Računovodstvena politika PJSC Sberbank. Računovodstvo, računovodstvena politika u OSB-u
Računovodstveni uređaj formiran je od stručnjaka koji imaju relevantno obrazovanje i radno iskustvo u ovoj specijalnosti. Vodite rad službenog računovođe računovodstva. Računovodstveni stručnjaci obavljaju svoje funkcije u skladu s službenim uputama koje je razvio glavni računovođa. Sve operacije uzete u obzir u računovodstvu mogu se grupirati na sljedeći način:
Slika 2 Struktura računovodstvenog aparata
Računovodstvo za poslovanje provodi se u skladu s dokumentima središnje banke, Sberbank iz Rusije i računovodstvenih politika. Odgovornost za organizaciju računovodstva snosi Odjel, u skladu sa zakonom "o računovodstvu". Glavni računovođaU skladu sa zakonom, trebalo bi biti odgovorno za formiranje računovodstvenih politika, ali u Sberbank sustavu, računovodstvene politike razvijaju matičnu banku i donosi je podređenim institucijama.
Računovodstvene politike u Sberbank razvijene su na temelju računovodstvenih pravila (PBU) 1/98 i odražavaju raznolikost operacija koje proizvodi Odjel. Istaknute uključuju sljedeće:
Računovodstvo se temelji u skladu s propisima o računovodstvo i izvještavanje u Ruskoj Federaciji odobren redoslijedom Ministarstva financija Ruske Federacije 29. srpnja 1998. godine. № 34n,
Računovodstveni računi financijskog računovodstva ekonomska aktivnost Banka i upute za njegovu primjenu, odobren od strane središnje banke Ruske Federacije 17. srpnja 1997. godine. № 61 (s promjenama, dodacima)
Odredbe "o sastavu troškova proizvodnje i prodaje proizvoda (radova, usluga) uključenih u cijenu bankarske uslugeu oporezivanju dobiti (odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije 16.05.94. br. 490 i datiran 05.08.92. No. 552 (s promjenama i dopunama Uredbom Vlade Ruska Federacija 01.07.95. 661 i naknadne promjene),
Računovodstvena politika odobrava se za svaku fiskalnu godinu i podnosi se lokalnom porezna inspekcija, Tijekom fiskalna godina Odjel se vodi redovita pravila Računovodstvo.
Podružnica koristi računovodstveni sustav koji uključuje planu radnog računa - jedan za sve Sberbank jedinice, izvorni dokumentipropisano od strane Državnog odbora za statistiku i Sberbank iz Rusije, sustav upravljanja dokumentima i drugih računovodstvenih postupaka potrebnih za organizaciju računovodstva u Odjelu (nalog Ministarstva financija Ruske Federacije 22. prosinca 1995. br. 131, Rezolucija Državnog odbora za statistiku br. 71a).
Granica vrijednosti procjene dugotrajne imovine za razmatranje stavki vrijedi na dan stjecanja od preko 100 puta utvrđenih Zakonom o minimalnim mjesečnim plaćama po jedinici. Troškovi zgrada, struktura, oprema, vozilo, ona se odražava na račun 604 "imovine Banke" u skladu s prodavačima plaćenim ili prihvaćenim za plaćanje nakon objavljivanja i registracije prema djelima prihvaćanja i prijenosa.
Baza: Pravilnik "o računovodstvu i izvješćivanju u Ruskoj Federaciji 29. srpnja 1998. br. 34n.
Razgraničenje deprecijacije (amortizacije) dugotrajne imovine vrši se na temelju početni trošak Predmet dugotrajne imovine i stopa amortizacije, izračunata na temelju utvrđenih zrakoplovnih zrakoplovnih zrakoplova.
Baza: Red Ministarstva obrane Ruske Federacije 03.09.97. № 65n računovodstvo "Računovodstvo stalne imovine" PBU 6/97.
Stavke niske vrijednosti i potrošnje, smatra se da su troškovi vrijedni do 100 više višestruko iznos minimalne plaće utvrđene zakonom.
Razgraničenje trošenja niske vrijednosti i visoko slobodnih objekata izrađuje se u iznosu od 100% početnih troškova prilikom prijenosa.
Baza: Red Ministarstva obrane Ruske Federacije od 29.07.98. № 34N "propisi o računovodstvu i izvješćivanju u Ruskoj Federaciji", PBU 6/97.
Stavke bez zemlje vrijedniju ne više od jednog dvadesetog ograničenja po jedinici u skladu s pod-klauzulom "B" n. 45 se tereti troškove kako se stavljaju u pogon. Kako bi se osigurala sigurnost tih stavki tijekom rada, organizira se kontrola nad njihovom pokretom.
Trošak nematerijalne imovine (patenti, licence, softverski proizvodi, Koristite prava kopnene parcele, ogleda se na računu 609 " Nematerijalna imovina"Prema prodavačima plaćenim ili usvojenim za plaćanje nakon objavljivanja i registracije.
Postupak amortizacije (amortizacija) za nematerijalnu imovinu:
- a) mjesečno na standardima na temelju početne troškove i termina korisna uporaba.
- a) normalno 10% godišnje na nematerijalnu imovinu, prema kojem je nemoguće odrediti koristan život - norm je postavljena 10 godina, ali nema više razdoblja djelovanja podružnice Banke.
Računovodstvo za prihode i troškove provode se metodom gotovine na računima 701 i 702, "prema situaciji" o troškovima troškova koji se mogu pripisati troškovima bankarskih usluga "broj 490 od 05.05.94 i br. 552 od 05.08. 92.
Dobit na bilanci odvajanja se ne formira i prenosi na završnu izmjeru na ravnotežu teritorijalnih podjela Banke. Sredstva se ne formiraju i ne uzimaju u obzir.
Kako bi se osigurala točnost računovodstvenog računa i izvješćivanja, imovine i gotovinskog inventara:
- a) Novac - mjesečno;
- b) robne i materijalne vrijednosti - pri mijenjanju materijala i odgovornih osoba; kada pronevjere, vatra i diskrecija glave;
- c) prije donošenja godišnjeg izvješća o računovodstvu ne prije 1. listopada izvještajne godine.
Otkrivena tijekom inventara i drugih provjera stvarne dostupnosti imovine s računovodstvenim podacima, koji su se našli da se dobivaju i upisuju na financijske rezultate (str. 15, 17, 18 odredbi "o računovodstvu i izvješćivanju" u Ruskoj Federaciji ".
Rad s pravnim osobama uključuje ne samo izračunate i blagajnu, već i kreditiranje, valutne usluge. Rad s pravnim osobama uređuje se odredbama o relevantnim strukturnim podjelama i službenim dužnostima nadležnih zaposlenika.
Međutim, često u radu s klijentima Banke postoje nestandardne situacije. Takve situacije se također odražavaju u računovodstvenim politikama. Funkcionalne odgovornosti računovodstvenog i operativnog odjela uključuju:
Consulting klijenti, od strane Banke koju pruža Banka.
Praćenje dokumenata za plaćanje kupaca.
Osigurati uslugu naseljavanja.
Popis nenovčanih rublja i novac.
Prijem, obrada i slanje elektroničkih plaćanja.
Stvaranje ekstrakata na osobnim računima.
Usluga dopisnika.
Održavanje baze regulatornih informacija.
Priprema izvješćivanja o poslovanju banaka.
Osiguravanje radova drugih podjela Banke ovise o WEU-u.
Kontrola i certificiranje dokumenata drugih podjela Banke.
Operativni odjel je odgovoran za neispunjavanje ili nepravilne rezultate utvrđenih funkcionalnih dužnosti.
Osnova za primjenu Odjela za upravne i ekonomske sankcije je:
Negativna procjena kupaca za korisnike;
Kršenja u aktivnostima jedinice identificirane tijekom inspekcije putem unutarnjih kontrolnih tijela ili vanjskih kontrolnih tijela.
Općenito, prisutnost odredbi o odjelima koji reguliraju sve aspekte interakcija između podjela i klijenata trenutno su jedan od pokazatelja upravljanja kvalitetom. A odsutnost njih može podrazumijevati ozbiljne pritužbe s klijentele.
Sljedeća važna točka u organizaciji rada s pravnim osobama je opisi poslova zaposlenika.
Službena uputa je popis zahtjeva. kreditna organizacija Zaposleniku, njegovim dužnosnicima i odgovornostima, odgovornost i interakcija s drugim zaposlenicima i upravljanjem.
U skladu sa stavkom 1.2 Pravila o računovodstvu. Računovodstvo od siječnja 1998 Dostupnost službene upute U pisanom obliku - nužno.
Registraciju opis radnih mjesta treba prethoditi prikupljanje "standarda za razvoj službenih dokumenata osoblja Banke i" odredbu o zaposleniku ".
Ovdje su glavni uvjet za rad s pravnim osobama.
Tako "računovodstvena politika" određuje aktivnosti računovodstva u pitanjima koja se mogu razlikovati u prirodi, na primjer, izbor oblika ili metoda obračuna, kao iu slučajevima nedosljednosti poreznog zakonodavstva. Računovodstvene politike u svim odjelima SberBank su jedna, stoga, uzvodna banka nema problema s ispuštanjem izvješćivanja ili drugih točaka.
Pošaljite dobro djelo u bazu znanja je jednostavna. Koristite obrazac ispod
Učenici, diplomirani studenti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u studijima i radu bit će vam vrlo zahvalni.
Objavljeno na http://www.llbest.ru/
Ministarstvo znanosti i obrazovanja Ruske Federacije
Federalna agencija za obrazovanje
GOU VPO TAMBOV Državno Tehničko sveučilište
u praksi
"Prikupljanje i obrada ekonomske informacije»
Students c. SFK-42.
Belyaeva m.a.
Praktičar iz tstea
Kulikova ma
Tambov 2014.
Uvod
2. Organizacija izračunati usluga klijenta
2.1 Kriteriji odabira banke
2.3 vrste računa otvorenih od strane klijenta u Sberbank
2.4 Postupak otvaranja, obnova i zatvaranje računa u Sberbank
2.5 Ugovor osnivanje i ugovor o gotovini, njegov sadržaj
4. Prikupljanje i obrada informacija o radu s vrijednosnim papirima i valutnim transakcijama
Popis korištenih izvora
primjena
Uvod
aplikacija Cash Sberbank
Tambov Osb br. 8594 odabran je mjestom proizvodnje.
Svrha proizvodnje praksa je stjecanje vještina u ekonomskim informacijama potrebnim za rad kreditne institucije, kao i sposobnost obrade i analize informacija primljenih na broj 8594/3926 od Tambova OSB br. 8594.
Glavni zadaci prakse su:
Prikupite ekonomske informacije o kreditnom radu
Prikupljanje i obrada računovodstvenih i radnih informacija
Računovodstveni i financijski izvještaji
Prikupljanje i obrada informacija o radu s vrijednosnim papirima i valutnim transakcijama
Kao rezultat prakse prakse, stečene su sljedeće praktične vještine:
sastaviti analitičke tablice koje karakteriziraju aktivnosti poslovnih banaka;
procijeniti učinkovitost korištenja raspoloživih komercijalnih sredstava banaka;
predvidjeti učinkovitost aktivnosti kreditne organizacije u skladu s donesenim odlukama;
nadoknaditi potrebnu ekonomsku dokumentaciju u skladu s prihvaćenim normima;
račun statističko izvješćivanje;
učinkovito koristite automatsko radno mjesto i novu informacijsku tehnologiju.
1. Opis računovodstvene politike Sberbanke iz Rusije
Politike bankovnog računovodstva temelje se na računovodstvenim računima u kreditnim institucijama Ruska Federacija i računovodstvena pravila koja se razvijaju uzimajući u obzir akumulirano iskustvo bankarski sustav U našoj zemlji, trenutna bankovna obračunska praksa u inozemnim zemljama.
U svom radu, banka se vodi sljedećim regulatornim dokumentima:
Ustav Ruske Federacije
Savezni zakon Centralna banka Ruske Federacije (Bank of Russia) "10. srpnja 2002. br. 86-FZ
Federalni zakon "o osiguranju pojedinci U obalama Ruske Federacije "od 23. prosinca 2003. N177-FZ
Položaj Banke Rusije "o pravilima za vođenje računovodstva u kreditnim institucijama smještenim u Ruskoj Federaciji" od 26. ožujka 2007. br. 302-P
Redoslijed Štedionice Ruske Federacije "na odobrenje računovodstvene politike Sberbanke iz Rusije za računovodstvene svrhe" 14. prosinca 2009. godine, 363 i računovodstvene politike Sberbanke Ruske Federacije
Položaj Banke Rusije "o ponašanju ovih očavnih naselja u Sberbank Rusije" br. 355-P
Položaj Banke Rusije "o nenovčanim naseljima u Ruskoj Federaciji" 3. listopada 2002. godine №2-P
Kako bi se osigurala usporedivost računovodstvenih podataka, promjene u računovodstvenim politikama izrađene su od početka fiskalne godine.
Prilikom vođenja računovodstva moraju se osigurati sljedeći zahtjevi:
Punoće odraz u računovodstvu razdoblje izvješćivanja savršen novac, naselje, kredit i ostale bankarske operacije;
Racionalno i ispravno računovodstvo računovodstva, na temelju lokalnih uvjeta rada, na temelju kompleksa automatizirani sustav Računovodstvo bankarstva i drugih operacija;
Analitički računovodstveni podaci moraju biti u skladu s prometom i saldama na analitičkim računovodstvenim računima;
Pravodobno razmišljanje u računovodstvu prihoda i troškova, sumiranje rezultata gospodarske aktivnosti u skladu s važećim zakonodavstvom i zahtjevima Banke Rusije;
Provedbu izračuna o uputama za klijente, gospodarsko i drugo poslovanje Banke u skladu sa zahtjevima Banke Rusije;
Kontrolu nad sukladnost uputa i uputa o postupku skladištenja i prosljeđivanja gotovine i vrijednosnih papira i bankarskih vrijednosti;
Sve gospodarsko poslovanje i rezultati inventara podliježu pravovremenoj registraciji u računovodstvenim računima bez ikakvih propusta ili napadaja;
Oprez (ili konzervativizam), tj. osiguravanje veće spremnosti za prepoznavanje troškova računovodstvenih troškova i obveza od mogućih prihoda i imovine, ne dopuštajući stvaranju skrivenih rezervi (namjerno podcjenjivanje imovine ili dohotka te namjerava precijeniti obveze ili troškove);
Prevladavanje sadržaja u obliku (refleksiranje operacija u skladu s njihovim ekonomska suština, ne s pravnim obrascem);
Ponašanje (za kvalificirani korisnik, izvješćivanje treba sadržavati sva potrebna objašnjenja i decodenti);
Značajnost (izvješćivanje treba osigurati pouzdani odraz informacija bitno za donošenje odluka o upravljanju);
Usporedivost (usporedivost podataka za različita razdoblja);
Pouzdanost (izvješćivanje ne bi trebalo sadržavati značajno izobličenje i ne zavaravati korisnike). Biti nada, izvješćivanje treba:
Pouzdano odražavaju sve operacije, imovine, obveza i financijskih rezultata;
Sastavlja se s prevlast sadržaja u obliku;
Biti neutralan (bez subjektivnog, dotičnog pristupa);
Biti konzervativan;
Biti dovršen (izostavljanje bilo koje činjenice može učiniti prijavljivanje nepouzdanim).
2. Organizacija Custom Službe za korisnike
2.1 Kriteriji odabira banke
Blagajna je usluga međusobnih naselja organizacija, poduzeća, poduzeća; čuvanje, provođenje takvih izračuna kroz banke druge financijske i kreditne institucije koje se provode
naselje i novčane usluge.
Novac i novčani operacije - vođenje računa za pravne osobe i pojedince te provedba naselja na njihovim uputama. S obzirom da je za pravne osobe u našoj zemlji, skladištenje sredstava u komercijalnom je obvezno, funkcija troškovnog novca je jedan od prioriteta u aktivnostima komercijalna banka.
SberBank iz Rusije provodi nogometni uslugu u rubu i valutu i stanovnicima i nerezidentima Ruske Federacije i pruža cijeli niz bankarskih usluga koje postoje na ruskom jeziku financijsko tržište, Visokokvalitetna usluga osigurava kvalifikacije osoblja i primjenu naprednih bankarskih tehnologija.
Važna prednost u Rusiji je da ima svoje procijenjeni sustavUjedinjujući sve teritorijalne banke u kojima se obavlja rad. Plaćanje za bilo kakvu osnivanje Sberbanke iz Rusije ili poslovne banke - sudionik naselja u Sberbank Rusije moguće je tijekom operativnog dana.
Služba za korisnike i usluga korisnicima se vrši samo ako se izračunava (trenutni, drugi) račun otvara, pružajući potpuni skup dokumenata i sklapanje sporazuma o bankovnom računu.
Kriteriji odabira banke:
1) Vrsta licence. Banka mora imati dozvolu za obavljanje svih vrsta poslovanja bankarstva u bilo kojem valutu ili nekoliko zasebnih dozvola koje se mogu raditi s pojedincima i pravnim osobama;
2) depoziti osiguranja. Banka bi trebala sudjelovati u sustavu osiguranja depozita, što znači zajamčeni povrat depozita na određeni iznos, čak i ako banka bankrotira;
3) dohodak. Pouzdana banka ima prihod od najmanje 1 milijarde rubalja. Za posljednje izvještajno razdoblje. Iznos prihoda je jedan od pokazatelja veličine banke. Velike banke su pouzdanije;
4) gubitak. Pouzdane banke nisu gubici;
5) emisije bankovne kartice, Dopuštenje za izdavanje bankovnih kartica poznatih brandova (Visa, Master Card, American Express) pretežno daje bankama s dobrom reputacijom;
6) Depoziti pojedinaca. Visoka razina (više od 1 milijarde rubalja) i nadopunjavanje aktivnog depozita jedan je od indirektnih pokazatelja da kupci ocjenjuju ovu banku kao pouzdanu;
Svaki klijent sam ističe najvažnije kriterije za sebe. Na primjer, u određenim situacijama, banka povezana s poduzećem na kojima rade, ili banka s mnogim granama u regiji, mogu se smatrati pouzdanim za određene štediše.
2.2 Dodjela računa za imenovanje
Procijenjeni računi - Opći naziv računa otvorenih u okviru Sporazuma o bankovnom računu. Izraz "tekući račun" o uspostavljenoj bankarskoj praksi primjenjuje se na račune namijenjene provedbi uobičajenih naselja u valuti Ruske federacije - rubalja. Računi se klasificiraju ovisno o valuti računa (računi u rubu iu strana valuta); nositelj računa (računi stanovnika i nerezidenata; pravne osobe, poduzetnici koji djeluju bez formacije pravne osobe i pojedinaca; računi proračunskih organizacija, itd.); Ciljni fondovi na računu (nerezidentni računi u rubaljama za tekuće ili investicijsko poslovanje, račune za rješavanje nanošenja plastične kartice itd.).
Operacije na računu Račun namire odražavaju se u računovodstvenim registrima na računu 51 "namire namire". Na teretu računa 51, "tekući računi" odražavaju primitak sredstava, na zajam ovog računa odražava otpis sredstava. Iznosi pogrešno dodijeljeni kreditnim ili debitnim računima odražavaju se na računu 76 "izračuni s različiti dužnici i vjerovnicima "(sudnici" izračuni za potraživanja "). Operacije na računu namire odražavaju se u računovodstvu na temelju bankovnih izvješća i novčanih dokumenata priloženih njima.
Procijenjeni računi otvaraju pravne osobe - stanovnici koji su komercijalne organizacije, pa čak i građani - pojedini poduzetnici koji djeluju bez formiranja pravnih osoba.
Račun, otvoren u instituciji Banke, poduzeće ili organizacija za provedbu monetarne operacijeu vezi s njihovim operativnim aktivnostima. Svako poduzeće može otvoriti samo jedan R.S. P / računi su namijenjeni i korišteni za:
· Promjene na njih prihodi od prodaje proizvoda (radova, usluga), prihoda od ne-inženjerskih operacija, iznose primljenih kredita i drugih prihoda;
· Završetak s dobavljačima, proračunima (plaćanje poreza i ekvivalent na njih), s radnicima i zaposlenicima (plaćanje C / naknada i drugih vlastitih usluga uključenih u fond za potrošnju), s bankama (otplata zajmova i plaćanja kamata za zajmove) ;
· Plaćanja odluka brodova i drugih Organova, koji imaju pravo donositi odluke o oporavku sredstava iz pravnih osoba u neospornoj način, itd.
2.3 vrste računa koje je otvorio Sberbank klijent
Tekući račun je klasificiran ovisno o valuti računa:
1.Slajni račun B. ruska rubalja
Sadašnji račun u ruskim rubama RF pravne osobe otvara se na temelju sporazuma o bankovnom računu i namijenjen je provedbi vlasnika namire i novčanih transakcija u rubljima predviđenim trenutnim zakonodavstvom Ruske Federacije.
Sve plaćanja naplate vrši se u okviru bilance kredita. Kredit za prekoračenje Banka ga može osigurati o uvjetima koji su u pisanom obliku dodatno dogovorili.
2. izravni račun u slobodno konvertibilnoj valuti
Tekući račun u slobodno konvertibilnoj valuti RF pravne osobe otvara se na temelju sporazuma o bankovnom računu i namijenjen je provedbi svoje namire i novčane transakcije u stranoj valuti predviđeno o tekućem zakonodavstvu Ruske Federacije. Istovremeno s računom namire valuta, Klijent se otvara u istom valutnom tranzitnom računu, namijenjen za upis u potpuni volumen deviznih potvrda u korist klijenta (s izuzetkom sredstava koja dolaze iz ostalih obračuna namire klijenta / Ostalo Rezident Ruske Federacije, otvoren u banci, a također zbog klijenta iz Banke o zaključenim sporazumima između njih), identificirajući te prihode i računovodstvo valutnih transakcija, uključujući i prilikom provedbe klijenta obveznu prodaju dijela svoje valute Prihodi na domaćem valutu u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.
Sve plaćanja naplate vrši se u okviru bilance kredita. Banka može osigurati zajam prekoračenja na temelju tekućeg računa o uvjetima koji su u pisanom obliku dodatno dogovorili. Bejčelni kredit za tranzitne račune nije osiguran.
2.4 Postupak otvaranja, obnova i zatvaranje bankovnih računa
Nakon otvaranja računa s klijentom u komercijalnoj banci, Banka osigurava skup usluga vezanih za:
* Otvaranje i održavanje naselja, tekuće i druge račune klijenta;
* Organizacija i bezgotovinska naselja;
* Izvođenje gotovinskih transakcija.
Redoslijed otvaranja i raspon operacija provedenih iz procijenjenog ili tekućeg računa uređuje se središnjom bankom Rusije, a mehanizam za funkcioniranje odgovarajućeg računa (mogućnost prekoračenja, itd.) Određuje se komercijalnim Banka u koordinaciji s određenim klijentom i utvrđuje se ugovorom o gotovini i gotovinom.
U skladu s Ugovorom, Banka preuzima niz obveza:
izvršiti klijenta u okviru svoje nadležnosti, sve vrste bankarskih operacija predviđenih u tekućem zakonodavstvu;
osigurati sigurnost svih sredstava koje je klijent primio;
obavljati poslove za otpis sredstava s računa klijenta o nenovčanim naseljima na njegovim uputama;
osigurati povjerljivost informacija o gospodarskoj aktivnosti klijenta i operacijama koje drži njegov račun;
izdavanje kupca ekstrakta s njegovog računa.
Izračunati, trenutni ili bilo koji drugi račun može otvoriti klijent i za naknadu i besplatno. Za usluge platnog prometa, Banka naplaćuje naknadu od klijenta u iznosu od fiksnog kamata utvrđenog iznosom izvršenog plaćanja. Otvaranje tekućeg računa u Banci sugerira da će potonji biti u mogućnosti pružiti širok raspon drugih, plaćenih usluga klijentu, koji kompenzira troškove slobodnog poslovanja na tekućem računu.
Prema ruskom zakonodavstvu (Zakon Ruske Federacije "o bankama i bankarskim aktivnostima" (čl. 30)), klijent ima pravo na slobodan izbor Banke za blagajnu i može otvoriti toliko računa koliko mu je potrebno.
Na temelju ugovora otvoreno:
računi namire: komercijalne organizacije i građani koji imaju status poduzetnika;
trenutačni računi: proračunske organizacije i, u pravilu, grane, urede, grane i drugi odvojene podjele pravne osobe na temelju njihove peticije i ukazuju na koje će se vršiti poslovanje na ovim računima.
Račun namire - Račun za provedbu poslovne aktivnostikoja se otvara poduzećima koja djeluju na načelima komercijalnog izračuna i imaju pravnu osobu.
Na ovom računu, sve operacije provode se odnose na provedbu roba i usluga, osiguravajući njihovu proizvodnju, industrijske i druge troškove. Prihodi se pripisuju ovom računu.
S tog računa, novac se otpisuje za izdavanje plaće, Plaćanja za cijenu stečenih komponenti, itd., Porezi se plaćaju. Ovaj račun vam omogućuje da obavite gotovo bilo kakve operacije, budući da vlasnik sam određuje korištenje sredstava, vrijeme i veličinu poslovanja operacija u skladu s važećim zakonom.
Osim toga, razlikuju se sljedeće sorte tekućeg računa:
račun za zajedničke aktivnosti;
račun za provedbu rada na ugovorima o razmjeni trgovine.
Značajka računa za zajedničke aktivnosti je višestruki sastav svojih vlasnika; Specifični sadržaj računa određuje se sporazumom o zajedničkim aktivnostima ili ugovoru o jednostavnom partnerstvu. Račun može raspolagati jednim od sudionika ugovora, svi sudionici su jednako ili svi zajedno. Suradnja nije uobičajena, jer podrazumijeva suglasnost svih vlasnika za svaku pojedinačnu uplatu. Provedene su sve operacije povezane s provedbom zajedničkih aktivnosti. Račun se otvara i zatvara u skladu s ugovorom.
Račun za provedbu radova na sporazumima o razmjeni trgovine otvorena je u domaćim i stranim bankama u skladu sa zakonom Ruske Federacije "o proizvodnji Decans" od 30.12.95 (članak 15.); Osobitost ovog računa je da ga koristite isključivo za obavljanje određenih djela. Ovaj se račun otvara u rubu i stranoj valuti. Za strani ulagači predviđen posebna narudžba Otvaranje i način održavanja usluga, koji je inherentno pripisuje deviznom poslovanju.
Račun za provedbu radova na ugovorima o dijeljenju prodaje provodi se operacije za upis i skladištenje prihoda, plaćanje poreza na dohodak, plaćanja za korištenje podzemlja. Ravnoteža sredstava koje investitor slobodno koristi po vlastitom nahođenju. Ako se prihodi dobiju u valuti, pravilo o obvezna prodaja A upis rublje ekvivalentnog na račun u slučaju korištenja računa za provedbu radova na sporazumima o stupnju proizvodnje nije važeći.
Tekući račun je račun za financiranje neprofitnih pravnih osoba, predstavničkih ureda, strukturnih jedinica koje se ne bave poduzetničkim aktivnostima. Tekući račun je namijenjen za pohranjivanje novca, ciljanog financiranja vlasnika, kao i poslovanje namire.
U usporedbi s vlasnikom tekućeg računa, neovisnost vlasnika tekućeg računa značajno je ograničena, jer raspolaže sredstvima na tekućem računu u strogom skladu s procjenom koju je odobrila viša organizacija.
Za tekuće račune dopuštena je operacija tekućeg računa. Tako, spektakularna poduzeća na mjestu obilaska tekućih računa otvorenih na koje se pripisuje prihod.
Sorte tekućeg računa su:
računi proračuna;
računi ulaganja i konverzije.
Proračunski računi su računi otvoreni od strane poduzeća i organizacija u dodjeli sredstava sa saveznim, regionalnim ili lokalnim proračunima za određene vrste aktivnosti. Oblik pružanja sredstava može biti subvencije, subvencije, subvencije ili druge vrste državnih alokacija i financiranja, ako se ne provodi kreditiranjem novca za tekući ili tekući račun.
Značajka ove vrste računa je dvije značajke:
svrha upisanog novca, kontrolu koja opće pravilo Mora vlasnik novca ili lica (tijelo), na koje je povjereno, iako je često takva kontrola ilegalno nameće bankama;
ograničeno razdoblje postojanja računa, koji je godinu dana, budući da je proračun u Rusiji odobren godišnje, a to znači da bi na kraju godine takve račune trebalo zatvoriti, a stanja su navedena na njih u proračun ,
Računi ulaganja i konverzije su računi čiji su vlasnici poduzeća za računovodstvo savezni proračunNa povrat i plaćenoj osnovi o financiranju konverzije i investicijskih programa.
Da biste otvorili procijenjeni (tekući ili na drugi način) bankovni račun, klijent podnosi Banci, u skladu s važećim zakonom i pravilima i carini, sljedećim dokumentima:
zahtjev za otvaranje računa;
kopije Povelje, konstitutivni ugovor, Protokol br. 1 glavna skupština, potvrde o registraciji poduzeća, nalog za imenovanje glavnog računovođa;
potvrde o dodjeli kodova (od Državnog odbora za statistiku) i registraciju (iz teritorijalni organi Ministarstva poreza i okupljanje Ruske Federacije);
kopije dokumenata koji potvrđuju registraciju u Mirovinski fond, Fond za zapošljavanje stanovništva, obvezni fond zdravstveno osiguranje, Fond za socijalno osiguranje;
dvije kartice s potpisima uzoraka i ispisa ispisa.
Sastavni dokumenti trebaju biti ovjereni od strane notaričnih ili registrarskih tijela. Prilikom popunjavanja bankovnih kartica potpisa, zabilježene su samo u nazočnosti bilježnika ili službenika više organizacije. Bankovne kartice mogu se popuniti kao i aplikacija - ručno. Pravo prvog potpisa pripada vodilju poduzeća ili njegovog zamjenika, pravo drugoga je glavni računovođa, te u nedostatku ovog posta u državi, koja je povjerena računovodstvo. Pružanje prava potpisivanja dokumenata tim osobama trebaju se izdavati nalog za poduzeće. Prisutnost ova dva potpisa na dokumentima namire - najvažnije stanje Za njihovo izvršenje banke. Ako je u poduzeću umjesto mjesta glavnog računovođe, mora se predvidjeti položaj s različitim nazivom, mora se izvršiti oznaka na kartici. Ako ne postoji položaj računovođe ili osobe koja obavlja svoju funkciju u tvrtki, zabilježen je samo potpis glave. U slučaju otvaranja podjele procijenjenog subjekta, zajedno s bankovnim karticama, Banka osigurava nalog matičnog društva o osnivanju podjele i izjave s prijenosom tih operacija koje je dopušteno obavljati na ovom suštini.
Prilikom otvaranja i izračunatih subjekata, a tekući račun u Banci također se čini da je odobren od strane voditelja Povelje o podjeli. Bankarne kartice U slučaju otvaranja procijenjenog subjekta i tekućeg računa, nije potrebno za višu organizaciju, njegovo tiskanje, notarizacija nije potrebna.
Kreditna institucija (Banka) otvara bankovni račun klijentu o uvjetima dogovorenim za obje strane. Kreditna organizacija nema pravo odbiti klijenta u otvaranju računa ako su operacije izvršene na njemu predviđene zakonom, konstitutivnim dokumentima i licencom za banku, uz iznimku slučajeva u kojima je takva odbijanja uzrokovana odsustvom a Tehnička i proizvodnja prilika za preuzimanje banke i novčane usluge.
Otvaranje računa nastaje na temelju ugovora o novčanom bankovnom sugovorniku sklopljenom između Banke i Klijenta.
U skladu s zaključenim ugovorom, Banka preuzima obveze:
prema pravovremenom sveobuhvatnom naselju i održavanju gotovine u skladu s važećim regulatornim dokumentima (izračuni, izdavanje monetarnih i namire, izdvajanja osobnih računa, provedbu poštanskih i telegrafskih usluga, itd.);
osigurati sigurnost svih sredstava primljenih na račun klijenta i vratiti ih na prvi zahtjev klijenta, koji je zajamčeno svim vođenim i nekretninama, novčanim sredstvima i rezervama, kao i mjere koje provode kako bi se osiguralo njegova stabilnost i likvidnost;
odredbom bankovna tajna Korisnički računi i operacije.
Klijent se sastoji:
podnosi se bankovnim dokumentima potrebnim za otvaranje i provođenje računa;
u skladu s primjenjivim zakonodavstvom i obveznom pravnom snagom za banke i pravne osobe koje obavljaju naselja, propise o pitanjima servisa namire, provedba nenovčanih naselja i novčanih transakcija;
podnijeti Banci na vrijeme na računovodstvene i statističke izvještaje i druge dokumente potrebne za organiziranje namire i novčanih usluga;
prije toga, u pisanom obliku obavijestite Banku o zatvaranju računa i drugih.
U pravilu, naselje i novčane usluge obavljaju banke za naknadu. U tom slučaju ugovor predviđa poseban odjeljak o trošku usluga i postupku za njihovo izračunavanje. Ugovori mogu predvidjeti otkriće računa, povjerenstva za poslovanje na računu namire (određeni postotak iznosa debitnog prometa ili na broj i vrstu dokumenata koji se obrađuje), za održavanje gotovine kupaca (određeni postotak od iznos izdanog novca). Ugovor može sadržavati iznos kamatnih stopa koje klijenti plaćaju za stabilnu minimalnu ili prosječnu ravnotežu tekućeg računa klijenta.
Ugovorni ugovorni ugovorni ugovori predviđaju odgovornost obiju strana zbog neispunjavanja obveza. Dakle, Banka je odgovorna za kasno ili netočno otpis sredstava s računa klijenta ili upisa od strane Banke iz iznosa zbog klijenta.
Klijent, zauzvrat, odgovoran je:
· Za točnost dokumenata podnesenih za otvaranje računa i obavljanje poslova na njemu;
· Za kasno odredba gotovinskih procesa za nadolazeće tromjesečje;
· Za povredu razdoblja plaćanja za usluge koje pruža Banka; Za nenovčani novac, rezerviran od strane Banke za njega na dan navedenog u prijavi, itd.
Ugovor može sadržavati dimenzije novčanih kazni za svaki od navedenih poremećaja za jedan i za drugu stranu. Ugovor predviđa postupak rješavanja sporova, njegove valjanosti i posebnih ili dodatnih uvjeta.
Nakon dodjele svih tih dokumenata za otvaranje računa, potpisivanje ugovora o nagodbi i novčane usluge po nalogu upravitelja banke, račun poduzeća dodjeljuje se broj i započinje osobni račun za računovodstvo za svoja sredstva.
Prilikom ponovnog izdavanja računa zbog reorganizacije (spajanja, pristupanja itd.), Isti se dokumenti dostavljaju Banci kao prilikom otvaranja računa.
Prilikom mijenjanja imena ili podređenosti potrebno je podnijeti račun relevantnih izmjena u izvještaju o relevantnim izmjenama zahtjeva za preimenovanje ili promjenu podređenosti.
Zatvaranje računa može se provesti odlukom vlasnika računa, vlasnika vlasništva poduzeća, Banke, arbitražni sud, Na inicijativu Klijenta, Sporazum o bankovnom računu može se prekinuti u bilo koje vrijeme i bez ikakvih uvjeta. Banka može raskinuti ugovor o nagodbi i novčanom uslugom u sljedećim slučajevima, ako je to posebno predviđeno ugovorom:
· Neuspjeh u skladu sa zahtjevima minimalna veličina stanje na računu;
· Tijekom mjeseca od dana upozorenja o klijentu ove banke;
· Odsutnost poslovanja računa tijekom godine.
Prestanak ugovornih odnosa provodi se u dvije faze: (1) raskid ugovora; (2) zatvaranje računa. U razdoblju od sedam dana nakon završetka ugovora, stanje je postojao na računu mora biti izdana klijentu ili na popisu na drugom računu.
Račun se može zatvoriti kada je poduzeće priznaje u stečaju, u slučaju odluke o zabrani aktivnosti ovog poslovnog subjekta iu drugim slučajevima predviđenim zakonom:
· Prilikom mijenjanja prirode aktivnosti povezane s gubitkom najmanje jednog od znakova potrebnih za ovu vrstu računa;
· Odlukom tijela koje je stvorilo poduzeće.
Prilikom ulaska u poduzeće na uslugu naselja na drugu banku, morate obavijestiti svoju banku. U ovom slučaju u nova banka Navedena su navedena stanja na računima, dokumenti za otvaranje tekućeg računa prenosi se neplaćeni dokumenti. Ako tvrtka ima kreditni dug Ispred banke, kada se prebacite na uslugu na drugu banku, dužno je vratiti zajam ili pristanak bankovni vjerovnik Za ponovno izdavanje obveza za otplatu kredita bez promjene rokova.
Osim sporazuma o bankovnom računu između poduzeća i Banke, može se zaključiti ugovor o banci depozit, prema kojem Banka preuzima obveze gotovine, plaćanja na njih, vraćanja podataka na iznos na zahtjev, ispunjavaju upute instruktora izračunati doprinos. Doprinos može izvršiti poduzeće za određeno razdoblje, s pravom ranog primitka pod manjim postotkom dohotka ili za ciljano korištenje tih sredstava u skladu s uputama poduzeća. Bankovni depozit može se izdati potvrdom o depozitu, koja je pisana potvrda Banke o depozitu, ovjeravanje prava od deponenta ili njegovog nasljednika da primi iznos depozita i postotak nakon toga uspostavljeno razdoblje.
2.5 Ugovor osnivanje i ugovor o gotovini, sadržaj
Ugovor o poravnanju i novčanim uslugama - ugovor između poslovne banke i klijenta, koji određuje postupak funkcioniranja odgovarajućeg tekućeg računa. U skladu s Ugovorom, Banka preuzima niz obveza:
Izvršiti klijenta u okviru svoje nadležnosti, sve vrste bankarskih operacija predviđenih u tekućem zakonodavstvu;
Osigurati sigurnost svih sredstava koje je klijent primio; obavljati poslove za otpis sredstava s računa klijenta o nenovčanim naseljima na njegovim uputama;
Osigurati povjerljivost informacija o gospodarskoj aktivnosti klijenta i operacijama koje drži njegov račun;
Izdavanje izvršavanja kupaca s njegovog računa. (Dodatak 1)
2.6 Pravila za registraciju gotovine
Za registraciju kredita u Banci postoji poseban odjel - kredit. Odjel u svojim aktivnostima vodi se:
Zakonodavna djela Ruske Federacije;
Regulatorna djela Banke Rusije, Ministarstvo financija, Državna porezna služba;
Propisi o odjelu;
Propisi o odjelu zajma;
Organizacijski i administrativni dokumenti Odjela.
Zaposlenici Odjela u skladu s licencom Banke i pružanju odvajanja na način i volumene koje određuje Odjel Odjela obavljaju sljedeće operacije:
1. Prijem kreditne aplikacije od pravnih osoba. Registracija ugovora o zajmu.
2. Evaluacija učinkovitosti transakcije, analizu kreditnih, financijskih i kamatnih rizika pri izdavanju kredita i osiguravanju njihove otplate.
3. Analiza financijsko stanje i kreditnu sposobnost dužnika. Prikupljanje i akumulacija potrebnih informacija za kreditnu povijest dužnika.
4. izdavanje zajmova i praćenje njegovog razvoja, ciljane uporabe i otplate u skladu s ugovorima o kreditiranju.
5. Provesti inspekcije za dostupnost i pohranu robnih vrijednosti koje predstavlja grana u depozitu na fiksnim klijentima.
6. Provođenje rada kamatne stope i pravodobno produljenje postojećih ugovora.
7. Analiza kreditnih, financijskih i kamatnih rizika pri kupnji i prodaji vrijednosnih papira. Raditi na njihovom smanjenju.
8. Kontinuirana studija trenutno zakonodavstvo, Smjernice, uključujući regulatorni materijali na vrijednosne papire, kreditiranje, osnove građanskih i radnih zakona.
Rezultati aktivnosti Odjela odražavaju se u svakodnevno, mjesečno, godišnja izvješćana odgovarajućim slučajevima.
Njegovi radnici proučavaju i analiziraju stanje ekonomske i financijske aktivnosti Klijent se prijavio za zajam.
Zbog činjenice da su svi krediti plaćeni, ne samo datume povratka, već i svrhu kredita, iznos za primanje i plaćanje (zajedno s kamatom).
Postupak odobravanja kredita.
Da bi se dobio zajam, dužnik daje dokumente Banci u skladu s pravilima br. 229-3-P II
Pojam razmatranja pitanja i odlučivanje o odobravanju (odbijanje pružanja) zajma ne smije prelaziti 7 radnih dana od dana odobravanja dužnika paket dokumenata.
Zajmoprimac je izrađen na temelju:
· Ugovor o zajmu koji predviđa jednokratno izdavanje kredita;
· Ugovor o otvaranju kreditne linije koja se ne može obnoviti s osnivanjem maksimalnog iznosa kredita, koji dužnik može dobiti tijekom uvjetnog razdoblja i podložno određenim uvjetima. Zajam se izdaje u okviru maksimalnog iznosa kredita (granica izdavanja), dok zajam iz zajma ne povećava slobodno ograničenje izdavanja.
Metode određivanja kreditne sposobnosti zajmoprimaca.
Da biste odredili kreditnu sposobnost Zajmoprimca, provodi se kvantitativna (procjena financijskog stanja) i analizu visoke kvalitete.
Svrha analize rizika je odrediti mogućnost, veličinu i uvjete za pružanje zajma.
Evaluacija financijskog stanja Zajmoprimca je uzeta u obzir trendovi u promjeni financijskog stanja i čimbenika koji utječu na te promjene.
U tu svrhu potrebno je analizirati dinamiku procijenjenih pokazatelja, strukturu bilančnih listova, kvalitetu imovine, glavne smjerove gospodarske i financijske politike poduzeća.
Prilikom izračunavanja pokazatelja (koeficijenata), koristi se načelo opreza, koji je, ponovno izračunati članke bilance ravnoteže prema smanjenju na temelju stručne procjene.
Da bi se procijenilo financijsko stanje Zajmoprimca, koriste se tri skupine procijenjenih pokazatelja:
· Koeficijenti likvidnosti;
· Koeficijent vlastitih omjera i posuđeni novac;
· Pokazatelji prometa i profitabilnosti.
Za pravne osobe, popis dokumenata je sljedeći:
Primjena (što ukazuje na iznos, ciljevi zajma, razdoblje povratka i oblik podrške, kao i pravna i poštanska adresa dužnika, telefona menadžera). Čini se obvezno. Prema državnim i općinskim jedinstvenim poduzećima, izjava bi trebala biti oznaka o koordinaciji s vlasnikom imovine ili dokumenta o koordinaciji s vlasnikom imovine i područjima korištenja posuđenih fondova.
Financijski dokumenti:
a) pružaju pravnu osobu:
kopija godišnjih financijskih izvještaja, ovjerena od strane organizacije (tiskanje i potpisivanje), sastavljen na temelju uzoraka obrazaca navedenih u uputama o postupku pripreme i podnošenja računovodstvenih izvješća, odobrenih od strane naloga Ministarstvo financija Ruske Federacije 22. srpnja 2003. br. 67N "o oblicima računovodstvenih izjava organizacija";
obrazac br. 1 "Računovodstvena bilanca" i Obrazac br. 2 "Izvješće o dobiti i gubitku" (tromjesečna izvješća), ovjerena od strane organizacije (potpis i tisak);
kopirati izvješće o reviziji (ako je dostupno), ovjerena od strane organizacije (potpis, tisak);
dešifriranje potraživanja I. računi koji se plaćaju na dan registracije zahtjeva;
informacije o zajmovima primljenim u drugim bankama na dan registracije zahtjeva za kredit na temelju obrasca koje je utvrdila Banka;
kratkoročno dekodiranje financijska ulaganja na prezentirane bilance (na zahtjev Banke);
dešifriranje druge kratkotrajne imovine na uravnotežene bilance, u kontekstu bilančnih računa (na zahtjev Banke);
pomoć na novčanom tijeku na obračun i račune valuta u posljednjih 6 mjeseci od posluživanja banaka.
b) koje pruža pojedinačni poduzetnik i pravna osoba koristeći pojednostavljeni sustav oporezivanja, računovodstvo i izvješćivanje:
kopirati porezna deklaracija Tijekom protekle godine i posljednje tromjesečje ili izvadak iz knjige prihoda i rashoda, ovjeren od strane Zajmoprimca (tiskanje, potpisivanje) o iznosima prihoda i rashoda;
potvrda o plaćanju jedinstvenog poreza na pripisani dohodak u proteklih godinu dana i naknadnim tromjesečjima;
druge izjave u skladu s važećim zakonom.
Tehnički i ekonomski dokumenti:
poslovni plan ili izvadak iz poslovnog plana za tekuću godinu ili za razdoblje korištenja zajma, ako je predviđeno razdoblje otplate kredita za sljedeću godinu (godine);
kopije postojećih ugovora (ugovori) ovjereni od strane "Zajmoprimca" (na zahtjev Banke);
planovi marketinga, proizvodnje i upravljanja (ako su dostupni, na zahtjev Banke);
Dokumenti za pružanje pružanja:
a) na zalog nekretnine za bilježnik:
smjernice;
potvrda o odsutnosti tereta na objektu nekretnina;
politika osiguranja, prema kojoj je korisnik Banka, s obveznim godišnjim (ili s drugom periodičnosti, ovisno o razdoblju osiguranja) obnavljanjem. Banka je osigurana nakon donošenja odluke o izdavanju kredita i osiguranja nekretnina na način propisan od strane Banke
dokument koji potvrđuje pravo na zemljište s crtežima granica ovog područja izdanog od strane zemljišnih resursa i uprave zemljišta;
registracija nekretnina i plan nekretnina.
b) na zalog vozila:
kopija tehničke putovnice (putovnica vozila) ovjerena od strane kreditnog radnika;
politika osiguranja, prema kojoj je korisnik Banka. Politika osiguranja osigurava se u slučaju odluke kreditnog odbora kreditne jedinice kako bi se osiguralo vozilo od rizika gubitka.
c) na zalog robe na trenutak:
dokumenti koji potvrđuju dostupnost inventara vrijednosti (TMC) i njihove troškove (veslalozidnosti ostataka TMC-a, nadzemnih, faktura faktura, skladišni primici, robnih izvješća i drugih dokumenata, u skladu s utvrđenim računovodstvom u skladu s važećim zakonom).
d) na zalog opreme:
dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad zalog (na primjer, ugovor s specifikacijom, rasporedom, robnim i prometnim dokumentima);
dokumenti koji potvrđuju plaćanje carine (kada se uvoze)
ako je potrebno, dokumenti potvrđuju plaćanje opreme;
čin puštanja u rad ili čin prihvaćanja i prijenosa;
druge dokumente prema utvrđenom računovodstvu, u skladu s važećim zakonom.
e) na zalog vrijednosnih papira:
vrijednosni papiri, Prihvaćanje prihvata (sastavljeno je nakon donošenja odluke o izdavanju kredita na način propisan od strane Banke).
e) prilikom jamstva i jamstava:
jamstva i jamstveni ugovori;
obavijest o jamčeru o njegovoj pristanku na neosporno otpis sredstava iz njegovog rješavanja (tekućeg) računa i markera banke koji služi jamčeru o usvajanju jamstva.
g) Na pravom zalogu, lozitant osigurava dokumente hipotekara koji potvrđuju dostupnost prava na pravo u skladu s važećim zakonom.
Kreditni proces je prijem i načini provedbe kreditni odnosinalazi se u određenom redoslijedu i primio ovu banku.
Glavni cilj procesa kredita je osigurati redovito plaćanje kamata i otplate kredita.
Naravno, za svaki zajam postoji opasnost od ometanja zbog nepredviđenog razvoja događaja. Banka može slijediti politiku izdavanja kredita samo na apsolutno pouzdane zajmoprimce, ali onda će propustiti mnoge profitabilne mogućnosti. U isto vrijeme, ako postoje poteškoće s otplatom zajma, to će koštati banke vrlo skupo. Stoga je opravdana politika zajma usmjerena na osiguravanje ravnoteže između opreza i maksimalne uporabe svih potencijalnih mogućnosti odlaganja resursa.
Povrat kredita znači povratni tok sredstava bankama i platiti relevantni iznos od interesa. Povratak kredita je kruna cjelokupnog rada koju provodi cijela kreditna jedinica i odgovor na pitanje kako učinkovito i profesionalno radilo osoblje u svim prethodnim fazama kredita.
Ako dužnik vrati zajam bez ikakvih problema i plaća kamatu na njemu, ostaje samo zatvoriti kredit slučaj (dossier) i imati na umu budućnost ovog dužnika kao obećavajuća i već imati pozitivan kreditna povijest U ovoj banci.
Ako ne postoji povrat kredita i neplaćanje kamata, onda će svi zaposlenici Banke kreditne podjele morati održati kolosalni rad na eliminaciji ovog problema zajam, a zatim bi trebao biti potrebno za dovršenje analize predanih pogrešaka u procesu donošenja odluke o izdavanju kredita i provjere. No, u slučaju usvajanja kvalitete kredita, omogućujući vam da brzo obavite njegovu provedbu i otplatu iznosa glavnice, kamate na njega, novčane kazne i kazne za kašnjenje, možemo razgovarati o zatvaranju a Problem zajam u slučaju bilo kakve krizne situacije.
2. Prikupljanje i obrada računovodstvenih i radnih informacija.
Usluga naselja poduzeća i organizacija u Vijeću sigurnosti Ruske Federacije sugerira:
1) operacije na otvaranju i održavanju tekućih, računa kupaca;
2) Kontrolirajte provedbu usluga korisničke usluge i usluge u novcu.
Procjena ugovora o računu:
1) prihvaćanje i upis novca koji dolazi na račun;
2) izvršenje naloga klijenta na popis odgovarajućih iznosa s računa;
3) prihvaćanje i izdavanje s obzirom na gotovinu u slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije;
4) završetak u obrascima utvrđenim zakonom i bankarskim pravilima putem RCC mreža ili računa svojih odgovarajućih banaka.
U isto vrijeme, koriste se sljedeći oblici ne-novčanih naselja:
1) nalozi za plaćanje;
2) nalozi za plaćanje, zahtjevi;
4) Kreditna pisma.
Nakon primitka Banke od kupca platnih dokumenata odnosi se na:
1) za dokumente u radu, dostavljen od strane povjerenika klijenta na radnom mjestu operatora (vrijeme donošenja od strane operativnog sustava ovih dokumenata za izvršenje);
2) Za dokumente koji se prenose u banku koristeći klijent koji je dala Banka elektronički sustav "Klijent-banka" - vrijeme primanja banke od klijenta ovih dokumenata. Uzimanje vremena je fiksno do sat vremena.
Usluga naselja poduzeća i organizacija provodi se na temelju sporazuma sklopljenog između klijenta i Banke.
Radni dan banke - prva polovica radnog dana Banke, tijekom kojih su dokumenti primljeni, uklj. plaćanje.
Početak radnog dana počinje izvršavanjem dokumenata - donošenje dokumenata u konačnu državu.
Odgovornosti stručnjaka Operativnog odjela uključuju pripremu za kupce ekstrakti s postovima prethodnog dana do 10-00.
Recepcija platnih dokumenata provodi se tijekom dana. Nalozi za plaćanje donesene na papiru do 13-00 i nalozi za plaćanje koje je usvojilo sustav klijent-banke do 16-00 održavaju se na tekućem danu.
Stručnjak za operativni odjel čini obradu dokumenata namire:
novčane naloge;
zahtjevi za plaćanje;
oglase na naknadu;
aCCASSO izračune.
Prilikom primanja platnih dokumenata na papiru
provjerava se ispravnost njihovog dizajna. Procijenjeni dokumenti trebaju sadržavati sljedeće pojedinosti (uzimajući u obzir značajke obrazaca i postupak za provedbu nenovčanih naselja):
a) ime dokumenta namire i kod Okuda OKUD-a 011-93;
b) broj dokumenta namire, broj, mjesec i godinu njezina iscjedka;
c) vrstu plaćanja;
d) ime platitelja, njegov broj računa, identifikacijski broj poreznog obveznika (Inn);
e) ime i mjesto bankovne banke platitelja, identifikacijski kod Banke (BIK), dopisni račun ili subjekt;
e) ime primatelja sredstava, broj njegovog računa, identifikacijski broj poreznog obveznika (Inn);
g) ime i mjesto banke primatelja, identifikacijski kod Banke (BIK), dopisni račun ili suboon;
h) imenovanje plaćanja. Plaćanje poreza dodjeljuje se u dokumentu za namiru. na zasebnoj liniji (inače, mora postojati naznaka da se porez ne plati). Značajke uputa u svrhu plaćanja u odnosu na odvojene vrste dokumenti o poravnanju uređeni su relevantnim poglavljima i klauzulama Uredbe;
i) iznos uplate navedene za neprimjeru i brojke;
k) redoslijed plaćanja;
l) vrstu operacije u skladu s pravilima računovodstva u Banci Rusije i kreditnim institucijama koje se nalaze u Ruskoj Federaciji;
m) potpise (potpis) ovlaštenih osoba (osoba) i ispisa (u slučajevima).
Procijenjeni dokumenti ukrašeni kršenjem utvrđenih zahtjeva, prijem koji ne podliježe.
Dokumenti koji se ne šalju letovima: 1. let do 11-00, 2. do 14-00, 3-im do 16-00 formirano je da se šalje u 4. letu na 18-00. Narudžbe za plaćanje provjeravaju "crvenu" bilancu i usklađenost s 115-FZ "na zlouporabu legalizacije (pranje) dohotka dobivenih od kaznenih i financiranja terorizma".
U slučaju nedostatnosti sredstava na računu kako bi se ispunili sve uvjete za to, otpis sredstava se provodi kao što su primljeni u cilju utvrđenog zakonom.
U slučaju nepoštivanja dokumenta, zahtjevi od 115-FZ-a, klijent odbija provesti ovu operaciju.
Osim toga, obveze stručnjaka za operativni odjel uključuju savjetovanje kupaca putem telefona na sva pitanja vezana uz njihove aktivnosti.
Izračuni naloga za plaćanje.
Prevladavajući oblik izračuna služi kalkulacijama platnim nalozima. Izračuni su regulirani člancima 863-866 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Nalog za plaćanje je redoslijed vlasnika računa Banke koji mu je služio, koji je izvršio dokument o nagodbi, prevodite određenu količinu novca primateljevom primatelju otvorenom u Banci. Uređena za praznine standardna forma, Narudžbe su ovjereni od strane potpisa. Umjetnik, ispis klijent i bankovni pečat. Navedeni su nalozi za plaćanje unovčiti za robu, usluge, rad u proračunu i izvanproračunski fondovii druge isplate zakonodavstva.
Nalog za plaćanje je sastavljen u četiri primjerka u nerezidencijalnim izračunima (poštan) i u tri - pri izračunavanju klijenata jedne banke, te s elektroničkom razmjenom u dva primjerka.
Rad s slučajevima narudžbe:
1) prvostupanjski je ostao u Banci kao osnovu za obavljanje poslova za poslovanje (platitelj banka);
2) Drugi i treći primjeri prenose se u banku korisnika
3) Četvrti instanca je zahtjev za ispuštanje klijenta računa, koji je izdao bilješka "prihvaćena", "datum" i "potpis".
Nalog za plaćanje donosi Banka samo u nazočnosti sredstava na računu, osim u slučajevima pisanja sredstava u rastavljanju naloga. Upis kupaca na račune kupaca provodi se u rokovima utvrđenim člankom 849. Građanskog zakonika Ruske Federacije, tj. Najkasnije do sljedećeg dana.
Nalog vrijedi 10 dana, ne računajući dan pražnjenja. Klijent ima pravo zahtijevati od bankovnih informacija o upisu sredstava na temelju ugrađenog naloga ako nisu upisani za svoju namjenu, tj. Drugi klijent.
Izračune akreditiva.
Akreditiv je monetarna obveza Banka koju je izdao u ime klijenta u korist njegovog ugovorne strane prema sporazumu o kojem je Banka, koja je otvorila akreditiv (izdavatelj) može proizvesti davatelja plaćanja, pod uvjetom pružanja dokumenata (faktura, faktura računa i druge dokumente za dostavu).
Kreditni akreditiv je oblik izračuna, koji regulira člancima 867-873 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Obrazac akreditacije izračuna može se koristiti samo u slučajevima ugovora. Kako bi se uzeo u obzir pisma o kreditu u banci izdavatelja, otvara se izvanbilančni račun 90907 "" izložena akreditiva ".
Svako akreditivo može biti otvoreno i neopozivo. Uz sporazum o odgovoru, može se mijenjati ili otkazati bez pristanka dobavljača u slučaju nesukladnosti s uvjetima ugovora, a kada se neopozivi ne može mijenjati ili otkazati bez pristanka dobavljača.
Da biste otvorili akreditiv, platitelj pruža izjavu banci na 6 primjeraka, što ukazuje na glavne podatke:
prvi rekviziti - osnova za otvaranje s obzirom na kupca sredstava;
drugi primjerak se šalje preko RCC-a na kredit Avizo i osnova je za odražavanje depozitenog iznosa na dopisniku;
treći i četvrti kopiji šalju se u izvršavanju banke za računovodstvo i izdavanje s dobavljačem.
peta kopija koristi se za reflektiranje ožičenja na izvanbilančnim računima;
Šesti instanca vraća se kao potvrda u primitku zahtjeva.
Prilikom plaćanja kreditnih pisama, banka dobavljača mora provjeriti usklađenost s dobavljačem svih uvjeta akreditiva. Plaćanje novčanog broja kredita nije dopušteno. Kredit se zatvara:
nakon datuma isteka;
prema dobavljaču;
prema kupcu.
Sve tvrdnje dobavljaču, osim krivnje banke,
se smatraju bez sudjelovanja banke u zahtjev (preko arbitražnog suda).
Izračune provjere.
Ček je vrijedan papir koji sadrži otključano otuđenu provjeru banke kako bi uplata navedeno u njemu u iznosu od vlasnika provjere. Kredit je pravna osoba s fondovima u banci, koju ima pravo raspolagati izdavanjem čekova, čelnikom za provjeru - pravnom subjektu u korist od kojih se izdaje ček, platitelj - banka u kojoj je novčani novac dostupno.
Postupak i uvjeti korištenja provjera u prometu plaćanja regulirani su dijelom drugog Građanski kodeks Ruske Federacije, au dijelu nisu riješeni, - od strane drugih zakona i utvrđenih u skladu s bankarskim pravilima.
Provjera plaća platitelj na račun čitača gotovine.
CheckBook nema pravo povući ček prije isteka roka za prezentaciju na plaćanje.
Prezentacija provjere u banci posluživanje držača provjere, za dobivanje plaćanja smatra se čekom za plaćanje.
Platitelj za provjeru obvezan je osigurati da su svi dostupni u autentičnosti čeka. Postupak za stavljanje gubitaka koji proizlaze iz plaćanja platitelja lažnog, oteta ili izgubljene provjere regulirana je zakonom.
Skladištenje praznih provjera od strane banaka provodi se na način propisan regulatorni akti Bank of Russia.
Provjere koje proizvode kreditne institucije mogu se koristiti za provedbu nenovčanih plaćanja.
Provjere kreditnih institucija mogu koristiti klijenti kreditne institucije koja proizvode ove čekove, kao iu međubankovnim naseljima u prisustvu odgovarajućih odnosa.
Provjere koje proizvode kreditne institucije ne primjenjuju se na naselja kroz podjele Banke ruske mreže naselja.
Provjera mora sadržavati sve obavezni detaljiuspostavljen dijelom drugog građanskog zakonika Ruske Federacije, a može sadržavati i dodatne pojedinosti utvrđene specifičnostima bankarskog i poreznog zakonodavstva. Oblik čekova samostalno određuje kreditna organizacija.
3. Računovodstveni i financijski izvještaji
Nakon čitanja računovodstvene bilance SAT RF-a, izvješće o dobiti i gubitku i pažljivo ih ispituje, može se zaključiti da se Banka stalno razvija, njezine rezerve povećavaju (vidi Dodatak1 i Dodatak 2).
...Slične dokumente
Novčane operacije: Koncept, vrste i reda reference. Karakteristike funkcija izračuna i novčane operacije. Analiza organizacije služenja za korisnike i usluge kupcima na primjeru Rusije SberBank. Načini poboljšanja naseljavanja i blagajna.
teza, dodano 03/29/2015
Generalizacija tradicionalnih usluga blagajna usluga pravne osobe u banci. Otvaranje i održavanje računa organizacija i pojedinih poduzetnika: Depozitni računi, nenovčana plaćanja, zahtjevi za plaćanje i prikupljanje naloga, akreditiv.
naravno, dodano 01/26/2011
Uloga banaka u organizaciji novčana cirkulacija, Koncept i vrste operacija izračuna, kontrola monetarne cirkulacije od strane poslovnih banaka. Postupak otvaranja i vođenja namire. Osnove organizacije naseljavanja i održavanja kupaca Banke.
teza, dodano 01/21/2011
Povijest osnivanja Rusije SberBank. Proučavanje zadataka sektora usluga pojedinaca. Studija službene dužnosti Konzultant Sberbank iz Rusije. Analiza kreditne politike jugozapadne banke. Opise funkcija i značajki promotora.
izvješće o praksi, dodano 09/25/2014
Pravila za organiziranje nagodbe i kupaca blagajne u nacionalna valuta, Bankovni računi poslovnih subjekata. Značajke otvaranja bankovnih računa (tekuće, depozitne, dobrotvorne) poduzeća u Republici Bjelorusiji.
ispitivanje, dodano 02/17/2011
Povijest razvoja VIP usluga. Privatno bankarstvo i VIP usluga. Karakteristike i značajke segmenta Banke VIP klijenta. Funkcije i dužnosti osobnih menadžera. Načela pružanja VIP klijenata na primjeru "Altai banke Sberbanke Ruske Federacije".
naravno, dodano 03/16/2011
teza, dodano 19.12.2009
Povijest razvoja Sberbanke iz Rusije. Opće karakteristike u Rusiji u srcu moderni uvjeti, Prioritetni smjerovi razvoja Sberbank poslovanja. Cilj, glavne zadatke, probleme i izglede za razvoj štedne banke Rusije.
tečaj, dodao je 14.03.2012
Proučavanje suštine bankarskih usluga i njegovih osnovnih karakteristika. Organizacija nagodbe i novčane usluge i kreditne poslove poslovne banke na primjeru Sberbanke Rusije. Analiza i procjena općih usluga za servisiranje poduzeća od strane poslovne banke.
teza, dodano 04/21/2011
Koncepti i vrste bankovnih depozita i bankovnih računa, značajke njihovog otvaranja i održavanja. Načela organizacije naseljavanja i novčanih transakcija Banke. Odgovornost Banke klijentu. Struktura sporazuma o bankovnom računu, novčane usluge.
P. | |
Uvod ................................................. ............................ .. | 3 |
|
|
|
4 |
|
4 |
|
9 |
|
11 |
|
17 |
|
19 |
|
22 |
|
23 |
Primjena |
Uvod
Barter je prethodio pojavu novca - izravno mijenjajuću razmjenu roba ili usluga.Roshovshchiki dodijelio novac za kamatu, pojavio se u davna vremena. Bankarstvo je postojalo u Babiloniji u VIII. Stoljeću prije Krista. Babilonski trgovci bili su čak i poznati bankarskoj kartici pod nazivom Hudu (Hudu) i uhvatili su se na par s zlatom.
Banka (iz Itala. Banco je trgovina, tablica na kojoj se promjene odvijaju kovanice) je financijski i kreditni institut, čija je glavna funkcija pružanje financijskih usluga pravnim i pojedincima.
Ruske se banke pojavile su se samo u XVIII. Stoljeću. Godine 1786. uspostavljena je država pozajmljena banka. Godine 1860. državna komercijalna banka pretvorena je u državnu banku Ruskog carstva, a 1882. godine u Gradu Mekekessa iz pokrajine Samara osnovana je javna banka (sada - G.dimitrovgrad Ulyanovsk regija) uspostavio javnu banku.
Banke igraju iznimno važnu ulogu u mehanizmu za funkcioniranje tržišne ekonomije. Uz pomoć banaka, preljeva kapitala u najprofitabilnijim industrijama i regijama, što doprinosi gospodarskom, socijalnom i tehnološkom napretku društva. Bankarski sustav Ruske Federacije je dvoetažna, gdje zauzima prvu razinuCentralna banka Ruske Federacije Drugo uključuje kreditne organizacije: poslovne banke i druge nebankarne financijske i kreditne institucije.
Štedionica Ruske Federacije najstarija je banka zemlje i jedina banka koja je zadržala svoju strukturu nakon kolapsa SSSR-a. Nove ekonomske stvarnosti, tržišne reforme početka 1990-ih zahtijevali su velike promjene u radu Banke, brz odgovor na promjenjivu situaciju. Glavne zadaće prvih godina djelovanja u novim uvjetima bili su zadaci održavanja integriteta sustava banke, vođenje pozicija na tržištu usluga stanovništva i doprinosa stanovništva, stvarajući materijalnu i tehničku bazu koja osigurava potrebne uvjete za korisničku uslugu. Otopina tih zadataka omogućila je zahvaljujući krutoj centralizaciji strukture upravljanja banci.
Svrha ovog izvješća je odrediti glavnu aktivnost Banke, njezinu karakteristiku, položaj u ekonomija tržišta, kao i određivanje puta daljnjeg razvoja.
1. Karakteristike organizacije.
1.1. Ulazak u organizaciju
Brand (puni službeni) naziv Banke: Otvoreno dioničko društvo štednje tvrtke Ruske Federacije Dimitrovgrad Podružnica №4272
Skraćeno ime: OJSc Sberbank iz Rusije Dimitrovgrad OSB №4272
Pravna adresa:
Rusija, 117997, Moskva, Ul.vavivova, d.19
Poštanska adresa:
Rusija, 433508, Regija Ulyanovsk, Dimitrovgrad, Ul.gagarina, D.6
Rekviziti:
Tekući račun 30101800000000602 u Grcc gu banku Rusije u regiji Ulyanovsk
Korespontski račun: 301018105000000677 u RCC Dimitrovgradu
Inn 7707083893 PPC 730202001
Plaža 047308602.
OKPO 02817107.
Windows 96130.
Okato 73405000000.
Primatelj:
OJSc Sberbank iz Rusije Dimitrovgrad Podružnica №4272
1.2. Financijska politika
Banka je pravna osoba i sa svojim podružnicama i drugim zasebnim odjelima ujedinjeni sustav Sberbank iz Rusije. U vlasništvu zasebne imovine uzima u obzir na neovisnu bilancu.
Dioničari Banke su pravne osobe i pojedinci, uključujući strane, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Banka je odgovorna za svoje obveze prema vlastitoj imovini, ona stječe i provodi prava nekretnina i nekretnina, odgovorna je, može biti tužitelj i optuženik na sudu.
Dioničari Banke nisu odgovorni za obveze Banke i nose rizik od gubitaka povezanih s njegovim aktivnostima u odnosu na vrijednost dionica koje pripadaju. Banka nije odgovorna za obveze svojih dioničara.
Banka ima pravo sudjelovati samostalno ili zajedno s drugim pravnim osobama i pojedincima u drugim komercijalnim i neprofitnim organizacijama u Ruskoj Federaciji i inozemstvu, u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije i relevantnom stranom državi.
Banka je stvorena bez ograničavanja roka rada i djeluje na temelju licence Banke Rusije.
Banka, uključujući i njegove podružnice, neovisna je od državnih tijela i lokalne samouprave prilikom rješenja.
Sl. 1 Organizacijska struktura OSB-a
Bankarske operacije i druge transakcije
Glavna svrha banke znači privući sredstva od pojedinaca i pravnih osoba, provedbu kreditnih i drugih bankarskih operacija i transakcija s pojedincima i pravnim osobama za dobit.
Banka izvršava sljedeće bankarske operacije:
- privlači sredstva za pojedince i pravne osobe u depozitima (potražnja i određeno razdoblje);
- stavlja gore navedena sredstva iz vlastitog imena i na vlastiti trošak;
- otvara i provodi bankovne račune pojedinaca i pravnih osoba, obavlja izračune o uputama kupaca, uključujući odgovarajuće banke;
- poziva novac, račune, dokumente za plaćanje i namiru i obavlja gotovinske usluge pojedincima i pravnim osobama;
- kupuje i prodaje stranu valutu u gotovini i ne-novčanim obrascima;
- privlači depozite i mjesta plemenitih metala;
- izdaje bankovne jamstva;
- obavlja novčane transfere na uputama pojedinaca bez otvaranja bankovnih računa (s izuzetkom poštanskih transfera).
Banka, pored navedenog bankarskog poslovanja, provodi sljedeće Transakcije:
- izdaje jamstva za treće strane, osiguravajući ispunjavanje obveza u gotovini;
- stječe prava potraživanja od trećih osoba da ispune obveze u monetarnom obliku;
- provođenje ugovora o povjerenju i drugo vlasništvo u skladu s ugovorom s pojedincima i pravnim osobama;
- obavlja operacije s dragocjeni metali i dragocjeno kamenje u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
- najmovi za pojedince i pravne osobe posebne prostore ili u njima sefovi za skladištenje dokumenata i vrijednosti;
- obavlja operacije leasinga;
- Pruža brokerske, savjetovanje i informacijske usluge.
Banka se provodi kontrola valute Za operacije klijenata - pojedinci i pravne osobe.
Banka izvršava emisije i održavanje bankovnih kartica. Banka ima pravo distribuirati i služiti karticama drugih izdavatelja.
Svi navedeni bankarski poslovi i transakcije provode se u rubu iu stranoj valuti.
Banka ima pravo na vježbanje, kupnju, prodaju, računovodstvo, skladištenje i druge poslove s vrijednosnim papirima koji obavljaju funkcije platnog dokumenta, s vrijednosnim papirima koji potvrđuju prikupljanje sredstava u depozitima i bankovnim računima, s drugim vrijednosnim papirima, a također imaju i Pravo na provesti upravljanje povjerenjem određenim vrijednosnim papirima prema ugovoru s pravnim osobama i pojedincima.
Banka ima pravo provoditi profesionalne aktivnosti na tržištu vrijednosnih papira u skladu sa saveznim zakonima.
U okviru svoje nadležnosti, Banka osigurava zaštitu informacija koje čine državnu tajnu.
Tablica 1. Komunikacija Sberbanke iz Rusije s drugim organizacijama
Ime organizacije | Objektivna suradnja |
Zakonodavna tijela, ruska vlada. Razvoj dugih godina partnerstva s Bankom Rusije, Ministarstvom financija, drugima federalna ministarstva i odjeli. Regionalne uprave. | Razvoj nacrta zakona i drugih dokumenata usmjerenih na razvoj bankarskog sustava, poboljšanje investicijske klime zemlje.
Praktična pitanja poboljšanja platnog sustava i monetarna politika, Sudjelovanje u programima izdavanja državnih vrijednosnih papira, kreditiranje stvarnog sektora gospodarstva, a posebno značajnih saveznih programa. Širok raspon ekonomskih, financijskih i društvenih pitanja, uključujući pozajmljivanje novčanih praznina lokalnih proračuna, sudjelovanje u regionalnim investicijskim programima, pružajući mogućnostima Banke za održavanje proračuna novčani tokoviPlaćanje poreza i plaćanja komunalnih usluga. |
Od 1994. godine, Sberbank iz Rusije aktivno surađuje s Europskom bankom za obnovu i razvoj (EBRD). |
Interakcija SberBank Rusije s EBRD-om razvija se u dva glavna smjera:
Program pomoći |
Komunikacija s bankama širom svijeta. |
Kako bi se olakšala inozemna ekonomska aktivnost klijenata i poboljšala kvalitetu međunarodnih naselja, Sberbank iz Rusije podržava dopisni odnos s više od 200 vodećih inozemne banke, S više od 1000 banaka širom svijeta, postignut je sporazum o izravnim izračunima brz, Međunarodna dopisna mreža Sberbank Rusije pokriva sve kontinente, čime se klijentima pružaju mogućnost da se izračune bilo gdje u planeti. |
Burze i razmjene valuta, sustavi trgovanja. Bliska suradnja i suradnja s drugim najvećim bankama s visokim udjelom državnog sudjelovanja, velikih banaka i investicijskih društava, vodeći sudionici u valuti i tržišta dionica, Banka sudjeluje u radu javnih udruga i udruga sudionika na tržištu. S nacionalnim izvoznim agencijama, partnerstva s ruskim inozemnim bankama, značajno se povećavaju velike inozemne banke, ulaganja i venture fondovi. | Rješenje najrelevantnijih strateških i aktualnih pitanja razvoja bankarskog sustava.
U području komercijalnih i financiranje projektaPrije svega, uz vodeće trgovinske partnere Rusije i uzimajući u obzir interese najvećih kupaca Banke. U području zajedničke provedbe uzajamno korisnih projekata. |
Organizacija računovodstva i poslovanja u banci uključuje:
- izgradnja računovodstvenih i operativnih aparata;
- organizacija radnog dana i upravljanja dokumentima;
- Inntabank kontrola.
U strukturi računovodstvenog i operativnog aparata dodijeljene su računovodstvene skupine, koje su odgovorne, homogeni ekonomski sadržaj. Broj skupina i njihov sastav ovisi o smjeru i mjerilu aktivnosti Banke.
Na primjer, računovodstvo: računovodstveni i operativni službenici, povjereni djelatnici Banke izdaju i potpisuju gotovinskim dokumentima. Računi i operacije se distribuiraju među relevantnim izvođačima, registrirani su u posebnoj knjizi, potpisima glavnog računovođe i zaposlenika izdaju.
Prilikom donošenja bankarskog poslovanja potrebno je osigurati kontrolu nad zakonitošću poslovanja i sigurnosti sredstava. Odgovorni izvođač provjerava ispravnost dokumenta i uvjerava ga svojim potpisom. Ako dokument zahtijeva dodatnu provjeru, onda ga prenosi na kontrolu, nakon provjere, izvršava se operacija, sve operacije koje se provode s različitim stupnjevima detalja odražavaju se u računovodstvenim računima.
Računovodstvo je jedna od strukturnih podjela Banke. No, bankovni računovodstveni aparat nije ograničen na računovodstvo, kao i strukturna jedinicajer U gotovo svim odjelima velike banke postoje računovodstveni radnici koji čine bilancu Banke na računima relevantnih jedinica (deviznim poslovima, vrijednosnim papirima itd.)
Završna faza obračunskog procesa je ukupna obilježja statusa Banke za određeni datum izradom bilance i drugih obrazaca izvješćivanja.
1.3. Računovodstvena politika
Računovodstvena politika Banke temelji se na planu računovodstvenih računa u kreditnim institucijama Ruske Federacije i računovodstvenih pravila, koje se razvijaju uzimajući u obzir akumulirano iskustvo bankarskog sustava u našoj zemlji, koja je uspostavila prakse bankovnih računovodstva u stranim zemljama ,
U svom radu, banka se vodi sljedećim regulatornim dokumentima:
- Ustav Ruske Federacije
Federalni zakon "na bankama i bankarskim aktivnostima" 2. prosinca 1990. godine № 395-1
Savezni zakon "na središnjoj banci Ruske Federacije (Bank of Russia)" od 10. srpnja 2002. br. 86 fz
Federalni zakon "o osiguranju depozita pojedinaca u bankama Ruske Federacije" 23. prosinca 2003. N177-FZ
Federalni zakon "o računovodstvu" 21. studenog 1996. br. 129-FZ
Položaj Banke Rusije "o pravilima za vođenje računovodstva u kreditnim institucijama smještenim u Ruskoj Federaciji" od 26. ožujka 2007. br. 302-P
Redoslijed Štedionice Ruske Federacije "na odobrenje računovodstvene politike Sberbanke iz Rusije za računovodstvene svrhe" 14. prosinca 2009. godine, 363 i računovodstvene politike Sberbanke Ruske Federacije
Položaj Banke Rusije "o ponašanju ovih očavnih naselja u Sberbank Rusije" br. 355-P
Položaj Banke Rusije "o nenovčanim naseljima u Ruskoj Federaciji" 3. listopada 2002. godine №2-P
Prilikom vođenja računovodstva moraju se osigurati sljedeći zahtjevi:
- punoće refleksije u računovodstvu izvještajnog razdoblja svega savršenog novca, naseljavanja, kredita i drugih bankarskih operacija;
- racionalno i odgovarajuće održavanje računovodstva, na temelju lokalnih uvjeta rada izvršenih, na temelju sveobuhvatnog automatiziranog sustava računovodstva za bankarstvo i druge poslove;
- analitički računovodstveni podaci moraju odgovarati prometu i ravnoteži na analitičkim računovodstvenim računima;
- pravovremeno refleksija u računovodstvu prihoda i troškova, sumirajući rezultate gospodarske aktivnosti u skladu s važećim zakonodavstvom i zahtjevima Banke Rusije;
- provedba izračuna o uputama klijenata, ekonomskih i drugih banaka u skladu sa zahtjevima Banke Rusije;
- kontrolu nad sukladnost uputa i uputa o postupku skladištenja i prosljeđivanja gotovine i vrijednosnih papira i bankarskih vrijednosti;
- sve ekonomske operacije i rezultati inventara podliježu pravovremenoj registraciji u računovodstvenim računima bez ikakvih prolaza ili napadaja;
- razboritost (ili konzervativizam), tj. osiguravanje veće spremnosti za prepoznavanje troškova računovodstvenih troškova i obveza od mogućih prihoda i imovine, ne dopuštajući stvaranju skrivenih rezervi (namjerno podcjenjivanje imovine ili dohotka te namjerava precijeniti obveze ili troškove);
- prevladavanje sadržaja u obliku (odraz poslovanja u skladu s njihovom ekonomskom bit, a ne s pravnim obrascem);
- ponašanje (za kvalificiranje korisnika, izvješćivanje treba sadržavati sva potrebna objašnjenja i decodenti);
- značajnost (izvješćivanje treba osigurati pouzdano odraz informacija bitno za donošenje odluka o upravljanju);
- usporedivost (usporedivost podataka za različita razdoblja);
- Pouzdanost (izvješćivanje ne bi trebalo sadržavati značajno izobličenje i ne zavaravaju korisnike). Biti nada, izvješćivanje treba:
- pouzdano odražavaju sve operacije, imovine, obveza i financijskih rezultata;
- sastavlja se s prevlast sadržaja preko oblika;
- - biti neutralan (bez subjektivnog, dotičnog pristupa);
- biti dovršen (izostavljanje bilo koje činjenice može učiniti prijavljivanje nepouzdanih) ..
- 2.
Karakteristike računovodstva u Sberbank
Osnova za evidenciju u računovodstvenim registrima je primarni računovodstveni dokumenti koji bilježe činjenicu operacije. Operacije se odražavaju u računovodstvu na dan svoje komisije (primitak dokumenata), osim ako regulatorni akti banke Rusije.
Za operacije se koriste tipični oblici primarnih računovodstvenih dokumenata, banka koju je osigurala Banka Rusija ili jedinstveni oblici primarne računovodstvene dokumentacije sadržane u albumima.
Središnji aparati i grane Sberbanka iz Rusije provode inventar dugotrajne imovine (OS), nematerijalne imovine (NMA), izračune o zahtjevima i obvezama na bankarsko poslovanje i transakcije, u skladu sa zahtjevima i obvezama u skladu s hitnim transakcijama, naseljama i vjerovnicima ,
Postupak obavljanja inventara nekretnina i registracije rezultata za Središnji ured i podružnice Sberbanka iz Rusije određuje se "Postupak za obavljanje popisa materijalnih vrijednosti u SberBank Rusije i njegovih podružnica" br. 303- 2-r.
U skladu s odredbom Banke Rusije br. 302-P imovine i obveza uzimaju se u obzir na početnoj cijeni u trenutku kupnje ili pojave. Početni trošak se ne mijenja do njihovog otpisa, provedbe ili otkupnine, osim ako nije drugačije određeno zakonodavstvom Ruske Federacije i regulatornim aktima Banke Rusije.
Imovina i obveze u stranoj valuti, plemeniti metali revaloriraju se kao promjene tečaja i cijenu metala u skladu s regulatornim aktima Banke Rusije.
Imovina, zahtjevi i obveze, čija je specifična vrijednost (vrijednost) utvrđena korištenjem intenzivnih ugrađenih alata za proizvodnju (NVI), revaloriziraju se (prevedeni) dnevno, uzraz razlika u nastajanju na relevantnim člancima / troškovima dohotka od datuma prijenosa vlasništva nad isporučenom imovinom (datum prijema, pružanje usluga) do datuma činjeničnog plaćanja.
Troškovi objekata s dugom imovine (OS) mijenjaju se u slučajevima završetka, ponovne opreme, modernizacije, rekonstrukcije, revalorizacije, djelomične eliminacije relevantnih objekata u skladu s regulatornim dokumentima Banke Rusije. OS se redovito revalorizira na trošak, prema kojem se odražavaju u računovodstvu i izvješćivanju, nije se značajno različito od trenutne (restorativne) troškove. Povećanje vrijednosti imovine zbog revalorizacije je izvor vlastitih sredstava (kapitala) druge razine.
Grupa homogene nematerijalne imovine ne može se više od jednom godišnje (na početku izvještajnog razdoblja) revalorizirati po trenutnoj tržišnoj vrijednosti, određuje se isključivo prema aktivnom tržištu ove nematerijalne imovine.
Vrijednosni papiri su prihvaćeni za računovodstvo stvarnim troškovima kupnje. U stvarnim troškovima stjecanja postotaka (kupon) vrijednosnih papira, osim vrijednosti sigurnosne cijene, i dohodak u postotku (kupon) uplaćen tijekom njegovog stjecanja također je uključen.
Nakon početnog priznavanja mijenja se trošak dužničkih obveza, uzimajući u obzir prihod od kamata, obračunate i dobivene od početnog priznavanja dužničkih obveza. Prihod kamate (kupon) naplaćuje se i odražava se u računovodstvu dnevno. Vrijednosni papiri se odražavaju u odgovarajućim bilančnim računima o računovodstvu ulaganja u vrijednosne papire, ovisno o svrsi stjecanja.
Vrijednosni papiri, "fer vrijednost procijenjena kroz dobit ili gubitak", kao i vrijednosne papire, "raspoloživa za prodaju" podliježu dnevnoj procjeni o trenutnoj (fer) vrijednosti vrijednosnih papira.
Središnji aparat i grane Sberbanke iz Rusije formiraju svakodnevno i donose za ispis bilance kreditne organizacije i pregovarački izraz o računima kreditne institucije, a račun dobiti i gubitka se formira i pohranjuje se u elektroničkom obliku i ispisuje se po potrebi.
Središnji aparati i grane Sberbanke iz Rusije mogu voditi u elektroničkom obliku Registracija otvorenih računa. Za svaki prvi broj godine nakon izvještavanja, knjiga se ispisuje na papiru u dijelu računa koji djeluje od 1. siječnja.
Osobni računi za koje su postojale (a) operacije i dokumenti koji imaju rok trajanja od više od deset godina podliježu operacijama ispisa i pohrane i pohrane na papiru, dok je osobni račun za koji se ispisuju dokumenti pohranjeni preko deset godine.
Bilanca Banke karakterizira u monetarnom smislu stanje resursa poslovnih banaka, izvora njihove formiranja i smjer korištenja, kao i financijske rezultate banaka na početku i na kraju izvještajnog razdoblja. Bilanca Banke je glavni računovodstveni dokument koji odražava količine ostataka svih osobnih računa analitičkog računovodstva. Analiza ravnoteže bilance pruža sveobuhvatnu karakterizaciju aktivnosti banaka za određeno razdoblje. Analiza ravnoteže omogućuje vam da odredite prisutnost vlastita sredstva, promjene u strukturi izvora resursa, sastav i dinamiku imovine, itd. Osim toga, na temelju ravnoteže, možete suditi stanje likvidnosti, profitabilnosti, moguće izglede za razvoj poslovnih banaka.
Sastav i struktura ravnoteže banaka ovisi o prirodi i specifičnostima njihovih aktivnosti, načela građevinskog obračuna u bankama i bankarske operacije.
Korisnici informacija sadržanih u računovodstvu podijeljeni su u:
- unutarnji (menadžeri, osnivači, sudionici organizacije);
vanjski (investitori, lenders, itd.).
Plana računovodstvenog računa i pravila o njegovoj prijavi se temelje na sljedećim računovodstvenim načelima: kontinuitet aktivnosti, dosljednost računovodstvenih pravila, oprez, odraz dohotka i rashoda u blagajni, odvojeni odraz imovine i obveza, odraz poslovanja na Dan primitka dokumenata, kontinuitet dolazne ravnoteže i njegova otvorenost.
Kreditna institucija je konsolidirana bilanca i izvješćivanje u cjelini na kreditnoj instituciji na računima drugog reda.
Računovodstveni računi definiraju samo aktivnu ili samo pasivno.
Opći plan za računovodstvene račune podijeljen je u sljedeće komplekse:
A. Računi za ravnotežu;
B. računi za upravljanje povjerenjem;
B. Outplate računi;
Hitne operacije;
itd .................
Granica vrijednosti procjene dugotrajne imovine za razmatranje stavki vrijedi na dan stjecanja od preko 100 puta utvrđenih Zakonom o minimalnim mjesečnim plaćama po jedinici. Troškovi zgrada, struktura, opreme, vozila odražava se na račun 604 "imovine Banke" u skladu s prodavačima plaćenim ili usvojenim uplatom nakon objavljivanja i registracije u skladu s aktima prihvaćanja i prijenosa.
Baza: Pravilnik "o računovodstvu i izvješćivanju u Ruskoj Federaciji 29. srpnja 1998. br. 34n.
Razgraničenje deprecijacije (amortizacije) dugotrajne imovine vrši se na temelju početnog troška objekta dugotrajne imovine i stope amortizacije, izračunata na temelju utvrđenih normi almortizacije.
Baza: Red Ministarstva obrane Ruske Federacije 03.09.97. 65N Uredba o računovodstvu "Računovodstvo stalne imovine" PBU 6/97.
3. Stavke niske vrijednosti i potrošnje podliježu troškovima u vrijednosti do 100 višestruke minimalne mjesečne plaće utvrđene zakonom.
Razgraničenje trošenja niske vrijednosti i visoko slobodnih objekata izrađuje se u iznosu od 100% početnih troškova prilikom prijenosa.
Baza: Red Ministarstva obrane Ruske Federacije od 29.07.98. № 34N "propisi o računovodstvu i izvješćivanju u Ruskoj Federaciji", PBU 6/97.
3.2 Stavke niske vrijednosti vrijedne ne više od jednog dvadesetog limita za jedinicu u skladu s pod-klauzulom "B" n. 45 se tereti troškove kao što su dopušteni. Kako bi se osigurala sigurnost tih stavki tijekom rada, organizira se kontrola nad njihovom pokretom.
Postupak amortizacije (amortizacija) za nematerijalnu imovinu:
Trošak nematerijalne imovine (patenti, licence, softverske proizvode, prava vezana uz zemljište odražavaju se na računu 609 "nematerijalna imovina" u skladu s prodavačima plaćenim ili usvojenim za plaćanje nakon objavljivanja i registracije.
a) Mjesečno o normima na temelju početne troškove i korisnog života.
a) normalno 10% godišnje na nematerijalnu imovinu, prema kojem je nemoguće odrediti koristan život - norm je postavljena 10 godina, ali nema više razdoblja djelovanja podružnice Banke.
Računovodstvo za prihode i troškove provode se metodom gotovine na računima 701 i 702, "prema situaciji" o troškovima troškova koji se mogu pripisati troškovima bankarskih usluga "broj 490 od 05.05.94 i br. 552 od 05.08. 92.
Dobit na bilanci odvajanja se ne formira i prenosi na završnu izmjeru na ravnotežu teritorijalnih podjela Banke. Sredstva se ne formiraju i ne uzimaju u obzir.
6. Kako bi se osiguralo točnost računovodstvenog računa i izvješćivanja, imovine i gotovinskog inventara:
a) Novac - mjesečno;
b) robne i materijalne vrijednosti - pri mijenjanju materijala i odgovornih osoba; kada pronevjere, vatra i diskrecija glave;
Otkrivena tijekom inventara i drugih provjera stvarne dostupnosti imovine s računovodstvenim podacima, koji su se našli da se dobivaju i upisuju na financijske rezultate (str. 15, 17, 18 odredbi "o računovodstvu i izvješćivanju" u Ruskoj Federaciji ".
Rad s pravnim osobama uključuje ne samo izračunate i blagajnu, već i kreditiranje, valutne usluge. Rad s pravnim osobama uređuje se odredbama o relevantnim strukturnim podjelama i službenim dužnostima nadležnih zaposlenika.
Međutim, često u radu s klijentima Banke postoje nestandardne situacije. Takve situacije se također odražavaju u računovodstvenim politikama. Funkcionalne odgovornosti računovodstvenog i operativnog odjela uključuju:
Consulting klijenti, od strane Banke koju pruža Banka.
Praćenje dokumenata za plaćanje kupaca.
Osigurati uslugu naseljavanja.
Popis nenovčanih rublja i novac.
Prijem, obrada i slanje elektroničkih plaćanja.
Stvaranje ekstrakata na osobnim računima.
Usluga dopisnika.
Održavanje baze regulatornih informacija.
Priprema izvješćivanja o poslovanju banaka.
Osiguravanje radova drugih podjela Banke ovise o WEU-u.
Kontrola i certificiranje dokumenata drugih podjela Banke.
Operativni odjel je odgovoran za neispunjavanje ili nepravilne rezultate utvrđenih funkcionalnih dužnosti.
Osnova za primjenu Odjela za upravne i ekonomske sankcije je:
Negativna procjena kupaca za korisnike;
Kršenja u aktivnostima jedinice identificirane tijekom inspekcije putem unutarnjih kontrolnih tijela ili vanjskih kontrolnih tijela.
Općenito, prisutnost odredbi o odjelima koji reguliraju sve aspekte interakcija između podjela i klijenata trenutno su jedan od pokazatelja upravljanja kvalitetom. A odsutnost njih može podrazumijevati ozbiljne pritužbe s klijentele.
Sljedeća važna točka u organizaciji rada s pravnim osobama je opisi poslova zaposlenika.
Opis posla je popis kreditnih institucija zaposleniku, dužnosnicima i odgovornostima, odgovornostima i interakciji s drugim zaposlenicima i upravljanjem.
U skladu sa stavkom 1.2 Pravila o računovodstvu. Računovodstvo od siječnja 1998 Potrebna je prisutnost uputa za posao u pisanom obliku.
Registraciju opis radnih mjesta treba prethoditi prikupljanje "standarda za razvoj službenih dokumenata osoblja Banke i" odredbu o zaposleniku ".
Ovdje su glavni uvjet za rad s pravnim osobama.
Tako "računovodstvena politika" određuje aktivnosti računovodstva u pitanjima koja se mogu razlikovati u prirodi, na primjer, izbor oblika ili metoda obračuna, kao iu slučajevima nedosljednosti poreznog zakonodavstva. Računovodstvene politike u svim odjelima SberBank su jedna, stoga, uzvodna banka nema problema s ispuštanjem izvješćivanja ili drugih točaka.
2.Bushball računovodstvo u OSB-u
2.1 Računovodstveni sustav u OSB-u
2.1.1 Kreditiranje OSB-a
Računovodstvo za izdavanje i otplatu kredita provodi se u 4. odjeljku bilance "odobreni zajmovi", u kontekstu organizacijskog i pravnog oblika Zajmoprimca i zrelosti. U kontekstu svakog računa prvog reda otvoreno je račun za računovodstvo rezerve za moguće gubitke na zajmovima (pasivni).
Zaduženje kreditnih računa odražava iznos kreditnog duga, zajam na računu odražava iznose otplate kredita, hirmaritet koji je odgovoran za račune zajmova zajmova, iznos otplate duga rezerve računa o mogućim gubicima o zajmovima.
Analitičko računovodstvo se provodi u kontekstu zajmoprimaca za svaki ugovor o zajmu. Krediti se izdaju i za pravne i pojedince. Pravne osobe Mogu biti i komercijalne organizacije i nekomercijalne.
Tijekom pripreme za izdavanje zajma prikuplja se svi potrebni dokumenti, te se formira slučaj kredita. Prema zahtjevima SberBank Ruske Federacije, zajam se mora formirati pojedinačni dijelovi za svaki zajam-radnik, jamac, jamac, hipotekar. Formiranje kreditnog slučaja mora se provesti u kronološkom postupku po odjeljcima:
Dokumenti koji se odnose na izdavanje kredita (zahtjev za zajam, studija izvedivosti, poslovni plan, zaključak usluga s popisom rada provedenih na analizu paketa dokumenata, odluku kreditnog odbora);
Administrativne informacije, uključujući registracijske dokumente zajmoprimca, imena, adrese, telefonske brojeve;
Financijsko izvješćivanje Zajmoprimca (Jamac, Jamca);
Analiza financijskih izvješća Zajmoprimca tijekom povijesti dužnika odnosa s Bankom;
Interni dokument koji se odnosi na ovaj klijent;
Analiza države depozita (zaključak radnika zajma i stručnjak za vrijednost zaloga, likvidnosti, dostatnosti u obliku bilješki, akata inspekcija, zaključaka);
Dopisivanje;
Sastanci protokola s dužnik;
Kopije kreditnih dokumenata ( ugovor o kreditu, jamstvo, jamstvo, ugovor o zalog, itd.);
Kopije objave iz medija o dužnik (jamac, jamstvo);
Ostala dokumentacija koja nije predviđena po popisu.
Izdani krediti mogu se osigurati i nisu osigurani.
Krediti trgovačkih organizacija se izdaju, u pravilu, na sigurnost:
vrijedne papire;
jamstva i jamstva banaka;
nekretnina koju je usvojilo zalog;
dragocjeni metali.
Svi dokumenti koje pruža klijent dužnik. Uključujući odgovore na zahtjeve Banke i dokumenata koji potvrđuju prijenos sredstava na zajam, nalaze se u klijentovom dosjeu. Ugovor o zajmu također je smješten u datoteku i dokumente povezane s njom. Datoteka je pohranjena najmanje 5 godina, nakon čega se prenosi u arhivu.
Računovodstvo za pružanje zajmova provodi se na računima 5 od odjeljka izvanbilančnih računa 913 i 914. u analitičkom računovodstvu, računima o svakoj vrsti osiguravanja i ugovor se otvaraju. Prema izdanim kreditima u Banci koju je osnovala Banka, nalog stvara rezervu za kredite. Računovodstvena kreditna linija se provodi u istom odjeljku.
Na dan plaćanja sredstva se otpisuju od računa Zajmoprimca na temelju njegovog naloga za plaćanje ako je to klijent banke.
U slučaju da ugovor predviđa razočaravajuće otpis sredstava, tada je otpis izvršen od strane zahtjeva za plaćanje. Navedite iznose. Usmjeren za otplatu kamata nastala za zajam također je donesen zahtjev za plaćanjem ili nalog za plaćanje kupca. Otplata kredita primljenog u banci Banke, koji nije klijent Banke, koji provodi zapovijedi zaduživanja ili banka zaduživanja izložene na Banci Zajmoprimca. U polju "Uvjeti plaćanja" zahtjeva za plaćanje, upućuje se na stavku, broj i datum ugovora o zajmu, koji predviđa uvjet razočaravajućeg otpisa. Outbates Računovodstvo se provodi pomoću ranga plaćanja .
Prilikom izdavanja kredita na kreditnoj liniji, iznos izdavanja uzima se u obzir na dva izvanbilančna računa br. 91301 i 91302.
Na temelju sklopljenog sporazuma sastavljeno je sljedeće ožičenje
1.dT. 91301 CT. 99999 u iznosu od 1000 rubalja. I istodobno
Dt.91302 KT.999999 u iznosu od 1000 rubalja.
Prilikom izdavanja kredita DT-a. 99999 ct. 91302 u količini od 20 rubalja.
Kada otplaćuje kredit dt. 99302 ct. 99999 u količini od 15 rubalja.
U institucijama SberBank, krediti se izdaju na ne-cijenjenoj kreditnoj liniji.
Razmotrite tipično računovodstveno ožičenje o izdavanju kredita.
Trgovačka tvrtka izdana je zajam upis na tekući račun i istodobno predstavljene dokumente za namiru za plaćanje materijalnih vrijednosti, osigurani imovinom. Dt C / s ct. P / s ili dt. P / s ct. k / s 30101
U isto vrijeme, DT se pripisuje. 91307 KT.999999.