Izvještaj o premijama osiguranja godišnje. Prijavi mirovinskom fondu
RSV je jedinstveni izračun premija osiguranja koji kombinira podatke, s izuzetkom podataka o profesionalnim bolestima i nezgodama. Porezna tijela sada prihvaćaju i izvještaje o socijalnom porezu, stoga je odobrila Federalna porezna služba jednoliki oblik dokument.
Odgovor na pitanje, što je RSV, dat je u naredbi Federalne porezne službe br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena], odobren 10.10.2016. Narudžba sadrži značenje RSV kratice: dekodiranje - "Izračun premije osiguranja". No budući da uključuje sve podatke o postojećim premijama osiguranja, osim plaćanja za profesionalne bolesti i nezgode na radu, računovođe su već smislili novi naziv - jedinstveni izračun ili jednostavno RSV. Zapravo je ukinuto izvješće zamijenilo istom kraticom, ali broj 1 i većina odjeljaka obrasca 4-FSS, koje osiguravatelji, kao i prije, moraju podnijeti Fondu socijalnog osiguranja, ali samo "za ozljede".
Bilješka! U vezi s stupanjem na snagu naredbe Federalne porezne službe Rusije od 18. rujna 2019. br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena] mijenjaju se upute za popunjavanje izračuna premija osiguranja u 2020. godini i oblik dokumenta. Novi obrazac primjenjuje se iz izvješćivanja za prvo tromjesečje 2020. godine.
Rok isporuke
U skladu s normama stavka 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije, svi poslodavci moraju dostaviti jedinstveni izračun premije osiguranja u 2019. godini: kako pravne osobekao i individualni poduzetnici koji imaju zaposlenike i izvršavaju plaćanja u njihovu korist. Rok za ovo tromjesečno izvješće određen je do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Za IV kvartal 2019. godine, datum nakon kojeg će uslijediti sankcije za kasno podnošenje obrasca pada na 30.01.2020. Rokovi za slanje izvještaja na porezna uprava za sva izvještajna razdoblja 2020. prikazana su u tablici:
Promijenjena su pravila za odabir oblika dokumenta (elektronički / papirnati). Od 01.01.2020. Organizacije u kojima je prosječan broj zaposlenih za izvještajno razdoblje iznosio više od 10 ljudi, na osnovu zahtjeva iz stavka 10. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije, Federalnoj poreznoj službi moraju podnijeti jedno izvješće (dat je primjer popunjavanja izračuna premija osiguranja u obliku korak po korak upute) u u elektroničkom obliku... Ostali poslodavci (koji imaju 10 ili manje zaposlenih) smiju izvještavati u papirnatom obliku - morat će ispuniti, ispisati i poslati popunjeni izračun premije osiguranja za 4. kvartal 2019. u obliku papirnatog dokumenta.
Načini dostave izvještaja poreznom tijelu ne razlikuju se od ostalih obrazaca i izjava: donesite ga osobno, pošaljite preporučenom poštom ili pošaljite putem predstavnika.
Izvještavanje zasebnih odjela
Ako obveznik premije osiguranja ima izdvojeni pododjeli, koji samostalno isplaćuju plaće zaposlenicima, tada je, na temelju stavka 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije, svaka takva jedinica dužna podnijeti izvješće poreznom tijelu na svom mjestu. U ovom slučaju, prisutnost ili odsutnost zasebne bilance i tekućeg računa u zasebnom odjelu nije bitna. Štoviše, organizacija je dužna unaprijed obavijestiti poreznu službu o ovlastima svojih zasebnih odjela za prikupljanje i isplatu naknada zaposlenicima u roku od mjesec dana, kako je predviđeno člankom 23. Poreznog zakona Ruske Federacije. Takva obveza za sve obveznike plaćanja osiguranja nastala je od 01.01.2018., A matične se organizacije izjašnjavaju podnošenjem zahtjeva čiji je oblik odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 01.10.2017. MMV-7- 14 / [e-pošta zaštićena].
Oblik
Pogledajmo obrazac RSV za 4. kvartal 2019 .: novi obrazac ima 25 listova (zajedno s dodacima). RSV obrazac sastoji se od:
- naslovnica;
- odjeljak 1. "Zbirni podaci o obvezama obveznika premije osiguranja";
- odjeljak 2. „Sažeti podaci o obvezama obveznika premija osiguranja - nositelja seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava“;
- odjeljak 3 „Prilagođeni podaci o osiguranim osobama”.
Koji se odjeljci moraju popuniti i u kojem opsegu ovisi o statusu ugovaratelja osiguranja i vrsti aktivnosti koju on obavlja. Tablica prikazuje kategorije poslodavaca i pododjeljke za izračun koje moraju ispuniti.
Što ispuniti u izračunu |
|
---|---|
Svi osiguravatelji su obveznici premija osiguranja (pravne osobe i individualni poduzetnici, osim voditelja seljačkih farmi) |
|
Osim toga, mora ispuniti: |
Uz navedeno: |
Osiguratelji koji ispunjavaju uvjete za snižene ili dodatne stope socijalnih davanja |
|
Osiguratelji koji su u izvještajnom razdoblju imali troškove vezane uz plaćanje obveznog osiguranja od socijalnog osiguranja pojedincima u slučaju privremene invalidnosti i u vezi s majčinstvom |
|
Primjer punjenja
Detaljna objašnjenja i postupak popunjavanja izračuna premije osiguranja dati su u Dodatku br. 2 prema redoslijedu kojim je odobrena. Stranice moraju biti kontinuirano numerirane. Prilikom popunjavanja dokumenta na računalu za daljnji ispis, morate koristiti samo font Courier New veličine 16-18.
U izvješću nema potrebe za zaokruživanjem pokazatelja troškova koji ukazuju na ruble i kopejke. Ako u polju nema pokazatelja, stavite crtice; ako nema pokazatelja vrijednosti, stavite nule. Svaka ispravka, heftanje listova i obostrani ispis dokumenta strogo su zabranjeni. Imajte na umu da vam više nije potreban uzorak za popunjavanje RSV-1 - FIU 2020. godine ne traži ovaj dokument, iako ima pravo na novčanu kaznu zbog nepodnošenja izvješća do 2017. godine, kada je ovo pitanje bilo u njegovoj nadležnosti ( vidi rezoluciju AC okruga Volgo-Vyatka od 24.12.2018. u predmetu br. A29-4848 / 2018).
Kako popuniti izvješće o izračunu premije osiguranja: upute korak po korak
Obrazac je prilično voluminozan, pa ćemo razmotriti uzorak popunjavanja u koracima. Na primjer, uzmimo organizaciju koja je započela s radom u prvom tromjesečju 2019. Zapošljava dvoje ljudi, uključujući i direktora. Jedan stručnjak pruža pravne usluge prema građanskopravnom ugovoru, plaćanja u njegovu korist nisu obvezno uključena u poreznu osnovicu socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom.
Korak 1. Naslovna stranica. Ovdje morate navesti TIN, KPP i puno ime organizacije - obveznika premije osiguranja ili puno ime. SP. Kod obračuna premije osiguranja bez pogrešaka popunjavamo šifru obračunskog razdoblja. U izvještaju za 4. kvartal 2019. godine naznačujemo šifru 34. Trebali biste odmah napisati izvještajnu godinu i šifru poreznog tijela gdje se izvještaj šalje.
Uz to, treba imati na umu tko podnosi izvještaj RSV-a: sam platitelj premije osiguranja ili njegov zastupnik. Isplatitelj odgovara šifri 1, a zastupnik - 2. Na kraju lista potrebno je unijeti datum, a ovlaštena osoba mora svojim potpisom ovjeriti unesene podatke.
Korak 2. Odjeljak 1. sadrži sažete podatke o obvezama platitelja, stoga je obvezno navesti točan BCC kod za svaku vrstu plaćanja. Pripisani iznosi prikazuju se mjesečno, odvojeno - za mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje.
Ako je u izvještajnom razdoblju bilo dodatno osiguranje, tada je to također naznačeno odvojeno. Cijeli odjeljak 1 ne stane na jednu stranicu, pa morate nastaviti popunjavanje na sljedećoj. Na dnu svake stranice morate staviti potpis i datum završetka.
Korak 3. Dodatak 1 odjeljku 1 "Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obveznu mirovinu i zdravstveno osiguranje". Ovdje biste trebali navesti posebno izračunate isplate osiguranja za mirovinsko i zdravstveno osiguranje i broj osiguranika u svakom mjesecu.
Da biste popunili šifru stope plaćanja, odaberite jedan od pokazatelja. Upute o načinu popunjavanja izračuna premija osiguranja, dane u naredbi Federalne porezne službe, preporučuju navođenje:
- 01 - s OCH;
- 02 - prema pojednostavljenom poreznom sustavu (ovaj kod vrijedi od 2019., u skladu s dopisom Federalne porezne službe od 26.12.2018. Br. BS-4-11 / [e-pošta zaštićena], umjesto prethodno korištene šifre 08);
- 03 - UTII.
Pododjeljak 1.2. „Izračun iznosa doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje” popunjava se na isti način.
Korak 4. Dodatak 2. odjeljku 1. „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s materinstvom”, koji pruža podatke o iznosima izračunatim za izvještajno razdoblje. Vrlo je važno ne zaboraviti navesti kako se odvija isplata naknada za privremenu invalidnost: kreditnom ili izravno. Ponovno navedite broj osiguranika i iznos isplaćene naknade.
Na sljedećoj stranici naznačeni su iznosi obračunatih plaćanja i iznosi potrošeni na plaćanje osiguravajuće pokriće... Zapisujemo odvojeno iznos doprinosa koji je nadoknadio FSS.
Da biste popunili polje "Potpiši", morate odabrati:
- 2 - ako naknadu izračunava i plaća tvrtka;
- 1 - ako se plaćanja vrše iz FSS-a.
Korak 5. Odjeljak 3. „Osobni podaci o osiguranim osobama” - ovdje morate popuniti podatke o svakom zaposleniku ili osobi u korist koje je naknada isplaćena u izvještajnom razdoblju. Za svaku osobu popunjava se poseban list. Označava šifru izvještajnog razdoblja, datum popunjavanja, TIN, serijski broj odjeljka.
Nakon toga u izvještavanje o premijama osiguranja potrebno je unijeti puno ime, TIN, SNILS, spol i datum rođenja svake osobe.
Također su potrebne informacije o osobnom dokumentu i predznaku osiguranja za svaku vrstu osiguranja.
Ispunili smo obrazac za izračun premije osiguranja za 4. kvartal 2019.
Pogreške i kazne u 2020. godini
Budući da je izvještajno razdoblje za premije osiguranja četvrtina, a procijenjeno razdoblje godinu dana, porezne vlasti kaznit će nepravovremeno dostavljene podatke o transferima osiguranja, ovisno o tome koji je izračun dostavljen u pogrešno vrijeme. Ako za tromjesečje, šest mjeseci ili 9 mjeseci, na temelju članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije, kazna za pogreške u jednom izračunu doprinosa iznosi samo 200 rubalja po obrazac za izvještavanje, a ne za broj osoba koje su u njega uključene. Porezno zakonodavstvo još nije predviđalo takvu vrstu kazne po glavi stanovnika.
Ako izračun za godinu nije dostavljen na vrijeme, morat ćete platiti 5% od iznosa osiguranja koji je naznačen u dokumentu za svaki puni ili nepotpuni mjesec kašnjenja. Maksimalni iznos sankcija u ovom slučaju, kako je određeno člankom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije, ne može biti veći od 30% iznosa doprinosa koji treba platiti, ali ne manje od 1.000 rubalja. To znači da se u nedostatku obveza u izračunu i dalje dodjeljuje novčana kazna od 1000.
Uz to, članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije porezni ured dana je mogućnost blokiranja transakcija na tekućem računu poreznih obveznika koji ne podnose izvještaje. Porezne vlasti smatraju da se sada ovo pravilo odnosi na obveznike socijalnih doprinosa. No, Ministarstvo financija zasad tvrdi suprotno i dopušta blokadu računa samo zbog toga što nisu dali izjave.
Značajke ažuriranog izračuna
Pogreške u obrascu tradicionalno dovode do potrebe za podnošenjem ažuriranog izračuna. Ona regulira ovaj trenutak, koji kaže da će se morati ponovno popunjavati samo oni dijelovi dokumenta u kojima su učinjene pogreške ili netočnosti. Nije potrebno duplicirati ispunjene listove bez previda. Posebnu pozornost treba obratiti na odjeljak 3., on se podnosi za svaku osiguranu osobu zasebno, a pojašnjenja treba dostaviti samo za one osobe čiji su podaci izmijenjeni.
U nekim slučajevima greške počinitelja osiguranja dovode do činjenice da se izračun priznaje kao da uopće nije naveden. To će se posebno dogoditi ako se u pojedinačnom izračunu premije osiguranja za izvještajno razdoblje ukupan iznos premija osiguranja ne podudara s iznosom za svaku osiguranu osobu. Ako se otkrije takva neskladnost, teritorijalno tijelo Federalne porezne službe dužno je obavijestiti osiguranika da njegovo izvješće nije prihvaćeno najkasnije dan nakon dana slanja dokumenta poreznoj upravi. Od ovog trenutka osiguranik dobiva 5 radnih dana da ispravi svoj izračun. Ako ispunjava ovaj rok, datum obrasca bit će izvorni datum predaje.
Izvještaj pripremamo u računovodstvenim programima
RSV je uključen u sve programe i usluge za računovodstvo i porezno računovodstvo:
) od 1. siječnja 2017. pravila za obračun i uplatu premije osiguranja, osim za doprinose na obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti, regulirat će se Poreznim zakonikom Ruske Federacije. Federalni zakon od 29. srpnja 2009. "O doprinosima za osiguranje" bit će poništen. U Poreznom zakoniku Ruske Federacije u novom 34. poglavlju "Premije osiguranja" utvrđeno je:
- što je predmet premija osiguranja;
- kako se utvrđuje osnovica za njihovo obračunavanje;
- po kojim se stopama i kojim redoslijedom izračunavaju i plaćaju;
- koji je za njih redoslijed prikazivanja izračuna.
Po prvi puta bit će potrebno izvještavati o premijama osiguranja Federalnoj poreznoj službi za prvo tromjesečje 2017. godine. Za nepodnošenje izračuna u postavi vrijeme suočava se s novčanom kaznom iz čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 5% od iznosa premija osiguranja, koji je bio predmet plaćanja (doplate) na temelju ovog izračuna i nije plaćen na vrijeme.
Izračun premije osiguranja bit će podložan čl. Porezni zakonik Ruske Federacije. Ako izračun nije dostavljen u predviđenom roku, predviđena je novčana kazna u iznosu od 5% od iznosa premije osiguranja, koja je bila plativa (doplata) na osnovu ovog obračuna i nije plaćena u roku utvrđenom zakonskim propisima o porezima. i naknade. Naplatit će se za svaki puni ili nepotpuni mjesec od datuma određenog za predaju izračuna, ali ne više od 30% naznačenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja.
Uvjeti i postupak podnošenja izvještaja Federalnoj poreznoj službi
Po prvi puta bit će potrebno dostaviti obračun premije osiguranja Federalnoj poreznoj službi za prvo tromjesečje 2017. godine. Predat će se poreznom uredu na mjestu organizacije i njenih zasebnih odjeljenja koji naplaćuju isplate i druge naknade u korist pojedinaca, kao i u mjestu prebivališta pojedinca koji pojedincima plaća naknadu (klauzula 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije, kako je izmijenjen i dopunjen).
Obračun premije osiguranja bit će potrebno predati najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi razdoblje namire (izvještajnog) - tromjesečja. Stoga će ga trebati dostaviti Federalnoj poreznoj službi:
- za prvi kvartal 2017. - od 1. travnja do 30. travnja;
- za pola godine - od 1. do 30. srpnja;
- za 9 mjeseci - od 1. do 30. listopada;
- za 2017. godinu - od 1. siječnja do 30. siječnja 2018. itd.
Organizacije s više od 25 ljudi dužne su dostaviti izračun putem telekomunikacijskih kanala (TCS) u elektroničkom obliku s pojačanim kvalificiranim osobama elektronički potpis... Nepoštivanje ovog zahtjeva podliježe novčanoj kazni od 200 RUB. Platitelji s brojem manjim od 25 osoba imaju pravo predati izračun poreznom tijelu bilo osobno ili u obliku pošte s popisom ulaganja i putem TCS-a u elektroničkom obliku.
Novi obrazac za izračun premije osiguranja
Federalni porezni ured razvio je novi obrazac za izračun premije osiguranja, a u trenutku objavljivanja materijala Ministarstvo pravde razmatra ga. Sadrži polja za odražavanje izračunatih iznosa:
- doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po osnovnoj stopi;
- premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje;
- doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi;
- premije osiguranja za dodatno socijalno osiguranje;
- doprinosi za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s materinstvom.
Karakteristična značajka novog izračuna je prisutnost polja za označavanje BCC-a na koje treba prenijeti navedeni iznos premija osiguranja. Ministarstvo financija planira odobriti novi KBK do kraja 2016. godine.
Za svaki iznos obračunate premije osiguranja predviđeni su posebni pododjeljci u kojima je predviđen izračun naznačenih iznosa. A za neke tarife koje obveznici primjenjuju pružaju se zahtjevi: za izračunavanje sukladnosti uvjeta za pravo primjene snižene stope premija osiguranja.
Dakle, izračun kombinira podatke koji su trenutno predstavljeni u obrascima RSV-1, PB-3, RSV-2 i 4-FSS (osim doprinosa za ozljede). Izračun premija osiguranja sadržavat će, između ostalog, podatke o uplatama i naknadama i obračunatim doprinosima za obvezno mirovinsko osiguranje za svakog osiguranika, odnosno personalizirane podatke. Odjeljak 3. novog izračuna analogan je odjeljku 6. RSV-1.
Postupak popunjavanja novog izračuna
Prema postupku popunjavanja obračuna, naslovna je stranica obavezna za sve uplatitelje. Odjeljci 1. i 3. uključeni su u sastav izračuna koji podnose porezne vlasti osobe koje vrše isplate i druge naknade pojedincima. Uključivanje pododjeljaka i dodataka u izračun ovisi o primjenjivim tarifama i dostupnosti pokazatelja koji se trebaju odražavati u izračunu. O ispunjavanju obrasca reći ćemo vam u sljedećem broju.
Glavno pravilo za provjeru izračuna definirano je izravno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Smatra se da izračun nije dostavljen ako sadrži podatke o ukupnom iznosu premije obveznog mirovinskog osiguranja izračunatom za razdoblje namire (izvještajnog) (odjeljak 1.) ne odgovara navedenom iznosu obračunate premije osiguranja za sve osiguranike (odjeljak 3.) . O tome će platitelj biti obaviješten najkasnije narednog dana od dana predaje obračuna.
Isplatitelj premija osiguranja dužan je dostaviti izračun u kojem je nesklad otklonjen u roku od pet dana od dana primitka navedene obavijesti. U ovom će slučaju datum predaje navedenog izračuna biti datum predaje izračuna, koji je u početku prepoznat kao nepodnijet.
Odjeljak 2. u izračun uključuju samo platitelji - nositelji seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava. Glave seljačkih (poljoprivrednih) kućanstava podnose obračun premije osiguranja poreznom tijelu u mjestu registracije do 30. siječnja kalendarske godine nakon isteka obračunskog razdoblja.
Personalizirano računovodstvo
Prilagođena registracija kod FIU-a se ne otkazuje. Da bi se vodila pojedinačna evidencija u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja, porezno tijelo podnijet će sljedeće podatke teritorijalnim tijelima PFR-a:
1) iznos zarade (dohotka) na koji se premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje;
2) izračunati i plaćeni iznosi premija osiguranja;
3) razjašnjavanje (korektivnih) informacija koje pružaju osiguranici na temelju rezultata porezne revizije pouzdanost podataka i (ili) u slučaju samoidentifikacije pogrešaka;
4) ostale podatke potrebne za pojedinačno (personificirano) računovodstvo u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja i na raspolaganju poreznim vlastima.
Ovi će se podaci prenijeti iz Federalne porezne službe u mirovinski fond Ruske Federacije najkasnije pet radnih dana od dana primitka podataka od osiguranika u obliku elektroničkog dokumenta i najkasnije 10 radnih dana u tvrdom kopirati.
Izvještavanje FIU-a
Osiguratelji će PFR-u dostaviti podatke o radnom stažu svake osigurane osobe koja radi za njih, uključujući osobe koje su sklopile ugovore o civilnom pravu, o naknadi za koju, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, osiguravaju naplaćuju se premije (članak 11. Saveznog zakona od 01.04. 1996., izmijenjen i dopunjen). Staž bi se trebao izvještavati svake godine najkasnije do 1. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Prvi put to će trebati učiniti u siječnju - veljači 2018. za 2017. godinu. Oblik informacija o radnom stažu razvit će FIU.
Mjesečno izvještavanje FIU-a nastavit će se. Od 2017. mijenjat će se samo rok za predaju obrasca SZV-M: najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja - mjesec dana.
Izvještavanje FSS-a
Obrazac 4-FSS i dalje će se podnositi FSS-u, ali s novim sadržajem i nazivom - "Izračun obračunate i plaćene premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti, kao i za troškove plaćanja osiguranja "... Obrazac za izradu razvio je FSS i u trenutku objavljivanja materijala razmatra se u Ministarstvu pravosuđa.
Novi je obrazac, zapravo, odjeljak 2. trenutačnog 4-FSS obrasca. Dakle, tablice 1-5 novog obrasca odgovaraju tablicama 6-10 odjeljka 2 trenutnog obrasca 4-FSS. Tablica 1.1 odgovara tablici 6.1, koju je FSS naredba uvela u trenutni obrazac 4-FSS. Prema postupku popunjavanja izračuna 4-FSS, naslovna stranica, tablice 1-2 i 5 obrasca obvezni su za podnošenje od strane svih osiguranika. U nedostatku pokazatelja za popunjavanje tablica 1.1, 3 i 4 izračuna, ove se tablice ne popunjavaju i ne podnose.
Rok za predaju 4-FSS-a je sačuvan. U skladu sa stavkom 1. čl. 24. Saveznog zakona, izračun se mora podnositi kvartalno teritorijalno tijelo FSS na mjestu registracije:
- na papiru najkasnije do 20. dana mjeseca koji slijedi izvještajno razdoblje;
- u obliku elektroničkog dokumenta najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
Elena Kulakova, stručnjak za sustav izvještavanja Kontur.Extern
O premijama osiguranja u 2017. godini potrebno je izvještavati u IFTS-u, a ne u izvanproračunski fondovi... Porezna tijela razvila su novi oblik izračuna koji zamjenjuje prethodne izračune 4-FSS i RSV-1; on se mora primjenjivati \u200b\u200bpočevši od izvješćivanja za 1. kvartal 2017. godine. Obrazac i upute za popunjavanje izračuna odobreni su naredbom Federalne porezne službe od 10.10.2016. Br. MM-7-11 / 551. Uz to, novi BCC sada se koriste za plaćanje premije osiguranja.
Više o novi oblik, kao i postupak za njegovo popunjavanje primjerom - u ovom članku.
Postupak predaje obračuna premije osiguranja u 2017. godini
Organizacije i individualni poduzetnici sa zaposlenicima moraju kvartalno dostavljati IFTS-u novi jedinstveni izračun. Posljednji dan za podnošenje izračuna je 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (članak 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Prvo izvješće na novom obrascu mora se dostaviti najkasnije do 2. svibnja 2017. godine zbog odgode datuma zbog svibanjskih praznika.
S prosječnim brojem većim od 25 ljudi, jedan izračun mora se dostaviti samo u elektroničkom obliku, ostali ga mogu dostaviti na papiru. Napominjemo da je sada rok dospijeća za obračun doprinosa iz 2017. godine jednak za sve osiguranike, bez obzira na to kako prezentiraju izračun.
Važno: smatra se da izračun nije dostavljen ako mirovinski doprinosi za svakog zaposlenika zbroj se ne podudara s ukupnom vrijednošću prilozi FIU-a... Nakon što je o tome primio obavijest Federalne inspekcije porezne službe, osiguratelj ima 5 dana da otkloni pogrešku, inače se novčana kazna ne može izbjeći.
Kako dovršiti izračun premije osiguranja u 2017. godini
Izračun se sastoji od naslovne stranice i tri odjeljka. Zauzvrat, odjeljci 1. i 2. uključuju aplikacije: u odjeljku 1. ima ih 10, u odjeljku 2. postoji samo jedan program. Svi osiguranici moraju predati sljedeće dijelove Kalkulacije:
- Naslovnica,
- Odjeljak 1., koji sadrži sažete podatke o premijama osiguranja koje se plaćaju u proračun,
- Pododjeljak 1.1 Dodatka br. 1. Odjeljka 1. - izračun mirovinskih doprinosa,
- Pododjeljak 1.2 Dodatka br. 1. Odjeljka 1. - izračun doprinosa CHI,
- Dodatak br. 2. odjeljka 1. - izračun doprinosa za socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom,
- Odjeljak 3 - personalizirani podaci o osiguranim osobama.
Ostali pododjeljci i prijave prikazuju se ako postoje podaci koji ih trebaju ispuniti.
Izračun se popunjava u rubljama s kopejkama. Prazne stanice označene su crticama. Sve riječi u redovima Kalkulacije napisane su velikim slovima. Detaljan redoviti postupak popunjavanja Obračuna odobren je naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10.10.2016. Br. MM-7-11 / 551.
U 1. tromjesečju 2017. Alpha LLC obračunao je premije osiguranja za isplate jednom zaposleniku, koji je ujedno i menadžer. Organizacija djeluje na pojednostavljenom poreznom sustavu i primjenjuje osnovnu stopu premije osiguranja.
Prilozi za I.P.Mihailova iznosio 30.000 rubalja mjesečno. U siječnju-ožujku zaračunate su im premije osiguranja za svaki mjesec:
PFR (22%) - po 6.600,00 rubalja, OMS (5.1%) - 1.530,00 rubalja, socijalno osiguranje (2.9%) - 870,00 rubalja.
Ukupan iznos plaćanja OOO Alpha za prvo tromjesečje: 90.000 rubalja.
Ukupan iznos doprinosa koje je OOO Alpha dao za prvo tromjesečje: mirovinski fond (22%) - 19.800,00 rubalja, obvezno medicinsko osiguranje (5,1%) - 4590,00 rubalja, socijalno osiguranje (2,9%) - 2610,00 rubalja.
Bilo bi prikladnije popuniti odjeljke za izračun premija osiguranja u 2017. godini, čiji primjer razmatramo, u sljedećem slijedu:
- Prvo ispunite personalizirane informacije iz odjeljka 3... Ovaj je odjeljak popunjen za sve osiguranike i uključuje podatke za 3 prošli mjesec... U našem slučaju podaci se popunjavaju za jednog zaposlenika, ali ako je više osiguranika, tada količina podataka u Izračunu mora odgovarati njihovom broju.
- Sljedeći korak je punjenje pododjeljak 1.1. Dodatka 1. Odjeljka 1 o mirovinskim doprinosima: ovdje sažimamo i prenosimo osobne podatke iz odjeljka 3. Imajte na umu da se svi pokazatelji personaliziranih podataka u zbroju moraju podudarati s pokazateljima iz pododjeljka 1.1. Naš je primjer pojednostavljen i zaposlenik je samo jedan, pa njegove pokazatelje jednostavno prenosimo iz odjeljka 3.
- Zatim ispunite pododjeljak 1.2 dodatka 1. odjeljka 1 o doprinosima za obvezno zdravstveno osiguranje. Pokazatelji premija osiguranja za zdravstveno osiguranje prikazani su samo u ovom odjeljku Izračuna.
- Premije socijalnog osiguranja obračunavaju se u dodatak 2. odjeljka 1... Ako je u razdoblje naplate postojali su troškovi socijalnog osiguranja (bolest, naknade), to bi trebalo biti odraženo u Dodatku 3. odjeljku 1., što znači da se mora popuniti redak 070 Dodatka 2. odjeljka 1. U našem primjeru takvih troškova nije bilo, pa smo nemojte ispuniti Dodatak 3.
- Nakon što smo završili odjeljke za svaku vrstu doprinosa, popunjavamo zadnji sažetak odjeljak 1... Ovdje je naznačen iznos premija osiguranja koji se plaća u proračun. Napominjemo da KBK naveden u redovima 020, 040, 060, 080 i 100 za 2017. godinu još nije odobren, stoga su u našem primjeru naznačene šifre 2016. u kojima su prve 3 znamenke zamijenjene s 182, što znači znači plaćanje Federalnoj poreznoj službi.
- U zaključku ćemo numerirati sve ispunjene listove za izračun i naznačiti njihov broj u posebnom retku Naslovnica... Pod svaki odjeljak stavit ćemo potpis upravitelja i datum.
Jedinstveni izračun premije osiguranja. Punjenje uzoraka
Odjeljak 1. Besplatni podaci o obvezama uplatitelja premije osiguranja.
Dodatak 1. Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje prema odjeljku 1.
Dodatak 2. Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom prema odjeljku 1.
Odjeljak 3. Prilagođeni podaci o osiguranim osobama.
U ime predsjednika počela se razvijati Federalna porezna služba novo izvještavanje, koji će se zvati jedinstveni doprinos za socijalno osiguranje, skraćeni naziv je ESSC. Zapravo, ovaj će doprinos kombinirati uplate u socijalni fondovi, koju svaka organizacija sada plaća, a to su doprinosi FSS-u, mirovinskom fondu i FFOMS-u. Ova je mjera neizbježna, jer je ranije potpisana uredba prema kojoj će se nadzor nad tim doprinosima prenijeti na Federalnu poreznu službu. Naravno, sve suptilnosti još nisu poznate, ali nešto se već zna.
Tko će plaćati objedinjeni porez za socijalno osiguranje od 1. siječnja 2017. godine?
Uglavnom za tvrtke platitelje socijalni doprinosikoji se isplaćuju iz primanja zaposlenicima po civilnim ugovorima i ugovorima o radu u smislu plaćanja, ništa se neće puno promijeniti. No očito će takva inovacija biti korisna, jer će biti potrebno platiti doprinose ne 3 organizacije, već jednoj. Također, izvještavanje će sada biti objedinjeno.
U ime predsjednika, Federalna porezna služba treba izraditi putokaz za stvaranje jedinstvenog mehanizma za upravljanje doprinosima za socijalno i mirovinsko osiguranje za građane. Ova je mjera neophodna za provođenje promjena u isplatama i kontroli primitaka. novaci izvještavanje o ESSS-u, koji će zamijeniti FFOMS, FSS i PFR. Relevantne izmjene zakona trebale bi se izvršiti već prije 1. ožujka 2016.
ECCC stope u 2017. godini
Trenutno lučka karta još ne sadrži podatke o veličini budućeg jedinstvenog poreza, međutim, poznato je da ukupna stopa neće premašiti postojeću za navedena tri poreza. Međutim, postoji mogućnost da ECCC stopa bude još niža, na prijedlog predsjednika smanjiti će se za 2,5-3%. Ranije je, na obećanje predsjednika, dan prijedlog da se porezi ne podižu do 2018. godine.
Uvjeti plaćanja ECCC-a u 2017. godini
Trenutno je rok plaćanja za to naknada za osiguranje još nisu utvrđeni, ali okvirno se planira da uvjeti budu isti kao u slučaju plaćanja premije osiguranja, odnosno najkasnije do 15. KBK za plaćanje ovog poreza bit će poznat naknadno - nakon 1. prosinca 2016. Do ovog datuma bit će poznati detalji za plaćanje poreza, novčanih kazni i penala za ESSC.
Izvještavanje o jednoj naknadi
Obrazac poreznog izvješća izradit će se do 1. listopada 2016., on će uzeti u obzir sve potrebne informacije za administraciju rashodnog dijela, kao i polja za personalizirano računovodstvo. Izvješće će se najvjerojatnije dostavljati tromjesečno, a popunjavat će se po načelu nastanka događaja od početka godine. Bit će potrebno prijaviti porez Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije organizacije.
Ove će godine zakonodavne novine na području premija osiguranja utjecati na svakog računovođu. Naši stručnjaci pokušali su vam pomoći da to shvatite i u članku su prikupili sve izmjene i dopune uzrokovane prijenosom administracije premija osiguranja na porezne vlasti.
Prijenos upravljačke funkcije
Izračun premije osiguranja
Dobre vijesti: postupak izračuna premije osiguranja, osnovice i tarifa ove se godine ne mijenja. Zapravo, kada je jedina ideja bila prenijeti administraciju doprinosa na porezne vlasti, postojali su planovi za ozbiljne prilagodbe postupka obračuna tih uplata. Međutim, do sada je sve ostalo isto. Uz to, očuvane su i veličine povlaštenih i dodatnih tarifa. Ni popis neoporezivih plaćanja nije se promijenio. Podsjetimo, većina tvrtki plaća doprinose u iznosu od 30%. Štoviše, 22% njih odlazi na mirovinske doprinose (10% - preko maksimalne osnovice), 2,9% se plaća za obvezno socijalno osiguranje na VNiM-u, a 5,1% za obvezno zdravstveno osiguranje.
Imajte na umu da će se važeće tarife za GPT za većinu obveznika plaćanja zadržati do zaključno s 2019. (Savezni zakon od 19. prosinca 2016. br. 456-FZ)
Sljedeće tri godine, stope osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu (Savezni zakon od 19. prosinca 2016. br. 419-FZ). Za 2017. - 2019. ostat će sljedeće: prethodni postupak plaćanja i stope doprinosa za ozljede od 0,2% do 8,5%, ovisno o klasi profesionalnog rizika.
Međutim, počevši od 2017. godine, tvrtke će i dalje uplaćivati \u200b\u200bviše doprinosa u proračun. A to je zbog povećanja maksimalne osnovice za izračun premija osiguranja (podsjetimo da Vlada Ruske Federacije godišnje utvrđuje maksimalnu osnovicu odvojeno za doprinose za socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti te u vezi s majčinstvom i obveznim mirovinskim osiguranjem) .
Dakle, ako tvrtka uplati doprinose za prosinac 2016. u siječnju 2017., to će trebati učiniti za sljedeći CPC:
- mirovinski doprinosi - 182 1 02 02 010 06 1000 160;
- medicinski doprinosi — 182 1 02 02101 08 1011 160;
- doprinosi za invalidnost i materinstvo - 182 1 02 02 090 07 1000 160.
Napominjemo: u veljači trebate ponovo promijeniti BCC u nalogu za plaćanje:
- mirovinski doprinosi - 182 1 02 02010 06 1010 160;
- medicinski doprinosi - 182 1 02 02101 08 1013 160;
- doprinosi u slučaju nesposobnosti za rad i materinstvo - 182 1 02 02 090 07 1010 160.
Važne informacije za moskovske tvrtke:
Od 6. veljače, u svezi s predstojećim prijenosom bankovnih računa u Glavnu upravu Banke Rusije za Središnji savezni okrug Moskve 2017. godine, detalji bankovnog računa mijenjaju se kako bi se evidentirao prihod koji su tijela Federalne riznice raspodijelila između proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije u Moskvi:
- Banka korisnica BIC - 044525000;
- Banka korisnika - Glavni odjel Banke Rusije za Središnji federalni okrug, Moskva, skraćeni naziv (Glavni odjel Banke Rusije za Središnji savezni okrug);
- Broj računa korisnika: 40101810045250010041 - račun za računovodstvo dohotka koje su tijela Federalne riznice raspodijelila između proračuna proračunskog sustava Ruska Federacija na teritoriju Moskve.
Izvještavanje
Unatoč očitoj optimizaciji premija osiguranja, rad računovođe neće se smanjivati, već će postati veći. Činjenica je da uz jedan obračun doprinosa, koji će trebati predati poreznoj upravi, postoji i niz obrazaca koji će se morati slati fondovima.
Pojedinačno podmirivanje doprinosa
Od 1. siječnja 2017. porezna tijela moraju podnositi izvješća o premijama osiguranja. Izvještavanje će se podnositi tromjesečno, najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. Obrazac se mora poslati IFTS-u na mjestu registracije tvrtke. Ako tvrtka ima zasebne odjele koji naplaćuju naknadu u korist pojedinaca, obrazac će se morati predati i na mjestu odjeljenja.
Obrazac objedinjenog izračuna doprinosa, kao i postupak za njegovo popunjavanje i elektronički format, odobreni su naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10.10.2016. Br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena] ... Novi obrazac kombinira obrasce izvještavanja (RSV-1, PB-3, RSV-2 i 4-FSS), u kojima je sastav pokazatelja optimiziran i značajno smanjen. Tako barem misli Ministarstvo financija (Pismo od 17.11.2016. N 03-04-05 / 68069).
Izračun uključuje:
- naslovnica;
- list "Podaci o prirodna osobane biti individualni poduzetnik»;
- odjeljak 1 "Zbirni podaci o obvezama obveznika premije osiguranja". Odjeljak 1. sadrži 10 dodataka;
- odjeljak 2. „Sažeti podaci o obvezama obveznika premija osiguranja glava seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava“. Postoji jedan dodatak ovom odjeljku;
- odjeljak 3 „Prilagođeni podaci o osiguranim osobama”.
Naslovnu stranicu izračuna popunjavaju svi uplatitelji.
Obveznici doprinosa koji pojedincima plaćaju naknadu moraju ispuniti odjeljak 1., pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 odjeljka 1, dodatak br. 2 odjeljka 1, odjeljka 3.
Odjeljak 2. i Dodatak br. 1. odjeljku 2. predaju na inspekciju glave seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava.
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Dodatka br. 1. odjeljku 1., dodatci br. 5.-10. Odjeljku 1. uključuju se u izračun kada platitelji primjenjuju odgovarajuće stope premija osiguranja.
Prilozi br. 3. i 4. odjeljku 1. predaju se inspekciji nakon isplate socijalnih naknada zaposlenicima.
U novom obliku, računovođa neće pronaći informacije o traumatičnim doprinosima. To je razumljivo, ovu vrstu doprinosa i dalje će nadzirati socijalno osiguranje. Tvrtke će podnijeti posebna izvješća fondu za ove obvezne isplate.
Obrazac 4-FSS
Naredbom FSS-a Ruske Federacije od 26. rujna 2016. br. 381, odobren je novi izračun u obliku 4-FSS. Ovaj obrazac trebat će podnositi fondu kvartalno, počevši od izvješćivanja za 1. kvartal 2017. godine. Obrazac je odjeljak 2. starog obrasca 4-FSS koji pruža izračun premije osiguranja za ozljede.
Rokovi za predaju obrasca ostali su isti. Podsjetimo, pojam ovisi o načinu podnošenja izvještaja. Dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja, oni koji na papiru prijave "staromodno" i nakon 5 dana (25.) elektroničkim putem šalju 4-FSS u fond.
Odgovornost
Mjesečni SZV-M i dalje se mora podnositi mirovinskom fondu. Obrazac nije promijenjen. Međutim, treba imati na umu da je Rezolucijom Odbora PFR od 7. prosinca 2016. br. 1077p odobren njegov novi elektronički format. Uz to, iz izvješćivanja nije potpuno jasno za koji bi se mjesec trebalo primijeniti. Dokument o ovome ništa ne govori. Stoga je za komentare bolje kontaktirati svoju podružnicu fonda. Istina, ima još vremena. Podsjećanja radi, od 2017. godine produljen je rok za predaju ovog mjesečnog obrasca. Dakle, ako su ga ranije tvrtke morale predati fondu najkasnije do 10 sljedeći mjesec, tada od 2017. računovođa ima još 5 dana za popunjavanje obrasca. Datum dospijeća sada je 15. dan sljedećeg mjeseca. Štoviše, ovaj se amandman odnosi na prosinački SZV-M. Dakle, uzimajući u obzir vikend, zadnji dan predaje SZV-M za prosinac 2016. godine je 16. siječnja 2017. godine.
Osim toga, FIU će trebati pružiti informacije o pojedinačnim (personificiranim) evidencijama o iskustvu osiguranja zaposlenih. pravi ovo izvještavanje bit će godišnji, rok za njegov završetak najkasnije do 1. ožujka iduće godine (prvi put - 2018. godine). Trenutno obrazac još nije odobren, ali projekt već postoji (SZV-STAZH).
Podsjetimo da su ranije ti podaci bili uključeni u obrazac RSV-1 PFR i davani su fondu tromjesečno.
Odgovornost
Ako tvrtka prekrši način podnošenja izvještaja mirovinskom fondu, suočit će je s novčanom kaznom. Ranije u zakonu nije postojala takva odgovornost. Izmjene su uvedene Saveznim zakonom br. 250-FZ od 03.07.2016. Dakle, ako tvrtka preda, na primjer, SZV-M na papiru umjesto elektroničkog obrasca, od nje će se naplatiti 1000 rubalja. S jedne strane, iznos nije velik, međutim, ovaj se obrazac podnosi mjesečno, a ako tvrtka cijelu godinu ignorira zakonske zahtjeve, novčana kazna će se znatno povećati.