Financijsko stanje zajmoprimca banka procjenjuje na temelju. Detaljno praćenje stanja dužnika
Kako bi utvrdile valjanost zahtjeva za kredit s obzirom na potrebe tvrtke za dodatnim financijskim sredstvima i kako bi izračunale izglede za budući razvoj tvrtke, njenu dobit i stupanj vjerojatnosti neispunjenja kredita, banke koriste materijale financijska izvješća klijent.
Zajam (uključujući zajam za koji je ugovorom predviđena jednokratna isplata glavnice i kamata na kraju ugovora) izdan zajmoprimcu čije financijsko stanje onemogućava otplatu zajma primljenog od banke klasificiran je kao loš, bez obzira na prisutnost drugih kriterija koji formalno ukazuju na beznadnost kredita.
Razred financijsko stanje banka zajmoprimac može se provesti na temelju analize vrijednosti obveznih ekonomskih standarda, kao i ugleda banke.
Za procjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca banke u pravilu analiziraju kvantitativne pokazatelje i izračunavaju koeficijente koji u određenoj mjeri mogu karakterizirati stabilnost financijskog stanja klijenta. Istodobno, svaka banka razvija vlastiti skup pokazatelja prema kojima se procjenjuje financijsko stanje potencijalnog zajmoprimca. Sustav takvih pokazatelja trebao bi zadovoljiti dva glavna kriterija:
- - koeficijenti izračunati na temelju pokazatelja trebaju odrediti bitne (značajne) značajke djelatnosti poduzeća;
- - ti koeficijenti trebaju se u najmanjoj mogućoj mjeri duplicirati.
Preporuča se korištenje devet koeficijenata koji karakteriziraju financijsko stanje poduzeća, grupiranih u četiri skupine: dovoljnost vlastitih sredstava, likvidnost imovine, isplativost proizvodnje, obrt sredstava.
Koeficijenti koji karakteriziraju dovoljnost vlastitih sredstava:
- - omjer kapitala (DO 1 ) - karakterizira dostupnost vlastitog obrtnog kapitala zajmoprimca, potrebnog za njegovu financijsku stabilnost. Koeficijent se izračunava kao omjer razlike između izvora vlastitih sredstava te stvarni trošak dugotrajne imovine i druge dugotrajne imovine te trošak obrtnih sredstava poduzeća.
- - omjer duga i kapitala (omjer financijske poluge) (DO 2 ) - omogućuje procjenu stupnja sigurnosti zajmoprimca vlastiti kapital te njegova relativna ovisnost o posuđenim sredstvima. Koeficijent se izračunava kao omjer ukupne vrijednosti obveze prema naplati na izvore vlastitih sredstava.
- -omjer potraživanja (K 3 ) pokazuje koliki je dio likvidne imovine računi potraživanja. Izračunava se kao omjer iznosa potraživanja i otpremljene robe prema gotovini, namirenjima i ostaloj imovini. Ovaj je omjer vrlo relevantan za rusku stvarnost, jer s mogućim kašnjenjima u plaćanju dužnika, likvidnost ovog dijela imovine opada proporcionalno udjelu potraživanja.
Koeficijenti koji karakteriziraju likvidnost imovine
- - koeficijent tekuća likvidnost(premazi) (K 4 ) omogućuje utvrđivanje dostatnosti likvidne imovine za otplatu kratkoročnih obveza i može se koristiti za procjenu dopuštenog obujma kreditiranja danom zajmoprimcu. Izračunava se kao omjer kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza (kratkoročnih bankovni krediti, kratkoročni zajmovi i obveze prema dobavljačima).
- - omjer brze likvidnosti (K 5 ) dizajniran za procjenu sposobnosti zajmoprimca da odmah pusti sredstva iz opticaja i kratkoročno otplati zadužnice. Izračunava se kao omjer najlikvidnije imovine i oročenih obveza.
Koeficijenti koji karakteriziraju profitabilnost
- -omjer povrata na prodaju (K 6 ) odražava učinkovitost ekonomska aktivnost zajmoprimca i izračunava se kao omjer knjigovodstvene dobiti i prihoda od prodaje, bez poreza.
- - omjer profitabilnosti proizvodna sredstva(DO 7 ) odražava relativnu učinkovitost njihovog korištenja i izračunava se kao omjer bilančne dobiti i prosjeka izvještajno razdoblje trošak dugotrajne imovine i materijalne imovine. Smanjenje vrijednosti ovog koeficijenta može ukazivati na pogoršanje strukture dugotrajne imovine, zalihe Gotovi proizvodi itd.
Koeficijenti koji karakteriziraju promet sredstava
- -koeficijent obrta obrtnih sredstava (K 8 ) karakterizira učinkovitost korištenja kratkotrajne imovine i izračunava se kao omjer prihoda od prodaje proizvoda bez poreza i prosječne vrijednosti obrtne imovine za izvještajno razdoblje.
- -omjer obrta zaliha (K 9 ) pokazuje stopu po kojoj zalihe postaju potraživanja i izračunava se kao omjer troškova i prosječne cijene zaliha i troškova za izvještajno razdoblje. Općenito je pravilo, što je veći promet zaliha, učinkovitije se upravlja zalihama.
Pretpostavke i problemi
Za banku vjerovnicu financijska solventnost zajmoprimca važna je utoliko što on očekuje da će na vrijeme dobiti natrag izdani iznos kao kredit i kamate na njega. Takva održivost zajmoprimca izražava se u njegovoj solventnosti i kreditnoj sposobnosti.
Solventnost je sposobnost (mogućnost) i spremnost (želja) pravne ili fizičke osobe da svoje dugove otplaćuje pravovremeno i u cijelosti. novčane obveze(dugovi). Nasuprot tome, kreditna sposobnost je sposobnost i spremnost osobe da svoje dugove otplaćuje na vrijeme iu cijelosti. kreditni dugovi(glavnica i kamate). Kreditna sposobnost je uži pojam od solventnosti. Da bi se odlučila na izdavanje kredita određenom zajmoprimcu, dovoljno je da se banka uvjeri u njegovu kreditnu sposobnost, nije potrebno to pitanje razmatrati u širem smislu (iako je iz korelacije pojmova jasno da solventnost zajmoprimca također podrazumijeva da on ima sposobnost plaćanja zajma).
Postoji još jedna razlika između pojmova koji se razmatraju. Zajmoprimac mora otplatiti svoje redovne novčane obveze (osim kreditnih), u pravilu, na teret prihoda od prodaje svojih proizvoda (radova, usluga). O kreditni dug, tada uz navedeno ima još tri izvora otplate (iako ne uvijek pouzdana): 1) prihod od prodaje imovine koju je banka prihvatila kao zalog za kredit, 2) jamstvo (jamstvo) druge banke ili druga osoba; 3) potraživanja iz osiguranja. Posljedično, banka koja kompetentno daje kredite može računati na njihovu potpunu ili barem djelomičnu nadoknadu čak i kada se zajmoprimac pokaže nelikvidnim u uobičajenom smislu te riječi 1 .
Kreditna aktivnost ruskih banaka, uz druge okolnosti, komplicirana je nedostatkom dobro uspostavljene metodologije za procjenu kreditne sposobnosti u većini njih i nedostatkom informacijske baze za cjelovitu analizu.
1 U ovom poglavlju razmatra se kreditna sposobnost zajmoprimaca u odnosu na kratkoročno i djelomično srednjoročno kreditiranje (tekuća kreditna sposobnost). Sposobnost poduzeća da, u skladu s uvjetima ugovora, pravovremeno primi, iskoristi i otplati srednjoročni i dugoročni zajam za investicijske svrhe (investicijska kreditna sposobnost) posebna je sposobnost i zaseban problem koji razmatrat će se u Ch. 21.
Zakup financijskog stanja klijenata. Većina srednjih i malih banaka uopće nema odgovarajući analitički aparat i ne održava kontakt s posebnim informacijskim, analitičkim i konzultantskim službama, čiji podaci mogu pomoći u preciznijoj procjeni kreditne sposobnosti dužnika.
U procjeni kreditne sposobnosti zajmoprimaca zapravo treba odgovoriti na dva velika pitanja:
1. Kako procijeniti buduću financijsku solventnost zajmoprimca (tj. kako se uvjeriti da će biti sposoban podmiriti svoje financijske obveze po zajmu do isteka roka ugovor o zajmu)?
2. Kako procijeniti koliko je spreman ispuniti te obveze (tj. želi li to učiniti, može li mu se vjerovati)?
Adekvatna procjena kreditne sposobnosti zajmoprimca znači razumno, uvjerljivo odgovoriti na oba ova pitanja.
Rješenje oba pitanja moguće je samo ako zaposlenici banke imaju priliku dobiti informacije potrebne za analizu te ih mogu ispravno obraditi i interpretirati.
Proučavanje kreditne sposobnosti potencijalnih zajmoprimaca povezano je sa značajnim poteškoćama.
U našoj zemlji još uvijek je teško dobiti smislene financijske i druge informacije o zajmoprimcu (dostupne financijske i statističko izvještavanje ne dopušta uvijek detaljnu i dubinsku analizu novčano stanje zajmoprimac), pogotovo jer takve informacije još nemaju reprezentativnu povijesnu retrospektivu u smislu rada u tržišnim uvjetima. Međutim, važno je da djelatnici banke stalno i aktivno traže adekvatne podatke.
Kreditna sposobnost ovisi o mnogim čimbenicima. A ta činjenica sama po sebi predstavlja poteškoće, budući da se svaki čimbenik (za banku - faktor rizika) mora procijeniti i izračunati. Tome se dodaje i potreba za utvrđivanjem relativne "težine" svakog pojedinog čimbenika za stanje boniteta, što je također iznimno teško.
Još je teže procijeniti izglede za promjene svih onih čimbenika, uzroka i okolnosti koji će u budućnosti određivati kreditnu sposobnost zajmoprimca. Zajmoprimčeva sposobnost da otplati zajam je stvarna vrijednost za vjerovnika, samo ako se odnosi na buduće razdoblje, predviđa se takva sposobnost, a prognoza je dovoljno opravdana, uvjerljiva. U međuvremenu, svi pokazatelji kreditne sposobnosti koji se koriste u praksi okrenuti su prošlosti, budući da se računaju na temelju podataka za proteklo razdoblje ili razdoblja, štoviše, obično su to podaci o stanjima (“zalihama”) na datum izvještavanja, nego točnije podatke o prometima ("tokovima") za određeno razdoblje. Sve to ukazuje da svi pokazatelji kreditne sposobnosti imaju na neki način ograničenu vrijednost.
Dodatne poteškoće u određivanju kreditne sposobnosti nastaju u vezi s postojanjem takvih čimbenika koji se ne mogu brojčano mjeriti i vrednovati. To se prvenstveno odnosi na moralni karakter, ugled, kreditnu povijest dužnika. Relevantni zaključci se nikada ne mogu smatrati nepobitnim.
Konačno, značajne poteškoće stvara inflacija, koja narušava pokazatelje koji karakteriziraju mogućnost otplate kreditnog duga (to se, primjerice, odnosi na pokazatelje prometa kapitala i njegovih pojedinih dijelova - imovine, dugotrajnog kapitala, rezervi), te nejednaka dinamika obujma prometa (zbog naglog rasta cijena prodanih proizvoda) i vrednovanja stanja (stalna sredstva, zalihe).
Nemoguće je dobiti jedinstvenu, sintetičku ocjenu kreditne sposobnosti dužnika generalizacijom digitalnih i nedigitalnih podataka. Za razumnu ocjenu kreditne sposobnosti, osim podataka u brojčanim vrijednostima, potrebna je i stručna procjena kvalificiranih analitičara.
Istodobno, složenost procjene kreditne sposobnosti dovodi do korištenja različitih pristupa takvom zadatku, ovisno kako o karakteristikama zajmoprimaca tako i o namjerama pojedine banke vjerovnika. Pri tome je važno naglasiti: razne načine kreditne ocjene ne isključuju, već se međusobno nadopunjuju, t.j. treba ih koristiti u kombinaciji.
Pristupi procjeni financijske solventnosti klijenata
Prvo se osvrnimo na bogatije iskustvo zapadnih banaka. Metode kojima se utvrđuju financijsko stanje uvelike su slične, pa čak i često ponavljane. Ipak, uz određeni stupanj konvencionalnosti, mogu se podijeliti u dvije kategorije: usmjereni na "normalnog" zajmoprimca; razmatranje zajmoprimaca u smislu koliko su blizu financijske nesolventnosti (stečaja).
Razvijene su mnoge metode ("sustavi") za procjenu kandidata za zajmoprimca. Najzanimljivije su metode PARSER i CAMPARI. Njihova imena su nastala od početnih slova sljedećih engleskih riječi.
Tako je u praksi europskih, američkih i nekih ruskih banaka metoda CAMPARI postala široko rasprostranjena. Analiza u skladu s ovom tehnikom sastoji se u sekvencijalnom odabiru od zahtjev za kredit i dokumentima koji su uz njega priloženi, najznačajniji čimbenici koji određuju aktivnosti klijenta, u njihovoj procjeni i pojašnjenju nakon osobnog sastanka s klijentom. Lako je vidjeti da ova i druge metode tvrde da predstavljaju sveobuhvatnu procjenu klijenta, a ne samo utvrđivanje razine njegove financijske solventnosti. Ova se okolnost može tumačiti i kao prednost metoda i kao njihov nedostatak.
Financijski izvještaji, provjereni revizija, služi kao važan izvor informacija o zajmoprimcu za banku. Njegova analiza (obično u posljednje tri godine) otkriva kako pozitivne strane djelatnosti poduzeća, te povećanje kreditni rizik pogrešne procjene koje su predznaka financijske opasnosti.
Vrlo je važno analizirati potencijalne izvore otplate kredita, a to su: 1) dobit poduzeća ili dohodak pojedinca; 2) sredstva dana kao kolateral za kredit; 3) dovoljan obim imovine pogodne za prodaju; 4) jamstva zajmoprimca (na primjer, pravo na povlačenje osobne imovine radi otplate kredita). Glavni podaci o stanju tih izvora sadržani su u bilancama i izvješćima o prihodima, rashodima i dobiti (u slučaju pojedinaca - u dokumentima o prihodima i osobnoj imovini).
Riješite pitanje kreditne sposobnosti pravna osoba pomaže u procjeni njegove financijske situacije. Za to se obično koristi složena analiza pomoću velikog broja financijski pokazatelji. Posebna se pozornost skreće na dinamiku profitabilnosti poduzeća.
Simptomi moguće financijske opasnosti za banku mogu biti: uspostava proizvodnje prethodno neobjavljenih proizvoda od strane poduzeća i, u vezi s tim, razvoj novog prodajnog tržišta; pojava ovisnosti klijenta o kreditima (obično kratkoročnim) zbog povećanja režijskih troškova; klijentov propust da kontrolira svoje obrtni kapital(opći višak zaliha i sl.); klijent ima velike i neplanirane gubitke; kršenje od strane klijenta rokova za sastavljanje izvješća ili podnošenje banci potrebnog financijski dokumenti(ovo je često povezano s njihovim krivotvorenjem); zahtijeva od klijenta da mu osigura dodatna sredstva iznad prethodno ugovorenih limita; svako nemotivirano nepoštivanje obveza.
Postoje znakovi koji omogućuju banci da donese zaključak o nadolazećem financijska kriza klijent: značajno prekoračenje ugovorenih limita; neovlašteno prisvajanje sredstava primljenih iz zajma; oskudni i neuredni novčani primici od prodaje robe, osobito u kombinaciji sa značajnim plaćanjima dobavljačima i neopravdanim povećanjem prodaje na kredit; plaćanja drugim kreditnim institucijama ili nagli porast broja zahtjeva od njih o financijskom stanju klijenta; manipulacija klijentom čekovima.
Zapadne banke koriste različite statističke (vjerojatne) metode za procjenu rizika od bankrota poduzeća koja se prijavljuju za bankovni krediti. Ta se vjerojatnost može izraziti u bodovima, zbog čega se ova metoda naziva "bodovanje".
Postoje različite metode bodovanja. Za procjenu rizika od stečaja poduzeća najčešće se koriste pokazatelji koji se izračunavaju na temelju podataka o bilanci i izvješća poduzeća o rezultatima njegovih aktivnosti. U samom opći pogled financijski položaj poduzeća procjenjuje se formulom:
R \u003d K1 W + K2 P2 + ... Kp Pp,
gdje je P ukupna ocjena financijskog položaja poduzeća u bodovima, koja određuje rizik od stečaja; što je veći rezultat, manji je rizik; W, P2 itd. - pokazatelji (u većini slučajeva predstavljaju omjer jednog pokazatelja bilance prema drugim); Kl, K2 itd. - unaprijed dodijeljeni koeficijenti svakom od pokazatelja P1, P2 itd.
Primjeri takvih pokazatelja i koeficijenata su dobro poznati modeli koje su razvili američki Altman 1968. i Banka Francuske 1982. godine.
Glavni problem praktične uporabe ovih i drugih modela bodovanja je osigurati koherentnost i dosljednost različitih pokazatelja. Mnoge banke, kako bi postigle točnije procjene, kombiniraju različite pokazatelje i koeficijente prema vlastitom nahođenju.
Metode analize financijskog stanja zajmoprimca prema preporukama stranih stručnjaka obično se svode na dvije ključne točke:
Uzima se skupina pokazatelja na temelju kojih se izračunavaju koeficijenti koji karakteriziraju različite aspekte aktivnosti zajmoprimca;
Dobivene vrijednosti koeficijenata uspoređuju se s vrijednostima koje se preporučuju kao normativne (ili kritične).
U praktičnoj implementaciji ove tehnologije potrebno je riješiti niz problema. Prvi je problem koliko i koje pokazatelje koristiti za analizu.
Broj računskih koeficijenata preporučenih za analizu financijskog stanja može biti neograničeno velik. Neki računalni programi za takvu analizu sadrže 100 ili više koeficijenata. Opće pravilo, očito, može biti ovo: svrha analize trebala bi odrediti broj i skup potrebnih koeficijenata. "Neophodno" - ovo je minimalni raspon značajnih (neovisnih) koeficijenata, čija će analiza biti priznata kao obvezna. Ostatak će se smatrati pomoćnim i može se analizirati na drugom mjestu, ako je potrebno. Iz ovoga je jasno da ispravan izbor liste analiziranih koeficijenata u konačnici ovisi o ekonomskoj kvalifikaciji kreditnog službenika (analitičara, stručnjaka).
Svjetska bankarska praksa razvila je mnogo različitih skupina financijskih pokazatelja, koji se u načelu mogu koristiti za analizu financijskog stanja zajmoprimca. Sljedeća klasifikacija se može smatrati najpoznatijom (svi njeni elementi detaljno su opisani u financijskoj i bankarskoj literaturi).
Koeficijenti likvidnosti - omjer tekuće likvidnosti (tzv. koeficijent pokrića); koeficijent operativne likvidnosti.
Koeficijenti učinkovitosti (obrta) - koeficijent obrta potraživanja; koeficijent obrta zaliha
varno-materijalne vrijednosti; koeficijent obrta osnovnih sredstava; koeficijent obrta sredstava.
Omjeri financijske poluge (ovisno o privučenim izvorima) - izračunavaju se u odnosu na imovinu, kapital itd.
pokazatelji profitabilnosti - pokazatelji profitabilnosti; omjeri profitabilnosti; omjeri dobiti od udjela.
Koeficijenti servisiranja duga izračunavaju se kao omjer ukupne dobiti zajmoprimca i određenih nadolazećih plaćanja.
Korištenje navedenih i sličnih pokazatelja dopunjeno je procjenom financijskog stanja zajmoprimca na temelju:
Analiza novčanog toka – utvrđivanje razlike između novčanih primitaka i troškovi klijenta za određeno razdoblje;
Analiza poslovnog rizika - utvrđivanje mogućnosti da cirkulacija sredstava klijenata ne bude dovoljno učinkovito završena.
Ispada vrlo glomazna shema. Imajući to na umu, stručnjaci nastavljaju tražiti "kompaktniji" minimalno dovoljan skup pokazatelja.
Drugi problem je koje vrijednosti koeficijenata treba smatrati "normativnim" ili "kritičnim". Na Zapadu se preporuča uspoređivanje vrijednosti koeficijenata koji karakteriziraju tvrtku s njezinim ranijim pokazateljima i s prosječnim pokazateljima za industriju kojoj poduzeće pripada. U našim je uvjetima teško, ako ne i nemoguće, takvu preporuku provesti. Usporedba s njihovim dosadašnjim nastupom često je nemoguća zbog stalne promjene "pravila igre" ( porezno pravo, drugi propisi). Još je teže usporediti pokazatelje analiziranog poduzeća s "normativnim" jer ih jednostavno nema. U ruskoj financijskoj analizi deklarirana je mogućnost korištenja prosječnih industrijskih pokazatelja kao standarda, ali niti jedno državno tijelo ne provodi takve izračune. Normativni dokumenti Banke Rusije također ne definiraju postupak za financijska analiza.
Pristupi ocjenjivanju spremnosti klijenta za otplatu kredita
Kao što je gore navedeno, banka bi, ako je moguće, trebala osigurati da zajmoprimac želi otplatiti kredit i platiti kamatu na njega. U određenom smislu, ovo je još teži zadatak od procjene financijske solventnosti zajmoprimca, jer se radi o karakteristikama kao što su osobne kvalitete, moralni karakter, ugled itd. Čini se da banke takve kvalitete svojih klijenata mogu i trebaju suditi samo neizravno, neizravnim dokazima.
Za to su prije svega potrebne informacije, čiji izvori u ovom slučaju mogu biti: pregovori s potencijalni zajmoprimac; vanjski izvori; interni izvori (arhiva same banke); inspekcije na licu mjesta.
Za strane banke prvi izvor vanjskih informacija su kreditne udruge, bankarske grupe čiji se članovi često susreću i razmjenjuju informacije o klijentima. Drugi izvor vanjskih informacija su specijalizirani vladine agencije, privatne agencije prilično širokog profila i kreditnih ureda koji prikupljaju i prodaju kreditne podatke. Banke
mogu koristiti i informacije revizora, dobavljača, kupaca, konkurenata tvrtki koje ih zanimaju, banaka koje su s njima surađivale, kao i medija. Konačno, postoji veliki broj priručnika i analitičkih izvještaja koji se također mogu koristiti u kreditnom radu.
Najvažniji dio informacija dobivenih ovim kanalima može se pretpostaviti kao informacija koja odražava stvarnu kreditnu povijest zajmoprimca. Mnoge zemlje su postigle značajan uspjeh u tom pogledu, dobro prilagodivši rad kreditnih ureda.
U Rusiji se trenutno prikupljanjem informacija o financijskom stanju klijenata bave i specijalizirani odjeli brojnih kreditnih institucija (u vlastitim interesima) i neke komercijalne tvrtke koje daju neslužbene informacije na plaćenoj osnovi. Stvorene su različite baze podataka koje funkcioniraju bez međusobne razmjene informacija. Zapravo ruske banke može nadopunjavati podatke o kupcima samo korištenjem vlastitih informacijskih i analitičkih usluga te sigurnosnih usluga (ako ih ima). Uredi najvećih stranih rejting i konzultantskih agencija koje djeluju u zemlji imaju informacije uglavnom o stranim tvrtkama a bankama može biti od koristi samo ako potonje posluju na inozemnom tržištu.
Nenormalnost takve situacije odavno je očita. Pitanje formiranja nacionalne baze podataka o kreditnim transakcijama može se smatrati očito kasnijim. Bankarske strukture Rusija već dugi niz godina pokušava organizirati suradnju u tom smjeru, uključujući u okviru i uz sudjelovanje ARB-a. Međutim, iz niza razloga (nedovoljna razrađenost pravno-metodoloških aspekata problema, nesuglasice između kreditnih institucija u davanju informacija o svojim klijentima i sl.), pokušaji stvaranja odgovarajućih velikih struktura još uvijek nisu okrunjeni stvarnim uspjeh. Do nedavno nije bilo dopisivanja zakonodavni okvir. Stoga su odvojene skupine banaka pokušale kombinirati napore usmjerene na proučavanje financijskog stanja zajmoprimaca.
Tek na samom kraju 2004. godine donesen je Zakon „O kreditne povijesti» br. 218-FZ (stupa na snagu u drugoj polovici 2005.), prema kojem će se u zemlji osnivati komercijalni kreditni uredi, a banke će biti dužne tim uredima dostaviti neke podatke o svojim zajmoprimcima - pojedinci ah (uz dopuštenje potonjeg). Čini se da je ovo zakonodavno rješenje palijativno.
Kreditne povijesti koje sadrže objektivne podatke o poslovnim kontaktima pravnih i fizičkih osoba s bankama korisne su jer omogućuju zaposlenicima banke ne intuitivno, već na temelju činjenica da prosude o osobnim kvalitetama i poduzetničkom ugledu svakog podnositelja zahtjeva za kredit.
Govoreći o ugledu zajmoprimca, obično se misli na njegov mentalni tip, kompetentnost, istinitost, pristojnost i iskrenost namjera da se kredit učinkovito koristi i vrati na vrijeme s kamatama. moralne vrline
Zajmoprimac kao poduzetnik povezan je s njegovom sposobnošću reprodukcije primljenih sredstava u mjeri koja osigurava otplatu duga, budući da se moralne kvalitete zajmoprimca na neki način očituju u njegovom ponašanju, u metodama i rezultatima poduzetništva. Stoga je glavni način procjene ugleda klijenta pokušaj saznanja o njegovom profesionalnom uspjehu i ispravnosti ispunjenja ranije preuzetih kreditnih obveza.
Općenito, analiza reputacije zajmoprimca uključuje: ocjenu glavnih nefinancijskih pokazatelja aktivnosti zajmoprimca i parametara zahtjeva za kredit; proučavanje profila zajmoprimca; proučavanje sastava osnivača (sudionika) i ciljeva društva zajmoprimca; procjena razine menadžmenta u poduzeću (osobne kvalitete menadžera, kvalifikacije, iskustvo menadžera, njihova sposobnost i želja za radom za "dobro poduzeća", racionalnost organizacijska struktura, pismenost dokumentacije, “radna klima” itd.).
Svrha studije je analizirati proces organiziranja praćenja financijske situacije dužnika i procjene kvalitete servisiranja duga.
Ciljevi istraživanja:
- dati opći opis praćenja kredita i upute za praćenje izdanog kredita;
- analizirati shemu praćenja stanja zajmoprimca i utvrđivanja loših potraživanja;
- utvrditi postupak ocjene kvalitete servisiranja duga po kreditu;
- okarakterizirati pravni okvir koji regulira kreditno praćenje;
- analizirati iskustvo praćenja financijskog položaja zajmoprimca i procjene kvalitete servisiranja duga i stvaranja rezerve za moguće gubitke: karakteristike poslovnih procesa za potporu kredita; analiza financijskog položaja zajmoprimca; formiranje i reguliranje pričuve za moguće gubitke po kreditima; odraz u računovodstvu banke poslovanja po izdanom kreditu;
- identificirati probleme kvalitete kreditnog portfelja;
- identificirati načine poboljšanja mehanizama za upravljanje lošim potraživanjima;
- istražiti mehanizme kontrole od strane kreditnih organizacija, povrat dospjelih dugova od strane zajmoprimca.
Uvod…………………………………………………………………………………………………3
Odjeljak 1 Teorijska osnova kreditno praćenje……………………………..5
1.1. opće karakteristike kreditno praćenje. Upute za praćenje izdanog kredita……………………………………………………………………………………………….5
1.2. Shema za praćenje stanja zajmoprimca i utvrđivanje loših dugova……………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………
1.3. Postupak ocjene kvalitete servisiranja duga po kreditu…………………………..8
1.4. Pravni okvir koji regulira kreditno praćenje……………..9
Odjeljak 2. Analiza iskustva praćenja financijskog položaja zajmoprimca i procjene kvalitete servisiranja duga. Stvaranje rezerve za moguće gubitke……………………………….11
2.1. Obilježja poslovnih procesa za potporu kredita…………………11
2.2. Analiza financijskog položaja zajmoprimca………………………………………..12
2.3. Formiranje i reguliranje pričuve za moguće gubitke po kreditima……..14
2.4. Odraz u računovodstvu banke poslovanja po izdanom kreditu ...... .16
Odjeljak 3. Problemi poboljšanja kvalitete kreditnog portfelja. Načini njihovog rješavanja…18
3.1. Problemi s kvalitetom kreditnog portfelja……………………………………………18
3.2. Unapređenje mehanizama upravljanja lošim potraživanjima......20
3.3. Kontrolni mehanizmi od strane kreditnih institucija, otplata dospjelih dugova od strane zajmoprimca……………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………….
Zaključak………………………………………………………………………………………………………….24
Bibliografski popis……………………………………………………………………………………..25
Dodatak A – Vrste praćenja i vrijeme provedbe ……………...27
Dodatak B - Razlike u sadržaju tromjesečnog i mjesečnog praćenja……………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Dodatak B - Dokumenti zatraženi kao dio praćenja financijskog stanja…………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………..29
Dodatak D – Tržišni i netržišni čimbenici………………………………………………30
Prilog E - Kriteriji koji utječu na određivanje kvalitete servisiranja duga po zajmu…………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………….32
Dodatak E - Kategorije kvalitete kredita……………………………………………………………35
Prilog G – Stopa rizika………………………………………………………………………..36
Prilog 3 - Varijante definicije minimalna stopa rezerviranje za portfelj homogenih kredita……………………………………………………………………………………………..
Datoteke: 1 datoteka
Kao što je vidljivo iz Dodatka A, dvije vrste praćenja međusobno se nadopunjuju, budući da se mjesečno praćenje ne provodi na datume tromjesečnog praćenja.
Na temelju vrste praćenja, dokumenti koji se traže od zajmoprimaca također se mogu podijeliti u dvije skupine: dokumenti koji se traže tromjesečno i dokumenti koji se traže mjesečno. Grupacija dokumenata data je u Dodatku B.
Praćenje obično traži detaljnu raščlambu na dugoročne i kratkoročne financijska ulaganja str. 140. i 250. bilance s naznakom naziva pojedinih ulaganja. U sklopu analize financijskih ulaganja proučavaju se: dinamika financijskih ulaganja; struktura financijskih ulaganja; svrha financijskih ulaganja; izvori financiranja ulaganja; likvidnost financijskih ulaganja i mogućnost njihove brze realizacije.
Omjer tržišnih i netržišnih čimbenika prikazan je u Dodatku D.
Rezultati praćenja sastavljaju se u obliku analitičke bilješke, koja obično sadrži sljedeće podatke: naziv zajmoprimca, vrstu kreditnog proizvoda i parametre transakcije; industrija zajmoprimca, kratka analiza tržišnih i netržišnih čimbenika; zaključci temeljeni na rezultatima vertikalne i horizontalne analize bilance i računa dobiti i gubitka; zaključci temeljeni na rezultatima analize likvidnosti, financijske stabilnosti, poslovne aktivnosti i profitabilnosti; analiza prihoda od prodaje; analiza potraživanja, obveza, financijskih ulaganja, dionica, zajmova i kredita; analiza prometa u bankama; analiza portfelja naloga i plana novčanog toka zajmoprimca; zaključci na temelju rezultata praćenja kolaterala; opći zaključak o promjeni rizika za pojedinu transakciju/zajmoprimca.
Čimbenici koji mogu ukazivati na pojavu potencijalnih problema za zajmoprimca: oštro smanjenje prihoda i primitaka na račune za namirenje; povećanje zaliha i nedovršene proizvodnje; rast potraživanja, rast dospjelih dugova; rast obveza prema dobavljačima, uključujući dospjela; rast kreditnog portfelja; prisutnost kartoteke za račune; iznošenje zahtjeva Porezna uprava; podnošenje zahtjeva od trećih osoba; pad potražnje za proizvodima; prisutnost predvidljivih novčanih jazova bez dodatnog financiranja itd.
1.3 Postupak ocjene kvalitete servisiranja duga po kreditu
Kvaliteta servisiranja duga je pokazatelj koji karakterizira koliko pravodobno i u cijelosti dužnik/dužnik otplaćuje svoje obveze iz ugovora o kreditu/faktoringu.
Ovisno o tome koliko pravodobno i u cijelosti dužnik otplaćuje obvezna plaćanja svojih obveza prema banci, kvaliteta servisiranja duga svrstava se u jednu od tri kategorije: dobra kvaliteta servisiranja duga; prosječna kvaliteta servisiranja duga; nezadovoljavajuća ili loša kvaliteta servisiranja duga.
Utvrđivanje kvalitete servisiranja duga po zajmu provodi se u skladu s kriterijima definiranim Uredbom Banke Rusije br. 254-P od 26. ožujka 2004. „O postupku formiranja kreditnih institucija rezerve za moguće gubitke po kreditima, zajmovima i ekvivalentnim dugovanjima”.
Kvalitetu servisiranja duga po kreditima banka ocjenjuje za svaki izdani kredit, kvalitetu servisiranja duga po ugovorima o faktoringu banka ocjenjuje u okviru svakog ustupljenog novčanog potraživanja prema dužniku/dobavljaču.
Kriteriji koji utječu na određivanje kvalitete servisiranja duga po kreditu prikazani su u Dodatku D.
Treba uzeti u obzir da je procjena kvalitete servisiranja duga sastavni dio ocjene kategorije kvalitete kredita. Prilikom provođenja inspekcija, Banka Rusije ima pravo procijeniti sadržaj ugovora o zajmu zbog prisutnosti / nepostojanja uvjeta u njima, čijim nastankom zajmoprimac stječe pravo ispunjavanja obveza po zajmu u povoljnijem režimu. Ako u izvornim ugovorima ne postoje odredbe koje jasno propisuju takve uvjete i/ili parametre, a sklopljen je dodatni ugovor s poboljšanim uvjetima u korist zajmoprimca, tada se zajam treba priznati kao restrukturiran uz odgovarajuću procjenu duga. kvaliteta usluge.
1.4. Regulatorni okvir koji uređuje kreditno praćenje
Organizacija sustava kreditnog nadzora temelji se u pravilu na sljedećim dokumentima:
Trenutni zakonodavni akti i regulatorni dokumenti Ruske Federacije;
Propisi Banke Rusije, Federalna služba za financijski nadzor i Federalnu službu za financijska tržišta;
Interni propisi kreditna institucija.
Zakonodavstvo Ruske Federacije uključuje dokumente kao što su:
Savezni zakon od 7. kolovoza 2001. N 115-FZ "O suzbijanju legalizacije (pranja) prihoda stečenih kriminalom i financiranju terorizma" (izmijenjen i dopunjen 20. srpnja 2012. N 121-FZ) 2 , s p 2 tbsp . 7 od kojih kreditne institucije, među ostalim organizacijama koje obavljaju transakcije s u gotovini ili druge imovine, dužni su, radi sprječavanja legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kriminalom i financiranja terorizma, izraditi pravila unutarnje kontrole, imenovati posebne službenike odgovorne za provedbu pravila unutarnje kontrole, te poduzeti i druge unutarnje organizacijske mjere za te svrhe;
Savezni zakon br. 86-FZ od 10. srpnja 2002. „O Centralna banka Ruska Federacija (Banka Rusije)” (izmijenjen i dopunjen 21. studenog 2011. N 327-FZ) 3 u skladu sa stavkom 9. čl. 4. od kojih Banka Rusije nadzire aktivnosti kreditnih institucija i bankarskih grupa;
Savezni zakon br. 39-FZ od 22. travnja 1996. „O tržištu vrijedne papire"(s izmjenama i dopunama od 28. srpnja 2012. N 145-FZ) 4 , prema stavku 11. članka 42. u kojem FFMS Rusije kontrolira provedbu zakonodavstva Ruske Federacije od strane profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira.
Dakle, ekonomska svrha implementacije sustava kreditnog praćenja u Komercijalna banka svodi se na učinkovitije korištenje međuovisnosti kreditne politike i potencijala banke, kao i na transformaciju funkcije predviđanja kreditne politike u izvor konkurentskih prednosti poslovne banke, izražene u maksimiziranju dobiti. te minimiziranje rizika u procesu formiranja resursne baze i učinkovite alokacije posuđenih sredstava.
Odjeljak 2. Analiza iskustva praćenja financijskog položaja zajmoprimca i procjene kvalitete servisiranja duga. Stvaranje rezerve za moguće gubitke
2.1.Obilježja poslovnih procesa za kreditnu podršku
Zaposlenik kreditnog odjela stalno prati poštivanje ispunjavanja glavnih i sporednih obveza zajmoprimca, uključujući: kontrolu ciljanog korištenja kreditnih sredstava, kontrolu pravovremene i potpune otplate glavnice i kamata, provizije 5 .
Kontrolu ispunjavanja uvjeta za razvoj poslovanja od strane zajmoprimca: provodi zaposlenik odjela za razvoj poslovanja odgovoran za ovaj kreditni posao. Ako su uvjeti za razvoj poslovanja navedeni u ugovoru o kreditu, tada se kontrola provodi u okviru ovih uvjeta.
Kontrola kreditni rizik: zaposlenik kreditne jedinice koja prati kreditnu transakciju dužan je od zajmoprimca zatražiti službene financijske izvještaje, dokumente, kao i druge podatke predviđene kreditom, a koji su potrebni za analizu financijskih i gospodarskih aktivnosti zajmoprimca i mogu utjecati na servisiranje duga i njegovu otplatu.
Financijski izvještaji analiziraju se tromjesečno od datuma koji slijedi nakon datuma izvještavanja, tijekom cijelog razdoblja kreditne transakcije korištenjem obračunskog modula. Na temelju rezultata analize sastavlja se izvješće koje također odražava rezultate procjene razine kreditnog rizika (uzimajući u obzir kvalitetu usluge kredita) i obračuna pričuve. Izvješće mora potpisati zaposlenik koji ga je sastavio, voditelj kreditnog odjela i uvršten u kreditnu dokumentaciju.
Formiranje i reguliranje pričuve za moguće gubitke po zajmovima i rezerve za moguće gubitke po potencijalnim obvezama kreditne prirode provodi se u skladu s postupkom utvrđenim važećim regulatornim dokumentima Banke Rusije i internim dokumentima Banke Rusije. Banka.
Zaposlenik kreditnog odjela mjesečno prati iznos sredstava koja prolaze kroz račune dužnika u Banci. Ako dođe do značajnog smanjenja iznosa gotovine u odnosu na iznos koji je uzet u obzir pri utvrđivanju kreditne sposobnosti zajmoprimca, zaposlenik kreditnog odjela dužan je utvrditi razloge smanjenja obujma.
Po primitku podataka o zajmoprimcu, koji, sukladno ugovoru o kreditu, mogu biti temelj za odbijanje Banke da ispuni obveze iz ugovora o kreditu ili zahtjev za prijevremenu otplatu kredita, ili bilo koje druge informacije koje mogu negativno utjecati povrat proizvoda kredita i plaćanje kamata, kreditni službenik je dužan odmah obavijestiti Središnjicu.
Kontrola kolaterala: kontrolu dostupnosti, sigurnosti i likvidnosti imovine prihvaćene kao kolateral provodi djelatnik službe kolaterala prema postupku utvrđenom posebnim regulatornim dokumentima Banke. Procjenu vrijednosti kolaterala u slučajevima kada se vrijednost kolaterala uzima u obzir pri formiranju rezerviranja za moguće gubitke po kreditima provodi zaposlenik službe kolaterala na tromjesečnoj bazi, o čemu se sastavlja izvješće s rezultatima procjene. uključeno u kreditnu datoteku.
Kontrolu jamca u kreditnoj transakciji provodi djelatnik kreditnog odjela u skladu s uvjetima ugovora o jamstvu.
Ako se pojave negativni čimbenici vezani uz stanje kolaterala, financijsko stanje zalogodavca (jamca, jamca), djelatnik službe kolaterala (zaposlenik kreditnog odjela) odmah obavještava svog upravitelja, voditelja službe za problematičnu imovinu , kreditnom odjelu podružnice, službi sigurnosti i odjelu kontrole kreditnih rizika Glavnog ureda utvrditi plan daljnjeg postupanja.
Kontrola davanja i održavanja kreditnih proizvoda od strane kreditnih odjela: odjel kontrole kreditnog rizika prati usklađenost uvjeta danih kreditnih proizvoda s donesenim odlukama, kao i usklađenost kreditne transakcije i održavanja kreditnog proizvoda s unutarnjim regulatorni dokumenti Banka i regulatorni dokumenti Banke Rusije.
Osim toga, kontrolira se pojava duga sa znakovima povećanog kreditnog rizika.
2.2 Analiza financijskog položaja zajmoprimca
Proces procjene financijskog stanja zajmoprimca sastoji se od nekoliko faza: podnošenje zahtjeva banci; početna procjena kreditne sposobnosti dužnika od strane zaposlenika banke i utvrđivanje njegovog rejtinga kao dužnika (izražava se u bodovima i uključuje mnoge kvantitativne pokazatelje); procjena od strane banke kreditnih mogućnosti, uzimajući u obzir iznos koji potencijalni klijent traži; sjednica kreditnog odbora banke na kojoj se donosi odluka o izdavanju sredstava. Ako je ova odluka pozitivna, utvrđuju se svi uvjeti ugovora o zajmu.
Razmotrite značajke procjene kreditne sposobnosti pojedinog zajmoprimca.
Obvezni korak u kreditiranju fizičkih lica je postupak procjene njihove kreditne sposobnosti, koji se provodi prvenstveno na temelju podataka o visini prihoda. U ovoj fazi također je obavezna bodovna procjena zajmoprimca i proučavanje njegove kreditne povijesti 6 . Metodologija za procjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca u smislu takvog pokazatelja kao što je razina prihoda provodi se na temelju podataka ne samo izravno o prihodu, već i o stupnju rizika njegovog gubitka. Razinu prihoda moguće je utvrditi proučavanjem relevantnih potvrda o plaći ili poreznih prijava. Istodobno, potrebno je izvršiti određene prilagodbe rezultata, uzimajući u obzir koeficijente rizika same banke i obvezna plaćanja. Pojam "kreditna povijest" koristi se za utvrđivanje informacija o primitku kredita od strane mogućeg zajmoprimca u prošlosti, kao io njihovoj otplati. U mnogim zemljama formiranje kreditne povijesti provode posebno stvorena tijela za tu svrhu - kreditni uredi.
Bodovanje je statistička odn matematički model, uz pomoć kojih banka na temelju kreditnih povijesti drugih klijenata može izračunati kolika je vjerojatnost da će sljedeći potencijalni zajmoprimac na vrijeme vratiti primljena sredstva. Takva metodologija za procjenu zajmoprimca u najjednostavnijem obliku je svojevrsni ponderirani zbroj određenih karakteristika, koji je neophodan za formiranje integralnog pokazatelja. On se, pak, uspoređuje s brojčanim pragom (uglavnom, što je takozvana linija rentabilnosti) i izračunava se ovisno o tome koliko je kupaca koji plaćaju na vrijeme potrebno da bi se nadoknadili gubici od jednog određenog dužnika. Takva procjena solventnosti zajmoprimca nužna je kako bi se utvrdio integralni pokazatelj svakog potencijalnog klijenta i usporedio s gornjom crtom (sukladno tome, samo oni zajmoprimci koji imaju ovaj pokazatelj iznad crte rentabilnosti moći će dobiti zajam ).
Praćenje financijskog stanja- to je proces stalnog praćenja učinkovitosti tekućih financijskih aktivnosti poduzeća kako bi se otkrila i otklonila neželjena odstupanja u financijskim aktivnostima. Praćenje financijskog stanja uključuje:
- analiza i kontrola provedbe tekućih aktivnosti;
- određivanje objekata promatranja;
- razvoj operativnih sustava financijskog izvješćivanja;
- određivanje vremena podnošenja relevantnih izvješća;
- razvoj, revizija i prilagodba pokazatelja uspješnosti;
- proučavanje uzroka odstupanja;
- procjena primjerenosti sustava normativnih i planskih pokazatelja.
Provodi se praćenje financijskog stanja poduzeća u programu FinEkAnalysis u blokovima:
Je li stranica bila od pomoći?
Više o financijskom praćenju
- Koncept financijskog i ekonomskog praćenja O uvođenju praćenja financijskog stanja organizacija i računovodstva njihove solventnosti 1 U skladu s njim, sustavna analiza
- Poboljšanje učinkovitosti postupaka za financijski oporavak ruskih poduzeća Kako bi se poboljšala situacija poduzeća koja bi mogla biti pod stečajem, predlaže se poboljšanje kvalitete praćenja financijskog stanja poduzeća Praćenje financijskog stanja poduzeća kao metoda za procjenjujući sadašnjost i perspektivu financijski i ekonomski stanje privrednog subjekta na
- Poboljšanje praćenja financijskog stanja poduzeća Postupak praćenja financijskog stanja organizacija i obračuna njihove solventnosti
- Praćenje aktivnosti poduzeća kao sredstvo sprječavanja nelikvidnosti Praćenje financijskog stanja poduzeća je metoda procjene financijski i ekonomski stanje gospodarskog subjekta na temelju proučavanja ovisnosti i dinamike financijskih pokazatelja Praćenje financijskog stanja i solventnosti najvažniji je alat za dijagnosticiranje krizne situacije čija je glavna svrha
- Financijski i generalni direktori o svom djelovanju u krizi U ovoj situaciji proizvođač-dobavljač mora stalno pratiti financijsko stanje svojih kupaca i distributera, na vrijeme blokirati pošiljke drugim stranama koje odgađaju plaćanje
- Aktualna problematika i suvremena iskustva u analizi financijskog stanja organizacija - dio 3. Postupak organiziranja praćenja financijskog stanja organizacija Sadržaj i glavni cilj financijske analize su procjena financijskog stanja organizacija.
- Izrada koncepta praćenja financijskog stanja organizacija Udruga sustava za praćenje financijskog stanja organizacija i obračuna njihove solventnosti Formirani su prijedlozi za razvoj koncepta praćenja
- Analiza financijskog stanja poljoprivrednih poduzeća na području Altaja i načini njihovog financijskog oporavka U području postizanja financijske održivosti Poljoprivreda potrebno je pratiti financijsko stanje poljoprivrednih poduzeća i unaprijediti mjere za njihovu optimizaciju financijski i ekonomski aktivnosti Za osiguranje
- Praćenje i analiza financijskog stanja komercijalne organizacije Rezultati analize financijskog stanja važni su kako za unutarnje tako i za vanjske korisnike informacija o djelatnostima organizacije 3 Praćenje financijskog stanja organizacije provodi njezin menadžeri i osnivači, kao i konkurenti porezne službe i
- Praćenje financijskog stanja poduzeća
- Smjernice za provođenje analize financijskog stanja ruskih organizacija koje analiziraju financijsko stanje organizacija prilikom provođenja pregleda i donošenja zaključaka o relevantnim pitanjima praćenja financijskog stanja organizacija koje obavljaju druge funkcije FSFR Rusije Glavna svrha provođenja analize financijskog stanja
- Praćenje i analiza obrtnog kapitala na temelju računovodstvenih (financijskih) izvještaja trgovačkih poduzeća T Računovodstveni financijski izvještaji kao glavni izvor praćenja i analize financijskog stanja poduzeća Društveno-ekonomske pojave i procesi Tambov 2012. br. 10. 4 .
- Ocjena financijskog stanja Više financijskog stanja Praćenje financijskog stanja Stranica je bila korisna
- Monitoring kao metoda ekspresne analize financijskog stanja organizacije U članku se predlaže ekspresna analiza financijskog stanja organizacije temeljena na praćenju provedenom prema modelu koji je predložio autor.
- Aktualna problematika i suvremena iskustva u analizi financijskog stanja organizacija - 7. dio U procesu praćenja financijskog stanja dijagnosticiranja stečajne krize, pokazuje se potreba određivanja normativnih vrijednosti omjera solventnosti financijske stabilnosti.
- Novi pristupi dijagnosticiranju financijske solventnosti komercijalne organizacije O praćenju financijskog stanja organizacija i uzimanju u obzir njihove solventnosti Metode financijske analize djelatnosti komercijalna organizacija preporučeno
- Sigurnosne mjere za dospjela potraživanja C Ovo će samo otežati percepciju izvješća od strane uprave Praćenje financijskog stanja klijenata Druga važna komponenta rada na sprječavanju loših potraživanja je predviđanje
- Analiza odnosa neto dobiti i neto novčanog tijeka Cilj upravljanja organizacijom održivi razvoj dizajniran za redovito praćenje financijskog stanja kako bi se istražio odnos između ključnih pokazatelja uspješnosti B ekonomska literatura dane su osnove ... Ekonomska literatura daje osnove metodologije za financijsku analizu osiguravajućih organizacija, međutim, tako važan njezin aspekt kao što je analiza odnosa između neto dobiti i ... Metodologija dobiti i neto gotovine
- Analiza metoda i modela za procjenu financijske stabilnosti organizacija To zahtijeva stalno praćenje financijskog stanja organizacija, što će omogućiti izgradnju adekvatne Ruski uvjeti modeli predviđanja financijske stabilnosti
- Kako svesti na najmanju moguću mjeru rizike tvrtke u slučaju stečaja uslužne banke Kako postupiti Izraditi i usvojiti interni normativni akt opisujući postupke praćenja financijskog stanja banaka partnera osuda na
Kreditno praćenje(kreditno praćenje) - sustav za praćenje stanja kreditne institucije, uključujući analizu, ocjenu i prognozu ispunjenja uvjeta kredita utvrđenih ugovorima.
Svrha kreditnog praćenja- osigurati otplatu glavnog duga i plaćanje kamata na kredit.
Glavni smjerovi kreditnog praćenja:
- trenutni zajmoprimac u statici i dinamici;
- pravodobnost i potpunost ispunjavanja obveza koje proizlaze iz uvjeta ugovora o zajmu;
- kreditna kvaliteta;
- dimenzije i ispravnost oblikovanja;
- omjer uvjeta ugovora o zajmu s trenutnim tržišnim trendovima;
- ispravnost odraza u zajmodavcu kretanja vezanih uz ispunjenje uvjeta ugovora o zajmu.
Za provjeru zajmoprimca i ranu dijagnozu kreditnog rizika koriste se matematičke i statističke metode. Kreditni nadzor u cijelosti ili djelomično provode djelatnici službe ili drugi stručnjaci u skladu s nalogom kreditne institucije.
Ima raznih opcije za organizaciju procesa kreditnog praćenja, ali u pravilu se temelje na sljedeća četiri glavna načela:
- Provođenje periodičnih provjera svih vrsta kredita od strane banaka vjerovnika. Tako se, primjerice, svi veliki krediti provjeravaju svakih 30, 60 ili 90 dana po nahođenju banke, a preostali (manji) krediti provjeravaju se selektivno.
- Provedba detaljnog razvoja faza i redoslijeda kreditne kontrole kako bi se osigurala pravilna provjera svih bitnim uvjetima za svaki zajam, uključujući kao što su:
- poštivanje sklopljenog sporazuma;
- likvidnost (kvaliteta i stanje) imovine založene kao osiguranje zajma;
- dostupnost kompletnosti i pouzdanosti sve potrebne dokumentacije u slučaju sudskog spora;
- proučavanje i stvarna procjena financijskog položaja zajmoprimca i predviđanja njegovih potreba za povećanjem ili održavanjem veličine;
- utvrđivanje stupnja usklađenosti izdanog kredita s važećim standardima za formiranje kreditnog portfelja i korištenje sredstava.
- Naglasak na učestalosti i dubini različitih pregleda problematičnih kredita, uzimajući u obzir trend povećanja ili smanjenja ozbiljnosti problema povezanog sa svakim pojedinim kreditom.
- Povećanje broja i produbljivanje sadržaja inspekcijskih nadzora u uvjetima, kao iu slučajevima kada se pojavljuju značajni problemi u sektorima u koje se ulažu kreditna sredstva banke. Među tim problemima mogu biti poput zamjetne promjene poreznog, izvozno-uvoznog zakonodavstva; promjene u tehnologiji ili pojava novih konkurenata itd.
Kreditno praćenje može se klasificirati prema određenim kriterijima:
- po području provedbe:
- interni kreditni monitoring, u kojem se provodi kontrola uglavnom na dokumentima koji odgovaraju pojedinoj fazi procesa kreditiranja, te se procjenjuje stupanj kreditnog rizika;
- vanjsko kreditno praćenje, što uključuje sastanke i pregovore s dužnicima koji su u neplaćenim plaćama; telefonski pozivi, dopisivanje; protuprovjere kretanja robe kupljene na teret sredstva zajma; inspekcije na licu mjesta; pregovori s jamcima itd.
- prema prirodi događaja:
- preliminarni kreditni nadzor, koji omogućuje provjeru usklađenosti kreditne aktivnosti zakonski zahtjevi, dostupnost odgovarajućih dozvola, licenci, ograničenja itd. na osiguravanje kreditnih sredstava zajmoprimcima i uključuje analizu kreditne dokumentacije, ocjenu financijskog stanja zajmoprimca i analizu kreditnog projekta, procjenu predmeta osiguranja zajma i dr. Osnovna svrha preliminarnog kreditnog praćenja je utvrđivanje stvarnog rizika za banku i donošenje učinkovite odluke o odobravanju kredita zajmoprimcu;
- tekući kreditni nadzor sastoji se u vršenju kontrole banke nad ispunjavanjem uvjeta ugovora o kreditu od strane zajmoprimca nakon donošenja odluke o odobravanju kredita i izdavanju kreditnih sredstava. Glavni cilj tekućeg kreditnog praćenja je utvrditi rizik od gubitka za bankarska institucija zbog nemogućnosti zajmoprimca da otplati dug i plati kamate na njega. Istodobno se provjerava pravodobnost otplate kreditnog duga zajmoprimca, utvrđuju promjene u njegovom financijskom stanju i gospodarskoj aktivnosti, analizira se ispunjenje klijentovih uvjeta ugovora o kreditu za namjensko korištenje kreditnih sredstava, kvaliteta imovine koja se daje kako se ocjenjuje sigurnost itd.;
- naknadno (dalje) praćenje kreditne aktivnosti banke osigurava sustavnu provjeru stanja organizacije kreditne aktivnosti banke, ispravnosti registracije, pravilnog izvršenja i postupanja. kreditne operacije. U postupku takve kontrole potrebno je utvrditi razloge kršenja pravila za obavljanje kreditnih aktivnosti i poduzeti odgovarajuće mjere za njihovo otklanjanje;
- ovisno o načinu provedbe:
- daljinsko praćenje kredita;
- nadzorni kreditni nadzor;
- ovisno o opsegu kreditnog praćenja:
- lokalni;
- Regionalni;
- Nacionalni;
- globalno;
- ovisno o području pokrivenosti:
- na razini kreditnog portfelja u cjelini - glavna svrha takvog praćenja je pravodobno prepoznavanje znakova, činjenica, promjena ili njihovih trendova koji karakteriziraju stanje kreditnog portfelja, a koji mogu dovesti ili su već doveli do povećanja rizika i može negativno utjecati na rezultate poslovanja banke, kao i na izradu prijedloga za poboljšanje stanja bankarske kreditne aktivnosti;
- kod pojedinca ugovor o zajmu- cilj je pravodobno identificirati odstupanja u procesu kreditiranja određenog zajmoprimca u svim njegovim fazama; pojašnjenje razloga tih odstupanja i izrada prijedloga za ispravljanje učinjenih pogrešaka;
- Ovisno o skupinama zajmoprimaca, razlikuje se praćenje odobrenih kredita:
- korporativni zajmoprimci;
- pojedinačni zajmoprimci;
- bankovni zajmoprimci;
- zajmoprimci-nebankarske financijske institucije;
- grupe povezanih osoba banke;
- državni zajmoprimci.