Porezna izvješća za SP. Kako predati godišnje račune SP
Za uspješnu provedbu poslovne aktivnosti morate točno znati kako predati izvješća individualnim poduzetnicima. To će pomoći izbjeći u odnosima s fiskalnim vlastima ne samo moralne nevolje, već i prilično materijalne kazne. Stoga svaki poduzetnik svake godine, čak i onaj koji radi pod pojednostavljenim poreznim sustavom i jedini je zaposlenik u svom poslu, mora dostaviti sva potrebna izvješća državne službe... Istodobno, neka se izvješća moraju podnositi kvartalno, a predviđaju se i ozbiljne novčane kazne zbog nepružanja informacija. Pokušajmo shvatiti kakvu prijavu pojedinačni poduzetnik treba podnijeti. Mnogo je organizacija koje podržavaju aktivnosti poduzetnika. Odnosno, uz određenu naknadu ne samo da će vam reći kako se prijaviti individualnom poduzetniku, već će vam pomoći i u pripremi cjelovitog paketa dokumenata.
Također vrijedi uzeti u obzir činjenicu da od 2016. godine poduzetnici koji zapošljavaju više od 25 ljudi izvještaje moraju podnositi samo u elektroničkom obliku. Sve ostalo za sada može učiniti s papirnatom verzijom.
Kakva izvješća podnose pojedinačni poduzetnici
Razmotrite glavne vrste izvještavanja koje podnose pojedinačni poduzetnici.
Pojedinačna izvješća o porezu na poduzetnike
Porezna izvješća, naravno, ovise o odabranom poreznom sustavu. Tako, na primjer, poduzetnici koji primjenjuju posebne porezne režime (jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII), sustav oporezivanja patenata (PSN), pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS), jedinstveni poljoprivredni porez (USHN)) podnose samo opću poreznu prijavu, dok vrijeme kao poduzetnik na zajednički sustav porez (OCH) također mora podnijeti prijavu PDV-a, izjavu o osobnom dohotku. Ovdje se ne računaju porezi na zemlju, kao ni podaci u mirovinskom i osiguravajućem fondu i statistički podaci.
Također, od 2016. svi će poslodavci trebati kvartalno dostavljati podatke o porezu po odbitku na dohodak.
Financijski izvještaji pojedinog poduzetnika
Na temelju savezni zakon od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ, računovodstvo moraju voditi apsolutno svi subjekti ekonomska aktivnost, uključujući individualne poduzetnike. Istodobno, isti zakon kaže da ako poduzetnik vodi evidenciju prihoda i rashoda (ili samo jedan od ovih parametara) ili izvješća o drugim predmetima oporezivanja, ima pravo ne voditi računovodstvo. U skladu s tim, financijski izvještaji pojedinog poduzetnika, bez obzira na sustav oporezivanja pojedinog poduzetnika, možda se neće predati.
Knjiga računovodstva prihoda, prihoda i rashoda
Kao što je već napomenuto, poduzetnik je izuzet od računovodstvo ako vodi evidenciju u skladu sa zahtjevima poreznog zakonodavstva. Izuzev pojedinačnih poduzetnika koji plaćaju jedinstveni porez na imputirani dohodak, glavna knjiga je Knjiga prihoda ili Knjiga prihoda i rashoda.
Ovaj se dokument može čuvati i u elektroničkom i u papirnatom obliku (elektronička se knjiga naknadno tiska, lepira i numerira na isti način kao i papir), dok se mora osigurati da je nemoguće ispraviti podatke u elektroničkom obliku. Sve ispravke u knjizi prihoda treba objasniti (ili još bolje da ih uopće ne dopuštaju) i ovjeriti do datuma koji potpisuje čelnik tvrtke (a ako društvo ima pečat, također i pečat).
Podaci u knjizi moraju biti dosljedni, cjeloviti i točni, knjiga je započeta za jednog financijska godina... Takve su knjige glavni izvještaji SP-a
Uvjeti predaje izvješća SP-a
Podnošenje poreznih izvješća individualnim poduzetnicima ne ovisi samo o poreznom sustavu poduzetnika, već i o tome je li poslodavac, kao i o vrsti djelatnosti poduzetnika.
Tromjesečno izvještavanje pojedinačnih poduzetnika
Razmotrite kako se podnosi tromjesečno izvještavanje pojedinog poduzetnika.
Za individualne poduzetnike bez radnika
Individualni poduzetnik na UTII-u tromjesečno (do 20 sljedeći mjesec) podnosi poreznu prijavu i plaća jedinstveni porez (do 25. dana sljedećeg mjeseca).
Poduzetnik na USN-u i DOS-u kvartalno (do 15. dana sljedećeg mjeseca) dostavlja podatke Fondu socijalno osiguranje (ako postoji ugovor o osiguranju). Poduzetnik podnosi prijavu PDV-a DOS-u svako tromjesečje (do 25. dana sljedećeg mjeseca).
Za individualne poduzetnike sa zaposlenicima
Individualni poduzetnici koji su poslodavci dostavljaju podatke Fondu socijalnog osiguranja kvartalno (do 15. u sljedećem mjesecu, obračun obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti, u vezi s majčinstvom, kao i obvezno socijalno... osiguranje od profesionalnih bolesti i industrijskih nesreća) i u Mirovinski fond (do 15. dana drugog mjeseca, koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca, podnose se izvješća o uplati doprinosa i personalizirano računovodstvo).
IE-poslodavci također su podnosili tromjesečne informacije o porezu na dohodak sukladno novom obrascu 6-NDFL. Izvještaj treba sadržavati podatke o porezima plaćenim na dohodak poduzetnika, kao i ostale podatke na temelju kojih se može izračunati iznos poreza. Rok za podnošenje 6-NDFL deklaracije je zadnji radni dan u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja. Prvi put izračun od novi oblik mora se predati prije 30.04.2016.
IP godišnje izvješćivanje
Razmotrite kako se podnosi godišnje izvješćivanje pojedinog poduzetnika.
Za individualne poduzetnike bez radnika
Poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu godišnje podnose poreznu prijavu do 30. travnja. Poduzetnici podnose OSN-u: do 30. travnja poreznu prijavu za porez na dohodak, a u roku od pet dana nakon mjesec dana od dana primitka dohotka tijekom godine - izjavu o procijenjenom prihodu za sljedeću godinu.
Za individualne poduzetnike sa zaposlenicima
Individualni poduzetnici koji su poslodavci godišnje se prijavljuju porezni ured: do 20. siječnja podaci o prosječnom broju zaposlenih do 1. travnja podaci o prihodima zaposlenih
Ako rokovi za izvještavanje o IP-u još uvijek nisu potpuno jasni ili sumnjate u njihovo poštivanje ili ste zabrinuti da se nećete sjetiti svega odjednom i možda se negdje zbunite i ne predate dokumente na vrijeme, sjetite se da se kalendar izvještavanja o IP-u može naći na nekim web mjestima na internetu.
Izvještavanje o likvidaciji pojedinačnih poduzetnika
Prilikom zatvaranja individualnog poduzetnika, poduzetnik mora podnijeti najnovija izvješća mirovinskom fondu i poreznoj službi. Istodobno, bolje je podnijeti izvještaje mirovinskom fondu neposredno prije zatvaranja poduzeća ili odmah nakon, bez odgađanja. Služilo se također porezno izvještavanje kada je IP zatvoren.
Istodobno, poduzetnik podnosi izvješće UTII-u prije podnošenja dokumenata za likvidaciju, a poduzetnik pojednostavljenom poreznom sustavu izvještaj podnosi najkasnije 25. u mjesecu koji slijedi u mjesecu u kojem je poslovna djelatnost prekinuta (u skladu s s podacima navedenim u obavijesti poreznom tijelu).
Također je vrijedno spomenuti da se dokumenti o likvidaciji i podnesenim izvješćima moraju čuvati tri godine, jer porezna uprava može pozvati bivšeg poduzetnika na uvid. Nadamo se da vam je naš članak pomogao da otkrijete kakvu vrstu izvješća podnosi pojedinačni poduzetnik.
Dobar dan, dragi individualni poduzetnici!
Često pitanje novajlija koje se stalno pojavljuje. Pa, pogledajmo pobliže ovu točku i razgovarajmo o glavnom izvještavanju za pojedine poduzetnike.
Dakle, imajmo individualnog poduzetnika bez zaposlenih na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6%. Što i gdje treba uzeti u 2016. godini?
Oni unaprijed obavještavaju o potrebnom izvještavanju i automatski ga generiraju. I neumorno ponavljam da na ovome nije potrebno štedjeti. Činjenica je da ne postoji univerzalni (i nepokolebljivi) popis izvještaja koji će odgovarati apsolutno svima. Štoviše, ovaj se popis neprestano mijenja, a programeri odmah ažuriraju kalendar izvještavanja i učitavaju nove obrasce koje treba poslati na IP.
Pa krenimo. Razmotrite osnovno izvještavanje koje morate podnijeti.
Porezno izvješćivanje
Ovdje je minimalna i sastoji se samo u činjenici da pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% treba podnijeti poreznu prijavu krajem 2016. godine.
Važna točka koja se često zaboravlja. Čak i ako pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu nije imao dohodak, i dalje je obvezan podnijeti poreznu prijavu. Takozvana deklaracija "nula".
Izvještavanje FIU-a
Budući da naš individualni poduzetnik nema zaposlenih, nije potrebno ništa odvoditi u mirovinski fond, FSS, FFOMS. Samo trebate na vrijeme platiti tromjesečne doprinose "za sebe" u mirovinski fond Rusije i FFOMS.
Ali ovdje morate shvatiti da pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih znači da individualni poduzetnik koji godinu dana nije zaposlio zaposlenike, nije se registrirao kao poslodavac i nije radio prema GPA (ugovori o građanskom pravu).
Ali savjetujem vam da pomno pratite vijesti, jer će u 2017. biti puno promjena, budući da će porezne vlasti (FTS) već prikupljati doprinose.
Izvještavanje Rosstata
Ovisi o tome kakvom se djelatnošću bavi pojedini poduzetnik. Većina pojedinačnih poduzetnika rijetko se susreće s izvještavanjem Rosstata. U pravilu jednom u 5 godina, kada se provode kontinuirana promatranja. Primjerice, posljednje cjelovito opažanje bilo je početkom 2016. godine, krajem 2015. godine.
Ali bez obzira na to, savjetujem vam da se provjerite u novoj usluzi Rosstata, u kojoj možete saznati koja izvješća trebate podnijeti. Ovdje pročitajte kako koristiti ovu uslugu:
KUDIR
Ovo je knjiga prihoda i rashoda, koja se mora kontinuirano voditi. Jasno je da ga većina održava elektroničkim putem, u istom „1C. Poduzetnik". Predaj ga porezni ured nije potrebno, ali morate ga dostaviti na zahtjev. Odnosno, uvijek mora biti ažuriran, sa svježim podacima. Sve se to postiže činjenicom da trebate redovito unositi podatke u svoj knjigovodstveni program za promet novac, na račune, djela i. itd i. itd ...
Na kraju kalendarske godine IP se tiska, prilaže i potpisuje KUDIR.
Izvještavanje blagajnom
Ako radite s gotovinom, na blagajni mora postojati odgovarajuće izvještavanje. Odnosno, morate se pridržavati zahtjeva novčane discipline.
Izvještavanje u industriji
Ovisi i o tome što pojedinačni poduzetnik radi. Na primjer, neki pojedinačni poduzetnici podnose izvješća Rospotrebnadzoru o utjecaju na okoliš.
Ovdje ćete to morati sami shvatiti kontaktiranjem odgovarajućih vlasti.
EGAIS
Također je nedavno bilo izvještaja u RosAlkogolRegulation.
Da budem iskren, nisam radio s ovim sustavom i ovdje nisam pojma. Ali znam da mnogi već proučavaju takozvane "deklaracije o alkoholu".
U novije vrijeme uvedeno je označavanje krznenih proizvoda
To se dogodilo sasvim nedavno, 12. kolovoza 2016. godine. Također se još nisam bavio ovim pitanjem, ali sigurno će biti i nekog lukavog izvještaja.
p.s. I još jednom ću ustrajati na tome da ne trebate štedjeti računovodstveni programi za individualne poduzetnike. Sve se to prikazuje u kalendaru događaja, u samim programima.
Što koristiti kako ne biste propustili važna izvješća?
Osobno koristim 1C. Poduzetnik". Program je jednostavan i prilagođen za upravljanje individualnim poduzetnicima. Redovito se ažurira i automatski generira sva potrebna izvješća.
Ali i dalje su popularni svakakvi računovodstveni odjeli "u oblaku", što će biti optimalno za početnike koji ne žele redovito ažurirati "1C" i nadzirati njegove performanse.
Ne zaboravite se pretplatiti na nove članke za IP!
I bit ćete prvi koji će znati o novim zakonima i važnim promjenama:
Stvorio sam ovu stranicu za sve koji žele pokrenuti vlastiti posao kao individualni poduzetnik, ali ne znaju odakle započeti. Pokušat ću vam reći o složenim stvarima na najjednostavniji i najrazumljiviji jezik.
Alex
Na sljedeće pitanje možete odgovoriti potencijalnom kupcu jedne od svojih knjiga.
Koji su dokumenti potrebni za registraciju računala ili prijenosnog računala koje će se nalaziti na vašem radnom mjestu (trgovina, štand, ured)? Baš me zanima kako će inspektori otkriti da ovaj laptop nije ukraden (na primjer, donio sam ga od kuće), ako su se tijekom godina izgubili računi i dokumenti o kupnji prijenosnog računala.
I još jedno pitanje vezano za program 1C. Krši li ugovor o licenci korištenje Windows verzije programa 1C na Linuxu (činjenica je da ću ga možda koristiti na svom prijenosnom računalu, jer nemam novca za licencirani Windows - prijenosno računalo neće "povući" deset, ali Windows XP ili 7 sada ne možete kupiti)?
I koliko je kritično koristiti nelicenciranu verziju sustava Windows na radnom računalu? Mogu li vam regulatorna tijela izreći sankcije ako pronađu Zver DVD na vašem računalu (pod uvjetom da nemaju pritužbe na ostatak problema povezanih s vašim poslovanjem)?
Ispričavam se na tako čudnom pitanju, ali obično se ti trenuci ne uzimaju u obzir na resursima vezanim uz malo poslovanje, a nema poduzetnika od poznanika informatičara.
IZ najbolje želje, Alex.
Dmitrij Robionek
Alex,
- Nisam naišao na prvo pitanje, ali bolje je čuvati sve račune za opremu i softver. Ali mislim da neće kopati na ovaj način bez nepotrebnog razloga (o dokazu da je uredska oprema vaša, a ne na popisu traženih).
- 1s - bolje je pročitati na njihovoj web stranici.
- definitivno je nemoguće koristiti nelicencirani softver na radnim računalima. To se odnosi ne samo na Windows, već općenito na bilo koji nelicencirani softver. A također morate čuvati račune itd.
Na Habréu pogledajte ove podatke o odgovornosti. Ova je tema ondje pokrenuta prilično često.
Alex
Hvala na informaciji. Što se tiče 1c, ja sam već bio na njihovoj web stranici, čini se da o vinu ništa nije rečeno, što znači da je moguće, u svakom slučaju ne krši ugovor o licenci.
Nastya
Zdravo! Molim te reci mi. Situacija je takva, u kolovozu 2015. otvorio sam IP, prebacio se na 6% mirovanja. Dva-tri puta sam platio za sebe (primici su dolazili od mirovine). Dalje, nisam predao deklaraciju (htio sam položiti nulu), jer nisam bio u Rusiji. I ispada da su nakon toga računi iz nekog razloga prestali dolaziti! Sada želim predati izjavu, isplatiti preostali dug u mirovinu i zatvoriti SP. Ali ja sam u drugom gradu, kako možete provjeriti sve svoje dugove u mirovini? I zašto bi mogli naglo prestati slati račune ??? To je možda zbog činjenice da mi je umirovljenik već otplatio dug od 140 tisuća za nepodnesenu deklaraciju ?? Hvala puno unaprijed
Olga
Dmitrije, jesam li dobro razumio da ako sam IP bez zaposlenici STS-a 6%, još ne posluje, već plaća obvezne poreze u mirovinski fond Ruske Federacije, FFOMS, tada NE podnosim bilance poreznoj upravi, već samo IZJAVU (nula).
I ne predajem izvještaje mirovinskom fondu, FFOMS-u (bez zaposlenih), a u svom računovodstvu odražavam uplate izvršene tim fondovima.
I trebam li plaćati doprinose FSS-u?
Dmitrij Robionek
Olga, Ip na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% bez dohotka i zaposlenici podnose samo poreznu prijavu za godinu (nula). Ne morate ništa odnijeti u mirovinski fond i FFOMS, jer nema zaposlenih. No, imperativ je platiti članarinu prije kraja godine. KUDIR bi također trebao biti dostupan, ali ne morate ga uzimati.
U FSS-u - ovo nije obvezno, možete platiti sami. Ne plaćam ih sama i ne znam nikoga tko se tako dobrovoljno plaća.
Što podrazumijevate pod "bilancom stanja"?
Olga
Dmitri, hvala! Oprostite, greška u kucanju, mislim na "financijske izvještaje". Pod "računovodstvom" podrazumijevao sam računovodstvo i porezno računovodstvo u cijelosti uz obvezno održavanje svih dnevnika - naloga i glavne knjige, čak i ako nije izvršena nikakva aktivnost, uz tromjesečnu isporuku računovodstveni izvještaji (ili već jednom godišnje, ne znam), što uključuje dokumente kao što su: -bilanca stanja, izvještava o financijski rezultati, novčani tok ... itd. (i ne trebam sve ovo zadržati ni za sebe, u slučaju provjere). Provodi se samo KUDIR, ali se ne predaje.
Oni. u Saveznoj poreznoj službi USN-a 6% podnosi samo deklaraciju.
A uvođenjem ESSS-a, postupak izvještavanja koji je trenutno na snazi \u200b\u200bza STS 6% bez zaposlenih i do sada bez aktivnosti neće se promijeniti?
Zahvaliti!
Nia
Dobar dan! Evo, recimo da SP spavam 6%. Nema osoblja. I ja, na primjer, zaključujem ugovor o zastupanju s pojedincima (a ne individualnim poduzetnicima) I recimo da je moj agent zaradio 10,00 rubalja od prodaje u mom pridruženom programu - ispada da moram od njega odbiti 1300 rubalja i dati porez na dohodak. - PITANJE: Pored ovoga, moram li platiti i naknadu ZA TO? I trebate li za to platiti PDV?
Denis
Pozdrav Dmitrij opet. Registriran kao samostalni poduzetnik 18.05.2012. Prema obrascu USN - prihod, glavni OKVED 92.13 - PRIKAZIVANJE FILMOVA. Mirovinski fond nije uplaćivao doprinose i izrečena je novčana kazna za 2014. godinu u iznosu od 135.000 rubalja. ... Nisam radio na IP-u. Nazvao sam mirovinski fond Ruske Federacije, rekli su da će, ako sljedećih dana ne podnesem izvješća poreznim vlastima, biti kazna i za 2015. godinu. Ali FIU treba izvješće samo za razdoblje 2014. - 2016. Što učiniti? Podnosite izvješća poreznoj upravi za svih pet godina - nula i zatvorite individualnog poduzetnika, ili možete za 2014-2016. i zatvorite SP. Na licu mjesta, tvrtka s takvim OKVED-om otvorila se tek prošli mjesec i vjerojatno neće pomoći ni u čemu.
Dmitrij Robionek
Ne, morate pronaći tvrtku koja nije s vašim OKVED-om, već tvrtku koja pruža računovodstvo. podrška individualnim poduzetnicima pri zatvaranju. Ima ih u bilo kojem gradu ... Pomoći će vam da sastavite završne izvještaje za malo novca.
Morate zatvoriti ako ne planirate voditi individualnog poduzetnika. Inače, sve će se nakupiti.
Anastazije
Pozdrav Dmitri! Imam 2 pitanja za vas:
1. Postoji li zakon o izmjeni KUDiR-a za pojednostavljeni sustav oporezivanja za 2017. godinu?
2. Pretplatio sam se na vašu mailing listu (i to već treći put), ali ništa ne dolazi ((... Zašto? Potvrđeno iz e-pošte.
Aleksej
Pozdrav Dmitri!
Ja sam vaš pretplatnik i želim postaviti pitanje.
Tijekom 2016. godine pojedinačni poduzetnik primio je 3 uplate za građevinski materijal, ali nakon što je primio novac, kupac je zatražio da ih vrati, budući da mu ovaj građevinski materijal ne odgovara prema specifikaciji na natječaju. I vratio sam ovaj novac s oznakom pogrešne uplate.
Pitanje? Smatrati ovaj novac prihodom u poreznoj prijavi za 2016. godinu ili ne? Napokon, porezne vlasti nije briga koliki će biti vaš trošak pojednostavljenog poreznog sustava od 6%.
Zahvaliti!
Dmitrij Robionek
Sergey, dobar dan.
Općenito:
-Ako nema zaposlenih, a nisu sklopili građansko-pravne ugovore s pojedincima, tada ne morate podnositi izvještaje o zaposlenicima)
-U Federalnoj poreznoj službi podnosi se samo izjava za pojedine poduzetnike o pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% bez zaposlenih
-U mirovinskom fondu i FFOMS-u ne morate ništa uzimati ako nema zaposlenih.
A ostalo izvještavanje ovisi o tome što radite. Stoga je bolje kupiti računovodstveni program ili internetsku uslugu koja će vas na temelju vaših podataka podsjetiti na ono što točno treba poduzeti i kada.
Sergej Vladimirovič
Zahvaliti! Bilo je informacija da Federalna porezna služba mora nešto poduzeti čak i ako nema zaposlenih. Gdje mogu pronaći službene dokumente o sastavu sustava izvještavanja bez zaposlenih na STS 6%?
Zahvaliti!
Dmitrij Robionek
Ne, nisam to čuo. Ni u mom programu nema upozorenja ove vrste.
Najvjerojatnije mislite da trebate predati onim individualnim poduzetnicima koji su registrirani kao poslodavci, ali nemaju zaposlenike (na primjer, svi su dobili otkaz). Tada da, u svakom slučaju podnose izvješća zaposlenicima.
Dosadi vam gledanje službenih stranica \u003d) Napokon, sve je razbacano po mnogim izvorima u obliku naredbi, pisama, preporuka .... Postoje izvještaji Rosstatu ako uđete u uzorak. Ako unajmite zaposlenike, tamo se sve stalno mijenja ...
Ali u Federalnoj poreznoj službi pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih podnosi samo poreznu prijavu na pojednostavljeni porezni sustav.
Kupite knjigovodstveni program, ne trpite ... Tu je uvijek sve najsvježije, kalendar izvještavanja, plaćanja, preporuke.
Također preporučujem povezivanje na web mjestu FTS-a na osobni račun SP - također ima puno korisnih informacija.
Registrirajući se kao individualni poduzetnik, poduzetnik se obvezuje izvještavati vladine odjele o procesu i rezultatima svog rada. Kako bi pažljivo pratila redoslijed i poštivanje zakona u vezi s poslovanjem, vlada je uvela različite oblike izvješćivanja, uključujući porezno izvješćivanje za pojedine poduzetnike, koji su osmišljeni kako bi pojednostavili i sistematizirali interakciju pojedinih poduzetnika i državnih agencija.
Radi praktičnosti takvih odnosa, različiti putevi podnošenje izvještaja individualnim poduzetnicima:
- osobni nastup na lokalnom FTS-u;
- slanje pošte;
- putem Interneta, uz malu naknadu putem operatera.
Kakva izvješća podnosi pojedinačni poduzetnik
Izvještavanja koja je uobičajeno podnositi individualnim poduzetnicima treba podijeliti u skupine:
- U skladu sa zahtjevima poreznog režima,
- Predani za zaposlenike (ako ih ima),
- Sastavljen za gotovinske transakcije (ako postoji gotovinska nagodba),
- Poslužuje add. porezi (za individualne poduzetnike koji su ih dužni platiti).
Porezno izvješćivanje za individualne poduzetnike: ovisno o poreznom režimu, rokovi izvještavanja
Ako poduzetnik koncentrira napore na jedan izvor prihoda i odabere, sukladno tome, samo jedan porezni režim, lakše mu je podnijeti izvještaj, a ponekad nije preporučljivo zaposliti knjigovođu. No događa se da pojedinačni poduzetnik odjednom kombinira nekoliko izvora prihoda, od kojih se svaki oporezuje prema vlastitom sustavu, tada je teško bez računovođe, jer će izvješća morati podnositi za svaki režim pojedinačno.
Izvještavanje ovisno o poreznom režimu:
Porezni sustav | Izjava | Rok isporuke |
OSNO | Z-NDFL | Služi se jednom godišnje (kalendar), mora se poslati prije 30. travnja sljedeće godine |
4-NDFL | Poslužuje se odmah nakon primanja prvog dohotka (najkasnije pet dana nakon kraja mjeseca u kojem je dobit utvrđena) | |
za PDV | Iznajmljuje se tromjesečno, do 25. dana 1. mjeseca sljedećeg tromjesečja | |
USNO | prema STS-u | Jednom godišnje (kalendar), ima vremena da prođe prije 30. travnja sljedeće godine |
UTII | za UTII | Tromjesečno, predajte do 20. dana 1. mjeseca sljedeće godine |
ESHN | prema jedinstvenom poljoprivrednom porezu | Ispunjava se jednom godišnje (kalendar), mora se predati do 31. ožujka sljedeće godine |
PSN | Ne treba |
Uz sve navedeno, gotovo uvijek (uz pojednostavljeni sustav oporezivanja, OSNO, PSN, ESHN), poduzetnik je dužan ispuniti knjiga prihoda i rashoda (KUDIR)... Ne radi se čak ni o kazni (dvjesto rubalja) Federalne porezne službe zbog odsutnosti, već o činjenici da je teško kontrolirati moje poslovanje, ne evidentiram novčane primitke i troškove. Prema pravilima, knjiga mora biti u poduzeću u papirnatom obliku, ukoričena i s numeriranim stranicama. Prije je porezna služba prvo trebala biti ovjerena, ali ta je obveza uklonjena s pojedinog poduzetnika.
Ako poduzetnik prijavi UTII, nema potrebe za održavanjem KUDIR-a, štoviše, zahtjev poreznog tijela da pokrene ovu knjigu je nezakonit. Mnogi individualni poduzetnici, kako bi izbjegli sukobe sa Federalnom poreznom službom, unatoč tome organiziraju popunjavanje UTII knjige, ali ne registriraju podatke o prihodima i troškovima.
IP godišnje izvješćivanje
izvješće | Dokument | Termin | Mjesto odlaska | |
OSNO | na porez na dohodak | 2-NDFL za zaposlenike (kad se zaposli osoblje) | do 1. travnja iduće godine | FTS |
3-NDFL | do 30. travnja iduće godine | |||
4-NDFL | ||||
STS | za porez | Porezna prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu | najkasnije do 30. travnja iduće godine | |
ESHN | za porez | Objedinjena prijava poreza na poljoprivredu | najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine | |
OSN, USN, ESKhN, UTII, PSN | prema SSC (prosječni broj zaposlenih) | Obrazac KND 1110018 | do 20. siječnja iduće godine | |
Izračun premije osiguranja | Obrazac RSV-1 (otkazano od 1.01.2017.) | do 15. u 2. mjesecu nakon izvještajnog razdoblja | FIU | |
Podaci o stažu osiguranja | SZV-STADIJ | do 1. ožujka iduće godine | ||
Statistika | OKUD 1601305 "1-poduzetnik" | do 1. travnja iduće godine | Rosstat |
IP izvještavanje o gotovinskim transakcijama
Bilo bi pogrešno vjerovati da su gotovinske transakcije povezane s poreznim režimom ili prisutnošću KKT-a u poduzeću.
Gotovinsko poslovanje - radnja vezana uz primanje, čuvanje i izdavanje gotovine. Pojedinačni poduzetnici, u čijim se aktivnostima odvijaju gotovinske transakcije, moraju biti upoznati s pravilima novčane discipline, koja uključuju kompetentno izvršenje novčane dokumentacije, kontrolu nad novčanim limitom i tako dalje.
Ako pojedinačni poduzetnik vodi KUDIR, ima pristup pojednostavljena shema novčane discipline (to treba spomenuti u organizacijskom računovodstvene politike, izdati odgovarajuću narudžbu), u kojoj ne morate ispuniti:
- KO-1,
- (dopušteno je ne popuniti slučaj kada postoji samo jedna blagajna).
Osim toga, dopušteno je ne osigurati ograničenje gotovine na saldu gotovine. Jedna točka ostaje nepromijenjena i strogo kontrolirana - isplata plaća zaposlenicima u novcu. Ovdje je još uvijek potrebno izdati platni spisak i platni spisak.
IE izvještavanje o dodatnim porezima
Popis dokumenata koje je FTS prihvatio od poduzetnika nije ograničen na tradicionalne vrste izvještaja. Ovisno o tome što točno pojedini poduzetnik zarađuje za život, postoje posebne kategorije poreza i naknada.
Vrsta poreza | Izvještavanje | Rok isporuke | Tko plaća |
Zemljište | Odsutan. FTS izračunava iznos poreza i šalje obavijest o samoj uplati. | Po primitku obavijesti, u roku odobrenom za plaćanje poreza od strane pojedinaca | Individualni poduzetnici, čije zapošljavanje uključuje eksploataciju zemljišne česticeu njihovom vlasništvu, trajna upotreba i životno nasljeđe |
Prijevoz | Ne trebate podnositi izjavu, FTS izračunava iznos poreza i šalje obavijest o uplati | Tijekom plaćanja poreza od strane pojedinaca | Poduzetnici koji trebaju obavljati svoje aktivnosti vozila |
Voda | Izjava o porezu na vodu () | Sastavljaju se tromjesečno, šalju Federalnoj poreznoj službi prije 20. dana mjeseca koji je nastupio nakon kraja izvještajnog tromjesečja | Individualni poduzetnici koji imaju dozvolu za korištenje državnih vodnih resursa u svojim djelatnostima |
MET (porez na vađenje minerala) | Sastavlja se mjesečno i podnosi Federalnoj poreznoj službi najkasnije do kraja sljedećeg mjeseca | Za individualne poduzetnike koji se bave vađenjem minerala | |
Naknada za rad objekata životinjskog svijeta | Podaci o dozvolama za obavljanje djelatnosti i iznos naknada | U roku od 10 dana od dana izdavanja dozvola od strane poduzetnika | Za individualne poduzetnike koji koriste predmete životinjskog svijeta |
Naknada za eksploataciju vodenih bioloških resursa | Podaci o izdanim dozvolama za obavljanje djelatnosti i iznos plaćanja | U roku od 10 dana od dana izdavanja dozvola od strane poduzetnika | Za individualne poduzetnike koji koriste vodene biološke resurse |
Podaci o broju FBG objekata uklonjenih iz prirode u okviru dozvole koju je izdao pojedinačni poduzetnik | Poslano Federalnoj poreznoj službi prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon kraja mjeseca tijekom kojeg je dozvola postala nevaljana | ||
Naknada za eksploataciju podzemlja | Podaci o iznosu plaćanja | Izračunato i podneseno na tromjesečnoj osnovi, iznajmljeno do kraja mjeseca koji slijedi na kraju izvještajnog tromjesečja | Za individualne poduzetnike koji koriste podzemlje |
Tromjesečno izvještavanje za individualne poduzetnike sa i bez radnika
Razmotrite popis izvješća koja se moraju podnijeti na kraju svakog tromjesečja. Mogu se grupirati prema mjestu slanja izvještaja:
- oni koji se predaju Federalnoj poreznoj službi,
- oni koji se šalju FIU-u,
- oni koji su u nadležnosti FSS-a.
Vrijedno je napomenuti da je izvješće RSV-1, koje se također podnosi Ruskom mirovinskom fondu na kvartalnoj osnovi, ukinuto od 01.01.2017.
Tromjesečno izvještavanje pojedinačnih poduzetnika sa zaposlenicima | ||
Izvještavanje | Rok za prijavu | Mjesto odlaska |
Izračun 6-NDFL | do kraja mjeseca nakon kraja tromjesečja | FTS |
Izračun plaćanja osiguranja | do 30. dana u mjesecu nakon završetka tromjesečja | |
Obrazac SZV-M s podacima i zaposlenicima u mirovinskoj dobi | mjesečno, do 15. u sljedećem mjesecu | FIU |
4-FSS | do 20. dana (u tiskanom obliku) ili do 25. dana (elektronički obrazac) mjeseca koji slijedi na kraju izvještajnog tromjesečja | FSS |
IE bez radnika.Odmah napominjemo da je obveza podnošenja izvještaja tijekom izvanproračunski fondovi za sebe, ukinut je za individualne poduzetnike od 2010. godine.
Tromjesečno izvještavanje pojedinačnih poduzetnika bez zaposlenih | |||
Način rada | Izvještavanje | Rok | Mjesto odlaska |
OSNO | Izjava o PDV-u | do 25. u mjesecu (u dionicama) | FTS |
Tijekom svih izvještajnih tromjesečja provodi se KUDIR | |||
STS | Ne postoje izvještaji za svako tromjesečje, samo godišnji. Jedino se KUDIR provodi tromjesečno | ||
UTII | Deklaracija o UTII | do 20. u mjesecu nakon završetka tromjesečja | |
PSN | Nema tromjesečnih izvještaja. Dužnost je provoditi KUDIR | ||
ESHN | Nema tromjesečnih izvještaja, osim stalnog održavanja KUDIRA |
Izvješćivanje o IP-u o patentu
Izbor načina PSN uvelike pojednostavljuje život poduzetnika zbog minimalnog broja obveznih izvještaja. Poduzetnik na patentu nema porez na imovinu, porez na dohodak i PDV... U skladu s tim, ni o njima nema izvještaja. A od 2012. godine postalo je još lakše poslovati - otkazali su podnošenje izvještaja za samog poduzetnika izvanproračunskim fondovima.
Dakle, pojedinačni poduzetnik na PSN-u bez zaposlenih mora provoditi KUDIR (ako pojedinačni poduzetnik kombinira nekoliko zanimanja, SP se provodi zasebno za svako od njih) i tu njegove dužnosti završavaju. Kad je poduzetnik prisiljen zaposliti radnike, mora biti spreman na činjenicu da će od trenutka kada se prvi zaposlenik pojavi u njegovoj tvrtki biti mnogo puta više obveznih plaćanja i izvještavanja.
Angažiranjem zaposlenika pojedinačni poduzetnik postaje njihov porezni agent. Sada se isplati:
- Porez na dohodak za svakog zaposlenika. Isplate se vrše mjesečno i izvještavaju se o novčani primici zaposlenici se šalju Federalnoj poreznoj službi jednom godišnje, trebate imati vremena za popunjavanje dokumenta prije 20. travnja nove izvještajne godine.
- Doprinosi za osiguranje mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja. U vezi s tim isplatama, potrebno je dostaviti sljedeća izvješća:
- u FSS-u: 4-FSS za uplate obračunate i prenesene u fond (tromjesečno do 15. u mjesecu nakon kraja razdoblja);
- u FIU-u: RSV-1 (do 01.01.2017.);
- u Federalnoj poreznoj službi: porez na dohodak-2 (do 1,04);
- rosstatu: statistički podaci (do 1. travnja).
Kao što vidimo, osim što ispunjava KUDIR, individualni poduzetnik na PSN-u sa zaposlenicima ima i odgovornosti porezni agent u odnosu na zaposlenike, što otežava računovodstveno i porezno računovodstvo.
Izvještavanje o likvidaciji pojedinačnih poduzetnika
Razmotrite popis izvještaja sastavljenih po prestanku IP-a:
- Zahtjev za zatvaranje u obliku R26001.Dokument kojim se porezno tijelo službeno obavještava da je pojedinačni poduzetnik donio odluku o napuštanju tvrtke.
- Dokument koji potvrđuje uplatu državne pristojbe.Potvrda o uplati 160 rubalja u proračun za rad državnih institucija kako bi se pojedinačni poduzetnici isključili s popisa na kojima je bio naveden kao stvarni djelatnik.
- Pomoć FIU-a (više nije relevantno, budući da FTS samoinicijativno podnosi zahtjev FIU-u).
- Izjava o likvidaciji.Prebačen u Federalnu poreznu službu nakon službenog prekida djelatnosti. Uvjeti i postupci za registraciju ovise o poreznom sustavu:
- Ako je pojedinačni poduzetnik odabrao STS, podnosi izvješća prije 25. dana u mjesecu koji je nastupio nakon mjeseca službenog zatvaranja IP-a. Tada se plaća porez. U roku od 15 dana podnosi se rad o završetku posla.
- Ako je pojedinačni poduzetnik platio UTII, ispunjava zahtjev za UTII-4 da ga odjavi kao obveznika jedinstvenog poreza. Pojedinačni poduzetnik za to ima 5 dana od trenutka puštanja iz USRIP-a. Izvješća se podnose, a porez se prenosi do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.
Svi dokumenti sastavljeni tijekom likvidacije poduzeća moraju se čuvati i pohrana s IP-om najmanje 5 godina, budući da se dokumentarna revizija porezne službe provodi i nakon zatvaranja poslovanja.
Popis potrebnih obrazaca
Potrebni obrasci predstavljeni su na sljedećem popisu:
Obrasci za izvještavanje pojedinačnih poduzetnika, ovisno o poreznom režimu |
- Deklaracija 3-NDFL, - Deklaracija 4-NDFL, - PDV prijava, - Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu, - Izjava o UTII-u, - Deklaracija o jedinstvenom poljoprivrednom porezu, - KUDIR za OSN, - KUDIR za USN, - KUDIR za PSN, - KUDIR za ESHN. |
Obrasci za IP izvještavanje za dodatni porezi |
- Izjava o porezu na vodu, - Izjava o MET-u, - obrazac za podatke o primljenim licencama (dozvolama) za korištenje predmeta životinjskog svijeta, iznosima naknade za korištenje predmeta životinjskog svijeta koji se plaća i iznosima stvarno plaćene naknade, - obrazac za podatke o broju predmeta vodenih bioloških resursa koji se uklanjaju sa svog staništa kao dopušteni prilov, na temelju dozvole za vađenje (ulov) vodenih bioloških resursa i količinu sakupljanja plaća se u obliku paušalnog iznosa, - obrazac za obračun redovnih plaćanja za korištenje podzemlja. |
Obrasci izvještavanja za novčanu disciplinu |
- obrazac potvrde o prodaji, - obrazac blagajnički ček, - obrazac zahtjeva za registraciju CCP-a, - Župa gotovinski nalog (PKO) KO-1, - troškovni nalog (RKO) KO-2, - zapisnik o registraciji gotovinske isprave KO-3, – blagajnička knjiga KO-4, - Knjiga računovodstva sredstava koja je zaprimio i izdao blagajnik KO-5, - platni spisak T-49, – Uplatnica T-51, – Izvod o uplati T-53. |
Obrasci izvještavanja za individualne poduzetnike sa zaposlenicima |
- obrazac potvrde o prosječnom broju zaposlenih, - obrazac za izračun premije osiguranja, - obrazac SZV-M, - obrazac SZV-STAZH, - Obrazac 4-FSS. |
Obrasci za izvještavanje o likvidaciji pojedinačnih poduzetnika |
- Zahtjev za zatvaranje individualnog poduzetnika u obliku R26001 |
Propisi o temi
Normativni akti su:
Savezni zakon od 06.12.2011. N 402-FZ (kako je izmijenjen i dopunjen 23.05.2016) | O računovodstvu poduzeća |
Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10.10.2016 N MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena] | O podnošenju podataka o uplatama u korist pojedinaca Federalnoj poreznoj službi |
Savezni zakon od 01.04.1996. N 27-FZ "O pojedinačnom (personificiranom) računovodstvu u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja | Na novčanu kaznu od 500 rubalja za svakog osiguranog zaposlenika poduzeća zbog odbijanja poduzetnika da pruži podatke o evidenciji osiguranja zaposlenika |
Savezni zakon od 30. studenog 2016. br. 401-FZ | O uvođenju pravila prema kojem porezni obveznik može plaćati porez za treće strane |
Savezni zakon od 03.07.2016. Br. 348-FZ | O uvođenju pojednostavljene evidencije o osoblju za mikro poduzeća |
Savezni zakon od 30. studenog 2016. N 401-FZ | Zahtjevi za poduzetnike koji plasiraju UTII i PSN |
klauzula 8. članka 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije | O odvojenom računovodstvu prihoda i rashoda pri kombiniranju UTII i PSN |
Savezni zakon od 22.05.2003 N 54-FZ "O upotrebi blagajni u provedbi gotovinskih obračuna i (ili) namire pomoću platnih kartica" | O registraciji kasa po novom postupku |
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 26. rujna 2016. N ED-4-20 / [e-pošta zaštićena] | O pojednostavljenju održavanja novčane discipline |
Tipične pogreške
Greška # 1: Pojedinačni poduzetnik, odmah nakon što se registrirao kao takav, prodao je osobni automobil i stan, nakon čega je prihod od prodaje upisao u KUDIR svog poduzeća radi prijave Federalnoj poreznoj službi.
Pojedinačni poduzetnik, kao osoba koja djeluje u području poslovanja, dužan je sustavno podnositi izvještaje nadležnim tijelima. Preporučuje se da je prvi korak nakon registracije osobe kao poslovnog subjekta saznati koja izvješća i koliko često će se ta potreba pojaviti. Ta sistematičnost izravno ovisi o vrsti oporezivanja koje poduzetnik koristi, o dostupnosti zaposlenih i, izravno, o samoj vrsti djelatnosti kojom se poduzetnik bavi.
Jedna od najvažnijih važne vrste izvještavanje je porezno izvještavanje. Taj se postupak provodi podnošenjem određenog paketa dokumenata odgovarajućem poreznom tijelu. Ovisno o vrsti oporezivanja koje koriste pojedini poduzetnici, uspostavlja se sama vrsta izvještavanja.
Pojedinačni poduzetnik, kao porezni obveznik, dužan je podnijeti prijavu za određenog oporezivo razdoblje... Oblik prijave izravno ovisi o vrsti oporezivanja. Primjerice, korisnici jedinstvenog poreza na poljoprivredu godišnje podnose UAT-ovu deklaraciju, individualni poduzetnici koji su u općem poreznom sustavu odabiru vrstu deklaracije, ovisno o poreznom razdoblju. Individualni poduzetnici koji su obveznici jedinstvenog poreza podnose izvještaje jednom mjesečno, jednom u tromjesečju ili jednom godišnje.
Izvještavanje pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu također ima svoje osobine. Većina pojedinačnih poduzetnika prilikom registracije odabire upravo ovaj porezni sustav, jer im omogućuje da ne plaćaju druge vrste poreza (na dohodak prirodna osoba, na posjedu itd.).
Prije svega, valja napomenuti da se sustav izvještavanja po pojednostavljenom poreznom sustavu provodi podnošenjem deklaracije za jednu kalendarsku godinu. Odnosno, porezno razdoblje u ovom slučaju iznosi 12 mjeseci. Potrebno je podnijeti posebnu deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Ako pojedinačni poduzetnik nije uspio podnijeti izvještaje, na njega se primjenjuje novčana kazna - 5% od iznosa neplaćeni porez za svaki mjesec takvog kašnjenja. Štoviše, čak i ako je prošlo nekoliko dana, kazna će se smatrati mjesečnom. Primjerice, pojedinačni poduzetnik podnio je prijavu poreznom tijelu 3. lipnja. Iznos njegovog poreza je 60 000 rubalja. Sukladno tome, iznos novčane kazne izračunavamo množenjem iznosa poreza s 5%:
60.000 rubalja * 5% \u003d 3.000 rubalja.
Ovo je iznos kazne za mjesec dana. Budući da je od posljednjeg dana podnošenja deklaracije prošlo više od jednog mjeseca, iako manje od dva, iznos novčane kazne izračunavat će se za 2 mjeseca, to jest:
3.000 rubalja * 2 \u003d 6.000 rubalja.
Izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o UTII također ima svoje nijanse. Svi korisnici jedinstvenog poreza na imputirani dohodak također trebaju predati poreznom tijelu u mjestu svoje registracije poseban dokument državnog standarda - UNDV deklaraciju. Za razliku od prethodne vrste izvještavanja, ovo se podnosi tromjesečno. Posljednji redak za podnošenje izjave za UNDV istječe 20. dana u mjesecu koji slijedi porezni kvartal... Pa, na primjer, ako pojedinačni poduzetnik preda izjavu za siječanj, veljaču i ožujak, tada će zadnji dan isporuke biti 20. travnja.
Ako poduzetnik zbog bilo kojih okolnosti nije predao takav dokument poreznom tijelu, tada se na njega primjenjuje novčana kazna od 5%, obračunata iz iznosa poreza za određeno razdoblje. Odnosno, princip izračuna novčane kazne jednak je onome u slučaju kršenja prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu.
Financijski izvještaji pojedinog poduzetnika
Vrlo važna točka u aktivnostima pojedinog poduzetnika je financijsko izvještavanje. Ovaj koncept uključuje bilježenje svih financijskih transakcija na fizičkim i elektroničkim medijima. Ova vrsta izvještavanja osigurava fiksiranje svih radnji koje je poduzetnik izvršio, kretanje imovine. Prije svega ako financijska izvješća održava se u ispravnom obliku, što uvelike pojednostavljuje postupak popunjavanja poreznih prijava i potvrđivanje podataka koji se u njima nalaze.
Dokument koji se vodi radi evidentiranja svih izvršenih operacija naziva se Knjiga prihoda i rashoda. Što je ova knjiga. Prije svega, potrebno je naznačiti da nije važno u kojem se obliku provodi. Svaki poduzetnik odabire metodu svog dizajna pojedinačno, na temelju vlastite pogodnosti. Na primjer, za one individualne poduzetnike koji ne provode velik broj poslovne transakcije možete sigurno koristiti rukom napisanu verziju. Pojedinačni poduzetnici koji, naprotiv, imaju aktivnosti povezane s ogromnim brojem financijskih transakcija, bolje je koristiti elektroničku opciju. To je zbog činjenice da je lakše zabilježiti radnje i izračunati potrebne pokazatelje pomoću računalnih programa koji će uvelike pojednostaviti ovaj postupak.
Do 2013. godine takva je knjiga morala biti registrirana za neko mjesto porezno računovodstvo... Danas ovu akciju nije potrebno provoditi. Nejasan je trenutak povezan s potrebom održavanja takvog dokumenta. Iako je u Porezni broj ništa nije naznačeno o obvezi vođenja glavne knjige prihoda i rashoda, postoji upravna kazna za odsutnost takvog dokumenta u iznosu od 200 rubalja.
Postoji nekoliko osnovnih pravila koja trebate znati o vođenju takve knjige. Prije svega, takav dokument donosi se za svako porezno razdoblje. Trebao bi se sastojati od naslovne stranice koja označava ime, ime poduzetnika, porezno razdoblje i potpis. U većini slučajeva knjiga je podijeljena u dva odjeljka. Prvo je prihod. Označava sve operacije povezane s dobiti. Drugi su troškovi. U skladu s tim, dizajniran je za bilježenje aktivnosti koje uključuju materijalne troškove.
Sve stranice trebaju biti numerirane i spojene. Da bi se potvrdila svaka operacija naznačena u njoj, podržani su dokumenti koji potvrđuju njezinu provedbu (na primjer, provjere).
Važno pitanje je računovodstveni izvještaji SP. Od 2011. uvedeno je pravilo koje poduzetnicima omogućava da ne podnose takva izvješća. Ako pojedinačni poduzetnik vodi evidenciju o svim prihodima i rashodima za svoje aktivnosti, ali ne mora podnositi računovodstvena izvješća. To ne ovisi o poreznom sustavu koji koristi poduzetnik. Imajući popunjenu knjigu troškova i prihoda omogućava mu da ne podnosi računovodstvene izvještaje.
Rok za prijavu
Ovisno o poreznom sustavu, redovi za podnošenje izvještajnih dokumenata variraju. Ne miješajte datum izvještavanja i datum plaćanja poreza. Na primjer, porez po pojednostavljenom sustavu plaća se unaprijed za tromjesečja prvih devet mjeseci. Preostali iznos uplaćuje se najkasnije do kraja ožujka sljedeće godine. Primjerice, ako pojedinačni poduzetnik mora platiti 5.000 rubalja poreza u tromjesečju, tada na kraju tih razdoblja vrši prva tri plaćanja, a posljednjih 5,00 rubalja mora platiti do 30. ožujka sljedeće godine. Ako nije bilo predujma, tada se na kraju plaća cijeli iznos. Izvještavanje se podnosi, kako smo smatrali, prije 30. travnja iduće godine za 12 mjeseci prethodne godine, koji su porezno razdoblje.
Tromjesečno izvještavanje koristi se za ENDV. I ovdje je potrebno uzeti u obzir da se sam porez plaća najkasnije 25. dana nakon izvještajnog tromjesečja u mjesecu, a izvještavanje se izrađuje prije 20. dana takvog mjeseca. Primjerice, samostalni poduzetnik vrši izračune za prvo tromjesečje 2015. godine. Njegov mjesečni porez iznosi 8000 rubalja. Sukladno tome, do 20. travnja poreznom tijelu mora dostaviti izjavu o uplati pojednostavljenog poreza, a do 25. travnja mora platiti sam porez u iznosu od 24.000 rubalja (8.000 rubalja * 3 mjeseca).
IE izvještavanje za zaposlenike
Paket dokumenata potreban za izvještavanje ovisi o dostupnosti unajmljene snage - zaposlenika. Individualni poduzetnik bez zaposlenih u ovom je slučaju puno lakši, jer se jedino što se od njega traži jest podnošenje porezne prijave na vrijeme, ovisno o vrsti oporezivanja. Da biste potvrdili sve podatke navedene u IP izjavi, morate imati prošivenu i numeriranu knjigu prihoda i troškova.
Pojedinac poduzetnik sa zaposlenicima ima složeniji sustav izvještavanja. Osim prijave poreznoj službi, podnošenjem izjave o odgovarajućoj vrsti oporezivanja postoje još dvije vrste izvješćivanja.
Za početak ćemo razmotriti koje posebne dokumente pojedinačni poduzetnik mora predati poreznoj službi, pod uvjetom da je uz prijavu zaposlio i radnike. Prije svega, potrebno je predati Obrazac izvješća za pojedinog poduzetnika o prosječnom broju zaposlenih u pojedinom poduzetniku. Ovaj dokument navodi ime individualnog poduzetnika, njegovu identifikacijsku šifru, broj zaposlenih koji su u radnim odnosima s individualnim poduzetnikom. Menadžer, kojeg zastupa pojedinačni poduzetnik, potpisuje takav obrazac, navodeći datum, državu na kojoj je izračunat ovaj broj zaposlenih. Ovaj dokument mora se dostaviti do 20. siječnja svake godine.
Zajedno s obrascem, još jedan dokument koji je obvezan za podnošenje mirovinskom fondu je potvrda o državnom uzorku 2-NDFL. Takav dokument popunjava se za svakog zaposlenika koji je u radnom odnosu s pojedinačnim poduzetnikom. pruža informacije o imenu, državljanstvu, adresi prebivališta, ukupno prihodi i porezi zaposlenika. Takav zahtjev mora se podnijeti zajedno s registrom podataka o dohotku pojedinca. Ovaj je dokument potvrda porezne uprave. Potvrda i registar moraju se dostaviti do 1. travnja svake godine.
Jedna od vrsta izvještaja pojedinog poduzetnika koji ima zaposlenike je predaja dokumentacije mirovinskom fondu. Do 20. dana drugog mjeseca tromjesečja nakon izvještajnog tromjesečja potrebno je mirovinskoj službi predati obrazac državnog standarda RSV - 1. U njemu IP ukazuje na sve poreze koji su za svakog zaposlenika plaćeni u fond mirovinskog osiguranja .
Sljedeće tijelo kojem pojedinačni poduzetnici trebaju podnositi izvješća je Fond socijalnog osiguranja. Do 25. dana sljedećeg mjeseca po završetku tromjesečja potrebno je podnijeti Fondu socijalnog osiguranja državni standardni obrazac 4 - FSS. U njemu pojedinačni poduzetnik ukazuje na sve iznose doprinosa za tromjesečje plaćene za svakog zaposlenika u fond osiguranja
SP na patentu
Individualni poduzetnik, čiji broj zaposlenih ne prelazi 15, ima pravo koristiti sustav oporezivanja patenata. IP dobiva patent za linije od 1 do 12 mjeseci jedne kalendarske godine.
Glavna značajka ovog patenta je da je pojedinačni poduzetnik u potpunosti izuzet od prijave povrat poreza... Istodobno mu je dovoljno da vodi knjigu prihoda i rashoda. Broj takvih knjiga trebao bi odgovarati broju primljenih patenata. Odnosno, za razdoblje za koje je pojedinačni poduzetnik dobio patent, on se ne prijavljuje porezna uprava podnošenjem uobičajene deklaracije.
Ako se pojedinačni poduzetnik bavi i drugim djelatnostima za koje nema patent, tada se moraju podnijeti izvještaji koji napuštaju porezni sustav za tu djelatnost.
Nulto izvještavanje za individualne poduzetnike
Postoje situacije kada se prestaje baviti svojim aktivnostima ili ga obustavlja zbog nemogućnosti plaćanja poreza. U takvim slučajevima izvještavanje za porezno razdoblje je nula.
Istodobno, ne omogućuju vam svi porezni sustavi podnošenje nula izvješća. Ako pojedinačni poduzetnik koristi pojednostavljeni porezni sustav, ako se njegove aktivnosti obustave, neće nastati problemi. U nedostatku prihoda i izdataka za porezno razdoblje, pojedinačni poduzetnik ima pravo podnijeti nula izvještaja.
No, istovremeno korisnici jedinstvenog poreza na imputirani dohodak nemaju takvu priliku. Porezni inspektor nema pravo prihvatiti ENDV deklaraciju od pojedinog poduzetnika, što će biti pokazatelj nultog prijavljivanja. To je zbog činjenice da su pojedinačni poduzetnici na takvom poreznom sustavu obvezni povući se iz porezne evidencije u roku od 5 dana od dana prestanka djelatnosti.
Nulti izvještaji moraju se podnijeti ne samo poreznoj službi, već i fondovima socijalnog i mirovinskog osiguranja. Podnosi se pod uvjetom da za cijelo porezno razdoblje nije plaćen pravna osnova (nedostatak zaposlenih) porez na ove usluge.
Da biste pojednostavili posao, možete preuzeti poseban besplatni program Business Pack koji već sadrži sve uzorke obrazaca za izvještavanje.
- Otvorio SP, ali nije radio Moram li platiti porez Što ne platiti porez SP
- Stopa i postotak premija osiguranja u poreznoj stopi FSS-a za okved 2
- Fond za zaštitu prava građana koji sudjeluju u zajedničkoj gradnji Koje se isplate sudionicima zajedničke gradnje iz Fonda za zaštitu prava građana
- Primjena sniženih stopa premije osiguranja od strane novih kategorija korisnika