje.
- Prodaja zemljišnih parcela.
- Prijenos novca poduzećima koja posluju na neprofitnoj osnovi.
Metode obračuna PDV-a
- Oduzimanje. U ovoj opciji porez se obračunava na puni iznos prihoda, a od tog iznosa odbija se PDV koji se plaća za nabavu materijala za proizvod ili uslugu.
- Dodatak. U ovom slučaju PDV se obračunava po fiksnoj stopi na temelju porezne osnovice. Sastoji se od dodane vrijednosti svake vrste prodane robe.
Budući da je drugu opciju teško provesti, jer takvih pojedinačnih stavki često ima izuzetno velik broj, prva opcija se puno češće koristi.
Prijava PDV-a
Čini se da je postalo malo jasnije što je porez na dodanu vrijednost, odakle dolazi, kako se obračunava i tko ga plaća. Međutim, nakon svega, za njega se još trebate prijaviti vlastima FSN-a. Hajde da shvatimo kako se to radi.
Prvo što morate znati je da morate podnositi kvartalna izvješća. Štoviše, što se tiče rokova - do 25. dana nakon izvještajnog mjeseca. U suprotnom, čekaju ga ružne kazne.
Važno! Ako prijavu PDV-a podnosite poštom, razmislite o datumu podnošenja - to je datum koji će biti otisnut na pismu.
Primjer: Od pošte gdje ste poslali preporučeno pismo s prijavom do same porezne prošlo je 10 dana. Poslano 18., stiglo 28. Hoće li se smatrati da niste podnijeli prijavu Postavi vrijeme? Odgovor je ne. Uostalom, 18. broj će se pojaviti na pečatu pisma.
porezne olakšice
U slučaju poreza na dodanu vrijednost odbitkom se smatra iznos poreza koji isporučitelj robe priloži na plaćanje. Za tu cifru će se umanjiti porez koji će od vas ići u proračun.
Ali postoje neke nijanse koje morate znati i razumjeti. To se odnosi na uvjete za prihvaćanje ovih poreznih olakšica. Potrebno je poštovati tri pravila:
- Sam proizvod koji ste kupili u svrhu naknadne prodaje podliježe PDV-u.
- Tvrtka posjeduje svu popratnu dokumentaciju, uključujući i uredno izvršen račun.
- Proizvod koji je kupljen prošao je računovodstveni postupak.
I tek nakon ispunjenja ovih uvjeta, firma će moći porezno razdoblje prihvatiti kao odbitak cjelokupni iznos plaćanja. Naravno, kada bi svi postupci bili oporezivi.
Dostavnica
Ovaj dokument će odražavati nekoliko iznosa. Prvo, - trošak robe bez PDV-a. Drugo, konačni iznos s PDV-om.
Za prodanu robu kupcu se izdaje račun. To se mora učiniti u roku od 5 dana. Sva dokumentacija je arhivirana i evidentirana u prodajnoj knjizi.
Događa se da revizija donese odluku o precrtavanju svih obračunatih odbitaka i zaračunavanju neplaćenog PDV-a. To se može dogoditi ako postoje pogreške na fakturi. A nije ih tako teško dopustiti, jer račun sastavlja druga ugovorna strana, a ne porezni obveznik.
Ishod
Svima je važno znati što je PDV. Znati kako izračunati važno je za one koji su izravno uključeni u ispunjavanje dokumenata i podnošenje izvješća poreznoj upravi. Iz navike, raditi to prema formulama je teško i mučno. Stoga, kako biste provjerili sebe i svoje druge ugovorne strane, postoji mnogo elektroničkih izvora u kojima možete pronaći kalkulator PDV-a koji će vam ga izračunati u dva klika. Ono što je najvažnije, zapamtite da je pažljivost važna komponenta u slučaju PDV-a i nemoguće je zakasniti s podnošenjem izvješća poreznoj upravi.
Porez na dodanu vrijednost (PDV) s pravom se računovodstveno smatra najtežom uplatom državni proračun. Nije iznenađujuće da razne opcije izgledaju poželjnije za poduzetnika, omogućujući mu da legalno izbjegne plaćanje i prijavu u vezi s tim. No, nisu rijetke situacije kada se pojedinom poduzetniku isplati i dalje biti obveznik PDV-a. Da bismo odvagnuli prednosti i nedostatke, neće biti suvišno razumjeti zamršenost ovog poreza.
Što je PDV i tko ga plaća
Suština PDV-a je da se njime naplaćuje promet većine dobara i usluga koji se prodaju u zemlji. I plaćaju ga, odnosno, svi koji ih kupuju. No, prosječan potrošač ne obraća pozornost na PDV, jer je on već automatski uključen u cijenu robe. Ali subjekti komercijalne djelatnosti moraju petljati s ovim porezom.
Prosječan potrošač automatski plaća PDV u većini slučajeva kada otvori novčanik
Predmet oporezivanja je razlika između troška robe ili usluge i cijene po kojoj ih nabavlja krajnji potrošač ili sljedeći posredni kupac u lancu na putu do njega.
Na primjer, određeno poduzeće proizvelo je jedinicu robe i na to potrošilo 200 rubalja, a isporučilo je za 300 rubalja. Dobivena razlika od 100 rubalja je porezna osnovica od koje se obračunava PDV.
Budući da se PDV zadržava pri svakoj prodaji, uključujući međuprodaju, svi subjekti ga moraju platiti. ekonomski odnosi: vladine organizacije, velika i mala poduzeća itd. Bilo da se kupuje roba za daljnju prodaju, sirovine za preradu, papir za pisač ili spajalice za uredske potrebe, ako prodajna cijena uključuje PDV, to se odražava u knjigovodstvenim dokumentima prodavatelja i kupca.
Ne plaćaju PDV i ne uključuju u račune koje izdaju drugim ugovornim stranama samo mala i srednja poduzeća i poduzetnici koji su ga zakonski oslobođeni.
Što je PDV lakše će si predočiti oni koji su barem jednom posjetili Europsku uniju i tamo koristili tu funkciju. Bez poreza. Njegovo značenje je da se, uz niz uvjeta, građanima zemalja koje nisu članice EU nadoknađuje dio troškova robe koju su kupili na području Ujedinjene Europe i izvezli izvan nje. Taj novac, koji se vraća strancima, europski je analog ruskog PDV-a, automatski uključen u cijenu svake kupnje.
Video: ekonomska bit PDV-a
Za i protiv rada s PDV-om
Za pojedinog poduzetnika u prvi plan dolaze nedostaci rada s porezom, čiji broj jasno nadmašuje prednosti. Prilikom plaćanja PDV-a, individualni poduzetnik se suočava sa sljedećim problemima:
- potreba za dvije metode upravljanja porezno knjigovodstvo: izračunati porez na dohodak pojedinaca(porez na dohodak) prema gotovinska osnova, i PDV - na pošiljke;
- značajno kompliciranje računovodstva - lakše je unajmiti računovođu ili ga barem angažirati na outsourcing osnovi, dok bez PDV-a izvješćivanje možete napraviti sami;
- uz rijetke iznimke, samostalni poduzetnik, uz PDV, plaća još do dvije vrste poreza - porez na dohodak i, u nekim slučajevima, porez na imovinu, au drugačijem scenariju bio bi ograničen na jednu;
- više visoki ulog oporezivanje: porez na dohodak - 13% dohotka, PDV (18 ili 10% porezne osnovice) i porez na imovinu (2% katastarska vrijednost nekretnine, ako se bavi svojim komercijalnim aktivnostima) s alternativama u obliku 6% prihoda, 15% razlike između prihoda i rashoda ili fiksnih iznosa;
- obvezu podnošenja prijave PDV-a tromjesečno (ponekad mjesečno), dok je za sve ostale vrste poreza koje plaćaju samostalni poduzetnici dovoljno to učiniti jednom godišnje, au nekim slučajevima uopće ne prijaviti, samo platiti na vrijeme i u roku. puna.
PDV je samostalnim poduzetnicima više glavobolja nego korist
Od pluseva treba spomenuti dva:
- mogućnost povrata PDV-a plaćenog na nabavu dobara i usluga za potrebe svojih poduzetničke aktivnosti;
- budući da teza “tko ne plati PDV nema ga pravo vratiti” ne vrijedi samo za poduzetnike, veliki kupci koji su njegovi obveznici zainteresirani su za kupnju dobara i usluga od dobavljača koji također plaćaju PDV, što pojedinom poduzetniku daje radno mjesto s ovim porezom, konkurentska prednost.
Može li samostalni poduzetnik raditi s PDV-om
Ukoliko poduzetnik primjenjuje opći sustav oporezivanja (OSNO), ne samo da može, nego je i dužan plaćati PDV i snositi sve ostale obveze koje iz toga proizlaze: podnositi potrebna izvješća, izdavati račune s PDV-om, sastavljati račune i sl.
Ali s "pojednostavljenim" (USN) popularnim kod IP-a, čija je cijela čar upravo u oslobađanju od PDV-a, situacija nije tako jednoznačna. Ali u posebne prilike poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu također plaćaju PDV.
Što je faktura
Račun u Rusiji izdaje dobavljač dobara ili usluga koji je obveznik PDV-a. Ovaj knjigovodstveni dokument služi kao potvrda stvarne otpreme proizvoda i glavna potvrda prilikom obračuna navedenog poreza. Zahtjevi za njega i uzorak utvrđeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije. I kod provjere paketa predočenog za povrat PDV-a poreznici mu posvećuju najveću pažnju.
Dobavljači su dužni izdati račun za predujam ili plaćanje unaprijed za transakciju. A ako u roku od pet dana od primitka novca ne ispoštuju ovaj uvjet zakona, fiskalna vlast će za njih imati neugodna pitanja.
Ovako izgleda faktura
Pogrešna je uvriježena tvrdnja da su faktura i samo faktura jedno te isto. Račun se izdaje samo za promet s PDV-om, a račun se izdaje za plaćanje bilo koje robe ili usluge.
Potvrda stvarne pošiljke materijalna sredstva služi kao faktura. Ali njoj pravni zahtjevi manje strog, dopušteno ga je sastaviti u proizvoljnom obliku.
Gospodarstvenici koji ne plaćaju PDV potvrdama za pružanje usluga potvrđuju otpremu dobara ili pružanje usluga, au vezi s radom, robom ili predmetima - prijem-isporuka ili prijem-prijenos.
Stope PDV-a i uvjeti njegovog plaćanja za samostalne poduzetnike
Standardna stopa PDV-a u Rusiji je 18%.
Porez od 10% oporezuje se na promet određenih proizvoda za djecu:
- odjeća i obuća;
- kreveti i madraci;
- dječja kolica;
- pelene, uključujući uvezene;
- druge navedene kategorije.
Osnovna stopa PDV-a je 18%, ali se za pojedine grupe dobara smanjuje na 10%.
Po stopi od 10% PDV plaćaju poduzetnici koji prodaju proizvode:
- meso, perad, riba i proizvodi njegove prerade, plodovi mora;
- jaja s farme;
- žitarice i žitarice;
- tjestenina;
- mliječni proizvodi;
- povrće;
- pekarski proizvodi;
- posebna i dječja hrana.
Snižena stopa od 10% vrijedi i za obrazovnu i znanstvenu literaturu, tiskane materijale (osim onih koji sadrže erotiku), medicinske proizvode i pripravke.
Domaći gospodarstvenici koji svoje proizvode isporučuju u inozemstvo imaju pravo na povrat plaćenog PDV-a na nabavu sirovina i materijala koji su korišteni za njihovu izradu.
PDV se plaća na kraju tromjesečja u visini jedne trećine dospjelog iznosa mjesečno. Dakle, ako na kraju razdoblja od siječnja do ožujka porez koji pojedinačni poduzetnik mora prenijeti u proračun iznosi 90 tisuća rubalja, u travnju, svibnju i lipnju treba mu platiti 30 tisuća. Uplatu je potrebno izvršiti do 25 sljedeći mjesec, ako ovaj datum pada u vikend - do zaključno sljedeći radni dan.
Kako izračunati PDV
Da biste odredili iznos PDV-a koji se plaća, morat ćete se naoružati kalkulatorom ili specijaliziranim računovodstveni softver. Teško je raditi mentalne kalkulacije.
Najlakše je ako znate iznos od kojeg trebate obračunati PDV. Dovoljno ga je samo pomnožiti s poreznom stopom (10 ili 18%), a rezultat podijeliti sa sto.
Ako na kraju trebate dobiti iznos s PDV-om, možete to učiniti još jednostavnije - pomnožite izvornu brojku s 1,1 ili 1,18, ovisno o poreznoj stopi.
Na primjer, ako planiramo prodati proizvod za 400 rubalja, čija je cijena bila 300 rubalja, a podliježe PDV-u po stopi od 18%, trebamo pomnožiti prodajnu cijenu s 1,18. Ukupno dobivamo prodajnu cijenu s PDV-om - 472 rubalja.
Za to se koriste sljedeće formule (C - iznos s PDV-om):
- PDV \u003d C / 1,18 * 0,18 - za stopu od 18%.
- PDV \u003d C / 1,10 * 0,10 - za stopu od 10%.
Kako platiti PDV
Za prijenos PDV-a poduzetnik ili njegov knjigovođa moraju ispuniti nalog za plaćanje. Ključni rekvizit koji se koristi u ovom dokumentu je proračunska kvalifikacijska šifra (BCC). Isti je za samostalne poduzetnike i poduzeća, ali varira ovisno o okolnostima stjecanja dobara ili usluga.
Ako se transakcija vrši u Ruskoj Federaciji, koriste se sljedeći BCC brojevi:
- obvezna uplata - 182 1 03 1 000 01 1000 110;
- penali - 182 1 03 01000 01 2100 110;
- fino - 182 1 03 01000 01 3000 110.
Prilikom uvoza robe iz zemalja koje su članice Carinske unije (CU):
- obvezna uplata - 182 1 04 01000 01 1000 110;
- kazne - 182 1 04 01000 01 2100 110;
- fino - 182 1 04 01000 01 3000 110.
Pri uvozu iz država koje nisu članice Carinske unije:
- obvezna uplata - 153 1 04 01000 01 1000 110;
- kazne - 153 1 04 01000 01 2100 110;
- fino - 153 1 04 01000 01 3000 110.
Primjer nalog za plaćanje za prijenos PDV-a
IP prijava sa i bez PDV-a
Prijave PDV-a poduzetnici podnose tromjesečno. Rok je 25. dan prvog mjeseca sljedećeg kvartala.
Samostalni poduzetnici u općem poreznom sustavu obveznici su ovog poreza. Svi ostali moraju se prijaviti samo za ono tromjesečje u kojem su postali obveznici PDV-a. Ostatak vremena, njihove obveze pod porezna prijava ograničeni su na godišnje ili tromjesečno podnošenje porezne prijave, što je predviđeno primjenjivim ili poreznim sustavom.
Pojedinačni poduzetnici u patentnom sustavu uopće ne prijavljuju Federalnoj poreznoj službi, njihove su obveze ograničene na pravovremeno plaćanje troškova patenta.
Prvi list povrat poreza za PDV
Oslobađanje od PDV-a i gubitak prava na ovu naknadu
Osnove za oslobađanje poduzetnika od PDV-a predviđene su čl. 145 Poreznog zakona Ruske Federacije. Za ostvarivanje ovog prava samostalni poduzetnik mora istovremeno ispunjavati pet uvjeta:
- Prošlo je više od tri mjeseca od registracije poduzetnika.
- Ukupan prihod od robe i usluga koje je prodao za tri mjeseca prije početka izuzeća nije premašio 2 milijuna rubalja. bez PDV-a.
- IP ne prodaje trošarinske proizvode.
- Poduzetnik nije stanovnik Skolkova (ovaj status je već oslobođen PDV-a).
- Prije prvog mjeseca izuzeća, IP je vratio PDV, za koji je već primio odbitak, na transakcije za kupnju robe, sirovina, materijala planiranih za korištenje nakon početka primjene povlastice.
Pravo na oslobođenje od plaćanja PDV-a gubi ako samostalni poduzetnik:
- bavi se prodajom trošarinske robe;
- njegov prihod u posljednja tri mjeseca premašio je 2 milijuna rubalja.
Da bi iskoristio ovu priliku, poduzetnik se samo treba podrediti svojim Porezni ured takav paket dokumenata:
- obavijest na propisanom obrascu;
- izvod iz knjige knjigovodstva prihoda i rashoda i poslovnih transakcija;
- izvod iz prodajne knjige.
Svi poduzetnici oslobođeni su plaćanja PDV-a i izvješćivanja o istom prilikom obavljanja pojedinih poslova s taksativnog popisa propisanog čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije. To je posebice uključivalo prodaju medicinskih potrepština s popisa koji je odobrila savezna vlada, medicinske usluge, kreditno poslovanje.
Da biste razumjeli ima li poduzetnik pravo na oslobođenje od PDV-a, trebali biste pažljivo proučiti pravila poreznog zakonodavstva
Značajke rada s PDV-om u različitim sustavima oporezivanja
Nepostojanje obveze plaćanja PDV-a smatra se temeljem svih sustava oporezivanja koje primjenjuju pojedinačni poduzetnici, osim općeg.
Međutim, ako pojedinačni poduzetnik uvozi robu kupljenu u inozemstvu u Rusiju, automatski nastaje obveza plaćanja PDV-a i podnošenja odgovarajućih izvješća.
Prilikom uvoza robe kupljene u inozemstvu u Rusku Federaciju, svi pojedinačni poduzetnici dužni su platiti PDV, bez obzira na sustav oporezivanja
Za IP za pojednostavljeni sustav Oporezivanje predviđa takve situacije u kojima moraju platiti PDV:
- Kada kupujete robu od nerezidenata Ruske Federacije u zemlji.
- Prilikom najma ili stjecanja državne imovine.
- Posredovanjem u prodaji roba i usluga od strane nerezidenta.
- S ostalim opcijama za obavljanje funkcije posrednika, radite dalje ugovor o zastupstvu ili na temelju provizije.
Video: rad s PDV-om za poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu
Ostali aspekti rada IP-a s PDV-om
Za potpunu sliku, neće biti suvišno odgovoriti na nekoliko pitanja koja često postavljaju poduzetnici.
Može li samostalni poduzetnik raditi istovremeno sa i bez PDV-a
Postoji nekoliko takvih opcija:
- IP na OSNO je obveznik PDV-a, ali je za niz poslova oslobođen plaćanja istog sukladno čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije.
- poduzetnik koji koristi bilo koji drugi sustav uvozi robu kupljenu u inozemstvu (carinski PDV) u Rusiju.
- IP o pojednostavljenom poreznom sustavu u slučajevima navedenim u prethodnom odjeljku.
Drugi načini sjedenja na dvije stolice nisu predviđeni zakonom. Ali za slučajeve kada IP želi dobiti beneficije primjena pojednostavljenog poreznog sustava ili neki drugi sustav, osim općeg, a da ne izgubite kupce zainteresirane za protustranke koje plaćaju PDV, postoji jedan mali trik. Zakon ne zabranjuje biti i poduzetnik i osnivač doo. Koristeći ovu rupu, samostalni poduzetnici transakcije s takvim klijentima obavljaju preko tvrtke koja je obveznik PDV-a. U ovome nema zločina.
Može li samostalni poduzetnik vratiti PDV
Poslovni čovjek ima mogućnost povrata novca plaćenog kao PDV.
S obzirom na to da je PDV neizravni porez, opcije su moguće kada poduzetnik na sebi ima porezni kredit čiji iznos premašuje njegov vlastite obveze prije proračuna. Takve situacije nastaju, na primjer, nakon nabave velike serije sirovina ili robe nekoliko mjeseci unaprijed, Vozilo, skupa oprema itd.
Porezni kredit je iznos poreza koji samostalni poduzetnik ili drugi gospodarski subjekt ima pravo koristiti kao kompenzaciju umjesto budućih transfera u proračun ili primiti od države u obliku naknade u novcu.
Postoji još jedna situacija u kojoj se pojavljuje pravo na povrat PDV-a. Ako je poduzetnik robu isporučio u inozemstvo, sav ovaj porez koji je platio pri kupnji sirovina i materijala koji su korišteni u proizvodnji izvozne serije podliježe povratu.
Povrat PDV-a je nešto sličan povratu gotovine na bankovnu karticu
U oba slučaja, za ostvarivanje povrata PDV-a, poduzetnik je dužan poreznoj upravi podnijeti zahtjev za ostvarivanje tog prava i priložiti dokumente koji potvrđuju činjenicu plaćanja poreza i druge okolnosti na temelju kojih iznos na biti vraćen izračunava se.
Na primjer, za povrat izvoznog PDV-a potrebno je dokazati da je roba otpremljena stranom kupcu, napustila carinsko područje Ruske Federacije i sigurno stigla do primatelja.
Svaki takav paket dokumenata podvrgava se temeljitoj provjeri od strane fiskalne vlasti. A ako se prema njegovim rezultatima pokaže da je poduzetnik počinio prekršaje, umjesto očekivanog novca ili popusta na buduća plaćanja, dobit će kaznu.
Kako saznati da li je samostalni poduzetnik obveznik PDV-a
Pitanje je relevantno u svjetlu jedne uobičajene prakse. Dešava se da poduzetnik koji nije obveznik PDV-a, udovoljavajući želji druge ugovorne strane, za to sastavi račun na kojem je iskazan iznos ovog poreza. A ako klijent izvrši plaćanje u skladu s takvim dokumentom, oboje su prekršitelji.
Dovoljno je da pojedinačni poduzetnik koji je nezakonito izdao fakturu u potpunosti prenese u proračun i prijavi iznos primljenog PDV-a u dogledno vrijeme, a mito od toga će biti glatko.
Što se ne može reći o drugoj strani transakcije. Riskira da će dobiti kaznu, a iznos plaćenog poreza neće biti priznat. Teško je ne složiti se da samo posljednja okolnost lišava svaki smisao iskazanu „uljudnost“ klijentu i pretvara je u medvjeđu uslugu.
Legitimne mogućnosti da se zaštitite od takvih neugodna iznenađenja Ne. Podaci o porezima koje poslovni subjekti plaćaju nisu javno dostupni. A fiskalna uprava nema pravo takve podatke, primjerice, na zahtjev, dijeliti jer je to porezna tajna. No, sami fiškali znaju sve o poreznim obveznicima i pažljivo provjeravaju svaki račun za odbitak PDV-a, pa tako i za zakonitost registracije.
Povrat PDV-a nakon odjave IP-a
Situacije kada je potrebno vratiti PDV javljaju se samo za pojedinačne poduzetnike koji rade za OSNO i ostvaruju pravo na povrat poreza. Uostalom, oni koji primjenjuju druge sustave oporezivanja nemaju pravo na njegov povrat, čak ni u situacijama kada su i sami dužni platiti.
Uobičajena situacija: tijekom aktivne poduzetničke aktivnosti pojedinačni poduzetnik stekao je skupu imovinu, na primjer, automobil, i dobio povrat PDV-a plaćenog prilikom kupnje. Zatim je likvidirao IP, a nakon toga prodao auto. I uskoro porezne vlasti počinju zahtijevati da vrati PDV i podnese prilično veliki iznos za plaćanje. Možete ići na sud. Ali u većini slučajeva staje na stranu fiškala.
Štoviše, čak i ako bivši pojedinačni poduzetnik ne proda automobil, porezne vlasti inzistiraju na vraćanju PDV-a. Motiviran činjenicom da se sada koristi u djelatnostima koje ne podliježu ovom porezu. Pod takvom djelatnošću podrazumijevaju čak i privatni život, u kojem se automobil koristi samo za osobne potrebe vlasnika.
Kako bi izbjegli takva iznenađenja, Ministarstvo financija Ruske Federacije preporuča obveznicima PDV-a da državna registracija prestanak rada IP-a, prodati svu imovinu uz plaćanje dospjelih poreza, raščistiti s fiskalnim da li je još što ostalo, a ako ih ima, izvršiti ih na vrijeme.
Kako bi odlučili ima li smisla baviti se PDV-om ili je bolje iskoristiti dostupne mogućnosti koje vam omogućuju da se toga ne sjećate, poduzetnici bi trebali analizirati svoju bazu kupaca i financijske prihode. A ako novac koji donesu druge strane zainteresirane za suradnju s obveznikom ovog poreza kompenzira neugodnosti koje proizlaze iz rada s njim, neće biti dvojbe. U drugačijem scenariju, igra jedva da je vrijedna svijeće.