Naplaćuje se doprinos za fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Fond obveznog zdravstvenog osiguranja
Mirovinske i medicinske naknade za građane, kao i socijalna davanja isplaćuju poslodavci koji prenose plaćanja u proračun - premije osiguranja, Pripisuju se svakom zaposleniku.
Osnovne tarife namijenjene su svim poduzećima i individualnim poduzetnicima sa zaposlenicima, mogu se razlikovati samo iznos ponude, U 2018. godini nije bilo promjena, a ukupna stopa ostala je na razini od 30% .
Premije osiguranja ne oduzimaju se od plaća zaposlenih, ali predstavljaju dodatno opterećenje za organizaciju. Njima se naplaćuje fond plaća i mjesečno se prebacuje u proračun.
Ovisno o destinaciji, postoje:
- PFR prilozi - 22%. Od toga, 6% ide na isplate današnjim umirovljenicima, ostatak se raspodjeljuje na osobne račune građana, u skladu s njihovim odabranim mirovinskim sustavom. Prilikom izbora financirani sustav dijeli se na 10% i 6%, a ide u tvorbu osiguranja i financiranih dijelova, respektivno. U slučaju odbijanja financiranog sustava, preostala sredstva u potpunosti se troše na formiranje osiguravajuće mirovine.
- FFOMS prilozi – 5,1%.
- FSS prilozi - 2,9%. Ne uključuju osiguranje od ozljeda radnika, navode se odvojeno. Tarife variraju u rasponu od 0,2 do 8,5%, utvrđuju se na temelju vrste ekonomske aktivnosti poduzeća.
Svake godine vlada postavlja maksimalna ograničenja za naknade zaposlenima koja se mogu oporezivati. U 2018. godini jednaki su:
- 876 tisuća rubalja za mirovinske doprinose, Ako primanja zaposlenih premašuju ovo ograničenje, doprinosi će se naplaćivati \u200b\u200bpo stopi od 10%.
- 755 tisuća rubalja za odbitke FSS-u, Uz veći prihod, doprinosi se ne naplaćuju.
Ne postoje ograničenja za zdravstveno osiguranje i osiguranje od ozljeda na radu.
dodatni
Za zasebnu kategoriju zaposlenika čiji je rad povezan s opasnim i štetnim radnim uvjetima dodatne oklade, Nedavno su se pojavili kako bi osigurali prava "korisnika" - onih koji se mogu prijaviti za prijevremeni raskid.
Za preferencijalna zanimanja primjenjuju se tarife od 1 do 9%, Prilikom provođenja posebne procjene svakom radnom mjestu dodjeljuje se određena klasa, u skladu s kojom se postavljaju dodatne tarife. Pod, ispod prvi i drugi razred To znači radne uvjete koji ne sadrže štetne čimbenike ili su prisutni u maloj količini koja ne prelazi utvrđene norme.
Treća klasa ukazuje na prisutnost dovoljnog broja štetnih čimbenika koji mogu naštetiti zdravlju zaposlenika. Podijeljen je u 4 potklase, ovisno o stupnju štetnosti. Zaposlenici na takvom poslu podliježu dopunsko osiguranje, Veličina tarife postavlja se proporcionalno štetnosti radnog mjesta. Najmanji štetni čimbenici pripisuju se prvom podrazredu (3.1), dodatna stopa od 2%. Za 3,2 - 4%, 3,3 - 6% i 7% za posljednju skupinu (3,4).
Najviša stopa, 8%, postavljena je za četvrti razred, Podrazumijeva opasne radne uvjete koji ugrožavaju život zaposlenika i gotovo uvijek dovode do razvoja profesionalnih bolesti.
Maksimalno ograničenje plaćanja zaposlenima oporezano doprinosima ne odnosi se na "olupine". dodatni premije osiguranja plaća se u proračun mjesečno zajedno s glavnim uplatama.
Spuštene
Neki zaposlenici mogu platiti preferencijalne cijene (0-20%). Da bi to učinili, moraju ispunjavati uvjete predviđene u čl. 427 Poreznog zakonika:
- IP na, s izuzetkom nekoliko područja aktivnosti: maloprodaja, ugostiteljstvo, prijenos imovine (zemljišta, nekretnine) u zakup;
- dobrotvorne organizacije, kao i nevladine organizacije koje svoje aktivnosti provode u području znanosti, zdravstva, umjetnosti, kulture, obrazovanja i sporta, primjenjujući STS;
- poduzetnici koji imaju pravo baviti se farmaceutskim djelatnostima, te ljekarne smještene na UTII (cijena se odnosi samo na osoblje koje ima pravo raditi u ovoj industriji);
- uSN obveznici koji se bave preferencijalnim aktivnostima (hrana, odjeća, kemijska proizvodnja i drugi).
U potonjem slučaju moraju biti ispunjena dva uvjeta: prihod od glavne djelatnosti trebao bi iznositi najmanje 70% godišnjeg dohotka, ograničenje godišnjeg dohotka je 79 milijuna rubalja. Čim prihod premaši utvrđeni limit, doprinosi se preračunavaju od početka godine po stopi od 30%.
Ta fiksna plaćanja ne ovise o tome je li poduzetnik poslodavac ili ne. Ako samostalni poduzetnik ima zaposlenike, plaća fiksne doprinose za sebe i za zaposlenike, u skladu s utvrđenom tarifom. Ako nisu, onda plaća samo za sebe. Obveza plaćanja premije osiguranja ostaje čak i ako poduzetnik ne prima prihode i ne obavlja djelatnost.
Fiksna plaćanja sastoje se od dva dijela:
- u FIU - 26%;
- u FFOMS - 5,1%.
Na dobrovoljnoj osnovi poduzetnik može prenijeti doprinose u FSS (2,9%). Tada može, u slučaju invaliditeta, zatražiti dodjelu naknada.
Prema GPC ugovorima
Zakonski propisi predviđaju plaćanje doprinosa za mirovinske i medicinske naknade u okviru GPC sporazuma, osim ako nije drugačije određeno. Stope u PFR-u - 22%, u FFOMS-u - 5,1%.
Ako organizacija ima preferencijalnu stopu za plaćanje doprinosa, primjenjivat će se i na GPC ugovore. Međutim, nisu svi takvi dokumenti predviđeni za plaćanje premije osiguranja. Kupac ne plaća ako je ugovor zaključen:
- s poduzetnikom koji za sebe plaća fiksne naknade;
- sa stranim državljanima koji privremeno borave u Rusiji;
- s redovitim studentima.
Prema ugovoru o prodaji, premije osiguranja također se ne plaćaju.
Više o cijenama premija osiguranja pročitajte u ovom videu.
Opće odredbe
Premije za osiguranje su naknada koju organizacije i individualni poduzetnici u Rusiji moraju platiti. Uvedeni su 2010. godine, kada su zamijenili singl socijalni porez (UST).
Do 2017. premije osiguranja nisu formalno uključene porezni sustav Rusija, ali je uvijek igrala presudnu ulogu u sustavu obveznih socijalno osiguranje naša zemlja. Njihova isplata osigurava pravo na primanje financijske potpore nakon umirovljenja, tijekom trudnoće i u slučaju porođaja, u slučaju bolesti. Pravo na besplatnu medicinsku njegu također je neraskidivo povezano s plaćanjem premije osiguranja.
Sada porezne vlasti prate poštivanje osiguranika zakonskih propisa o porezima i naknadama u okviru ureda i terenske inspekcije, Međutim, jesu li doprinosi za ozljede ispravno izračunani i navedeni, jesu li naknade ispravno isplaćene, kao i prije, provjerava FSS. Promjene su predviđene saveznim zakonom od 03.07.2016 N 243-FZ.
Premije osiguranja uključuju:
- Doprinosi osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje (OPS). Navedene su od 2017. u IFTS-u.
- Doprinosi osiguranja za obvezno socijalno osiguranje za privremenu nesposobnost za rad i u vezi s majčinstvom. Prenosi se kao i prije u Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije.
- Premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (MHI). Navedene su od 2017. u IFTS-u.
Postoje i takozvane isplate ozljeda (premije osiguranja obveznog socijalnog osiguranja od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti), međutim regulirane su drugim saveznim zakonom i pomalo se razlikuju. Prilozi ozljedama posvećeni su zasebnom materijalu u našem.
Osnove i pravna osnova
Pitanja premija osiguranja prethodno su bila uređena brojnim saveznim zakonima. Osnovni među njima bio je savezni zakon od 24. srpnja 2009. N 212-FZ, koji je izgubio na snazi \u200b\u200bu vezi s uvođenjem izmjena i dopuna u Porezni zakonik.
Sada se u odnosu na obračun i plaćanje premija osiguranja primjenjuju norme Poreznog zakona Ruske Federacije. Novi odjeljak 11. i poglavlje 34. Kodeksa posvećen je premiji osiguranja.
Od 2017. porezne vlasti:
S obzirom na premije osiguranja za razdoblja koja su protekla prije početka 2017. godine, FIU i FSS nastavljaju provjeriti i utvrditi prisutnost zaostalih zarada.
Porezni zakonik u članku 8. uspostavlja pojam premija osiguranja - to su obvezne isplate obveznog mirovinskog osiguranja, obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti te u vezi s majčinstvom, obveznog zdravstvenog osiguranja, prikupljenih od organizacija i pojedinaca radi financijskog osiguranja ostvarivanja prava osiguranika za primanje pokriće osiguranja prema odgovarajućoj vrsti obveznog socijalnog osiguranja.
Osiguranje se priznaje i kao doprinos prikupljen od organizacija radi dodatnog socijalnog osiguranja za određene kategorije pojedinaca.
Porezni zakonik Ruske Federacije sa izmjenama i dopunama utvrđuje:
- opći uvjeti za utvrđivanje premije osiguranja (članak 18.2. Poreznog zakonika);
- krug obveznika doprinosa (članak 419. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- dužnosti obveznika (članak 23. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- postupak obračuna premije osiguranja (članak 52. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- oporezivi predmet i osnovica (članci 420. i 421. Poreznog zakonika Ruske Federacije);
- stope premija osiguranja (članci 425–429 Poreznog zakonika);
- postupak plaćanja premije osiguranja (članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- odgovornost za kršenje zakonodavstva o premiji osiguranja i druga pitanja.
Obveznici osiguranja
Prema članku 419. Poreznog zakona Ruske Federacije, uplatitelji doprinosa su osobe koje vrše plaćanja i druge naknade pojedincima:
- organizacija
- individualni poduzetnici;
- pojedinci koji nisu individualni poduzetnici.
Doprinose plaćaju i individualni poduzetnici, pravnici, posrednici, javni bilježnici koji se bave privatnom praksom, arbitražni upravitelji, procjenitelji, patentni odvjetnici i druge osobe uključene u uspostavljeno zakonodavstvo Ruska Federacija privatna praksa. Riječ je o obveznicima koji ne vrše plaćanja i druge naknade pojedincima. Posvećeni su zasebnom materijalu u poreznom vodiču.
Ako isplatitelj pripada više kategorija istodobno, obračunava i plaća premije osiguranja za svaku osnovicu.
Predmet premije osiguranja
Porezni zakonik u čl. 420 daje pravila za određivanje predmeta premije osiguranja u tri slučaja.
Za organizacije i individualne poduzetnikeizvršenje plaćanja u korist pojedinaca koji podliježu obveznom socijalnom osiguranju u skladu sa federalnim zakonima o posebnim vrstama obveznog socijalnog osiguranja, predmet oporezivanja su plaćanja i obračunate druge naknade:
- u okviru radnih odnosa i civilnih ugovora, čiji je predmet obavljanje posla, pružanje usluga;
- prema ugovorima o autorskim pravima, u korist autora djela;
- na osnovu sporazuma o otuđenju isključivog prava na naučna, književna i umjetnička djela, izdavanja licencnih sporazuma, licencnih sporazuma o davanju prava na korištenje naučnih, književnih i umjetničkih djela;
Za pojedince koji nisu priznati kao individualni poduzetnici, priznati su predmeti oporezivanja:
- isplate i druge naknade po ugovorima o radu i građanskopravnim ugovorima, čija je djelatnost obavljanje posla, pružanje usluga koje plaćaju obveznici premija osiguranja u korist pojedinaca (osim naknade koja se isplaćuje individualnim poduzetnicima, pravnicima, javnim bilježnicima i drugim pojedincima koji se bave privatnom praksom) , Prenosi se koncept predmeta oporezivanja za ove obveznike bez značajnih promjena Savezni zakon N 212-FZ, koja je izgubila na snazi.
Novo u Poreznom zakoniku je dodjela zasebnog predmeta za individualni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici i drugi privatni vještaci, To:
- minimalna veličina plaća utvrđena na početku relevantnog obračunskog razdoblja, a ako iznos takvog dohotka uplatitelja za obračunsko razdoblje prelazi 300 000 rubalja, njegov se prihod također priznaje kao predmet oporezivanja.
Koje isplate ne podliježu premiji osiguranja:
- Isplate i druge naknade po građanskopravnim ugovorima, čiji je predmet prijenos vlasništva, i ugovori vezani za prijenos vlasništva na upotrebu (osim ugovora o autorskim pravima, sporazuma o otuđivanju ekskluzivnog prava na djela znanosti, književnosti, umjetnosti, licencirano izdavanje sporazumi, licencni sporazumi o davanju prava na upotrebu naučnog, književnog i umjetničkog djela). To su ugovori o prodaji, zakupu, zajmu, zajmu itd.
- Isplate stranom državljaninu ili osobi bez državljanstva na temelju ugovora o radu, prema kojem je mjesto njegovog rada zasebna podjela ruska organizacija izvan Ruske Federacije ili građanskopravni ugovor za obavljanje poslova (pružanje usluga), čije se izvršavanje također odvija izvan teritorija Ruske Federacije.
- Uplate za nadoknadu troškova volontera u okviru izvršenja građanskog ugovora sklopljenog u skladu sa Saveznim zakonom od 11.08.1995. N 135-FZ "O dobrotvornim i dobrotvornim organizacijama", isključujući troškove hrane veće od dnevnice.
- Isplate stranim državljanima i osobama bez državljanstva po ugovorima o radu ili ugovorima civilnog prava u vezi s pripremom i održavanjem u Rusiji FIFA Svjetskog kupa 2018. i Kupa konfederacija FIFA za 2017. Plaćanja volonterima na temelju civilnih ugovora zaključeno s FIFA-om o nadoknadi troškova volontera u vezi s izvršavanjem ovih sporazuma u obliku plaćanja troškova za izdavanje i izdavanje viza, pozivnica i sličnih dokumenata, plaćanja vozne karte, smještaja, prehrane, sportske opreme, treninga, komunikacijskih usluga, prijevozne podrške i drugih ,
Popis iznosa koji ne podliježu premiji osiguranja naveden u članku 422. Poreznog zakona Ruske Federacije donekle se razlikuje od popisa koji je sadržan u čl. 9 saveznog zakona N 212-FZ.
Doprinosi poslodavaca plaćeni u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o dodatnom socijalnom osiguranju određenih kategorija radnika u iznosu uplaćenih doprinosa nisu prethodno oporezovani. Takvi doprinosi poslodavca nisu navedeni u novom popisu, pa će se doprinosi morati odbiti od njihove uplate.
Druga promjena je da ranije, kada su obveznici plaćali putne troškove zaposlenika, dnevnica se nije oporezivala po dnevnici, bez obzira na veličinu. Sada, kada plaćaju obveznici troškove poslovnih putovanja zaposlenika, dnevnica neće biti podložna premiji osiguranja, predviđena je samo stavkom 3. čl. 217 Poreznog zakonika.
Treća promjena: među uplatama koje ne podliježu premiji osiguranja, prethodno su spomenute isplate skrbnicima, ali nije bilo naznaka uvjeta za takva plaćanja. Sada je na snazi \u200b\u200bnorma da se iznos paušalne materijalne pomoći pružen skrbnicima prilikom uspostavljanja starateljstva nad djetetom, isplaćen tijekom prve godine nakon uspostavljanja starateljstva, ali ne veći od 50 tisuća rubalja, ne oporezuje. za svako dijete.
Ne podliježu premiji osiguranja iz članka 422. Poreznog zakona Ruske Federacije:
- Državne naknade, uključujući naknade za nezaposlene, kao i naknade i ostale vrste obveznog osiguranja za obvezno socijalno osiguranje.
- Sve vrste isplate naknade (u granicama utvrđenim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije) - članak daje iscrpan njihov popis.
- Iznosi jednokratne financijske pomoći zaposlenicima u vezi s prirodnom katastrofom (hitni slučajevi, teroristički napadi); sa smrću člana obitelji; pri rođenju (usvajanju) djeteta ili uspostavljanju starateljstva, ali ne više od 50 000 rubalja za svako dijete.
- Prihodi domorodačkih zajednica sjevera, Sibira i Sibe Daleki istok od prodaje proizvoda dobivenih kao rezultat tradicionalnih vrsta ribolova (osim plaća zaposlenih).
- Iznosi plaćanja (doprinosi) osiguranja za obvezno osiguranje radnika koje isplaćuje plaćenik na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije, iznosi plaćanja po dobrovoljnim ugovorima osobno osiguranje zaposlenici zaključili na razdoblje od najmanje jedne godine, iznos plaćanja prema ugovorima za pružanje medicinske usluge zaposlenicima sklopljenim na razdoblje od najmanje jedne godine, iznos isplata po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju zaposlenika sklopljen isključivo u slučaju smrti osiguranika i (ili) štete zdravlju osigurane osobe, kao i iznos doprinosa umirovljenika prema nedržavnim mirovinskim ugovorima.
- Doprinosi poslodavca za financiranu mirovinu u visini uplaćenih doprinosa, ali ne više od 12 000 rubalja godišnje po zaposlenom, u čiju korist su uplaćeni doprinosi poslodavca.
- Cijene za zaposlenike do mjesta odmora i natrag te troškovi prtljage u težini do 30 kilograma koje plaća obveznik premija osiguranja ljudima koji rade i žive na krajnjem sjeveru.
- Iznosi koje pojedincima isplaćuju izborna povjerenstva, referendumska povjerenstva, kao i iz sredstava izbornih fondova kandidata za položaj predsjednika Ruske Federacije, kandidata za zamjenike Državne dume, kandidata za zamjenike zakonodavnog (predstavničkog) tijela vlasti subjekta Ruske Federacije, kandidata za radno mjesto u drugom vladina agencija subjekt Ruske Federacije za obavljanje tih osoba poslova izravno povezanih s vođenjem izbornih kampanja i referendumskih kampanja.
- cijena uniforme i uniforme izdate zaposlenicima u skladu sa zakonima Ruske Federacije, kao i državnim službenicima tijela savezne vlade besplatno ili s djelomičnim platištem i ostaju u njihovoj osobnoj trajnoj uporabi.
- Troškove putnih naknada predviđenih zakonodavstvom Ruske Federacije određene kategorije radnici.
- Materijalna pomoć zaposlenicima unutar 4000 rubalja. po osobi po kalendarskoj godini.
- Iznosi školarina zaposlenika u osnovnim profesionalnim obrazovnim programima i dodatnim stručnim programima.
- Nadoknađivanje troškova zaposlenika za plaćanje kamata na kredit za kupnju ili izgradnju stanovanja.
- Iznosi novčanog dodatka, podrške za hranu i odjeću u vezi s obavljanjem dužnosti vojna služba i usluge u tim tijelima u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
- Sve vrste plaćanja i naknade po ugovorima građanskog prava, uključujući autorske autorske ugovore, u korist stranih državljana i osoba bez državljanstva koje privremeno borave na teritoriju Ruske Federacije.
- Dnevnice za službena putovanja predviđene člankom 217. stavkom 3. Poreznog zakona Ruske Federacije, kao i stvarni i dokumentirani ciljni troškovi putovanja do odredišta i od njega.
- Troškovi članova upravnog odbora ili članova drugog sličnog tijela društva u vezi s dolaskom na sudjelovanje na sastanku.
Baza za obračun premije osiguranja
Kako se utvrđuje osnova za procjenu doprinosa u 2017. godini?
Osnova za obračun premije osiguranja za obveznike plaćanja koji plaćaju i druge naknade pojedincima određena je člankom 421. Poreznog zakona Ruske Federacije kao zbroj uplata i drugih naknada predviđenih stavkom 1. čl. 420 Poreznog zakonika Ruske Federacije, obračunate obveznici premija osiguranja za obračunsko razdoblje u korist pojedinaca (osim iznosa koji ne podliježu premiji osiguranja iz članka 422. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Osnova za obračun premije osiguranja utvrđuje se zasebno za svakog pojedinca od početka obračunskog razdoblja nakon svakog kalendarskog mjeseca na obračunskoj osnovi.
Pri izračunavanju osnovice uzima se u obzir naknada isplaćena u novcu i naravi. Osnova za plaćanja u naravi definira se kao vrijednost dobara (radova, usluga) koje pojedinac prima.
Ograničenje isplate
U 2017. godini veličina granične osnovice za obračun premije osiguranja osigurava se odvojeno za premije osiguranja obveznog mirovinskog osiguranja i za privremeno invalidsko osiguranje i u vezi s majčinstvom. Za izračun premije osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja nije navedena maksimalna veličina osnovice.
Maksimalna veličina osnovice za izračun premije osiguranja utvrđuje se uzimajući u obzir koeficijente povećanja za svaku godinu od 2017. do 2021. godine. U 2017. godini njena vrijednost je:
- za izračun premije osiguranja za privremenu nesposobnost za rad i u vezi s majčinstvom - 876.000 rubalja;
- za izračun premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje - 755.000 rubalja.
Veličina maksimalne osnovice za obračun premije osiguranja zaokružena je na punih tisuću rubalja. Štoviše, iznos od 500 rubalja ili više zaokružuje se na punih tisuću rubalja, a iznos manji od 500 rubalja se odbacuje.
Plaćanja prilikom izračuna osnove koja se odnosi na ugovor o autorskom pravu, ugovor o otuđivanju ekskluzivnog prava na djela znanosti, književnosti, umjetnosti itd. definira se kao iznos prihoda primljenog temeljem ovih sporazuma umanjenog za iznos stvarno nastalih i dokumentiranih troškova povezanih s izvlačenjem takvog dohotka.
Ako se takvi troškovi ne mogu dokumentirati, odbijaju se u sljedećim iznosima (kao postotak iznosa obračunatog dohotka):
- o stvaranju književnih djela, uključujući kazalište, kino, pop i cirkus, - 20 posto;
- 30 posto za izradu grafičkih djela, fotografskih radova za tisak, arhitektonskih i dizajnerskih djela;
- 40 posto za izradu kiparskih, monumentalnih i dekorativnih slikarstava, umjetničko-dekorativne umjetnosti i ukrašavanja, slikarstva, kazališne i kinematografske umjetnosti i grafike, izrađenih u različitim tehnikama;
- 30 posto za stvaranje audiovizualnih djela (video, televizija i filmovi);
- na stvaranje glazbenih i scenskih djela (opere, balete, glazbene komedije), simfonijske, zborske, komorne djela, djela za duvački orkestar, originalnu glazbu za filmove, televiziju, video filmove i kazališne produkcije - 40 posto;
- 25 posto za stvaranje drugih glazbenih djela, uključujući djela pripremljena za objavljivanje;
- za izvedbu djela iz književnosti i umjetnosti - 20 posto;
- na stvaranje znanstvenih radova i razvoj - 20 posto;
- za otkrića, izume i stvaranje industrijskih dizajna (postotak iznosa prihoda primljenog tijekom prve dvije godine uporabe) - 30 posto.
Razdoblja namirenja i izvješćivanja
Prema članku 423. Poreznog zakona Ruske Federacije, kalendarska godina priznaje se kao razdoblje podmirenja. Periodi izvještavanja su prvo tromjesečje, šest mjeseci, devet mjeseci kalendarske godine.Datum plaćanja i ostale naknade
Za organizacije i individualne poduzetnike:
- dan obračuna isplate i druge naknade u korist zaposlenika (pojedinac u čiju korist se vrše isplate i druge naknade).
Za pojedince koji nisu priznati kao individualni poduzetnici:
- dan isplate i druge naknade u korist pojedinca.
Stope premije osiguranja u 2017. godini
Ako organizacija nema pravo primjenjivati \u200b\u200bsnižene tarife, tada prikuplja doprinose po osnovnim tarifama. Navedeni su u čl. 426. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Tarife osiguranja osiguranja od primanja zaposlenih koje ne prelaze maksimalnu osnovicu:
- Za obvezno mirovinsko osiguranje (OPS) - 22%;
- Za osiguranje na privremenu invalidnost i u vezi s majčinstvom (VNiM) - 2,9%;
- Obvezno zdravstveno osiguranje (MHI) - 5,1%.
Tarife osiguranja osiguranja od primanja zaposlenih u dijelu koji prelazi maksimalnu osnovicu:
- Za obvezno mirovinsko osiguranje - 10%;
- Obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.
Smanjene naknade postavljaju se, posebno, za sljedeće kategorije organizacija:
- IT organizacija (Tarife: OPS -8%, VNiM - 2%, OMS - 4%);
- Organizacija na pojednostavljenom poreznom sustavu, koja provodi preferencijalne aktivnosti u skladu sa stavcima. 5 st. 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije (Tarife: OPS - 20%, VNiM - 0%, OMS - 0%);
- Ljekarna na UTII u odnosu na isplate zaposlenicima koji se bave farmaceutskim djelatnostima (Tarife: OPS - 20%, VNiM - 0%, OMS - 0%).
Snižena tarifa ima pravo primijeniti se na organizacije čiji prihod za godinu ne prelazi 79 milijuna rubalja.
Doprinosi OPS-ovima po dodatnim tarifama naplaćuju se organizacijama koje imaju zaposlene koji daju pravo na mirovinu prijevremenog osiguranja (navedeno u stavcima 1. do 18 sati članka 30. Zakona br. 400-FZ). To je naznačeno čl. 428 Poreznog zakonika Ruske Federacije, Pisma Ministarstva financija od 16.11.2016 N 03-04-12 / 67082, Ministarstvo rada od 25.02.2014. N 17-3 / B-76.
Premije osiguranja koje plaćaju uplatitelji koji ne vrše plaćanja i druge naknade pojedincima
Samostalni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici koji se bave privatnom praksom, a ne obavljaju isplate i druge naknade pojedincima, sami plaćaju fiksne naknade.
Doprinosi za invalidnost i majke u proračun FSS Ruske Federacije plaćaju se na dobrovoljnoj osnovi.
Plaćanje doprinosa. Izvještavanje o doprinosu za osiguranje
Isplate poslodavaca
Plaćanje premija osiguranja od plaćanja fizičkim licima podrazumijeva da je za vrijeme obračunskog razdoblja (godine) potrebno obračunavati i plaćati doprinose u obliku mjesečnih obveznih plaćanja.
Prema rezultatima svakog izvještajnog razdoblja - I kvartal, šest mjeseci, 9 mjeseci, kalendarska godina - potrebno je pregledati uplatu premija osiguranja: popuniti i predati izračune za procijenjene i uplaćene doprinose za ta razdoblja.
Istodobno, potrebno je pratiti obračunate isplate i doprinose za svakog zaposlenika.
Mjesečno obavezna uplata isplaćuje od 2017. na IFTS za sve zaposlene u ukupnom iznosu (osim doprinosa za Fond socijalnog osiguranja). Iznosi mjesečnih obveznih plaćanja moraju se prenijeti u rubaljima i kopecima.
Mjesečne obvezne isplate premija osiguranja moraju biti uplaćene najkasnije 15. dana u mjesecu koji slijedi za mjesec za koji su obračunate. Ako posljednji dan plaćanja padne na neradni dan, rok za plaćanje bit će sljedeći radni dan.
Izvještavanje o doprinosu za osiguranje
1. siječnja 2017. na snagu su stupila nova pravila prema kojima se podnose izvješća o premijama osiguranja.
Od 1. tromjesečja 2017. morate porezu podnijeti novi jedinstveni obračun premije osiguranja. On kombinira podatke iz četiri izvještaja u fondove odjednom: RSV-1 PFR, 4 - FSS, RSV-2 PFR i RV-3 PFR. Proračun, format i postupak popunjavanja odobravaju se naredbom Savezne porezne službe Rusije od 10.10.2016 N MMV-7-11 /
Važno! Rokovi za izračun su se promijenili.
Obračun doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti za rad i u vezi s majčinstvom, za obvezno zdravstveno osiguranje mora se dostaviti na porezna uprava jednom tromjesečju najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon razdoblja podmirenja (izvještajnog) (klauzula 7, članak 431. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Inovacija je posljedica činjenice da je Porezni zakonik Ruske Federacije dopunjen odredbama o naplati premija osiguranja (osim za ozljede).
Rok za uplatu doprinosa ostao je isti - 15. dan u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca na koji su obračunate.
Promjene su predviđene saveznim zakonom od 03.07.2016 N 243-FZ.
Bilješka! Za neblagovremenu dostavu obračuna doprinosa, inspektori će novčano kazniti prema čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije, minimalna novčana kazna je 1.000 rubalja.
Osobno računovodstvo
Rokovi izvještavanja o računovodstvu osoblja - novi u 2017. godini
1. siječnja 2017. na snagu je stupio zakon o novim rokovima za podnošenje personificiranih izvještaja.
Rok za podnošenje mjesečnih personificiranih izvješća (obrazac SZV-M) odgođen je s 10. na 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.
Uz to, podaci koje su poslodavci, prema starim pravilima, jednom kvartalu podnosili kao dio RSV-1, sada trebaju slati FOJ-u godišnje (najkasnije do 1. ožujka iduće godine). Izuzetak su podaci o iznosu dohotka koji je oporezovan doprinosima obveznog mirovinskog osiguranja i njihovom iznosu. Učestalost dostavljanja tih podataka ostala je ista, no potrebno ju je proslijediti poreznoj upravi.
Promjene su predviđene saveznim zakonom od 03.07.2016 N 250-FZ.
Uvedena je kazna za činjenicu da joj nisu dostavljeni personalizirani računovodstveni podaci u elektroničkom obliku, Ako osiguranik mora pružiti personalizirane računovodstvene podatke u elektroničkom obliku, tada će neizvršavanje ove obveze rezultirati novčanom kaznom u iznosu od 1000 rubalja.
Utvrđen je zastarni rok - teritorijalna vlast FOJ će biti odgovoran za prekršaj u području personificiranog računovodstva samo ako je prošlo manje od tri godine od datuma kada je postalo poznato.
Obrasci za računovodstvo osoblja
- Obrazac SZV-M za dostavljanje podataka o osiguranim osobama. Odobreno je Odlukom Uprave PFR-a od 02.02.2016 N 83p.
- Oblik obračuna premije osiguranja. Postupak popunjavanja i format podnošenja obračuna u elektroničkom obliku odobravaju se naredbom Savezne porezne službe Rusije od 10.10.2016. N MMV-7-11 / Obrazac se primjenjuje počevši od predstavljanja obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. (članak 423. Poreznog zakonika Ruske Federacije, točka 2. Naredbe Federalne porezne službe Rusije 10.10.2016 N MMV-7-11 /).
- Podaci o iskustvu zaposlenika. One bi trebale biti dostavljene FOJ-u na mjestu registracije u obrascu koji je odobrio FOJ (stavak 2. članka 8. stavak 1., 2. članka 11. Zakona o personaliziranom mirovinskom računovodstvu). Prvi put ovim redoslijedom informacije o stažu dostavljaju se za 2017. godinu najkasnije do 1. ožujka 2018. godine.
- Obrazac SPV-2, potreban za podnošenje podataka o iskustvu osiguranja osiguranika radi utvrđivanja mirovine. Sam obrazac i upute za popunjavanje odobreni su Odlukom Uprave PFR-a od 01.06.2016 N 473p. Podaci se moraju podnijeti teritorijalnoj upravi PFR-a u roku od tri kalendarska dana od dana kada je takva osoba podnijela zahtjev za njihovo podnošenje.
- Obrazac SZV-K. Obrazac i pravila za njegovo popunjavanje odobravaju se Odlukom Odbora PFR-a od 01.06.2016 N 473p. Podaci o radnom stažu osiguranika za razdoblje prije registracije u sustav obveznog mirovinskog osiguranja (prije 01.01.2002.) Dostavljaju se teritorijalnoj upravi PFR-a na zahtjev PFR-a.
Premije osiguranja: što je novo u 2017. godini?
Od 1. siječnja 2017. naplata premija osiguranja, osim ozljeda, regulirana je u Poreznom zakoniku. Sada, porezna tijela prate poštivanje polica osiguranja zakonodavstvom o porezima i naknadama.
Novi odjeljak 11. i poglavlje 34. Poreznog zakonika posvećeni su premiji osiguranja.
Od 2017. porezne vlasti:
- kontroliraju cjelovitost i pravovremenost premija osiguranja ostvarenih novim pravilima;
- prihvaća i ovjerava izvješća počevši od obračuna premije osiguranja za I. kvartal 2017. godine;
- naplatiti zaostale plaće, kazne i novčane premije na premije osiguranja, uključujući 2016. i prethodna razdoblja.
Navodimo promjene premija osiguranja koje su rezultirale ključnom promjenom u zakonodavstvu.
- Povećana je granična osnova za "bolničke" i mirovinske doprinose.
Granična osnovica za doprinose za obvezno socijalno osiguranje u slučaju bolesti i u vezi s majčinstvom je 755 000 rubalja, a za doprinose za obvezno mirovinsko osiguranje - 876 000 rubalja. Za 2016. limiti su bili postavljeni na 718.000 rubalja, odnosno 796.000 rubalja, respektivno.
U 2017. godini doprinosi za privremenu nesposobnost za rad i u vezi s majčinstvom ne naplaćuju se na iznos isplate i druge naknade veće od maksimalnog iznosa osnovice. I ovdje mirovinski doprinosi nakon što se ograničenje iscrpi, naplaćuje se nižom stopom - ne 22%, već 10%. Ista su se pravila zapravo primjenjivala prošle godine. Promjene su predviđene Uredbom Vlade Ruske Federacije od 29. studenoga 2016. N 1255.
Za medicinske doprinose granična osnovica nije utvrđena od 2015. godine. Ovi doprinosi oporezuju se plaćanja bez obzira na njihov kumulativni iznos od početka godine.
- Na stolni ček Inspekcija ima pravo tražiti podatke o iznosima koji ne podliježu premiji osiguranja.
Obavljajući stolnu reviziju obračuna doprinosa za osiguranje, inspekcija sada može zatražiti informacije od pravne osobe i dokumente koji potvrđuju valjanost odraza iznosa koji ne podliježu doprinosima, kao i informacije i dokumente koji potvrđuju valjanost primjene sniženih premijskih stopa (stavak 8.6 člana 88 Poreznog zakonika Ruske Federacije) ,
Prema pravilima koja su bila na snazi \u200b\u200bdo 2017., PFR i FSS dobili su slične ovlasti. Međutim, od razdoblja koja počinju ne ranije od 2017, prema opće pravilo kasralne provjere doprinosa provode porezne vlasti, vodeći se zahtjevima Poreznog zakona Ruske Federacije, a sredstva provjeravaju protekla razdoblja. Do 1. siječnja 2017. Porezni zakonik Ruske Federacije dozvoljavao je inspekciji da zahtijeva dokumente i informacije tijekom potvrde ureda samo u nekim slučajevima. Na primjer, kada porez primjenjuje pravna osoba za primjenu oslobađanja od poreza. Promjene su predviđene saveznim zakonom od 30.11.2016 N 401-FZ.
- Sve premije osiguranja koje organizacija mora uplatiti u proračun mogu se prenijeti.
Od 2017. godine članak 45. Poreznog zakona Ruske Federacije dopunjen je stavkom 9. prema kojem se na njega primjenjuju odredbe Zakona o tome da druga osoba može doprinositi proračunu za doprinose za osiguranje. Vjerujemo da vrijedi isto pravilo kod plaćanja novčanih kazni i kazni.
Važno! Inovacije ne utječu na doprinose za ozljede, kao ni na kazne i novčane kazne, jer se učinak Poreznog zakona ne odnosi na ova plaćanja. Zakon o doprinosima osiguranja, koji je istekao, nije uspostavio takav postupak plaćanja. Stoga smatramo da se promjene odnose na plaćanje doprinosa za razdoblja koja počinju prije 2017. godine, ako se zapravo sredstva prenose u 2017. godinu. Promjene su predviđene saveznim zakonom od 30.11.2016 N 401-FZ.
- Poslovno putovanje u Rusiji: plaćanje dnevnice veće od 700 rubalja postalo je još manje isplativo.
Norma se pojavila u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, iz čega proizlazi da dnevnice veće od 700 rubalja na dan putovanja u Rusiju i više od 2500 rubalja po danu poslovnog putovanja moraju biti uplaćene premije osiguranja (odredba članka 2. članka 422. Poreznog zakonika). Prema Zakonu o premiji osiguranja, koji je istekao, dnevnice se ne oporezuju. FIU i FSS primijetili su da se doprinosi ne naplaćuju po dnevnici koja se plaća po stopama utvrđenim u kolektivni ugovor ili lokalni čin. Promjena ne utječe na doprinos ozljedama. Zakon o osiguranju u industrijskim nezgodama nije izmijenjen radi ograničavanja neoporezivog dnevnice. Promjene su predviđene saveznim zakonom od 03.07.2016 N 243-FZ.
- Na snagu su stupila nova pravila prema kojima se podnose izvještaji o premijama osiguranja.
Obračun doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti za rad i u vezi s majčinstvom, za obvezno zdravstveno osiguranje mora se podnijeti poreznoj upravi jednom tromjesečno, najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon razdoblja namire (izvještajnog) (stavak 7 članka 431. Poreznog zakonika).
Iz obrazloženja FSS-a proizlazi da se obračun mora podnijeti za razdoblja koja počinju ne ranije od 1. siječnja 2017. godine. Izvješćivanje o doprinosima, uključujući revidirano, za ranija razdoblja podnosi se prema starim pravilima. Oni su sljedeći: elektronički 4-FSS mora biti podnesen teritorijalnom tijelu FSS-a najkasnije do 25. dana, papir - najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja. RSV-1 u elektroničkom obliku treba poslati teritorijalnoj upravi FIU-a najkasnije do 20. dana, u papirnatom obliku - najkasnije 15. dana drugog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
Rok za uplatu doprinosa ostao je isti - 15. dan u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca na koji su obračunate. Promjene su predviđene saveznim zakonom od 03.07.2016 N 243-FZ.
2017. inovacije u području personaliziranog računovodstva:
- Produžen je rok za podnošenje SZV-M.
Obrazac SZV-M podnosi se najkasnije 15. dana sljedeći mjesec, a ne 10., kako je predviđeno Zakonom o personificiranom računovodstvu.
- Pruža se posebno izvješće o iskustvu osiguranika.
Iskustvo osiguranika mora se prijaviti FOJ odvojeno, a ne kao dio rSV obrasci-1. Obrazac se mora poslati najkasnije 1. ožujka godine koja slijedi za izvještajnu godinu. Ako se to pravilo krši, novčana kazna bit će 500 rubalja u odnosu na svakog osiguranika.
- Uvedena je kazna za činjenicu da personalizirane računovodstvene informacije nisu unesene elektroničkim putem.
Ako osiguranik mora pružiti personalizirane računovodstvene podatke u elektroničkom obliku, tada će neizvršavanje ove obveze rezultirati novčanom kaznom u iznosu od 1000 rubalja.
- Utvrđen je zastarni rok.
Teritorijalna uprava FOJ-a će moći procesuirati za prekršaj u području personificiranog računovodstva samo ako je od dana kada je za to postalo poznato prošlo manje od tri godine.
U ovom će se članku raspravljati o takvom konceptu kao "plaćanja osiguranja" obvezno osiguranje medicinske prirode i faze njihove isplate, kakve su se promjene dogodile u tekućoj godini.
Osoba je cijelo vrijeme suočena s medicinskom skrbi koja mu oduzima tonu financija. Najbolja opcija nadoknaditi troškove - osigurati se.
Svi pojedinci u Rusiji imaju pravo na besplatan lijek. Policija osiguranja pomoći će. Kako ga sastaviti, što je za to potrebno, treba li platiti naknade i kolika je njihova veličina - više o tome kasnije.
Osnovne informacije
Suočeni s konceptom "osiguranja za medicinsku njegu", mnogi ne znaju što je to, zašto je potrebno izraditi politiku. Trebate se nositi s ovim pojmom.
Što je
Osiguranje znači stvaranje fonda iz kojeg se izdvajaju sredstva za liječenje.
U ovom slučaju, osiguranik mora dati doprinose. Budući da je koncept vjerojatne naravi, nije svima potreban osigurani slučaj.
Postoji mogućnost preraspodjele rizika među osigurateljima - jedna osoba (osiguranik) može dati doprinos, a druga (osiguranik) sredstva.
Postoje i nedostaci osiguranja:
Visina depozita ovisi o dobiti osiguravatelja, a garancije medicinske skrbi iste su za sve.
MHI-politika daje jamstvo da će osoba koja je u nevolji moći besplatno koristiti medicinsku njegu u bilo kojoj regiji Ruske Federacije.
Osiguranik može imati samo jednu polisu, koja je u njegovim rukama. Osiguravajuće društvo mora se upoznati s pravilima i obvezama osiguranika.
Kome treba
Medicinsko osiguranje - zaštita pojedinca i njezino zdravlje. Budući da se nalazi u drugoj zemlji, liječenje bez police koštat će puno, a možda će čak i odbiti medicinsku skrb.
Ovisno o dobi osobe, vrsti i složenosti bolesti, cijena police bit će različita. Osiguranje mHI politika potrebno u sljedećim kategorijama:
Hoće li osoba raditi ili ne - osiguranje ne ovisi o tome, ova je usluga potrebna.
Da biste dobili policu, morate posjetiti organizaciju koja se bavi osiguranjem (SMO) i dostaviti dokumente (osobe mlađe od 18 godina na to nemaju pravo jer se smatraju pravno nesposobnima).
Za maloljetnike osiguranje se osigurava u onim QS u kojima se opslužuju roditelji ili po zakonu.
Ako prijavu ne daje osoba sama, već preko zastupnika, onda je potrebna. Paket dokumenata:
Pravni propis
Stanovništvo Rusije ima pravo zaštititi i zaštititi svoje zdravlje. To uključuje pružanje medicinske i socijalne pomoći, povoljne radne uvjete i oporavak.
Zdravstvena zaštita provodi se bez obzira na spol, rasu, nacionalnost ili jezik. Zajedno sa zakonitim građanima Rusije, to pravo imaju i stranci (koji žive na njenom teritoriju) i izbjeglice.
U slučaju bolesti, gubitka poslovne sposobnosti, osoba mora pružiti medicinsku njegu bilo koje vrste.
Na primjer, preventivne mjere, dijagnostičke) i socijalne mjere, odnosno briga o pacijentima, isplata invalidnina.
Također, stanovništvo Ruske Federacije ima pravo na besplatnu medicinsku pomoć u zdravstvenim sustavima - državnim ili općinskim.
Obvezno medicinsko osiguranje radno sposobnog stanovništva je inovacija. Jamči jednaka prava za sve slojeve stanovništva u pružanju medicinske skrbi.
Osnovni program uključuje:
- pomoć kod akutnih kroničnih bolesti;
- situacije koje ugrožavaju život;
- ambulantno liječenje;
- kućna dijagnostika;
- preventivne mjere: cijepljenje, pregledi;
- bolničko liječenje;
- oralna higijena.
Često postavljana pitanja
Ljudi koji plaćaju obvezno osiguranje za lijekove imaju puno pitanja. Razmotrimo najčešće.
Izuzeće od plaćanja
Ovu privilegiju koriste organizacije osoba s invaliditetom ().
Također, uplata u Fond MHI ne naplaćuje se (tijekom izborne kampanje) na:
- sredstva kandidata za lokalne organe vlasti;
- primanja članova izbornog društva od članova izbornog društva.
Takvu odluku može donijeti samo teritorijalni fond MHI ().
Da biste razmotrili problem, morate dostaviti zahtjev za oslobađanje od doprinosa i fotokopiju dokumenata - potvrdu o registraciji organizacije.
Nijanse za IE
Samostalni poduzetnici samostalno obavljaju doprinose za zdravstveno osiguranje. Obračun se odvija po standardnoj stopi, uzimajući u obzir minimalnu plaću.
Za izračun doprinosa potrebno je minimalnu plaću pomnožiti s tarifom i brojem mjeseci u kojima se doprinos plaća kao pojedinačni poduzetnik. U 2019. minimalna plaća je 5965 rubalja, to jest doprinos je 3650, 58 rubalja.
Od ove godine, iznos se ne zaokružuje, već plaća u kopekama. Samostalni poduzetnik ima pravo izvršiti rate na rate ili odmah u roku jedne godine. Za to nema potrebe prijavljivati \u200b\u200bse bilo kojoj organizaciji.
Poduzetnik ima mogućnost izbora - pored općeg sustava oporezivanja, možete koristiti i posebne (u skladu s uvjetima ovog režima).
izbori:
U utvrđeni iznos u proračun FFOMS-a dodaje se doprinos od 1% (dodatni) ako poduzetnikov prihod bude veći od 300.000 rubalja godišnje.
Na primjer, dobit je iznosila 400 000 rubalja, što znači da se DP izračunava na sljedeći način - (400 000 - 300 000) * 0,01. taj iznos treba platiti za zdravstveno osiguranje.
- Porezi mogu biti manji od iznosa doprinosa koji je plaćen za određeno razdoblje.
- Datum dospijeća može smanjiti naknadu. To jest, ako odmah platite po četvrtinama, tada možete računati na manji iznos.
- Dodatni doprinos utječe i na smanjenje poreza.
- Ako istodobno primjenjuju STS i UTII, unajmljeni zaposlenici odsutan, tada se smanjuje i porez.
- Ako je iznos premije osiguranja veći od iznosa poreza, tada se višak sredstava ne prenosi u drugo razdoblje.
- Pravo na smanjenje poreza nestaje kada poduzetnik zaposli zaposlenike i daje ih plaće, Ako samostalni poduzetnik prestane plaćati radnike, porez se može umanjiti tek od sljedećeg razdoblja.
Odbojnost ožičenja
Zdravstveno osiguranje mora biti popraćeno knjiženjem:
Rezimirajući, možemo reći da je cilj medicinskog osiguranja jamčiti da građani dobiju prvu pomoć u slučaju problema.
Građani Ruske Federacije imaju jednaka prava i mogućnosti. Organizaciju osiguranja možete kontaktirati sami ili putem posrednika (u ovom slučaju potrebna je punomoć).
Svaki stanovnik Ruske Federacije mora imati policu osiguranja, bez obzira na državljanstvo.Izdaje se besplatno, potrebno je primiti dokument koji ovjerava osobu.
Svaki put kada potražite liječničku pomoć, morate predstaviti pravila.Osiguranik može biti organizacija, individualni poduzetnik.
Međutim, moraju imati licencu. Za radno stanovništvo to su organizacije, poduzeća, individualni poduzetnici. Za one koji ne rade, Vijeća ministara, okružni i regionalni okruzi.
Svake godine individualni poduzetnici moraju prenijeti fiksna plaćanja u PFR (mirovinski fond), kao i doprinose za MZIF (medicinsko osiguranje). Veličina plaćanja utvrđuje vlada za sljedeću godinu i izračunava se ovisno o minimalnoj plaći. Osim toga, pojedinac poduzetnik može uplatiti doprinose u fond za socijalno osiguranje (FSS), ali to je već na dobrovoljnoj osnovi, to je učinjeno kako bi se dobilo socijalna davanjana primjer za plaćanje bolovanja.
Odmah valja napomenuti važno obilježje fiksnih plaćanja - to je obvezna uplata koju imaju svi pojedinci registrirani kao individualni poduzetnik, Podijeljen je u dva dijela - prvi iznos je fiksan i ne ovisi o dobiti, a drugi se isplaćuje u iznosu od 1% iznosa dobiti koji prelazi 300 tisuća rubalja.
Isplate individualnih poduzetnika u mirovinski fond u 2018. godini za samostalne poduzetnike bez zaposlenika
Iznos fiksnog plaćanja ne ovisi o:
- Izabrani porezni sustav.
- Bilo da je primljen poslovni prihod ili gubitak.
- Nije važno imaju li pojedini poduzetnici zaposlenike ili ne.
- Biće poslovne aktivnosti ili ne - nema veze.
- Samostalni poduzetnik može istovremeno raditi paralelno i mora sam plaćati mirovinski fond.
VAŽNO!Neki misle da je moguće ne plaćati PFR i MHIF, jer nema aktivnosti, ali nažalost, dok ne budete imali dokumente, naplatit će vam se zaostale plaće i naplatit će se kazna. Upotrijebite naše - to će vam pomoći u izračunu.
Bez obzira na to, postoji nekoliko slučajeva u kojima ne možete plaćati naknade u nedostatku aktivnosti:
Važne promjene u fiksnim isplatama individualnih poduzetnika od 2017. godine
Od 2017. godine dogodile su se važne promjene - prebačene su u odjel porezne inspekcije, ali postupak njihovog obračuna nije promijenjen. Dakle, sva plaćanja za FOJ i obvezno zdravstveno osiguranje morat će se izvršiti njihovim porezom na nove detalje. Posljedično, modificiran je i BSC. Porez će izračunati zaostale obveze plaćanja, otpisati novčane kazne i izvršiti odgovarajuće provjere.
Važno! Od 2017. moraju se uplaćivati \u200b\u200bdoprinosi za FOJ i za obvezno medicinsko osiguranje porezni ured na mjestu registracije IP-a za nove detalje. Promijenio se i BCC - sada počinje brojevima 182, a ne 392. Minimalna plaća od 1. siječnja 2017. za obračun doprinosa određena je na 7.500 rubalja. Doprinosi za ozljede ne prenose se na Federalnu poreznu službu.
Iznos IP plaćanja PFR-u i FFOMS-u za 2017. i 2018. godinu
Kao što je već rečeno, poduzetnici plaćaju jedan dio uplata bez obzira na primljeni prihod, a drugi s viškom od 300 tisuća rubalja, razmotrit ćemo detaljnije.
IP 2017. godišnje fiksno plaćanje (bez obzira na dobit)
Ovo plaćanje je fiksno i obavezno za sve individualne poduzetnike, ovisi o utvrđenoj minimalnoj plaći, obračun se vrši prema formuli:
- Za plaćanje u PFR \u003d minimalna plaća * 26% * broj mjeseci (ako računamo za godinu, a zatim postavite 12)
- Za plaćanje u MZZO \u003d Minimalna plaća * 5,1% * broj mjeseci (ako računamo za godinu, onda stavimo 12)
Minimalna plaća za 2016. godinu postavljena je na 6,204 rubalja. Od 1. srpnja 2016. minimalna plaća bit će 7500, dok ovo povećanje neće utjecati na fiksna plaćanja za 2016. godinu.
Fiksne premije osiguranja u mirovinskom fondu za 2017. godinu za samostalne poduzetnike - iznos plaćanja:
Godina | U mirovinski fond (PFR), trljajte. | U fond za zdravstveno osiguranje (FFOMS), trljajte. | Ukupno RUB |
2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Tako su osobne isplate individualnih poduzetnika u mirovinski fond 2016. godine za samostalne poduzetnike bez radnika i sa zaposlenicima iznosile ukupno 23 tisuće 153 rublje 33 kope, iako je u 2015. taj iznos bio 22 261,38. To je zbog činjenice da je minimalna plaća u 2015. bila nešto manja nego u 2016. godini. U 2017. morat će se uplatiti 27 tisuća 990 rubalja.
Rok za plaćanje doprinosa za tekuće oporezivo razdoblje postavljen do 31. prosinca iste godine.
Plaćanje se može izvršiti u jednom plaćanju za godinu, ali bolje je iznos podijeliti u svaku četvrtinu u jednakim dijelovima. To je zbog činjenice da poduzetnik može smanjiti iznos poreza za iznos plaćanja doprinosa za FOJ, međutim, postoje određene nijanse, ovisno o poreznom sustavu, kao i o tome je li poduzetnik poslodavac ili ne.
Iznos IP plaćanja na PFR i FFOMS u 2018. godini
Počevši od 2018. godine, vlada je odlučila izvršiti promjenu prema kojoj je fiksni dio odvezen od minimalne plaće. Sada veličinu plaćanja određuje vlada za tekuću godinu i indeksira se godišnje. I iako je iznos za 2018. godinu narastao, ipak je veličina manja ako bi izračun ovisio o minimalnoj plaći.
Iznos IP plaćanja na PRF i na obvezno zdravstveno osiguranje za sebe u 2018. godini:
KBK IP fiksno plaćanje 2017-2018
Prilikom plaćanja fiksnih plaćanja za 2016. godinu prilikom popunjavanja naloga za plaćanje potrebno je koristiti sljedeće KBK brojeve:
- Za plaćanje u FIU ( Mirovinski fond) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutno se ne primjenjuje).
- Za plaćanje FFOMS-a (za medicinsko osiguranje) - 392 1 02 02 103 08 1011 160 (trenutno se ne primjenjuje).
Od 2017. godine trebate izvršiti uplatu poreznom uredu na sljedeće podatke:
Pažnja! Ako ste otvorili IP sredinom godine, a ne od početka mjeseca, na primjer, od 7. listopada, tada se obračun doprinosa mora izvršiti na temelju nepotpuno obrađenog mjeseca od sljedećeg dana od dana registracije (Rostrud pismo br. 17-4 / OOG-224 od 01.04. .14). Oni. u listopadu, naš će izračun biti od 8 do 31 dan - 24 dana, a studeni i prosinac - uzimamo u obzir kao puni mjeseci.
Primjer
Izračunavamo doprinose za FIU (MHIF će se izračunati na sličan način) za 25 dana. U primjeru uzimamo minimalnu plaću za 2016. godinu. Minimalna plaća * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. U ovom slučaju, konačna vrijednost se zaokružuje na drugi decimalni broj. Iznosi za studeni i prosinac dodajemo izračunat broj. Dobiti za nepotpuna godina morat će platiti u FIU: 4.526 rubalja 92 kopecka.
1% u mirovinski fond iz iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja.
Ovo plaćanje obavljaju samo oni poduzetnici čiji je prihod premašio 300 tisuća rubalja. U ovom se slučaju plaćanje vrši samo u FOJ-u, a ništa se ne plaća u FFOMS-u. Izračun je vrlo jednostavan - uzimaju se svi prihodi, ne uključujući troškove, a 1% se naplaćuje od iznosa koji prelazi navedeni prag. Oni. ako je vaš prihod 550 tisuća rubalja, oduzmite od 300 tisuća rubalja. i pomnožiti s 1% - ukupno 550 tisuća rubalja. - 300 tisuća rubalja. * 1% \u003d 2 500 rub.
1% u PFR \u003d (Iznos prihoda - 300 tisuća rubalja) * 1%.
Rok za uplatu doprinosa počinje od 2018. godine najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
- KBK za isplate u 2016. godini - 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno se ne koristi).
- BCF 1 posto u PFR 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.
Za različiti sustavi porezno računovodstvo Prihodi se razmatraju po njihovom principu:
- SP na zajednički sustav - za izračun 1% uzima se razlika između prihoda i rashoda (prema).
- Kad STS „prihodi“ 6% - Sav prihod primljen za razdoblje uzima se u obzir.
- Kad STS „prihodi smanjeni za troškove“ ili 15% - situacija je dvostruka. Osnova za obračun 1% bit će i iznos prihoda umanjen za iznos troškova - Ustavni sud je donio takvu odluku za godinu dana. Međutim, porezni inspektorat opisao je da je osnova prihod, a troškovi se ne uzimaju u obzir. Stoga je sigurnije, iako nije ispravno s gledišta matematike, koristiti porezno mišljenje.
- IP o patentu - uzima se u obzir izračunati pokazatelj dobiti. Nije važno hoće li biti duže ili kraće razdoblje.
- FE na UTII - također se uzima u obzir iznos izračunatog imputiranog dohotka. Iznos dobivene dobiti nije bitan.
Pažnja!Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje nekoliko režima oporezivanja, tada se dohodak mora sažeti u izračun od 1%.
Važne nijanse:
- Ovo plaćanje vrši se samo ako prihod poduzetnika premašuje iznos od 300 tisuća rubalja, a ne plaća se manja svota.
- Postoji maksimalni iznos plaćanja, koji se izračunava formulom: 8 minimalnih plaća * 26% * 12, tako da je u 2016. godini 154.851 rubalja 84 kope.
- Od 2016. ovo plaćanje mora se izvršiti na posebnom KBK broju, koji se razlikuje od fiksnog plaćanja - 392 1 02 02140 06 1200 160.
- Plaćanje se može izvršiti, kako tijekom tekuće godine, radi smanjenja poreza, tako i do 1. travnja sljedeće godine.
- Od 2017. svi doprinosi prenose se na nove podatke Saveznoj poreznoj službi.
Važno!Imajte na umu da je Federalna služba za porez priznala da se iznos plaćanja u mirovinskom fondu u iznosu od 1% odnosi i na fiksni, pa se i iznos poreza može umanjiti za njegovu vrijednost. U isto vrijeme, iznos ovih doprinosa može biti plaćen u izvještajnoj godini, tada se taj iznos može smanjiti u izvještajnoj godini, a ne u sljedećoj.
Uvjeti plaćanja premije osiguranja pri zatvaranju IP-a
Ako odlučite zatvoriti IP, morat ćete otplatiti dug na fiksnim plaćanjima IP-a. Da biste platili zaostale plaće za doprinose, imate 15 dana od datuma uplate državni registar podatke o isključenju vas kao samostalnog poduzetnika (prema članku 16. Federalnog zakona br. 212-FZ). Istodobno se u taj period uključuje i dan unosa podataka.
Značajke plaćanja premije osiguranja
Prilikom plaćanja doprinosa treba uzeti u obzir neke značajke:
- Platiti fiksno plaćanje Samostalni poduzetnik u 2017. godini, kao i u sljedećim, može se koristiti s računa za namirenje s osobnog računa poduzetnika otvorenog u bilo kojoj banci, na primjer, s računa u Sberbank.
- Iznos doprinosa mora biti uplaćen uzimajući u obzir cente.
- Ako građanin ne otvori IP od početka godine, tada se obračun doprinosa vrši od trenutka otvaranja poduzeća do kraja godine.
- Ako građanin na kraju IP-a ne zatvori, plaćanja se izračunavaju od početka izvještajne godine do zatvaranja posla.
- Uplatu fiksnog plaćanja u PFR-u i 1% viška iznosa iz 2017. obavljaju različite BSC-ove.
Smanjeni porezi na premije osiguranja
Imajte na umu da se iznos poreza, ovisno o poreznom sustavu, može umanjiti i za iznos fiksnog plaćanja i za plaćanje od 1% iznosa viška dobiti u 300 tisuća rubalja, jer je trenutno jednak fiksnim uplatama.
FE na pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi"
Ako poduzetnik ima zaposlene, tada može smanjiti iznos poreza za najviše 50% iznosa plaćenih u FJU za zaposlenike. Ako nema radnika, tada se porez umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja. Istodobno, doprinose je dobro prijenositi kvartalno jer se smanjuju i avansna plaćanja na njih.
IP na UTII
Ako poduzetnik provodi aktivnosti koje potpadaju, tada se u ovom slučaju porezni iznos može umanjiti za 50% iznosa plaćanja FJU-u za zaposlenike, ako pojedinac poduzetnik ima zaposlenike, kao i uplaćene doprinose za pojedinog poduzetnika. Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenika, tada se porez umanjuje za 100% fiksnih osobnih plaćanja pojedinačnog poduzetnika.
Važno! Proračun Izračun deklaracije izrađuje se u gotovini. Oni. kada se porez smanji, vrše se plaćanja koja su plaćena tijekom obračunskog razdoblja, a nisu obračunata za isto razdoblje ().
IP o pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi minus troškovi", o jedinstvenom sustavu socijalnog poreza ili osnovnom
U ovom slučaju nije važno je li poduzetnik poslodavac ili ne. Iznosi plaćanja FIU-u uključuju se u iznos troškova, koji zauzvrat umanjuju porezna osnovica prema pojednostavljenom poreznom sustavu, ili. Stoga je izračun u ovom slučaju nešto drugačiji nego u gore opisanim poreznim sustavima.
IP o patentu
U ovom slučaju, porezi se obračunavaju u obliku fiksnog plaćanja - u obliku patenta (), koji se ne može umanjiti za iznos prebačen u FOJ. Također nije važno ima li poduzetnik zaposlenike ili ne.
Izvještavanje
Od 2012. poduzetnici koji rade bez zaposlenika ne podnose nikakva izvješća. Ali ako poduzetnik privuče zaposlenike, onda mora plaćati dodatno fiksno plaćanje, vršiti plaćanja u FJU za zaposlenike i također pružiti sljedeća izvješća:
Ako IP nije puna uplata ili uopće nije platio naknadu, tada je moguća novčana kazna od 20%. Nadalje, ako je otkrivena namjera neplaćanja poreza, novčana kazna može iznositi 40% iznosa zaostalih zarada.
Prošla je godina dana od kada je kontrola plaćanja doprinosa osiguranja ponovno prebačena na saveznu porezna služba, Prema dužnosnicima, administracija doprinosa poreznih inspektorata znatno bolje utječe na njihovu naplatu. Fondu socijalnog osiguranja ostalo je samo prikupljanje doprinosa u slučaju ozljeda i profesionalnih bolesti radnika. Kako izračunati i platiti premije osiguranja u 2018. - reći ćemo vam sve promjene i najnovije vijesti na ovu temu.
Koliko bi FE trebao platiti za sebe?
Prvo, o iznosu doprinosa koji bi svaki poduzetnik trebao za sebe dati u 2018. godini, čak i ako ne obavlja stvarne aktivnosti ili nema prihoda od poslovanja. Formula za izračunavanje ovih iznosa promijenjena je u odnosu na prethodne godine. Sada doprinosi više nisu vezani za minimalnu plaću, što pokazuje brzi i značajan rast - od 7.500 rubalja na početku 2017. do 9.485 rubalja na početku 2018. godine.
Očekuje se da će se minimalna plaća izjednačiti s minimalnom troškovi života već do. Ako uzmemo u obzir da je taj iznos 11.163 rubalja, tada bi prethodno vezivanje veličine premija osiguranja na minimalnu plaću uzrokovalo naglo povećanje isplate pojedinaca za sebe. Kako bi to spriječila, Vlada je odlučila utvrditi fiksni iznos premija osiguranja za 2018. godinu.
Zakon od 27. studenog 2017. br. 335-FZ izmijenio je norme članka 430 Poreznog zakona Ruske Federacije postavljanjem premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike za 2018. godinu u fiksnom iznosu:
- za obvezno mirovinsko osiguranje - 26 545 rubalja;
- za obvezno zdravstveno osiguranje - 5 840 rubalja.
Tako će svaki poduzetnik morati platiti za sebe barem 2018. godinu 32 385 rubalja, što u usporedbi s prethodnom godinom znači povećanje od 4395 rubalja. Ako poduzetnik nije bio registriran u ovom svojstvu cijele godine, tada se godišnji iznos prema tome preračunava.
Pravilo za izračun dodatnog doprinosa za dohodak koji prelazi 300 000 rubalja godišnje nije se promijenilo: kao i prije, 1% iznosa preko ograničenja naplaćuje se za mirovinsko osiguranje. Također, postoji ograničenje visine doprinosa poduzetnika za njegovo mirovinsko osiguranje. Maksimalni doprinosi za mirovinski fond u 2018. godini za samostalnog poduzetnika iznose 212.360 rubalja: iz izračuna 8 * 26 545 * 12 mjeseci * 26%. Pojedinačni doprinosi za socijalno osiguranje plaćaju se dobrovoljno za sebe.
U tablici su prikazane obvezne isplate poduzetnika u 2018. godini, obračunate prema novom zakonu
Rokovi plaćanja IP-a djelomično su promijenjeni: fiksni iznos 32.385 rubalja trebalo bi uplatiti najkasnije do 31. prosinca 2018., a dodatni doprinos od 1% sada se može uplatiti kasnije - do 1. srpnja 2019., a ne do 1. travnja, kao što je to bio slučaj prije.
IP Sergienko A.M. primio u 2018. prihod od 1,3 milijuna rubalja.Dodatni doprinos za mirovinsko osiguranje bit će ((1.300.000 - 300.000) * 1%) \u003d 10.000 rubalja. To je, u svemu, SP Sergienko A.M. Moram platiti za sebe s takvim primanjima 42 385 rubalja. Istodobno, fiksni iznos od 32.385 rubalja trebao bi biti prebačen najkasnije 31.12.18., A 10.000 rubalja može se platiti i 2018. i prije 01.07.19.
Radi praktičnosti plaćanja poreza i premije osiguranja, preporučujemo otvaranje tekućeg računa. Štoviše, sada mnoge banke nude povoljne uvjete za otvaranje i održavanje tekućeg računa.
Koliko trebaju platiti radnici
Prema novom poglavlju 34 Poreznog zakona Ruske Federacije, obveznici premija osiguranja (osim poduzetnika bez radnika, javnih bilježnika, odvjetnika koji se bave privatnom praksom) također su osobe koje fizičkim osobama obavljaju isplate i druge naknade. Ova kategorija uključuje:
- poslodavci prema ugovorima o radu;
- kupci ugovornih ugovora;
- obični pojedinci koji nisu registrirani kao individualni poduzetnici.
Plaćenici plaćaju doprinose o svom trošku, ali ne oduzimaju ih od plaćanja pojedincu, Stope premije osiguranja u 2018. godini ostale su nepromijenjene i u općenitom slučaju čine 30% od koristi zaposlenih. Uz to, postoje neke kategorije obveznika kojima je stopa premije u 2018. godini znatno smanjena. Da bi mogao izvršiti odbitak po ovim sniženim stopama, obveznik plaćanja mora se pridržavati obveznih uvjeta iz članka 427. Poreznog zakonika.
Uredbom Vlade Ruske Federacije od 15. studenoga 2017. br. 1378 uspostavljena je granična osnova za obračun premije osiguranja u 2018. godini:
- za mirovinsko osiguranje - 1.021.000 rubalja;
- obvezno socijalno osiguranje - 815.000 rubalja.
Nakon dostizanja ovih plaćanja (odvojeno za svakog zaposlenika), uplatitelj plaća doprinose. Ako je obveznik uključen u preferencijalnu kategoriju, nakon postizanja granične osnovice, doprinosi za mirovinsko i socijalno osiguranje zaposlenika ne plaćaju se. Što se tiče plaćanja za zdravstveno osiguranje, njihova se stopa postizanja granične osnovice ne mijenja.
Premija osiguranja u 2018. godini postavljena je na rate Porezni broj Ruska Federacija(tablica općih i sniženih tarifa)
Mirovinsko osiguranje | Socijalno osiguranje | Zdravstveno osiguranje |
|
---|---|---|---|
Osiguratelji ne ispunjavaju uvjete za naknade dok se ne dosegne ograničenje za procjenu doprinosa | 2,9% | 5,1% |
|
Osiguratelji ne ispunjavaju uvjete za naknade nakon što dosegnu ograničenje osnovice za procjenu doprinosa | 5,1% |
||
1. Organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu za određene vrste aktivnosti (članak 427. Poreznog zakonika Ruske Federacije) 2. Ljekarne koje rade na UTII 3. IP na PSN, osim onih koji se bave trgovinom, ugostiteljstvom, iznajmljivanjem 4. Neprofitne i dobrotvorne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu | |||
1. Poslovna poduzeća i partnerstva na pojednostavljenom poreznom sustavu, uvodeći izume, patente, nacrte, čija prava pripadaju državi 2.Or-ga-ni-zatsii i individualni poduzetnici koji su zaključili sporazume s posebnim gospodarskim zonama za tehničko uvođenje-ren-che-and-to-christ-re-cre-a-qi-on de-i-tel-no-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
Akreditirane IT organizacije | 8% | 2% | 4% |
Osiguratelji u odnosu na članove posade brodova registriranih u Ruskom međunarodnom registru brodova | |||
Sudionici projekta Skol-ko-pro u Rusiji | |||
1.Učesnici besplatno ekonomska zona u Republici Krim i Sevastopolj 2. Stanovnici na području naprednog društvenog i ekonomskog razvoja 3. Stanovnici slobodne luke Vladivostok | 1,5% | 0,1% |
Uz to, Fond socijalnog osiguranja plaća doprinos za obvezno osiguranje od industrijskih nezgoda i profesionalnih bolesti (od 0,2% do 8,5%). Uvjeti za prijenos doprinosa za zaposlene nisu se promijenili: najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca (stavak 3. članka 431. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Novo izvješćivanje o doprinosu
Iako su od 2017. sve funkcije kontrole plaćanja doprinosa (osim ozljeda) prenesene na Federalnu poreznu službu, i dalje postoje izvještaji koji se moraju predati u sredstva.
NA Mirovinski fond:
- mjesečno - najkasnije 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (ranije je to bilo prije 10. dana);
- jednom godišnje informacije o personificiranom računovodstvu (SZV-Seniority) - najkasnije do 1. ožujka 2019. za 2018. godinu.
NA Fond socijalnog osiguranja:
- ažurirani obrazac, rokovi su isti - najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi izvještajni kvartal (na papiru) i najkasnije do 25. za elektroničko izvještavanje (s brojem zaposlenih više od 25 ljudi).
NA porezni ured predaje, što kombinira podatke prethodno uključene u obrasce RSV i 4-FSS. Jedinstveni obračun doprinosa mora se podnijeti najkasnije 30. dana nakon izvještajno razdoblje (Klauzula 7, članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).