Kućanske usluge ENVD. Izračun ENVD za usluge u domaćinstvu
Promjene u poreznim pitanjima također će utjecati na poduzetnike koji plaćaju UTII u 2019. godini. Konkretno, od 2015. godine, svi jedini vlasnici malih tvrtki, bez obzira na postupak oporezivanja, bit će dužni plaćati porez na imovinu u riznicu, izračunato po katastarskoj vrijednosti. Odvojene će inovacije utjecati na redoslijed punjenja povrat poreza.
Poduzetnici plaćaju porez na imovinu na UTII
Od početka godine na snagu su stupila nova pravila koja poduzetnike obvezuju na plaćanje poreza na imovinu nekretnina u riznicu. Ova obavezna naknada izračunat će se po katastarskoj cijeni, koja više odražava tržišnu vrijednost predmeta.
Da bi utvrdio iznos poreza na imovinu, poduzetniku će trebati:
- Utvrditi koji su objekti nekretnina u njegovom vlasništvu (stanari ne plaćaju porez);
- Utvrditi je li imovina uključena u popis oporezivih predmeta koji se formira na razini svake odvojene regije;
- Izračunajte iznos poreza i unesite ga u prijavu.
Treba napomenuti da bez obzira na regionalnu pripadnost, poslovni i trgovački centri, kao i odvojene prostorije u njima, uredi, prodajna mjesta i punktovi ugostiteljstvo Pasti ispod.
Novi obrazac UTII deklaracije
Od 2015. godine poduzetnici koji plaćaju imputirani porez na dohodak moraju podnijeti prijavu porezna uprava u u elektroničkom obliku... Njegov se obrazac može preuzeti sa službene web stranice Federalne porezne službe. Istodobno, na sam dokument vrijede dva važna pravila:
- U obrascu izjave postoji poseban odjeljak koji vam omogućuje ispravak porezna osnovicauzimajući u obzir razdoblje kada je pojedinačni poduzetnik bio registriran i stvarno obavljao gospodarske aktivnosti;
- Novi obrazac dokumenta morat će se ispuniti ne samo za 2019., već i za 2018. godinu.
UTII: važne inovacije
Postupak izračuna poreza na imputaciju za pojedine poduzetnike u 2019. godini ostat će isti. Konkretno, bit će moguće utvrditi iznos obvezne uplate u proračun po formuli:
UTII \u003d Osnovni prinos (DB) * fizička vrijednost (FZ) * K1 * K2 * 15%.
Ova je formula primjenjiva za izračun poreza za jedan mjesec. Međutim, budući da se plaćanje vrši jednom u tromjesečju, rezultirajuća vrijednost množi se s tri. Pri čemu:
- DB je normativni pokazatelj koji određuje tijela vlasti ovisno o vrsti ekonomska aktivnost poduzetnik;
- Savezni zakon utvrđen je prema vrsti gospodarske djelatnosti i može se izraziti u četvornih metara radni prostor ili broj zaposlenih;
- K1 je važan makroekonomski pokazatelj - deflator BDP-a, koji godišnje izračunavaju stručnjaci iz Ministarstva ekonomskog razvoja Rusije.
- K2 je regionalni faktor prilagodbe poreza koji je postavila općinska vlada.
Ako pojedinačni poduzetnik ne izračuna UTII za cijeli mjesec, tada se vrijednost izračunata formulom pomnoži s brojem odrađenih dana i podijeli s ukupnim brojem dana u danom mjesecu.
Tako su 2019. godine poduzetnici koji rade na UTII-u pogođene nekim promjenama poreznog zakonodavstva. Od sada će morati plaćati porez na katastarsku cijenu nekretnine, a deklaracije će se IFTS-u dostavljati u elektroničkom obliku. Pokazatelj K1, koji je osnova za izračun isplate za imputirani dohodak, također se promijenio zbog inflacije.
Odaberite naslov 1. Poslovno pravo (235) 1.1. Upute za početak poslovanja (26) 1.2. Otkrivanje IP-a (27) 1.3. Promjene u EGRIP-u (4) 1.4. Zatvaranje IP-a (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Otvaranje LLC tvrtke (27) 1.5.2. Promjene u LLC-u (6) 1.5.3. Likvidacija LLC tvrtke (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje poslovne aktivnosti (13) 1.8. Novčana disciplina i računovodstvo (69) 1.8.1. Obračun plaća (3) 1.8.2. Isplate materinstva (7) 1.8.3. Privremena invalidnina (11) 1.8.4. Opća pitanja računovodstvo (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Novčana disciplina (13) 1.9. Poslovni čekovi (17) 10. Internetske blagajne (14) 2. Poslovi i porezi (413) 2.1. Opća pitanja oporezivanja (27) 2.10. Porez na profesionalni dohodak (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficijent K2 (2) 2.4. OSNO (36) 2.4.1. PDV (17) 2.4.2. Porez na dohodak (8) 2.5. Patentni sustav (24) 2.6. Naknade za trgovanje (8) 2.7. Premije osiguranja (64) 2.7.1. Izvanproračunski fondovi (9) 2.8. Izvještavanje (86) 2.9. Porezni poticaji (71) 3. Korisni programi i usluge (40) 3.1. Porezni obveznik LE (9) 3.2. Porez na usluge Ru (12) 3.3. Usluge izvještavanja o mirovinama (4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Mrežni kalkulatori (3) 3.6. Internetski pregled (1) 4. Vladina podrška malo poduzeće (6) 5. OSOBLJE (103) 5.1. Odmor (7) 5.10 Naknada rada (6) 5.2. Rodiljne naknade (1) 5.3. Bolovanje (7) 5.4. Otkaz (11) 5.5. Općenito (22) 5.6. Lokalni akti i kadrovski dokumenti (8) 5.7. Zaštita rada (9) 5.8. Zapošljavanje (3) 5.9. Strano osoblje (1) 6. Ugovorni odnosi (34) 6.1. Banka sporazuma (15) 6.2. Zaključenje ugovora (9) 6.3. Dodatni sporazumi uz ugovor (2) 6.4. Raskid ugovora (5) 6.5. Prigovori (3) 7. Zakonodavni okvir (37) 7.1. Pojašnjenja Ministarstva financija Rusije i Federalne porezne službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste aktivnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni i propisi (12) 7.3. GOST-ovi i tehnički propisi (10) 8. Oblici dokumenata (82) 8.1. Izvorni dokumenti (35) 8.2. Izjave (25) 8.3. Punomoći (5) 8.4. Obrasci za prijavu (12) 8.5. Odluke i protokoli (2) 8.6. Povelje LLC-a (3) 9. Razno (25) 9.1. VIJESTI (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Posuđivanje (2) 9.4. Pravni sporovi (4)Jedinstveni porez na imputirani dohodak naziva se najprikladnijim sustavom oporezivanja za pojedine poduzetnike, jer zamjenjuje gotovo sve poreze koji se plaćaju. Djeluju aktivnosti za koje je ovaj sustav dopušten trgovina na malo, uslužna djelatnost itd. Izbor u korist UTII već je napravilo oko 2,3 milijuna ruskih pojedinačnih poduzetnika, tako da će sve promjene u pravilima za njegov izračun zasigurno izazvati puno rasprava. U 2015. poduzetnici će platiti više za UTII, a to je glavna vijest za poduzetnike koji ne planiraju preći na drugi porezni sustav.
Kako izračunati objedinjeni imputirani porez na dohodak
Prije svega, treba razumjeti koncept "imputiranog dohotka". Ovo je naziv potencijalnog dohotka, koji se može izračunati pomoću varijabli kao što su osnovna stopa povrata, dva omjera i određeni fizički pokazatelj. Pod osnovnom profitabilnošću podrazumijeva se vrijednosni izraz potencijalne profitabilnosti u odnosu na jedinicu fizičkog pokazatelja (broj zaposlenih u poduzeću, površina prodajnog mjesta, itd.) To je uvjetna vrijednost koja se može naći u posebnom priručniku objavljenom na web stranicama Federalne porezne službe.
Što se tiče koeficijenata, jedan od njih je deflator - vezan je za indeks potrošačkih cijena, a drugi se smatra nižim - uvijek je manji od 1,0 i postavljaju ga nadležni odjeli općina. Da bi odredili vrijednost drugog koeficijenta, službenici uzimaju u obzir mnoge čimbenike: sezonalnost poslovanja, specifičnosti mjesta poslovanja itd.
UTII stopa za danas iznosi 15%, tako da će iznos poreza koji se plaća biti jednak:
Porez \u003d imputirani dohodak * 0,15
Mijenja UTII u 2015
Tijekom 2014. mnogi su poduzetnici predviđali ukidanje UTII-a 2015. godine, ali zakonodavci su odlučili otići ovaj sustav oporezivanje. Istodobno su se dogodile neke ozbiljne promjene. Neugodno iznenađenje postalo je da je uz pomoć ovog poreza odlučeno povećati porezno opterećenje za pojedine poduzetnike, što bi u stvarnim brojkama značilo povećanje plaćanja za 7,5%. To će se dogoditi zbog povećanog koeficijenta deflatora, koji će u 2015. biti jednak 1,779. Tako će gotovo udvostručiti poreznu osnovicu, što bi nesumnjivo trebali uzeti u obzir pojedinačni poduzetnici koji ove godine odluče ostati na UTII-u.
Dobar dan! I dalje pišem članke o. Danas je tema, kako ispravno izračunati UTII porez u pružanju osobnih usluga... Odmah da pojasnim da su usluge za popravak vozila, benzinske pumpe, održavanje, autopraonice i ugradnju guma istaknute u zasebnom naslovu i ne pripadaju jednostavnim kućanskim uslugama ().
Često poduzetnici ambiciozni ne mogu otkriti kako ispravno izračunati porez za svoje aktivnosti.
Kućanske usluge nisu izuzetak i upravo sam iz tog razloga odlučio ovu temu obuhvatiti što detaljnije, kao i dati nekoliko mogućnosti izračuna.
UTII porez za usluge u domaćinstvu
Da biste izračunali oporezivanje UTII-a prilikom pružanja osobnih usluga, morate koristiti opću.
Zapravo, nema toliko razlika prilikom izračuna poreza za osobne usluge od drugih vrsta djelatnosti. Glavna razlika je vrijednost DB (osnovna profitabilnost) i FP (fizički pokazatelj).
Razmotrimo izračun osobnih usluga detaljnije:
UTII formula: (UTII \u003d DB * FP * K1 * K2 * 15%) - ova je formula jednaka za sve vrste djelatnosti i uvijek se koristi pri izračunu UTII poreza (možda, osim iznimki u obrascu).
Pronađimo sada sve nepoznanice za izračun UTII poreza u pružanju osobnih usluga:
DB (osnovna profitabilnost), njegovu vrijednost možete vidjeti u mom članku "", u istom ćete članku pronaći vrijednost FP (fizički pokazatelj, jer su ove dvije varijable međusobno neraskidivo povezane.
Neću vas provoditi kroz članke i ovdje ću zapisati ove vrijednosti:
Osnovna profitabilnost za potrošačke usluge \u003d 7.500 RUB
Fizički pokazatelj \u003d broj zaposlenika angažiranih u pružanju osobnih usluga, ako je vaš oblik vlasništva pojedinačni poduzetnik, (broj zaposlenika angažiranih u pružanju osobnih usluga, uključujući i samog poduzetnika)
Primjer izračuna UTII za osobne usluge
Dati ću 2 primjera obračuna poreza kako bi to bilo jasnije:
1) Pretpostavimo da poduzetnik ima vlastitu radionicu u kojoj pruža uslugu popravka kućanskih aparata. Radionica se nalazi u gradu Megion KhMAO Tjumenjska regija (Kao primjer navodim grad Megion, budući da i sam živim u ovom gradu).
Pronađite nepoznate formule UTII \u003d DB * FP * K1 * K2 * 15%
a) Osnovni povratak \u003d 7.500 RUB - ova veličina DB je ista za sve potrošačke usluge.
b) Fizički pokazatelj \u003d 1 - budući da se poduzetnik sam bavi pružanjem usluga bez zaposlenika, ispada da se samo on bavi pružanjem osobnih usluga, pa je stoga FP \u003d 1
u) K1 - koji se donosi na razini vlade svake godine, a veličina mu je ista za sve vrste aktivnosti, u 2015. godini veličina K1 \u003d 1.798
d) K2 - koeficijent K2 uzima se na razini uprave za svaku vrstu djelatnosti i za svaki grad (grad, selo itd.) zasebno, pa da bih saznao njegovu vrijednost, trebam samo posjetiti web stranicu uprave Megion i vidjeti njegovu veličinu Za ovu vrstu aktivnosti veličina K2 \u003d 0,7
Napravimo izračune:
UTII za potrošačke usluge \u003d 7500 * 1 * 1,779 * 0,7 * 15% \u003d 1.415 rubalja. 93 kopejke - ovo je veličina poreza, treba odmah napomenuti da je to porez za 1 mjesec. Budući da je izvještajno razdoblje za UTII tromjesečje, izračuni za poreznu prijavu provode se za 3 mjeseca (tromjesečje), ukupni porez UTII za tromjesečje \u003d 1415,93 * 3 \u003d 4247 rubalja. 79 kopejki
Pogledajmo sada istu situaciju, samo što poduzetnik ima 3 zaposlena.
U ovom slučaju dobivamo:
DB \u003d 7.500 rubalja.
FP \u003d 3 (zaposlenik) +1 (poduzetnik) \u003d 4
Ukupni izračun UTII poreza za osobne usluge bit će jednak \u003d 7.500 * 4 * 1.798 * 0,7 * 15% \u003d 5.663 rubalja. 70 kopejki - veličina UTII poreza za 1 mjesec, za tromjesečje 5.663 rubalja. 70 kopejki * 3 \u003d 16 991 rubalja. 10 kopejki
Tako se izračunava UTII porez za usluge u domaćinstvu. U vašem slučaju promjene će biti samo FP (broj zaposlenih) i K2 - koji je usvojen za vašu vrstu aktivnosti u vašem gradu.
Trenutno mnogi poduzetnici koriste ovo internetsko računovodstvo da bi se prebacili na UTII, izračunali porez, doprinose i predali izvješća na mreži, isprobajte besplatno. Usluga mi je pomogla uštedjeti na uslugama knjigovođe i spasila me odlaska u poreznu upravu.
Postupak državna registracija Pojedinačni poduzetnik ili LLC poduzeće sada je postalo još lakše, ako još niste registrirali svoju tvrtku, pripremite dokumente za registraciju potpuno besplatno bez napuštanja kuće putem internetska usluga: Registracija individualnog poduzetnika ili LLC poduzeća je besplatna 15 minuta. Svi dokumenti odgovaraju važeće zakonodavstvo RF.
Ako imate bilo kakvih pitanja, kao i uvijek možete ih postaviti u komentarima ili u mojoj grupi društvena mreža Kontakt "
Da biste izračunali UTII porez za individualne poduzetnike u 2015. godini, morate upotrijebiti K1 koeficijent jednak 1,779. Među inovacijama koje utječu na uporabu imputacija su povećanje iznosa fiksnih plaćanja osiguranja za poduzetnike i oporezivanje nekretnina na koje svi nisu naviknuti. Zajedno s UTII porezom, pojedinačni poduzetnici morat će navesti naknade za nekretninakoje koriste u svojim aktivnostima. U 2015. oporezuje se njegova katastarska vrijednost.
Kako smanjiti UTII porez za individualne poduzetnike u 2015. godini
Da biste smanjili porez na UTII za individualne poduzetnike u 2015. godini, morate navesti premije osiguranja... Za poduzetnike koji posluju sami bez vanjske pomoći, morate uplatiti u mirovinski fond Rusije i FFOMS fiksni iznosjednako 22261,38 (18610,80 - u Mirovinski fond, 3650,58 – zdravstveno osiguranje). Ako je pojedinačni poduzetnik registriran ili prestane poslovati u roku od godine dana, trošak godina osiguranja preračunato. Prvo im treba broj mjeseci u potpunosti odrađenih, pomnože ih s minimalnom plaćom i stopom doprinosa. Tada bilanca doprinosa za prošli mjesec po broju odrađenih dana. Da bi se to učinilo, minimalna plaća se pomnoži s brojem kalendarskih dana u ovom mjesecu i podijeli s brojem rada (uključujući dan registracije / odjave), a zatim se rezultat pomnoži s stopom PFR (FFOMS) Fiksni doprinosi poduzetnik mora poslati do 31. prosinca. Učestalost i iznos odbitka bira sam. To mogu biti mjesečne ili tromjesečne isplate, isti iznosi ili prema nahođenju pojedinog poduzetnika. Sve naknade mogu se platiti jednom. Ali ako je prihod za odrađenu godinu premašio 300 000 rubalja, do 1. travnja bit će potrebno prenijeti 1% iznosa viška u mirovinski fond Ruske Federacije za mirovinski doprinosi... Poduzetnici koji zapošljavaju zaposlenike, uz "svoje" doprinose, moraju mjesečno (do 15.) odbiti za svoje zaposlenike.
Na kraju tromjesečja za koje se u 2015. obračunava porez na UTII za individualne poduzetnike, doprinosi se moraju stvarno prenijeti. To znači da ako je poduzetnik iznos premije osiguranja poslao, primjerice, 10. travnja, a izjave o imputiranju moraju se predati do 20. travnja, više nije moguće odražavati doprinose u prijavi, a neće raditi ni na smanjenju poreza. Izvještajno razdoblje na UTII - četvrtinu, u ovom slučaju od 1. siječnja do 31. ožujka. Doprinosi se prenose nakon završetka i nije važno što izvještaj još nije poslan poreznoj upravi.
Pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih mogu za četvrtinu smanjiti UTII za cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa bez ograničenja. Čak i ako je rezultat nula ili negativan porez koji se plaća. No, poduzetnici sa zaposlenicima smanjuju naknadu samo do 50% i to samo za doprinose koji se tijekom tromjesečja prenose za zaposlenike. Oni nemaju pravo uključiti "svoja" plaćanja u izračun.
Porez na imovinu za individualne poduzetnike na UTII u 2015. godini
Glede potrebe plaćanja poreza na imovinu individualni poduzetnici na UTII u 2015. godini od objekata nekretnina sa katastarska vrijednost, postoji dopis Ministarstva financija broj 03-11-11 / 13667 od 03.13.15. Kaže da pojedinačni poduzetnik mora platiti porez na imovinu, kao pojedinac... Ove godine nije potrebno plaćati ovu naknadu onim poduzetnicima koji od 1. siječnja nisu objavili popis katastarskih dobara s fiksnom vrijednošću u regijama. Nažalost, porez na UTII za individualne poduzetnike u 2015. godini ne može se smanjiti za dodatni troškovi u obliku plaćanja za imovinu, budući da su fizički pokazatelji osnovni povrat to nema učinka.
Aritmetika, iskreno, nije teška, barem na prvi pogled. No, u glavi morate držati puno pravila i ne zaboravite da ta pravila mogu mijenjati svako tromjesečje, ne nužno globalno, ali Ministarstvo financija bez toga ne može. Da ne bih nešto promijenio. A to znači da će poduzetnik ili sam pratiti promjene i sve pobrojati ili će tražiti drugi način. Često nije isplativo trošiti novac na knjigovođu, to su i rizici i vrijeme za komunikaciju i prilično ozbiljni troškovi. I, iskreno, nema puno posla. Za one koji koriste Internet 🙂 preporučljivo je odabrati internetsku uslugu za individualne poduzetnike, gdje bi postojao kalkulator poreza i doprinosa (i to je važno, jer se porez može smanjiti doprinosima), kalendar izvještavanja, trgovanja i izvještavanja i još nešto. Čini se da je ovo čudo, ali oni u poslu ne postoje? Postoje tehnološke revolucije, a to je upravo slučaj. Sve više poslovnih procesa prelazi na Internet, a to utječe i na upravljanje IP-om - u Rusiji IP o tome porezni sustav može riješiti gotovo svaki zadatak poslovanja putem interneta. Moguće je i potrebno, naravno, preporučiti internetsku uslugu Kontur Elba - upravo je on prvi put u Rusiji za UTII ponudio rješenje problema u obračunu poreza i doprinosa, izvještavanju i trgovini. Danas zna mnogo, puno više i neprestano se razvija, tako da će njegove mogućnosti biti dovoljne i za individualne poduzetnike i za individualne poduzetnike. Elbu možete upoznati vrlo jednostavno - registracija je brza i besplatna, a zatim mjesec dana možete koristiti sve značajke usluge (on će vam izračunati UTII porez, pokazati vam kako i kada ga možete smanjiti itd.).