3 odbitak socijalnog poreza na socijalni porez. Informacije o odbitku poreza
Određeni društveni porezna odbitak To je sposobnost da se vrati dio sredstava utrošenih na obuku (i vlastite i bliske rođake).
Uvjeti za dobivanje ove vrste odbitka je prisutnost statusa stanovnika Ruske Federacije i prihoda oporezive po stopi od 13%.
Za koje troškove možete dobiti naknadu
- Odbitak od poreza može se dobiti troškovima na:
- vlastiti učenje - na bilo kojem obliku trening (dan, večer, dopisivanje itd.);
- učenje djece (uključujući usvojeno), kao i braću i sestre u dobi do 24 godine, puno radno vrijeme, Ako je brat ili sestra pod skrbništvom, ograničenje je do 18 godina za odjeljenje, u ovom slučaju ne primjenjuje se;
- osposobljavanje odjela starijih do 18 godina (bivši odjeli stariji do 24 godine) puno radno vrijeme;
Bilješka: Pismo od 10/24/2016. BS-4-11 / 20142 federalne porezne službe Ruske Federacije je stavljen u sporove o mogućnosti deklaracije o odbitku s jednim suprugom za učenje drugog. Savezni porezni ured u gornjem dokumentu objasnio je da jedan supružnik nema pravo dobiti odbitak za drugu, ali u isto vrijeme ga može proglasiti za vlastitu obuku, bez obzira na to tko je plaćen.
Značajke izjave o propadanju
- Granica odbitka za njihovu obuku i obuku braće i sestara - 120 000 rubalja. Možete se vratiti na 13% nastalih troškova, ali ne i više 15 600 rubalja (isključujući iznos odbitka za obuku djece);
- Iznos od 120.000 rubalja. Uobičajeno je svim društvenim tokovima (osim skupog liječenja i podučavanja djece). Kakve troškove uključuju u porez odbitak - sam poreznog obveznika odlučuje;
- Veličina podučavanja djece , iznosi 50.000 rubalja. za čovjeka. Maksimalni iznos za povratak u ruke bit će jednak 6 500 rubalja. (50.000 x 13%). Dakle, za 2 djece možete dobiti odbitak u iznosu od 13.000 rubalja, za 3 - 19.500 rubalja. itd
- Odbitak se može dobiti ne samo Prema troškovima za obuku u državnim sveučilištima, ali iu trgovačkim obrazovnim ustanovama (ako imaju licence):
- vrtići i škole;
- centri dodatno obrazovanje odrasli (vozne škole, tečajevi stranih jezika, itd.);
- centri dodatnog obrazovanja djece (glazbene škole, sportski sekcije itd.).
- Porezni odbitak može se dobiti obukom potrošnje ruska sveučilištai inozemstvo. Treba napomenuti da će povrat u ovom slučaju biti podložan samo troškovima koji su izravno povezani s procesom učenja. Trošak putovanja do mjesta studija, smještaja i ovlasti za uključivanje u sastav odbitka ne podliježu;
- Ključna vrijednost izjave o odbitku ima datum plaćanja za obuku, a ne njegovo trajanje. To jest, ako u jednoj godini postoji plaćanje za studiju za nekoliko godina, moguće je nadoknaditi troškove samo za godinu u kojoj se izvrše troškovi, a ne za cijelo razdoblje studija;
- Ravnoteža odbitka poreza ne prenosi se na naknadna razdoblja. To jest, ako u jednoj godini nije uspjelo sve odbitak, nije je moguće prenijeti na sljedeću godinu;
- Odbitak za učenje - višekratnik, Možete ga prijaviti svake godine u okviru utvrđenog ograničenja;
- Zadano za nastavu ima razdoblje od ograničenja - ne više od tri godine od datuma plaćanja studija. Dakle, u 2018. godini moguće je vratiti troškove obuke u 2017., 2016., 2015;
- Ugovorni i platni dokumenti moraju biti uređeni od strane podnositelja zahtjeva;
- Porezna odbitak nije dostupno, u slučaju da je obuka u potpunosti plaćena glavni grad majke
Ograničenja troškova za vlastito učenje (120.000 rubalja) i za troškove za obuku djece ne utječu na jedni druge i izračunati odvojeno, Oni. Možete se vratiti na 15 600 rubalja. Za vlastiti trening + 6,500 rubalja. Za obuku svake njihove djece.
Bilješka: Iznos od 50.000 rubalja. Za odbitak za djecu, uobičajeno je i roditeljima. To jest, samo jedan od roditelja može se vratiti na obuku svoje djece.
Osiguran je odbitak socijalnog poreza na potrošnju obuke samo pod uvjetomtu obrazovnu ustanovu ima dozvoluili bilo koji drugi dokument koji potvrđuje njegov status obrazovne ustanove.
Bilješka: Ako je obuka provedena na IP-u, neovisno provedenoj i bez angažiranih pedagoških radnika, prisutnost licence je opcionalno.
Odbitak se može dobiti samo ako je godina u kojoj je obuka plaćena, dohotka je oporeziva NDFL po stopi od 13% (osim dividende oporezivih po istoj stopi);
Bilješka: Treba napomenuti da je jasno smjernice za zabranu primitka odbitka, u slučaju da prihod u trenutku plaćanja je odsutan, br. Štoviše, pismo savezne porezne službe Ruske Federacije 18. ožujka 2010. br. 03-04-05 / 7-110, Financijski odjel ukazao je na mogućnost dobivanja odbitka, ako je dohodak dostupno u vrijeme izjave povlastice. Međutim, u praksi, porezne vlasti, u pravilu, uskraćene odbile odbitak, ako u vrijeme plaćanja obuke u podnositelju zahtjeva nisu imali oporezive prihode.
Primjeri izračunavanja poreznih odbitaka za troškove osposobljavanja
Primjer 1. Definiranje vlastitog obrazovanja
Uvjeti za dobivanje odbitka
60 000 rubalja.
480 000 trljati.
62 400 rubalja. (480.000 rubalja. X 13%).
Izračun odbitka poreza
Troškovi osposobljavanja za 2018. iznosili su 60.000 rubalja. S tim u vezi, iznos za povratak u ruke će biti jednak 7.800 rubalja. (60 000 utrlja. X 13%).
Od za 2018. Petrov i.a. Plaćeni porez na dobit u iznosu od više od 7.800 rubalja. Porezni odbitak koji će moći ući u cijelosti - 7.800 rubalja.
Primjer 2. Definiran za vlastiti trening vrijedan više od 120.000 rubalja.
Uvjeti za dobivanje odbitka
U 2018. godini Petrov i.a. plaćeni za studij u Institutu 130 000 trljati.
Primljeni prihod i plaćeni porez na dohodak
Prihodi za 2018. inženjer Petrova i.a. iznosio 480 000 trljati. (40 000 rubalja. (S / N) x 12 mjeseci).
Veličina NDFL (porez na dohodak), drži poslodavac za godinu 62 400 rubalja. (480.000 rubalja. X 13%).
Izračun odbitka poreza
Troškovi osposobljavanja za 2018. godinu iznosili su 130.000 rubalja, ali budući da su svi društveni odbici uspostavili ograničenje od 120.000 rubalja, iznos koji je doveo do povratka bit će jednak: 1500 utrljati. (120.000 rubalja. X 13%).
Zbog činjenice da za 2018. godinu Petrov I.A. Plaćeni porez na dobit za više od 15.600 rubalja, porezni odbitak moći će se ući u cijelosti - 1500 utrljati.
Primjer 3. Zadano za učenje djece
Uvjeti za dobivanje odbitka
U 2018. godini Petrov i.a. plaćeni za obrazovanje mog sina u Institutu za puno radno vrijeme 70 000 rubalja.
Primljeni prihod i plaćeni porez na dohodak
Prihodi za 2018. inženjer Petrova i.a. iznosio 480 000 trljati. (40 000 rubalja. (S / N) x 12 mjeseci).
Veličina NDFL (porez na dohodak), drži poslodavac za godinu 62 400 rubalja. (480.000 rubalja. X 13%).
Izračun odbitka poreza
Troškovi Petrova i.a. Za obuku sina u 2018. godini 70.000 rubalja je iznosilo 70.000 rubalja. Osnovano je ograničenje od 50.000 rubalja za troškove za djecu. 6 500 rubalja. (50 000 utrlja. X 13%).
Zbog činjenice da za 2018. godinu Petrov I.A. Plaćeni porez na dohodak za iznos od više od 6.500 rubalja, porezni odbitak koji će moći ući u cijelosti - 6 500 rubalja.
Primjer 4. Odlučite za obuku više djece
Uvjeti za dobivanje odbitka
U 2018. godini Petrov i.a. Plaćeno:
- Osposobljavanje svog najstarijeg sina u Institutu za puno radno vrijeme obrazovanja u iznosu od 70 000 rubalja.
- Trening u svom mlađem sinu u plaćenom vrtiću u veličini 40 000 rubalja.
- Osposobljavanje svoje kćeri u Institutu o dopisnoj osposobljavanju u iznosu od 60 000 rubalja.
Primljeni prihod i plaćeni porez na dohodak
Prihodi za 2018. inženjer Petrova i.a. iznosio 480 000 trljati. (40 000 rubalja. (S / N) x 12 mjeseci).
Veličina NDFL (porez na dohodak) koji poslodavac drži za godinu 62 400 rubalja. (480.000 rubalja. X 13%).
Izračun odbitka poreza
Za trošenje na trening svako dijete je uspostavljeno ograničenje od 50.000 rubalja. I unatoč činjenici da za obuku najstarijeg sin Petrov i.a. Plaćeno 70.000 rubalja., Povratak za njega On može samo: 6 500 rubalja. (50 000 utrlja. X 13%).
Za učenje mlađeg sina, iznos koji se oslanja na povratak bit će jednak: 5 200 rubalja. (40 000 utrlja. X 13%).
Od kćer Petrova i.a. Prima formiranje po obliku korespondencije Učenje, porezni odbitak za njezinu obuku nije osiguran.
Ukupno za svu djecu Petrov i.a. Povratak se treba vratiti: 1100 trlja. (6500 rubalja. + 5200 rubalja.).
Od za 2018. Petrov i.a. Plaćeni porez na dohodak od više od 11.700 rubalja, porezni odbitak koji će biti u mogućnosti doći u cijelosti - 1100 trlja.
Primjer 5. Definiran za obuku zajedno s drugim društvenim odbitkom
Uvjeti za dobivanje odbitka
U 2018. godini Petrov i.a. Prao sam studij u Institutu u iznosu od 80.000 rubalja., Kao i lijekove potrebne za liječenje njihove supruge, u iznosu od 60.000 rubalja.
Primljeni prihod i plaćeni porez na dohodak
Prihodi za 2018. inženjer Petrova i.a. iznosio 480 000 trljati. (40 000 rubalja. (S / N) x 12 mjeseci).
Veličina NDFL (porez na dohodak), drži poslodavac za godinu 62 400 rubalja. (480.000 rubalja. X 13%).
Izračun odbitka poreza
Troškovi Petrova i.a. U 2018. godini iznosio je 140 000 trljati. (80.000 rubalja (za obuku) + 60.000 rubalja. (Za lijekove)), ali budući da je zbroj društvenih odbitaka za godinu ne može prelaziti 120.000 rubalja, moći će se vratiti samo: 1500 utrljati. (120.000 rubalja. X 13%).
Od za 2018. Petrov i.a. Plaćeni porez na dobit u iznosu od više od 15.600 rubalja, oslanjajući se za vraćanje iznosa koji će moći ući u cijelosti - 1500 utrljati.
Metode za dobivanje poreznih odbitaka
Kroz IFTS-a
Postupak dobivanja odbitaka za obuku potrošnje kroz porezne usluge nastaje u 3 faze:
Prva faza - prikupljaju potrebne dokumente
Da biste dobili porezni odbitak za potrošnju obuke, potrebno je prikupiti sljedeće dokumente:
- Deklaracija 3-NDFL. Imajte na umu da se obrazac deklaracije mora biti relevantan za tu godinu za koju se deklazija izjavljuje. To jest, ako je odbitak proglašen za 2017. godinu, izjava mora biti relevantna za 2017. godinu.
- Kopije plaćanja dokumenataPotvrđivanje činjenice plaćanja za obuku (potvrda, novčani nalozi itd.). Pauplatni dokumenti trebaju biti uređeni na osobu s kojom je zaključen ugovor o obuci.
Pomoć 2-NDFL. Može se dobiti u računovodstvenom odjelu na mjestu rada (ako ste radili na nekoliko mjesta - morate uzeti certifikat s svakog mjesta).
Bilješka: Pomoć 2-NDFL nije uključena u popis obveznih dokumenata potrebnih za prezentaciju kada je izjava o odbitku.
Ugovor S. obrazovna ustanova u kojoj je propisan trošak učenja. Kopija ugovora ovjerenog od strane podnositelja zahtjeva osobno je služio u IFNS-u (svaka stranica kopija treba potpisati).
Ugovor mora sadržavati pojedinosti o licenci o provedbi obrazovnih aktivnosti. U slučaju njihove odsutnosti dodatno je potrebno dati kopiju licence.
Ako je tijekom godine podignut trošak učenja, potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju taj porast. U pravilu, to je dopunski sporazum ugovor s naznakom nove vrijednosti obuke.
Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak poreza za podučavanje djece (braća, sestre) dodatno Potrebno je podnijeti sljedeće dokumente:
- Potvrda o obrazovnoj ustanovi puno radno vrijeme (Potrebno je samo ako ugovor ne navode oblik učenja).
- Potvrda o rođenju djeteta + kopija.
- Kopija potvrde o braku (potrebno je ako su dokumenti uređeni za jedan supružnik, a dijete se odbija za nastavu).
- Dokumenti, potvrđujući srodstvo s bratom ili sestrom (rodni list).
Bilješka: Gore navedeni popis dokumenata je iscrpan i širenje ne podliježe. Odricanje autor poreza Prihvaćanje dokumenata za odbitak zbog nedostatka referentnih 2-NDFL-a i drugih dokumenata koji nisu gore navedeni nisu ilegalni (pismo FTS-a od 22. studenog 2012. N DF-4-3 / [Zaštićeno e-poštom]).
BilješkaPrilikom podnošenja kopija dokumenata u IFTS-u, preporuča se da imaju svoje izvornike s vama.
Druga faza - prijenos prikupljenih dokumenata u porezno tijelo
Prikupljene dokumente možete prenijeti na sljedeće načine:
- Osobno Okretanje teritorijalnom poreznom tijelu na mjestu prebivališta. Ovom metodom, porezni inspektor će osobno provjeriti sve dokumente i ako je potrebno, odmah kaže koje dokumenti nisu dovoljni ili što treba ispraviti.
- Putem predstavnika Prema notarijskoj punomoćnici (u nekim poreznim službama, dokumenti o punomoćnici rukopisa).
- Pomoću osobnog računa poreznog obveznika (LCN)Smješten na web stranici FTS RF. Kako biste pristupili LCN-u, morate kontaktirati bilo koje porezno tijelo za stvaranje računa i dobiti prijavu i lozinku za ulazak. Da biste to učinili, morate uzeti sa sobom gostionicu i putovnicu. Naknada za priključak LCN se ne naplaćuje.
Preko maila - Vrijedno pismo s opisom ulaganja. Da biste to učinili, morate ulagati u omotnicu (omotnica ne brtvljenje) i kompilirati 2 instance poštanskog inventara s popisom svih priloženih dokumenata.
Ovom metodom ne morate posjetiti porezna službaAli ako su napravljene pogreške ili je paket dokumenata sastavljen u cijelosti, naučit ćete o tome samo za 2-3 mjeseca (nakon provjere dokumenata).
Bilješka, 3-NDFL deklaracija i skup dokumenata potrebnih za primanje poreznih odbitaka može se dostaviti poreznoj službi. tijekom cijele godineAli ne prije kraja razdoblja za koje se deklarira odbitak.
Treća faza - Provjera dokumenata i primanje porezne olakšice
Ček porezna deklaracija i dokumenti priloženi na njega se provode u 3 mjeseca Od datuma njihovog podneska poreznom tijelu.
U roku od 10 dana nakon završetka provjere, porezna služba treba poslati pismenu obavijest poreznom obvezniku s rezultatima inspekcije (odredba ili odbijanja pružanja poreznih odbitaka).
Prema zakonodavstvu Ruske Federacije (čl. 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije), prilikom plaćanja za obrazovne usluge, možete računati na porez odbitak ili je lakše vratiti dio novca potrošenog na učenje ,
Odbitak od poreza je dio prihoda koji se ne oporezuje. Stoga možete vratiti plaćeni porez na troškove nastale obrazovanje. To jest, ako službeno radite (i, prema tome, plaćajte porez na dohodak) i plaćeni za vašu obuku ili obuku svoje djece / braće / sestara, onda možete vratiti dio novca u iznosu do 13% od trošak treninga.
Kada mogu dobiti porez odbitak za vlastiti trening?
Možete koristiti odbitak socijalnog poreza na vlastite obrazovanje i vratiti dio troškova ako:
- Platili ste obrazovne usluge u službene obrazovne ustanove (na primjer, u srednjoj školi, tehničkoj školi, vožnji ili tečajevima osposobljavanja).
- Službeno radite i porez na dohodak (svi zaposlenici plaćaju);
Napomena: Na odbitku poreza za vlastitu obuku (za razliku od odbitka treninga djece) ne postoje ograničenja u obliku obuke: novac se može vratiti za puno radno vrijeme, odsutni, navečer ili bilo koji drugi oblik.
Veličina odbitka poreza za vlastiti trening
Izračunavanje poreznog odbitka za vlastitu obuku izračunava se za kalendarsku godinu i određuje se sljedećim čimbenicima:
- Ne možete oboljeti više novca nego prenijeti u proračun porez na dohodak (oko 13% službene plaće)
- Možete se vratiti na 13% troškova plaćenog učenja, ali ne više od 15.600 rubalja. To je zbog ograničenja maksimalnog iznosa odbitka od 120 tisuća rubalja. (120 tisuća rubalja. * 13% \u003d 15.600 rubalja)
- Ograničenje 15.600 rubalja odnosi se ne samo da se odbije na treningu, već i svim društvenim odbicima (osim skupog liječenja i dobrotvorne svrhe). Zbroj svih društvenih odbitaka (obuka, liječenje, mirovinski doprinosi) ne smije prelaziti 120 tisuća rubalja. (Prema tome, možete vratiti najviše 15.600 rubalja za sve odbitke).
Primjer: U 2018. godini Ivanov A.A. Platio sam vlastite studije na sveučilištu u iznosu od 150 tisuća rubalja. U isto vrijeme, u 2018. godini zaradio je 250 tisuća rubalja i platio porez na dohodak od 31 tisuću rubalja. Jer maksimalni iznos Odbitak od poreza je 120 tisuća rubalja. (što je manje od 150 tisuća rubalja), zatim za 2018. godinu (u 2019.) Ivanov A.A. Može vratiti samo 120 tisuća rubalja. * 13% \u003d 15 600 rubalja.
U kojim slučajevima i u kojoj veličini može biti odbitak za obuku vaše djece?
Možete dobiti odbitak socijalnog poreza za obuku svoje djece, dok udovoljavate sljedećim uvjetima:
- dijete ne više od 24 godine;
- dijete studira za učenje s punim radnim vremenom ( dječji vrtić, škola, puno radno vrijeme, itd.);
- ugovor o plaćanju obrazovnih usluga sastavljen je na vas (ili vaš suprug);
Maksimalni odbitak po djetetu je 50 tisuća rubalja. (600 trljati. Za povratak)
Primjer: U 2018. godini Ivanov A.A. Plaćeno:
- trening korespondencije na sveučilištu u svojoj kćeri Kati u iznosu od 30 tisuća rubalja;
- trening u plaćenoj školi njegovom sinu Kolu u iznosu od 40 tisuća rubalja;
U isto vrijeme za 2018. Ivanov A.A. Zaradio 250 tisuća rubalja i plaćeni porez na dohodak 31 tisuća rubalja.
Budući da Katya studira na dopisni odjel, novac za njezin Ivanov A.A. Ne može se moći vratiti. Stoga će maksimum za 2018. godinu (2019.) biti u mogućnosti vratiti 40 tisuća rubalja. * 13% \u003d 5 200 rubalja.
Za više informacija o odbitku dječjeg treninga (odbitak, ograničenja, nijansa dizajna dokumenata) možete čitati u članku: Značajke poreznog odbitka za djecu.
U kojim slučajevima možete dobiti odbitak za obuku svoje braće / sestara?
Možete dobiti odbitak socijalnog poreza za obuku svoje braće / sestara, a pridržavanje sljedećih uvjeta:
- brat / sestra ne više od 24 godine;
- brat / sestra studira za puno radno vrijeme (vrtić, škola, puno radno vrijeme, itd.);
- ugovor o plaćanju obrazovnih usluga sastavljen je na vas;
- stvarni platni dokumenti (računi, plaćanja) moraju biti sastavljeni na vas (ili punomoć za prijenos sredstava);
Porezna odbitak braće / sestara
Izračunavanje odbitka za plaćanje braće / sestara obrazovnih usluga izračunava se za kalendarsku godinu i određuje se sljedećim čimbenicima:
- Ne možete povratiti više novca za godinu dana nego preneseno u proračun poreza na dohodak (oko 13% službene plaće)
- NA ukupan iznos Možete se vratiti na 13% troškova plaćenog treninga, ali ne više od 15.600 rubalja godišnje.
Primjer: U 2018. godini Ivanov A.A. Platio sam za obuku svog rodnog brata Ivanova V.A. Na sveučilištu za puno radno vrijeme u iznosu od 80.000 rubalja. U isto vrijeme za 2018. Ivanov A.A. Zaradio 250 tisuća rubalja i plaćeni porez na dohodak 31 tisuća rubalja. Prema tome, za 2018. Ivanov A.A. Će biti u mogućnosti vratiti 80.000 * 13% \u003d 10 400 rubalja.
Kako dobiti odbitak?
Proces dobivanja odbitka može se pojednostaviti pomoću naše usluge. To će pomoći u izdavanju deklaracije 3-NDFL i drugih dokumenata za odbitak 15-20 minuta, a također će dati detaljne upute Isporukom dokumenata poreznim tijelima. U slučaju bilo kakvih pitanja pri radu s uslugom, profesionalni odvjetnici će vam rado savjetovati.
Kada poslati dokumente i za koje razdoblje možete vratiti porez?
Da biste donijeli porez odbitak, najprije ćete trebati:
- deklaracija 3-NDFL;
- sporazum s obrazovnom ustanovom;
- dokumenti koji potvrđuju vaše troškove;
- dokumenti koji potvrđuju plaćeni porez na dohodak (pomoć 2-NDFL).
Kada i za koje razdoblje možete dobiti porez odbitak?
Možete vratiti novac za učenje samo za te godine kada ste izravno napravili plaćanje. U isto vrijeme, moguće je podnijeti deklaraciju i vratiti novac samo godinu dana iduće godine nakon godine. To jest, ako ste platili učenje u 2018. godini, možete vratiti novac samo u 2019. godini.
Ako niste odmah napravili odbitak, onda možete to učiniti kasnije, ali ne više od tri godine. Na primjer, ako ste studirali i platili obuku na sveučilištu u 2014.-2018.
Cijeli postupak za dobivanje odbitka obično traje od tri do četiri mjeseca (većinu vremena je provjera vaših dokumenata poreznim inspektoratom).
Napomena: Od 1. siječnja 2016. godine odbitak socijalnog poreza za obuku može se dobiti putem poslodavca, dok čeka na kraj kalendarske godine. Detalji možete pronaći o primitku odbitka putem poslodavca u našem članku:
Porezni obveznici - Pojedinci koji primaju prihod od prihoda pojedinci po stopi od 13%, imaju pravo primiti odbitaka socijalnih poreza (podstavak 2. stavka 1. članka 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije) u iznosu od troškova njihovih izdataka u obrazovnim ustanovama zapravo, kao i na djeca mlađa od 24 godine Za učenje s punim radnim vremenom u obrazovnim ustanovama.
Primijenjena je odbitak socijalnog poreza samo za dohodak, koje se oporezuju na dohodak pojedinaca po stopi od 13%. Na primjer, porezni obveznici koji primaju prihode za koje se instaliraju druge porezne stope (na primjer, NDFL stope 9%, 15%, 30% i 35%), ovaj odbitak nije primjenjivo. Nemaju pravo odbiti iste pojedinačne provedbe poslovne aktivnostiPrimjena jedinstvenog poreznog sustava za pripisani prihod (UNVD) i pojednostavljeni porezni sustav (USN).
Skrbnici (povjerenici) mogu se koristiti i ovim pravom koji su platili obuku za svoje odjele mlađe od 18 godina u redovnom obrazovanju u obrazovnim ustanovama.
Pravo na primanje određenog odbitka socijalnog poreza također se primjenjuje na porezni obveznik - brat (sestra) studenta u slučajevima plaćanja poreznog obveznika bratove obuke (sestara) mlađih od 24 godine za redovito obrazovanje u obrazovnim ustanovama.
Porezni obveznici koji su izvršili obveze skrbnika ili stečajnog upravitelja nad građanima koji su bili njihovi prvi odjeli nakon prestanka pritvora ili skrbništva u slučajevima poreznih obveznika u učenju ovih građana mlađih od 24 godine od 24 godine obrazovanja u obrazovnim ustanovama također imaju pravo do dobivanje porezne olakšice za obuku.
Društven osigura se porezni odbitak za obrazovanje Ako obrazovna ustanova ima relevantnu licencu ili drugi dokument, koji potvrđuje status obrazovne ustanove, kao i podnošenje dokumenata poreznom obvezniku koji potvrđuje svoje stvarne troškove učenja.
Društven porezni odbitak za obuku Predviđeno za razdoblje osposobljavanja tih osoba u obrazovnoj ustanovi, uključujući akademski dopust, uređen na propisani način u procesu učenja.
Ako je porezni obveznik donio naknadu za vlastitu obuku, on ima pravo na odbitak neovisno o obliku obuke (puno radno vrijeme, skraćeno radno vrijeme, dopisivanje). Ali, odbitak za učenje djece, Ward ili brat (sestra), odnosno, njegov roditelj, povjerenik ili brat (sestra) može dobiti samo ako je studija provedena u punodnevnom (dnevnom) obliku. Na primjer, ako je dijete, odjel, brat (sestra) pohađao plaćene večernje tečajeve stranog jezika, onda iskoristiti roditelj odbitka, povjerenika, brata (sestra) neće moći. Ako se takve tečajeve posjećuju i plati od strane roditelja (povjerenik, brat (sestra), to će imati pravo na odbitak socijalnog poreza za obrazovanje.
Odbitak socijalnog poreza za obuku ne primjenjuje se ako se isplata za troškove osposobljavanja vrši na račun materni (obiteljskog) kapitala koji se šalje kako bi se osigurale dodatne mjere državne potpore obiteljima s djecom.
Koja je veličina odbitka poreza za obuku
Veličina odbitka je 50.000 rubalja za svako dijete (odjel) u ukupnom iznosu i na oba roditelja (skrbnik ili povjerenik).
Pažnja! Odbici socijalnog poreza (osim izdataka za nastavu djece poreznog obveznika i troškova za skupim tretmanom) nalaze se u iznosu od zapravo generiranih troškova, ali u agregatu ne više od 120.000 rubalja u poreznom razdoblju. Na primjer, ako u jednom poreznom razdoblju (u roku od jedne godine) došlo je do troškova obuke, liječenja, troškova prema ugovoru (ugovori) ne-državne mirovine, prema ugovoru (ugovori) dobrovoljnog mirovinskog osiguranja i plaćanja dodatne premije osiguranja za akumulativni dio radne mirovine u skladu s Savezni zakon "Na dodatnim doprinosima za osiguranje za akumulativni dio radne mirovine i državna podrška formacija ušteda za mirovinu"Porezni obveznik samostalno, uključujući prilikom kontaktiranja poreznog agenta, odabire se koje vrste troškova i u kojim se iznosima uzimaju u obzir u okviru maksimalnog iznosa odbitka socijalnog poreza.
Treba platiti na činjenicu da se ne prenosi neiskorišteni ukupni iznos (ostatak) troškova troškova za sljedeće godine.
Koje dokumente trebaju dobiti za primanje poreznih odbitaka za obrazovanje
Da biste dobili odbitak, porezni obveznik mora dostaviti sljedeće dokumente poreznom inspektoratu:
Završena deklaracija poreza na dohodak pojedinaca (obrazac 3-NDFL) u prošloj godini.
Obrazac deklaracije može se dobiti u porezna inspekcija Na mjestu prebivališta možete preuzeti 3-NDFL obrazac ili ispuniti 3-NDFL deklaraciju na računalu, za to, APS savezne porezne službe Rusije izdaje poseban računalni program. Također u pripremi deklaracije možete pomoći uzorcima ispunjavanja deklaracije 3-NDFL.
Ako je porezni obveznik već podnio izjavu u poreznom tijelu za prošlu godinu, koja je izdala izdatke za obuku, ali nije izjavio svoje pravo na primitak odbitka, ima pravo podnijeti rafiniranu poreznu izjavu u sljedeće tri godine. Na primjer, u 2017. godini porezni obveznik ima pravo podnijeti takve porezne deklaracije, navodeći svoj odbitak na obuku potrošnje, proizvedene u razdoblju od 2014. do 2016. godine.
Pomoć (certifikati) od mjesta rada u obliku 2-NDFL za odgovarajuće porezno razdoblje (godinu).
Kopiju ugovora za obuku.
Potvrda o obrazovnoj ustanovi (ako nema informacija o obliku obrazovanja djeteta, odjela, brata (sestara) u ugovoru).
Kopija licence za obrazovnu ustanovu za pružanje relevantnih obrazovnih usluga (u slučaju da nema pojedinosti ove licence u ugovoru).
Odbitak socijalnog poreza može se osigurati porezni obveznik prilikom plaćanja obuke u školama općih obrazovanja, instituta, akademija, sveučilišta, na napredne tečajeve (iu srednjoj školi i samostalno), na raznim kolegijima dodatnog obrazovanja (tečajevi stranih jezika, Računalni tečajevi itd. P.). U ovom popisu uključeni su i dječji vrtić, glazbene, umjetničke i sportske škole.
Treba imati na umu da institucija treba imati dozvolu za odgovarajuću vrstu aktivnosti ili drugog ekvivalentnog dokumenta kojim se potvrđuje obrazovni status ustanove. Porezni obveznik ima pravo dobiti odbitak socijalnog poreza na obuku, bez obzira na mjesto obrazovne ustanove.
Moguće je dobiti porez odbitak prilikom obuke na sveučilištu koji nema akreditaciju države. Obrazac vlasništva obrazovne ustanove također nije važan: možete dobiti odbitak za obuku, dobivenu u javnosti iu komercijalnoj obrazovnoj ustanovi.
Postoje vrste obrazovnih aktivnosti koje ne podliježu licenciranju:
Obrazovne aktivnosti u obliku jednokratnih predavanja, stažiranja, seminara i drugih vrsta obuke, koje nisu popraćene završnim certifikatom i izdavanjem dokumenata o obrazovanju i (ili) kvalifikacijama;
Pojedinačne pedagoške aktivnosti rada, uključujući u području obuke.
Ako je porezni obveznik primio takvo obrazovanje, ne oslanja se.
Kopije plaćanja dokumenata potvrđuju stvarne troškove potrošnje.
Porezni obveznik može dobiti odbitak samo ako je sam zaradio naknadu (gotovinu ili ne-novac) za obuku. Plaćanje uplate potvrđuje se dokumentima za plaćanje (ček blagajna, dokumenti za plaćanje bankarstva), koji moraju biti uređeni u ime poreznog obveznika koji se prijavljuje za odbitak. U slučaju da su primici uređeni na najvjerojatnijem djetetu (Ward, brat (sestra)), tada u odgovarajućoj izjavi poreznog obveznika - roditelj (skrbnik, brat (sestra)) ukazuje na to da su upućeni djetetu ( Ward, brat (sestra)) samostalno izdaje roditelj (Guardian, brat (sestra)) novac za plaćanje obuke u skladu s ugovorom sklopljen s odgojnom institucijom od strane roditelja (skrbnik, brat (sestra)).
Kopija rođenog certifikata djeteta (odjel, brat (sestre)) porezni obveznik.
Porezni obveznik koji se prijavljuje za odbitak u vezi s obukom:
Njegovo dijete predstavlja kopiju svog rodnog certifikata;
Odjel predstavlja kopije potvrde o njegovom rođenju i nalogu za imenovanje skrbništva (skrbništvo);
Brother (sestre) predstavlja kopije svog rodnog lista i dokumenta (dokumenti) koji potvrđuju odnos.
Približan oblik oblika zahtjeva za povratni iznos prekrivenog poreza
Napominjemo da u skladu s člankom 78. Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji, može se podnijeti izjava o povratu iznosa prekomjernog oporezivog poreza za tri godine Od datuma plaćanja navedenog iznosa (poreza). Porezni iznos koji će se vratiti poreznom obvezniku o deklaraciji vraća se na temelju izjave poreznog obveznika u roku od mjesec dana od dana primitka takve prijave za porezno tijelo. Iznos poreza naveden je na bankovnom računu poreznog obveznika.
Zahtjev za povratak NDFL može se poslati odmah, zajedno s deklaracijom 3-NDFL
Savezna porezna služba pojasnila je postupak podnošenja poreznih inspektorata povratak NDFL-aKada je 3-NDF deklaracija proglasila porezne olakšice i iznos poreza na povratak. Zahtjev za povrat poreza na dohodak može se podnijeti istodobno s deklaracijom (pismo savezne porezne službe Rusije od 26. listopada 2012. br. EF-4-3 / [Zaštićeno e-poštom]). U isto vrijeme, razdoblje za povrat plaćenog poreza, iako se izračunava od datuma podnošenja zahtjeva, ali ne može biti ranije od trenutka završetka check check Dostavljena deklaracija 3-NDFL.
U ovom odjeljku predstavljamo primjere izračunavanja odbitka socijalnog poreza na obuku u različitim situacijama.
Napomena: Odbitak poreza je iznos na koji se smanjuje porezna osnova, U isto vrijeme, možete vratiti 13% iznosa odbitka poreza.
Primjer 1: vlastiti trening
Uvjeti prijema:
U 2018, S.S.S. Platio sam svoj dopisni trening na sveučilištu u iznosu od 80 tisuća rubalja.
U 2018, S.S.S. zaradio 50 tisuća rubalja mjesečno i ukupno plaćeno 78 tisuća rubalja. porez na dohodak za godinu.
Izračun odbitka:
U ovom slučaju, iznos odbitka za obuku je 80 tisuća rubalja. (tj. Možeš se vratiti 80 tisuća rubalja. * 13% \u003d 10,400 rubalja). Kao Sidorov s.s. Platili porez na dohodak u iznosu od više od 10.400 rubalja, a iznos odbitka poreza je manji od maksimuma (120 tisuća rubalja), on će moći odbiti u punom (10.400 rubalja).
Primjer 2: vlastiti trening u iznosu od više od 120 tisuća rubalja.
Uvjeti prijema:
U 2018. godini ZUBKOV V.V. Prao sam studij na sveučilištu u iznosu od 120 tisuća rubalja. i obuku u voznoj školi u iznosu od 30 tisuća rubalja.
Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
Službeno plaća Zubkova V.V. To je 50 tisuća rubalja mjesečno (od kojih se održava 13% - 6.500 rubalja. Porez na dohodak).
Izračun odbitka:
Iako je Zubkov V.V. Plaćao sam trening za ukupno 150 tisuća rubalja., Maksimalni iznos odbitka za godinu iznosi 120 tisuća rubalja. Stoga, da vratite zube do maksimuma .
Budući da se iznos zadržava iz ZUBKOV V.V. Za 2018. godinu porez na dohodak će biti više od 15.600 rubalja, bit će u mogućnosti vratiti ovaj iznos u cijelosti. Pošaljite dokumente za odbitak poreznog tijela Zubkov V.V. Moći će u 2019. godini.
Primjer 3: Definirano za obuku zajedno s drugim društvenim odbitkom
Uvjeti prijema:
U 2018. godini Popov a.a. Prao sam studij na sveučilištu u iznosu od 100 tisuća rubalja. i liječenje zubi od 50 tisuća rubalja.
Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
U 2018. godini Popov A.A. zaradio 50 tisuća rubalja mjesečno i ukupno plaćeno 78 tisuća rubalja. porez na dohodak za godinu.
Izračun odbitka:
Liječenje zuba ne primjenjuje se na skupo liječenje (dekret Vlade Ruske Federacije br. 201. od 19. ožujka 2001.), dakle, maksimalni iznos društvenih odbitaka (obuka, liječenje itd.) Ne smije prelaziti 120 tisuća rubalja godišnje. Stoga, povratak Popov a.a. moći će maksima 120 tisuća rubalja. * 13% \u003d 15 600 rubalja.
Od Popov a.a. Plaćanje više od 15.600 rubalja poreza na dohodak, onda će biti u mogućnosti vratiti ovaj iznos u cijelosti.
Primjer 4: odlučite naučiti dijete
Uvjeti prijema:
U 2018. godini Sidorov a.a. Plaćao sam obrazovanje mog sina na sveučilištu u obliku punog radnog vremena od 100 tisuća rubalja. Ugovor o plaćanju na Sveučilištu zaključeno je na Sidorovu A.A., Trening Sidorov A.A. Plaćeni osobno.
Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
U 2018. godini, SIDOROV A.A. Plaće To je 20 tisuća rubalja mjesečno (odnosno, za godinu će platiti 31 tisuću rubalja. Porez na dohodak).
Izračun odbitka:
U ovom slučaju, Sidorov a.a. Može računati na porez odbitak za učenje Sina (kao što je sin djelomično studirao), ali je potrebno uzeti u obzir da je maksimalni iznos odbitka po djetetu 50 tisuća rubalja. Stoga se vrati Sidorov A.A. moći će maksima 50 tisuća rubalja. * 13% \u003d 6 500 rubalja.
Budući da je za godinu Sidorov a.a. Plaćajte više od 6.500 rubalja poreza na dohodak za godinu, a onda će biti u mogućnosti vratiti ovaj iznos u cijelosti. Dostaviti dokumente za odbitak poreznog tijela Sidorov A.A. Možda u 2019. godini.
Primjer 5: Odredite na učenje nekoliko djece
Uvjeti prijema:
U 2018. godini Sidorov a.a. Plaćeno:
- obrazovanje vašeg sina na sveučilištu u obrazovanju s punim radnim vremenom u iznosu od 70 tisuća rubalja;
- formiranje njegove najstarije kćeri na sveučilištu na dopisnom obliku obuke u iznosu od 40 tisuća rubalja;
- obuka svoje najmlađe kćeri u plaćenoj školi u iznosu od 35 tisuća rubalja;
Svi ugovori o plaćanju zaključeni su za Sidorov A.A., Obrazovanje djece Sidorov A.A. Plaćeni osobno.
Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
U 2018. godini Sidorov a.a. Zaradio je 20 tisuća rubalja mjesečno i ukupno plaćeno 31 tisuće rubalja. porez na dohodak za godinu.
Izračun odbitka:
Odbitak poreza za djecu koja studiraju u formiranju korespondencija nije osigurana porezno zakonodavstvo, Dakle, Sidorov a.a. Može računati na porez odbitak samo za njezin sin i mlađe kćer.
Također je potrebno uzeti u obzir da je maksimalni iznos odbitka po djetetu 50 tisuća rubalja, pa za sin Sidorov A.A. Može dobiti odbitak samo iz tog iznosa.
Ukupno Sidorov a.a. Može se vratiti na sebe 50 tisuća rubalja. (Sin trening) * 13% + 35 tisuća rubalja. (Učenje mlađe kćer) * 13% \u003d 11 050 rubalja.
Od Sidorov a.a. Plaćao sam više od 11.050 rubalja poreza na dohodak za godinu, a onda će biti u mogućnosti vratiti ovaj iznos u cijelosti.
Primjer 6: Dobivanje odbitka za nekoliko godina studija
Uvjeti prijema:
Petrov a.a. Studirao je na sveučilištu na Odsjeku za dopisivanje od 2015. do 2018. godine, plaćajući studij u iznosu od 40 tisuća rubalja godišnje. O poreznom odbitku Petrov a.a. Saznala sam samo 2018. godine i želi ga dobiti za sve godine studija.
Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
Sve vrijeme učenja Petrov a.a. Službeno je radio i zaradio 15 tisuća rubalja mjesečno (i prema tome plaćeno 23 tisuće rubalja. Porez na dohodak godišnje).
Izračun odbitka:
Prema zakonu, moguće je dobiti porezne olakšice u posljednje tri godine (ne računajući struju), stoga je u 2019. Petrovu A.A. Moći će se odbiti samo za godine 2016., 2017. i 2018. godine.
Za svaku godinu Petrov a.a. Može se vratiti 40 tisuća rubalja. * 13% \u003d 5 200 rubalja, Ukupno tri godine Petrov a.a. Vratite 15.600 rubalja.
Primjer 7: Dobivanje odbitka poreza prilikom plaćanja obuke glavnom kapitalu
Uvjeti prijema:
Sin Muravyova a.a. Naučite u plaćenoj školi s plaćanjem 70 tisuća rubalja. u godini. Muravyova a.a. Plaća školu glavni grad majke.
Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
Muravyova a.a. Djeluje i zarađuje 15 tisuća rubalja mjesečno (prema tome plaća 23 tisuće rubalja. Porez na dohodak godišnje).
Izračun odbitka:
Prilikom plaćanja od strane materinskog kapitala (ili druge vrste subvencija), odbitak poreza nije osiguran, pa Muravyova a.a. Ne može vratiti novac za učenje Sina.
Primjer 8: Dužno plaćanje obuke
Uvjeti prijema:
U 2018. godini Vashechkin V.V. Počeo je primati dopisni obrazovanje na sveučilištu, koji košta 50 tisuća rubalja. u godini. Trajanje studija je 4 godine. Po dolasku Vameschkin V.V. Istodobno je platio troškove svih studija u 4 godine u iznosu od 200 tisuća rubalja.
Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
Vashechkin V.V. Radi i zarađuje 30 tisuća rubalja. mjesečno (prema tome plaća oko 46 tisuća rubalja. porez na dohodak za godinu).
Izračun odbitka:
Važno je napomenuti da socijalni odbitak Trening se može koristiti samo u tim razdobljima u kojima je uplata zapravo provedena. Tako, u isto vrijeme plaćati dugogodišnje istraživanja, Vashechkin V.V. Može dobiti porez odbitak samo za 2018. godinu i gubi pravo korištenja odbitka u narednim godinama.
Unatoč činjenici da su Vashechkin V.V. Plaćeni trening za ukupno 200 tisuća rubalja. Maksimalni iznos odbitka za godinu iznosi 120 tisuća rubalja. Stoga će povratak Veshekin biti u mogućnosti maksimizirati 120 tisuća rubalja. * 13% \u003d 15 600 rubalja, Ako je Vashekin V.V. Plaćeno učenje godišnje (ne prelazi granicu od 120 tisuća rubalja. Godišnje), mogao bi dobiti porez odbitak za cijeli iznos.
Porezni odbitak za trening djeteta jedan je od odbitaka socijalnih poreza, koji bi trebali biti službeno zaposleni roditelji u kojima dijete studira na plaćenom puno radno vrijeme od Odjel za obrazovnu ustanovu i nije postigla 24 godine ,
Porezni broj (u stavku 2. članka 219.) identificira postupak za pružanje odbitaka socijalnih poreza za obuku potrošnje. Navodi se da odbitak socijalnog poreza na potrošnju obuke ima pravo na izdavanje građana koji plaćaju:
- vaše studije o bilo kojem obliku treninga (dan, večer, korespondencije iu bilo kojoj njihovoj kombinaciji);
- uplatilo je obrazovanje njegovog djeteta u dobi studenta koji nije dostigao 24 godine;
- plaćena obuka odjela (odjela) mlađih od 18 godina za puno radno vrijeme;
- osposobljavanje bivših čuvanih odjela mlađih od 24 godine (nakon zaustavljanja skrbništva ili skrbništva nad njima) za cjelokupno učenje;
- trening u svom bratu ili sestri mlađe od 24 godine na puno radno vrijeme učenje koje dolazi pola čovjeka (tj. Imajući zajednički otac i majka s njim) ili ne punom (tj. Imajući samo jedan zajednički roditelj s njim).
U 2017. godini, prema saveznoj poreznoj službi Rusije u 2017. godini (pismo br. BS-3-11 / 4769 od 14.10.2016.) Ne može se nadoknaditi troškove formiranja supružnika.
Razmotrite detaljnije temelje i postupak za projektiranje i primitak odbitka socijalnog poreza u vezi s obukom djece.
Roditelji imaju pravo djelomično vratiti porezne uplate koje plaćaju od iznosa plaćenog za obuku svog djeteta u iznosu od 13 posto.
Koja je veličina odbitka socijalnog poreza za obuku u 2017. godini?
Najveći mogući iznos potrošen na učenje djece iz kojih je moguće dobiti odbitak socijalnog poreza u 2017. godini iznosi 50 tisuća rubalja godišnje. To znači da će maksimalni iznos poreza da se porezno tijelo može vratiti za godinu će biti 6 tisuća petsto rubalja godišnje za obuku svakog djeteta.
No, iznos iznosa s kojim možete dobiti porez odbitak za obuku samih roditelja, ili njihova braća i sestre već su 120 tisuća rubalja godišnje.
Dakle, odbitak za obuku je proces za višekratnu upotrebu. Možete ga vidjeti svake godine. Za svaku godinu dopušteno je vratiti se novac Ne više od iznosa PFF-a smanjena na proračun.
Obrazovni zahtjevi
Da bi porezna uprava pozitivno pregledala zahtjev za pružanje odbitaka socijalnih poreza za troškove na temelju obuke, potrebno je da obrazovna ustanova ima dozvolu za ovu vrstu obrazovne aktivnosti. Ove obrazovne ustanove uključuju: ako postoji dozvola ili drugi dokument kojim se potvrđuje pravo da provede obrazovni proces sveučilišta, srednje obrazovne ustanove, obrazovne ustanove za djecu (plaćene vrtiće), institucije dodatnog obrazovanja (umjetnička škola, glazbena škola, sportska škola plaćene baze).
U isto vrijeme, nije važno za koju vrstu vlasništva primjenjuje se ova obrazovna institucija. To su i javne i privatne institucije obrazovanja, a ne samo ruski.
Važan zahtjev porezne službe je činjenica da bi primici plaćanja za nastavu trebale biti uređene za poreznog obveznika, a ne dijete ili osoba za koju se plaća.
Kako dobiti porez odbitak za učenje djeteta?
A. Prilikom podnošenja dokumenata poreznom tijelu
Za provedbu prava na porez odbitak o troškovima za plaćanje obuke, roditelj mora biti zakoračen u korak po korak:
Ispunite poreznu prijavu (u obliku 3-NDFL) na kraju godine, u kojem je obuka donesena.
Nabavite potvrdu o računovodstvu na mjestu rada na količini obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obliku 2-NDFL.
Pripremite kopiju ugovora s odgojnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga, što ukazuje na pojedinosti o licenci za provedbu obrazovnih aktivnosti (u nedostatku licence u ugovorima, potrebno je osigurati svoju kopiju), iu slučaju povećanja troškova obuke - kopiju dokumenta koji potvrđuje to povećanje, na primjer, dodatni dogovor s ugovorom s naznakom troškova obuke.
Ako ste bili plaćeni za obuku vlastiti ili odjel, brat ili sestre, kopije sljedećih dokumenata dodatno se pružaju:
- potvrda potvrđujući redovito obrazovanje u odgovarajućoj godini (ako je ova stavka odsutna u ugovoru s odgojnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga);
- potvrdu o rođenju djeteta;
- dokumenti koji potvrđuju činjenicu skrbništva ili skrbništva - ugovor o provedbi skrbništva ili skrbništva ili ugovor o provedbi skrbnijanstva nad manjim državljaninom, ili ugovor o upisnoj obitelji (ako je porezni obveznik potrošio novac za obuku njegovog odjela);
- dokumenti potvrđuju odnos s bratom ili sestrom (ako se plati brat ili trening sestra).
5. Pripremite kopije plaćanja dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove poreznog obveznika za osposobljavanje (preglede blagajnika, stjecanja, novčanih naloga, naloga za plaćanje itd.).
6. Osigurati poreznu prijavu poreznoj prijavi poreznom tijelu s kopijama dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove i pravo na dobivanje odbitaka socijalnih poreza za obuku potrošnje.
Ako se predviđena porezna deklaracija izračunava se iznos poreza na povratak iz proračuna, zajedno s poreznom deklaracijom, potrebno je podnijeti zahtjev poreznom tijelu zahtjev za povrat poreza na dohodak u vezi s potrošnjom obuke.
Količina nepotrebno plaćenog poreza vraća se u skladu s prijavom poreznog obveznika u roku od mjesec dana od dana primitka poreznog tijela takve prijave, ali ne ranije od kraja stola porezna revizija (P.6 Članak.78 Poreznog zakonika).
Prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznog tijela, potrebno je imati svoje izvornike da potvrde porezni inspektor.
B. Prilikom podnošenja dokumenata na poslu
Odbitak socijalnog poreza može se dobiti prije kraja porezno razdoblje Prilikom kontaktiranja poslodavca, unaprijed potvrđujući to pravo u poreznom tijelu. Za to, porezni obveznik treba:
Napišite zahtjev za obavijest od poreznog tijela o pravu na socijalni odbitak. Primjena uzorka može se vidjeti u pismu savezne porezne službe Rusije 12. srpnja 2015. br. ZN-4-11 / 21381 "o dobivanju odbitaka socijalnih poreza predviđenih podstagrama 2. i 3. stavka 1. članka 219. \\ t porezni broj Ruska Federacija, U. porezni agenti"Ili zatražiti uzorak u računovodstvu na poslu.
Pripremite kopije dokumenata koje potvrđuju pravo na dobivanje socijalnog odbitka.
Navedite porezno tijelo na mjestu prebivališta zahtjev za obavijest o pravu na socijalnu odbitak uz primjenu kopija dokumenata koji potvrđuju to pravo.
Nakon 30 dana, primite obavijest o pravu na socijalnu odbitak u poreznom tijelu.
Osigurati obavijest o poreznom tijelu poslodavcu koji će biti osnova za ne držite ndfl Od iznosa dohotka isplaćenog fizičkom licu do kraja godine.
Primjer primjene za povratak NDFL može se preuzeti na službenoj internetskoj stranici Federalne porezne službe Rusije
Kako ispuniti poreznu prijavu na obrascu 3-NDFL za porez odbitak za obuku djece?
Porezna deklaracija o porezu na dohodak pojedinaca u obliku 3-NDFL popunjava se na temelju podataka iz potvrde o prihodima u obliku 2-NDFL (koji se na radionici izdaje na radionici).
Sama deklaracija je prilično volumetrijska i njezin oblik, a sadržaj iz godine u godinu može se promijeniti, stoga se ne preporučuje da koristi svoje oblike tijekom protekle godine, pa čak i više starijih. Prije nego što se ispunjava, vrijedi pažljivo učiti porezni dokumentSvježe u vrijeme punjenja. (Za to je potrebno iskoristiti tekući red savezne porezne službe Rusije u vezi s postupkom za popunjavanje obrasca porezne deklaracije o porezu na dohodak na pojedince). Vrlo je teško sami i bez grešaka od prvog puta popuniti ovaj obrazac.
Sama deklaracija je lako doći na web stranicu poreznog tijela. Postoji dostupna " Osobno područje Porezni obveznik. " Postoji poseban program porezne službe u kojem su vidljive sve netočne aktivnosti i pogreške prilikom popunjavanja obrasca.
Uz neovisno popunjavanje obrasca, važno je odrediti sljedeće podatke i detalje: porezni inspekcijski broj, ime poreznog obveznika, njezinu gostionicu, pojedinosti njegove putovnice, kôd zemlje, informacije o mjestu prebivališta, kod općinsko obrazovanje, Naziv organizacije, PPC, OCTMO organizacija za referencu 2-NDFL), iznosi po mjesecima (iz istog oblika). Na kartici dohodak morate odabrati "13" - to je 13% oporezivanja. Ako je u nekom mjesecu bio odmori, kodeks 2012 je vođen, za plaću 2000. Ukupan iznos prihoda mora se podudarati s onom u referenci 2.000. U kartici "Delakctions" ispunite "iznose plaćene za dječje učenja". Nakon što je obrazac spreman, primjena se sastavlja, što ukazuje na izračunati iznos povrata porezne olakšice djeteta.
Primjeri izračunavanja odbitka poreza
- Julia je u 2016. godini obučena u voznoj školi o pravima. Njeni troškovi za takve studije iznosili su 55.000 rubalja. U isto vrijeme, Julia je primila plaću od 35.000 rubalja. U godini zaradila je 42.000 rubalja. S njom u porezu na proračun (13 posto) iznosio je 54.600 rubalja.
Izračun odbitka poreza: 55000 * 13% \u003d 7 150 rubalja. To je iznos koji će se vratiti kao porezni odbitak (iu najpotpuniji iznos svoje veličine, budući da je porez više u 2016. godini zadržan).
- Ivan je student na komercijalnoj (plaćenoj) podružnici i radovi na nepotpunoj stopi. Stoga je godišnja zarada bila 115.000 rubalja. Od tog dohotka zadržava se porez u iznosu od 14.950 rubalja. NDFL. Za 2016. godinu uplata je koštalo 125.500 rubalja.
Izračun odbitka poreza: od Ivana godišnji porez na iznos znatno je niži od iznosa maksimalna veličina odbitak. Moći će se vratiti samo 14950 rubalja., To je, iznos koji je uveden kao porez od zarađenog dohotka.
- Mary ima troje djece u ovisnosti. Njezin prihod za 2016. godinu iznosio je 45.000 rubalja. mjesec dana prije zadržavanja poreza. To je iznosilo godišnji oporezivi dohodak u iznosu od 540000 rubalja. Računovodstvo na poslu koji se drže s NDFLS-om u ukupnom iznosu od 70.200 rubalja.
Iste godine Maria je platila:
- 5000 rubalja - za dječji vrtić jednog djeteta;
- 37500 rubalja - za plaćenu djecu glazbena škola drugo dijete;
- 68300 rubalja - za proučavanje trećeg djeteta u obrazovnoj ustanovi.
Izračun poreznog odbitka: Za dječji vrtić, Maria će dobiti 6.500 rubalja. (ograničenje silom zakona). Za glazbenu školu - 37500 * 13% \u003d 4875 rubalja.
Za proučavanje starijeg djeteta u obrazovnoj ustanovi, bit će vraćeno 6.500 rubalja. Ukupno se oslanja na 17875 rubalja. Dakle, Marija u količini odbitka poreza bit će maksimum, budući da je veličina poreza koji se uslijedio iz njega ispostavilo se da je više.
U zaključku se sjećamo da se ne vrijedi pritezanje žalbe na porez odbitak, budući da je to stavak 7. članka 78. \\ t Porezni broj RF Pravo na primitak porezne olakšice za osposobljavanje djece vrijedi samo tri godine od datuma kada su plaćena sredstva za obuku.