Primjer popunjavanja porezne prijave PDV-a. Koji je postupak za popunjavanje PDV prijave (primjer, upute, pravila)
Zakonodavac svake godine pooštrava kaznu zbog pogrešaka u obrascima izvještavanja. Popunjavanje PDV prijave nije izuzetak. Pogreška će dovesti do novčane kazne od 5.000 rubalja, a ponovljeni nedostaci iziskivat će sankcije već u iznosu od 20.000 rubalja. Kako izbjeći ove kazne i sve ispravno ispuniti? Napokon, deklaracija je prilično složena. Tko, što i kako u njemu treba naznačiti? Sva ćemo pitanja razmotriti u našem članku.
Postupak punjenja povrat poreza PDV je reguliran zakonom. Sam obrazac utvrđen je normama novog Naloga Federalne porezne službe MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena] od 12. ožujka 2018. Upute za popunjavanje prilažu se uz prijavu PDV-a. To donekle olakšava popunjavanje i vraćanje novog obrasca.
NAPOMENA: morate upotrijebiti novi obrazac za PDV iz izvješća za 1 tromjesečje. 2018. godine, popunjavanje prijave PDV-a za 4. tromjesečje. 2017. godine provodi se na starom obrascu izvješća.
Promjene u novom zaglavlje
Nema značajnijih promjena u obliku. Morate biti pažljivi prema svim posrednicima. U obrascu su se pojavili novi odjeljci / stupci. Primjerice, u odjeljcima 10. i 11. podaci se sada prenose iz odgovarajućeg registra računa.
VAŽNO: pravovremeno ažurirajte program za podnošenje izvještaja, tada će se tamo pojaviti trenutni obrazac i nećete pogriješiti ispunjavanjem starog obrasca.
Što je novo u ispunjavanju zahtjeva
- Ranije je u retku 110 obrasca bio naveden ukupan iznos PDV-a koji se plaća, sada ovu vrijednost morate staviti na stranicu 118 trećeg odjeljka obrasca.
- Ako je iznos naveden na stranici 125, ne zaboravite izolirati iznos PDV-a koji naplaćuju dobavljači.
- P. 041-042, 110, 115 i 185 trebaju ispuniti tvrtke koje sudjeluju u FEZ-u (regija Kalinjingrad).
- Sada nema potrebe za bojanjem adrese nekretnina, ako vlasničko poduzeće povrati PDV na njega tijekom 10 godina, takvo je pravilo zapisano u Poreznom zakoniku Ruske Federacije u čl. 171,1, str. 4;
- Svaki takav objekt ima svoj obrazac za prijavu, ovdje porezni obveznik zapisuje sve bitne podatke: datum unosa, nabavnu cijenu, rok korisna upotreba, datum početka amortizacije itd.
- Pravila za popunjavanje PDV prijave podrazumijevaju da su u odjeljku 8. obrasca CCD brojevi potpisani u retku 150 i dodatna polja;
- P. 035 u sekti. 9 potrebno je naznačiti registracijske brojeve carinske deklaracije, ovo je novo polje, potrebno je za tvrtke koje uvoze i izvoze proizvode;
- Carinski broj stavlja se u knjigu prodaje, a zatim se prenosi u deklaraciju, tako postupaju tvrtke iz FEZ-a regije Kalinjingrad zamjenjujući broj fakture ovom oznakom.
Objašnjenja o PDV-u u novom formatu
Je li porezni inspektor poslao zahtjev za odstupanje? Hitno moramo dati objašnjenja, u protivnom se novčane kazne neće izbjeći. Postupak za popunjavanje prijave za PDV jasno propisuje što i kako naznačiti. Znači da ste negdje prekršili pravila. Otkrijmo kako objasniti i spriječiti neželjene sankcije.
Razlozi za odstupanja mogu biti šifre transakcija, pogrešni detalji, dupliciranje računa - to su najčešće nedosljednosti. Hitno je razjasniti netočnosti kako ne bi zavarali inspektora.
VAŽNO: od 1. siječnja 2018. porezne tvrtke dužne su dostaviti sva objašnjenja isključivo elektroničkim putem - ovo je pravilo propisano Poreznim zakonikom Ruske Federacije (članak 88. stavak 3.).
- Prvi slučaj neuspjeha predaje - 5.000 rubalja;
- Drugi i sljedeći puta - 20 000 rubalja. (vidi članak 129.1 poreznog zakona).
Zašto sada sva objašnjenja treba poslati putem EDF sustava
Dana 24. siječnja 2018. godine stupila je na snagu naredba ruskog poreznog odjela MMV-7-15 / [e-pošta zaštićena] od 16. prosinca 2016. Ovo posebno normativni akt zahtijeva da se svi zahtjevi pošalju inspektorima u u elektroničkom obliku... Prije je bilo moguće dokumente donijeti na papiru i oni su prihvaćeni. Sada je format papira otkazan. To znači da sve izneseno na papiru neće biti prepoznato kao dostavljeno, pa su kazne neizbježne.
NAPOMENA: novčana kazna za "papirnata" objašnjenja dostavljena IFTS-u prije 25. siječnja ove godine nije legalna, jer naredba još nije stupila na snagu.
Prijava PDV-a: punjenje uzorka
LLC "Romashka" radi u OSNO-u. Osnovna djelatnost tvrtke je prodaja opreme. Roba nije u koncesiji i oporezuje se stopom od 18%. Za razdoblje siječanj - ožujak 2018. porezni obveznik izvršio je sljedeće poslovne transakcije u računovodstvu:
- Materijali za opću komunalnu uporabu kupljeni su u iznosu od 150.000 rubalja, uklj. PDV po stopi od 18% 22.881,14 RUB (fakture br. 1245 od 22.01.18., 4178 od 02.13.18., 74178 od 30.03.18.);
- Roba prodana u iznosu od 458.962 rubalja, uklj. PDV po stopi od 18% u iznosu od 70.011,15 RUB (račun / ž od 1 do 422 za 1. kvartal 2018.);
- Primljeni namještaj za ured u iznosu od 85.250 rubalja, uklj. PDV 18/118 13.004,24 rubalja, koji je prihvaćen za računovodstvo 16. veljače 2018., PDV za povrat prihvaćen je odmah (prema zakonu, odbitak se može uključiti u smanjenje osnovice za PDV u roku od 3 godine nakon knjiženja robe, vidi Članak 172. Poreznog zakona Ruske Federacije, točka 1., točka 1.1.).
Kako će u ovom slučaju izgledati primjer popunjavanja porezne prijave:
- Obavezno ispunite naslovnu stranicu, navedite TIN / KPP, puno ime, OKVED, kontakt telefon, puno ime potpisnika (obično pročelnik koji djeluje po Povelji, ali na temelju punomoći može biti i ovlaštena osoba), stavlja se datum popunjavanja, potpis se ovjerava (ako osoba ispunjava obrazac po punomoći se pečat ne stavlja, već se prilaže punomoć);
- Odjeljak 1 - iznos poreza koji se plaća, u našem slučaju, prema KBK 18210301000011000110, vrijednost je 34.125,77 rubalja, ali naznačujemo u rubljama bez kopejki - 34.126 rubalja, ne zaboravite staviti OKTMO poduzeća, staviti potpis i pečat;
- Izračun iznosa poreza - odjeljak 3. stavka 1., ovdje u redak 010 u stupac 3 upisujemo 458.962 rubalja, u stupac 5 istog retka - 70.011 rubalja. (bez kopejki) porez imamo samo po stopi od 18%, tako da ne popunjavamo preostale retke 10-18 / 118-10 / 110;
- Klauzula 11 odjeljka 3, redak 118, prenosimo iznos iz retka 010, stupac 5 u iznosu od 70.011 rubalja.
- Klauzula 12 odjeljka 3, redak 120 - iznos poreza koji se odbija, kod nas iznosi 35.885 rubalja. (bez kopejki - zbroj se zbraja na sljedeći način: 22 881,14 + 13 004,24):
- Klauzula 20 odjeljka 3, redak 190 - iznos poreza na naplatu iznosi 34.126 rubalja. (isti iznos koji smo prenijeli na odjeljak 1, stranicu 040).
Nadamo se da sada više nemate pitanja o tome kako popuniti poreznu prijavu za PDV za 2018. Priložili smo uzorak popunjavanja kako bi bilo jasnije.
Izjava o PDV-u: popunjavanje uzorka
Rokovi za predaju i provjeru obrasca
VAŽNO: Tvrtke koje izvještavaju putem Interneta i "nula" moraju dostaviti samo elektronički, a ne na papiru.
Uredska provjera deklaracije
Izjava o PDV-u, uzorak punjenja, šalje se poreznom kontroloru i započinje njegova provjera. Termin "kamerale" je 3 mjeseca. Inspektori, koristeći mogućnosti EDF-a, odmah vide transakcije prodaje i kupnje u kontekstu ugovornih strana, otkrivaju nedosljednosti, na primjer, ako kupac nije u cijelosti platio s prodavateljem ili prodavač nije podnio prijavu PDV-a, dok ste vi odredili iznos poreza koji treba vratiti, itd. Zbog svih nedosljednosti, porezne vlasti podnose zahtjev za objašnjenjima.
NAPOMENA: porezni kontrolori sada su naoružani programom "Pitaj PDV2", koji savršeno analizira podatke u deklaraciji, uskoro će biti objavljena nova verzija PDV3, koja će također omogućiti usklađivanje bankovnih plaćanja.
Sada inspektori upućuju zahtjev banci da se informiraju o plaćanjima. Izuzetno je nezgodno primati izjave na stotine listova. Nova verzija Rješenja ASK omogućit će vam da imate sve podatke na elektroničkim medijima. Inspektori će uštedjeti vrijeme i brže će otkriti neslaganja.
Porezne vlasti dobivaju deklaraciju i odmah vide sve transakcije bez plaćanja. To ne sprečava odbitak. Ipak, inspektori stavljaju takve operacije na bilješku. Ako dobavljaču ne plaćate stalno, ali ga odbijete, sumnjivo je.
Svi individualni poduzetnici i pravne osobe koji su obveznici ovog poreza, kao i porezni agenti i neplatiše poreza ("posebni režimi") koji izdaju račune s iznosima dodijeljenog PDV-a u njima, dužni su prijaviti PDV (podstavak 1. stavak 5. članka 173.; str. 5 članak 174 Poreznog zakona Ruske Federacije). U siječnju 2018. treba se podnijeti prijava PDV-a za 2017. za 4. tromjesečje. U ovom ćete članku naučiti kako pravilno ispunjavati porezne prijave, a također možete preuzeti uzorak obrasca i ispunjenu prijavu PDV-a.
Izjava o PDV-u 2017. - obrazac
Od prvog tromjesečja 2017. godine primjenjuje se novi obrazac za prijavu PDV-a. Obrazac je odobren naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3 / 558 kako je izmijenjen i dopunjen 20.12.2016.
Izvješćivanje o PDV-u na papiru ne podnosi se od 2014. godine - potrebno je IFTS-u elektronički izvještavati putem TCS-a putem posebnog operatora. Obrazac u papirnatom obliku mogu koristiti samo porezni agenti koji ne plaćaju i porezni obveznici koji su izuzeti od obračunavanja i plaćanja PDV-a (članak 5. članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije, dopis Savezne porezne službe Ruske Federacije br. OA-4-17 / 1350 od 30. siječnja 2015.).
Izjava o PDV-u podnosi se najkasnije 25. dana nakon isteka tromjesečja. Za 4. kvartal 2017. godine trebate se prijaviti do 25.01.2018., Bez obzira na oblik podnošenja izvješća.
Sastav PDV prijave
Postupak za popunjavanje deklaracije razvila je Federalna porezna služba Ruske Federacije u Dodatku br. 2 istoj naredbi br. MMV-7-3 / 558, koja je odobrila obrazac.
Obrazac za PDV naslovna je stranica i 12 odjeljaka, od kojih je samo odjeljak 1 obvezan za sve, a ostali se ispunjavaju samo ako su dostupni relevantni podaci.
Dakle, za porezne obveznike, u izvještajno tromjesečje koji su obavljali samo neoporezive transakcije s PDV-om, odjeljak prijave za PDV obvezan je 7. "Posebni režimi" koji su dodjelili PDV na račune i osobe izuzete od obveza poreznih obveznika prema člancima 145. i 145.1. kao dio deklaracije, odjeljak 12. Agenti za PDV ispunjavaju odjeljak 3, ako nisu imali drugih poreznih transakcija, osim agencijskih. Odjeljci 8. i 9. namijenjeni su poreznim obveznicima koji vode knjige kupovine / prodaje, a odjeljci 10. i 11. namijenjeni su posrednicima koji ispunjavaju deklaraciju prema podacima dnevnika računa.
Opći uvjeti za popunjavanje obrasca za prijavu PDV-a
Svi tekstualni pokazatelji deklaracije popunjavaju se, počevši od lijevog ruba retka, velikim tiskanim slovima. Monetarni pokazatelji unose se bez kopejki s iznosima zaokruženim na punu rublju. U svaku ćeliju unosi se samo jedan pokazatelj - broj, slovo itd.
Obrazac na papiru treba biti tiskan na jednoj strani A4 papira. Stranice se ne spajaju spajalicama.
Sve stranice PDV prijave prijavljene su redom, počevši od naslovne stranice.
Izjava o PDV-u za 2017. godinu: popunjavanje potrebnih odjeljaka
Izjava o PDV-u popunjava se na temelju sljedećih dokumenata:
- PDV fakture od neplatiša PDV-a,
- Dnevnik faktura (posrednici),
- Računovodstveni i porezni registri.
Naslovna stranica izjave sasvim je standardna. Sadrži podatke o organizaciji / individualnom poduzetniku:
- Broj ispravka - "0" za primarnu deklaraciju, "1", "2" itd. za naknadno pročišćavanje,
- Oznaka poreznog razdoblja, u skladu s Dodatkom br. 3 Procedura popunjavanja, i godina
- IFTS kod gdje se podnosi izvještavanje,
- Ime / puno ime obveznik PDV-a, kako je naznačeno u statutu tvrtke ili u putovnici pojedinca,
- OKVED kod, kao u izvodu iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba / EGRIP,
- Broj stranica deklaracije i priloženih dokumenata,
- Podaci za kontakt, potpis čelnika / poduzetnika.
Odjeljak 1. porezne prijave PDV-a, koji je obvezan za sve, odražava iznos poreza koji se plaća ili nadoknađuje iz proračuna. Podaci se u njih unose nakon izračuna rezultata u ostalim potrebnim odjeljcima deklaracije i uključuju:
- Teritorijalni kod prema OKTMO - može se naći u klasifikatoru teritorija ili na web mjestima Rosstata i Savezne porezne službe;
- KBK, relevantno za ovo razdoblje,
- Na linijama 030-040 iskazuju se ukupni iznosi poreza koji se plaćaju, a na linijama 050 - iznos koji treba vratiti,
- Redci 060-080 popunjavaju se ako je u retku "Po mjestu" naslovne stranice naznačen kod "227".
Naslovna stranica s odjeljkom 1. predaje se Federalnom inspektoratu porezne službe i u slučaju da u odjeljcima 2-12. Deklaracije ne postoje pokazatelji koji će se odraziti, takvo izvještavanje o PDV-u bit će "nula".
Kako provjeriti deklaraciju
Prije slanja gotove deklaracije na IFTS, morate provjeriti ispravnost njenog popunjavanja. To se može učiniti pomoću "Kontrolnih omjera pokazatelja deklaracije" objavljenih u pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 06.04.2017. Br. SD-4-3 / 6467. Omjeri se provjeravaju ne samo u okviru prijave PDV-a, već se uspoređuju s pokazateljima ostalih obrazaca izvještavanja i računovodstvenih izvještaja.
Ako se prekrši bilo koji kontrolni omjer PDV-a, deklaracija neće proći internu reviziju, porezna tijela će to smatrati pogreškom i u roku od 5 dana uputit će zahtjev za odgovarajućim objašnjenjima. Porezni obveznici moraju dostaviti objašnjenja, poput izjave, u elektroničkom obliku prema TCS-u (članak 3. članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije). Elektronički formati takvih objašnjenja odobreni su naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 16. prosinca 2016. br. MMV-7-15 / 682.
Uzorak popunjavanja PDV prijave
LLC "Astra" koristi OSNO i bavi se trgovinom na veliko proizvodima. Recimo da je u četvrtom kvartalu 2017. godine Astra imala samo tri operacije:
- Roba je prodana jednom kupcu u iznosu od milijun rubalja. bez PDV-a. Prodana roba podliježe PDV-u po stopi od 18%.
- Kupljena roba u iznosu od 1.416 tisuća rubalja. uključujući PDV 18% (216 tisuća rubalja). Taj se porez, prema dokumentima, može odbiti.
- Kupac je primio predujam za buduće isporuke u iznosu od 531 tisuća rubalja. uključujući PDV 18% (81 tisuću rubalja).
U tom slučaju morate ispuniti sljedeće odjeljke deklaracije:
- naslovnica,
- odjeljak 1. - iznos PDV-a koji se prebacuje u proračun;
- odjeljak 3 - izračun poreza za izvještajno tromjesečje;
- odjeljak 8 - pokazatelji iz knjige nabave na primljenoj fakturi za odbitak obračunatog PDV-a od ukupnog iznosa poreza;
- odjeljak 9. - podaci iz prodajne knjige za izdane račune. U našem slučaju, ovaj odjeljak treba ispuniti dva puta, budući da bile su dvije prodajne operacije, a ukupne retke popunjavamo 230-280 samo jednom.
Prijava PDV-a popunjava se na kraju svakog poreznog razdoblja, odnosno nakon kraja svakog tromjesečja, do 20-og sljedeći mjesec (20. siječnja, 20. travnja, 20. srpnja, 20. listopada). (od 2015. mijenjaju se rokovi za podnošenje prijave za PDV, detalji).
Na čemu je izjava? Ovo se izvješće sastoji od 10 listova: prva stranica je naslovna, ostatak sadrži 7 odjeljaka u kojima se obračunava PDV za različite operacije. U praksi se najčešće ne popunjavaju svi listovi.
Prije nego što započnete s popunjavanjem prijave za PDV, morate:
- pobrinite se da ćete koristiti novi obrazac deklaracije koji nije zastario (deklaracije se povremeno ažuriraju, stoga je važno to pripaziti);
- odredite listove koje trebate ispuniti;
- prvo unesite podatke o PDV-u u odjeljke 3-7, a zatim prenesite potrebne retke iz njih u odjeljak 1-2.
- prilikom ručnog popunjavanja sva slova i brojevi moraju biti jasni i veliki;
- svi iznosi trebaju biti navedeni u rubljama, kopejke se moraju zaokružiti na cijele rublje;
- stavite crticu u svaku praznu ćeliju ispunjenih i nedovršenih redaka;
- deklaracija se može popuniti ručno i na računalu, može se predati poreznom uredu osobno, poštom ili elektroničkim putem (valja napomenuti da se od 2014. popunjavanje i podnošenje deklaracije vrši samo elektroničkim putem);
Za pomoć poreznom obvezniku predstavljen je Postupak za popunjavanje PDV prijave, koji detaljno objašnjava kako sastaviti svaku stranicu prijave. Ovaj se dokument može preuzeti klikom na vezu na kraju članka. Tamo možete preuzeti i obrazac za prijavu PDV-a, važeći za razdoblje 2013-2014.
Uzorak popunjavanja PDV prijave
Sastavit ćemo poreznu prijavu za IV kvartal 2012. godine za organizaciju OOO Confectioner.
Stranica 1- Ovo je naslovna stranica koja sadrži opće podatke o poreznom obvezniku.
To bi trebalo biti lako ispuniti.
TIN / KPP organizacije naveden je na vrhu.
"Broj ispravka": ako se deklaracija podnosi prvi put - stavite "0", ako je dokument ispravljen, stavite brojeve "1", "2" itd., Ovisno o tome kada se prijava podnosi.
"Porezno razdoblje": napisana je šifra razdoblja (21 - I tromjesečje, 22 - II tromjesečje, 23 - III tromjesečje, 24 - IV tromjesečje).
U donjem lijevom dijelu popunjava se odjeljak "Pouzdanost ...", ako upravitelj podnosi deklaraciju - stavite "1", ako druga osoba, onda "2" i navedite puno ime poreznog obveznika.
Odjeljak 3.
Sljedeći korak u popunjavanju izjave bit će popunjavanje odjeljka 3 koji se vrši za plaćanje u proračun.
Prvi dio ovog odjeljka prikazuje sve transakcije od kojih se porez zadržava radi plaćanja u proračun. Drugi dio ukazuje.
Podaci za IV tromjesečje OOO Confectioner:
- prodaja robe sa stopom PDV-a od 18%: porezna osnovica 2.000.000, PDV \u003d 360.000 (linija 010);
- prodaja robe sa stopom PDV-a od 10%: porezna osnovica 3.000.000, PDV \u003d 300.000 (redak 020);
- od kupca je primljen predujam na račun nadolazeće prodaje sa stopom PDV-a od 10%: predujam 1.000.000, PDV 90.909 (redak 070);
- vraćeni PDV odbijen u prethodnom tromjesečju: 10.000 (redak 090);
- Odbitak PDV-a (podnijeli dobavljači): 450.000 (130);
- PDV na predujam prenesen na dobavljača, odbitni u IV tromjesečju: 120.000.
Dodatak 1 odjeljku 3 popunjava se samo ako je bilo transakcija u vezi s nekretninama, ovaj se zahtjev sastavlja jednom na kraju godine i podnosi se zajedno s izjavom za IV tromjesečje. LLC "Slastičar" nije obavljao takve operacije.
Dodatak 2 odjeljku 3popunjavaju strane organizacije koje djeluju na teritoriju Ruske Federacije.
Odjeljci 4-6 popunjavaju se za poduzeća koja obavljaju oporezive transakcije.
Pretpostavimo da je OOO "Slastičar" izvezao robu u Bjelorusiju u iznosu od 2.000.000 rubalja. i ispunite Odjeljak 4.
Nadležno popunjavanje PDV prijave - nužni uvjet povrat poreza na ovu tvrtku. Mnogi računovođe čine netočnosti u ovom dokumentu, a ponekad čak i otvorene pogreške, što automatski komplicira cijelu administraciju PDV-a.
O pravilima punjenja
Većina pogrešaka u pravilu nastaje zbog banalne nepažnje: netočni izračuni, pogreške u unosu kodova mogu dovesti do činjenice da će se porez na dodanu vrijednost dugo vremena pretvoriti u stvarni problem za tvrtku.
Kako bi se izbjegle poteškoće povezane s PDV-om, prvi korak je osigurati ispravno popunjavanje odgovarajuće porezne prijave. Ispod je detaljan opis svih odjeljaka deklaracije i pravila za njihovo popunjavanje, temeljem naloga Ministarstva financija i Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]
Da biste pravilno razumjeli shemu za popunjavanje deklaracije, morate točno znati koje informacije treba sadržavati svaki odjeljak dokumenta. Razmislite o njima:
Naslovnica. Pravila za popunjavanje PDV prijave jasno navode da naslovna stranica u svakom slučaju mora biti popunjena.
Odjeljak 1 - ukupan iznos poreza (prema poreznom obvezniku) koji se mora uplatiti u proračun.
Odjeljak 2 - iznos poreznih odbitaka koji se moraju prenijeti u proračun prema poreznom agentu.
Odjeljak 3 - izračun poreznih odbitaka koji se plaćaju na transakcije podliježu nultoj stopi PDV-a u skladu s člankom 164. Zakonika, stavci 2-4.
- dodatak 1: PDV koji se plaća u proračun zbog povrata za tekuću i prethodne godine;
- dodatak 2: izračun iznosa PDV-a na transakcije prodaje robe i usluga, prijenosa vlasništva i odbitka PDV-a od strane inozemnog rezidenta koji posluje u Rusiji putem vlastitih predstavništava.
Odjeljak 4 - izračun poreza na komercijalne transakcije na koje je dokumentirana primjena stope PDV-a, jednak nuli.
Odjeljak 5 - izračun porezne olakšiceprimjenjivo na oporezivanje komercijalnih transakcija kojima je potvrđena ili nije primijenjena primjena nulte stope PDV-a.
Odjeljak 6 - izračun poreza na komercijalne transakcije kod kojih primjena nulte stope nije dokumentirana.
Odjeljak 7 - komercijalne transakcije koje:
- ne podliježu oporezivanju;
- nije priznat kao porezni obveznik;
- provedena na teritoriju koji ne pripada Ruska Federacija;
- plaćanje budućih isporuka robe (usluga), koje će se izvršiti najkasnije šest mjeseci kasnije.
Odjeljak 8 - podaci iz knjige nabava o transakcijama odraženim u proteklom poreznom razdoblju. Dodatak 1. odjeljku 8. - podaci s dodatnih listova knjige nabave.
Odjeljak 9 - informacije iz prodajne knjige o transakcijama odraženim u proteklom poreznom razdoblju. Dodatak 1. odjeljku 9. - podaci s dodatnih listova prodajne knjige.
Odjeljak 10. - podaci iz dnevnika izdanih računa u vezi s transakcijama provedenim u interesu druge osobe na temelju ugovora o proviziji, sporazuma o zastupanju ili na temelju ugovora o prosljeđivanju evidentiranih za proteklo porezno razdoblje.
Odjeljak 11. - podaci iz registra primljenih računa u odnosu na transakcije izvršene u interesu druge osobe na temelju ugovora o proviziji, sporazuma o zastupanju ili na temelju ugovora o prosljeđivanju evidentiranih za proteklo porezno razdoblje.
Odjeljak 12. - podaci iz računa koje su izdale osobe navedene u stavku 5. članka 173. Poreznog zakona.
U uputama za popunjavanje prijave PDV-a stoji da su naslovna stranica i prvi odjeljak obvezni za sve porezne obveznike.
Preostali dijelovi izjave trebaju biti uključeni u dokument samo ako to zahtijeva prisutnost subjekta u aktivnosti poslovne aktivnosti transakcije koje su predmet važećih zakona i propisa.
Zahtjevi za sadržaj odjeljaka
Izjava o PDV-u podnosi se u obliku koji zahtijeva porezni sustav primjenjiv na poreznog obveznika, kao i vrste transakcija izvršenih tijekom izvještajnog razdoblja. U nedostatku transakcija tijekom izvještajnog razdoblja koje zahtijevaju refleksiju u svim odjeljcima deklaracije, njezino podnošenje nije obvezno, ali porezno izvještavanje u ovom slučaju, PDV se može podnijeti u pojednostavljenom obliku. Porezna uprava lako će prihvatiti prijavu PDV-a, čiji se postupak popunjavanja jasno slijedi.
Odjeljak 1
Ako su se tijekom izvještajnog razdoblja obavljale samo operacije sljedećih vrsta:
- ne podliježu PDV-u;
- operacije koje se ne izvode na teritoriju Ruske Federacije;
- transakcije koje nisu predmet oporezivanja;
- komercijalne transakcije u kojima proizvodnja robe i usluga traje više od šest mjeseci,
tada su dovršeni samo odjeljci 1 i 7 i naslovna stranica. Štoviše, u odjeljak 1. trebate staviti crtice u retke deklaracije.
Ako račun izdaje alokaciju PDV-a organizacija ili poduzetnik koji:
- nije obveznik PDV-a kao poljoprivredni proizvođač, u skladu s poglavljem 26.1 Kodeksa;
- prebacio na USN;
- prebacio se na plaćanje UTII za određene vrste aktivnosti,
tada se podnose samo odjeljak 1 i naslovna stranica.
Kada je račun izdala organizacija ili individualni poduzetnik, koji su, prema članku 145. Zakona, oslobođeni PDV-a, tada u poreznu prijavu treba ispuniti samo odjeljak 1. i naslovnu stranicu.
Ako račun izdaje pojedinačni poduzetnik ili organizacija koja je obveznik PDV-a u provedbi komercijalne transakcije oslobođene poreza, u skladu sa stavcima 1-3 članka 149. Zakonika, ili u vrsti djelatnosti koja podliježe UTII-u, u skladu s poglavljem 26.3, i nema drugih operacija, dati su samo odjeljak 1 i naslovna stranica.
Odjeljak 2
Popunjavaju samo osobe koje djeluju kao porezni agenti u skladu s člankom 161. Kodeksa. Kada porezni obveznik ima status poreznog agenta i tijekom poreznog razdoblja obavljani su samo poslovi u skladu s člankom 161. Zakonika, tada je potrebno ispuniti samo odjeljak 2. i naslovnu stranicu. Ako porezni obveznik- porezni agent tijekom poreznog razdoblja obavljani su poslovi u skladu s čl. 161 Kodeksa i radnje koje nisu oporezovane ili izuzete od njega, tada je neophodno ispuniti odjeljke 2, 7 i naslovnu stranicu.
U slučaju kada je porezni obveznik porezni agent, ali se ne odnosi na obveznike PDV-a, jer je prešao na:
- oporezivanje poljoprivrednih proizvođača;
- jedinstveni porez za određene vrste djelatnosti,
tada su popunjeni samo odjeljak 2 i naslovna stranica.
Ako je porezni obveznik porezni agent, ali istodobno, prema članku 145. Zakonika, oslobođen je plaćanja PDV-a, tada se mora popuniti odjeljak 2. i naslovna stranica.
Ako se ispunjenje dužnosti poreznog agenta prenese na stranu tvrtku s predstavništvom u Ruskoj Federaciji, odjeljak 2. mora ispuniti podružnica ovlaštena od strane matične strukture za plaćanje PDV-a na poslovanje svih podružnica koje posluju na teritoriju PDV-a. Međutim, ovaj odjeljak treba popuniti samo u odnosu na predstavništva koja imaju obvezu djelovanja kao porezni agent. Takav sustav deklaracije naziva se centraliziranim.
Odjeljak 3
Obavezno je ispuniti i uključiti u prijavu ako su tijekom poreznog razdoblja izvršene transakcije koje podliježu PDV-u, u skladu sa stavcima 2-4 članka 164 Zakonika. U onim slučajevima koji su propisani stavkom 6. članka 171. Zakonika, dopunjava se Dodatak br. 1 odjeljka 3.
Strana organizacija koja ima područne jedinice na teritoriju Ruske Federacije i obveznik je PDV-a mora podnijeti Dodatak br. 2. odjeljka 3. deklaraciji.
Odjeljak 4
Uključuje informacije o transakcijama koje su oslobođene PDV-a, kao i transakcije koje podliježu nultoj stopi.
Opravdanje za primjenu nulte stope PDV-a
Za dokumentarno opravdanje nulte stope i odbitka poreza pri prodaji robe i pružanju usluga, u skladu s podstavcima 1. do 6. i od 8. do 10. stavka 1. članka 164. Kodeksa, zajedno s odredbom odjeljka 4., dokumenti predviđeni u čl. 165. Zakonika.
Da biste dokumentarno potkrijepili nultu stopu i odbitak poreza pri prodaji robe i pružanju usluga, u skladu s podstavkom 7. stavka 1. članka 164. Zakonika, zajedno s odredbom odjeljka 4., morate dostaviti dokumente koji potvrđuju sukladnost predmeta transakcije s Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 1033 od 12/30/2000 "O primjeni nulte stope pri prodaji robe za službenu upotrebu u diplomatskim predstavništvima."
Za dokumentarno potkrepljivanje nulte stope i odbitka poreza pri prodaji robe i pružanju usluga, u skladu s člankom 12. članka 165., zajedno s odredbom odjeljka 4., potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju sukladnost predmeta transakcije s Uredbom Vlade Ruske Federacije br. Pravila primjene porezna stopa 0 posto na porez na dodanu vrijednost prilikom prodaje robe (radova, usluga) za službenu upotrebu od strane međunarodnih organizacija i njihovih predstavništava koja djeluju u Ruskoj Federaciji. "
Ako porezni obveznik dostavi dokumente koji opravdavaju primjenu nulte stope PDV-a kao pojašnjenje oporezivanja transakcija navedenih u podstavcima 1. - 6. i 8. - 10. stavka 1. članka 164. Zakonika, oni ih moraju uključiti u odjeljak 4. za razdoblje tijekom kojeg puni paket dokumenata. U ovom slučaju, iznos PDV-a koji je platio porezni obveznik podliježe povratu u skladu s člankom 176. Zakona.
Opravdanje nulte stope poreza za transakcije s Republikom Bjelorusijom
Transakcije koje podliježu nultom PDV-u, u skladu s ugovorima između vlada Republike Bjelorusije i Ruske Federacije, odjeljci 4.5 i 6, predstavljene su dostupnim informacijama.
U slučaju dokumentarnih dokaza o primjeni nulte stope za izvoz u Republiku Bjelorusiju s područja Rusije, istodobno s popunjavanjem odjeljka 4., moraju se dostaviti i odgovarajući popratni dokumenti, u skladu s uredbom o postupku neizravnog oporezivanja i nadzora nad kretanjem robe između Ruske Federacije i Republike Bjelorusije.
Pri opravdavanju nulte stope u obavljanju usluga i obavljenim radovima u vezi s uvoznom robom, na temelju vanjsko-ekonomskih odnosa između porezni rezidenti Ruske Federacije i Republike Bjelorusije, s naknadnim izvozom gotovi proizvodi, odjeljak 4. se popunjava i dokumenti se pružaju u skladu sa stavkom 2. odjeljka.
Ako puni skup dokumenata koji potvrđuju zakonitost primjene stope PDV-a jednake nuli nije predan deklaraciji u roku od 90 dana od datuma stvarne isporuke robe, tada bi izvozno-uvozne transakcije između poreznih rezidenata Republike Bjelorusije i Ruske Federacije trebale biti uključene u odjeljak 6. za to razdoblje, tijekom kojeg se odvijala pošiljka.
Oporezivanje PDV-a za takve transakcije ostaje na razini od 10 ili 18 posto. Ako u budućnosti porezni obveznik podnese dokumente koji opravdavaju primjenu stope jednake nuli, tada transakcija mora biti uključena u odjeljak 4. za razdoblje tijekom kojeg je dostavljen cijeli set popratnih dokumenata. Prethodno plaćeni iznos poreza mora se vratiti poreznom obvezniku pod uvjetima utvrđenim u poglavlju 21. zakonika.
Odjeljak 5
Uključeno u deklaraciju ako je ispod izvještajno razdoblje nastalo je pravo uključivanja iznosa poreza plaćenog za transakcije za koje je potvrđena primjena nultih PDV-a u iznos poreznih odbitka. Istodobno se paket dokumenata koji potvrđuju pravo na primjenu nultih PDV-a ne predaje ponovno.
Odjeljak 6
Daju se podaci o operacijama za koje pravo na nulti PDV nije potvrđeno dokumentima.
Odjeljak 7
Dovršit će se ako je u izvještajnom razdoblju porezni obveznik imao transakcije koje, u skladu sa zakonodavstvom, nisu obveznici PDV-a, kao i po primitku predujma za robu, radove ili usluge, čije vrijeme proizvodnje prelazi šest mjeseci. U potonjem slučaju, popis takve robe (radovi, usluge) nalazi se u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 28. srpnja 2006. br. 468.
Pri popunjavanju odjeljka, šifre operacija trebaju se navesti strogo u skladu s Dodatkom 1. postupku popunjavanja izvješća.
Odjeljak 8
Odjeljak popunjavaju porezni agenti u slučajevima kada nastaje pravo na porezne olakšice, dok se u slučajevima usklađivanja knjige nabave na kraju poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava popunjava Dodatak 1. ovog odjeljka.
Odjeljak 9
Navedeni su podaci iz prodajne knjige; ovaj odjeljak moraju ispuniti svi porezni obveznici u slučaju obveze obračuna PDV-a. U slučajevima prilagodbi knjige prodaje na kraju poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava, popunjava se Dodatak 1. ovog odjeljka.
Odjeljci 10 i 11
Popunjavaju porezni obveznici i porezni agenti koji rade na ugovorima o proviziji, sporazumi o agencijama, ugovori o špediciji prijevoza. Ovi odjeljci sadrže informacije iz dnevnika izdanih i primljenih računa.
Odjeljak 12
Popunjava se ako kupac izda račun s dodjelom PDV-a od strane osoba oslobođenih od PDV-a, koje nisu porezni obveznici PDV-a, kao i za transakcije koje nisu obveznici PDV-a.
Postupak punjenja
Svaki pokazatelj upisan u deklaraciju mora odgovarati jednom polju, osim podataka na vrijeme i predstavljenih u djelimičnom obliku. Razlomljenim brojevima dodijeljena su dva polja u dokumentu, za upisivanje datuma - tri.
Stranice dokumenta numerirane su kontinuiranim redoslijedom, bez obzira na broj uključenih odjeljaka. Vrijednosti troškova treba dovesti do cijelog oblika, pokazatelji manji od pedeset kopejki zaokružuju se prema dolje, više od pedeset - prema gore. Ako bilo koji pokazatelj odsustvuje, u polja namijenjena za njegovo pisanje stavlja se crtica.
Ispunjavanje naslovne stranice
Naslovnu stranicu osobno popunjava obveznik PDV-a ili porezni agent. NA naslovnica TIN i KPP moraju biti naznačeni u svakom slučaju.
Popunjavanje glavnih polja vrši se sljedećim redoslijedom:
- Broj ispravka:
- 0 - ako se podnosi primarna deklaracija;
- 1, 2,… - serijski broj obrazloženja.
- „Porezno razdoblje (šifra)“ - unosi se šifra koja određuje porezno razdoblje.
- "Fiskalna godina" - godina podnošenja deklaracije.
- "Dostavljeno poreznom tijelu (šifra)" - šifra se unosi porezno tijelo, koji je namijenjen deklaraciji "na mjestu (registracije) (šifra)" - u pravilu je naznačena vrijednost 400, što znači da se deklaracija podnosi na mjestu registracije poreznog obveznika.
- "Porezni obveznik" - naziv organizacije ili puno ime prirodna osoba - obveznik PDV-a koji podnosi prijavu.
- "Šifra vrste djelatnosti prema klasifikatoru OKVED" - vrsta djelatnosti prema sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarske djelatnosti.
- "Na _ Stranicama" je ukupan broj stranica u dokumentu.
- "Uz prilog pratećih dokumenata i njihovih kopija na _ listovima" - ukupan broj listova u dokumentima koji potvrđuju transakcije, porezne stope itd.
- "Potvrđujem točnost i cjelovitost podataka navedenih u ovom upitniku":
- dokument podnosi porezni obveznik;
- dokument podnosi predstavnik poreznog obveznika.
- "Ispunjava zaposlenik poreznog tijela" - uključuje službene podatke o poreznoj prijavi.
Postupak za popunjavanje odjeljka 1
U odjeljak 1. u odgovarajuće se retke unose sljedeći podaci:
- 010 - OKATMO kod;
- 020 - šifra klasifikacija proračuna (KBK);
- 030 - porez koji porezni obveznik podnosi na plaćanje proračunu za izvještajno razdoblje (nije naveden u odjeljku 3. i ne sudjeluje u izračunu poreznih pokazatelja upisanih u retke 040.050);
- 040 - porez koji se uplaćuje u proračun u skladu s postupkom navedenim u stavku 1. članka 174. Zakonika, u slučaju da postoji razlika između zbroja vrijednosti koje su naznačene u retcima 230 odjeljka 3, 020 odjeljka 6 i zbroja vrijednosti navedenih u retku 240 odjeljka 3, retka 010 odjeljka 4, redak 010 odjeljka 5 (stupci 3), redak 010 odjeljka 5 i redak 030 odjeljka 6, jednak je ili veći od nule;
- 050 - porez koji treba nadoknaditi (koji se obračunava prema BCC-u navedenom u retku 020) za izvještajno razdoblje, podliježući, u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom, povratu iz državni proračun,. Ovaj se porez mora prikazati ako je vrijednost razlike između zbroja vrijednosti retka 230 odjeljka 3 s vrijednošću retka 020 odjeljka 6 i zbroja vrijednosti reda 240 odjeljka 3, retka 010 odjeljka 4, retka 010 odjeljka 5 (stupci 3), retka 010 odjeljka 5 (stupca 5) a redak 030 odjeljka 6 manji je od nule.
Postupak za popunjavanje odjeljka 2
Redci odjeljka 2. trebaju prikazivati \u200b\u200biznose poreza koje treba uplatiti u proračun, prema podacima koje ima porezni agent:
- redak 010 odražava KPP podružnice strane organizacije, za koju ovlaštena podružnica podnosi ovaj odjeljak izjave i, sukladno tome, plaća porez u proračun;
- redak 020 sadrži naziv:
- strana pravna ili fizička osoba koja nije prijavljena kod porezne uprave kao obveznik PDV-a;
- najmodavac ( vladino tijelo, koji iznajmljuje federalnu imovinu, imovinu sastavnica Ruske Federacije i općinsku imovinu);
- prodavatelj, u skladu s ugovorom o prodaji državne imovine koja nije dodijeljena poduzećima i organizacijama koje čine državnu riznicu Ruske Federacije ili riznicu subjekata federacije;
- dužnik u prodaji imovine u stečaju.
- 030 - TIN osobe prikazane u retku 020;
- 040 - šifra klasifikacije proračuna;
- 050 - OKATO šifra poreznog agenta;
- 060 - porez koji obračunava porezni agent za uplatu u proračun;
- 070 je kôd postupka koji provode porezni agenti u skladu s člankom 161. Poreznog zakona.
U slučajevima predviđenim u odredbama 4.5 članka 161. Zakonika, porez koji se plaća u proračun, a koji se odražava u retku 060, izračunava se iz vrijednosti retka 080, retka 090 i retka 100 odjeljka 2 sljedećim redoslijedom:
- 080 - iznos poreza koji je agent izračunao za robu i poslugu, otpremljen i izvršen tijekom izvještajnog razdoblja;
- redak 090 prijave PDV-a iz odjeljka 2. - iznos poreza koji je agent izračunao od plaćanja, prijevremene otplate, primljene u izvještajnom razdoblju, na račun buduće pošiljke robe ili pružanja usluga.
Ako nema vrijednosti u retku 80, vrijednost u retku 90 zapisuje se u redak 60. Ako nema vrijednosti u retku 90, vrijednost u retku 80 zapisuje se u redak 60.
U slučaju kada se porezna osnovica utvrđuje u trenutku prijevremene otplate budućih isporuka robe, u trenutku isporuke proizvoda naspram primljene uplate, nastaje događaj za utvrđivanje porezne osnovice: porez koji se obračunava od plaćanja / prijevremene otplate i odražava se u retku 090 odjeljka 2 u izvještajnom razdoblju ili u prethodnim razdobljima vraća se;
- 100 je vrijednost odbitka poreza. Iznos koji treba uplatiti u proračun agent izračunava kao vrijednost zbroja retka 080 i retka 090, umanjenog za vrijednost retka 100 i unosi se u redak 060 odjeljka 2.
Postupak za popunjavanje odjeljka 3
Stupci 3 i 5 na linijama 010–040 trebaju odražavati poreznu osnovicu koja se utvrđuje u skladu s člancima 153–157 i klauzulom 1 članka 159. Zakonika, kao i iznos poreza obračunat po određenoj poreznoj stopi. Redci 010 - 040 moraju sadržavati one transakcije koje nisu izuzete od PDV-a ili nisu priznate kao predmet oporezivanja ili čiji teritorij prodaje nije teritorij Ruske Federacije, oporezovan nultom stopom, ne odražavaju se.
Vrijednosti u retcima 010 i 020 stupca 5 odjeljka 3 po poreznim stopama od 18 i 10 posto izračunavaju se množenjem iznosa unesenog u stupac 3 odjeljka 3 s 18 ili 10, a zatim dijeljenjem sa 100.
Vrijednost u retcima 030 i 040 u stupcu 5 odjeljka 3, stope 18/118 ili 10/110 izračunava se množenjem iznosa prikazanog u stupcu 3 odjeljka 3 sa 18 i dijeljenjem sa 118 ili množenjem s 10 i dijeljenjem sa 110 ...
Stupci 3 i 5 na retku 050 - prikazuju se porezna osnovica i vrijednost poreza za prodaju poduzeća u cjelini, koji su utvrđeni u skladu s člankom 158. Zakonika.
U stupcima 3 i 5 retka 060 - prikazuje se porezna osnovica, kao i porezna vrijednost izračunata za građevinske i instalacijske radove koji su izvedeni za vlastite potrebe, u skladu s člankom 10. članka 167. Zakonika.
Vrijednost poreza, koja se odražava u retku 060 stupca 5 odjeljka 3 kada se primjenjuje stopa od 18%, izračunava se množenjem vrijednosti stupca 3 odjeljka 3 s 18 i dijeljenjem sa 100.
Stupci 3.5 na retku 070 - prikazuju vrijednosti iznosa plaćanja, pretplate, prijenosa prava vlasništva i pripadajuće porezne vrijednosti. U retku 070, pravni sljednik poreznog obveznika također prikazuje predujmove ili druga plaćanja za buduće isporuke dobara i usluga, prijenos vlasništva primljen kao rezultat sukcesije vlasništva.
Stupci 3 i 5 na liniji 080 - prikazuju vrijednosti koje su povezane s plaćanjem robe ili usluga, koje se povećavaju porezna osnovica, u skladu s člankom 162. Zakonika, i porezni pokazatelji po odgovarajućoj poreznoj stopi.
Stupac 5 na retku 090 - prikazuju se porezne vrijednosti koje podliježu obnavljanju u skladu s poglavljem 21. Kodeksa.
Stupac 5 na retku 090 i, uključujući stupac 5 na retku 100, prikazuje vrijednost poreza koji je predstavljen prilikom kupnje dobara ili usluga i koji je prethodno pravno prihvaćen za odbitak, podložan obnavljanju prilikom obavljanja transakcija prodaje robe ili usluga koje se oporezuju nultom stopom ...
U stupcu 5 na retku 090 i retku 110 prijave za PDV iskazuje se porez koji se obračunava poreznom obvezniku-kupcu prilikom prijenosa plaćanja, prijevremene otplate, prijenosa prava vlasništva, podložno obnovi u skladu s podstavkom 3. članka 3. članka 170. zakonika.
U stupcu 5 na retku 120 prikazuje se ukupna porezna vrijednost (zbroj redaka 010 - 090), izračunata uzimajući u obzir vraćene porezne vrijednosti za izvještajno razdoblje.
Stupac 3 u redovima 130 - 210 prikazuje poreznu vrijednost koja se može odbiti u skladu s člancima 171. i 172. Zakonika.
Stupac 3 na retku 130 prikazuje:
- vrijednost poreza na dobra, imovinu i usluge navedene u odredbama članaka 1, 2, 4, 7, 11. članka 171. Zakonika, koji su stečeni za obavljanje oporezivih transakcija prihvaćenih za odbitak u skladu s odredbom člana 5.7 člana 5.2.1;
- porezne vrijednosti prihvaćene na odbitak od strane poreznog obveznika-prodavatelja u slučajevima predviđenim u točki 5. članka 171. Zakonika, kao i porezne vrijednosti koje pravni sljednik izračunava i plaća iz odgovarajućih iznosa predujma ili drugih uplata;
- vrijednost poreza na kupljenu robu i usluge, dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu, imovinska prava koja se koriste za obavljanje poslova proizvodnje robe i usluga s dugim proizvodnim ciklusom, a koji se odbija u skladu s odredbom 7. članka 172. Zakonika;
- vrijednost poreza na kupljenu opremu, radovi na montaži opreme, koji se odbijaju u skladu s odredbom članka 172. zakona.
Uz to, stupac 3 na retku 130 i na retku 140 prikazuje porezne vrijednosti koje organizacije dobavljača predstavljaju kada provode kapitalna gradnja, prihvaćen za odbitak u skladu s člankom 5. članka 172. zakonika.
U stupcu 3 na retku 150 prikazane su porezne vrijednosti predstavljene kupcu prilikom prijenosa plaćanja / plaćanja unaprijed za robu i usluge, prijenosa prava vlasništva i koje podliježu odbitku od kupca u skladu s odredbom 12. članka 171. i odredbom 9. članka 172. Kodeksa.
Stupac 3 u redovima 170 - 190 prikazuje vrijednosti poreza plaćenog pri uvozu robe. Stupac 3 na liniji 180 mora sadržavati vrijednosti poreza koji je porezni obveznik platio carinskim vlastima tijekom uvoza, privremenog uvoza i prerade izvan carinskog područja, a koje se odbijaju u skladu s čl. 171.172 Zakonika.
Ukupan iznos poreza koji se odbija naveden je u retku 190.
U redove 200 i 210 unose se ukupne vrijednosti iznosa PDV-a prema odjeljku 3. koji se plaćaju ili nadoknađuju (odnosno).
Ukupan iznos PDV-a na kraju tromjesečja, prihvaćen za odbitak, prikazuje se u retku 220 (zbroj redaka 130, 150–170, 200 i 210).
Redci 230 i 240 služe za označavanje ukupnog zbira: u redak 230 unose se podaci o iznosu PDV-a koji se plaća (razlika između vrijednosti redaka 120 i 220), u retku 240 - PDV treba smanjiti (ako se razlika između vrijednosti redaka 120 i 220 pokazala negativnom).
Postupak za popunjavanje Dodatka br. 1 odjeljku 3. Deklaracije
Ovaj se zahtjev mora popuniti zasebno za svaki objekt, za godinu navedenu na naslovnoj stranici. Uz to, Dodatak br. 1 mora se ispuniti za sve objekte nekretnina za koje se obračunava amortizacija počev od 1. siječnja 2006.
Dodatak 1. nije predstavljen za objekte nekretnina za koje je dovršena amortizacija ili od trenutka puštanja u rad, prema računovodstvo na ovog poreznog obveznika, prošlo je najmanje 15 godina.
- Redak 010 mora sadržavati naziv nekretnine;
- redak 020 - poštanska adresa mjesta posjeda;
- redak 030 PDV prijave - šifre transakcija nekretninama u skladu s Dodatkom N1;
- redak 040 - datum stavljanja nekretnine u pogon radi obračuna amortizacije u računovodstvu;
- redak 050 - datum početka amortizacije nekretnina;
- redak 060 - trošak nekretnina bez poreza u trenutku puštanja u pogon prema računovodstvenim podacima, počevši od 1. siječnja 2006 .;
- redak 070 - vrijednost poreza prihvaćenog za odbitak na nekretnine prema ovim prijavama;
- u prvom retku stupca 1 retka 080 prikazuje se godina u kojoj su troškovi amortizacije nekretnina započeli prema poreznom računovodstvu:
- u stupcu 1 na retku 080, godine poslovanja navedene su uzlaznim redoslijedom, a podaci za prvu godinu ili godine koje prethode godini za koju se podnosi Dodatak 1 prenose se iz stupaca 2-4 na liniji 080 iz izvješća koje je prethodno podneseno za ove godine, u stupci 2-4 na retku 080 u odgovarajućim redovima Dodatka 1, predani za izvještajnu kalendarsku godinu;
- u stupcu 2 na retku 080 prikazuje se datum početka rada nekretnine (ako porezni obveznik tijekom godine nema slučajeva eksploatacije imovine za obavljanje poslova navedenih u stavku 2. članka 170. Kodeksa, tada se u stupce 2-4 na retku 080 stavljaju crtice);
- stupac 3 na retku 080 prikazuje udio robe i usluga, prenesena imovinska prava koja nisu oporezana u ukupnim troškovima robe, usluga, imovinskih prava prodanih u izvještajnoj godini (postotak je zaokružen na prvu decimalu);
- stupac 4 u retku 080 prikazuje poreznu vrijednost koja podliježe naplati, kao i plaćanje za godinu za nekretninu za koju je sastavljen Dodatak 1. Izračunava se na sljedeći način: 1/10 pokazatelja navedenog u retku 070 pomnoži se s pokazateljem u stupcu 3 redak 080 za godinu prema kojoj se sastavlja trenutni zahtjev, a dijeli se sa 100. Vrijednost iz stupca 4 na retku 080 u odgovarajućem retku za kalendarsku godinu mora se prenijeti u redak 090 odjeljka 3 prijave za posljednje porezno razdoblje kalendarske godine.
Vrijedno je napomenuti da se podaci u redovima 010 - 070 moraju prikazivati \u200b\u200bdeset godina s istim pokazateljima.
Postupak za popunjavanje Dodatka 2. odjeljka 3
Ovaj dodatak popunjava porezni obveznik - podružnica inozemne tvrtke, koju je matična struktura ovlastila za podnošenje deklaracije i plaćanje poreza na poslovanje svih ruskih podružnica organizacije. Strana tvrtka koja ima nekoliko podružnica u Rusiji odabire onu koja će podnijeti izvještaj o PDV-u na mjestu svoje registracije i platiti porez za poslovanje svih ruskih podružnica.
- stupac 1 - kontrolna točka svake podružnice inozemne tvrtke;
- stupac 2 - za svaku podružnicu prikazuje se porezna vrijednost koja se izračunava na poslovima koje provodi podružnica inozemne tvrtke i koja podliježu oporezivanju;
- stupac 3 - za svaku granu prikazuje se porezna vrijednost koja podliježe odbitku. Zbroj vrijednosti stupca 2. Dodatka 2. mora biti jednak ukupnom iznosu poreza, koji se izračunava uzimajući u obzir vraćene vrijednosti PDV-a, a odražava se u retku 120 odjeljka 3.
Zbroj vrijednosti u stupcu 3 Dodatka br. 2 mora biti jednak ukupnom iznosu poreza navedenom u retku 220 odjeljka 3.
Ispunjavanje odjeljka 4. deklaracije
Stupac 1 mora sadržavati šifre komercijalnih transakcija.
U stupcu 2 za sve operativne kodove prikazane su porezne osnovice za izvještajno porezno razdoblje koje podliježu nultoj stopi u skladu s odredbom 1. članka 164. Zakonika, odredbom 12. članka 165. Zakonika. Upotreba nulte stope u izračunu PDV-a mora biti dokumentirana.
Stupac 3 za sve kodove prikazuje odbitke za transakcije koje podliježu nultoj stopi PDV-a, što je dokumentirano. Ovo uključuje:
- vrijednost poreza koji se plaća platitelju prilikom kupnje dobara i usluga na teritoriju Ruske Federacije;
- vrijednost poreza koji je platio obveznik prilikom uvoza robe na carinsko područje Ruske Federacije;
- vrijednost poreza koji je platio kupac koji je obveznik zadržavanja poreza prilikom kupnje dobara ili usluga;
- vrijednost poreza koji je terećen platitelju prilikom kupnje dobara i usluga na teritoriju Ruske Federacije obračunava se od 01.01.2007. do 31.12.2008. godine i plaća ga.
- porezna vrijednost prethodno izračunata iz iznosa primljenog prije 01.01.2006. Uplate, pretplate na račun budućih isporuka robe, koje se uključuju u izvještajno razdoblje prilikom prodaje robe ili usluga za koje je primjena nultog oporezivanja PDV-om potvrđena dokumentima.
U stupcu 4, za sve šifre transakcija, prikazuje se vrijednost poreza na prodaju robe ili usluga, primjena nulte stope PDV-a za koju prethodno nije dokumentirana, uključena u prethodna razdoblja u stupcu 3 odjeljka 6.
Stupac 5 za sve šifre transakcija prikazuje poreznu vrijednost koja je prethodno bila prihvaćena za odbitak za transakcije s robom ili uslugama, zakonitost oporezivanja s nultom stopom PDV-a za koju nije potvrđena i koja je bila uključena u prethodna razdoblja prema navedenom šifri transakcije u stupcu 4. odjeljka 6. ili u odgovarajući stupac odjeljka koji sadrži podatke o vrijednosti poreza na promet dobara ili usluga, oporezivanje nulte stope PDV-a za koje nije potvrđeno, pa je stoga predmet plaćanja.
U retku 010 prikazuje se ukupna porezna vrijednost (zbroj vrijednosti u stupcima 3 i 4 umanjena za vrijednost u stupcu 5), prihvaćena za odbitak za one transakcije, čija primjena nulte stope PDV-a potvrđuje dokumentima.
Dovršavanje odjeljka 5
Odjeljak 5 mora sadržavati iznose PDV-a, pravo na uključivanje koji su u odbitcima nastali od poreznog obveznika u porezno razdobljeza koji se podnosi deklaracija.
Postupak punjenja:
- Stupac 1 mora sadržavati operativne kodove u skladu s Dodatkom 1.
- Stupac 2 - porezne osnovice za sve zakone poslovanja koji podliježu nultoj stopi PDV-a, u skladu s odredbom 1. članka 164. Zakonika, odredbom 12. članka 165. Zakonika, a stopa je potvrđena odgovarajućim dokumentima.
- Stupac 3 - vrijednost poreza po šiframa komercijalnih transakcija, čija je primjena nulte stope potvrđena odgovarajućim dokumentima, te zakonitost uključivanja koja su u odbitcima proizašla iz obveznika PDV-a u izvještajnom razdoblju:
- vrijednost poreza prikazanog poreznom obvezniku prilikom kupnje dobara ili usluga na teritoriju Ruske Federacije;
- vrijednost poreza koji je kupac - porezni agent platio u trenutku kupnje dobara ili usluga;
- vrijednost poreza koji se naplaćuje platitelju prilikom kupnje dobara i usluga u Ruskoj Federaciji, uzeta u obzir od 1.01.2007. do 31.12. 2008. i platio on.
- Stupac 3 retka 010 - ukupna vrijednost poreza koji se prihvaća za odbitak. Ova se vrijednost definira kao zbroj pokazatelja koji su naznačeni u stupcu 3 za svaku od operacija. Stupac 4 - porezne osnovice za transakcije svakog zakonika koje podliježu PDV-u sukladno stavku 1. članka 164. zakonika, stavku 12. članka 165. zakonika po nultoj stopi, što nije potvrđeno dokumentima u izvještajnom razdoblju.
- Stupac 5 - vrijednost poreza za svaki kod, čija primjena nulte stope PDV-a nije potvrđena dokumentima u tekućem razdoblju, ali pravo na odbitak za koje je nastalo tijekom poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava:
- vrijednost poreza koji je predstavljen platitelju prilikom kupnje dobara ili usluga na teritoriju Ruske Federacije;
- vrijednost poreza plaćenog pri uvozu robe na teritoriju Ruske Federacije;
- vrijednost poreza koji plaća kupac koji je porezni agent prilikom kupnje dobara ili usluga;
- vrijednost poreza koji tereti platitelja koji je platio prilikom kupnje dobara i usluga na teritoriju Ruske Federacije, a koji su uzeti u obzir od 01.01.2007. do 31.12.2008.
- Stupac 5 retka 010 - opći porez, prihvaćen za odbitak na stranici odjeljka 5. Ova vrijednost određuje se kao zbroj svih poreza koji su prikazani u stupcu 5 za sve šifre transakcija.
Dovršavanje odjeljka 6
Stupac 1 mora sadržavati operativne kodove.
Stupac 2 - porezne osnovice za sve kodekse poslovanja čija je pojava utvrđena člankom 167. Kodeksa.
Stupac 3 - porezne vrijednosti obračunate po osnovnoj poreznoj stopi, čija primjena nultih PDV-a nije potvrđena potrebnim dokumentima. Porez koji se u stupcu 3 prikazuje šifrom transakcije izračunava se množenjem vrijednosti stupca 2 s 18 ili 10 i dijeljenjem sa 100.
Stupac 4 - svi kodovi transakcija odražavaju odbitke za prodaju robe ili usluga za koje nije potvrđena primjena nulte stope, uključujući:
- porez koji se naplaćuje platitelju prilikom kupnje dobara i usluga na teritoriju Ruske Federacije;
- porez koji plaća obveznik prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije;
- porez koji kupac plaća kao porezni agent na kupnju dobara i usluga;
- porez koji se naplaćuje platitelju prilikom kupnje dobara, usluga, imovine na teritoriju Ruske Federacije, uzimajući u obzir od 01.01.2007. do 31.12.2008. godine i plaćen od njega.
- porez izračunat iz iznosa primljenog prije 1. siječnja 2006. Uplate, pretplate izvršene tijekom razdoblja prodaje robe ili usluga, čije oporezivanje s nula PDV-a nije potvrđeno.
Redak 010 - zbrojevi za stupce 2-4.
Redak 020 - porez se prikazuje ako ukupna vrijednost u stupcu 3 retka 010 premašuje vrijednost u stupcu 4 duž linije 010, a izračunava se kao razlika između tih vrijednosti; Redak 030 - porez se prikazuje ako je ukupna vrijednost u stupcu 3 retka 010 manja od vrijednosti u stupcu 4 retka 010, a izračunava se kao razlika između vrijednosti stupca 4 retka 010 i zbroja vrijednosti stupca 3 retka 010.
Završetak odjeljka 7
U stupcu 1 retka 010 trebaju se prikazivati \u200b\u200bšifre transakcija u skladu s Dodatkom 1. Pri obavljanju transakcija koje ne podliježu PDV-u, pod odgovarajuće šifre operacije se popunjavaju pokazateljima u stupcima 2,3,4 na retku 010.
Prilikom unosa transakcija koje ne podliježu oporezivanju, transakcija prodaje robe i usluga koje se prodaju izvan Ruske Federacije, pokazatelji u stupcu 2 retka 010 popunjavaju se pod šiframa transakcija, a pokazatelji u stupcima 3 i 4 na retku 010.
Stupac 2 retka 010 za šifre transakcija koje ne podliježu oporezivanju mora sadržavati:
- trošak robe i usluga koji nisu predmet oporezivanja;
- trošak robe i usluga prodanih izvan teritorija Ruske Federacije, u skladu s člancima 147, 148 Kodeksa;
- trošak prodane robe i usluga koji ne podliježu PDV-u u skladu s člankom 149. Zakonika, uzimajući u obzir klauzulu 2. članka 156. Zakonika.
Stupac 3 retka 010 za svaki od kodova transakcija koji ne podliježu PDV-u mora odražavati troškove kupljenih usluga i materijalne vrijednostikoji nisu oporezivi, naime:
- trošak robe i usluga čija prodaja ne podliježe PDV-u sukladno čl. 149. zakonika;
- trošak robe i usluga kupljenih od poreznih obveznika koji su oslobođeni dužnosti obveznika PDV-a;
- trošak robe i usluga kupljenih od osoba koje nisu obveznici PDV-a.
Stupac 4 retka 010 za sve šifre transakcija koje nisu obveznici PDV-a trebaju odražavati porezne vrijednosti koje se predstavljaju prilikom kupnje robe ili usluga ili se plaćaju pri uvozu u Rusku Federaciju.
Redak 020 prikazuje iznos plaćanja ili plaćanja unaprijed za isporuku dobara, usluga čija proizvodnja traje više od šest mjeseci.
Ispunjavanje odjeljaka 8-12 deklaracije
Redak 001 popunjava se prilikom podnošenja izjave koja pojašnjava i sadrži znak relevantnosti podataka.
Odjeljak 8 na linijama 010-180 odražava podatke navedene u stupcima 2-8, 10-16 knjige nabave. Na retku 190 naveden je ukupan iznos PDV-a za knjigu nabave.
Odjeljak 9 na redovima 010-220 odražava podatke koji su naznačeni u stupcima 2-8, 10-19 prodajne knjige. Redci 230-280 odražavaju ukupne podatke za prodajnu knjigu, naznačene za redak "Ukupno" prodajne knjige.
Odjeljci 10 i 11 duž linija 010-210 odražavaju podatke navedene u stupcima 2-9, 11-19 računovodstvenog dnevnika.
U odjeljku 12. retci 040-050 odražavaju podatke navedene u redovima 6b-7 obrasca fakture, a redovi 060-080 odražavaju podatke navedene u stupcima 5, 8 i 9 obrasca fakture.
Sumirati
Kao što vidite, popunjavanje izvještaja o porezu na dodanu vrijednost nije lak zadatak. Stoga bi svaki odgovorni računovođa trebao imati uzorak za popunjavanje prijave za PDV. Ispunjavanje izjave mora biti točno, u svakom retku morate točno navesti podatke koji su potrebni u skladu s regulatornim aktima.
Dostupni primjer popunjavanja PDV prijave - dobar način izbjegavajte pogreške. Kao što je već gore spomenuto, zahtjevi za prijavom PDV-a iz tekuće 2016. godine nisu donijeli ništa novo za računovođe, pa ispunjavanje prijave za PDV iz 2014. može sigurno poslužiti kao primjer.
Izjava o PDV-u: Video
U 2020. godini prijava PDV-a sastavlja se u novom obliku. Dužnosnici su obrazac ažurirali prošle godine zbog povećanja stope PDV-a na 20%. Pripremili smo se korak po korak upute za popunjavanje, kao i datoteke za preuzimanje: trenutni obrazac, uzorak, potrebni kodovi.
Inspektori su posebno zainteresirani za porez na dodanu vrijednost. I ne kriju činjenicu da se PDV upravlja bolje od svih ostalih poreza. To znači da će se vaši zapisi provjeravati kao "pod mikroskopom". Ali pomoću naših uputa možete prvi put točno prijaviti.
Što je novo u obrascu za povrat PDV-a za 2020
Nakon povećanja stope PDV-a, dužnosnici su uveli novi obrazac za prijavu PDV-a. U početku je obrazac odobren nalogom Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. Broj MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena] Tada je obrazac promijenjen naredbom od 20.12.2016. Br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena] Treće izdanje odobreno je naredbom Federalne porezne službe od 28. prosinca 2018. Br. CA-7-3 / [e-pošta zaštićena]
Promjene nisu utjecale samo na porezne stope, a trenutni obrazac ima sljedeće razlike u odnosu na prethodno izdanje:
- Bar kodovi su se promijenili
- Odjeljak 3 dodani su retci s poreznim stopama 20% i 20/120,
- Odjeljak 3 dodali su retke 043, 044, 135,
- Odjeljak 9 dodao je redak 036 sa stopom od 20%,
- U Dodatku 1. odjeljku 9. pojavio se redak 116 namijenjen šifri proizvoda prilikom izvoza iz EAEU-a u druge zemlje,
- Izmijenjene su forme izvješćivanja.
Tko izvještava o porezu na dodanu vrijednost:
- Tvrtke i poduzetnici na zajednički sustav oporezivanje, osim za one koji su dobili oslobođenje od PDV-a,
- Organizacije i individualni poduzetnici pri Jedinstvenom poljoprivrednom porezu, koji su postali porezni obveznici od 1. siječnja 2019.,
- Porezni agenti,
- Tvrtke i poduzetnici na posebnim režimima, ako su kupcu izdali račun s namjenskim PDV-om.
Prijavi poreznoj upravi:
- Organizacije - u IFTS-u na mjestu registracije,
- Poduzetnici - u IFTS-u u mjestu prebivališta.
Porezno razdoblje za porez na dodanu vrijednost je četvrtina. Izjava se mora predati do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Za 4. kvartal 2019. imajte vremena za izvještaje prije 27. siječnja 2020. Datum 25. siječnja 2020. godine pada u subotu, a to je neradni dan. Rok je produžen do ponedjeljka, 27. siječnja. Porezne vlasti prihvaćaju prijavljivanje PDV-a samo elektroničkim kanalima. Papirna izvješća, čak i ako su nula, smatrat će se odbačenima.
Prvi vodič za knjigovođu o neskladu s PDV-om. Verificirano FTS metodologijom. Preuzmite besplatno objašnjenje za svaki kôd pogreške s veze. Spasite se odgovora na zahtjeve. Samo upotrijebite predložak, tamo zamjenjujući svoje podatke.
Postupak za popunjavanje novog obrasca izjave
Obrazac za prijavu PDV-a za 2020., kao i prethodni obrazac, sastoji se od naslovne stranice i 12 odjeljaka. Mora biti popunjeno:
- Naslovnica,
- Odjeljak 1 - iznos poreza koji se plaća u proračun.
Porezni obveznik popunjava preostale odjeljke po potrebi. U deklaraciju nije potrebno uvrštavati prazne listove. Ako za neki odjeljak nemate odgovarajuće operacije, jednostavno nemojte uključiti ovaj odjeljak u deklaraciju. Postupak popunjavanja i potrebni kodovi navedeni su u naredbi Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. Br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]
Naslovnica
Na prvom listu unesite podatke o registraciji svoje organizacije. Imena svih polja su sama po sebi razumljiva, a popunjavanje ih je jednostavno. Ovdje vam trebaju porezno razdoblje i pozivni brojevi. U deklaraciji za 4. tromjesečje 2019. godine šifra poreznog razdoblja je 24. Možete uzeti potrebne šifre iz Dodatka 3. naredbi Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. Br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena] ili jednostavno preuzmite s donjih poveznica.
Odjeljak 1
Prvi odjeljak odražava ukupan iznos poreza koji se plaća u proračun. Popunite polja ovim redoslijedom:
Polje |
Kako napuniti |
---|---|
Unesite OKTMO kôd |
|
Unesite KBK za robu, radove i usluge prodane na teritoriju Ruske Federacije |
|
Porez obračunat u skladu s odredbom 5. članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovo polje popunjavaju posebni režimi, tvrtke koje su oslobođene plaćanja poreza ili su prodale robu koja nije porez. Redak se popunjava ako su navedene osobe izdale račun s dodijeljenim PDV-om. Redak 030 nije uključen u izračun redaka 040 i 050 |
|
Ukupan iznos koji treba uplatiti u proračun |
|
Iznos za povrat iz proračuna |
|
Polja se popunjavaju samo ako je kod 227 naznačen na naslovnoj stranici u polju "Na mjestu (računovodstvo)" |
Odjeljak 2
Drugi odjeljak popunjavaju porezni agenti za PDV. Ispunite list ako vaš dobavljač robe ili usluge nije porezni obveznik, ali transakcija je oporeziva. Na primjer, ako je na teritoriju Ruske Federacije prodavač robe strana tvrtkanije registriran kod ruskih poreznih vlasti.
Ispunite odjeljak za svakog dobavljača u ugovoru s kojim ste porezni agent. Na primjer, ako imate pet inozemnih prodavača, popunite pet sekundi.
Odjeljak 3
Treći odjeljak prikazuje glavne porezne troškove za najčešće transakcije. Sastav redaka promijenio se u odnosu na prethodne verzije deklaracije. Ispunite list ovim redoslijedom:
Crta |
Kako napuniti |
---|---|
Navedite poreznu osnovicu i iznose PDV-a po odgovarajućim stopama. Ova polja ne uključuju:
|
|
Potrebno je navesti porez na operacije pružanja međunarodnih špediterskih usluga. Linija je namijenjena međunarodnim prijevoznicima i otpremnicima koji su predali zahtjev za odricanje od primjene porezne stope od 0% |
|
Trgovci dovršavaju kada izdaju ček za naknadu dodijeljen PDV-u |
|
Potrebno je reflektirati provedbu nakon isteka razdoblja navedenog u stavku 3. podtočke 1.1 stavka 1. članka 151. Poreznog zakona Ruske Federacije za robu za koju je porez obračunat u skladu sa stavkom. 1 pod. 1.1 st. 1. čl. 151 Porezni zakonik |
|
PDV na pretplatu primljen od kupaca |
|
Unesite iznos poreza koji treba povratiti |
|
Navedite oporavljeni iznos predujma koji su prethodno izdani dobavljačima |
|
Navedite vraćeni iznos za transakcije s nula poreza |
|
Ukupan iznos obračunatog poreza |
|
Unesite iznos PDV-a na račune dobavljača |
|
Avansni porez na pretplatu plaćenu dobavljačima |
|
Ulazni PDV primljen od trgovca čekom |
|
Odbitak kod izvođenja građevinskih i instalacijskih radova za vlastite potrebe |
|
Porez na carinu prilikom uvoza robe |
|
Izvozite PDV na uvoz robe iz država članica EAEU |
|
Odbitak predujma PDV-a od predujma primljenog od kupca |
|
Ukupni iznosi:
|
Napomena: redovi 045, 046, 110, 115, 185 samo su za tvrtke koje sudjeluju u besplatnom ekonomska zona Kalinjingradska regija.
Dodatak 1 odjeljka 3
List je namijenjen tvrtkama - vlasnicima nekretnina koje se ne koriste u oporezivim transakcijama. Povrat poreza za takve objekte vrši se u roku od 10 godina nakon što je objekt pušten u rad.
U Dodatku 1. odjeljku 1. moraju se navesti nadoknađeni iznosi za tekuću i prethodne godine. Za svako svojstvo mora se ispuniti prijavni list.
Odjeljak 4, Odjeljak 5, Odjeljak 6
Odjeljci 4, 5 i 6 namijenjeni su odražavanju transakcija s nultom stopom PDV-a:
- Odjeljak 4 - za transakcije za koje je dokumentirana nulta stopa,
- Odjeljak 5 - odbitak za transakcije za koje je nulta stopa potvrđena u prethodnom poreznom razdoblju ili nije prethodno potvrđena,
- Odjeljak 6 - za transakcije za koje nulta stopa nije dokumentirana.
Operacije u odjeljcima 4, 5 i 6 su kodirane. Kodovi se mogu naći u Dodatku 1. naredbi Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. Broj MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena] Odjeljak 4 je dovršen za potvrđene transakcije. Navedite poreznu osnovicu (polje 020) i iznos poreznih odbitaka za potvrđene transakcije (polje 030). Odjeljak 5. koristi se za bilježenje „kasnih” odbitka za prethodno potvrđene ili nepotvrđene transakcije. Odjeljak 6. odražava transakcije za koje nulta stopa nije potvrđena.
Odjeljak 7
U odjeljak 7. porezni obveznici evidentiraju sljedeće transakcije:
- Ne podliježu oporezivanju (izuzeti od oporezivanja),
- Nije priznat kao predmet oporezivanja,
- Mjesto prodaje koje nije teritorij Rusije,
- Predujmovi za robu, radove ili usluge čija proizvodnja traje duže od šest mjeseci.
Operacije u odjeljku 7. odražavaju se u kodiranom obliku. Svaka operacija ima zasebna crta... Korišteni su kodovi iz Dodatka 1. naredbi Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. Broj MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]
Odjeljak 8 i Odjeljak 9
Odjeljci 8. i 9. prvi su se put pojavili u izvještajima za 2014. godinu, kada su porezni obveznici bili obvezni dostaviti Federalnoj poreznoj službi informacije o primljenim i izdanim računima.
Odražajte podatke iz nabavne knjige ovim redoslijedom:
Crta |
Kako napuniti |
---|---|
Serijski broj |
|
Podaci iz stupaca 2 - 8 i 10 - 16 knjige kupovine. Izvještaj se popunjava istim redoslijedom kao u knjizi nabave |
|
Redak sažetka, ukupan iznos obračunati PDV |
Transakcije u knjigama nabave i prodaje kodirane su. Kodovi rada odobreni su naredbom Federalne porezne službe br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena] od 14.03.2016 Popis kodova možete preuzeti s donje poveznice:
Prikažite podatke iz prodajne knjige ovim redoslijedom:
Crta |
Kako popuniti, što unijeti |
---|---|
Znak relevantnosti u primarnoj deklaraciji nije popunjen. U prilagodbi:
|
|
Serijski broj |
|
Podaci iz stupaca 2 - 8 i 10 - 16 prodajne knjige. Izvještaj se popunjava istim redoslijedom kao u prodajnoj knjizi |
|
Ukupno retci, popunjeni na zadnjem listu odjeljka 9. Odražavaju ukupnu prodaju i porez po odgovarajućim stopama |
Kako popuniti poreznu prijavu kada potvrđujete nultu stopu
Ako vaša tvrtka posluje po stopi od 0%, morat ćete potvrditi pravo na njezinu primjenu. I ispunite odgovarajuće izvozne odjeljke deklaracije.
Poreznik ima 180 kalendarskih dana za prikupljanje dokumenata koji potvrđuju nultu stopu izvoza. Ako se dokumenti prikupljaju u tom roku, mora se popuniti odjeljak 4. Uvršten je u deklaraciju za tromjesečje u kojem su dokumenti prikupljeni. U istom tromjesečju u knjižicu prodaje mora se upisati račun s PDV-om od 0%.
Primjer. Roba za izvoz prodana je u siječnju 2020., a dokumenti za potvrdu stope od 0% prikupljeni su u travnju. U prijavi PDV-a za 1. tromjesečje 2020. godine ne trebate odražavati izvoznu fakturu i popunjavati odjeljak 4. A u prijavi PDV-a za 2. kvartal 2020. trebate ispuniti odjeljak 4. i u knjigu prodaje registrirati račun s nultom stopom.
Zajedno s deklaracijom, u kojoj se popunjava četvrti odjeljak, porezni obveznik mora IFTS-u dostaviti popratne dokumente. Format podnošenja izjave ne predviđa prilaganje bilo kakvih priloga. Skenirane dokumente možete poslati pismom putem operatora elektroničkog izvješćivanja, poslati poštom ili osobno odnijeti na inspekciju.
Ako se tvrtka nije sastala u 180 dana, morat ćete ispuniti odjeljak 6 i uplatiti PDV u proračun. Postupak je sljedeći:
- Izračunati porez,
- Izdati račun za tromjesečje u kojem je roba otpremljena, naznačiti PDV po odgovarajućoj stopi,
- Registrirajte račun za izvoznu stavku na dodatnom listu prodajne knjige za tromjesečje kada je pošiljka izvršena,
- Ispunite ažuriranu deklaraciju za tromjesečje u kojem je izvršena izvozna pošiljka. Ispunite dodatni list odjeljka 9 i odjeljka 6.
Prilikom ispravljanja, deklaracija je dodana odjeljku 6. i dodatnom listu prodajne knjige. Prvi odjeljak se mijenja, a ostali se dijelovi šalju u izvornom obliku.
Tvrtka može prikupiti popratne dokumente izvan 180 dana. Može se vratiti PDV koji je prethodno naplaćen u odjeljku 6. (članak 10. članka 171. Poreznog zakona Ruske Federacije). Postupak je sljedeći:
- Posljednjeg dana tromjesečja u kojem su prikupljeni dokumenti, registrirajte račun s nultom stopom u prodajnu knjigu,
- U knjigu nabave upišite račun s PDV-om, što je prikazano u dodatnom listu prodajne knjige zajedno s odjeljkom 6,
- Ispunite odjeljak 4. o poreznoj prijavi za tromjesečje u kojem su prikupljeni dokumenti. U redak 040 odjeljka 4 unesite porez koji je prethodno naveden u odjeljku 6,
Deklaraciji priložite popratne dokumente.
Pregled nedavnih promjena u porezima, doprinosima i plaćama
Morate restrukturirati svoj rad zbog brojnih izmjena i dopuna u porezni broj... Utjecali su na sve glavne poreze, uključujući porez na dohodak, PDV i porez na dohodak.
- Kako otpisati PDV na troškove
- Odbici za djecu u računovodstvu 1s 8.3. Značajke odražavanja standardnih odbitka za porez na dohodak. Odbitak se ne primjenjuje od početka godine
- Unos početnih stanja u "1C: Maloprodaja": knjiženje robe
- Provjera popunjavanja poreznih prijava na kontrolnim omjerima Kako provjeriti popunjavanje prijave