Raiffeisen Leasing Aval - Organizacijska kartica. Leasing poslovi banaka i posebnosti njihove provedbe na primjeru raiffeisen leasingaval doo
Raiffeisen Leasing Aval univerzalna je leasing tvrtka koja pruža čitav niz leasing usluga za klijente koji rade u raznim područjima djelatnosti.
Klijenti mogu biti pravne osobe, od privatnih poduzetnika do velikih domaćih industrijskih grupacija koje posluju u raznim industrijama i uslugama, u bilo kojoj regiji Ukrajine i imaju stabilno financijsko stanje i stalan izvor prihoda. Trenutno je tvrtka uspostavila usku suradnju s više od 340 klijenata koji postaju stalni partneri.
Raiffeisen Leasing Aval uspostavlja i održava suradnju s pouzdanim dobavljačima koji mogu ponuditi široku paletu robe i njezinu visoku kvalitetu, korisničku podršku (tehničku, konzultantsku), vjerne uvjete isporuke i bezuvjetno ispunjavanje svih dogovora.
Leasing koji nadilazi nacionalne granice, t.j. kada je bilo koji od sudionika u transakciji nerezident u određenoj zemlji, naziva se međunarodnim, što se pak dijeli na izvoz i uvoz. Glavni razlog koji je vodio leasing u međunarodnu arenu 70-ih godina zajednička je želja vodećih zemalja da stvore uvjete za poticanje izvoza i ulaganja industrijskih tvrtki.
Tehnika leasing operacija.
Ovisno o tehnologiji, poslovi leasinga izvode se prema različitim shemama.
Glavni stanodavac dobiva povlašteni tretman plaćanja zakupa... Ugovor Raiffeisen Leasing Aval obično predviđa da u slučaju bankrota treće razine najam ide glavnom zakupodavcu. Takve se transakcije nazivaju "podzakup".
Ova vrsta najma trebala bi se zvati i povrat leasinga. Pretpostavimo da poduzeće ima opremu, ali nema dovoljno sredstava za proizvodne aktivnosti. Tada ovu opremu prodaje leasing tvrtki, a ona je, pak, daje u zakup istoj tvrtki. Poduzeće ima privremeno puštanje na slobodu novac.
Takvom dogovoru možete pribjeći i kada poduzeće ima dovoljno niska razina dohotka, pa stoga ne može u potpunosti iskoristiti ubrzanu amortizaciju i porezne olakšice. Zaključuje transakciju i prima leasing kuća porezni poticaji... Kao odgovor na to, ona snižava stopu stanarine.6, str. 57
Sada je najčešća praksa sklapanje sporazuma između proizvođača proizvoda i Raiffeisen Leasing Avala. Sukladno tim ugovorima, proizvođač, u ime Raiffeisen Leasing Aval, nudi klijentima financiranje svojih proizvoda putem leasinga. Dakle, leasing tvrtka koristi distribucijsku mrežu dobavljača, a dobavljač proširuje marketinške granice svojih proizvoda. Te se transakcije, nazvane "pomoć pri prodaji", obično koriste za opremu s niskim troškovima - od 5 do 20 tisuća dolara.
Predmeti leasinga mogu biti: nekretnine; vozila; industrijska oprema; oprema za trgovine; druga imovina koja se, prema zakonodavstvu, može pripisati osnovnoj imovini poduzeća.
Predmeti koji se ne mogu iznajmiti: zemljište; jedinstveni imovinski kompleksi poduzeća i njihovi strukturni odjeli (podružnice, radionice, odsjeci).
Glavne prednosti leasinga od strane Raiffeisen Leasing Aval:
- - najmoprimac odmah prima porezni kredit za cjelokupnu vrijednost unajmljene imovine;
- - najmoprimac knjiži objekt leasinga u saldo;
- - najmoprimac naplaćuje amortizaciju;
- - kamate (naknade) na financijski leasing ne podliježu PDV-u i u cijelosti se obračunavaju na bruto troškove najmoprimca;
- - objekt zakupa ne mogu unajmiti treće strane;
- - Zakupljeni objekt ne može biti predmet poreznog založnog prava;
- - Jednostavnost registracije - predmet najma djeluje kao instrument osiguranja;
Uvjeti najma:
- · Leasing osigurava novu i rabljenu imovinu koja se stječe po nalogu najmoprimca;
- · Rok najma - od 12 do 60 mjeseci;
- · početna naknada - od 10% do 30% cijene unajmljenog objekta;
- · Zakupnina plaća najmoprimac mjesečno, u jednakim ratama ili prema zasebnom dogovorenom rasporedu;
- Rast cijene unajmljenog objekta iznosi 6-8% godišnje od njegovog izvorni trošak;
- · Osiguranje predmeta zakupa provodi se u poznatim i pouzdanim osiguravajućim kućama u Ukrajini;
- Otkup predmeta unajmljenog po zaostaloj vrijednosti - 1% od prvobitne cijene
Raiffeisen-Leasing doo nudi uslugu najma automobila. Među uvjetima najma koje je odredila ova organizacija najpopularniji su ugovori s mogućnošću otkupa unajmljenog automobila u budućnosti. Zakupnina moderna je alternativa zajmu za automobil. Ova metoda nabave opreme prilično je isplativa, posebno za one koji vole stalno testirati nove modele.
"Automobil nije luksuz, već prijevozno sredstvo", riječi legendarnog Axisa Bendera, preformulirane na sastanku prije automobilskog relija, ostaju relevantne do danas. Ova se fraza može koristiti kao reklamni slogan za najam automobila, odnosno za najam automobila s mogućnošću da ga iskoristite.
Raiffeisen-Leasing Aval nudi dovoljno profitabilni uvjeti za iznajmljivanje modernih novih automobila. Rijetke organizacije nude nove automobile u najam tako da ih osoba isproba uz određenu naknadu, ali ako mu se automobil sviđa, onda ga je i kupio. Ova vrsta najma "željeznih konja" u Rusiji je nevjerojatno tražena. A ova je tvrtka neprikosnoveni lider na tržištu usluga leasinga zbog svoje lojalne politike prema potencijalnim i stvarnim kupcima.
LLC Raiffeisen-leasing: sličnosti s kreditom
Leasing automobila nije toliko popularan kao zajam. Iako su ova dva financijska instrumenta međusobno vrlo slična. I u prvom i u drugom slučaju, osoba može napustiti salon u novom automobilu, tek nakon što izvrši početno plaćanje.
Uvjeti zajma podrazumijevaju jednake mjesečne isplate, isto se mora raditi i prilikom najma automobila. Organizacija također nudi osiguranje od prometnih nesreća ili nenamjerne štete na automobilima drugih vlasnika. Ako dolazi o sličnostima, ovdje oni završavaju.
OOO Raiffeisen leasing: razlika od kredita
Glavna je razlika u tome što nakon što je osoba potpisala ugovor o najmu, tvrtka ne izda ugovor o kupoprodaji automobila. Leasing tvrtka će i dalje biti službeni vlasnik, a klijent će voziti automobil prema spolu. Istodobno, ne tvrtka, već klijent plaća registraciju automobila i prolazak tehničkog pregleda, a u slučaju nesreće tvrtka je samo posrednik između svog klijenta, predstavnika osiguranja organizacija i servis.
Iznajmljivanje automobila nije samo najam automobila ili običan zajam. Riječ je o čitavom nizu različitih usluga prikupljenih u jednoj službi čija kompetentna upotreba može značajno uštedjeti vrijeme. Ako klijent doživi nesreću, stanar će mu uz naknadu pružiti uslugu, poslati šlep auto, pa čak i na neko vrijeme dati drugi automobil. Raiffeisen Leasing u Minsku jedna je od rijetkih tvrtki koja ima mogućnost pružanja cjelovitog paketa usluga ako klijent putem njega izda zakup.
Postoje i takve organizacije koje ne čekaju postupke osiguravatelja, jer to često traje dugo. A budući da klijent nema priliku čekati, sve uplate za servis automobila uzima sam, što ubrzava vrijeme popravka. No, najosnovnija razlika između najma automobila i zajma automobila je mogućnost povrata ili zamjene opreme, ako se ukaže potreba.
OOO Raiffeisen leasing: trošak
Mjesečno plaćanje u ovoj usluzi strogo određuje iznos ukupne konačne cijene "željeznog konja". Što je veći iznos redovnog plaćanja, manji je obujam ukupne cijene automobila, koji ponekad padne na četrdeset i pet posto izvornika. Primjerice, ako je konačna cijena postavljena na četrdeset i pet posto, tada će se plaćanje naplaćivati \u200b\u200bna pedeset i pet posto cijene automobila. Ako osoba u budućnosti ne planira kupiti automobil, bilo bi poželjno odabrati maksimalnu konačnu cijenu tako da plaćanja budu mala. Ako je iznajmljivanje automobila odskočna daska na putu do vašeg automobila, možete iskoristiti nižu konačnu cijenu, produžujući time vrijeme kupnje automobila.
Možete mijenjati automobile koliko god želite ili možete voziti jedan, plaćajući njegov puni trošak u jednakim dijelovima. Istina, ne daje se svima pravo postati vlasnikom novih "kotača", već samo kupcima koji su platili četrdeset i više posto troškova automobila. Ali ako najmoprimac raskine ugovor prije roka, predujam će biti izgubljen, a to je dvadeset i pet posto. Osim toga, organizacija klijentu izdaje novčanu kaznu koja je jednaka pet mjesečnih plaćanja za najam automobila.
Raiffeisen leasing LLC: uvjeti
Također, pravilo da se automobil ne može koristiti kao njihovo vlasništvo nije prikladno za sve. Za neke vlasnike automobila registrirane u zajamni zajam to su nelagoda i ograničenja, jer je automobil do potpunog otkupa vlasništvo leasing kuće koja zabranjuje ugradnju bilo kakvih pomoćnih elemenata, farbanje automobila i još mnogo toga. Auto se može popraviti isključivo na onim servisima koji su partneri leasing tvrtke.
Raiffeisen Leasing u Moskvi jedna je od organizacija koja nudi prilično povoljne uvjete za najam automobila. Uspješno djeluje na teritorijalnom tržištu, usprkos zabludama u javnosti. Izmišljeno mišljenje da je leasing prilično skupo zadovoljstvo, čak skuplje od zajma, stvara nepovjerenje u leasing organizacije. Potencijalni klijenti često čine ovu pogrešku kada vide raspored plaćanja, usredotočujući pažnju mjesečni iznosi plaćanja.
Najam vremenom gubi na volumenu, a značajan čimbenik koji utječe na pojeftinjenje najma automobila je plaćanje koje tvrtka naplaćuje ne uzimajući u obzir ostatak troškova automobila. Treba imati na umu da, unatoč lojalnosti tvrtke, i dalje morate plaćati državnu pristojbu kod javnog bilježnika prilikom najma. Inače, leasing je prikladna i dinamična usluga.
Pošaljite svoje dobro djelo u bazu znanja jednostavno. Koristite donji obrazac
Studenti, diplomirani studenti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja na svojim studijima i radu bit će vam vrlo zahvalni.
MINISTARSTVO OBRAZOVANJA I ZNANOSTI UKRAJINE
ISTOČNO UKRAJINSKO NACIONALNO SVEUČILIŠTE
nazvan po Vladimiru Dahlu
Odjel za bankarstvo
Tečajni rad
u disciplini "Bankarsko poslovanje"
Tema: "Leasing operacije banaka i posebnosti njihove provedbe"
Izvršio: student grupe EK-442
V.A.Nescheret
Provjerio: L.G. Polityuk
Luhansk 2007
Uvod
1. Ekonomska suština poslovi leasinga
1.2. Povijest leasinga i potreba za obavljanjem poslova modernih bankarskih institucija
2.1 Načela leasing odnosa
2.2 Faze leasing transakcije
2.3. Analiza solventnosti najmoprimaca: elementi i pristupi
3. Problemi i metode unapređenja leasing poslova
3.1. Potreba zakupnih odnosa za razvoj nacionalne ekonomije
3.2. Potencijal ukrajinskog bankarskog sektora kao glavnog izvora financiranja leasing operacija
Zaključak
Bibliografija
Prijave
Uvod
Glavna poveznica financijski sustav bilo koja država su financije poduzeća u sektorima nacionalne ekonomije. U proizvodnji je stvarna osnova svih vrsta ekonomski odnosi.
Glavni uvjet za izlazak ukrajinskog gospodarstva iz krize je restrukturiranje nacionalnog gospodarstva, što je nemoguće bez rasta investicija s povećanjem učinkovitosti njihove upotrebe.
Transformacija sfere proizvodnje i prometa, duboke promjene ekonomski uvjeti ekonomsko upravljanje iziskuje uvođenje metoda ažuriranja materijalne baze koje nisu tradicionalne za naše gospodarstvo.
Prema Ministarstvu gospodarstva Ukrajine, leasing može pomoći u prevladavanju industrijske recesije.
Ovaj rad pokušava istaknuti ukrajinsko iskustvo u privlačenju investicija putem leasinga, podrijetlo i prirodu leasinga, koji su se kod nas razvili pod utjecajem niza čimbenika, pozitivnih, negativnih aspekata i smjernica za poboljšanje tržišta leasing usluga u nastajanju .
Izbor ove teme određen je iz više razloga, naime: tržište leasing usluga u Ukrajini vrlo je mlado i nije razvijeno, a postoji i uvjerenje da se uz pomoć leasinga potrebna ulaganja doista mogu usmjeriti na najpotrebnije karike ukrajinske ekonomije.
Bankarski sektor Ukrajine pokazuje visoke stope rasta i razvijeniji je u usporedbi s drugim financijskim sektorima. Istodobno, obujam i struktura kapitala, obveza i imovine banaka ne zadovoljavaju potrebe gospodarstva zemlje, uključujući tržište leasinga.
Važnost bankarskog sektora za razvoj leasinga izuzetno je važna, budući da je za sve sudionike leasing poslova bankarsko kreditiranje značajan je izvor financiranja njihovih aktivnosti.
1. Ekonomska suština leasing poslova i značajke njihove provedbe
Jedan od novih oblika kreditni odnosi, koju su ukrajinske banke već počele svladavati, daje u zakup. Ova je operacija postala široko rasprostranjena u svjetskoj bankarskoj praksi.
Fenomen leasinga početkom 80-ih. nije definiran samo kao dugoročni zakup, već kao novi, nekonvencionalni, dodatni sustav budućeg financiranja, u koji su uključeni zakupni odnosi, osigurani elementi financiranja zajma, namire po dužničkim obvezama i drugi financijski mehanizmi... Operacija leasinga promiče suradnju i interakciju bankarskih struktura s poslovnim krugovima u financiranju proizvodnje, što je danas neophodno za ukrajinsko gospodarstvo.
1.1. Pravni i regulatorni okvir koji regulira provedbu leasing operacija u bankama Ukrajine i njegove karakteristike
Danas su u zakonodavstvu Ukrajine definicije najma sadržane na razini građanskog (za definiciju), gospodarskog i poreznog zakonodavstva Ukrajine.
Dio 1. članka 806. Građanskog zakonika Ukrajine (u daljnjem tekstu Građanski zakonik Ukrajine) definira leasing kao vrstu ugovorne vrste najma (unajmljene) prema kojoj, prema ugovoru o leasingu, jedna strana (najmodavac) prenosi ili se obvezuje prenijeti drugoj strani (najmoprimcu) na korištenje imovinu koja pripada najmodavcu na pravu vlasništva i koju je stekao bez prethodnog dogovora s najmoprimcem (izravni zakup), ili imovinu koju je najmodavac posebno stekao od prodavatelj (dobavljač) prema specifičnostima i uvjetima koje je utvrdio najmoprimac (neizravni leasing), na određeno vrijeme i na fiksno plaćanje (leasing plaćanja).
Ova definicija ukazuje da će se ugovor kvalificirati kao ugovor o zakupu ako sporazum između najmodavca i najmoprimca ukazuje da:
a) zakupodavac prenosi ili se obvezuje na prijenos imovine (predmet ugovora o zakupu) najmoprimcu na korištenje;
b) predmet ugovora o zakupu pripada zakupodavcu na pravu vlasništva i stekao ga je bez prethodnog dogovora s najmoprimcem ili ga je zakupodavac posebno stekao od prodavatelja (dobavljača) prema specifičnostima i uvjetima koje je zakupnik utvrdio ;
c) najmoprimac se obvezuje platiti zakupodavcu određena plaćanja za korištenje predmeta ugovora o zakupu na određeno vrijeme.
U osnovi slična definicija leasinga kao ekonomska aktivnost sadržan u dijelu 1. članka 292. Gospodarskog zakona Ukrajine, prema kojem je leasing gospodarska djelatnost usmjerena na ulaganje vlastitih ili posuđenih sredstava, koja se sastoji u odredbi na temelju ugovora o leasingu jedne strane (najmodavca) za isključivu upotrebu druge strane (najmoprimca) na određeno vrijeme imovine koja pripada najmodavcu ili ga on stječe u ime ili uz pristanak najmoprimca od mjerodavnog dobavljača (prodavatelja) imovine, pod uvjetom da najmoprimac plaća periodično plaćanja zakupa.
Ova definicija leasinga, općenito, ponavljajući znakove leasinga, koja je definirana u Građanskom zakoniku Ukrajine, uvodi koliko još dodatnih kriterija, naime:
a) zakupodavac ulaže vlastita ili posuđena sredstva u stjecanje predmeta leasinga;
b) zakupljeni predmet se predaje najmoprimcu na isključivu upotrebu.
Druga je definicija najma dana u podstavku 1.18.2 stavka 1.18. Članak 1. zakona Ukrajine "O oporezivanju dobiti poduzeća". Prema zakonu, leasing (najam) - poslovna transakcija fizička ili pravna osoba koja osigurava, prema ugovoru o zakupu (najmu), prijenos imovine na najmoprimca, što je slično definiciji dugotrajne imovine koju je najmodavac kupio ili proizveo, kao i sve rizike i koristi povezane s pravom korištenja i vlasništva nad objektom u zakupu.
Treba uočiti niz razlika između definicije leasinga u porezne svrhe i u svrhu pravnog uređenja imovinskih odnosa koji nastaju temeljem sklapanja ugovora o zakupu.
Prvo, u okviru pravnog uređenja imovinskih ugovornih odnosa, da bi ispunio obvezu stjecanja predmeta najma, najmodavac ga mora kupiti od mjerodavnog prodavatelja (dobavljača). U skladu s odredbama poreznog zakonodavstva, zakupodavac može postati vlasnik zakupljene imovine, ne samo da je otkupljuje, već i proizvodi prema uputama najmoprimca.
Drugo, za razliku od građanskog i gospodarskog zakonodavstva Ukrajine, porezno pravilo predviđa da sve rizike povezane s unajmljenom imovinom mora snositi najmoprimac.
Treće, osnova kriterija za ugovor o najmu u porezno zakonodavstvo Ukrajina je uspostavila ekonomske kriterije. Umjesto toga, građansko i gospodarsko zakonodavstvo Ukrajine ne djeluje s ekonomskim kriterijima.
Međutim, osnova za pravno uređenje odnosa leasinga je Zakon Ukrajine "O leasingu", izmijenjen i dopunjen Zakonom Ukrajine od 14. siječnja 1999., br. 394-XIV. Ovim se zakonom definira pojam leasinga, kao i opći pravni i ekonomska načela njegova provedba.
Prema čl. 1. Zakona Ukrajine "O leasingu" leasing je poduzetnička aktivnost koja je usmjerena na ulaganje vlastitih ili posuđenih sredstava i sastoji se u pružanju najmodavca na određeno vrijeme najmoprimcu imovine koja je vlasništvo zakupodavca ili ga on stječe u ime i po dogovoru s najmoprimcem od odgovarajućeg prodavatelja imovine, pod uvjetom da najmoprimac plaća povremene najamnine.
Leasing se provodi prema ugovoru o leasingu, kojim se uređuje pravni odnos između subjekata leasinga.
Glavni predmeti leasinga su:
a) zakupodavac - entitet poslovne aktivnosti, uključujući bankarske ili nebankarske financijska institucija, koja predaje unajmljene predmete na upotrebu prema ugovoru o zakupu;
b) najmoprimac - poslovni subjekt koji prima u zakup predmete na korištenje prema ugovoru o zakupu;
c) prodavatelj iznajmljene imovine - poslovni subjekt koji proizvodi imovinu (strojeve, opremu) i / ili vlastitu nekretninu koja je predmet leasinga.
Valja napomenuti da, osim gore spomenutih glavnih predmeta, posrednici imaju važnu ulogu u leasing odnosima.
Posrednici su profesionalni sudionici u leasing operacijama, djelujući kao:
a) predstavnik klijenta prije ostalih sudionika u leasing operacijama;
b) neovisni subjekt ugovora s dobavljačima koji od njih kupuje opremu u svrhu daljnje prodaje drugim kupcima.
Među posrednicima koji sudjeluju u ugovorima o leasingu postoji niz profesionalno specijaliziranih poduzetnika s raznolikim spektrom prava i obveza. Uključivanje posrednika u leasing poslove značajno smanjuje razdoblje cirkulacije kapitala i, kao rezultat, povećava profitabilnost proizvodnje.
Predmet najma može biti bilo koja nekretnina i pokretna imovina, koji se mogu pripisati osnovnoj imovini u skladu sa zakonodavstvom, uključujući proizvode koje proizvode državna poduzeća (strojevi, oprema, vozila, računala i druga oprema, telekomunikacijski sustavi), zabranjeni u slobodnom prometu na tržištu i u vezi s kojima nema ograničenja za prijenos u zakup (najam).
Predmeti najma ne mogu se iznajmljivati državno vlasništvodefinirano u članku 4. Zakona Ukrajine "O zakupu državne i općinske imovine" (integralni imovinski kompleksi državna poduzeća, njihov strukturne jedinice (podružnice, radionice, gradilišta)), osim pojedinačno pojedinačno utvrđene imovine državnih poduzeća; zemljišne čestice i drugi prirodni objekti.
Prema čl. 4. Zakona Ukrajine "O leasingu" postoje razne vrste i oblici leasinga.
Vrste najma:
1) financijski leasing je ugovor o najmu, uslijed kojeg najmoprimac po njegovom nalogu prima predmet najma na plaćeno korištenje od najmodavca na razdoblje ne manje od 60% vrijednosti predmeta iznajmljivanja utvrđenog na dan zaključenja sporazuma amortizira se. Iznos naknade vrijednosti predmeta iznajmljivanja u sklopu plaćanja najma za razdoblje valjanosti ugovora o financijskom najmu mora sadržavati najmanje 60% vrijednosti predmeta iznajmljivanja, utvrđenog na dan zaključenja sporazuma . Nakon isteka ugovora o financijskom zakupu, predmet zakupa koji se prema zakupu prenosi na najmoprimca postaje vlasništvo najmoprimca ili ga on otkupljuje po preostaloj vrijednosti;
2) operativni najam je ugovor o najmu, uslijed kojeg najmoprimac, prema njegovom nalogu, prima unajmljeni objekt na plaćeno korištenje od najmodavca na razdoblje kraće od 90% vrijednosti zakupljenog predmeta utvrđenog na dan zaključenja sporazuma amortizira se. Nakon isteka roka ugovora o operativnom najmu, može se produžiti ili se objekt u zakupu mora vratiti zakupodavcu i može se ponovno prenijeti drugom zakupcu na korištenje prema ugovoru o zakupu.
Obrasci zakupa:
1) povratni zakup je ugovor o zakupu koji predviđa stjecanje zakupodavca imovine od vlasnika i prijenos te imovine na njega u zakup;
2) jedinični zakup je leasing uz sudjelovanje leasing subjekata na temelju multilateralnog sporazuma i uključivanjem jednog ili više vjerovnika koji sudjeluju u leasingu ulažući svoja sredstva. Istodobno, iznos sredstava koji su vjerovnici uložili ne smije prelaziti 80% vrijednosti imovine stečene za leasing;
3) međunarodni leasing je ugovor o leasingu koji sklope subjekti leasinga koji su u nadležnosti različite zemlje, ili u slučaju da imovina ili plaćanja prelaze državne granice.
Leasing kao složeni društveno-ekonomski fenomen obavlja važne funkcije u oblikovanju gospodarstva i revitalizaciji proizvodnih aktivnosti. Četiri su važne funkcije, naime: financijska, proizvodna, potrošačka i funkcija korištenja poreznih poticaja.
Financijska funkcija izražava se u oslobađanju proizvođača robe od jednokratnog plaćanja punog troška potrebna sredstva proizvodnje i, kao, dajući mu dugoročni zajam.
Proizvodna funkcija leasinga je brzo rješavanje proizvodnih problema privremenom uporabom, umjesto kupnje skupih i zastarjelih automobila. Ovo je učinkovit način materijalno-tehničke opskrbe proizvodnje i pristupa najnovijoj tehnologiji, rezultatima znanstvenog i tehnološkog napretka. Uz potpuni zakup, prijenos imovine može biti popraćen raznim uslugama: održavanje, osiguranje, opskrba sirovinama, radna snaga.
Potrošačka funkcija je širenje kruga potrošača i razvoj novih prodajnih tržišta, privlačenje u leasing sferu onih koji ne mogu odmah kupiti ovu ili onu nekretninu.
Funkcija korištenja poreznih i amortizacijskih povlastica ima neke značajke:
a) unajmljena imovina prikazuje se u bilanci korisnika ili zakupodavca prema dogovoru između njih;
b) najam se odnosi na trošak robe (usluge) koja se proizvodi i, u skladu s tim, smanjuje dobit koja je oporeziva;
c) korištenje ubrzane amortizacije koja se izračunava na temelju razdoblja ugovora, što smanjuje dobit i ubrzava obnavljanje materijalno-tehničke baze. Kao rezultat toga, leasing pridonosi diverzifikaciji ponuda privlačenjem novih predmeta u svoju sferu; razvija i diverzificira tržište proizvodnih sredstava, skraćuje ciklus savladavanja novih generacija tehnologije.
1.2. Povijest leasinga
Općenito je prihvaćeno da se svi ekonomski i pravni odnosi povezani s leasingom odnose na novo ili novije razdoblje u povijesti gospodarskih odnosa. Međutim, nije. Prema dokumentima, stanarina (leasing) čovjeku je bila poznata od davnina.
Doista, ideja leasinga uopće nije nova, iako pojam "leasing" kao takav još nije postojao. Otkrivanje suštine ugovora o leasingu datira iz dalekih vremena Aristotela (384./383. - 322. pr. Kr.). Upravo je on vlasnik imena jedne od rasprava u "Retorici": "Bogatstvo se sastoji u korištenju, a ne u pravu vlasništva." Drugim riječima, nije potrebno imati nikakvu imovinu da biste primali dohodak, samo trebate imati pravo na njezinu upotrebu i, kao rezultat toga, primati dohodak.
Ugovori o najmu (leasingu) bili su poznati puno prije IV. Pr. Kr., Odnosno godina kada je Aristotel živio. Još su bili u drevnoj državi Sumer i datiraju otprilike 2000. godine pr. Dakle, glinene pločice pronađene u sumerskom gradu Uru sadrže informacije o najmu poljoprivrednog oruđa, zemljišta, izvora vode i raznih životinja. Ove glinene ploče govore o svećeničkim svećenicima koji su sklapali ugovore s lokalnim poljoprivrednicima.
Engleski povjesničar T. Clarke otkrio je nekoliko odredbi o leasingu u Hammurabijevim zakonima, usvojenim između 1775-1750. PRIJE KRISTA. Skupina članaka koji su utjecali na imovinu najveća je u zbirci. Članci su detaljno razmotrili sve slučajeve najma i cijene najma, uvjete zaloga imovine.
Druge drevne civilizacije, uključujući Grke, Rimljane, Egipćane, smatrale su iznajmljivanje atraktivnim, pristupačnim, a ponekad i jedinim mogućim načinom stjecanja opreme, zemlje i stoke.
Drevni Feničani, koji su se smatrali divnim mornarima i trgovcima, prakticirali su leasing brodova, što je po svojoj ekonomskoj i pravnoj biti vrlo slično klasičnom obliku leasinga moderne opreme. Veliki broj ugovora o kratkoročnom najmu osigurao je primanje plovila i posade. U suvremeni uvjeti ove su transakcije slične takozvanim "mokrim" leasing operacijama.
Prvo spominjanje praktički dovršenog ugovora o leasingu datira iz 1066. godine, kada je William Osvajač unajmio brodove od normanskih brodovlasnika za invaziju na Britanski otoci.
U srednjem vijeku djelatnosti iznajmljivanja bile su donekle ograničene. Iznajmljivali su se uglavnom poljoprivredni strojevi i konji. Međutim, s vremena na vrijeme dogodili su se događaji koji su iznjedrili jedinstvene oblike i predmete za najam. Dakle, 1248. godine registriran je sporazum prema kojem je vitez Bonfis Manganella Gaeta unajmio opremu za sudjelovanje u Sedmom križarskom ratu.
1572. usvojila Velika Britanija zakonodavni akt, koji je dopuštao upotrebu samo valjanog, a ne hinjenog leasinga, odnosno najmova potpisanih na razumnoj osnovi, bili su priznati legalnim, jer su do tada učestali ugovori čija je svrha bila sakriti stvarno stanje stvari - tko je vlasnik, tko je korisnik. To je korišteno kao sredstvo skrivenog prijenosa imovine, odnosno za zavjeravanje vjerovnika.
Dakle, izvorna ideja o razdvajanju namjene i imovine i mogućnosti ostvarivanja koristi od uporabe poznata je zakonu od davnina.
Početkom dvadesetog stoljeća u Velikoj Britaniji, uslijed razvoja industrije, povećanja proizvodnje različitih vrsta opreme, povećao se broj robe koja se iznajmljivala. Razvoj željeznički prijevoz i industrija ugljena.
Vlasnici rudnika ugljena prvo su kupili vagone za prijevoz ugljena, no ubrzo je postalo očito da takvo financiranje nije isplativo i nemoguće. Povećala se proizvodnja ugljena, otvarali su se novi rudnici i bilo je potrebno sve više i više vagona. Potpuno je istina da su mala poduzeća odlučila iskoristiti ovu situaciju za profitabilno ulaganje kapitala. Kupili su vagone za ugljen i dali ih u zakup željezničkim kompanijama. Pojavile su se tvrtke zajednički cilj što je bio zakup vlakova i željezničkih vagona. Prilikom sklapanja ugovora, u nju su počeli uključivati \u200b\u200bpravo kupnje (opcija), koje je korisniku osigurano nakon isteka roka zakupa.
Prva poznata upotreba izraza "leasing" (o tome piše austrijski istraživač W. Hoyer u svojoj knjizi "Kako poslovati u Europi") datira iz 1877. godine, kada je telefonska kompanija Bell odlučila ne prodavati svoje telefone, već iznajmiti ih, zakupiti, odnosno instalirati opremu u klijentovoj kući ili uredu samo uz najam. Ova operacija imala je snažan utjecaj ne samo na razvoj komunikacija. Mnoge tvrtke pohvalile su zakup opreme, što im je omogućilo, umjesto jednostavne prodaje, da zaštite svoj monopol na upotrebu know-howa.
Nakon Drugog svjetskog rata posao leasinga vozila brzo se širio. Tridesetih godina prošlog stoljeća Henry Ford je učinkovito koristio najmove kako bi proširio prodaju svojih automobila. Međutim, "legitimnim ocem" djelatnosti leasinga automobila smatra se Zolly Frank, prodajni agent iz Chicaga koji je nudio dugoročni najam automobila početkom 1940-ih.
Međutim, prava revolucija u odnosima s najmom dogodila se u Americi početkom 50-ih godina dvadesetog stoljeća. Sredstva za proizvodnju počela su se iznajmljivati \u200b\u200bu velikim količinama: tehnološka oprema, strojevi i mehanizmi, brodovi, zrakoplovi itd. Procjenjujući ovaj fenomen, američka je vlada odmah razvila i primijenila državni program stimulirajući ga.
Prvo dioničko društvo kojem su operacije leasinga postale glavna djelatnost osnovano je 1952. u San Franciscu, poznata američka tvrtka "United States Leasing Corporation". Tvrtku je osnovao Henry Schonfeld. U početku je osnovao tvrtku za jedan određeni ugovor o zakupu, ali onda je shvatio da bi posao leasinga mogao postati vrlo perspektivan i kao rezultat toga rođena je "US Leasing Corporation". Leasing poslovi brzo su prešli granice Sjedinjenih Država i stoga se pojavio tako važan koncept za razvoj leasing posla kao "međunarodni leasing". Nekoliko godina kasnije, tvrtka je počela otvarati podružnice u drugim zemljama (prvenstveno u Kanadi 1959. godine). Kasnije je postao poznat kao "United States Leasing International".
Prema stručnjacima poput O.N. Chekmareva, K. G. Susanyan, V.A. Perov, u Sovjetskom Savezu leasing se do ranih 90-ih godina koristio u relativno malim razmjerima i samo u međunarodnoj trgovini. Međutim, u prošlosti su se automobili unajmljivali, a najam je u svojoj biti bio blizu operativnog leasinga.
80-ih godina sovjetske vanjskotrgovinske organizacije leasing su smatrale prvenstveno jednim od oblika kupnje i prodaje takve opreme kao što su univerzalni univerzalni i drugi vrijedni strojevi, transportne trake, izgradnja cesta, kovanje i prešanje, elektroenergetska oprema, kao kao i servisne radionice: zrakoplovi, morski brodovi, motorna vozila, računalna tehnologija zasnovana na računalima itd., koristeći određeni oblik kredita. Leasing se obično utvrđivao ugovorima sklopljenim između sovjetskih i stranih partnera na određeno vrijeme.
Iznajmljivanje međunarodnog cestovnog prijevoza prilično je aktivno koristilo vanjskotrgovinsko udruženje "Sovtransavto", koje je u inozemstvu po uvjetima najma stjecalo daljnju kupnju različitih vrsta teretnih cestovnih prijevoza: traktora, hladnjača i poluprikolica s teradom, karoserija, kontejnerskih šasija. Strani kontejneri korišteni su pod zakupom u SSSR-u.
U lipnju 1991. osnovana je međunarodna sovjetsko-njemačko-francuska leasing tvrtka "Euroleasing", a u prosincu iste godine. Njezini osnivači sa sovjetske strane bili su Vnesheconombank SSSR-a, Radmorflot, Gossnab SSSR-a, s francuske strane jedna od najvećih banaka u Europi Bank National de Paris i s njemačke strane jedna od najvećih leasing kompanija u Zapadna Njemačka, Mitfnants GmbH.
Međutim, iznajmljivanje u međunarodne operacije koristi se u vrlo malim razmjerima. Do kraja 1980-ih razvoj međunarodnog leasinga bio je suzdržan uglavnom zbog činjenice da sovjetska poduzeća nisu imala strana valuta platiti stranu opremu. Nakon što su, počevši od travnja 1989. godine, poduzeća dobila pravo samostalnog ulaska na inozemno tržište, mnoga od njih imala su svoj izvor devizne zarade.
Početak razvoja leasinga na domaćem domaćem tržištu može se odrediti sredinom 1989. godine u svezi s prelaskom poduzeća na najamne oblike upravljanja. Primjetna pojava u formiranju početnih pravila za upotrebu leasinga bile su Osnove zakonodavstva SSSR-a i saveznih republika o najmu od 23. studenog 1989. br. 810-1 i pismo Državne banke SSSR-a 16. veljače 1990. broj 270 "Na kontnom kontu računovodstvo", koji je predstavio postupak prikazivanja leasinga u računovodstvu. Razvoj mreže poslovnih banaka pomogao je uvođenju leasing poslova u bankarsku praksu.
Više detalja o situaciji s razvojem prakse leasinga u Ukrajini i njezinim izgledima dat će se u nastavku.
1.3. Kvalitativne prednosti i nedostaci leasinga
Leasing kao poseban oblik upravljanja ima složen učinak na glavne sastavne elemente proizvodnog procesa: na sredstva rada i na ljudski rad, na stupanj upotrebe tehnologije i rada.
Na površini ekonomskog života učinak leasinga sastoji se od objektivnih prednosti operativne uporabe dostignuća znanstvenog i tehnološkog napretka, povećanja razmjera aktivnosti, smanjenja jediničnih troškova i intenziviranja cjelokupnog proizvodnog procesa .
U najopćenitijem metodološkom smislu, unutarnji učinak leasinga ima najmanje tri značajke.
Prva je multiplikativnost. Nastavši kao rezultat upotrebe najnovije tehnologije i pretvaranja radnika u neovisnog poduzetnika-vlasnika u vrijeme korisne aktivnosti, učinak leasinga širi se duž lanca u sve faze proizvodnje, raste i umnožava se kako prijelaz na distribuciju, razmjenu i potrošnju.
Druga je pojava, kvalitativna novost učinka leasing aktivnosti, zbog čega njezina vrijednost znatno premašuje aritmetički zbroj rezultata uobičajene aktivnosti bez uključivanja dodatnih tehničkih sredstava. Ovaj je učinak integrativni učinak i očituje se ne samo lokalno, već i na skali cjeline proizvodni sustav, povećavajući svoju proizvodnu snagu.
Treće je učinak koji se očituje ne samo u procesu proizvodnje, već iu socijalna sfera život i rad ljudi, odnosno ima i ekonomske kriterije i društvene vrijednosti koje se izražavaju u povećanju sadržaja rada, svijesti radnika o njihovim kreativnim potencijalima, rastu osobnog dohotka, neovisnosti itd.
Sve zajedno, sve gore navedene značajke otkrivaju učinak leasinga kao svojevrsnog ekonomskog multiplikatora, koji daje poticaj za razvoj svih karika poduzetničke aktivnosti. Ako prva značajka odražava dinamiku leasing učinka, mehanizam njegove provedbe (množenjem), a druga otkriva ekonomsku suštinu učinka kao identifikacija novih emergentnih kvaliteta lizing oblika poduzetništva, tada treća pokazuje njegova socijalna orijentacija i uska povezanost sa zadovoljenjem osobnih, kolektivnih interesa.
Istodobno, leasing aktivnost može se smatrati učinkovitom: sa stajališta osobnih interesa - ako poboljšava mogućnosti zadovoljavanja materijalnih i duhovnih potreba poduzetnika; sa stajališta kolektivnih interesa organizacije - ako pruža uvjete za proširenu reprodukciju; sa stajališta društva - ako je tržište zasićeno potrebnom robom, a povećanje opsega proizvodnje robe povećava prihode proračuna.
Analizom jakog i slabosti leasinga, može se istaknuti da on, kao oblik ulaganja, omogućuje poduzetnicima brzo ažuriranje materijalno-tehničke baze, korištenje nove opreme i napredne tehnologije, testiranje nove opreme, pokrivanje sezonskih potreba za posebnom tehničkom opremom tijekom njihova stvarnog rada, nije mu potreban obvezni postupak za neposredni početak plaćanja za ovaj oblik zajma. U tom se slučaju unajmljena imovina ne knjiži na bilancu najmoprimca, odnosno ne povećava njegovu imovinu i, sukladno tome, poreze. Također nije uključen u obveze prema dobavljačima, odnosno može se smatrati izvanbilančnim financiranjem.
Postupak plaćanja leasinga fleksibilniji je nego za ugovor o kreditu... U nekim se slučajevima ugovori o leasingu mogu zaključiti bez potrebe za kolateralom. Leasing povećava likvidnost tvrtke i njezinu sposobnost plaćanja budućih dugova. Uz to, prilikom najma možete računati dodatne usluge (informativna, pravna, uslužna) od strane najmodavca.
Također, MMF ne kreditira iznos ugovora o leasingu na nacionalnoj razini s iznosom državnog duga, što mnogim zemljama i njihovim poduzećima povećava šanse za opstanak.
U osnovi su koncepti leasinga i bankarskih zajmova prilično slični, međutim, zajam ima mnogo negativnih čimbenika, budući da pod određenim uvjetima, standardni zajam može se pretvoriti u kredit pod kontrolom ili loš. S obzirom na to, moguće je predložiti shemu koja ilustrira postupak ponovnog izdavanja problema kreditni dug u ugovor o leasingu, što se nesumnjivo može smatrati još jednom prilično značajnom prednošću leasinga.
Trenutno ukrajinske banke kao sudionici u investicijskom procesu nude klijentima da koriste uglavnom tradicionalne sheme kreditnog financiranja za svoje gospodarske aktivnosti. Imaju svojih prednosti, ali ponekad dovedu do ozbiljnih problema. Najoštriji od njih su ograničenje investicijskih mogućnosti poslovnih subjekata, nedovoljan obim proračunskih ulaganja u obnovu dugotrajne imovine, spor razvoj investicijskog kreditiranja od strane domaćih banaka (što je zauzvrat povezano s visokom razinom kreditni rizici), nepostojanje stvarnog jamstva za povrat zajmova i likvidnih kolaterala za većinu zajmoprimaca, odgođeno privlačenje novih klijenata, što bi instituciji moglo donijeti dodatni profit.
Jedan od načina za prevladavanje ovih negativnih pojava (i istovremeno za povećanje profitabilnosti i smanjenje labavosti bankarstvo) sastoji se u jačanju aktivnosti domaćih monetarnih institucija na tržištu leasinga.
Za banke je pružanje usluga leasinga prilično siguran posao, budući da temelji se na načelima ciljanog korištenja kredita i njegove sigurnosti s likvidnim kolateralom. Leasing općenito otvara široke mogućnosti bankarima. Konkretno, u Ukrajini, kada se primjenjuje, moguće je prevladati niz negativnih pojava na području kreditiranja.
Financijski leasing je od posebnog interesa za bankare. To je zapravo kreditna operacija koja se provodi u imovinskom obliku koristeći (umjesto zaloga) pouzdanije i jednostavnije (u usporedbi s postupkom naplate duga) kolaterala u obliku odgođenog i ciljanog stjecanja imovine od zajmodavac (zakupodavac) zajmoprimac (najmoprimac).
U našoj su se zemlji sada razvili svi preduvjeti za široku upotrebu (prvenstveno među poduzetnicima koji su u siromaštvu zbog nedostatka radnog kapitala) takve podvrste leasing operacija kao što je obrnuti leasing. Riječ je o ugovoru o zakupu koji predviđa stjecanje zakupodavca imovine od vlasnika i prijenos te imovine na njega u zakup. Oni. to je praktički bilateralni ugovor o leasingu. Njegova je karakteristična osobina da je zajmoprimac i "zakupac" i "dobavljač" opreme koja se daje u zakup, tj. vlasnik opreme prodaje je banci, dok s njim sklapa ugovor o zakupu iste opreme kao i najmoprimac (osnovni principi povrata leasinga prikazani su na slici 1.1).
1 - sklapanje ugovora o leasingu;
2 - kupnja opreme od strane najmoprimca (vlasnika opreme) od strane zakupodavca;
3 - povremeno plaćanje najma od strane najmoprimca u skladu s uvjetima ugovora o zakupu.
Slika 1.1 Osnovni principi povrata zakupa
Prednosti takvog sporazuma za primarnog vlasnika, a s vremenom i najmoprimca opreme, je u tome što se on može obratiti uslugama banke nakon kupnje opreme, odnosno kada je očito da je povlačenje značajnih sredstava iz optjecaja dovelo je do pogoršanja financijske situacije. U slučaju obrnutog najma, najmoprimac može vratiti sredstva utrošena za kupnju opreme, zadržavajući pravo korištenja. Uz to, iznos zakupnina smanjuje dobit tvrtke na oporezivanje.
Obrnuti leasing omogućuje refinanciranje kapitalnih ulaganja po nižim (u usporedbi s privlačenjem bankovnih zajmova) troškovima. Izvor je srednjoročnog i dugoročnog refinanciranja, dok je komercijalno bankarski zajmoviobično se odobravaju do godinu dana.
Transakcije zakupa također su učinkovit način restrukturiranje potraživanja i poboljšanje stanja kreditnog portfelja banke, jer zahvaljujući njihovoj primjeni, problematični dugovi mogu se transformirati u ugovor o leasingu.
U ovom bi slučaju (pod uvjetom da su predmet ili jamstvo zajma koji se izdaje ponovno likvidna dugotrajna imovina) bilo moguće primijeniti obrnuti leasing. Postupak pretvaranja zajma u ugovor o leasingu mogao bi biti približno sljedeći: banka vjerovnik kupuje opremu od klijenta čije obveze zahtijevaju preregistraciju; potonji, na štetu primljenih sredstava, otplaćuje prethodni dug; banka prenosi kupljenu opremu bivšem vlasniku na upotrebu već pod uvjetima financijskog leasinga, o čemu se sastavlja odgovarajući ugovor (ovaj postupak detaljnije je prikazan na slici 1.2).
Jasno je da će ih banka, prihvaćajući osnovnu imovinu kao kolateral, procijeniti uzimajući u obzir koeficijent likvidnosti, stoga stvarna tržišna vrijednost kolaterala može znatno premašiti postojeći kreditni dug koji je njime osiguran.
Pod ovim uvjetima, a to je posve vjerojatno, klijent-zajmoprimac može imati dovoljno prihoda od prodaje opreme ne samo za isplatu lošeg kreditnog duga, već i za prevladavanje svojih financijskih poteškoća. Dakle, u slučaju primjene gornjeg postupka za ponovnu registraciju duga, i banka (koja je primila standardni zajam) i klijent (poboljšavši vlastiti novčano stanje).
1 - dostupnost obveze zajma osigurana zalogom dugotrajne imovine;
2 - sklapanje sporazuma o prodaji dugotrajne imovine između klijenta-prodavatelja i banke-kupca (rezultat sporazuma je prijenos osnovnih sredstava u vlasništvo banke);
3 - otplata kreditnog duga od strane klijenta na račun sredstava primljenih od banke;
4 - sklapanje ugovora o zakupu;
5 - prijenos osnovnih sredstava zbog sklapanja ugovora o zakupu;
6 - plaćanje zajma od strane klijenta-zajmoprimca banci.
Slika 1.2 Moguća narudžba preregistracija problematičnog kreditnog duga u ugovor o leasingu
Povrat leasinga prema predloženoj shemi mogao bi se primijeniti u drugim slučajevima, posebno u pogledu:
a) produljenje zajma;
b) izdavanje kreditne obveze zbog kašnjenja;
c) ako banka osigura jemstvo ili jamstvo za treće strane i predoči ih banci prije plaćanja kako bi se spriječilo prenošenje izvanbilančne obveze u dospjelu bilancu;
d) ovrha zaloga, što podrazumijeva dodatne troškove (obično povezane s pripremom pravnih dokumenata).
Kao što znate, vjerovnici u slučaju da ih zajmoprimac ne otplati u određenom roku izvršenja nameta na zajmove koji prelaze u njihovo vlasništvo. Daljnja prodaja ove imovine od strane banke radi nadoknađivanja zajma i poboljšanja stanja kreditnog portfelja može se postići prodajom na sekundarnom tržištu ili prijenosom pod leasing programe.
Potonja metoda je privlačnija za potencijalnog kupca, jer omogućuje postupno vraćanje vrijednosti imovine. Bankama nije teško pronaći takve najmoprimce, budući da obično su dovoljno informirani o potrebi stalnih sredstava svojih redovnih kupaca i mogu im ponuditi odgovarajuću uslugu.
Unatoč nizu prednosti, leasing ima i nedostataka: potrebu za većim brojem sudionika u sporazumu nego kod kupnje putem zajma; složenija organizacija i dugotrajna priprema za sastavljanje ugovora o leasingu; visoki administrativni troškovi. U konačnici, ugovor o zakupu skuplji je od zajma, jer je cijena zakupa uključena obvezno iznos amortizacije. Leasing može biti jeftiniji kreditni zajam samo ovisno o dostupnosti određenih pogodnosti, koje se, usput rečeno, prakticiraju u mnogih razvijene zemlje potaknuti njegov razvoj.
2. Izvršenje leasing poslova na primjeru Raiffeisen Leasing Aval LLC
Raiffeisen Leasing Aval LLC dio je austrijske Raiffeisen bankarske grupe sa 150 godina povijesti i europskim tradicijama dokazanim tijekom godina. Aktivnosti tvrtke usmjerene su na pružanje visokokvalitetnih usluga i uspostavljanje dugoročnih obostrano korisnih partnerstava.
Raiffeisen Leasing Aval LLC univerzalna je leasing tvrtka koja pruža usluge ukrajinskim poduzećima u prijenosu industrijske tehnološke opreme, strojeva i vozila na financijski leasing. Početak poslovanja - kolovoz 2006. Dioničari: 60% - Raiffeisen Bank Aval, 40% - Raiffeisen Leasing International.
Klijenti tvrtke mogu biti pravne osobe i privatni poduzetnici sa stabilnim financijskim položajem i stalnim izvorom prihoda. Klijenti tvrtke mogu dobiti financijski leasing razne opreme i strojeva klasificiranih kao dugotrajna imovina. Prioritetna područja razvoj leasinga su: oprema, strojevi, prijevoz.
2.1. Principi leasing odnosa
Pri obavljanju leasing poslova, Raiffeisen Leasing Aval LLC vodi se sljedećim načelima:
1. inovativnost;
2. dobrovoljnost odnosa;
3. ugovorni odnos;
4. nerazrješivost ugovora nakon promjene vlasnika imovine;
5. svrhovitost i konkretnost;
6. naplativo;
7. odvajanje prava korištenja imovine od vlasnika;
8. hitnost;
9. povrat imovine;
10. pravo na kupnju nekretnine od strane najmoprimca.
1. Inovativnost leasinga leži u njegovim glavnim kvalitativnim razlikama od kreditno poslovanje banka. U skladu s važeće zakonodavstvo, regulatorni pravni akti NBU-a i interni propisi o bankama, kao i običaji poslovnog prometa, najvažnije prednosti korištenja leasinga u odnosu na zajam uključuju sljedeće:
U financijskom leasingu pregovore s proizvođačima i dobavljačima, izvršenje ugovora o kupoprodaji, upis imovine provodi najmodavac, što smanjuje vremenske i materijalne troškove najmoprimca, pojednostavljuje postupak pribavljanja opreme;
Dobivanje kredita za kupnju opreme može biti povezano s povećanim zahtjevima za osiguranje transakcije u usporedbi s leasingom (potreba za bankovnom garancijom, jamstvom, zalogom ili drugim sredstvima za osiguranje ispunjenja obveza tvrtke prema vjerovniku). U leasingu, s druge strane, oprema koja se daje u zakup može djelovati kao kolateral;
Sudionici u leasing transakciji imaju priliku primijeniti mehanizam ubrzane amortizacije imovine. Iznajmljena imovina uzajamno se dokazuje u bilanci najmodavca ili najmoprimca. U prvom slučaju odbitci amortizacije uključeni su u isplate najma, u drugom se ostvaruju uštede na odbitcima poduzeća prilikom plaćanja poreza na imovinu, oporezive osnovice, za koju se ubrzanom amortizacijom brzo smanjuje ostatak vrijednosti imovina; Prilikom davanja kredita tvrtka uzima u obzir kupljenu opremu u vlastitoj bilanci i to nije dozvoljeno ubrzana amortizacija, što usporava proces ulaganja novca u osnovna sredstva;
Uz ostale jednake uvjete, leasing transakcija zaključuje se na dulje razdoblje, za razliku od ugovora o zajmu, koji omogućuje smanjenje redovnih plaćanja i time povećanje obrtnog kapitala tvrtke. Istodobno se zadržava kreditna linija u banci (ako postoji), smanjuje ovisnost o konvencionalnim izvorima financiranja;
Za razliku od zajma, kada se oprema kupuje odmah nakon primanja kreditna sredstva, prilikom najma, obično postoji izbor: otkupiti objekt unajmljenog, produžiti ugovor ili privući novu modernu opremu;
U slučaju leasinga, u dogovoru s leasing tvrtkom moguće je osigurati jamstvo i naknadno servisiranje opreme od strane dobavljača ili najmodavca.
2. Provođenje leasing poslova mora biti u skladu s načelom dobrovoljnosti, tj. odnosi leasinga provode se na vlastiti zahtjev subjekata leasinga, bez prisile.
U tržišnom gospodarstvu postoji objektivna potreba za interakcijom između različitih subjekata gospodarskog prometa: dobavljača, potrošača, partnera, posrednika, osiguravatelja itd. Ta se interakcija u pravilu provodi u obliku transakcija.
3. Transakcije se priznaju kao radnje građana i pravne osobeusmjeren na uspostavljanje, promjenu ili ukidanje prava i obveza. Svaka strana u transakciji preuzima određene obveze i dobiva određena prava. Ta su prava i obveze stranaka sadržana u ugovoru. Ugovor je sporazum između dvije ili više osoba o uspostavi, promjeni ili prestanku građanskih prava i obveza. Ugovorom se utvrđuje predmet sporazuma, međusobna prava i obveze osoba, posljedice kršenja ugovora.
4. Načelo nerazrješivosti ugovora nakon promjene vlasništva nad nekretninom jest da tijekom trajanja ugovora o zakupu može doći do prodaje zakupljene imovine drugom zakupodavcu, dok uporaba imovine ostaje kod prvotnog najmoprimca.
5. Načelo svrhovitosti i konkretnosti temelji se na obveznom postizanju određenih ekonomskih ciljeva, rješavanju socijalno-ekonomskih problema dogovorenih između stranaka ugovora o leasingu i definiranih u ugovoru o leasingu.
6. Načelo plaćanja je da najmoprimac plaća određenu naknadu za korištenje predmeta iznajmljivanja. Isplate najma uključuju:
Iznos koji nadoknađuje puni trošak unajmljene imovine;
Iznos koji se plaća najmodavcu kao postotak zajma predviđenog za stjecanje imovine prema ugovoru o zakupu;
Provizija najmodavcu;
Iznos osiguranja po ugovoru o osiguranju predmeta iznajmljivanja;
Ostali troškovi najmodavca utvrđeni ugovorom o zakupu.
7. Načelo razdvajanja prava korištenja nekretnine od vlasnika - prilikom najma vlasništvo nad zakupljenom imovinom ostaje kod najmodavca, a klijent ga stječe samo na privremeno korištenje, tj. pravo na korištenje imovine odvojeno je od prava na njegovo posjedovanje. Na kraju transakcije, zakupljenu imovinu klijent može kupiti po preostaloj vrijednosti.
8. Načelo hitnosti - plaćanje vrijednosti imovine tijekom određenog razdoblja najma.
9. Povratak imovine - načelo prema kojem se unajmljena imovina na kraju ugovora o zakupu mora vratiti zakupodavcu.
10. Ili u drugom slučaju, ako je to određeno ugovorom o zakupu, zakupnik može najmoprimac otkupiti od zakupodavca po preostaloj vrijednosti.
2.2. Faze transakcija najma
Pri provođenju leasing transakcije, Raiffeisen Leasing Aval LLC rukovodi se sljedećim regulatornim okvirom koji regulira provedbu leasing operacija. Naime: Građanski zakonik Ukrajine, stavak 6., dio 1. s izmjenama i dopunama koje su bez odlaganja uvedene Zakonom br. 1111-V (1111-16) od 31. svibnja 2007., VVR, 2007., br. 44, čl. 512, Trgovački zakon Ukrajine, članak 292., dio 1. zbog promjena uvedenih zakonom br. 549-V (549-16) od 9. siječnja 2007., br. 12., člankom 10. Zakona Ukrajine "O oporezivanju dobit poduzeća ", stavak 1.18., članak 1. zbog promjena uvedenih zakonom br. 3118-III (3118-14) od 07.03.2002., VVR, 2002., br. 33, čl. 238), Zakon Ukrajine "O leasingu" zbog promjena uvedenih Zakonom Ukrajine od 14. siječnja 1999., br. 394-XIV, Rezolucija Odbora Narodne banke Ukrajine O odobrenim uputama o postupku Uspostavljanje kontrole rada i odbijanja licenci, podneseno Rezolucijom Narodne banke br. 455 (z0037-07) od 13.12.2006., Registriranom u Ministarstvu pravosuđa Ukrajine 28. svibnja 1999. pod brojem 338/3631.
Kao i u svakoj složenoj financijskoj transakciji, u modi je razlikovati tri glavne faze u leasing operaciji uz sudjelovanje Raiffeisen Leasing Avala:
1. priprema i opravdanje;
2. pravna registracija;
3. izvršenje.
U prvoj preliminarnoj fazi izvode se pripremni radovi koji prethode zaključenju niza pravni ugovoričija je primjena zbog složene prirode multilateralnih odnosa u leasingu, potrebe za detaljnim proučavanjem svih uvjeta i karakteristika svake transakcije; rješava se pitanje izvora financiranja transakcije. U ovoj se fazi izrađuju prijave budućeg najmoprimca, pripremaju se zaključci o financijskom stanju potencijalnog najmoprimca i izračunava učinkovitost projekta leasinga.
Važnu ulogu u pripremnoj fazi igra proučavanje tržišta leasinga, njegovih glavnih trendova, prepoznavanje potražnje za određenim vrstama opreme. U ovom slučaju uzimaju se u obzir različiti čimbenici: kolebanje tržišnih cijena za jednu ili drugu opremu u potražnji, cijene i tarife za ostale usluge povezane s leasingom (popravak, održavanje), promjene u cijenama prijevoza itd.
Opći je cilj prethodnog rada pronaći potencijalne klijente zainteresirane za zakup od strane najmodavca. Istodobno, inicijativa za sklapanje leasing poslova u pravilu dolazi od budućeg najmoprimca koji samostalno pronalazi dobavljača koji ima potrebnu imovinu ili traži pomoć u pronalaženju dobavljača od banke.
Svi daljnji odnosi između stranaka temelje se na prijavi - peticiji koju je budući korisnik podnio najmodavcu.
Prijava se podnosi u bilo kojem obliku, ali mora nužno sadržavati tehnički opis potrebne opreme, njezine ekonomski parametri, ime i detalji dobavljača koji ga posjeduje (Dodatak 1).
Istodobno s prijavom, potencijalni najmoprimac dostavlja banci pravno ovjerenu kopiju svoje povelje i sve potrebne podatke o svom gospodarskom stanju i izgledima za razvoj u obliku i u roku koji odredi davatelj leasinga. Standardni set dokumenata također uključuje bilancu stanja za prošlu godinu i / ili tromjesečje, ekonomsko opravdanje i analiza učinkovitosti transakcije. Ako je potrebno, na zahtjev banke, davanje ovih podataka, kao i podataka o radu opreme, može se ponoviti. U slučaju bilo kakvih promjena na vašem pravnom ili financijsko stanje najmoprimac je dužan o tome obavijestiti najmodavca. Također, standardnom skupu dokumenata koje je predao potencijalni najmoprimac priložen je upitnik koji treba popuniti poduzeće-pravna osoba (Dodatak 2).
Zauzvrat, banka, kako bi se zaštitila u slučaju neizvršenja obveza plaćanja od strane najmoprimca, procjenjuje ekonomska aktivnost klijenta u smislu njegove solventnosti.
Uz to, najmodavac treba analizirati projekt leasinga kako bi utvrdio mogućnost ponovnog davanja imovine u zakup (u slučaju ugovora o operativnom najmu) ili prodaje u slučaju prijevremenog raskida ugovora o zakupu krivnjom najmoprimac.
Procjena solventnosti najmoprimca provodi se prema općoj shemi koju je banka usvojila za analizu kreditne sposobnosti svojih klijenata.
Međutim, budući da je operacija leasinga u klasičnoj verziji dugoročna, najmodavca treba zanimati ne samo trenutna financijska situacija najmoprimca, već i njegova sposobnost da u budućem razdoblju ispuni sve obveze plaćanja koje odgovaraju trajanju ugovor o zakupu. Također je potrebno procijeniti opću situaciju na tržištu, mjesto i izglede za ovo poduzeće u tržišno natjecanje... Na temelju toga analitički odjel banke priprema mišljenje o solventnosti najmoprimca i preporuke za uspostavljanje leasing odnosa s njim. Ako je transakcija koju treba sklopiti povezana s velikim udjelom rizika, tada banka može zahtijevati od najmoprimca da mu pruži potrebna jamstva.
Donoseći pozitivnu odluku o sklapanju leasing transakcije, banka na temelju zahtjeva najmoprimca šalje radni nalog dobavljaču. U njemu su, uz pravnu adresu i bankovne podatke najmoprimca, naznačeni vrsta imovine sa svim potrebnim parametrima, njezina cijena i mjesto primatelja. Ako postoji potreba za izvođenjem dodatnih radova (na primjer, za ugradnju, ugradnju itd.), Uz narudžbu se prilaže tehnički zadatak za izvođenje tih radova s \u200b\u200bnaznakom njihove cijene.
Nakon primitka radnog naloga, dobavljač mora obavijestiti najmodavca o primitku i spremnosti za izvršenje.
U drugoj fazi, leasing transakcija je legalizirana. Glavni dokument leasing transakcije je ugovor o leasingu (Dodatak 3). Zaključuje se između vlasnika nekretnine (banke) i korisnika o pružanju potonje na privremeno korištenje za poduzetničke aktivnosti zakupljenog objekta.
Ugovor o zakupu mora sadržavati sljedeće osnovne odredbe:
1. Predmet Ugovora;
2) postupak predaje i prihvata imovine;
3) prava i obveze stranaka;
4) korištenje imovine, održavanje, popravak i preinake;
5) osiguranje;
6) rok najma;
7) plaćanja najma i kazne;
8) odgovornost strana;
9) postupak rješavanja sporova;
10) uvjeti za prijevremeni raskid ugovora;
11) radnje strana nakon završetka transakcije;
12) ostali uvjeti;
13) viša sila;
14) pravne adrese i bankovne podatke.
U preambuli sporazuma navode se imena stranaka i imena osoba ovlaštenih za potpisivanje sporazuma.
Slični dokumenti
Teorijski aspekti leasinga kao alata za financiranje poduzeća. Izvođenje leasing poslova na primjeru Raiffeisen Leasing Aval dd: obilježja banke; principi leasing odnosa; faze leasing transakcije; knjigovodstvene evidencije.
teza, dodana 02.02.2009
Osnovna načela i značajke leasing odnosa. Suvremeno tržište leasing usluga: sudionici, oblici i funkcije. Faze postupka leasinga. Značajke trenutne situacije u Rusiji, koje utječu na razvoj leasing operacija banaka.
seminarski rad, dodan 10.11.2010
Načela izgradnje leasing odnosa komercijalnih banaka. Klasifikacija leasinga i leasing poslova, njihov glavni sadržaj. Prednosti i izgledi leasinga. Značajke trenutne situacije na leasing tržištu u Rusiji.
seminarski rad, dodan 06.06.2011
Pojam i suština leasinga. Evolucija i bit koncepta leasinga. Specifičnost i prepoznatljive značajke leasinga. Vrste, glavni elementi, subjekti i predmeti leasing poslova i njihova uloga u gospodarstvu. Postupak vođenja leasing poslova. Ugovor o leasingu.
seminarski rad, dodan 10.02.2009
Ekonomska suština i temelji organizacije leasing poslova, postupak njihove provedbe. Usporedna analiza leasinga s kreditom i najamninom. Glavne prednosti određene vrste poslovi leasinga. Trendovi razvoja zakupa u Republici Bjelorusiji.
seminarski rad, dodan 18.07.2011
Pojam leasinga, subjekata i predmeta. Glavni načini sudjelovanja u leasing poslu. Prednosti najma za najmoprimca. Analiza učinkovitosti leasing operacija. Popis glavnih razloga koji koče razvoj leasing industrije.
seminarski rad dodan 03.01.2012
Bit leasinga, njegov predmet, predmeti i predmeti. Otkrivanje prednosti leasing operacija za banku i procjena njihove učinkovitosti. Usporedna analiza ekonomske učinkovitosti kredita i leasinga. Osnovne tehnike za analizu leasing transakcija.
seminarski rad, dodan 12.12.2014
Leasing kao kompleks imovinsko-ekonomskih odnosa. Trostrana priroda odnosa u klasičnom leasingu. Komponente leasing transakcije. Predmeti i predmeti leasinga. Analiza leasing poslova na primjeru komercijalnih banaka u Ukrajini.
sažetak, dodan 18.06.2011
Leasing kao kompleks ekonomskih i imovinskih odnosa koji mogu nastati u vezi sa stjecanjem imovine, funkcija. Analiza odnosa povezanog s provedbom leasing operacija komercijalne banke Ruska Federacija.
seminarski rad, dodan 30.07.2013
Bit leasinga, njegov predmet, predmeti i predmeti. Funkcije i vrste leasinga. Glavne prednosti i nedostaci leasinga. Računovodstvo leasing poslova. Karakteristike računa za knjiženje leasing transakcija. Dokumentiranje poslovi leasinga.
Isprva, kad se tvrtka bavila dizelskom odjećom, imao sam dobar, usko povezan tim od 10-14 ljudi, i to unatoč činjenici da sam održavao meku disciplinu koja se sastojala u održavanju dnevne rutine svakog prodavača) ). Novčane kazne bile su prilično rijetke i od njih su uglavnom patili ljudi koji su dolazili na nekoliko tjedana .. Stvaranje dobrog tima i njegovo upravljanje smatram samo vlastitom zaslugom (tvrtka u liku 2 ili 3 stare djevojke klauna iz ureda negativan samo u bilo kojoj prilici).
Tvrtka mi je osigurala samo područje za samorazvoj, za što imaju samo jedno - hvala. Komuniciranje s uredskim ženama u menopauzi (u sljedećem je odjeljku napisano o njima) i promatranje drugih upravitelja i upravitelja zadnjica ureda kako sisaju, smatram stjecanjem korisnog iskustva. Ovo iskustvo pomaže postati bolja osoba od njih; uči vas da bolje razumijete ljude; njeguje u čovjeku zdrav ponos, hrabrost u sebi i nemogućnost da se spusti na njihovu razinu. Sada, radeći na dobro plaćenom položaju, u dobroj organizaciji i u mirnoj atmosferi, sjećam se, s osmijehom prepuštanja,
cirkus koji se događao u "berbi". Ali ipak ne mogu ne opisati nedostatke. Nadam se da će ovi nedostaci biti izvrstan dodatak sažetku onih ološa koje sam naveo u nastavku)))
Zbog dobrog upravljanja kadrovima (kao što su rekli u uredu, ali zapravo, iz neke zavisti što sam imao predivan odnos u timu i općenito što dobro radim), prebačen sam u drugu trgovinu ... i požurio. .. Tri idiotske žene iz ureda, koje sebe smatraju Pupom Zemlje (imena pišem malim slovom zbog krajnjeg nepoštovanja prema njima). Ujedinilo ih je jedno - svi su za sve krivi, ali ne i oni. I doista im se nije sviđalo kad su trgovine imale zdrave, tijesno povezane odnose između zaposlenika. Tako:
1.Layla - nadimak "tamburica", debela, azijskog tipa, stiže. regrutovano osoblje; imala je vrlo visoko mišljenje o sebi, što joj je očito davalo pravo da ponižava sve koje je samo htjela poniziti. Izgledom i verbalnim sadržajem nalikovao je samo hrpi u koju se, kako kaže poznata izreka, ne može dodirnuti; 2.Novokshchenova Olga - drsko, bestidno stvorenje, ljubiteljica finih menadžera koji ne posluju odjednom za 3000r i ulaze joj u džep. Zapravo nisam ništa učinila. 3. Kiseleva Mashka - nadimka "Kissel", bila je stariji trgovac, ali doista joj se nije svidjelo kad su je tako zvali ... pravo ime položaja i dalje ostaje klasificirano; ponekad histerična. Od najnovijih vijesti - kažu "poludjelo". Zbog svoje česte prisutnosti u trgovinama kucao sam višim vlastima i svakoga na svaku sitnicu.
Općenito, ovo troje gubitnika u jednom je trenutku postalo lijeno pa su odlučili regrutirati pomoćnike. Sve bi bilo u redu, ali Layla je uzela djevojku-blagajnicu, klauna Tanju da si pomogne (iako bi osoba koja je posebno obučena za to, u idealnom slučaju psiholog, trebala biti angažirana u regrutiranju osoblja), koja je regrutovala neke ovisnike o teškim drogama (svoje vrste) , očito). Tražila je da njezino raspoloženje određuje kapa - "ako je kapa odjevena na jedan način, onda sam mamurluk i ne brinem ni za što, a ako na drugi način, onda je sve super." Mnogi posjetitelji pripravnici elokventno, bez oklijevanja u izrazu lica i smijanja, rekli su mi kako neobičan, inhibirani menadžer vodi intervju. Uz to, nedostatak discipline (i nemogućnost uvođenja bilo kakvih mjera za njezino stvaranje) učinili su moj posao vraškim. Red u novoj trgovini ometali su potpuno procvjetalo osoblje i lupajući šetajući menadžer.
Kad su otvorili "MISS SIXTI" i tako dalje. - općenito je mrak, plaća je počela opadati, pojavila se superprocesiranje za peni (do zatvaranja metroa, taksi se nije plaćao); dostizanje izravnog idiotizma ovih tetaka geek-geek - nema prodaje u još nedovršenom trgovački centar - krivi su prodavači i menadžer!
Općenito, nikad nisu čuli motivirajuće fraze ili želje. Bili su im potrebni kukavički doušnici i naivci poput: Dmitrija Rjabova - potpunog degenerika; budući da je bio menadžer, a zatim menadžer (ne bez pomoći obrubljivanja), volio je na radno mjesto slagati plastične igračke poput Batmana, Hulka, Spider-Mana itd. (i to sa 28 godina). Volio se pretvarati da i sam donosi odgovorne odluke, iako je u stvarnosti bio vrlo kukavički i bojao se otpustiti čak i prodavača ovisnika koji je prijetio zdravlju svojih kolega; oleg aksyonov - zahvaljujući pažljivoj obuci i grubosti svog jezika, vrlo je rano unaprijeđen u menadžera, a zatim je direktorima napunio kancelarijske role. U tvrtku je došao kao stoka i narkoman (u principu je otišao). Volio je u svemu oponašati višu upravu, čak i ako mu se to nije sviđalo i nije išao;). emelyanov arsen - upravitelj. pažljivo je prikrivao svoje dagestanske korijene, zbog činjenice da je komunicirao u krugu nogometnih navijača; bio je slučaj kad sam crnim okom išao na posao. Kažu da je ljubitelj tajlandskih transvestita)). Dimka Zorya je menadžerica. Jadna, kukavička osoba. Upravo je pristao, kopile, u ured kad je pala odluka da me kazni. Svi su se poput bogova klanjali uredskim ožiljcima.
Do sada je sve, uključujući i one u uredu, generalni direktor Kolchin otpustio ili zamijenio nekim (koji također nije uvijek adekvatna osoba, nekako je izgubio Diesel i punio trgovine energetskom troskom). Ali svejedno, čuo sam da tamo još uvijek vlada nered.
Treba dodati da nikada nije bilo plaćenog dopusta (iako su prisiljeni napisati izjavu kao što jest) ili bolovanja. Općenito, nema socijalnog paketa, plaća je gotovo sva siva, velika je fluktuacija osoblja. Otpustio sam se tamo svojom voljom, ali iz uvrede (kažnjeni su s 3000 ruskih grla zbog nedolaska na sastanak u ured na moj slobodan dan). Nažalost, bilo je besmisleno žaliti se inspekciji rada, jer. moja bijela plaća nije povrijeđena ... Nadam se da će novokshchenova, njezina djeca i djeca njezine djece (ako ih ima) dugo patiti od sepse zbog toga koliko je zla učinila ljudima ...