Kako zadržati porez na dohodak u računovodstvu 1c 8.3. Provjera ispravnosti obračuna poreza na dohodak
Predlažemo razmotriti nijanse obračunavanja i zadržavanja poreza na dohodak u programu 1C 8.3. I kako se pravilno pripremiti za izvještavanje na obrascima 2-NDFL i 6-NDFL.
Važna je stvar postavka u 1C "Registracija u porezno tijelo", Koja je odgovorna za podnošenje izvještaja porezni ured... Idite na karticu izbornika "Glavni" i odaberite "Organizacije".
Idemo u našu organizaciju, kliknite "Više" i na padajućem popisu odaberite stavku "Registracija kod poreznog tijela":
Sljedeća je važna postavka "Postavljanje plaće" u odjeljku "Plaće i ljudski potencijali".
Idite na odjeljak "Opće postavke" i naznačite u stavci "Računovodstvo namire po plaće a evidencija osoblja se vodi "-" U ovom programu "tako da su dostupni relevantni odjeljci.
Ovdje idemo na karticu "Porez na osobni dohodak", u kojoj naznačujemo postupak prijave standardni odbitci "Kumulativni ukupan iznos tijekom poreznog razdoblja":
Stopa premije osiguranja - "Organizacije koje primjenjuju DOS, osim poljoprivrednih proizvođača".
Stopa doprinosa nesreći - navedite stopu u postocima.
Svi obračunati obračuni formiraju se na temelju kodova prihoda, koji se mogu pregledati u ugrađenom priručniku "Vrste porez na dohodak».
Ovaj se vodič može ispraviti, zato se vraćamo na "Postavke plaće", proširimo odjeljak "Klasifikatori" i slijedimo vezu "Porez na dohodak":
Nakon toga otvara se prozor "Parametri za izračun poreza na dohodak" i ide se na traženu karticu "Vrste poreza na dohodak":
Za postavke oporezivanje poreza na dohodak za razgraničenja i odbitke u prozoru "Postavke plaće" proširite odjeljak "Izračun plaće":
Dovoljni su uspostavljeni parametri za započinjanje obračuna plaća i poreza na dohodak. Ali ne zaboravite ažurirati konfiguraciju na trenutnu.
Porez na dohodak obračunava se i obračunava za svaki stvarni dohodak koji se prima mjesečno na kraju izvještajnog razdoblja (mjeseca) prema dokumentima "Obračun plaća", "Odmor", " Bolovanje"ostalo. Razmotrite dokument "Obračun plaća".
Iznos poreza za svakog zaposlenika prikazat će se na kartici "Porez na osobni dohodak":
U transakcijama se mogu vidjeti isti podaci:
Na temelju dokumenta formira se unos u registar "Računovodstvo dohotka za obračun poreza na dohodak»I popunjavanje obrazaca za izvještavanje:
Novčani bon za podizanje gotovine od strane DS-a;
Datum knjiženja dokumenta bit će datum zadržavanja poreza.
Obratimo pažnju na dokument „Operacija računovodstvo poreza na dohodak". Koristi se za izračun poreza na dohodak od dividendi, naknada za godišnji odmor i drugo materijalne koristi... Da biste stvorili dokument, morate otići na karticu "Plaće i osoblje", odjeljak "Porez na dohodak" i kliknuti na vezu "Svi dokumenti o porezu na dohodak".
Upadamo u časopis. Da biste formirali novi dokument, kliknite "Stvori" i s padajućeg popisa odaberite željenu opciju:
Upis u registar "Obračuni poreznih obveznika s proračunom poreza na dohodak" oblikuje gotovo svaki dokument koji utječe na porez na dohodak.
Razmotrimo primjer dokumenta "Otpis s tekućeg računa". Idemo na karticu „Plaće i osoblje“ i otvorimo stavku „Vedomosti u banku“:
Stvorimo ovaj dokument. I na temelju otpisa s računa:
A također i pokret na registrima.
Danas ćemo razmotriti što - koje alate i funkcionalnost ima program 1C za izračun poreza na dohodak i njegovo ispravno odražavanje u poreznom računovodstvu.
Postupak oporezivanja unosi se prilikom postavljanja vrste obračuna.
Sl. 1
Šifra sa slike 1 može se odabrati u "Vrste poreza na dohodak", gdje je svakom elementu dodijeljen postotak oporezivanja i naznačuje da li se odnosi na plaće.
Kategorija dohotka omogućuje vam pojašnjenje datuma primitka u izvještaju koji je u početku naznačen u dokumentu o nagodbi. Da bi se odredio postupak izračuna poreza na dohodak otpuštenih zaposlenika, postupak obračuna odabran je u istoimenoj referentnoj knjizi.
Slika 2
Da bi se naznačila mogućnost izračuna poreza za ostale dohotke pojedinaca, također se koriste odgovarajuće referentne knjige.
Slika 3
Šifru dohotka možete naznačiti izravno u polju dokumenta.
Slika 4
Odbici se pohranjuju u "Vrste odbitaka poreza na dohodak".
Akontacije poreza na strane državljane utvrđene su istoimenim dokumentom "Akontacije poreza na dohodak". Izjava o zakonitosti prijenosa predujma nalazi se u "1C-Izvještavanju".
U računovodstvene registre poreza na dohodak u 1C 8.3 evidentiraju se dokumenti o namiri porezna osnovica i obračunati porez koji se utvrđuje na datum stvarnog primanja dohotka.
Porez na sve vrste naknada, naknadu za godišnji odmor i ostale isplate među namirama u dokumentima se prikazuje odmah na planirani datum isplate.
Stvarni primitak dohotka za vrste obračuna čija šifra dohotka označava "Ekvivalent plaći" datira od posljednjeg dana mjeseca obračuna ili datuma otkaza.
Slika 5
Prihod se evidentira u "Razgraničenje ...", "Bonusi" itd.
Slika 6
Slika 7
Porez po odbitku datiran je brojem uplata na platnom spisku. Stvarni datum isplate također je utvrđen dokumentima „Potvrda o isplati dohotka“, „Potvrda o primanju plaće“.
Prilikom izračunavanja odbitka popunjava se dokument-osnova prema kojoj se utvrđuje iznos dohotka, koji se naknadno uzima u obzir u retku 130 u 6-NDFL izvješću.
Da bi se prikazao u izvješćima, navedeni porez prikazuje se na platnom spisku kada je naveden atribut "Porez zajedno s plaćama" ili u zasebnom obrascu "Transferi u proračun". U tom se slučaju razdoblje prijenosa određuje prema vrsti prihoda. Rok se bilježi u sustavu nakon zadržavanja i koristi se za pripremu 6-NDFL izvješća.
Za analizu poreza na dohodak postoje sljedeća izvješća:
- Mjesečna analitika;
- Registar porezno računovodstvo za porez na dohodak;
- Konsolidirani 2-NDFL.
Ako je iz bilo kojeg razloga potrebno preračunati porez u ZUP-u, upotrijebite dokument „Preračun poreza na dohodak“ koji se nalazi u izborniku „Porezi i doprinosi“. Ovdje se porez preračunava od početka ovdje navedenog poreznog razdoblja.
Slika 8
Za prilagođavanje računovodstva razmatrane vrste poreza u 1C ZUP koristi se specijalizirani dokument "Rad računovodstva poreza na dohodak". Omogućuje vam uređivanje poreznih registara:
- Odbici pruženi. o obavijesti NO-u;
- Pod uvjetom da su standardni i socijalni odbitci;
- Obračuni poreznih agenata / poreznih obveznika s proračunom za porez na dohodak;
- Obračun prihoda za obračun poreza na dohodak.
Ako se porez na zaposlenika pretjerano zadrži, u tekućem će se razdoblju obračunavati s "minusom". U slučaju da je za tekući mjesec njegov ukupan iznos za zaposlenika negativan, neće se zadržati i neće se knjižiti u korist budućih plaćanja. U naselju dokumenti o porezu na dohodak za nadoknadu može se vidjeti na kartici "Prilagođavanja isplate". U sljedećem razdoblju sustav će automatski smanjiti zadržani porez za iznos prilagodbe, ali porez možete vratiti i pomoću "Povrata".
Ispravno knjiženje poreza na dohodak u sustavu ovisi o ispravnosti popunjavanja prijave kod poreznog tijela na kartici jedinice / organizacije. Nakon registracije kod poreznog tijela, odgovarajuća izvješća prikupljaju se u ZUP-u. Na temelju razdoblja za izdavanje prihoda izračunava se rok za prijenos koji se prikazuje u registrima prilikom knjiženja.
Za ispravno knjiženje poreza na dohodak u programu 1C ZUP 8.3 (3.0) započet ćemo s osnovnim postavkama.
Korak 1. Računovodstvena politika poreza na dohodak
Postavljanje - Organizacije (ili detalji o organizaciji) - Računovodstvene politike:
Korak 2. Odbici za porez na dohodak
Odjeljak Porezi i doprinosi - Vrste odbitaka poreza na dohodak:
Iznos odbitka čuva se za svaku vrstu odbitka. Ako primijetite da se prilikom obračuna poreza na dohodak primjenjuje pogrešan iznos odbitka, tada ga možete provjeriti otvaranjem vrste odbitka poreza na dohodak od kamata:
Kako bi iznos odbitka u bazi podataka 1C 8.3 ZUP bio u skladu sa zakonom, potrebno je održavati radnu konfiguraciju u trenutnom izdanju, odnosno redovito je ažurirati.
Istodobno, postupak primjene standardnih poreznih odbitaka, postavljanje parametara obračuna poreza na dohodak može se proučiti u sljedećem videozapisu:
Korak 3. Dohodak oporezovan porezom na dohodak
Provjerite koji prihod u programu 1C 8.3 ZUP spada u poreznu osnovicu i s kojim kodom postoje dva načina:
- Otvorite karticu Porezi, doprinosi, računovodstvo u dokumentu razgraničenja (Postavke - razgraničenja):
- Otvorite popis troškova (Postavke - Troškovi) i upotrijebite gumb Određivanje poreza na dohodak, prosječne zarade itd.:
Korak 4. Podaci o poreznom obvezniku
Kroz karticu zaposlenika putem veze „Porez na dohodak“ unose se sljedeći podaci:
- Status poreznog obveznika;
- Standardni, imovinski i socijalni odbitci;
- Obavijest o avansnom plaćanju patenata;
- Potvrda o dohotku od prethodnog poslodavca:
Korak 5. Registracija kod poreznog tijela
Organizacija poput porezni agent, podnosi porezna tijela izvješća o porezu na dohodak na mjestu registracije organizacije ili na mjestu registracije zasebnih odjela.
U programu 1C 8.3 Upravljanje plaćama i osobljem registracija kod poreznog tijela može se konfigurirati prema odgovarajućim vrstama.
Važno! Pododjeljak mora imati znak "Ovo je zaseban odsjek":
Ako organizacija treba voditi evidenciju po teritorijima, tada ovu funkcionalnost prvo morate uključiti u računovodstvenu politiku organizacije:
Zatim stvorite teritorij (Postavke - Teritoriji) i naznačite u kojem je IFTS-u registriran:
Primjer obračuna poreza na dohodak u 1C ZUP 8.3
Porez na dohodak obračunava se u 1C 8.3 ZUP 3.0 u dokumentima kao što su obračun plaća i doprinosi, godišnji odmor, bolovanje itd. Razmotrite izračun poreza na dohodak na primjeru nastanka godišnjeg odmora.
Da biste to učinili, stvorite dokument o odmoru:
U dokumentu se obračunava porez na dohodak. U našem primjer poreza na dohodak iznosio je 2.768,00 rubalja.
Kako se generira izvješćivanje o porezu na dohodak u 1C 8.3 ZUP 3.0
Prilikom knjiženja dokumenta o odmoru, vrši se upis u registre akumulacije. Na temelju tih registara generiraju se različita izvješća o porezu na dohodak, uključujući 2-NDFL potvrdu i 6-NDFL izračun. Ti su registri:
- Registar „Obračun dohotka za izračun poreza na dohodak“;
- Registar „Obračuni poreznih obveznika s proračunom poreza na dohodak“;
- Registrirajte se “Osigurani standardni i socijalni odbici (PIT)”.
Kako pregledavati zapise u registrima akumulacije prilikom prikupljanja
Zapise napravljene dokumentom "Odmor" možete vidjeti na navigacijskoj traci obrasca. Prema zadanim postavkama, korisnik ne vidi ovu ploču.
Konfigurirajmo ga. Zbog ovoga, biti u otvoreni dokument, odaberite Glavni izbornik - Pogled - Prilagodi navigacijsku traku obrasca:
Otvara se prozor Prilagodi navigacijsko okno. U odjeljku Dostupne naredbe trebate odabrati registar kojim želite pregledati kretanja, odnosno zapise koje je program 1C 8.3 ZUP napravio prilikom knjiženja dokumenta. Zatim kliknite gumb Dodaj.
Na primjer, trebate vidjeti koji su upisi izvršeni u registru izračuna poreznih obveznika s proračunom poreza na dohodak. Za ovo:
- Odaberite registar s lijeve strane izračuna poreznih obveznika s proračunom poreza na dohodak;
- Kliknite Dodaj. Redak iz odjeljka Dostupne naredbe ide u odjeljak Odabrane naredbe;
Nakon takvih radnji možete vidjeti da se u obrascu dokumenta za odmore pojavila navigacijska traka koja uvijek započinje riječju "Glavno", a zatim se navode veze do registara koji će se dodati odabranim naredbama. U primjeru to izgleda ovako:
Klikom na ovu naredbu možete vidjeti upise izvršene u registru:
Obrascu dokumenta možete se vratiti klikom na Main.
Na isti način, svi registri s popisa dostupnih naredbi dodaju se u postavke navigacije obrasca za bilo koji dokument. Trebate samo upamtiti da za ovu postavku dokument mora biti otvoren.
Pa da vidimo koji su zapisi o kretanju poreza na dohodak u 1C 8.3 ZUP 3.0 formirani sa statusom dokumenta o odmoru "Objavljeno".
Registar akumulacija "Obračun prihoda za obračun poreza na dohodak"
Ovaj registar sadrži podatke:
- o iznosu dohotka u kontekstu kodova prihoda - uključeno je u izračun odmora primljenog na kartici Obračunato:
- datum primanja prihoda - upisuje se u registar od vrijednosti varijable dokumenta Datum plaćanja na kartici Glavni dopust:
- i mjesec poreznog razdoblja - od varijable Mjesec u zaglavlju dokumenta:
Podaci sadržani u ovom registru odgovaraju obračunatom porezu na dohodak. Upis u ovaj registar formira se znakom "+" (dolazak):
Iznos poreza na dohodak pohranjuje se u kontekstu:
- datum primitka dohotka - upisuje se u registar od potrebnog datuma primitka dohotka, što je u pojedinostima izračuna poreza na dohodak:
- porezne stope;
- registracija kod IFTS-a - u našem primjeru uzima se IFTS u kojem je registrirana sama organizacija.
Registar akumulacije "Osigurani standardni i socijalni odbici (PIT)"
Upisi u ovaj registar pokazuju da zaposlenik ima pravo na odbitke i ovim su mu dokumentom dostavljeni:
Na što morate obratiti pažnju prilikom držanja dokumenta "Odmor" za ispravno računovodstvo poreza na dohodak atribut "Datum dokumenta"(u našem primjeru, 19.01.2016.) Kao što možete vidjeti na ilustracijama, ovaj datum prolazi kroz sve navedene registre kao varijabla "Razdoblje".
Kako se zadržava porez na dohodak prilikom plaćanja
U našem primjeru isplate plaća vrše se putem distributera, pa ćemo za to generirati obračun plaća putem distributera:
- Odaberite mjesec plaćanja - siječanj 2016;
- Datum dokumenta mora odgovarati datumu plaćanja, na primjer, ovo je 22.01.2016;
- Naznačujemo da plaćamo godišnji odmor;
- Kliknite vezu "Nije odabrano" da biste odabrali koji ćemo godišnji odmor platiti;
- Završite klikom na Odaberi:
Prilikom popunjavanja dokumenta, u 1C ZUP 3.0 automatski se postavlja iznos koji treba platiti i iznos poreza na dohodak koji se prenosi:
Ako malo promijenite podatke u dokumentu, na primjer, promijenite datum dokumenta, tada će slika biti potpuno drugačija - u tabličnom odjeljku porez na dohodak se ne popunjava za prijenos:
Postavlja se pitanje: Zašto se porez na dohodak ne puni za prijenos? Ispada da je datum dokumenta vrlo važan, odnosno datum kada se formira uplata. Porez na dohodak, koji je nastao prilikom izračuna odmora, formiran je dana 19.01.2016. i, sukladno tome, ne može se navesti ranije od ovog datuma, odnosno jednostavno još nije u bazi 1C ZUP 8.3. Unosi iz podaci o porezu na dohodak pojavljuju se u svim registrima tek od 19.01.2016.
Kako pregledati unose u registrima akumulacije prilikom isplate
Dokument koji oblikuje plaćanje također se kreće kroz registre povezane s porezom na dohodak.
Registar akumulacija "Obračuni poreznih obveznika s proračunom poreza na dohodak"
Evidencija nastala uplatom formira se u registru sa znakom "-" (trošak) i takav porez na dohodak smatra se zadržanim.
Iznos zadržanog poreza na dohodak drži se u kontekstu:
- datum primanja dohotka je datum primanja dohotka, što se može vidjeti u pojedinostima izračuna poreza na dohodak same dokumenta o odmoru;
- porezne stope;
- registracija kod IFTS-a.
Podaci o porezu po odbitku koji tada spadaju u izvještavanje za 6-NDFL:
Registar akumulacija "Obračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak"
Vidimo da su dva upisa u ovaj registar:
- + („Dolazak“) - zadržavanje poreza na dohodak;
- - („trošak“) - navedeni porez na dohodak:
Od 2011. godine na snagu su stupili brojni amandmani na poglavlje 23 Poreznog zakona Ruske Federacije. Savezni zakon od 27. srpnja 2010. broj 229-FZ. Konkretno, počevši od 2011. godine, vodite evidenciju o Porez na dohodak agenti su propisani u registrima poreznog računovodstva, čiji se oblici predlažu da se razvijaju samostalno. U programu "1C: Upravljanje plaćama i kadrovima 8" (izdanje 2.5.32), obrazac poreznog registra već je implementiran. OKO novi oblik i promjene povezane s računovodstvom i obračunom poreza na dohodak, kaže E.A. Gryanina, neovisna savjetnica.
stavka 1. članka 230. Poreznog zakona
Izračunati iznos poreza
Zadržani iznos poreza
Iznos poreza prebačen
.
U registru Izračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak Dolazak Potrošnja Prijenos poreza na dohodak u proračun.
Popis dokumenata Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije može se nazvati iz izbornika Porezi i doprinosi -\u003e Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije Porez, stavka Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije (vidi sliku 1).
Lik: jedan
U glavi dokumenta Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije
U tabličnom dijelu Zaposlenici Ispunite -\u003e Pojedinci
Ispunite -\u003e Iznosi poreza
Kad držite dokument Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije Izračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak.
Obračun prenesenih iznosa poreza na dohodak za svakog poreznog obveznika
Oblik poreznog registra za porez na dohodak nije reguliran zakonom, međutim, nova verzija stavka 1. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi podatke koji moraju biti sadržani u poreznom registru. Sastav ovih podataka proširen je u usporedbi s podacima ranije korištenog obrasca 1-NDFL. Konkretno, sada porezni agenti moraju dodatno uzeti u obzir iznose stvarno prenesene za svaku fizičku osobu osoba poreza na dohodak naznačujući datum prijenosa i detalje platnog dokumenta. Taj će iznos također trebati biti naveden u informacijama o prihodima pojedinaca u obliku 2-NDFL za 2011. godinu. Dakle, od 2011. porezni agenti moraju uzeti u obzir tri iznosa poreza za svakog pojedinca:
Izračunati iznos poreza - koliki je iznos poreza za zadržavanje od dohotka pojedinca;
Zadržani iznos poreza - koliki je zapravo porez zadržan prilikom plaćanja dohotka pojedincu;
Iznos poreza prebačen - koliko je poreza stvarno prebačeno u proračunski sustav.
Registrirati iznose prenesenog poreza u programu "1C: Upravljanje plaćama i kadrovima 8" novi dokument Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije... Da bi se obračunali iznosi koji se trebaju prenijeti i stvarno prenijeti u proračun za svakog pojedinca - novi registar nagomilavanja Izračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak.
U registru Izračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak sa znakom "+" (prema vrsti pokreta Dolazak) odražava iznos poreza zadržanog od pojedinaca koji se prebacuje u proračun, sa znakom "-" (prema vrsti kretanja Potrošnja) - navedeni iznosi poreza. Stanje u registru prikazuje iznos zadržanog poreza od zaposlenih, ali još nije prebačen u proračun - upravo se ti podaci koriste za automatsko popunjavanje programski dokument Prijenos poreza na dohodak u proračun.
Imajte na umu da datum dokumenta i datum plaćanja ne smiju biti prije prvog dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog razdoblja.
Nakon ažuriranja verzije programa potrebno je registrirati prijenos poreza na dohodak u info bazu za sav dohodak poreznih obveznika, počevši od 01.01.2011. Preporučuje se prijavu prijenosa poreza na dohodak registrirati po uplati.
Popis dokumenata Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije može se nazvati iz izbornika Porezi i doprinosi -\u003e Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije ili s radne površine programa: oznaka Porez, stavka Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije (vidi sliku 1).
Lik: jedan
Prijenos poreza na dohodak registriran je u programu zasebno za svaki mjesec poreznog razdoblja, za svaku poreznu stopu i OKATO kod + KPP.
U glavi dokumenta Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije trebali biste navesti: datum plaćanja, mjesec poreznog razdoblja za koji je porez prenesen, detalje naloga za plaćanje poreza, poreznu stopu, ako postoje zasebne podjele, navesti OKATO / KPP kod i unesite ukupan iznos prenesenog poreza po ovoj poreznoj stopi i kodu OKATO / kontrolna točka.
U tabličnom dijelu Zaposlenici - naznačiti koliki je porez prenesen za svakog određenog poreznog obveznika. Popis zaposlenika može se automatski ispuniti naredbom Ispunite -\u003e Pojedincikoji su primali prihode. Na popisu će se naći sve osobe za koje je iznos poreza koji se prenosi upisan u program. Iznos za svakog pojedinca izračunavat će se proporcionalnom raspodjelom ukupnog iznosa navedenog u zaglavlju dokumenta. Ako je potrebno, iznosi u tabličnom dijelu mogu se prilagoditi ručno. U tom slučaju, ukupan iznos poreza za sve porezne obveznike mora se podudarati s iznosom navedenim u zaglavlju dokumenta.
Ako se popis zaposlenika u dokumentu odabere ručno, tada se naredba koristi za raspodjelu ukupnog iznosa poreza među zaposlenicima Ispunite -\u003e Iznosi poreza (omogućuje vam popunjavanje iznosa poreza bez ponovnog popunjavanja popisa pojedinaca).
Kad držite dokument Prijenos poreza na dohodak u proračun Ruske Federacije iznosi prenesenog poreza za svakog pojedinca navedenog u tabličnom odjeljku evidentiraju se u registru akumulacije Izračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak.
Raspodjela se vrši proporcionalno iznosu poreza koji se prenosi za svakog pojedinca (saldo registra akumulacije Izračuni poreznih agenata s proračunom poreza na dohodak). Primjerice, ako se iz nekog razloga samo 50% ukupnog zadržavanja zaposlenih uplati u proračun porez na dohodak, tada će se za svakog pojedinca registrirati prijenos polovice poreza koji mu se zadržava.
Registar poreznog računovodstva poreza na dohodak
Za sastavljanje registra poreznog računovodstva poreza na dohodak, programu je dodano novo izvješće Registar poreznog računovodstva poreza na dohodak... Izvješće se može nazvati pomoću istoimene stavke podizbornika Porezi i naknade ili iz oznake Porez radna površina programa.
Pomoću ovog izvješća možete generirati registre poreznog računovodstva za porez na dohodak za odabrane oporezivo razdoblje odjednom za sve zaposlenike u organizaciji ili samo za odabrani popis pojedinaca.
Obrazac registra poreznog računovodstva poreza na dohodak, proveden u programu, u potpunosti je u skladu sa zahtjevima za sastav podataka navedenim u stavku 1. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije. Podsjetimo da u skladu sa stavkom 1. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni registar mora sadržavati podatke koji omogućuju identifikaciju poreznog obveznika, vrstu dohotka plaćenog poreznom obvezniku i porezne olakšice dane u skladu s utvrđene šifre, iznos dohotka i datum njihove isplate, status poreznog obveznika, datumi zadržavanja i prijenosa poreza u proračunski sustav Ruske Federacije, detalji odgovarajućeg platnog dokumenta.
Registar obuhvaća 7 odjeljaka.
Odjeljak 1 sadrži informacije o agentu koji zadržava porez.
Odjeljak 2 sadrži podatke o poreznom obvezniku (primatelju dohotka). Stavak 2.9 daje informacije o porezni status porezni obveznik. Za imenovanje koriste se isti statusni kodovi poreznog obveznika kao i za obrazac 2-NDFL: 1 - porezni rezident, 2 - nerezident, 3 - visokokvalificirani strani stručnjak.
Odjeljak 3 pruža informacije o pravu poreznog obveznika na standard porezne olakšice... Ti se podaci popunjavaju na temelju podataka o odbitcima naznačenih za pojedinca u obrascu Unos podataka za porez na dohodak (vidi sliku 2).
Lik: 2
Odjeljak 4 prikazuje podatke o izračunu porezna osnovica i porez na dohodak. Odjeljak 4 formiran je zasebno za svaki OKATO / KPP kod. Ako je tijekom poreznog razdoblja zaposlenik radio i primao prihode u raznim zasebne podjele, tada će Registar ovog zaposlenika sadržavati nekoliko odjeljaka 4. Odjeljak 4 sastoji se od nekoliko pododjeljaka.
Pododjeljak Obračun poreza na dohodak po stopi od __%formira se posebno za svaku poreznu stopu. U pododjeljku, podijeljenom po mjesecima poreznog razdoblja, daju se šifre i iznosi prihoda koje je porezni obveznik primio, iznos oporezivog dohotka i obračunati porez. Za dohodak oporezovan stopom od 13%, dodatno se prikazuje tablica s podacima o poreznim odbitcima koji su stvarno dostavljeni poreznom obvezniku.
U pododjeljcima Obračunati porez, Zadržani porez i Popisani porez iznosi obračunatog, zadržanog i prenesenog poreza dati su podijeljeni po mjesecima poreznog razdoblja i porezne stope... U zasebnom stupcu naveden je datum operacije: obračun, zadržavanje, prijenos poreza. Za iznose navedenog poreza, dodatno se prikazuju detalji naloga za plaćanje (vidi sliku 3).
Lik: 3
Odjeljak 5 precizira ukupni iznosi porezne olakšice koje su poreznom obvezniku stvarno pružene u cjelini za porezno razdoblje. Podaci se prikazuju u kontekstu OKATO / KPP kodova i kodova odbitka.
Odjeljak 6. daje ukupan iznos dohotka i poreza na temelju rezultata poreznog razdoblja u kontekstu OKATO / KPP kodova i poreznih stopa.
Odjeljak 7. navodi podatke o podnošenju potvrda o prihodima poreznog obveznika u obrascu 2-NDFL.
Promjena u izračunu poreza na dohodak zbog promjena u Poreznom zakoniku Ruske Federacije
Od 2011. godine promijenio se postupak obračuna poreza na dohodak za pojedinačne slučajeve.
Novi porez obračunava se u 2011. godini ako je zaposlenik osiguran odbitci od imovine... Izmjene se primjenjuju na mjesec od kojeg se odbitak počinje primjenjivati. U skladu s novim izdanjem članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, odbici poreza na imovinu pružaju se na dohodak zaposlenika primljen počev od mjeseca kada zaposlenik podnese zahtjev za takav odbitak. Prije je odbitak bio predviđen za dohodak s početka poreznog razdoblja, bez obzira na mjesec u kojem je zaposlenik podnio zahtjev. Prilikom izračuna poreza na dohodak u mjesecu podnošenja prijave, program je preračunao porez od početka godine, a bilo je moguće vratiti ili odbiti iznos poreza na dohodak za prethodne mjesece. U 2011. godini nije izvršen ponovni obračun poreza za mjesece 2011. koji prethode mjesecu kada zaposlenik podnese zahtjev.
Osim toga, promijenio se postupak izračuna poreza kada zaposlenik stekne status poreznog rezidenta Ruske Federacije. U skladu s novim izdanjem članka 231. Poreznog zakona Ruske Federacije, ponovni obračun i povrat poreza nakon stjecanja poreznog obveznika statusa poreznog rezidenta vrši porezni ured... Ranije je porezni agent u ovom slučaju mogao preračunati i vratiti porez, pa je program preračunao porez po stopi od 13% za cijelo porezno razdoblje. U 2011. godini, kada zaposlenik stekne status poreznog rezidenta Ruske Federacije, porez s početka godine ne preračunava se, već se počinje obračunavati po stopi od 13% od mjeseca kada je status promijenjen.
Primjeri obračuna poreza za ove slučajeve razmatrani su u ITS-ovoj referentnoj knjizi "Održavanje evidencije osoblja i nagodbe s osobljem u programima" 1C ".
Promjena u obračunu poreza na dohodak povezanog s podsustavom za obračun poreza na dohodak
Napomenimo još jednu promjenu u programu vezanu za podsustav obračuna poreza na dohodak. Promijenilo se mjesto za unos podataka o poreznom statusu zaposlenika. Prije se unos vršio u obliku unosa podataka o državljanstvu pojedinca. Sada je status poreznog obveznika naznačen na posebnoj stranici obrasca Unos podataka za porez na dohodak (poziva se iz obrasca podataka pojedinca gumbom Porez na dohodak, ili s terena Status priručnik Zaposlenici) - vidi sl. četiri.
U ovom članku želim razmotriti aspekte nastanka i odbitka poreza na dohodak u 1C 8.3, kao i pripremu izvješća na obrascima 2-NDFL i 6-NDFL.
Postavljanje registracije kod poreznog tijela
Najvažnija postavka, bez nje neće biti moguće podnijeti izvješća regulatornim tijelima. Idemo u direktorij "Organizacije" (izbornik "Glavni" - "Organizacije"). Nakon odabira potrebne organizacije, pritisnemo gumb "Više ...". S padajućeg popisa odaberite "Registracija kod poreznih vlasti":
Morate pažljivo ispuniti sve detalje.
Postavite obračun plaća
Te postavke vrše se u odjeljku "Plaće i osoblje" - "Postavke plaće".
Idemo na "Opće postavke" i naznačimo da se računovodstvo provodi u našem programu, a ne u vanjskom, jer u suprotnom neće biti dostupni svi odjeljci koji se odnose na računovodstvo osoblja i plaća:
Na kartici "Porez na osobni dohodak" morate navesti kojim redoslijedom se primjenjuju standardni odbitci:
Na kartici “” morate navesti po kojoj se stopi izračunavaju premije osiguranja:
Bilo kakve optužbe pojedinci proizvedeno prema kodu dohotka. Za to program ima referentnu knjigu "Vrste poreza na dohodak". Da biste pregledali i, ako je potrebno, ispravili referentnu knjigu, morate se vratiti u prozor "Postavke plaće". Proširite odjeljak "Klasifikatori" i kliknite vezu "Porez na osobni dohodak":
Otvorit će se prozor za postavljanje parametara za izračun poreza na dohodak. Referentna knjiga nalazi se na odgovarajućoj kartici:
Da biste postavili oporezivanje poreza na dohodak za svaku vrstu obračunatih odbitka, morate proširiti odjeljak "Obračun plaća" u prozoru "Postavke plaće":
U većini slučajeva ove su postavke dovoljne za započinjanje obračuna plaća i poreza na dohodak. Primijetit ću samo da se priručnici mogu ažurirati kada se ažurira konfiguracija programa, ovisno o promjenama u zakonodavstvu.
Računovodstvo poreza na dohodak u 1C: obračun i odbitak
Porez na dohodak obračunava se za svaki iznos stvarno primljenog dohotka posebno za razdoblje (mjesec).
Iznos poreza na dohodak izračunava se i naplaćuje dokumentima kao što su "", ",", "i tako dalje.
Uzmimo dokument o platnom spisku kao primjer:
Besplatno nabavite 267 video vodiča za 1C:
Na kartici "Porez na dohodak" vidimo izračunati iznos poreza. Nakon knjiženja dokumenta kreiraju se sljedeće transakcije poreza na dohodak:
Dokument također stvara upise u registar "Obračun dohotka za izračun poreza na dohodak", prema kojem se obrasci za izvještavanje naknadno popunjavaju:
Stvarno zadržani porez na zaposlenike odražava se u računovodstvu kada se knjiže dokumenti:
- Operacija računovodstva poreza na dohodak.
Za razliku od obračuna, datum zadržavanja poreza je datum knjiženja dokumenta.
Odvojeno, trebali biste razmotriti dokument "Upravljanje porezom na dohodak". Predviđen je za obračun poreza na dohodak od dividendi, regresa i ostalih materijalnih koristi.
Dokument se kreira u izborniku "Plaće i osoblje" u odjeljku "Porez na dohodak", poveznica "Svi dokumenti o porezu na dohodak". U prozoru se pojavljuje padajući popis s popisom dokumenata kada kliknete gumb "Stvori":
Gotovo svi dokumenti, na ovaj ili onaj način koji utječu na porez na dohodak, stvaraju upise u registar "Obračuni poreznih obveznika s proračunom za porez na dohodak".
Kao primjer, uzmimo u obzir formiranje evidencija poreznog računovodstva dokumentom "Otpis s tekućeg računa".
Dodajte dokument "" (izbornik "Plaća i osoblje" - veza "Listovi do banke") i na njegovoj osnovi stvorite "Otpis s tekućeg računa":
Nakon provođenja, pogledajmo knjiženja i kretanja u registrima koje je dokument oblikovao:
Formiranje izvještaja o porezu na dohodak
Iznad sam opisao glavne registre koji su uključeni u formiranje glavnih izvještaja o porezu na dohodak, i to:
U prozoru s popisom dokumenata kliknite gumb Stvori i popunite referencu zaposlenika:
Dokument ne tvori transakcije i unose u registre, već služi samo za ispis.
- (odjeljak 2):
Izvještaj se odnosi na regulirano izvještavanje. Također možete pristupiti njegovoj registraciji iz odjeljka "Porez na osobni dohodak", izbornika "Plaće i osoblje" ili putem izbornika "Izvješća", odjeljka "Izvještavanje 1C", "Regulirana izvješća".
Primjer popunjavanja drugog odjeljka:
Potvrda zadržanog i obračunatog poreza na dohodak
Da biste provjerili ispravnost izračuna i plaćanja poreza u proračun, možete upotrijebiti "". Nalazi se u izborniku "Izvješća", odjeljak - "Standardna izvješća".
- Otvorio sam SP, ali nisam radio Moram li platiti porez Što ne platiti porez SP
- Stopa i postotak premija osiguranja u poreznoj stopi FSS-a za okved 2
- Fond za zaštitu prava građana koji sudjeluju u zajedničkoj gradnji Koje se isplate sudionicima zajedničke gradnje iz Fonda za zaštitu prava građana
- Primjena sniženih stopa premije osiguranja od strane novih kategorija korisnika